REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA.

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL
“JOSÉ ANTONIO ANZOÁTEGUI”
BARCELONA-EDO-ANZOÁTEGUI.
TRAYECTO 1-E1 CP03.

PROFESOR ESTUDIANTES
CARLOS FUENTES MILAGROS SANCHEZ v- 27.948.772
GENESIS ALAS v- 28.674.365
KELLY DALIZ v- 30.535.282

JOSE ANDRES GARCIA v-28.649.540

NORMAS DEL CONTROL

INTERNO

Barcelona, 07 Julio de 2021

INDICE
1. INTRODUCCION……………………………………………..Pág. 03 - 04

2. CONTROL DEL EFECTIVO………………………………...Pág. 05 – 14

3. NORMAS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO…Pág. 14 – 15

4. CAJA CHICA……………………………………………….…Pág. 15 – 18

5. CONCILIACION BANCARIA Y METODOS……………….Pág. 18 – 23

6. CONCLUSIONES……………………………………………..Pág. 24 – 25

7. BIBLIOGRAFIA……………………………………………….Pág. 26
 INTRODUCCIÓN

El Control Interno ha sido preocupación de las entidades, en mayor o

menor grado, este se implanta con el fin de detectar, en el plazo deseado,
cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por
la empresa. Dichos controles permiten a la dirección hacer frente a la rápida
evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y
prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar
el crecimiento futuro.

Mientras tanto la Caja chica nos permite tener el control de los gastos
menores en nuestra Empresa, de manera ordenada y sencilla de registrar.
Los documentos a registrar pueden ser de sustento tributario o recibos
internos de la Empresa.

Pero esta investigación también proyecta destacar la importancia de la

Conciliación Bancaria como herramienta efectiva en el proceso de
salvaguarda del efectivo. Las necesidades de control de una empresa,
cualquiera que sea su magnitud, aumentan en proporción directa a su
crecimiento, por lo que es preciso mejorar los sistemas de control que se
aplican a los procesos operativos de la organización. La cuenta del Efectivo o
Disponible, por su importancia, sensibilidad y riesgo, frente al fraude o malos
manejos, requiere especial atención a la hora de seleccionar tareas a
desarrollar en el proceso de auditoría, sin importar el tipo de entidad, ya sea
de tipo privada o pública, los objetivos que persiga o los procedimientos
críticos que demande, el efectivo es la cuenta a considerar sin omisión
alguna. En los últimos años, el Sector Público en diversos países, presenta
notables desarrollos en las áreas financieras, mostrando su interés en
herramientas más complejas para la gestión de los recursos públicos,
asociados al manejo organizado y ágil de sus operaciones, mediante la
implementación de Sistemas Integrados de Administración Financiera,
 De lo anterior, la investigación estima la importancia de esta
herramienta en el Sector Público que maneja altos volúmenes de
operaciones financieras relacionadas con las cuentas bancarias, en
consecuencia, la observancia de esta herramienta en entidades públicas, no
sólo es relevante, sino que también la aplicación de este procedimiento es de
estricto cumplimiento. Otro aspecto significativo para la eficacia del
procedimiento de Conciliación Bancaria, es el elemento humano, la
idoneidad de la persona encargada de la elaboración de las conciliaciones
abarca no sólo la capacidad intelectual, la experiencia, sino que además
implica los valores éticos y morales del individuo.
CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

CONTROL INTERNO:

Plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y

procedimientos coordinados que adopta una empresa pública, privada o
mixta, para obtener información confiable, salvaguardar bienes, promover la
eficiencia de sus operaciones y adhesión a su política administrativa.

Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema

conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y
actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los
activos de la organización.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO:

 Organización Establecimiento de relaciones de conducta entre

trabajo, funciones, niveles y actividades de empleados para lograr su
máxima eficiencia.

