1 CASO 1
Agencia recepciona S/. 2.000 en efectivo para la apertura de Depósito a largo plazo
DEBE
S/
1111 CAJA 2,000.00
1111.02 Agencias
1111.02.01 Billetes y monedas
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.03 Cuentas a plazo
2113.03.01 Personas naturales o jurídicas
x/x Por la recepción de la apertura del depósito a largo plazo
2 CASO 2
Se determina, al cierre del día un sobrante en Caja de S/ 30
DEBE
S/
1111 CAJA 2,000.00
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
2912 SOBRANTES DE CAJA
2912.01 Sobrantes de caja
x/x Por el cierre del día con un sobrante de caja
NOTA: Debe efectuarse la regularización del saldo en un plazo no mayor a treinta (30) días, sea
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados.
3 CASO 3
Regularización de saldo en moneda extranjera por el aumento en el tipo de Cambio por el equivalente de S/. 60 (supuesto).
DEBE
$
1121 CAJA $ 60.00
1121.01 Oficina principal
1121.01.01 Billetes y moneda
5128 DIFERENCIA DE CAMBIO
5128.04 Diferencia por nivelación de cambio
x/x Por la regularización del saldo de moneda extanjera por el
aumento en el tipo de cambio
REGULARIZACIÓN DE SALDO DE MONEDA EXTRANJERA ES EN DÓLARES EL INTEGRADOR
4 CASO 4
Público retira en Agencia S/. 600 de su Cuenta de Ahorros
DEBE
S/
2112 OBLIGACIONES POR SU CUENTA DE AHORROS 600.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas
1111 CAJA
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y monedas
x/x Por el retiro en agencia de su cta de ahorros
5 CASO 5
Al cierre del día en la Agencia se determinó un faltante en Caja de S/. 30
DEBE
S/
1918 OPERACIONES EN TRÁMITE 30.00
1918.02 Faltantes en caja
1111 CAJA
1111.02 Agencia
1111.02.01 Billetes y monedas
x/x Por determinar un faltante en caja
Se debe regularizar el saldo en un plazo no mayor de 30 días pudiendo afectar la cuenta del personal
y/o aplicando a resultados
6 CASO 1
La Oficina principal deposita efectivo S/. 6.000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP.
DEBE
S/
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 6,000.00
1112.01 Cuenta ordinaria
1112.01.01 Billetes y monedas
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
x/x Por el deposito en efectivo en la cta corriente ordinaria del BCRP
7 CASO 2
Se recepciona Nota de cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 90
DEBE
S/
4212 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 90.00
4212.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta corriente
x/x Por la recepción de nota de cargo por mantenimiento de cta cte
en el BCRP
CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
8 CASO 1
Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Perú
DEBE
S/
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 9,000.00
1113.09 Otras empresas del sistema financiero
1113.09.01 Banco Perú
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
x/x Por el deposito en efectivo en nuestra cta a plazo
9 CASO 2
Se recepciona de entidad financiera, Nota de Abono de S/. 1.000 por intereses devengados y
capitalizados de la Cuenta a Plazo.
- Reconocimiento del ingreso
- Capitalización de Intereses
DEBE
S/
1118 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1,000.00
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
5111 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLE
5111.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas
del sistema financiero del país
x/x Por el reconocimiento del ingreso
DEBE
S/
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1,000.00
1103.02 Financieras
1118 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
x/x Por la capitalización de intereses
Tambien podria ser
HABER DEBE HABER
S/ S/ S/
1111 Caja 2,000.00
1111.02 Agencias
1111.02.01 Billetes y monedas
2,000.00 2113 Obligaciones por cuentas a plazo 2,000.00
2113.01 Certificados de depósito
2113.01.02 Certificados de depósito no negociable
x/x Por la recepción de la apertura del
depósito a largo plazo
HABER
S/
2,000.00
nte de S/. 60 (supuesto).
