Edwin Lorenzo Gil Gutiérrez

Docente contaduría Pública

Contador Público
Magister en tributación

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA SEDE: CHINCHINÁ
SEMESTRE: VII
TALLER DE LABORATORIO CONTABLE

CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD

El día 1 de febrero de 2022 en la ciudad de Chinchiná, Caldas se constituye la

siguiente sociedad por acciones simplificadas:

NOMBRE: COMERCIALIZADORA ELECTRODOMÉSTICOS S.A.S

NIT: 901.350.254-4
DIRECCIÓN: Domicilio principal Cra 7 N. 15-63 Chinchiná, Caldas.
OBJETO SOCIAL: Comercialización y venta, importación y exportación de: a)
Aparatos eléctricos de uso doméstico, neveras, lavadoras, televisores, aspiradoras,
hornos, lavavajillas, planchas, batidoras, ventiladores, enceradoras, aspiradores y
demás aparatos para el uso doméstico y del hogar.
CÓDIGO CIIU: 4754 Comercio al por menor de electrodomésticos y
gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.
CAPITAL: Capital autorizado de $ 200.000.000, capital suscrito $ 200.000.000 y
capital pagado depositado en la cuenta bancaria de la sociedad por $ 150.000.000
en representación de cada uno de los socios de la siguiente manera:

- Juan Gabriel Cadavid Salazar C.C: 16.340.280.………………$50.000.000

- María Yolanda Sepúlveda Correa C.C: 25.101.320...………...$50.000.000
- Gustavo Álzate Muñoz C.C: 1.059.815. 354.…………….…….$50.000.000

GERENTE: Juan Camilo Hernández ---- C.C: 17.280.112

GERENTE SUPLENTE: Germán Buitrago Sánchez---- C.C: [Link]

La sociedad COMERCIALIZADORA ELECTRODOMÉSTICOS S.A.S registra en

el RUT las siguientes responsabilidades tributarias:

1. Obligado a llevar contabilidad

2. Renta: Régimen ordinario
3. Responsable de IVA

Nota: La empresa maneja un sistema de inventario permanente bajo el método de

valuación de promedio ponderado.
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PRIMER MES – FEBRERO 2022

1. 1 de febrero 2022. Se cancela por transferencia a la cámara de comercio de

Chinchiná $ 1.250.000 por concepto de gastos de constitución de la
sociedad.
2. 2 de febrero de 2022. Se compran activos fijos descritos a continuación al
almacén OFIMUEBLES [Link] por valor de $ 20.000.000.
- Computadores Completos. $ 7.500.000 más IVA del 19%
- Escritorios y sillas para oficina. $ 6.210.000 más IVA del 19%
- Vehículo por valor de $ 62.000.000 más IVA del 19%.
3. 2 de febrero de 2022. Se constituye un fondo fijo de caja menor por valor de
$ 500.000 cuya responsable es la secretaria de gerencia.
4. 2 de febrero de 2022. Se adquiere arrendamiento de licencia de Software
para el manejo de contabilidad e inventarios por valor de $ 360.000
mensuales.
5. 3 de febrero de 2022. Se cancela por transferencia honorarios a Roberto
Jaramillo Cárdenas abogado por concepto de revisión de contratos laborales
de los empleados la suma de $ 400.000.
6. 3 de febrero de 2022. La sociedad contrata a un contador para la elaboración
de las políticas contables de la empresa quien cobra $ 3.000.000 por sus
honorarios, se cancela con transferencia bancaria.
7. 3 de febrero 2022. La sociedad cancela (3) meses de arrendamientos a la
Inmobiliaria Castro S.A.S por valor de $ 9.000.000. El valor del canon fijo
tiene un Iva incluido del 19%.
8. 8 de febrero 2022. El socio de la empresa Juan David Cadavid Salazar
presta $ 200.000.000 para invertir en compra de mercancías para los cuales
acuerdan el pago mensual del 2.5% de intereses. El dinero es entregado en
efectivo por el socio.
9. 9 de febrero 022. Se consigna al banco $ 180.000.000 del dinero en efectivo
prestado por el señor Juan David Cadavid.
10. 10 febrero 2022: La sociedad Comercializadora Electrodomésticos S.A.S
compra 10 neveras marca MABE Ref. 1521M por valor de $ 1.050.000 C/U
más IVA a la empresa Frio de Colombia S.A.S Nit. 900.810.504-4. Cancela
el 30% con transferencia bancaria y 70% restante con crédito a 90 días.
11. 10 de febrero 2022: La sociedad Comercializadora Electrodomésticos S.A.S
compra a crédito de 2 meses 100 Televisores LG 43” Ref. LG431 por valor
de $1.200.000 IVA incluido a la empresa Electro Hogar S.A.S Nit.
901.330.258-6.
12. 12 de febrero 2022: Se venden de contado 7 neveras a $ 1.417.500 C/U
más IVA del 19%, al señor José Antonio Marín. Cliente cancela con
transferencia bancaria.
13. 12 de febrero 2022. Vende de contado 98 Televisores LG 43” Ref. LG431 a
$ 1.600.000 C/U más IVA a la empresa Compra Amiga S.A.S Nit.
830.502.168-4. Cliente cancela por transferencia bancaria.
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14. 13 de febrero 2022: Se compra en efectivo papelería a Distribuidora de