 Catálogo de cuentas Relación del rubro de cuentas de activo, pasivo

y capital, costos, resultados y de orden, agrupadas de conformidad
con un esquema de clasificación estructuralmente adaptado a las
necesidades de una empresa determinada, para el registro de sus
operaciones.
 Sistema de contabilidad

 Estados financieros Documentos que muestran la situación

financiera de la empresa, la capacidad de pago de la misma, a una
fecha determinada, pasada o futura o bien el resultado de operaciones
obtenidas en un período o ejercicio, pasado o futuro en situaciones
normales o especiales.

Presupuestos y pronósticos

 Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal: Elemento del

control interno que tiene por objeto que todos los empleados lleguen a
poseer preparación, conocimientos y experiencia para alcanzar las
metas y objetivos de la empresa pública, privada o mixta.

 Supervisión y vigilancia: Para la obtención de la máxima eficiencia

del sistema de control interno es necesaria su vigilancia periódica y
metódica por parte de: gerente general, contralor, comisarios, consejo
de vigilancia, auditores internos, auditores externos, etcétera.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

 Responsabilidad delimitada

Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y

hacerlas conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad de
autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quien tenga conocimiento
de ella.

 Separación de funciones de carácter incompatible

Debe existir una adecuada segregación de funciones y deberes, de

modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operación.
Por ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son
funciones incompatibles y deben ser desempeñadas por distintas personas.

 Servidores hábiles y capacitados

Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados,

para aumentar la eficiencia y economía en sus labores. Por ejemplo: el cargo
de contador debe ser desempeñado por una persona que posea título
profesional y la experiencia correspondiente a su nivel de responsabilidad.

 Aplicación de pruebas continúas de exactitud:

Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones;

deben aplicarse para asegurar la corrección en las operaciones. Por ejemplo:
comparar con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en
bancos.

 Movimiento de personal

Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y

exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en
especial aquellos empleados que desempeñan cargos de responsabilidad
sobre recursos financieros o materiales. Esta medida permitirá entre otras
cosas: capacitar a los empleados en otras labores de la administración;
erradicar la idea de que “hay empleados indispensables” y descubrir errores
y fraudes, cuando se hayan cometido.

 Fianzas

Los empleados que manejan recursos financieros, valores o

materiales, deberán estar afianzados, a fin de permitir a la entidad, resarcirse
adecuadamente de una pérdida o de un fraude efectuado por ellos mismos.
Por ejemplo: el cajero, los cobradores, los pagadores, el bodeguero, etc.

 Instrucciones por escrito

Las instrucciones al personal para el desempeño de sus funciones

deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto
contribuye a que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo,
por cuanto las órdenes o instrucciones impartidas verbalmente pueden
olvidarse o malinterpretarse.

 Uso de formas pre numeradas

Deberán utilizarse formas pre-enumeradas e impresas para la

documentación importante. Por ejemplo: recibos, órdenes de compra,
facturas, comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacén, etc.
Asimismo, se mantendrá un control físico sobre el uso y las existencias de
dichas formas, las cuales deberán conservarse en estricto orden numérico.
  Evitar el uso de dinero en efectivo

El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras

menores por medio del fondo fijo de caja chica.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

Entre los principales objetivos del control interno están los siguientes.

 Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes

o negligencias.

 Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y

extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma
de decisiones.

 Promover la eficiencia de la explotación.

 Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.

 Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO:

El control interno incluye controles que pueden ser catalogados como

contables o administrativos, esta clasificación varía de acuerdo a las
circunstancias individuales.
  Control administrativo

En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los

procedimientos y registros relativos a los procedimientos que orientan la
autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas
aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación
de políticas establecidas en todas las áreas de la organización.

 Control contable

Los controles contables comprenden el plan de organización y todos

los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la
salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros
financieros que están diseñados para suministrar seguridad razonable de
que:

1. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones generales

o especificas de la administración.

2. Aprobaciones con registros y reportes contables de los deberes de

operación y custodia de activos y auditoría interna.

3. El acceso a los activos solo se permitirá con autorización de la

administración de la empresa.

CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

1. Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y

registro de caja y bancos.
 2. En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo
menos dos personas.

3. Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener

acceso a los registros contables que controle su actividad.

