Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Presupuesto de Ventas
Griffin Company tiene 4 territorios de venta se espera que cada representante venda en este trimestre las siguie

1 2 3
Enero 750 790 910
Febrero 640 670 870
Marzo 810 805 895

Con base en un precio de $25, prepare un presupuesto de ventas en unidades y dolares para el primer trimestre

En Unidades
Territorios Enero Febrero Marzo
1 750 640 810
2 790 670 805
3 910 870 895
4 820 785 805
Total 3270 2965 3315

De aqui sale el Presupuesto

de Produccion

Presupuesto de Ventas y Cobros (Documento Word)

Renner´s Runners, Inc. Presentó los siguientes datos:
1.- Cuentas por cobrar, 31 de mayo:(0.30 x ventas en mayo por $ 300,000)=$ 90,000.
2.- Proyección de ventas mensuales: junio, $ 250,000; julio $ 290,000; agosto $ 300,000; septiembre, $ 310,000
El 70% de las ventas se realizaron en efectivo y el 30% a crédito. Todas las cuentas de crédito se cobran durante
SE REQUIERE:
Elabore un presupuesto de ventas y cobros en efectivo para junio, julio y agosto.

Presupuesto de Ventas y Cobros Renner's Runners Inc.

Politica de Cobranza
Efectivo 70%
Credito 30% (Mes Posterior)
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Junio Julio Agosto

Ventas $ 250,000.00 $ 290,000.00 $ 300,000.00
Cobranza Efectivo 70% $ 175,000.00 $ 203,000.00 $ 210,000.00
Cobranza Credito 30% $ 90,000.00 $ 75,000.00 $ 87,000.00
Cobranza del Mes $ 265,000.00 $ 278,000.00 $ 297,000.00

La compañía Mitsuko Steel estaba elaborando su presupuesto de ventas para el primer trimestre. Las proyeccion
Enero $ 120,000; Febrero $ 140,000; Marzo $ 160,000.
El 20% de las ventas son en efectivo y el 80% a crédito. El 50% de las cuentas de crédito se cobran durante el mes
siguiente. No se espera tener cuentas incobrables. Las cuentas por cobrar al principio de 20XX ascendían a $ 75,0
120,000).
REQUERIMIENTOS:
Elabore un programa que muestre las ventas y los cobros en efectivo realizadas durante enero, febrero, y marzo

Presupuesto de Ventas y Cobros Mitsuko Steel

Politica de Cobranza
Efectivo 20%
Credito 80%
Mes de Venta 50%
Mes Posterior 40%
Mes Siguiente 10%

Enero Febrero Marzo

Ventas $ 120,000.00 $ 140,000.00 $ 160,000.00
Cobranza Efectivo 20% $ 24,000.00 $ 28,000.00 $ 32,000.00
Credito 80% $ 96,000.00 $ 112,000.00 $ 128,000.00
Cobranza Credito 50% $ 48,000.00 $ 56,000.00 $ 64,000.00
Cobranza Credito 40% $ 48,000.00 $ 38,400.00 $ 44,800.00
Cobranza Credito 10% $ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 9,600.00
Cobranza del Mes $ 135,000.00 $ 134,400.00 $ 150,400.00

Max Company se instituyó como empresa el 1 de marzo del año en curso. Las ventas Proyectadas para cada un
Marzo…………$ 640000
Abril………….. 720000
mayo………… 900000
La compañía espera vender el 20% de su mercadería en efectivo. De las ventas a crédito, espera cobrar el 50% d
indicando cada cobranza de ventas para los meses de marzo, abril y mayo.

Presupuesto de Ventas y Cobros Max Company

Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Politica de Cobranza
Efectivo 20%
Credito 80%
Mes de Venta 50%
Mes Posterior 30%
Mes Siguiente 20%

Marzo Abril Mayo

Ventas $ 640,000.00 $ 720,000.00 $ 900,000.00
Cobranza Efectivo $ 128,000.00 $ 144,000.00 $ 180,000.00
Credito 80% $ 512,000.00 $ 576,000.00 $ 720,000.00
Cobranza Credito 50% $ 256,000.00 $ 288,000.00 $ 360,000.00
Cobranza Credito 30% $ - $ 153,600.00 $ 172,800.00
Cobranza Credito 20% $ - $ - $ 102,400.00
Cobranza del Mes $ 384,000.00 $ 585,600.00 $ 815,200.00

Deber #1
Paul Revere Security Alarm Company
Presupuesto de Ventas vs Ventas Reales (2009)

