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 PRIMER LABORATORIO DE APRENDIZAJE

COMPONENTE TEORICO:
1. Elabore una matriz comparativa de la base conceptual sobre Control Interno en
la que se incluya como variables de análisis los siguientes temas:
• Definición
• Objetivos
• Principios
• Elementos
Para la realización de este requerimiento utilice el criterio de al menos dos
autores, puede utilizar la bibliografía principal, complementaria y net grafía que
se propone en la Unidad Didáctica.

“El Control Interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que
en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la
razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y
operacional, promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por
la administración”1

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 NOMBRE DE AUTORES Definición Objetivos Principios Elementos
Ambiente de control: Está dado por los valores, la filosofía, la conducta ética y la
A) División del trabajo: En ningún caso una sola persona integridad dentro y fuera de la organización. Es necesario que el personal de la Empresa,
Los objetivos marcados por esta tendencia son basadas en el informe COSO tendrá el control íntegro de una operación, para procesar los clientes y las terceras personas relacionadas con la compañía, los conozcan y se
los cuales nos describen a: cada tipo de transacción el control interno debe pasar por identifiquen.
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones cuatro etapas separadas: Evaluación de riesgos: Consiste en la identificación de los factores que podrían hacer que
2. Fiabilidad de la información financiera  Autorizada. la entidad cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los riesgos, éstos
“El Control Interno comprende el plan de 3. Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.  Aprobada. deben gestionarse, analizarse y controlarse.
organización y todos los métodos y procedimientos Pero de manera detalla los objetivos son:  Ejecutada. Procedimientos de control: Son emitidos por la dirección y consisten en políticas y
que en forma coordinada son adoptados por una Prevenir fraudes  Registrada. procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad y que son
entidad para salvaguardar sus activos, verificar la  Descubrir robos malversaciones de fondos  Obtener información B) Fijación de responsabilidad: Garantizar que los ejecutados por toda la organización.
razonabilidad y confiabilidad de su información administrativa, contable y financiera, oportuna y confiable  Detectar procedimientos inherentes al control de las operaciones La supervisión comprende: supervisión interna (Auditoría Interna) por parte de las
Dr. Efraín Becerra Paguay Ms. financiera y la complementaria administrativa y errores administrativos, contables y financieros económicas, así como la elaboración y aprobación de los personas de la empresa y evaluación externa (Auditora Externa) que la realizan entes
operacional, promover la eficiencia operativa y  Proteger y salvaguardar los bienes, valores y demás activos de la empresa documentos pertinentes, permitan determinar en todos los externos de la Empresa.
EPE. estimular la adhesión a las políticas prescritas por la  Promover la eficiencia del personal casos, la responsabilidad primaria sobre todas las Sistemas de información y comunicación: Se utilizan para identificar, procesar y
administración”1  Detectar desperdicios materiales y de tiempo en operaciones de la anotaciones y operaciones llevadas a cabo. Se deben comunicar la información al personal, de tal manera que le permita a cada empleado
empresa proveer las funciones de cada área. conocer y asumir sus responsabilidades.
 Mediante la evaluación al control interno se puede graduar la extensión c) Cargo y descargo: “Debe garantizarse que todo recurso o
del análisis; pruebas y estimación de cuentas sujetas a ser auditadas, etc. servicio recibido o entregado sea registrado, o sea lograr
que se contabilicen los cargos de todo lo que entra y
descargos de todo lo que sale, lo cual servirá de evidencia
documental que precise quién lo ejecutó, aprobó, registró y
verificó.
-Promover la eficiencia de las operaciones en lo relativo a las Esta metodología se basa mediante el informe coso
recaudaciones, distribución y uso de los recursos que generan las Hoy en día toda empresa ya sea pública privada o Ambiente de control: tiene una influencia profunda de en la manera cómo se estructuran
Entendemos del control interno como un proceso actividades empresariales o públicas, dentro del marco legal mixta de cualquier índole, se ve ante la necesidad de las actividades del negocio, se establecen los objetivos y se valorar los riesgos. El
que es de interés para todo el personal dentro de correspondiente. contar con un sistema adecuado de control interno, ambiente de control está influenciado por la historia y por la cultura de la entidad.
una organización, ya sea de alta gerencia, los Evaluación de riesgos: es la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la
-Promover la utilidad y conveniencia de los sistemas de que nos permita producir información comprenda
administradores, entre otros; los siguientes objetivos consecución de los objetivos, formando una base para la determinación de cómo se debe
Santillana, Juan Ramón interrelacionados: administración y finanzas, diseñadas para el control de las confiabilidad en cifras que nos permitan informar y administrar los riesgos. Todo esto a que la realidad en la economía industria o cualquier
-Efectividad y eficiencia en la consecuencia de las operaciones e información de los resultados de alcanzados. generar reportes de los estados financieros. operación seguirán en constante cambio y se debe identificar mecanismo de control de
operaciones, en cuanto los propósitos de negocio de -Ayudar a generar información útil, confiable, oportuna y razonables riesgo especialmente con el cambio.
la empresa, es decir el desempeño, rentabilidad y sobre todo al manejo, uso y control de los derechos y obligaciones El control interno ayudar al manejo eficiente de los Actividades de control: están constituidas por los procedimientos específicos
uso adecuado de sus recursos. de la empresa o entes públicos. recursos existentes en la empresa, ya sean estos establecidos como un seguro para el cumplimiento de los objetivos se encuentran
-Fiabilidad en la información financiera que es -Promover la actualización y modernización juntamente con la humanos, materiales, financieros o técnicos; esto se orientados primordialmente hacia la prevención y neutralización de los riesgos.
preparada y posteriormente presentada en los sostenibilidad de los sistemas y su tecnología. realizará mediante la adopción de criterios que Información y comunicación: la información debe ser pertinente ser identificada,
estados financieros -Motivar las capacidades administrativas para reaccionar frente a los permiten asegurar la integridad con un registro capturada, procesada y comunicada al personal en forma y dentro del tiempo indicado,
-Cumpliendo en las leyes y normas en las que está de tal forma que le permita cumplir a todos los integrantes de la entidad con sus
estímulos negativos de un entorno, para que esté en condición de oportuno de las operaciones.
sujeta la organización responsabilidades. Los sistemas producen reportes conteniendo información operacional,
identificar, comprobar impedir posibles malos manejos de los
financiera y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la organización.
recursos disponibles, así como administrar los riesgos existentes. Supervisión: la supervisión o también conocida como monitoreo es el proceso que evalúa
la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema
reaccionar en forma dinámica cambiando las circunstancias cuando así lo requiera.

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 Referencias
Dr. Efraín Becerra Paguay Ms. EPE:
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1/Control%20interno%20Coso%20II.pdf

Santillana, Juan Ramón:

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UPS-QT01714.pdf.

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