4. El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento

no de revisión.

5. La función de registro de operaciones de caja y bancos será

exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja

1. Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

2. Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

3. Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

4. Descubrir malversaciones.

5. Localizar errores de caja y bancos.

6. Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

 7. Obtener información administrativa contable oportuna de caja y
bancos.

Revisión de la conciliación en bancos:

1. Revisar que lo que esté en la póliza, en el estado de cuenta y

en el documento sea lo mismo.

2. Revisará los cheques no presentados al cobro durante un

período excesivamente largo se investigue el motivo. Después
de 30 días se cancelan los cheques.

3. Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos

sean realizados sin demora excesiva.

4. Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.

5. Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un

funcionario. - Si se reporta el resultado de la conciliación de
cada mes y a quienes.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos

1. Cobros por ventas de contado directo.

2. Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en

plaza.
 3. Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.

4. Cobros por ventas a crédito en plaza.

5. Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de

conformidad una relación que deberá coordinarse y verificarse el depósito
bancario correspondiente. La revisión y verificación encausara a comprobar
que todos los documentos, cheques y giros, hayan sido depositados
íntegramente en el banco con el que trabaja la empresa, de acuerdo con los
registros y listas correspondientes.
Cobros a empleados y deudores: Cuando existan entradas por este
concepto la empresa expedirá recibos de caja numerados progresivamente.
Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros
cancelados, ventas de activo fijo, dividendos, etc., y se expide un recibo de
caja. La suma diaria de los recibos será igual al ingreso a caja y depósito
bancario diario. Deposito integro en instituciones de crédito de todas las
entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil de su percepción, el depósito
lo deberá efectuar un empleado ajeno al cajero.

Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos

menores que no excedan al importe máximo establecido por la empresa.
Cuando se agote se suman los comprobantes y se expide un cheque
nominativo a cargo del encargado de manejar el fondo y se realiza el
reembolso de caja.

Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas: Como regla

general nunca se expedirán cheques al portador, es decir los pagos se harán
por medio de cheques nominativos con firmas mancomunadas, con lo que la
responsabilidad recaerá por lo menos en dos personas, de preferencia
funcionarios de alta gerencia ajenos a contabilidad y a cajeros. Es de hacer
mención quien confirma el pago en el cheque, deberá tener una jerarquía
superior a quien revisa y aprueba comprobantes y pagos; los comprobantes
de desembolso deberán sellarse con la palabra PAGO, para que no sean
aprovechados y se paguen nuevamente.

Conciliación periódica de cuenta de cheques: Los saldos y estados de

cuenta bancarios deberán conciliarse mensualmente, y todas las diferencias
y partidas de conciliación se investigan y comprueban amplia y
satisfactoriamente.

Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa: Cada día deberán

cortarse los registros de caja, con el objeto de conocer la existencia a esa
fecha, la cual se comprueba con arqueos efectuados por funcionarios de
empleados ajenos a contabilidad o cajeros. Cuando se efectúan los arqueos
sorpresa, se evita que los cajeros manejen indebidamente los documentos,
efectivo y valores de caja, observado una conducta honesta. Cualquier
discrepancia se investigará amplia y satisfactoriamente.

Afianzamiento del personal de caja: El afianzamiento del personal de

caja evita que la empresa sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos
y abuso de confianza por parte de los cajeros, ya que la afianzadora
reintegrará el importe del daño a la empresa. El personal afianzado sabe que
en caso de manejo delictivo la afianzadora denunciará a los tribunales
competentes con la pena correspondiente.

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE EFECTIVO:

 Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de

registro del efectivo.

 Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.

 Efectuar pagos mayores mediante cheques.

  Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.

 Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.

 Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.

 Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.