Volumen de Ventas Volumen de Ventas Real

Precio de Venta
Presupuestado (Unid) (Unid)
Sistema de Alerta
Hogar
EEUU 18000 19800 240
Europa 15000 14250 240
Asia 36000 37440 240
Total 69000 71490

Sistema de Alerta
Empresas
EEUU 4500 4590 850
Europa 3200 3392 850
Asia 5800 5626 850
Total 13500 13608

Total General

1.- Calcule el incremento o la disminución de ventas reales de unidades para el año que termina el 31 dic.-09 sob
presupuesto. (Redondee los cambios en el porcentaje al entero más cercano) Anote sus respuestas en una tabla
columnas con el siguiente formato:
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Ventas Unidades Año 2009 Variacion sobre el Presupuesto

Presupuesto Real Cantidad
[Link]
EEUU 18000 19800 1800
Europa 15000 14250 -750
Asia 36000 37440 1440
Total 69000 71490 2490
[Link]
EEUU 4500 4590 90
Europa 3200 3392 192
Asia 5800 5626 -174
Total 13500 13608 108

2.- Suponiendo que la tendencia de venta indicada en (uno) continúe en el 2010, calcule el volumen de ventas de
que se utilizara para preparar el presupuesto de ventas correspondiente al año que termina el 31 dic-10. Anote s
respuestas en una tabla de columnas con el formato siguiente:

Unidades
Ventas Reales 2009 Variacion Porcentual
Presupuestadas 2010
[Link]
EEUU 19800 10% 21780
Europa 14250 -5% 13538
Asia 37440 4% 38938
[Link]
EEUU 4590 2% 4682
Europa 3392 6% 3596
Asia 5626 -3% 5457

3. Redacte un presupuesto de ventas para el año que termina el 31 diciembre de 2010

Volumen de Ventas PVP Ventas Totales

[Link]
EEUU 21780 280 $ 6,098,400.00
Europa 13538 280 $ 3,790,500.00
Asia 38938 280 $ 10,902,528.00
Total 74255 $ 20,791,428.00
[Link]
EEUU 4682 840 $ 3,932,712.00
Europa 3596 840 $ 3,020,236.80
Asia 5457 840 $ 4,584,064.80
Total 13735 $ 11,537,013.60

Total General $ 32,328,441.60

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Griffin Company desea mantener las siguientes unidades de inventario de articulos terminados:
1 de Enero.....2975
31 de Enero.....2705
28 de Febrero.....2650
31 de Marzo.....3000
Se requiere que prepare un presupuesto de produccion.
NOTA: Se realiza a partir del primer ejercicio del Miercoles, 8 de Enero

Presupuesto de Produccion de Griffin Company

Enero Febrero Marzo

Presupuesto de Ventas 3270 2965 3315
(Unid)
Inv Fin Deseado 2705 2650 3000
Inv Inic 2975 2705 2650
Unidades A Producir 3000 2910 3665

La empresa productora de licores bodegas del Danubio, S.A., comercializa tres tipos de vino: seco, semiseco, tinto
15% para los productos, respectivamente. Además, la compañía establece que para el futuro deben mantenerse
datos, fije el programa de producción del próximo año.

productos Ventas año anterior Inventarios iniciales

Vino seco 2,400 300

Vino semiseco 3,200 500
Vino tinto 3,750 800

Presupuesto de Produccion de Danubio S.A.

Vino Seco Vino Semiseco Vino Tinto

Presupuesto de Ventas
2520 3520 4313
(Unid)
Inv Fin Deseado 630 880 1078
Inv Inic 300 500 800
Unidades A Producir 2850 3900 4591

Electronics Company fabrica dos modelos de radios con reloj, R4 y R8. Con base en los datos de producción y ven

R4 R8
Inventario estimado (unidades), 1 de septiembre 10000 8000
Inventario deseado ( unidades), 30 septiembre 12500 6600
Volumen de ventas esperado( unidades):
Región Este............................................................ 54000 34500
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Región Oeste............................................................88000 43400

precio unitario de ventas.................................................$ 32 $ 45

Presupuesto de Ventas de Electronics Company

En Unidades
R4 R8 Total
Este 54000 34500 88500
Oeste 88000 43400 131400
Total 142000 77900 219900

Presupuesto de Produccion de Electronics Company

R4 R8 Total
Presupuesto de Ventas
142000 77900 219900
(Unid)
Inv Fin Deseado 12500 6600
Inv Inic 10000 8000
Unidades A Producir 144500 76500 221000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS.