HABER
$ ORIGEN DE LA OPERACIÓN ES DE MONEDA EXTRANJERA
POR ESO TIENE EL INTEGRADOR ES 2
SI MI ORIGEN ES EN DOLARES MI INTEGRADOR ES EN DOLARES "2"
$ 60.00
HABER
S/
600.00
HABER
S/
30.00
HABER
S/
6,000.00
HABER
S/
45 gastos de servicios po terceros
90.00
HABER
S/
9,000.00
HABER
S/
1,000.00
HABER
S/
1,000.00
CUENTA: 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
10 CASO 1
Empresa Financiera recibe de cliente cheque del Banco Perú por S/. 3.000 para depositarlo en la cuenta
en mencionado banco
estoy 1116 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
cobrando 1116.01 Cheques
inmediatemente 2113 Obligaciones por cuentas a plazo
el cheque 2113.03 Cuentas a plazo
x/x Por el cobro a recibir el cheque
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
1116 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.01 Cheques
x/x Por hacer efectivo el cheque
11 CASO 2
Entidad del Sector Financiero recibe de cliente orden de pago por S/. 4.000 para amortizar préstamo com
empresa que a la fecha está vencido.
- Al recibir la Orden de Pago.
- Al recibir reembolso.
1116 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.02 Órdenes de pago
1415 CRÉDITOS VENCIDOS
1415.01 Créditos comerciales
x/x Por recibir la orden de pago
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1116 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1116.02 Órdenes de pago
x/x Por recibir el reembolso
CUENTA: 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
12 CASO 1
En la oficina principal se precede a la apertura de fondo en efectivo por S/. 2.500
- Por la dotación de fondo fijo.
1117 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1117.01 Fondos fijos
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
x/x Por la apertura del fondo fijo en efectivo
CUENTA: 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADAS DEL DISPONIBLE
13 CASO 1
La cuenta especial disponible en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor de la empresa
intereses devengados por S/.3.000 importe que aun no ha sido cobrado.
1118 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
5111 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
5111.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el BCRP
5111.02.02 Cuenta especial
X/X Por la generación de los intereses devengados que no han sido
cobrados
14 CASO 2
En la fecha han devengado intereses de US$ 1.000 generados por depósitos a plazo en la misma moneda
Perú. El tipo de cambio establecido por la SBS es de S/ 3.38 (supuesto).
1118 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1118.0301 Banco Perú
5111 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
5111.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas
del sistema financiero del país
5111.03.01 Bancos
5111.03.01.01 Bancos Perú
x/x Por los intereses devengados por depósitos a plazo
a depositarlo en la cuenta a plazo que mantiene
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
ara amortizar préstamo comercial que le otorgó la
DEBE HABER
S/ S/
4,000.00
4,000.00
DEBE HABER
S/ S/
4,000.00
4,000.00
DEBE HABER
S/ S/
2,500.00
2,500.00
erado a favor de la empresa financiera
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
plazo en la misma moneda en el Banco
DEBE HABER
$ $
3,380.00
3,380.00
RUBRO: 12 FONDOS INTER BANCARIOS
CUENTA: 1201 FONDOS INTER BANCARIOS
CUENTA: 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS
15 CASO 1
Caja Municipal “A” da instrucciones al Banco Central de Reserva del Perú para que proceda a ceder de su cuent
ordinaria S/400.000 en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 30 días a la tasa del 12% anua
a Caja Municipal “B”
1211 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta ordinaria
x/x Por proceder a ceder su cta ordinaria de A en modalidad de fondos
interbancarios a B
16 CASO 2
Cumplidos los 30 días Caja municipal “B” reembolsó a Caja Municipal “A” el fondo Interbancario mas intereses
pactados la suma de S/.404.000
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta ordinaria
1211 FONDOS INTERBANCARIOS
1211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1218 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1218.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
X/X Por el reembolso más intereses
RUBRO: 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
CUENTA: 1301 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE
CASO 17
Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada una, con carácter de in
temporal, girando el cheque correspondiente. Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotizac
bursátil el valor de S/. 1.40. Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización.
- Por la Adquisición de las Acciones
- Por el incremento del valor de mercado
(S/.1.40 – S/.1.30 x 5.000 Acciones) 500
1311 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1311.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1113.01 Bancos
X/X Por la adquisición de las acciones
1311 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS-
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1311.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5119.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital
X/X Por el incremento del valor de mercado
CUENTA: 1309 PROVISION PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
18 CASO 1
Analizada la cartera de inversiones negociables en moneda nacional disponible para la venta en valores repres
de capital se observo en determinadas acciones de Empresa de Seguros un declinamiento en S/. 2.000 respecto
mercado, por lo que se determinó efectuar la provisión correspondiente.