CAJA CHICA

Se denomina Caja chica o caja menor porque existe movimiento de

dinero, pero en poca escala, y Fondo fijo por que se asigna una determinada
cantidad de dinero, que en lo posible no aumentará ni disminuirá, salvo
disposiciones administrativas y/o anomalías en el manejo de fondos. En toda
empresa (pública o privada) se asignan recursos dinerarios para afrontar los
gastos diarios no previstos en el presupuesto habitual. Se trata, de esta
manera, de afrontar situaciones cotidianas urgentes que, precisamente por
su carácter de inmediatez, no pueden seguir los trámites habituales de
autorización de gastos. Además, se trata de operaciones de poca cuantía
que deben resolverse rápidamente para lograr agilidad en la gestión y evitar
perjuicios mayores. En general los fondos disponibles en Caja Chica son
reducidos. Cada institución determinará su monto máximo.

Dentro de este tipo de operaciones podemos poner ejemplos, como el

pago de fotocopias, el envío de documentación urgente, reposición urgente
de material de oficina, etc. Se trata de situaciones que requieren una
resolución inmediata y pago en efectivo.

Generalmente hay una persona que es el responsable del manejo de la

Caja Chica. Este encargado ha de exigir los comprobantes de gastos, que se
han de justificar y registrarse, para hacer una rendición mensual de cuentas.
Estos gastos se pueden descontar del total de ingresos, como cualquier
otro gasto, especialmente con fines tributarios. Es posible, además que esos
 fondos de caja Chica, puedan ser objeto de control, por lo cual se
recomienda llevar un adecuado control de los gastos y un registro
sistematizado. Asimismo, es importante recalcar que la caja chica no puede
ser utilizada libremente, ni por el empleados ni por los gerentes de la
compañía.

Para mantener un saldo en caja chica sin endeudarse es necesario que la

empresa genere un flujo de caja positivo. Esto quiere decir que no solo es
importante obtener un margen de rentabilidad por la actividad comercial, sino
asegurar el ingreso de efectivo a la organización.

Para entenderlo mejor, supongamos que una firma realiza ventas que
generan rentabilidad. Sin embargo, si una parte importante de estas
operaciones fueron dadas a crédito y existen dificultades para cobrar, la
compañía podría tener problemas para ingresar dinero y mantener fondos en
una caja chica, al menos que se endeude para disponer de efectivo.

ENTRE LOS GASTOS QUE SE FINANCIAN CON LA CAJA CHICA

ENCONTRAMOS PRINCIPALMENTE

 Dietas y viajes:  Presupuesto que se asigna a un empleado para realizar un

viaje, en este caso, por motivos de actividad laboral.

 Movilidad:  Gastos necesarios para cubrir el traslado de los trabajadores, a

fin que puedan cumplir con la labor que les demanda la empresa.

 Materiales de oficina:  Con la caja chica podrían adquirirse artículos de

escritorio como papelería, tinta para impresiones y otros.
 Botiquín:  Adquisición de medicinas y otros elementos con los que la
empresa debe contar para atender emergencias de salud.

 Reparaciones: Puede ser que sea necesario realizar el mantenimiento de

las instalaciones o de alguna maquinaria necesaria para el funcionamiento
de la firma.

ARQUEO DE CAJA CHICA

El término arqueo hace referencia al análisis, recuento y comprobación de

los bienes y dinero pertenecientes a una persona o entidad, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que
arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja
en dinero efectivo, cheques o vales.

El arqueo más habitual en banca es el que consiste en contar el efectivo

que hay en caja en un momento determinado, y comprobar que coincide con
el saldo contable de la cuenta que refleja el movimiento de efectivo. Esta
labor suele realizarse, cada día, al finalizar la jornada de apertura al público
de la oficina bancaria.

Una buena práctica de caja chica es realizar arqueos periódicos y

sorpresivos, para comprobar la exactitud del efectivo que debe haber. El
arqueo consiste en al total del fondo fijo se le resta los vales pagados no
reembolsados, así como los anticipos pendientes de liquidar y sabremos la
cantidad de efectivo que debe haber. Se procede a contar todo el efectivo
compuesto por billetes y monedas y se comprueba que este cuadrado con lo
que debe existir en ese momento.
REPOSICION DE FONDOS

La reposición del fondo de Caja Chica se realizará cuando los egresos

hayan superado el 75% del monto asignado. La persona asignada para el
manejo del fondo deberá presentar obligatoriamente el cuadro “Resumen de
Caja Chica”, adjuntando todos los documentos de respaldo. Luego el
departamento de Contabilidad revisará la documentación, observando que
no haya documentos con fecha anterior a la última reposición, ni posteriores
a la solicitud de reposición del fondo.