La compañía karo calculó que la producción para los próximos cinco trimestres será:
INFORMACIÓN DE PRODUCCIÓN
Trimestre 1 primer año 46,000 unidades
Trimestre 2 primer año 42,000 unidades
Trimestre 3 primer año 50,000 unidades
Trimestre 4 primer año 39,000 unidades
Trimestre 1 segundo año 48,000 unidades
La unidades de producción terminadas requieren 4 libras de materia prima por unidad. El costo de materia prim
primer trimestre y desea tener existencias al final de cada trimestre un 30% de las necesidades de material para
SE REQUIERE:
Elaborar los presupuestos trimestrales de compras de materiales directos para la compañia paras el primera añ

Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Prod Proyectada 46000 42000 50000
MD 4 4 4
Totalpor
MDUnidad
para
Consumo 184000 168000 200000
IF Deseado 50400 60000 46800
Inv Inicial 45000 50400 60000
MD Requeridos 189400 177600 186800
PVP $ 4.00 $ 4.00 $ 4.00
Presupuesto de $ 757,600.00 $ 710,400.00 $ 747,200.00
Compras MD
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Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Total MD para
Consumo 184000 168000 200000
PVP $ 4.00 $ 4.00 $ 4.00
Presupuesto de
Consumo MD $ 736,000.00 $ 672,000.00 $ 800,000.00

OLD TIME GUITAR espera hacer compras de instrumentos en el primer trimestre de la siguiente manera:
Enero $ 42,000
Febrero 56,000
Marzo 63,000
Se espera que las compras en diciembre sean de $ 70,000. La compañia espera pagar el 10% de las compras
Calcular los desembolsos de efectivo relacionados con las compras de cada mes del primer trimestre del año.

Presupuesto de Desembolso de Efectivo

Enero Febrero Marzo
Compras Proyectadas $ 42,000.00 $ 56,000.00 $ 63,000.00
Desembolso 10% $ 4,200.00 $ 5,600.00 $ 6,300.00
Desembolso 90% $ 63,000.00 $ 37,800.00 $ 50,400.00
Total Desembolso de
$ 67,200.00 $ 43,400.00 $ 56,700.00
Efectivo Mensual

RELACIONES ENTRE LOS PRESUPUESTOS

Memo el contador de la compañía renunció cuando estaba a la mitad de la elaboración del presupuesto para el
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TOTAL
Ventas 2008 $ 200,000 $ 250,000 $ 300,000 $ 400,000 $ 1,150,000
Ventas esperadas 2009 $ 250,000 $ $ $ $
Costo de ventas $ 150,000 $ $ $ $
Inventario inicial $ 75,000 $ $ $ $
Inventario final $ $ $ $ $
Compras $ $ $ $ $

SUPUESTOS:
Las ventas aumentarán un 25%.
El costo de ventas es igual al 60% de las ventas.
El inventario final debe ser igual al 50% de la cantiadad necesaria para las ventas del siguiente trimestre.
Las ventas del primer trimestre del 2010 serán $ 280,000.
LO QUE SE REQUIERE:
LLenar la información faltante para determinar los presupuestos de ventas y compras para 2009.

Presupuesto de Ventas y Compras 2009

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Ventas 2008 $ 200,000.00 $ 250,000.00 $ 300,000.00
Ventas Proy 2009 $ 250,000.00 $ 312,500.00 $ 375,000.00
Costo de Ventas $ 150,000.00 $ 187,500.00 $ 225,000.00
Inv Inicial $ 75,000.00 $ 93,750.00 $ 112,500.00
Inv Final $ 93,750.00 $ 112,500.00 $ 150,000.00
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Compras $ 168,750.00 $ 206,250.00 $ 262,500.00

PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN Y DE MATERIALES DIRECTOS EN UNIDADES.

Tivel Company proyectó que sus ventas en unidades para el segundo trimestre serían las siguientes:
Ventas Unitarias
Abril.....2445
Mayo.....2310
Junio.....2390
Desea tener disponible las siguientes unidades de inventario de artículos terminados:
01 Abril - 2100
01 Mayo - 2235
01 Junio - 2250
30 Junio - 2190

Se requiere una unidad de material directo por cada unidad de producto terminado.
Para julio se espera una producción de 2475. Tivel company desea un inventario final de materiales directos igua
el costo de los materiales directos es de $ 6,50 por unidad en abril y $ 7,50 por unidad para mayo y junio. Prepar
materiales directos y uno de consumo de materiales directos para la compañia. Aproxime los cálculos al dólar má