Por la provisión estimada
4311 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4311.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4311.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital
1319 PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1319.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1319.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
X/X Por
RUBRO: 14 CRÉDITOS
CUENTA: 1401 CRÉDITOS VIGENTES
19 CASO 1
Cliente de entidad financiera solicita en la oficina principal préstamo de S/. 3.000 con abono en su Cuenta Ahor
financiar capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de Pagaré cancelable en dos cuotas m
La liquidación por los 60 días es la siguiente:
S/
Importe del préstamo 3,000.00
Intereses (60 días) 300.00
Comisión 25.00
Portes 7.00
332.00
3,332.00
A la aprobación del crédito
Por el Pagaré emitido (Control en cuentas de Orden)
Nota: El costo del servicio sería aplicado cada vencimiento incluyendo los intereses devengados.
1411 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.06 Préstamos
2112 OBLIGACIONES POR SU CUENTA DE AHORROS
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas nat. Y jurídicas sin fines de lucro
x/x Por la aprobación del crédito
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuentas de orden deudoras
x/x Por el pagaré emitido (control de cuentas de orden)
2112 OBLIGACIONES POR SU CUENTA DE AHORROS
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas nat. Y jurídicas sin fines de lucro
5117 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS
5117.04 Créditos
5117.04.02 Créditos a microempresas
5212 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.29 Otros ingresos por servicios
5212.29.01 Portes
x/x Por el costo del servicio
20 CASO 2
A los 30 días, del caso anterior, cliente amortiza el 50% del préstamo otorgado efectuando el pago en efectivo
Por los intereses vencidos del caso anterior
Por la amortización del Préstamo.
Por liberación parcial de Pagaré
Nota: El mismo procedimiento contable debe aplicarse a los 60 días al cobrar el 50% restante.
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.02 Créditos microempresas
5114 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01 Intereses por créditos vigentes
5114.01.02 Créditos a microempresas
x/x Por los intereses vencidos del caso anterior
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
1411 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.06 Préstamos
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
X/X Por la amortización del Préstamo
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuentas deudoras
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
X/X Por liberación parcial del Pagaré
ara que proceda a ceder de su cuenta
do de 30 días a la tasa del 12% anual,
DEBE HABER 1 mes 0.01
S/ S/
400,000.00 12meses 12%
400,000.00
dalidad de fondos
l fondo Interbancario mas intereses
DEBE HABER
S/ S/
404,000.00
400,000.00
OS 4,000.00
EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
S/. 1.30 cada una, con carácter de inversión
del día cada acción tiene por cotización
tiene por cotización.
DEBE HABER
S/ S/
6,500.00
6,500.00
DEBE HABER
S/ S/
500.00
500.00
en Resultados -
cado
nible para la venta en valores representativos
declinamiento en S/. 2.000 respecto a su valor de
DEBE HABER
S/ S/
2,000.00
entativos de Capital
2,000.00
entativos de Capital
3.000 con abono en su Cuenta Ahorros para
e Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales.
ntereses devengados.
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
DEBE HABER
S/ S/
32.00
25.00
7.00
ado efectuando el pago en efectivo
ar el 50% restante.
DEBE HABER
S/ S/
150.00
150.00
nterior
DEBE HABER
S/ S/
1,650.00
1,500.00
150.00
DEBE HABER
S/ S/
1,500.00
1,500.00
é
CUENTA: 1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS
21 CASO Nº 1
Crédito comercial que originalmente fue clasificado y registrado como crédito vigente por S/.4.000 ha sido
reprogramación de pagos en cuatro cuotas mensuales, la cual incluye intereses devengados de S/. 400. Apr
reestructuración se tiene previamente los saldos siguientes:
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.06 Préstamos
1418.02 Rendimientos devengados de créditos comerciales
1418.02.01 Préstamos
Por la transferencia del Crédito
1413 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1413.02 Créditos a microempresas
1413.02.06 Préstamos
1411 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.06 Préstamos
1418 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES
1418.02 Rendimientos devengados de créditos a microempresas
x/x Por la transferencia del crédito
CUENTA: 1404 CREDITOS REFINANCIADOS
22 CASO 1
Habiendo vencido el plazo del crédito obtenido en la modalidad de letra aceptada por S/. 70.000, cliente so
refinanciamiento. La entidad crediticia plantea amortizar la deuda en S/. 40.000 y por el saldo acepta nueva
días mas intereses de S/. 1.200, cliente entrego efectivo en caja. El crédito original estuvo registrado en la c
1411.01.06 prestamos; y la letra en la cuenta 8112.01
Amortización de letra anterior
Control en cuentas de orden
Intereses devengados a los 30 días
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1411 CRÉDITOS VIGENTES
1411.02 Créditos a microempresas
1411.02.06 Préstamos
1414 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1411.02 Créditos a microempresas
1414.02.06 Préstamos
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.04 Créditos refinanciados
x/x Por la amortización de la letra anterior
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
(Letra nueva)
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
(Retiro de letra anterior)
x/x Por el control de cuentas de orden
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.04 Créditos refinanciados
5114 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01 Intereses por créditos vigentes
5114.01.02 Intereses por créditos a microempresas
(Intereses ganados)
x/x Por los intereses devengadis a los 30 días
23 CASO 2
Cumplidos los 60 días, del caso anterior, cliente paga en efectivo la nueva letra del crédito financiero.
