Universidad Virtual del Estado de Guanajuato
NOMBRE
MATRICULA
MODULO Contabilidad aplicada a los negocios
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE EA2. Práctica contable básica
ASESOR Cecilia Belmontes
FECHA
de Guanajuato
bilidad aplicada a los negocios
2. Práctica contable básica
Cecilia Belmontes
GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Número Cuenta
1012-3 Bancos
1032-1 Clientes
1042-1 Materiales de oficina
1043-2 Productos químicos
1062-2 Renta pagada poor anticipado
1072-4 Equipo de transporte
1072-5 Intereses por pagar
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina
1072-9 Intereses por pagar
2012-1 Proveedores
2012-3 Acreedores diversos
2012-4 Intereses por pagar
2032-1 ISR por pagar
2042-1 Anticipos de clientes
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo
3012-1 Capital social
3032-1 Dividendos
4012-2 Ingresos por servicios
5022-4 Gastos por publicidad
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6
5032-1 Gastos por sueldos y salarios
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios
5032-5
5042-1 Gastos por mantenimiento
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR
Totales
GRAFO, S.A
Balanza de comprobación con Saldos ajustados
30 de abril de 2017
Número Cuenta
1012-3 Bancos
1032-1 Clientes
1042-1 Material de oficina
1043-2 Productos químicos
1062-2 Renta pagada por anticipación
1072-4 Equipo de transporte
1072-5 Intereses por pagar
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina
1072-9 Intereses por pagar
2012-1 Proveedores
2012-3 Acreedores diversos
2012-4 Intereses por pagar
2032-1 ISR por pagar
2042-1 Anticipos de cientes
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo
3012-1 Capital social
3032-1 Dividendos
4012-2 Ingresos por servicios
5022-4 Gastos por publicidad
5022-5 Gasto por productos químicos
5022-6 Gastos por sueldos y salarios
5032-1 Capital
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios
5032-5
5042-1 Gastos por mantenimiento
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR
Totales
Diferencia
bril de 2017
Movimientos
Debe Haber
$ 75,000.00
$ 102,000.00
$ 8,000.00
$ 60,000.00
$ 55,000.00
$ 240,000.00
$ 110,000.00
$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 11,000.00
$ 35,000.00
$ 42,000.00
$ 287,000.00
$ 9,000.00
$ 150,000.00
$ 19,000.00
$ 50,000.00
$ 3,000.00
$ 1,500.00
$ 12,500.00
$ 745,000.00 $ 745,000.00
n Saldos ajustados
017
Saldos ajustados
Debe Haber
$ 75,000.00
$ 102,000.00
$ 8,000.00
$ 60,000.00
$ 55,000.00
$ 240,000.00
$ 110,000.00
$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 11,000.00
$ 30,333.33
$ 42,000.00
$ 287,000.00
$ 9,000.00
$ 150,000.00
$ 19,000.00
$ 1,000.00
$ 50,000.00
$ 1,200.00
$ 18,333.33
$ 3,000.00
$ 1,500.00
$ 288.90
$ 12,500.00
$ 765,822.23 $ 740,333.33
$ 25,488.90
DEBE HABER
-----------------1 ------------------------
Anticipo de cliente $4,666.67
Ingreso por servicio $4,666.67
----------------2 -------------------------
Gastos por rentas $18,333.33
Renta pagada con anticipación $18,333.33
---------------- 3 --------------------------
Gastos por interes $ 288.90
Intereses por pagar $ 288.90
Intereses de prestamos de banco
---------------- 4 --------------------------
Gastos por materiales de oficina $ 1,200.00
Materiales de oficina $ 1,200.00
---------------- 5 --------------------------
Gastos por productos químicos $ 1,000.00
Productos químicos $ 1,000.00
---------------- 6 --------------------------
Gastos de manteniento $ 4,333.33
Bancos $ 4,333.33
Equipo de transporte
---------------- 7 --------------------------
Gastos de manteniento $ 3,916.00
Bancos $ 3,916.00
Inmobiliario de oficina
TOTALES $ 33,738.23 $ 33,738.23
Información adicional
Existen gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre de abril.
Se registró un inventario de almacenes de productos químicos y se calculó al cierre del mes el valor de estos por $59,000.00. Se
realizó un inventario de materiales de oficina registrando un valor de $ 6,800
Se pagó mantenimiento de equipo de transporte por $4,333.33
Se contrató servicio de mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina por $3,916
Ajustes
Ajuste 1:
El 22 de abril, GRAFO, S.A. recibió un anticipo por los servicios que se prestarán en los siguientes 2 meses, a partir de esa fecha. Al día 30
de abril se han prestado servicios por 8 días y debe registrarse el ingreso correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 2:
Al día primero de abril GRAFO, S.A., pagó por adelantado la renta de tres meses, puesto que al final de abril se ejerció el primer mes.