Presupuesto de Produccion

Abril Mayo Junio

Ventas Esperadas 2445 2310 2390
Inv Final Deseado 2235 2250 2190
Inv Inicial 2100 2235 2250
Produccion Requerida 2580 2325 2330

Presupuesto de Compra de Materiales Directos

Abril Mayo Junio

Produccion Requerida 2580 2325 2330
Total MD para
2580 2325 2330
Consumo
IF Deseado 1628 1631 1733
Inv Inicial 1806 1628 1631
MD Requerido 2402 2329 2432
PVP $ 6.50 $ 7.50 $ 7.50
Presupuesto de
$ 15,609.75 $ 17,463.75 $ 18,236.25
Compras MD

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Abril Mayo Junio

Total MD para
2580 2325 2330
Consumo
PVP $ 6.50 $ 7.50 $ 7.50
Presupuesto de $ 16,770.00 $ 17,437.50 $ 17,475.00
Consumo MD
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Frozzen Pizza determinó, basándose en su presupuesto de producción, los siguientes volúmnes de producción est
Unidades
Pizza de 12" pizza de 16"
Presupuesto de producción 36100 56700

Hay tres tipos de materiales directos que se utilizan para producir dos tipos de pizza. las cantidades de materiales
Pizza de 12" Pizza de 16"

Materiales directos:
Pasta 1.00 kilogramo por unidad 1.50 kilogramo por unidad
Jitomate 0.50 0.80
Queso 0.70 1.10
Además, Frozzen pizza determinó la información sisguiente acerca de cada material:
Pasta Jitomate Queso
Inventario estimado, 1 se agosto 500 Kg 200 Kg 450 Kg
Inventario deseado, 31 agosto 600 Kg 280 Kg 380 Kg
Precio por kilogramo $ 1.20 $ 1.80 $ 2.30

Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para Frozzen Pizza.

Presupuesto de Produccion

Pizza 12" Pizza 16" Total

Prod Req 36100 56700 92800

Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Pasta Jitomate Queso

Pizza 12" 36100 18050 25270
Pizza 85050 45360 62370
Total 16"
MD para
Consumo 121150 63410 87640
Inv Final Deseado 600 280 380
Inv Inicial 500 200 450
MD Requeridos 121250 63490 87570
PVP $ 1.20 $ 1.80 $ 2.30
Presupuesto de
Compras MD $ 145,500.00 $ 114,282.00 $ 201,411.00

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Pasta Jitomate Queso

Total MD para
Consumo 121150 63410 87640
PVP $ 1.20 $ 1.80 $ 2.30
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Presupuesto de $ 145,380.00 $ 114,138.00 $ 201,572.00

Consumo MD

Unión Company pretende producir las siguientes unidades durante el tercer trimestre:
Julio…………………………………………..3685
Agosto……………………………………….4450
Septiembre………………………………….4175

Se requiere dos unidades de material directo por cada unidad de producto terminado. Se espera que el inventari
directos sea el 70% de las necesidades de producción del mes siguiente, expresados en unidades de materiales
Prepare un presupuesto de de compra de materiales directos para Unión Company, suponiendo un precio de com
Aproxime los cálculos al dólar más cercano. Se espera que la producción para el mes de octubre sea de 4000 u

Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Julio Agosto Septiembre

Prod Req 3685 4450 4175
MD 2 2 2
Totalpor
MDUnidad
para
Consumo 7370 8900 8350
Inv Final Deseado 6230 5845 5600
Inv Inicial 5159 6230 5845
MD Requerido 8441 8515 8105
PVP $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
Presupuesto de $ 52,756.25 $ 53,218.75 $ 50,656.25
Compras MD

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Julio Agosto Septiembre

Total MD para
Consumo 7370 8900 8350
PVP $ 6.25 $ 6.25 $ 6.25
Presupuesto de $ 46,062.50 $ 55,625.00 $ 52,187.50
Consumo MD

Alshe Manufacturing Company proyectó los siguientes requerimientos de producción en unidades en términos de
Enero………………………………… 7850
Febrero………………………………. 9275
Marzo…………………………………8900
Abril…………………………………..8625
Se espera que el inventario final de materiales directos sea del 55% de las exigencias de producción del siguient
Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer trimeste de esta Compañia suponiendo
unitario de $ 8,75.

