La empresa minera “Halcón de Oro” tiene cinco departamentos de servicios y dos de extracción (producción).

dedicada la exp
siguiente información relacionados con los costos incurridos:
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS (costos totales) Bs

Campamento de la Empresa 20.000,00

Personal de la mina 2.000,00
Administraciòn general del campamento 52.180,00
Cafeteria 3.280,00
Bodega de la mina 5.340,00

DEPARTAMENTOS DE EXTRACCION (costos indirectos de extraccion) Bs.

Mina 69.400,00
Ingenio 97.800,00

Para ayudar al departamento de contabilidad en la

asignación de los costos de los departamentos de
servicios, se preparó el siguiente plan:

PIES
CENTRO DE COSLTOS COSTOS ACUM.
CUADRADOS

CAMPAMENTO DE LA EMPRESA 20,000.00

PERSONAL DE LA MINA 2,000.00 4,000
ADMINISTRACION GENERAL DEL CAMPAMENTO 52,000.00 14,000
CAFETERIA 3,000.00 8,000
BODEGA DE LA MINA 5,000.00 14,000
MINA 69,000.00 60,000
INGENIO 97,000.00 100,000
TOTAL 248,000.00 200,000

detalle 1 2
Costo Acum. 20,000.00 2,000.00

APLIC. CAMPAMENTO DE LA EMPRES 20,000.00 -

APLIC. PERSONAL DE LA MINA - 2,000.00
APLIC. ADM GENERAL CAMPAMENTO -
APLIC. CAFETERIA DE LA MINA
APLIC. BODEGA DE LA MINA
 DETALLE

ADMINISTRACION GENERAL DEL CAMPAMENTO

CAFETERIA
BODEGA DE LA MINA
COSTO MINA
COSTO INGENIO
CAMPAMENTO DE LA EMPRESA

DETALLE

CAFETERIA
BODEGA DE LA MINA
COSTO MINA
COSTO INGENIO
ADMINISTRACION GENERAL DEL DEPARTAMENTO
ios y dos de extracción (producción). dedicada la explotación y tratamiento de Sn y nos presenta la

Bs HORAS DE
MANO DE CANTIDAD DE
20.000,00 OBRA EMPLEADOS
2.000,00 DEPARTAMENTO DIRECTA

52.180,00 Campamento de la Empresa

3.280,00 Personal de la mina
Administración general del campamento 70
5.340,00
Cafetería 20
Bodega de la mina 10
Bs.
Mina 10,000 100
69.400,00 Ingenio 30,000 200
97.800,00 TOTAL 40,000 400

HORAS DE CANTIDADES
MANO DE DE
CANTIDAD DE EMPLEADOS HORAS TOTALES DE MANO DE OBRA
OBRA REQUESICIO
DIRECTA NES
- -
- -
70 -
20 2,000
10 2,000
100 16,000 10,000 4,000
200 34,000 30,000 2,000
400 54,000 40,000 6,000

3 4 5 MINA
52,000.00 3,000.00 5,000.00 69,000.00

1,428.57 816.33 1,428.57 6,122.45

350.00 100.00 50.00 500.00
53,778.57 1,991.80 1,991.80 15,934.39
- 5,908.13 - 1,477.03
8,470.37 5,646.91
- 98,680.79
98680.79
 DETALLE DEBE HABER DETALLE

GENERAL DEL CAMPAMENTO 1,428.57 ADM GENERAL CAMPAMENTO

816.33 CAFETERIA DE LA MINA
A 1,428.57 BODEGA DE LA MINA
6,122.45 COSTO MINA
10204.08 COSTO INGENIO
O DE LA EMPRESA 20,000.00 PERSONAL DE LA MINA
20,000.00 20,000.00

