Comprador Vendedor Retefuente renta Rete RETE ICA IVA
IVA
Gran Contribuyente Autorretenedor Gran Contribuyente NADA X
Autorretenedor
Gran Contribuyente Autorretenedor Gran Contribuyente X X X
Gran Contribuyente Autorretenedor Persona Jurídica Responsable de X X X X
IVA.
Gran Contribuyente Autorretenedor Persona Natural Responsable de X X X X
IVA.
Gran Contribuyente Autorretenedor Persona Natural No X NO X NO
Responsable de IVA.
Gran Contribuyente Gran Contribuyente X
Autorretenedor
Gran Contribuyente Gran Contribuyente X X
Gran Contribuyente Persona Jurídica Responsable de X X X X
IVA.
Gran Contribuyente Persona Natural Responsable de X X X X
IVA.
Gran Contribuyente Persona Natural No Responsable X NO X NO
de IVA.
Persona Jurídica Responsable de IVA. Persona Jurídica Responsable de X X X
IVA.
Persona Jurídica Responsable de IVA. Persona Natural Responsable de X X X
IVA.
Persona Jurídica Responsable de IVA. Persona Natural No Responsable X X NO
de IVA.
Persona Jurídica Responsable de IVA. Gran Contribuyente X X
Persona Jurídica Responsable de IVA. Gran Contribuyente NADA X
Autorretenedor
Persona Natural No Responsable de TODOS
IVA..
Base
Base mínima Porcentajes
Conceptos de retención mínima
en pesos de retención
en UVT
Compras generales (declarantes) 27 $ 1.026.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 1.026.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
92 $ 3.496.000 1,50%
procesamiento industrial
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $ 1.026.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
27 $ 1.026.000 3,50%
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 6.081.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías
0 100% 1%
y tránsito son agentes retenedores)
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir 0 100% 1%
hasta $726.160.000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
$
vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, 20.000 2,50%
760.080.000
es decir superior a $726.160,000)
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea
0 100% 2,50%
distinto a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $ 152.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 152.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 1.026.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 1.026.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 152.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía 27 $ 1.026.000 3,50%
terrestre (declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
27 $ 1.026.000 3,50%
terrestre (no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o
4 $ 152.000 1%
marítima
Servicios prestados por empresas de servicios temporales
4 $ 152.000 1%
(sobre AIU)
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre
4 $ 152.000 2%
AIU)
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 152.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 152.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 152.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 1.026.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 1.026.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 1.026.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 1.026.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que
suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria
0 100% 11%
de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable
superen 3.300 UVT ($119.816.000)
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $ 1.824.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y
5 $ 190.000 3%
azar
Contratos de construcción y urbanización. 27 $ 1.026.000 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses,
comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explotación de
toda especie de propiedad industrial o del know-how, 0 100% 20%
prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de
la propiedad literaria, artística y científica, explotación de
películas cinematográficas y explotación de software.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías,
servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por 0 100% 20%
personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos
financieros, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en
el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
0 100% 15%
concepto de intereses o costos financieros del canon de
arrendamiento originados en contratos de leasing que se
celebre directamente o a través de compañías de leasing con
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de
leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como
sus partes que se celebren directamente o a través de 0 100% 1%
compañías de leasing, con empresas extranjeras sin
domicilio en Colombia.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos
financieros o intereses, realizados a personas no residentes
o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores
de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho 0 100% 5%
(8) años, destinados a la financiación de proyectos de
infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-
Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por
reaseguros realizados a personas no residentes o no 0 100% 1%
domiciliadas en el país.
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o
dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario,
0 100% 33%
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el
país.