Cobranza de letra Nueva
Intereses devengados a los 60 días
Liberación de Letra cobrada
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1411 CRÉDITOS VIGENTES
1411.01 Créditos comerciales
1411.01.06 Préstamos
x/x Por la cobranza de letra nueva
2911 INGRESOS DIFERIDOS
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.04 Créditos refinanciados
5114 INTERESES POR CRÉDITOS
5114.01 Intereses por créditos vigentes
5114.01.01 Intereses por créditos comerciales
(Intereses ganados)
x/x Por los intereses devengados a los 60 días
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
(Saldando la cuenta)
x/x Por la liberación de letra cobrada
CUENTA: 1405 CREDITOS VENCIDOS
24 CASO 1
Pagaré aceptado por préstamo al cliente ascendente a $6.000 a la fecha han vencido. Asimismo, transcurrid
quince (15) días se han generado ingresos adicionales por concepto de intereses $90 y comisiones $16. El ti
cambio fijoproporcionado por la SBS es S/. 3.36 (supuesto).
Por la transferencia del crédito
Por los ingresos adicionales
Nota: Al efectuarse la cobranza del pagaré los ingresos financieros en suspenso serán aplicados a resultado
abonando la cuenta 5124.05; y serán regularizadas las cuentas de Provisiones (1409) y cuentas de orden.
1425 CRÉDITOS VENCIDOS
1425.02 Créditos a microempresas
1425.02.06 Préstamos
1421 CRÉDITOS VIGENTES
1421.02 Créditos a microempresas
1421.02.06 Préstamos
x/x Por la transferencia del crédito
8114 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8114.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8211 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras
x/x Por los ingresos adicionales
CUENTA: 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
25 CASO 1
Letra descontada a cliente, luego de ser protestada a su vencimiento fue remitida a la sección legal para su
por la via judicial, según detalle.
S/
Letra vencida 4000
Pagos judiciales 200
4200
Portes 20
4220
Transferencia previa de documento vencido
Gastos del proceso legal
Cliente paga en tesorería
1416 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.02 Créditos a microempresas
1416.02.05 Descuentos
1416.02.05.02 Descuentos - Letras
1415 CRÉDITOS VENCIDOS
1415.02 Créditos a microempresas
1415.02.05 Descuentos
1415.02.05.02 Descuentos - Letras
x/x Por la transferencia previa de documento vencido
1515 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1515.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
x/x Por los gastos del proceso legal
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
2918 OPERACIONES EN TRÁMITE
2918.07 Operaciones por liquidar
x/x Por el pago del cliente en tesorería
CUENTAS DE PASIVO
RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
26 CASO 1
Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00
2112 OBLIGACIONES POR SU CUENTA DE AHORROS
2112.01 Depósitos de ahorro activos
2112.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
1111 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
x/x Por el retiro de dinero de cuenta de ahorros
27 CUENTA : 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO.
27 CASO
En la oficina principal de entidad financiera se recibe de cliente dinero en efectivo para la emisión de Certificado de Depos
1111 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificados de depósito
x/x Por el dinero recibido en efectivo por la emisión del certificado de
depósito
28 CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
28 CASO
Finalizado el ejercicio económico se determino que la utilidad imponible dio lugar al respectivo Impuesto a
ascendente a S/ .15, 000.00
6811 IMPUESTO A LA RENTA
6811.01 Impuesto a la renta
2517 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2517.03 Tributos por cuenta propia
2517.03.01 Impuesto a la Renta
X/X Por la determinación del impuesto a la renta
o crédito vigente por S/.4.000 ha sido objeto de una
e intereses devengados de S/. 400. Aprobada su
S/._______
4,000.00
400.00
4,400.00
DEBE HABER
S/ S/
4,400.00
4,000.00
400.00
crédito
etra aceptada por S/. 70.000, cliente solicita
n S/. 40.000 y por el saldo acepta nueva letra a 60
édito original estuvo registrado en la cuenta
DEBE HABER
S/ S/
40,000.00
70,000.00
31,200.00
1,200.00
DEBE HABER
S/ S/
31,200.00
31,200.00
70,000.00
70,000.00
DEBE HABER
S/ S/
600.00
600.00
ueva letra del crédito financiero.
