Ejemplo del cuestionario que aplica el SAT para inscripción al RFC y obtención de la Cédula de ide
Se pide utilizar el simulador del cuestionario de actividades económicas y obligaciones fiscales para conocer de manera
previa las obligaciones que tiene una persona moral de acuerdo a su actividad.
1. Se entra a la página SAT con la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/33759/simulador-del-cuestionario-de-actividades-economicas-y-obligaciones-fiscales
2. Una vez adentro se selecciona en la parte de abajo ejecutar en línea.
3. Seleccionamos Persona moral y se introduce el texto de la imagen. Posteriomente se da clic en continuar.
4. Seleccionamos el tipo de ingreso que percibe la persona moral, en este caso seleccionaremos que su actividad es Comercia
Aparece la explicación de la actividad comercial. Esto es con la finalidad de que seleccionemos la que es más acorde con la acti
En una inscripción real, la actividad comercial de una persona moral debe corresponder a su acta constitutiva.
5. Se identifica la actividad económica de la persona moral. En este caso se selecciona Comercio al por menor.
Se da un clic en continuar.
6. Ubicaremos la actividad más acorde a la persona moral.
En este ejemplo seleccionaremos:
Comercio al por menor en tiendas de abarrotes, ultramarinos y misceláneas.
Comercio al por menor de leche procesada, otros productos lácteos y embutidos.
Se pueden seleccionar varias subgrupos de actividades a la vez. Continuar.
7. Una vez seleccionadas las actividades de la persona moral debemos asignar un porcentaje a cada actividad de acuerdo a los
Cuando se asiga el porcentaje nos aparece un cuadro preguntando cómo realiza la actividad la persona moral.
En este caso se realiza por cuenta propia. Y se le da clic en siguiente.
A continuación se le asigan un porcentaje a la actividad y se hace lo mismo con la otra actividad.
El total debe sumar 100% y se le a clic a continuar.
8. La siguiente pantalla es para definir como va a calcular el Impuesto sobre la Renta la persona moral.
En este caso y en la mayoría de las personas morales se selecciona por coeficiente de utilidad.
Se le da clic en aceptar.
9. Una vez seleccionada la forma que se utilizará para el calculo del Impuesto sobre la Renta.
Cómo información adicional se debe seleccionar si la persona moral tendrá trabajadores asalariados, pagará salarios asimilado
En el ejemplo seleccionamos que tendrá trabajadores asalariados.
Y se da clic en aceptar y posteriormente en continuar.
10. El cuestionario pide el RFC de un socio o accionista.
Por favor escribe cualquier RFC.
Y continuar.
11. Por último debe aparacer esta pantalla.
En donde se muestra la siguiente información de la empresa:
Actividades.
RFC del socio o accionista.
Forma en que calculará la empresa el Impuesto sobre la Renta.
Trabajadores de la empresa.
Obligaciones fiscales y su vencimiento.
Este simulador solo es carácter informativo, si se utiliza no se queda inscrito al RFC.
Ejercicio 1
Utilizando el simulador del cuestionario de actividades ecónomicas y obligaciones fiscales del SAT.
Escribe las obligaciones que tendría una persona moral con los siguientes datos:
Actividad comercial, industrial o de producción.
Grupo al que pertence la actividad- Comercio al por mayor-Comercio al por mayor de productos farmacéuticos.
Porcentaje 100%
La actividad se realiza por cuenta propia.
El cálculo del impuesto sobre la renta es por medio de coeficiente de utilidad.
No tendrá trabajadores o asimilados a salarios.
El RFC del accionista es IMS421231I45.
FAVOR DE CAPTURAR LA ÚLTIMA PANTALLA PARA COMPLETAR EL EJERCICIO
ión de la Cédula de identificación fiscal de una persona moral.
ra conocer de manera
as-y-obligaciones-fiscales
que su actividad es Comercial, industrial o de producción.
que es más acorde con la actividad que va a realizar la persona moral.
constitutiva.
al por menor.
da actividad de acuerdo a los ingresos que percibe la persona moral por esta.
rsona moral.
dos, pagará salarios asimilados o no tendrá trabajadores o salarios asimilados.
armacéuticos.
Ejemplo del cálculo del ajuste anual por inflación de una empresa.