Presupuesto de Compra de Materiales Directos

Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Enero Febrero Marzo

Total MD para
Consumo 7850 9275 8900
Inv Final Deseado 5101 4895 4744
Inv Inicial 4318 5101 4895
MD Requerido 8634 9069 8749
PVP $ 8.75 $ 8.75 $ 8.75
Presupuesto de $ 75,545.31 $ 79,351.56 $ 76,551.56
Compra MD

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Enero Febrero Marzo

Total MD para
Consumo 7850 9275 8900
PVP $ 8.75 $ 8.75 $ 8.75
Presupuesto de $ 68,687.50 $ 81,156.25 $ 77,875.00
Consumo MD

QUANTRILL planea niveles de inventario(al costo) al final de cada mes como sigue: mayo, $ 250000; junio $ 22
agosto, $ 240000.
Se espera que la ventas en junio sean de $ 440000; julio $ 350000; agosto $ 400000. El costo de ventas repres
las compras en abril fueron $ 250000 y en mayo $ 180000. Las compras de un mes dado se pagan como sigue:
80% el mes siguiente y el 10% final, el mes posterior.
Prepare los presupuestos para junio, julio y agosto para las compras y desembolsos por compras

Presupuesto de Compras

Junio Julio Agosto

Ventas Proy $ 440,000.00 $ 350,000.00 $ 400,000.00
Costo de Ventas $ 264,000.00 $ 210,000.00 $ 240,000.00
Inv Final Deseado $ 220,000.00 $ 270,000.00 $ 240,000.00
Inv Inicial $ 250,000.00 $ 220,000.00 $ 270,000.00
Compras $ 234,000.00 $ 260,000.00 $ 210,000.00

Presupuesto de Desembolsos por Compras

Junio Julio Agosto

Compras $ 234,000.00 $ 260,000.00 $ 210,000.00
Desembolso 10% $ 23,400.00 $ 26,000.00 $ 21,000.00
Desembolso 80% $ 144,000.00 $ 187,200.00 $ 208,000.00
Desembolso 10% $ 25,000.00 $ 18,000.00 $ 23,400.00
Total $ 192,400.00 $ 231,200.00 $ 252,400.00
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

:La siguiente es la información de las ventas reales de la compañia Preston en los 4 trimestres del año anterior
Primer trimestre 17,500 unid
.Segundo trimestre 20,833 unid
.Tercer trimestre 19,167 unid
.Cuarto trimestre 18,333 unid
Primer trimestre año siguiente 20000 unidades
Segundo trimestre año siguiente 24167 unidades
Con base en la tendencia de ventas y tomando en consideración un campaña de mercadoctenia planeada, el pr
aumentarian un 20% el siguiente año. En general el personal de ventas está de acuerdo en que el nivel de aum
.un precio de venta por unidad de $ 45. Elaborar el presupuesto de ventas en unidades y dólares

Preston quisiera que le inventario final de productos terminados sea igual al 10% de las ventas del siguiente trim
.presupuesto de producción para la Compañia Preston

Preston ha establecido una politica de acuerdo con la cual mantienen un inventario de materiales directos igua
requerida para la producción en el siguiente trimeste y tiene 2140 de esas partes disponibles en el inicio del trim
.requiere partes que cuestan $ 6. Preparar el presupuesto de compras de materiales directos
Preston compañy requiere 1 hora de mano de obra para producir una unidad a una tarifa de $ 15 por hora, y ca
empleado labora 480 horas cada trimestre. Esta información se puede usar para calcular el número aproximado
.se necesitarán cada trimestre
:Preston Cmpany separa los costos variables y fijos como sigue a continuación
Costos variables: Costos fijos
Materiales indirectos $ 2 por unidad Sueldos de supervisión $ 90000
Mano de obra indirecta 1.5 por unidad Depreciación planta y equipo 20000 (1 y 2
)trimestre 3 (26000 $
)trimestre 4 (28000 $
Otros costos variables 1 por unidad Otros fijos 5000
:Preston calcula que todos los gastos de ventas y administración son fijos, los cuales detallaremos a continuació
Sueldos $ 160,000
Publicidad 70,000
Depreciación de equipo de oficina $ 5000
Otros 15,000
Costo unitario de producción $ 30,69
:Preston Company anticiapa compras de equipo de oficina y maquinaria durante el año siguiente
Equipo de oficina(vida 5 años) $ 10,000 primer trimestre
.Maquinaria(vida 5 años) $ 120,000 tercer trimestre; $ 40,000 cuarto trimestre
Preston Company determina que el 70% de las compras se paga en el trimestre de la compra y el 30% en el sig
.todos los demás desembolsos se hagan durante el trimestre en que se incurre en el costo
Ventas: 50% cobrado en el trimestre de la venta y 50% cobrado en el trimestre siguiente.( ventas del 4° trimestr
Compras: 70% pagado en el trimestre de la compra y 30% pagado en el trimestre siguiente.(compras 4° trimest
.Saldo inicial de efectivo $ 20000
Presupuesto de Cobranzas