DEBE HABER
S/ S/
31,200.00
31,200.00
DEBE HABER
S/ S/
600.00
600.00
DEBE HABER
S/ S/
31,200.00
31,200.00
cha han vencido. Asimismo, transcurridos
de intereses $90 y comisiones $16. El tipo de
n suspenso serán aplicados a resultados
ovisiones (1409) y cuentas de orden.
DEBE HABER
S/ S/
20,160.00
20,160.00
crédito
DEBE HABER
S/ S/
NTAS EN SUSPENSO 356.16
356.16
nales
fue remitida a la sección legal para su cobranza
DEBE HABER
S/ S/
4,000.00
4,000.00
DEBE HABER
S/ S/
POR CUENTA DE TERCEROS 200.00
200.00
DEBE HABER
S/ S/
4,220.00
4,220.00
DEBE HABER
S/ S/
6,000.00
6,000.00
ta de ahorros
ivo para la emisión de Certificado de Deposito por un total de S/. 9,000.00.
DEBE HABER
S/ S/
9,000.00
9,000.00
misión del certificado de
AS DE TRIBUTOS
ible dio lugar al respectivo Impuesto a la Renta
DEBE HABER
S/ S/ 4504 TRBUTOS - No figura el impuesto a la R
15,000.00 2507
PORTES Y OBLIGACIONES 15,000.00
esto a la renta
S - No figura el impuesto a la Renta (gastos)
(obligación)
29 CUENTA : 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
30 CASO 1
Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo de Servicio (CTS)
por el importe de S/. 21,360
4511 GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensación por tiempo de servicios
2116 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensación por tiempo de servicios
x/x Por la compensación por tiempo de servicios
31 CASO 2
A solicitud de los trabajadores del caso anterior, los CTS serán liquidados y depositados en cuenta a plazos
en dólares a un tipo de cambio de S/ 3.56 (supuesto).
2116 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensación por tiempo de servicios
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.03 Cuentas a plazo
x/x Por la liquidación del trabajador en cuenta a plazos
32 CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
32 CASO
Con motivo de formular los estados Financieros del mes se procedió con el cálculo de los intereses
vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el público. Así tenemos:
S/
- Cuentas de Ahorro 2,50 2,500.00
Cuentas a Plazo. 4,600.00
7,100.00
4111 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
4111.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4111.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo
2118 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2118.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2118.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
x/x
RUBRO : 22 FONDOS INTERBANCARIOS
33 CUENTA : 2201 FONDOS INTERBANCARIOS.
33 CASO
Caja Rural de Ahorro y Crédito “A” a través del BCRP. Formalizó la obtención de fondos interbancarios de la
Caja Rural de Ahorro y Crédito “B” por S/. 300,000.00 por un periodo de 30 días a la tasa de interés del 12 % an
- Por los Fondos Obtenidos (día 1°)
- Por los Intereses Devengados (día 30)
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta ordinaria
2211 FONDOS INTERBANCARIOS
2211.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
x/x Por los fondos obtenidos en un día
4112 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2218 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2218.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
x/x Por los intereses devengados (día 30)
34 CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS.
34 CASO
Habiendo fenecido el plazo por fondo interbancario contabilizado en S/ 40,000.00 es procedente reconocer los
intereses vencidos de S/.2,000.00 y comisiones de S/.220.00.
- Por los Gastos Devengados
- Por cancelación del compromiso
4112 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4112.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4117 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.09 Otros
4107.09.01 Fondos Interbancarios
2218 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2218.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
x/x Por los gastos devengados
2211 FONDOS INTERBANCARIOS
2211.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2218 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2218.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta ordinaria
x/x Por cancelación del compromiso
RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES.
35 CUENTA: 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO.
35 CASO
La Entidad Financiera recepciona S/ 16,000.00 en efectivo de Cooperativa de Ahorro y Crédito para la apertura
de ahorro.