DETALLE DEBE HABER DETALLE

1,991.80
A 1,991.80
15,934.39 COSTO MINA
33860.58 COSTO INGENIO
CION GENERAL DEL DEPARTAMENTO 53,778.57 CAFETERIA MINA
53,778.57 53,778.57
 HORAS CANTIDDAD
TOTALES DE DE
PIES CUADRADOS MANO DE REQUISICION
OBRA ES

4,000
14,000
8,000 2,000
14,000 2,000
60,000 16,000 4,000
100,000 34,000 2,000
200,000 54,000 6,000

(𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆

𝒄𝒖𝒂𝒅𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙

(𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟎 =0

INGENIO TOTAL (𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎

97,000.00 248,000.00 −𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂

10,204.08 - (𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟏𝟒𝟎

1,000.00 -
33,860.58 -
4,431.09 -
2,823.46 - (𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎
149,319.21 −𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒂𝒇𝒆𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐 𝒎
149319.21

(𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟖𝟎𝟎

 (𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟖𝟎𝟎
DETALLE DEBE HABER

DM GENERAL CAMPAMENTO 350.00

AFETERIA DE LA MINA 100.00
ODEGA DE LA MINA 50.00 (𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑
OSTO MINA 500.00 −𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒃𝒐𝒅𝒆𝒈𝒂
OSTO INGENIO 1000.00
PERSONAL DE LA MINA 2,000.00 (𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟏𝟒𝟎
2,000.00 2,000.00

DETALLE DEBE HABER DETALLE

OSTO MINA 1,477.03 COSTO MINA

OSTO INGENIO 4431.09 COSTO INGENIO
CAFETERIA MINA 5,908.13 BODEGA DE LA MINA
5,908.13 5,908.13
𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂 )/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔
𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂

𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂 )/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔 𝒄𝒖𝒂𝒅𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔

𝒏𝒂)) 𝒙 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒅𝒆 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐

𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟏𝟒𝟎𝟎𝟎 =𝟏𝟒𝟐𝟖,𝟓𝟕

𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂 )/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔 𝒄𝒖𝒂𝒅𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔

𝒂)) 𝒙 𝒄𝒂𝒇𝒆𝒕𝒆𝒓𝒊𝒐 𝒎𝒊𝒏𝒂

𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟖𝟎𝟎𝟎 =𝟖𝟏𝟔.𝟑𝟐

𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟖𝟎𝟎𝟎 =𝟖𝟏𝟔.𝟑𝟐

𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂 )/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔 𝒄𝒖𝒂𝒅𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔

)) 𝒙 𝒃𝒐𝒅𝒆𝒈𝒂
𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟏𝟒𝟎𝟎𝟎 =𝟏𝟒𝟐𝟖.𝟓𝟕

DEBE HABER
(𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒎𝒑𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂 )/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔 𝒄𝒖𝒂
−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒎𝒊𝒏𝒂
(𝟐𝟎.𝟎𝟎𝟎 )/((𝟐𝟎𝟎.𝟎𝟎𝟎 −𝟒𝟎𝟎𝟎)) 𝒙 𝟔𝟎𝟎𝟎𝟎 =𝟔𝟏𝟐𝟐
5,646.91
2823.46
8,470.37
8,470.37 8,470.37
(𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒈𝒆𝒏𝒆𝒓𝒂𝒍 )/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒏𝒕 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂))
𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂

(𝟕𝟎 )/(( 𝟒𝟎𝟎−𝟎)) 𝒙 𝟐𝟎𝟎𝟎= 350

(𝒄𝒂𝒇𝒆𝒕𝒆𝒓𝒊𝒂 𝒎𝒊𝒏𝒂)/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒏𝒕 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒐

𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂

(𝟐𝟎 )/(( 𝟒𝟎𝟎−𝟎)) 𝒙 𝟐𝟎𝟎𝟎= 100

(𝒃𝒐𝒅𝒆𝒈𝒂 𝒎𝒊𝒏𝒂)/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒏𝒕 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕

𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂

(𝟏𝟎 )/(( 𝟒𝟎𝟎−𝟎)) 𝒙 𝟐𝟎𝟎𝟎= 50

 (𝟏𝟎 )/(( 𝟒𝟎𝟎−𝟎)) 𝒙 𝟐𝟎𝟎𝟎= 50

𝒎𝒊𝒏𝒂/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒄𝒂𝒏𝒕 𝒆𝒎𝒑𝒍𝒆𝒂𝒅𝒐𝒔−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒆𝒓

𝒎𝒊𝒏𝒂

(𝟏𝟎𝟎 )/(( 𝟒𝟎𝟎−𝟎)) 𝒙 𝟐𝟎𝟎𝟎= 500

)/((𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒊𝒆𝒔 𝒄𝒖𝒂𝒅𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔

𝟏𝟐𝟐
 (𝒄𝒂𝒇𝒆𝒕𝒆𝒓𝒊𝒂 𝒎𝒊𝒏𝒂)/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒉𝒐𝒓𝒂𝒔 𝒎𝒂𝒏𝒐 𝒅𝒆 𝒐𝒃𝒓𝒂−𝒂
−𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒅𝒆𝒑𝒂𝒓𝒕𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐
(𝟐𝟎𝟎𝟎 )/((𝟓𝟒𝟎𝟎𝟎 −𝟎)) 𝒙 𝟓𝟑𝟕𝟕𝟖,𝟓𝟕 =𝟏𝟗𝟗𝟏,𝟖𝟎

(𝒃𝒐𝒅𝒆𝒈𝒂 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒎𝒊𝒏𝒂)/(( 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒉𝒐𝒓𝒂𝒔 𝒎𝒂𝒏𝒐 𝒅𝒆 𝒐𝒃𝒓𝒂

𝒅𝒆𝒑𝒂𝒓𝒕𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐
𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
(𝟐𝟎𝟎𝟎 )/((𝟓𝟒𝟎𝟎𝟎 −𝟎)) 𝒙 𝟓𝟑𝟕𝟕𝟖,𝟓𝟕 =𝟏𝟗𝟗𝟏,𝟖𝟎

𝒏𝒂𝒍 𝒎𝒊𝒏𝒂)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍

)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒑𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍
𝒔 𝒎𝒂𝒏𝒐 𝒅𝒆 𝒐𝒃𝒓𝒂−𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒅𝒆𝒍 𝒅𝒆𝒑𝒂𝒓𝒕𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄

𝟓𝟕 =𝟏𝟗𝟗𝟏,𝟖𝟎

𝒐𝒓𝒂𝒔 𝒎𝒂𝒏𝒐 𝒅𝒆 𝒐𝒃𝒓𝒂−𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒅𝒆𝒍 𝒅𝒆𝒑𝒂𝒓𝒕𝒂𝒎𝒆𝒏𝒕𝒐)) 𝒙 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔

𝟕 =𝟏𝟗𝟗𝟏,𝟖𝟎
𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒅𝒆𝒍

𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒂𝒅𝒎𝒊𝒏𝒊𝒔𝒕𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏 𝒅𝒆𝒍

PRACTICA 11
Se pide
Distribución Primaria y Secundaria (Método Escalonado), respaldados con hojas de trabajo
Registros Contables.

1.       Se paga alquileres de almacenes de insumos minerales por el mes Bs. 8.068,97 según recibo Nº 0233458, con che
Distribución (prorrateo) PRIMARIO
ALQUILER: COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
BASE DE DISTRIBUCION: METRO CUADRADO OCUPADO POR CADA DEPARTAMENTO
PRECIO 8,068.97 COSTO(87%) 7,020.00
IVA(13%) 1,048.97
PRECIO 8,068.97