Determina el ajuste anual por inflación de una empresa apartir de los siguientes datos:
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN 2019
Mes Créditos Deudas
Enero 480,948.00 450,325.00
Febrero 280,325.00 406,987.00
Marzo 301,654.00 450,228.00
Abril 304,760.00 501,325.00
Mayo 298,965.00 510,658.00
Junio 301,254.00 625,960.00
Julio 309,856.00 632,875.00
Agosto 294,110.00 570,987.00
Septiembre 304,326.00 526,358.00
Octubre 360,452.00 601,240.00
Noviembre 325,974.00 669,170.00
Diciembre 490,175.00 650,975.00
4,052,799.00 6,597,088.00
Entre 12.00 12.00
Promedio 337,733.25 549,757.33
Diferencia de saldo 212,024.08
Factor de ajuste
INPC de Diciembre 2019 105.934
Entre: INPC de Diciembre 2018 103.02
Igual a: Cociente 1.0282
Menos: La unidad 1
Igual a: Factor de ajuste 0.0282
Por: Diferencia de saldos 5,979.08
Por ser mayores las deudas, el ajuste anual por inflación se considera un ingreso acumulable.
Bibliografía
Grupo Editorial Hess. (marzo 2020). Declaración anual 2019 de las personas morales contribuyentes. Notas Fiscales,
Ejercicio 2
Determina el ajuste anual por inflación de una empresa apartir de los siguientes datos:
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN 2019
Mes Créditos Deudas
Enero 650,000.00 50,000.00
Febrero 406,987.00 120,000.00
Marzo 450,228.00 352,000.00
Abril 501,325.00 650,000.00
Mayo 610,658.00 720,000.00
Junio 625,960.00 650,000.00
Julio 632,000.00 670,000.00
Agosto 570,987.00 900,000.00
Septiembre 526,358.00 900,000.00
Octubre 500,000.00 900,000.00
Noviembre 669,170.00 850,000.00
Diciembre 700,000.00 880,000.00
6,843,673.00 7,642,000.00
Entre 12.00 12.00
Promedio 570,306.08 636,833.33
Diferencia de saldo 66,527.25
Factor de ajuste
INPC de Diciembre 2019 105.934
Entre: INPC de Diciembre 2018 103.02
Igual a: Cociente 1.0282
Menos: La unidad 1
Igual a: Factor de ajuste 0.0282
Por: Diferencia de saldos 1,876.07
ibuyentes. Notas Fiscales, 292, p. 45.
Ejemplo de la determinación del costo de lo vendido.
Costo de lo vendido
Determinación del monto de la deducción por costo de lo vendido en 2019, de una persona moral que realizo actividades com
Para efectos prácticos, no se establece método de valuación de inventarios, porque el cálculo del costo deducible es global.
Se incluye inventario inicial.
Datos
Inventario inicial (incluye sólo mercancías adquiridas durante 2018)
De los inventarios adquiridos a partir del 1 enero de 2019:
Adquisición de mercancías
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisición de mcía, efectuados en el ejercicio
Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías en condiciones de se enajenadas
Inventario final
Determinación de las adquisiciones netas de mercancías
Adquisición de mercancías
(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisiciones de mercancías, efectuados en el ejercicio.
(=) Adquisiciones netas de mercancías
Determinación del monto de la deducción por costo de lo vendido en 2017, de una persona moral que realiza actividades com
Inventario inicial
(+) Adquisiciones netas de mercancías
(+) Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías en condiciones de ser enajenadas
(-) Inventario final
(=) Monto de la deducción por costo de lo vendido.
Costo de lo vendido
Ejercicio 3
Determinación del monto de la deducción por costo de lo vendido en 2019, de una persona moral que realizo actividades com
Para efectos prácticos, no se establece método de valuación de inventarios, porque el cálculo del costo deducible es global.
Se incluye inventario inicial.
Datos
Inventario inicial (incluye sólo mercancías adquiridas durante 2018)
De los inventarios adquiridos a partir del 1 enero de 2019:
Adquisición de mercancías
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisición de mcía, efectuados en el ejercicio
Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías en condiciones de se enajenadas
Inventario final
Determinación de las adquisiciones netas de mercancías
Adquisición de mercancías
(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre adquisiciones de mercancías, efectuados en el ejercicio.
(=) Adquisiciones netas de mercancias
Determinación del monto de la deducción por costo de lo vendido en 2017, de una persona moral que realiza actividades com
Inventario inicial
(+) Adquisiciones netas de mercancías
(+) Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancías en condiciones de ser enajenadas
(-) Inventario final
(=) Monto de la deducción por costo de lo vendido.
ral que realizo actividades comerciales.
el costo deducible es global.
150,000.00
1,200,000.00
160,000.00
80,000.00
240,000.00
1,200,000.00
ctuados en el ejercicio. 160,000.00
1,040,000.00
ral que realiza actividades comerciales.
150,000.00
1,040,000.00
80,000.00
240,000.00
1,030,000.00
ral que realizo actividades comerciales.
el costo deducible es global.
100,000.00
1,000,000.00
100,000.00
50,000.00
200,000.00
1,000,000.00
ctuados en el ejercicio. 100,000.00
900,000.00
ral que realiza actividades comerciales.
100,000.00
900,000.00
50,000.00
200,000.00
850,000.00
DEDUCCIONES.