En caso de no existir novedad, se realizará la reposición del fondo, caso

contrario se devolverá a la persona responsable para que vuelva a presentar
los documentos en forma correcta. La reposición del fondo de caja
chica significa que el cajero de caja chica solicita y recibe efectivo de la
cuenta corriente de la compañía en una cantidad que devolverá el efectivo en
caja a la cantidad mostrada en la cuenta del libro mayor Fondo en Caja
Chica.

CONCILIACION BANCARIA Y METODOS

La conciliación bancaria consiste en cuadrar los ingresos y gastos que

tiene una empresa y ver que estos coinciden con los movimientos y las
cuantías de las cuentas asociadas a la empresa o a un negocio en particular.

Es un proceso necesario ya que es bastante habitual que el saldo de

las cuentas bancarias y el saldo de los estados de cuenta de los
Bancos no coincidan con los libros de la empresa.

Esta tarea es fundamental para llevar a cabo un control exhaustivo de las

posibles desviaciones de capital que puedan existir en los flujos de entrada y
salida de capital de la empresa.
 Estos permiten detectar anomalías en las gestiones económicas
realizadas por el departamento financiero en caso de error y solucionarlo
antes de que sea demasiado tarde y pueda causar un perjuicio económico a
la empresa y a sus trabajadores. Por ello, la conciliación bancaria se tiene
que revisar de forma minuciosa y constante en el tiempo. Puesto que un
retraso en la conciliación bancaria puede causar graves problemas
económicos.

Su supervisión y correcta conciliación es importante porque permite

anticiparse a un problema desde el punto de vista de los ingresos.
Imaginemos que suministramos maquinaria y uno de nuestros clientes dice
que nos ha pagado, sin embargo, en los movimientos de las cuentas
bancarias observamos que no ha sido así. Esto permite reclamar las
cuantías adeudadas porque hemos revisado los estados de cuenta. Si
hubiéramos revisado este movimiento un mes más tarde, las dificultades
para obtener ese ingreso serían mayores, dado que se puede dar el caso
que ese cliente ya no exista o se haya declarado en quiebra.

METODOS DE LA CONCILIACION BANCARIA

1.- Método de los saldos encontrados:  Este método es muy abstracto y

poco aconsejable, ya que se inicia tomando el saldo final, ya sea el que
posee el libro de la empresa o el que refleja el estado de cuenta emitido por
la entidad bancaria, y se suponen que muchos hecho no sucedieron, para
poder llegar o igualar al otro saldo no escogido, es decir, si tomamos el saldo
final de nuestro libro de la empresa, una vez aplicado todo el procedimiento
que demanda el método, debemos conseguir nuestro resultado igualado al
saldo final reflejado en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera y
viceversa.
2.- Método de los saldos correctos:  Es el método preciso, aconsejable y
aceptado en reclamos legales ante entidades financieras, al menos en
nuestro país Venezuela. Consiste en tomar el saldo final que posee el libro
de la empresa, aplicar los procedimientos que demanda el método, para
obtener así, el saldo correcto de la cuenta banco (nuevo saldo).
Paralelamente se debe realizar el mismo procedimiento con el saldo final
reflejado en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, logrando
obtener así el saldo correcto, que debe ser igual al que se obtuvo con el
procedimiento aplicado al saldo del libro de la empresa.

3.- Método de 4 columnas:  Este método quizá es el más sencillo y

consiste en vaciar el resultado del cotejo entre los registros de la empresa y
el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4
columnas, donde se ubica él DEBE y HABER de la empresa y él DEBE y
HABER de banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por ambos
entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos.