2.       Según informe de almacenes, durante el periodo se consumieron bajo el siguiente detalle como sigue:
DEPARTAMENTO MATERIAL DIRECTO IMPORTE INDIRECTO TOTAL
Sección mina 45,000.00 4,500.00 49,500.00
Sección Ingenio 10,000.00 3,600.00 13,600.00
Sección Laboratorio 5,300.00 5,300.00
Servicios Grales. 3,200.00 3,200.00
Taller Mecánico 9,400.00 9,400.00
Maestranza y Mant. 12,300.00 12,300.00
Serv. Alm. De Mat. 1,600.00 1,600.00 1,600.00
TOTAL 56,600.00 39,900.00 94,900.00
Distribución (prorrateo) PRIMARIO
INVENTARIO DE MATERIALES: ACTIVO
BASE DE DISTRIBUCION: CANTIDAD DE MATERIALES UTILIZADAS
 3.       Los sueldos y salarios, inicialmente fueron contabilizados en la cuenta SUELDOS POR APLICAR, la distribución de d
DIRECTA INDIRECTA
DEPARTAMENTO HORAS IMPORTE HORAS
Sección mina 8,340 23,400.00 2,260
Sección Ingenio 1,950 6,400.00 1,340
Sección Laboratorio 2,080 7,500.00 830
Servicios Grales. - - 1,200
Taller Mecánico - - 420
Maestranza y Mant. - - 630
Serv. Alm. De Mat. - - 940
TOTAL 12,370 37,300.00 7,620
Distribución (prorrateo) PRIMARIO
SUELDO POR APLICAR
BASE DE DISTRIBUCION: TOTAL GANADO

4 Aplicar las cargas sociales de acuerdo a disposiciones en vigencia sobre la base del resumen del punto 3
 DIRECTA INDIRECTA
DEPARTAMENTO HORAS IMPORTE HORAS

Sección mina 8,340 23,400.00 2,260

Sección Ingenio 1,950 6,400.00 1,340
Sección Laboratorio 2,080 7,500.00 830
Servicios Grales. - - 1,200
Taller Mecánico - - 420
Maestranza y Mant. - - 630
Serv. Alm. De Mat. - - 940
TOTAL 12,370 37,300.00 7,620
Distribución (prorrateo) PRIMARIO

5. Actualizar Depreciar los bienes de uso por el mes correspondiente, sabiendo que la empresa utiliza el método de unidades p
DETALLE COSTO Bs. DEPR. ACUMULADA VALOR NETO
MAQUINARIA Y EQUIPO
costo mina 45,000.00 12,000.00 42,250.00
costo ingenio 60,000.00 16,000.00 43,000.00
costo laboratorio 86,000.00 16,381.00 68,595.00
Taller Mecanico
Vehículos Automotores 35,000.00 7,778.00 26,736.00
Maestranza y Mant.
Herramientas 19,000.00 4,222.00 15,155.00
MUEBLES Y ENSERES
almacén de materiales 15,600.00 2,600.00 12,838.00
Administración Campamento
Muebles y Enseres 16,800.00 2,800.00 13,825.00
Equipo de Computación 24,000.00 8,000.00 15,500.00

MTA IPA
DETALLE COSTO Bs. monto tolal actualizado incremento por actulizacion
MAQUINARIA Y EQUIPO
costo mina 45,000.00 45,049.87 49.87
costo ingenio 60,000.00 60,066.50 66.50
costo laboratorio 86,000.00 86,095.31 95.31
Taller Mecanico - -
Vehículos Automotores 35,000.00 35,038.79 38.79
Maestranza y Mant. - -
Herramientas 19,000.00 19,021.06 21.06
MUEBLES Y ENSERES - -
almacén de materiales 15,600.00 15,617.29 17.29
Administración Campamento - -
Muebles y Enseres 16,800.00 16,818.62 18.62
Equipo de Computación 24,000.00 24,026.60 26.60
-
DETALLE DEPR. ACUMULADA MTA IPA
MAQUINARIA Y EQUIPO -
costo mina 12,000.00 12,013.30 13.30
costo ingenio 16,000.00 16,017.73 17.73
costo laboratorio 16,381.00 16,399.16 18.16
Taller Mecanico - -
Vehículos Automotores 7,778.00 7,786.62 8.62
Maestranza y Mant. - -
Herramientas 4,222.00 4,226.68 4.68
MUEBLES Y ENSERES - -
almacén de materiales 2,600.00 2,602.88 2.88
Administración Campamento - -
Muebles y Enseres 2,800.00 2,803.10 3.10
Equipo de Computación 8,000.00 8,008.87 8.87
Distribución (prorrateo) PRIMARIO
 COSTO MINA COSTO INGENIO COSTO LABO MAESTRANZA Y MANT.
1,916.15 2,754.20 1,277.50 1,575.99
SERV. ALM. de MAT. SERV. GRALES. ADMINISTRACION VENTAS
1,056.10 1,395.65 9,677.99 7,909.30