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Ventas $ 945,000.00 $ 1,125,000.00 $ 1,035,000.00
Cobro 50% Trimestre $ 472,500.00 $ 562,500.00 $ 517,500.00
de Venta
Cobro 50% Trimestre $ 430,435.00 $ 236,250.00 $ 281,250.00
Siguiente
Total Cobranzas $ 902,935.00 $ 798,750.00 $ 798,750.00

Presupuesto de MOD

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

21400 24800 22900

Produccion Requerida
Hora por Unid 1 1 1
Horas Requeridas 21400 24800 22900
Costo por Hora $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
Presupuesto MOD $ 321,000.00 $ 372,000.00 $ 343,500.00

Presupuesto de CIF
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Produccion Requerida 21400 24800 22900

Materiales Ind
$ 2.00 $ 42,800.00 $ 49,600.00 $ 45,800.00
MOI
$ 1.50 $ 32,100.00 $ 37,200.00 $ 34,350.00

Otros Variables
$ 1.00 $ 21,400.00 $ 24,800.00 $ 22,900.00

Presupuesto CIF Var $ 96,300.00 $ 111,600.00 $ 103,050.00

Sueldos Supervision $ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00

Depreciacion Planta y
Equipo $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 26,000.00

Otros Fijos $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00

Presupuesto CIF Fijos $ 115,000.00 $ 115,000.00 $ 121,000.00

Presupuesto CIF Total $ 211,300.00 $ 226,600.00 $ 224,050.00

ELITE ACCESSORIES INC.

AL 31 DICIEMBRE 2011

La siguiente es la información recopilada de la compañía Elite para el año que termina el 31 de diciembre del 2011:
Para cumplir con el pronostico de ventas, la compañía ha determinado una producción de 520000 carteras y 29200
Carteras: Piel 156000 metros cuadrados Bolsas de mano: Piel 365000 metros cuadrados
Forro 52000 metros cuadrados Forro 146000 metros cuadrados
Precio: $ 4,5 por metro de piel, $ 1,20 por metro de forro.
Mano de obra directa:
Departamento de corte Departamento costura
Carteras 52000 horas 130000 horas
bolsa de mano 43800 horas 116800 horas
Precio por hora $ 12 $ 15
Costos Indirectos de fabricación:
Salarios indirectos de producción............................... $ 732800
Sueldos del superior................................................. 360000
Energía y luz........................................................... 306000
 Precio: $ 4,5 por metro de piel, $ 1,20 por metro de forro.
Mano de obra directa:
Departamento de corte Departamento costura
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos
Carteras 52000 horas 130000 horas
bolsa de mano 43800 horas 116800 horas
Precio por hora $ 12 $ 15
Costos Indirectos de fabricación:
Salarios indirectos de producción............................... $ 732800
Sueldos del superior................................................. 360000
Energía y luz........................................................... 306000
Depreciación de planta y equipo............................... 288000
Maateriales indirectos............................................. 182800
Mantenimiento....................................................... 140280
Seguro e impuestos sobre la propiedad.................... 79200
Los inventarios de productos en proceso y de bienes terminados para Elite Accessories Inc. son los siguientes:
Inventarios estimados al 1 de enero 2011: Inventarios deseados al 31 diciembre de 2011:
Productos terminados $ 1095600 productos terminados $ 1565000
Productos en proceso 214400 Productos en proceso 220000

SE REQUIERE:

Elaborar el presupuesto de costo de producto vendido.

Presupuesto de Consumo de MD

Piel Forro Total

Carteras 156000 52000 208000
Bolsa de Mano 365000 146000 511000
PVP $ 4.50 $ 1.20
Pres Cons MD $ 2,344,500.00 $ 237,600.00 $ 2,582,100.00

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Dpto de Corte Dpto de Costura Total

Cartera 52000 130000 182000
Bolsa de Mano 43800 116800 160600
Precio por Hora $ 12.00 $ 15.00
Pres MOD $ 1,149,600.00 $ 3,702,000.00 $ 4,851,600.00