Beneficios de una conciliación bancaria

La conciliación bancaria resulta ser un proceso lento y tedioso, por

lo que muchas empresas deciden obviarlo y no realizarlo. Pero las
ventajas que aporta realizar esta tarea de forma periódica son
importantes para el negocio.

Mejor control de los recursos económicos

El hecho de controlar periódicamente, normalmente mensualmente,

los extractos bancarios y de la contabilidad, nos permite tener un control
sobre el estado de las cuentas de la empresa. Tenemos la certeza que
nuestra información contable es verídica, y por lo tanto, refleja una
imagen fidedigna del estado económico y financiero de la sociedad.

Contabilidad al día
Este proceso nos obliga a tener actualizados los apuntes contables,
por lo que instaura una dinámica de trabajo más controlada.

Seguridad delante de una inspección

La conciliación bancaria nos permite detectar errores o desajustes

en la contabilidad, e identificar su origen para después poder solucionar
el problema. Así, en caso de una inspección, podemos tener la seguridad
de que la contabilidad refleja la realidad, no hay descuadres y será más
probable que no haya ningún problema.

Información de calidad en la toma de decisiones

La información es un recurso estratégico muy valioso. Cuanto más

y mejor es la información de que disponemos, mejores serán las
decisiones que se podrán tomar. Por eso, la conciliación bancaria nos
asegura que nos basamos en una información veraz y real, además de
actualizada.
Tipos de conciliación bancaria

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:

La conciliación aritmética o individual Que consiste en acoplar los

saldos, es decir, partiendo del saldo de los libros contables de la empresa,
utilizar las diferencias que haya entre sus cuentas para llegar al saldo que
señala la entidad bancaria. Para ello se harán todos los ajustes contables
necesarios hasta actualizar el saldo del libro de bancos. Este libro será válido
cuando contenga todas las operaciones realizadas en ese mes que estén
verificadas en el extracto bancario.

La conciliación contable o conjunta  Es diferente porque atiende a

quien le corresponde ejecutar las correcciones. Para esto redacta un
documento con toda la información sobre las partidas no correspondidas y lo
utiliza para elaborar las “pólizas de corrección”. Si los errores son del banco,
se le avisará para que sea solucionado, y si los errores los cometió la
empresa, lo harán sus responsables.

Quién es el responsable de hacer las conciliaciones bancarias

La persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de

conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El
personal del departamento contable es el que mejor conoce la situación
contable de la empresa, por lo que le será mucho más fácil detectar
errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de
PYMES que tengan externalizado el departamento contable a través de
una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen
también esta tarea, y que envíen el resultado a la empresa para su
comprobación.

CONCLUSIONES:
 El ser humano ha tenido necesidad de controlar sus posesiones, de
ahí la necesidad de registrar los hechos económicos relacionados a dicho
control, no sólo para llevar información histórica, sino también para observar
el comportamiento de esos hechos económicos.

A lo largo de la historia, estos controles, sencillos al principio, han ido

evolucionando en sistemas más complejos acordes con los avances de la
humanidad, partiendo siempre de la misma premisa contable de la partida
doble, legado que nos dejó Fray Lucca Pacioli, a quien se le conoce como el
padre de la Contabilidad.

Hoy conocemos que para administrar empresas tanto públicas como

privadas, es necesario contar con un sistema de Control Interno, que
proporcione un grado de seguridad razonable para el logro de los objetivos
de la empresa o institución.

El Control Interno es un proceso diseñado y ejecutado por la

Administración y otro personal de una Entidad para proporcionar seguridad
razonable con miras a la consecución de los siguientes objetivos:
Administración eficaz, eficiente y transparente de los recursos que
administra, y si pertenece al Sector Público, confiabilidad de la rendición de
cuentas, así como, cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

La importancia de tener un buen sistema de control interno en las

organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo
práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de
implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas
realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado.

Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en

sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por
eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que
los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
 Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización
en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las
necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su
exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la
eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la
adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se
desprende, que todos los departamentos que conforman una empresa son
importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en
constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la
organización.

BIBLIOGRAFIA

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en-banco-y-caja

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