COSTO MINA 1,916.15 DEPARTAMENTO

COSTO INGENIO 2,754.20 COSTOS MINA
COSTO LABO 1,277.50 COSTOS IGENIO
MAESTRANZA Y MANT. 1,575.99 COSTOS DE LABORATORIO
TALLER MECANICO 1,639.85 MAESTRANZA Y MANT.
SERV. ALM. de MAT. 1,056.10 TALLER MECANICO
SERV. GRALES. 1,395.65 ALMACEN DE MATERIALES
ADMINISTRACION 9,677.99 SERVICIOS GENERALES
VENTAS 7,909.30 VENTAS
ADMINISTRACION
TOTAL
 DISTRIBUCION PRIMARIA.- es la clasificacion de un (GASTO CO
DISTRIBUCION SECUNDARIA.- es la clasificacion de un (DEPAR

METODO ESCALONADO- cosumo de departamentos según ca

cibo Nº 0233458, con cheque Banco El Alto.

Registros contables
FECHA CUENTA
XXXXX COSTO
Gasto
ACTIVO
ACTIVO

e como sigue:

49,500.00
13,600.00
5,300.00
3,200.00
9,400.00
12,300.00
3,200.00

Registros contables
FECHA CUENTA
XXXXX COSTO
activo
activo
COSTO
activo
activo
COSTO
activo
COSTO
activo
COSTO
activo
COSTO
activo
COSTO
activo
activo
 ACTIVO
ACTIVO

ICAR, la distribución de dicha planilla fue realizada sobre la base de tarjetas de tiempo y es como sigue:
IRECTA TOTALES DESCUENTOS LIQUIDO PAGABLE
IMPORTE HORAS IMPORTE AFP 12.71%
15,150.00 10,600 38,550.00 4,899.71 33,650.30
3,900.00 3,290 10,300.00 1,309.13 8,990.87
4,560.00 2,910 12,060.00 1,532.83 10,527.17
4,700.00 1,200 4,700.00 597.37 4,102.63
1,480.00 420 1,480.00 188.11 1,291.89
1,200.00 630 1,200.00 152.52 1,047.48
1,400.00 940 1,400.00 177.94 1,222.06
32,390.00 19,990 69,690.00 8,857.60 60,832.40
Registros contables
FECHA CUENTA
XXXXX COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
COSTO
gasto
gasto
C TRANSITORIA

del punto 3
IRECTA TOTALES
CNS 10% APORTE PRIMA DE RIESGO
IMPORTE HORAS IMPORTE SOLIDARIO 3% PROF 1,71%

15,150.00 10,600 38,550.00 3,855.00 1,156.50 659.21

3,900.00 3,290 10,300.00 1,030.00 309.00 176.13
4,560.00 2,910 12,060.00 1,206.00 361.80 206.23
4,700.00 1,200 4,700.00 470.00 141.00 80.37
1,480.00 420 1,480.00 148.00 44.40 25.31
1,200.00 630 1,200.00 120.00 36.00 20.52
1,400.00 940 1,400.00 140.00 42.00 23.94
32,390.00 19,990 69,690.00 6,969.00 2,090.70 1,191.70
Registros contables
FECHA CUENTA
XXXXX COSTO
gasto
COSTO
gasto
COSTO
gasto
COSTO
gasto
COSTO
gasto
COSTO
gasto
COSTO
gasto
PASIVO
PASIVO
PASIVO

a el método de unidades producidas para la depreciación de la cuenta “Maquinaria y equipo” y el método en línea recta para el resto sobr
VIDA UTIL PROB PROD. PEROPDO

