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Obligaciones Fiscales para Gestoría

Blanca, Teresa y Ernesto crearán una cooperativa para gestionar una gestoría. Deberán darse de alta en el censo de empresarios presentando el modelo 036. Como empresarios, declararán el IVA trimestralmente usando el modelo 303, y anualmente con el modelo 390. Retendrán 1,200€ trimestralmente en el modelo 111 y anualmente en el 190. Pagarán un impuesto de sociedades del 25% sobre sus 6,000€ de beneficios, o del 20% si son una cooperativa protegida. No pagarán el

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Obligaciones Fiscales para Gestoría

Blanca, Teresa y Ernesto crearán una cooperativa para gestionar una gestoría. Deberán darse de alta en el censo de empresarios presentando el modelo 036. Como empresarios, declararán el IVA trimestralmente usando el modelo 303, y anualmente con el modelo 390. Retendrán 1,200€ trimestralmente en el modelo 111 y anualmente en el 190. Pagarán un impuesto de sociedades del 25% sobre sus 6,000€ de beneficios, o del 20% si son una cooperativa protegida. No pagarán el

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Tarea para EA05.

EJERCICIO 1
Blanca, Teresa y Ernesto han finalizado este ciclo y han decidido crear una Gestoría en su ciudad. Han
realizando su plan de negocio para abrir el 2 de Enero de 2021 y quieren incluir un apartado con las
obligaciones fiscales a las que están sujetos porque ven que es muy difícil acordarse de todas las obligaciones
fiscales. Ayúdales a comprender las siguientes cuestiones:
1.Para gestionar la Gestoría van a crear una Cooperativa. Y les han comentado que para iniciar su
actividad se tendrán que dar de alta en un censo. ¿

a)De qué censo se trata?


Se trata del censo de empresarios, profesionales y retenedores.

b)¿Qué modelo deberán cumplimentar?


Para el alta deberán cumplimentar el Modelo 036.

c)¿Cuáles serán las causas de presentación?


Las causas de presentación serán la solicitud del número de identificación fiscal (NIF) de la
cooperativa, y el alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.

2.Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera trimestral, pero
no tienen muy claro en que consisten dichas declaraciones y cuándo se realizan. Han hecho una
previsión por trimestres del IVA que van a soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA
que van a repercutir a sus clientes.
a)¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-liquidación,
en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán presentarlos?
DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES
Cantidad a
IVA IVA Modelo a Fecha tope de
Trimestre ingresar (+)
repercutido soportado presentar presentación
/devolver (-)
1er
3.500 4.000 -500 303 1 al 20 de abril
trimestre
2º trimestre 3.700 3.600 100 303 1 al 20 de julio
3er
4.100 4.200 -100 303 1 al 20 de octubre
trimestre
1 al 30 de enero
4º trimestre 5.100 4.100 1000 303
2022

b)¿Será necesario presentar alguna declaración anual?¿En qué modelo se realiza y en qué
plazo debe presentarse?
Sí, deberán presentar, junto con la declaración del último trimestre, una declaración resumen anual
que se presenta con el modelo 390 del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Vanesa García Cespón .1


3.Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad de 1.200 €.
¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?
El modelo 111 Retenciones e ingresos a cuenta se presentará trimestralmente (del 1 al 20 de abril, julio,
octubre y enero)
El modelo 190 Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta (del 1 al 20 de enero)

4.Tienen previsto un beneficio de 6.000 euros, ¿cuánto sería la cantidad que deberían pagar por el
Impuesto sobre Sociedades?
El tipo impositivo aplicable con carácter general es de un 25%. Por lo que sería 6000*0,25= 1500€

¿Y si fuese un a cooperativa fiscalmente protegida?


Si fuese una cooperativa fiscalmente protegida, tendría un tipo de gravamen de un 20%. Por lo que sería
6000*0,20= 1200€

5.¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades Económicas si
el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000 euros?
Están exentos de presentar el Impuesto sobre actividades económicas (IAE) puesto que su cifra de negocios
menor a un millón de euros.

Vanesa García Cespón .2

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