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
2312 DEPÓSITOS DE AHORRO
2312.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
x/x
ón por Tiempo de Servicio (CTS)
DEBE HABER
S/ S/
21,360.00
21,360.00
vicios
ositados en cuenta a plazos
DEBE HABER
$ $
6,000.00
6,000.00
a plazos
ulo de los intereses
DEBE HABER
S/ S/
7,100.00
7,100.00
e fondos interbancarios de la
s a la tasa de interés del 12 % anual.
DEBE HABER 12% 12 meses
S/ S/ 0.01 1 mes
300,000.00
300,000.00
DEBE HABER
S/ S/
3,000.00
3,000.00
00 es procedente reconocer los
DEBE HABER
S/ S/
2,000.00
220.00
2,220.00
DEBE HABER
S/ S/
40,000.00
2,220.00
42,220.00
horro y Crédito para la apertura de cuenta
DEBE HABER
S/ S/
16,000.00
16,000.00
RUBRO : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
36 CUENTA : 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL
DE RESERVAS DEL PERU.
36 CASO
La Entidad Financiera a fin de solucionar falta de liquidez celebro Contrato de financiamiento con el Banco
Central de Reserva del Perú por S/ 40,000.00; crédito obtenido cuya duración será de 180 días. El Banco
Central de Reserva del Perú cobrara comisión de S/ 230.00. La referida obligación estará garantizada con
valores negociables representados por 650 Acciones comunes de S/ 1.00 cada una, emitidas por empresas de s
- Por la recepción del crédito contratado
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1112.01 Cuenta ordinaria
4117 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4117.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
2411 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2411.01 Adeudos con garantía de títulos valores
x/x Por la recepción del crédito contratado
37 CUENTA : 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES A
CORTO PLAZO.
37 CASO
Con motivo de la elaboración de los Estados Financieros del mes, se calculo los intereses vencidos por los adeu
y obligaciones financieras a corto plazo en moneda nacional pendientes a fin de mes, a favor de empresas finan
locales por S/ 2,900.00
4114 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4114.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2418 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2418.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
x/x
38 RUBRO : 25 CUENTAS POR PAGAR.
CUENTA: 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.
38 CASO
Se entrego en alquiler local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo S/. 6,000.00 por concepto de gara
cuyo contrato de por un año.
1111 CAJA
1111.01 Oficina PrincipaL
1111.01.01 Billetes y monedas
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2514.06 Garantías por alquileres
x/x
39 CUENTA : 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES
POR PAGAR
39 CASO
Se determino el monto a pagar por concepto de Remuneraciones al Directorio S/. 30,000 afecto al 10 % de imp
renta de cuarta categoría.
4512 GASTOS DE DIRECTORIO
4512.02 Remuneraciones
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos Retenidos
2515 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2515.06 Dietas por pagar
x/x
40 CUENTA : 2506 PROVEEDORES.
40 CASO
La Entidad Financiera adquiere al crédito Muebles de Oficina consistente en escritorio, credenza y sillón por el
importe de S/. 8,000.00 más 19% de IGV. Al vencimiento se paga con cheque.
- Por la compra de Bienes.
- Por la cancelación de la factura.
1813 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Mobiliario
1916 CRÉDITO FISCAL
1916.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
2516 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de bienes
x/x Por la compra de bienes
2516 PROVEEDORES
2516.01 Proveedores de bienes
1113 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1113.01 Bancos
x/x Por la cancelación de la factura con cheque
e financiamiento con el Banco
n será de 180 días. El Banco
ación estará garantizada con
da una, emitidas por empresas de seguros
DEBE HABER
S/ S/
39,770.00
230.00
RESERVA DEL PERÚ 40,000.00
atado
los intereses vencidos por los adeudos
n de mes, a favor de empresas financieras
DEBE HABER
S/ S/
2,900.00 |
stema financiero del país
ANCIERAS A CORTO PLAZO 2,900.00
s del sistema financiero del país
o S/. 6,000.00 por concepto de garantía,
DEBE HABER
S/ S/
6,000.00
6,000.00
rio S/. 30,000 afecto al 10 % de impuesto a la
DEBE HABER
S/ S/
30,000.00
3,000.00
27,000.00
escritorio, credenza y sillón por el
DEBE HABER
S/ S/
8,000.00
1,520.00
9,520.00
ienes
DEBE HABER
S/ S/
9,520.00
9,520.00
ura con cheque