Presuspuesto de Costos Indirectos de Fabricacion

Costo
Salarios Ind Prod $ 732,800.00
Sueldo Sup $ 360,000.00
Energia y Luz $ 306,000.00
Dep Planta y Eq $ 288,000.00
Mat Ind $ 182,800.00
Mantenimiento $ 140,280.00
Seguros e Imptos $ 79,200.00
Pres CIF $ 2,089,080.00
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

Presupuesto de Costo de Prod Vendido

(+)Pres Consumo MD $ 2,582,100.00

(+)Pres Costo MOD $ 4,851,600.00
(+)Pres CIF Total $ 2,089,080.00
Pres de Costo de
Produccion $ 9,522,780.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod en
Proceso $ 214,400.00
Pres de Costo de Prod
en Proceso $ 9,737,180.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod en
Proceso $ 220,000.00
Pres de Costo de Prod
Terminados $ 9,517,180.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod
Terminados $ 1,095,600.00
Pres de Costo de Prod
Disp para Venta $ 10,612,780.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod
Terminados $ 1,565,000.00
Pres de Costo de Prod
Vendido $ 9,047,780.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS Y

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
Scott Company descubrió en su presupuesto trimestral del costo de artículos vendidos, el porcentaje de costo total d
mes era el siguiente:

Enero..................... 35%
Febrero....................40%
Marzo......................25%

Los siguientes costos totales se incurrieron durante el trimestre:

Materiales directos......................................US$ 25,000

Mano de obra directa................................... 37,500
Costos indirectos de fabricación.................... 20,000

Los inventarios finales de artículos terminados fueron los siguientes:

31 de diciembre...........................US$ 26,700
31 de enero................................. 24,300
28 de febrero............................... 25,800
31 de marzo................................ 26,650

Los dólares por concepto de ventas para los tres meses fueron los siguientes:

Enero..................... US$ 97,670

Febrero.................. 101,895
Marzo.................... 107,700
 31 de diciembre...........................US$ 26,700
31 de
Santiago Ríos enero.................................
Astudillo 24,300 Administracion de Presupuestos
28 de febrero............................... 25,800
31 de marzo................................ 26,650

Los dólares por concepto de ventas para los tres meses fueron los siguientes:

Enero..................... US$ 97,670

Febrero.................. 101,895
Marzo.................... 107,700

En los siguientes gastos de ventas permanecen fijos cada mes:salarios, US$3,600;depreciación, US$1,400; varios, U
variables se les asigna una tasa con base en los dólares por conceptos de ventas:

Comisiones..................................3.0%
Viajes..........................................4.0%
Publicidad....................................2.0%
Cuentas incobrables......................1.5%

Prepare un presupuesto trimestral del costo de artículos vendidos y presupuestados mensuales de los gastos de ven
para 200X.

35% 40% 25%

Enero Febrero Marzo
(+)Pres Consumo MD $ 8,750.00 $ 10,000.00 $ 6,250.00
(+)Pres Costo MOD $ 13,125.00 $ 15,000.00 $ 9,375.00
(+)Pres CIF Total $ 7,000.00 $ 8,000.00 $ 5,000.00
Pres de Costo de
Produccion $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod en
Proceso $ - $ - $ -
Pres de Costo de Prod
en Proceso $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod en
Proceso $ - $ - $ -
Pres de Costo de Prod
Terminados $ 28,875.00 $ 33,000.00 $ 20,625.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod
Terminados $ 26,700.00 $ 24,300.00 $ 25,800.00
Pres de Costo de Prod
Disp para Venta $ 55,575.00 $ 57,300.00 $ 46,425.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod
Terminados $ 24,300.00 $ 25,800.00 $ 26,650.00
Pres de Costo de Prod
Vendido $ 31,275.00 $ 31,500.00 $ 19,775.00

MARIA PIA COMPANY

El administrador financiero de María Pía Company desea formular un presupuesto de costos de productos vendido
:recopiló la información siguiente para elaborar el presupuesto de costos de productos vendidos
:Materiales directos

Madera Hierro Tapiz Total

Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos

MARIA PIA COMPANY

El administrador financiero de María Pía Company desea formular un presupuesto de costos de productos vendido
:recopiló la información siguiente para elaborar el presupuesto de costos de productos vendidos
:Materiales directos

Madera Hierro Tapiz Total

Compras de materiales directos presupuestadas para agosto $32600 $13400 $21900
Inventario estimado, 1 de agosto del 2010 4250 3200 8500
Inventareo deseado, 30 de agosto del 2010 4000 3700 7800

Costo de mano de obra directa: Departamento De

de Corte de decorado Total
Costos totales de la mano de obra directa presupuestados para agosto: $ 84800 $ 189800