Debe reconocerse el gasto correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 3:
El 10 de abril GRAFO, S.A. recibió un préstamo bancario, por lo cual se deben reconocer los intereses generados al final de mes, mediante
el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 4:
Los saldos antes de ajustes de la cuenta Materiales de oficina son de $8,000.00. Al llevar a cabo el recuento físico, arrojó una
existencia de $6,800.00. Debe registrarse el ajuste correspondiente. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 5:
Similar al ajuste anterior, debe registrarse un ajuste a la cuenta de Productos químicos, dado que antes de dicho ajuste arrojó un saldo de
$ 60,000.00, y posterior al recuento de inventario se obtuvo un valor por $59,000.00. Se afectaron las siguientes cuentas:
Ajuste 6:
Se contabiliza como gasto de mantenimiento de equipo de transporte.
Ajuste 7:
Se registró como gasto el mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina.
de estos por $59,000.00. Se
GRAFO, S.A
Movimientos al 30 de abril de 2017
Número Cuenta Movimientos
Debe Haber
1012-3 Bancos $ 75,000.00
1032-1 Clientes $ 102,000.00
1042-1 Materiales de oficina $ 8,000.00
1043-2 Productos químicos $ 60,000.00
1062-2 Renta pagada poor anticipado $ 55,000.00
1072-4 Equipo de transporte $ 240,000.00
1072-5 Intereses por pagar
1072-8 Mobiliario y equipo de oficina $ 110,000.00
2012-1 Proveedores $ 60,000.00
2012-3 Acreedores diversos $ 160,000.00
2012-4 Intereses por pagar
2032-1 ISR por pagar $ 11,000.00
2042-1 Anticipos de clientes $ 35,000.00
2052-1 Documentos por pagar a largo plazo $ 42,000.00
3012-1 Capital social $ 287,000.00
3032-1 Dividendos $ 9,000.00
4012-2 Ingresos por servicios $ 150,000.00
5022-4 Gastos por publicidad $ 19,000.00
5022-5 Gasto por productos químicos
5032-1 Gastos por sueldos y salarios $ 50,000.00
5032-2 Gastos por material de oficina
5032-3 Gastos por renta
5032-4 Gastos por servicios $ 3,000.00
5042-1 Gastos por mantenimiento $ 1,500.00
5042-2 Gastos por intereses
5052-1 ISR $ 12,500.00
Totales $ 745,000.00 $ 745,000.00
, S.A
de abril de 2017
Ajustes Saldo ajustado
Debe Haber Debe Haber
$ 8,249.33 $ 66,750.67
$ 102,000.00
$ 1,200.00 $ 6,800.00
$ 1,000.00 $ 59,000.00
$ 18,333.33 $ 36,666.67
$ 240,000.00
$ 288.90 $ 288.90
$ 110,000.00
$ 60,000.00
$ 160,000.00
$ 11,000.00
$ 4,666.67 $ 30,333.33
$ 42,000.00
$ 287,000.00
$ 9,000.00
$ 4,666.67 $ 154,666.67
$ 19,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 50,000.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 18,333.33 $ 18,333.33
$ 3,000.00
$ 8,249.33 $ 9,749.33
$ 288.90 $ 288.90
$ 12,500.00
$ 33,738.23 $ 33,738.23 $ 745,288.90 $ 745,288.90
ACTIVO
Circulante $ 234,550.67
Banco $ 66,750.67
Cliente $ 102,000.00
Producto químico $ 59,000.00
Material de oficina $ 6,800.00
Fijo $ 386,666.67
Renta pagada con anticipación $ 36,666.67
Equipo de transporte $ 240,000.00
Moviliario de oficina $ 110,000.00
TOTAL ACTIVO $ 621,217.34
PASIVO
Corto Plazo $ 261,622.23
Intereses por pagar $ 288.90
Acredores diversos $ 160,000.00
ISR por pagar $ 11,000.00
Proveedoreres $ 60,000.00
Anticipo de clientes $ 30,333.33
Largo Plazo $ 42,000.00
Intereses por pagar $ 42,000.00
TOTAL PASIVO $ 303,622.23
CAPITAL CONTABLE $ 317,595.11
Capital social $ 287,000.00
Dividiendo -$ 9,000.00
Resultados del ejercicios $ 39,595.11
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 621,217.34
GRAFO, S.A
Estado de Resultados
30 de abril de 2017
Ingreso por servicios $ 154,666.67
Total de ingresos $ 154,666.67
Gastos de operación:
Gastos por publicidad $ 19,000.00
Gastos por productos químicos $ 1,000.00
Gastos por servicios $ 3,000.00
Gastos por sueldo y salario $ 50,000.00
Gasto por materiales de oficina $ 1,200.00
Gasto de renta $ 18,333.33
Gasto por mantenimiento $ 9,749.33
Utilidad de operación $ 52,384.01
Gastos financieros
Gastos por intereses $ 288.90
Utilidad antes de impuestos $ 52,095.11
ISR $ 12,500.00
Resultado del ejercicio $ 39,595.11