7.000 TM 40 TM
8.000 TM 50 TM
9.000 TM 60TM

56 m -

56 m - COSTO *(UFV ACTUAL/UFV ANTERIOR)

COSTO *(UFV FINAL/UFV INICIAL)
80 m -

80 m -
32 m -

DETALLE MTA VIDA UTIL PROB PROD. PEROPDO

MAQUINARIA Y EQUIPO
costo mina 45,049.87 7.000 TM 40 TM
costo ingenio 60,066.50 8.000 TM 50 TM
costo laboratorio 86,095.31 9.000 TM 60TM
Taller Mecanico -
Vehículos Automotores 35,038.79 56 m -
Maestranza y Mant. -
Herramientas 19,021.06 56 m -
MUEBLES Y ENSERES -
almacén de materiales 15,617.29 80 m -
Administración Campamento -
Muebles y Enseres 16,818.62 80 m -
Equipo de Computación 24,026.60 32 m -

Registros contables
FECHA CUENTA
XXXXX ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
ACTIVO
C RESULTADO
 FECHA CUENTA
XXXXX C RESULTADO
reg de ACTIVO
reg de ACTIVO
reg de ACTIVO
reg de ACTIVO
reg de ACTIVO

FECHA CUENTA
XXXXX gasto
reg de ACTIVO

TALLER MECANICO
1,639.85

KWH M2 FUERZA MAESTRANZA HORAS MAQUINA Nº DE OBREROS

6,940 210 10% 3,140 51
6,350 150 30% 2,030 15
7,261 315 60% 4,360 14
570 50 0% 400 2
4,962 70 0% 1,340 4
490 150 0% - 2
920 40 0% - 4
720 90 0% - 5
1,507 120 0% - 8
29,720 1,195 100% 11,270 105
A.- es la clasificacion de un (GASTO COSTO) a un departamento o diferentes departamentos
ARIA.- es la clasificacion de un (DEPARTAMENTO) a diferentes departamentos

cosumo de departamentos según catidades de mayor a menor

DETALLE DEBE HABER

ALMACENES DE MATERIALES 7,020.00
alquiler
CREDITO FISCAL 1,048.97
BANCO EL ALTO 8,068.97
8,068.97 8,068.97
Glosa- por el pago de alquileres del departamento de insumos y
materiales según recibo Nº 0233458

DETALLE DEBE HABER

COSTO MINA 49,500.00
inventario material directo 4 500
inventraio material indirecto 4.500
COSTO INGENIO 13,600.00
inventraio material directo 10 000
inventraio material indirecto 3.600
LABORATORIO 5,300.00
inventraio material indirecto
ADMINISTRACION GENERAL 3,200.00
inventraio material indirecto
TALLER MECANICO 9,400.00
inventraio material indirecto
MAESTRANZA Y MANTENIMIENTO 12,300.00
inventraio material indirecto
ALMANCENES Y MATERIALES 3,200.00
inventraio material directo 1.600
inventraio material indirecto 1-600
 INVENTARIO MATERIAL INDIRECTO 39,900.00
INVENTARIO MATERIAL DIRECTO 56,600.00
96,500.00 96,500.00
Glosa- consumo de materiales durante el periodo

