PROYECTO FINAL
CONTABILIDAD EMPRESARIAL II
“DISMATEC S.A.”
INTEGRANTES:
DURAN PAZ MARIA NATHALIA
JESUS VEDIA REYNA
RIOS LEON VERONICA
YELMA TITO GLADYS
Asignatura:
CONTABILIDAD EMPRESARIAL II
Docente:
REYNALDO SUBIRANA ARISPE
SANTA CRUZ – BOLIVIA
INTRODUCCIÒN
1.- Antecedentes Generales del Emisor y Posición de la Empresa
en la Industria distribuidora Mayorista de Tecnología S.A. se constituye legalmente el
12 de octubre de 2001 en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra mediante instrumento
N° 536/2001. Esta se conforma con el objeto de dedicarse por cuenta propia, ajena o
asociada con terceros, efectuar toda clase de operaciones comerciales e industriales
que se encuentren autorizadas y normadas por el código de comercio.
Desde entonces, la empresa se ha dedicado a innovar en los distintos aspectos
involucrados en el sector de importación de productos electrodomésticos de línea
blanca y negra. Ello se hace evidente con los distintos servicios de pre y post venta que
ofrece, tales como ventas en cuotas y servicio de mantenimiento de los productos
vendidos.
Dismatec distribuye todo tipo de electrodomésticos y artículos para el hogar,
principalmente refrigeradores, freezers, televisores, aires acondicionados, celulares,
cocinas, lavadoras, entre otros. Los dos canales principales de venta son el canal
mayorista y la red propia de tiendas Dismac. En ambos casos se venden productos que
son adquiridos principalmente por proveedores del extranjero, y algunos locales.
La empresa tiene almacenes propios en la ciudad de Santa Cruz y terceriza estos
servicios en Cochabamba y La Paz. La distribución y entrega de productos a las
tiendas propias y a los clientes finales de estas se realiza con vehículos y personal de
la empresa en la ciudad de Santa Cruz y con empresas tercerizadas en Cochabamba y
La Paz. Del mismo modo, el transporte interdepartamental es tercerizado.
Flujo de Caja
A septiembre de 2021, el flujo operativo registra un saldo negativo de Bs 32,61
millones, principalmente por compra de inventarios en Bs 59,56 millones. El flujo de
actividades de inversión es de igual forma negativo en Bs 4,12 millones por incremento
de activos fijos brutos, activos intangibles y cargos diferidos. Con relación a las
actividades de financiamiento, se observa ingreso de flujos por concepto de deuda
financiera de corto plazo, y cambios en el patrimonio11 con un saldo positivo de Bs
36,01. Al final del periodo, las disponibilidades ascienden a Bs 22,49 millones.
Caja chica
Políticas contables
1 -fondo fijo de 2000 bs
2 -gastos no mayores a 400 bs
3 -si el saldo a caja chica llega al 10 % el encargado deberá realizar la rendición para
que se le reponga el fondo
Arqueo de caja chica
EMPRESA ¨DISMAC S.A DE FECHA 01-09-2020 AL 30 -09-2020
EXPRESADOS EN BOLIVIANOS
Importe asignado 2.000
Saldo según rendición 5
Faltante según rendición 5
Faltante 5
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/09/20 -------------CI-----------------
Caja chica 2000
Caja M/N 2000
Glosa: Entrega al encargado para la
entrega de los gastos del mes
01/09/20 ---------------CT-----------------
Publicidad Pagada 200
Herramientas 120
Servicios Básicos 250
Transporte 18
Material de Escritorio 150
Mantenimiento y. Reparación 400
Material de Escritorio 162
Mantenimiento y Reparación 300
Material de Escritorio 90
Material de Escritorio 150
Mantenimiento y Reparación 155
Caja. Chica 1995
30/09/20 ---------------CE-----------------
Faltantes y Sobrantes 5
Caja chica 5
Glosa: Por faltante encontrado según la
rendición.
30/09/20 -------------CE---------------
Caja chica 2000
Caja M/N 2000
Glosa: Reposición de la caja chica
LIBRO MAYOR
CAJA CHICA
2000. 1995
2000. 2000
Calce de Monedas
A septiembre de 2021, la empresa mantiene activos en moneda extranjera con un
saldo de USD 1,99 millones y pasivos por USD 4,06 millones, no pudiendo cubrir sus
obligaciones en moneda extranjera. Sin embargo, la empresa cuenta con inventarios en
moneda extranjera.
Destino específico de los fondos
a) Hasta Bs 28.000.000.- (Veintiocho Millones 00/100 Bolivianos) para capital de
operaciones (compra de artículos para el hogar: adquisición de electrodomésticos y
artículos para el hogar).
b) Hasta un monto de Bs 42.000.000.- (Cuarenta y Dos Millones 00/100 Bolivianos),
para Recambio de Pasivos, de acuerdo al siguiente detalle:
1. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. D70100049411 con el Banco de Crédito S.A.
para capital operativo por la suma de Bs. 3.430.000,00 (tres millones cuatrocientos
treinta mil 00/100 de bolivianos).
2. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. D70100050058 con el Banco de Crédito S.A.
para capital operativo por la suma de Bs. 8.232.000,00 (ocho millones doscientos
treinta y dos mil 00/100 de bolivianos).
3. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 110101124 con el Banco Do Brasil S.A.
Sucursal Bolivia para capital operativo por la suma de Bs. 1.300.000,00 (un millón
trescientos mil 00/100 de bolivianos).
4. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 110101131 con el Banco Do Brasil S.A.
Sucursal Bolivia para capital operativo por la suma de Bs. 4.250.000,00 (cuatro
millones doscientos cincuenta mil 00/100 de bolivianos).
5. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 110101134 con el Banco Do Brasil S.A.
Sucursal Bolivia para capital operativo por la suma de Bs. 4.000.000,00 (cuatro
millones 00/100 de bolivianos).
6. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 1320611 con el Banco BISA S.A. para capital
operativo por la suma de Bs. 7.656.000,00 (siete millones seiscientos cincuenta y seis
mil 00/100 de bolivianos).
7. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 1340425 con el Banco BISA S.A. para capital
operativo por la suma de Bs. 5.488.000,00 (cinco millones cuatrocientos ochenta y
ocho mil 00/100 de bolivianos).
8. Préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 1346154 con el Banco BISA S.A. para capital
operativo por la suma de Bs. 3.828.000,00 (tres millones ochocientos veintiocho mil
00/100 de bolivianos).
9. Amortización parcial del préstamo bajo Línea de Crédito Nro. 1315020 con el Banco
BISA S.A. para capital operativo hasta la suma de Bs. 3.816.000,00 (tres millones
ochocientos dieciséis mil 00/100 de bolivianos).
En caso que antes de la obtención de la inscripción y autorización de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) para realizar la oferta pública de los Bonos
DISMATEC I y para su colocación, elEmisor tuviera que hacer uso de los fondos
propios para realizar el recambio de alguno de los pasivos detallados
precedentemente, el importe de hasta Bs42,000,000.- (Cuarenta y dos millones 00/100
Bolivianos) provenientes de la colocación de los mencionados bonos, podrá ser
utilizado para la reposición del uso de fondos propios. Asimismo, en caso que los
Bonos de la presente Emisión sean colocados sobre la par, el importe adicional será
destinado a capital de operaciones (compra de artículos para el hogar: adquisición de
electrodomésticos y artículos para el hogar).
El plazo de utilización de los fondos es de 90 (noventa) días calendario computables a
partir de la fecha de finalización de la colocación de los Bonos DISMATEC I en el
Mercado Primario Bursátil para ser utilizados en capital de operaciones y 30 (treinta)
días calendario computables a partir de la fecha de finalización de la colocación de los
Bonos DISMATEC I en el Mercado Primario Bursátil para ser utilizados en el recambio
de pasivos de la empresa.
Desarrollos Recientes
- Ha comunicado que el 29 de noviembre de 2021, tomó conocimiento de que los
accionistas de DISMATEC S.A. que poseían acciones en la empresa DISPACK S.A.,
procedieron con la venta total de sus acciones, quedando DISPACK S.A. desvinculada
de DISMATEC S.A. y el grupo al que pertenece.
- Ha comunicado que el 22 de junio de 2021, recibió un desembolso del Banco de
Crédito de Bolivia S.A. por dos préstamos que alcanzan los Bs38.416.000.- destinado a
la consolidación de pasivos y ampliación de plazo.
- Ha comunicado que el 8 de marzo de 2021, recibió un desembolso por la emisión de
un Pagaré Privado de ALIANZA SAFI S.A. Administradora de Crecimiento Fondo de
Inversión Cerrado por Bs15.000.000.-
- Ha comunicado que el 22 de diciembre de 2020, registró el cambio de propiedad de
912.709 acciones ordinarias, según el siguiente detalle:
- En fecha 14 de octubre de 2019, ha comunicado que suscribió un Contrato de Línea
de Crédito Rotativa con el Banco FIE S.A. por un monto de Bs21.000.000,00.
- En fecha 26 de marzo de 2019, la Sociedad procedió a efectuar la transferencia de
acciones de la sociedad DISPACK S.A. a favor del Sr. Juan Pablo Saavedra Tardío. Se
transfirieron 94.815 acciones a valor libro de Bs 112.52 cada acción, por el precio de Bs
10.668.583,80.