Papeles S.A.S para uso de las oficinas por valor de $ 135.400.
15. 13 febrero 2022: La empresa compraventa amiga S.A.S devuelve 3
Televisores LG 43” Ref. LG431 por estar defectuosos y pide devolución del
dinero.
16. 14 febrero de 2022. Llega a la empresa las siguientes facturas de los
servicios públicos correspondientes al mes de enero de 2022: energía por
valor de $382.000; Agua por valor de $ 180.000
17. 15 febrero 2022. Cancela servicio de Energía eléctrica por valor de $382.000
por PSE a Central Hidroeléctrica de Caldas CHEC.
18. 19 de febrero 2022. La empresa concede anticipo de nómina a la secretaria
de gerencia Clemencia Zuluaga Osorio para ser descontados al finalizar el
mes de la nómina.
19. 20 febrero 2022. Cancela en efectivo servicio de Agua por valor de $ 180.000
a la empresa Empocaldas.
20. 28 de febrero 2022. Se efectúa causación del valor correspondiente a la
autorretención especial de renta (Autorrenta) del mes de febrero 20222.
21. 28 de febrero de 2022. NÓMINA

DATOS PARA LA NÓMINA:

Periodo de pago: Mensual del 1-28 febrero de 20221
SMMLV: $1.000.000
Auxilio de transporte: $117.172 para empleados que cumplen con los
requisitos.
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Nivel
Riesgo
Nombres y apellidos Ingreso Cédula Cargo Salario básico ARL
Juan Camilo
Hernández 1/02/2022 17.280.112 Gerente $ 4.500.000 Riesgo I
Secretaria
Clemencia Zuluaga de
Osorio 10/02/2022 25.098.203 Gerencia $ 1.500.000 Riesgo I

Carlos Eduardo Rivera 1/02/2022 [Link] Contador $ 2.500.000 Riesgo I

Luisa Fernanda Auxiliar
Velásquez 5/02/2022 [Link] contable $ 1.200.000 Riesgo I

Natalia Villegas García 1/02/2022 [Link] Vendedora $ 1.800.000 Riesgo I

Cristian Camilo Riesgo
Gallego 1/02/2022 75.280.312 Conductor $ 1.100.000 IV
Riesgo
Jaime Alberto Ospina 15/02/2022 72.320.100 Mensajero $ 1.000.000 IV
Héctor Fabio Muñoz Riesgo
Giraldo 1/02/2022 16.714.650 Operario 1 $ 1.000.000 II
Riesgo
Juan David Ospina 3/02/2022 16.998.770 Operario 2 $ 1.000.000 II

NOVEDADES PARA LA NÓMINA:

- Durante el mes de febrero la vendedora Natalia Villegas García obtuvo

comisiones por cumplimiento de meta de ventas por valor de$ 300.000
- El Mensajero. Jaime Alberto Ospina presenta incapacidad de la EPS por
enfermedad general de 2 días. (17 y 18 de febrero de 2022).
- Héctor Fabio Muñoz Giraldo (Operario 1) trabaja las siguientes horas
extras, teniendo en cuenta que en su contrato laboral su jornada es de
lunes a sábado de 08:00 am a 12:00 m y de 2:00 pm a 6:00 pm.
El 25 febrero de 2022: Trabajó de 08:00 am a 12:00 m y de 2:00 pm a
11:00 pm.
El 27 febrero laboró de 08:00 Am a 12:00 m ya que era necesario
despachar unos pedidos para la ciudad de Manizales.
- Juan David Ospina (Operario 2) de igual manera labora el 27 de febrero
de 08:00 Am a 12:00 m.

PARA LA NÓMINA SE PIDE:

- Realizar el desprendible de nómina mensual del mes de febrero para

todos los empleados.
- Realizar el cálculo y la provisión de la nómina, prestaciones sociales,
parafiscales, seguridad social.
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NOTA: La empresa se acoge al beneficio de la exoneración de aportes de

acuerdo al artículo 114-1 del estatuto tributario.

REALIZAR

- Estatutos de constitución de la sociedad

- Contabilización constitución de la sociedad
- Aplicar el principio de contabilidad de causación.
- Diligenciar los libros auxiliares y el libro mayor y balances.
- Kardex para cada uno de los productos que comercializa la empresa.
- Asientos contables de los hechos económicos mencionados
- Cálculo y contabilización de IVA y retención en la fuente de acuerdo a la
naturaleza de la operación.
- Calcular y contabilizar depreciación de los activos para el mes de
febrero 2022 y marzo de 2022 de acuerdo a la limitación de depreciación
establecida en el artículo 137 parágrafo 1. del Estatuto tributario
colombiano.
- Elaborar los documentos soportes para cada uno de los movimientos.
- Elaborar los estados financieros: Balance general y estado de pérdidas y
ganancias.