DETALLE parciales DEBE

COSTO MINA 38,550.00
sueldo y salarios 33,650.30
cargas sociales 4,899.71
COSTO INGENIO 10,300.00
sueldo y salarios 8,990.87
cargas sociales 1,309.13
LABORATORIO 12,060.00
sueldo y salarios 10,527.17
cargas sociales 1,532.83
ADMINISTRACION GENERAL 4,700.00
sueldo y salarios 4,102.63
cargas sociales 597.37
TALLER MECANICO 1,480.00
sueldo y salarios 1,291.89
cargas sociales 188.11
MAESTRANZA Y MANTENIMIENTO 1,200.00
sueldo y salarios 1,047.48
cargas sociales 152.52
ALMANCENES Y MATERIALES 1,400.00
sueldo y salarios 1,222.06
cargas sociales 177.94
SUELDOS POR APLICAR
69,690.00
Glosa- para registral la planilla del periodo
 INFOCAL 1% AGUINALDO INDEMNIZACION
8-33% 8.33%

385.50 3,211.22 3,211.22

103.00 857.99 857.99
120.60 1,004.60 1,004.60
47.00 391.51 391.51
14.80 123.28 123.28
12.00 99.96 99.96
14.00 116.62 116.62
696.90 5,805.18 5,805.18

DETALLE DEBE HABER

COSTO MINA 12,478.64
cargas sociales
COSTO INGENIO 3,334.11
cargas sociales
LABORATORIO 3,903.82
cargas sociales
ADMINISTRACION GENERAL 1,521.39
cargas sociales
TALLER MECANICO 479.08
cargas sociales
MAESTRANZA Y MANTENIMIENTO 388.44
cargas sociales
ALMANCENES Y MATERIALES 453.18
cargas sociales
CARGAS SOCIALES POR PAGAR 10,948.30
PROVISION PARA AGUINALDOS 5,805.18
PREVISION PARA INDEMNIZACION 5,805.18
22,558.65 22,558.65
Glosa- para registral cargas sociales del periodo

todo en línea recta para el resto sobre la base del siguiente estado al 30/09/20 (T.C. inicial UFVs. 2,35494 y final 2,35755)
COSTO ACTULIZADO*(UNIDADES PRODUCIDAS DEL PERIODO/TOTAL UNIDADES PRODUCIDAS)

DEPRECIACION DEL PERIODO

257.43
375.42
573.97
-

DETALLE DEBE HABER

MAQUINARIA Y EQUIPO 211.69
Taller Mecanico 38.79
Maestranza y Mant. 21.06
MUEBLES Y ENSERES 17.29
Administración Campamento 45.22
AITB 334.04
 334.04 334.04
Glosa- por la actualizacion de activos

DETALLE DEBE HABER

AITB 77.34
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 49.19
DEPRECIACION ACUMULADA Taller Mecanico 8.62
DEPRECIACION ACUMULADA Maestranza y Mant. 4.68
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 2.88
DEPRECIACION ACUMULADA Administración Campamento 11.97
77.34 77.34
Glosa- por la actualizacion de dep acumulada de activos

DETALLE DEBE HABER

DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 1,206.81
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 1,206.81
1,206.81 1,206.81
Glosa- por depreciacion del periodo
DEPARTAMENTOS O SECCIONES
DEPARTAMENTO DE ALMECENES DE MATERIALES
DEPARTAMENTO MINA O SECCION MINA (EXTRACCION)
DEPARTAMENTO INGENION O SECCION INGENIO (TRATAMIENTO)
DEPARTAMENTO DE LABORATORIO
DEPARTAMENTO DE SERV GENERALES
DEPARTAMENTO DE TALLE MECANICO
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y MANTENIMIENTO
HABER

69,690.00
69,690.00
 TOTAL

12,478.64
3,334.11
3,903.82
1,521.39
479.08
388.44
453.18
22,558.65

94 y final 2,35755)
CUENTA
ALMACEN DE MATERIALES
COSTO MINA
COSTO INGENIO
LABORATORIO
ADMINISTRACION GENERAL
TALLER MECANICO
MAESTRANZA Y MANTENIMIENTO