Cuadro de resumen
Conciliación bancaria
EMPRESA: DISMAC SRL"
LIBRO MAYOR DE BANCO
Cta. Cte. 686446
Del 01/11/2021 al 30/11/2021
(En Bolivianos)
Nr HABE
FECHA DETALLE o DEBE R SALDO
Deposito inicial
(Apertura de 20000,
1/11/2021 cta.cte.) D1 20000,00 00
Cheque (material CH 19580,
5/11/2021 de limpieza) 1 420,00 00
23080,
9/11/2021 Deposito D2 3500,00 00
Cheque (Material CH 22300,
10/11/2021 de Escritorio) 2 780,00 00
Cheque (servicios CH 21750,
18/11/2021 basicos) 3 550,00 00
Cheque
(honorarios CH 20400,
24/11/2021 profesionales) 4 1350,0 00
31400,
25/11/2021 Deposito D3 11000,00 00
337000
26/11/2021 Deposito D4 2300,00 0
Nota deAbono
(Cliente 1 ctas por Na 35000,
27/11/2021 cobrar) 1 1300,00 00
Cheque (compra CH 1115,0 33885,
27/11/2021 de escritrorio) 5 0 00
39710,
28/11/2021 Deposito D5 5825,00 00
Nota de Cargo
(intereses NC 39045,
29/11/2021 bancarios) 1 665,00 00
4880,0
TOTALES 43925,00 0
DEPÓSIT
OS
Cta. Cte. 686446
Del 01/11/2021 al 30/11/2021
(En Bolivianos)
Nr
FECHA DETALLE o DEBE HABER SALDO
1/11/202 Deposito inicial
1 (Apertura de cta.cte.) D1 20000,00 20000,00
5/11/202 CH
1 Cheque 1 420,00 19580,00
9/11/202
1 Deposito D2 3500,00 23080,00
24/11/20 CH
21 Cheque 4 1350,00 21730,00
25/11/20
21 Deposito D3 11000,00 32730,00
26/11/20
21 Deposito D4 2300,00 35030,00
27/11/20 Nota deAbono (Cliente Na
21 1 ctas por cobrar) 1 1300,00 36330,00
28/11/20 Cheque (compra de CH
21 escritrorio) 5 1125,00 35205,00
29/11/20 Nota de Cargo NC
21 (intereses bancarios) 1 665,00 34540,00
30/11/20 Nota de Cargo NC
21 (comisiones bancarias) 2 275,00 34265,00
30/11/20 Nota de Abono (Cliente Na
21 2 ctas por cobrar) 2 1400,00 35665,00
TOTALES 383500 3820000
EMPRESA: DISMAC SRL"
CONCILIACION BANCARIA
Al 30/11/2021
(Expresado en Bolivianos)
35665,0
Saldo según extracto bancario 0
(+) DEPÓSITOS EN TRÁNSITO 5825,00
Depósito # 5 5825
-
(-) CHEQUES EN CIRCULACIÓN 1330,00
Cheque (Material de
# 2 Escritorio) 780,00
# 3 Cheque (servicios basicos) 550,00
(+) CARGOS BANCARIOS 275,00
Nota de Cargo (comisiones
# 2 bancarias) 275,00
-
(-) ABONOS BANCARIOS 1400,00
Nota de Abono (Cliente 2 ctas
# 2 por cobrar) 1400,00
39045,0
Saldo según libro mayor de banco 0
EMPRESA: COMERCIAL
"ABC 2 SRL"
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINACIÓN DEL SALDO DISPONIBLE
Al 30/11/2021
(Expresado en Bolivianos)
Saldo según extracto Saldo según libro mayor
bancario 35665,00 de banco 39045,00
(+) DEPÓSITOS EN
TRÁNSITO 5825,00 (+) ABONOS BANCARIOS 1400,00
(-) CHEQUES EN
CIRCULACIÓN -1330,00 (-) CARGOS BANCARIOS -275,00
Saldo Correcto o
disponible 40160,00 Saldo Correcto o disponible 40170,00
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
30/11/202
1 ---------------- C E ----------------
COMISIONES BANCARIAS 239,25
CRÉDITO FISCAL 35,75
BANCO CTA. CTE MN 275,00
Glosa: Nota de cargo #2 por comisiones.
30/11/202
1 ---------------- C I ----------------
1.400,0
BANCO CTA. CTE. MN 0
1.400,0
CUENTAS POR COBRAR 0
Glosa: Nota de abono #2 por cobranza a
cliente.
1.675,0 1.675,0
TOTALES 0 0
BANCO CTA. CTE.
MN
39.045,00 275,00
1.400,00
40.445,00 275,00
40.170,00
ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO EXIGIBLE
Empresa DISMAC
CUENTAS POR CUENTAS
AÑO COBRAR INCOBRABLES
2018 55000 20000
2019 75000 30000
2020 95000 45000
2021 125000 ????
Previsión para cuentas incobrables gestión 2021???
Sumatoria créditos incobrables de los 3 últimos años x
% Previsión de cuentas incobrables = 100
Sumatoria de las cuentas por cobrar
% Previsión de cuentas incobrables = 95000
225000
% Previsión de cuentas incobrables = 0,42 %
Previsión de cuentas incobrables = cuentas por cobrar 2021 X % Prev. De cuentas incobrables
Previsión de cuentas incobrables = 297619.05