De los gastos o inversiones que se enlistan a continuación, determina cuales son deducibles y no
deducibles para una empresa. De acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta (Art. 25, 27, 28 y 36).
Marcalos con una cruz y anota su fundamento legal (artículo y fracción de la LISR)
Ejemplo:
Hospedaje pagado en el extranjero por un importe de 2,850.00 diarios. Acompañados de documentación
comprobatoria que ampare el transporte.
Ejercicio 4
Las devoluciones o los descuentos o las bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
Costo de lo vendido.
Las inversiones.
Aportaciones pagadas al IMSS a cargo de los patrones.
Compra de papelería (factura) por $3,500.00 pagada en efectivo.
Ajuste anual deducible.
Los donativos que realice el contribuyente a la federación sin exceder el 4% de su utilidad fiscal del ejercicio
inmediato anterior.
Combustibles pagados en efectivo.
Vales de despensa otorgados a los trabajadores a través de monederos electrónicos.
Pago de ISR.
Obsequios no relacionados con la enajenación del producto.
Gastos de representación.
Gastos de viaje destinados a la alimentación por $650.00 diarios en territorio nacional, acompañados por el
comprobante fiscal relativo al transporte o al hospedaje.
Renta de automóviles (viáticos) por un monto de $1,000.00 diarios.
Gastos de viaje destinados al hospedaje erogados en el extranjero por 4,000.00 diarios y no se acompañen
por la documentación comprobatoria relativa al transporte.
Provisiones (gastos del ejercicio).
Consumos en bares.
El 100% de los consumos en restaurantes pagados en efectivo.
Automóvil (equipo de transporte) con un valor de 175,000.00.
Automóvil eléctrico (equipo de transporte) con un valor de 200,000.00.
Deducible No deducible Artículo
X Art.28 F.V 4to. Párrafo.
Deducible No deducible Artículo
X Artículo 25. SECCION I
X Artículo 25. SECCION I
X Artículo 25. SECCION I
X Artículo 25. SECCION I
X Artículo 27. SECCION III
X Artículo 25. SECCION VIII
X Artículo 27. SECCION I
X Artículo 27. SECCION III
X Artículo 27. SECCION XI
X Artículo 28. SECCION I
X Artículo 28. SECCION III
X Artículo 28. SECCION III
X Artículo 28. SECCION V
X Artículo 28. SECCION XIII
X Artículo 28. SECCION V
X Artículo 28. SECCION VIII
X Artículo 28. SECCION V
X Artículo 28. SECCION XX
X Artículo 36. SECCION II
X Artículo 36. SECCION II
Determinación de la deducción anual de 2020.
Ejemplos:
Valor Fecha de % de Dep. 12 Meses Deducción
histórico adquisición depreciación Meses completos anual
Maquinaria
150,960.00 Jan-16 10% 15,096.00 12 15,096.00
301,450.00 Sep-20 10% 30,145.00 3 7,536.25
Calcula la deducción correspondiente al ejercicio 2020 del siguiente activo fijo:
Equipo de transporte
170,825.00 May-20 25% 42,706.25 7 24,911.98
220,460.00 Apr-20 25% 55,115.00 8 36,743.33
210,654.00 Sep-20 25% 52,663.50 3 13,165.88
180,364.00 Jan-20 25% 45,091.00 11 41,333.42
Mobiliario y equipo
25,300.00 Jul-14 10% 2,530.00 12 2,530.00
10,150.00 Mar-13 10% 1,015.00 12 1,015.00
12,400.00 Aug-20 10% 1,240.00 4 413.33
16,400.00 May-20 10% 1,640.00 7 956.67
9,600.00 Jun-20 10% 960.00 6 480.00
140,600.00 Oct-16 10% 14,060.00 12 14,060.00
Índices de Sustitución Factor Deducción fiscal
actualización actualizada
junio 20 / Jan-16 106.743 89.3863 1.1941 18,026.13
oct 20 / Sep-20 108.774 108.114 1.0061 7,582.22
junio 20 / May-20 106.743 106.162 1.0054 25,046.50
junio 20 / Apr-20 106.743 105.755 1.0093 37,085.05
oct 20 / Sep-20 108.774 108.114 1.0061 13,246.19
junio 20 / Jan-20 106.743 106.447 1.0027 41,445.02
junio 20 / Jul-14 106.743 84.914959 1.257 3,180.21
junio 20 / Mar-13 106.743 81.887433 1.3035 1,323.05
diciembre/ Aug-20 107.867 107.867 1 413.33
junio 20 / May-20 106.743 106.162 1.0054 961.83
diciembre/ Jun-20 107.444 106.743 1.0065 483.12
junio 20 / Oct-16 106.743 90.906154 1.1742 16,509.25