Inventario de productos terminados

Silla Mesa Mecedora Total
Inventario estimado, 1 de agosto del 2010 $ 6520 $ 5140 $ 8280
Inventario deseado, 31 de agosto del 2010 5920 6520 5340

Inventarios de producción en proceso

Inventario estimado, 1 de agosto del 2010
Inventario deseado, 30 de agosto del 2010

: Costos indirectos de producción presupuestados pa

Salarios indirectos de producción

Depreciación de planta y equipo
Energía y luz
Materiales indirectos
total

Agosto
(+)Pres Consumo MD $ 67,900.00
(+)Pres Costo MOD $ 274,600.00
(+)Pres CIF Total $ 164,140.00
Pres de Costo de
Produccion $ 506,640.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod en
Proceso $ 5,800.00
Pres de Costo de Prod
en Proceso $ 512,440.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod en
Proceso $ 7,480.00
Pres de Costo de Prod
Terminados $ 504,960.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod
Terminados $ 19,940.00
Pres de Costo de Prod
Disp para Venta $ 524,900.00
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(-)Pres de Costo de Inv

Final de Prod
Terminados $ 17,780.00
Pres de Costo de Prod
Vendido $ 507,120.00

Como preliminar para solicitar estimados de presupuestos de ventas , costos y gastos

para el ejercicio fiscal que empieza el 1 de enero de 2012, el departamento de contabilidad
de Patton Pulp and Paper Company elaboró el balance tentativo siguiente al 31 de diciembre
:del 2011
Efectivo................................................ $ 142 500
Cuentas por cobrar............................... 246 700
Productos terminados........................... 157 800
Producción en proceso......................... 37 800
Materiales............................................. 57 800
Gastos pagados por anticipado............. 4 500
Planta y equipo..................................... 620 000
Depreciación acumulada planta y equipo $ 267 000
Cuentas por pagar................................ 184 500
Acciones comunes, valor nominal $15.. 450 000
Utilidades retenidas............................... 365 600
100 267 $1 100 267 $1

Se espera que la producción y las ventas de la fábrica correspondientes al año 2012 sumen un total de 24 000 unid
de producto que se venderá a $150 por unidad. Se espera que las cantidades y los costos de inventarios (método u
,al 31 de diciembre del 2012
.se mantengan sin cambios a traves de los balances de principios de año
Los estimados de los presupuestos de costos de producción y de gastos de operación correspondiente al año se re
:en la forma siguiente
costos y gastos estimados
Fijos Variables
)por unidad vendida( )total por el año(
:Costos de bienes fabricados y vendidos
Materiales directos...................................................................... ------ $68.00
Mano de obra directa................................................................... ------ 8.50
:Gastos indirectos de producción
----- Depreciación de plata y equipo...................................................... $145 000
Otros gastos indirectos de producción........................................... 21 000 4.80
:Gastos de ventas
Salarios y comisiones por ventas................................................. 96 000 12.80
----- Publicidad.................................................................................. 121 000
Gastos de ventas diversos........................................................... 13 500 3.20
:Gastos administrativos
Sueldos de oficina y de funcionarios............................................. 62 700 7.30
Suministros............................................................................... 4 200 1.50
Gastos administrativos diversos................................................... 2 000 1.20

Se espera que los saldos de cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado y cuentas por pagar al final del año
difieran de una manera significativa respecto a los saldos iniciales. El impuesto federal sobre el ingreso de $164 300
el ingreso gravable del año 2012 se pagará
.durante el año 2012. Se spera que los dividendos trimestrales regulares de $2.00 por acción se declaren y se pagen
.Se anticipa que en mayo se comprarán activos fijos por $150 000 en efectivo

Instrucciones
.Redacte un estado de ingresos presupuestado para el año 2012 .1
.Formule un balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2012, con cálculos de apoyo .2
 .durante el año 2012. Se spera que los dividendos trimestrales regulares de $2.00 por acción se declaren y se pagen
.Se anticipa que en mayo se comprarán activos fijos por $150 000 en efectivo
Santiago Ríos Astudillo Administracion de Presupuestos
Instrucciones
.Redacte un estado de ingresos presupuestado para el año 2012 .1
.Formule un balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2012, con cálculos de apoyo .2

Presupuesto de Costo de Producto Vendido Presupuesto de Gastos de Ventas

Costo MD $ 1,632,000.00 Salarios y Comisiones

Costo MOD $ 204,000.00 Publicidad
CIF $ 281,200.00 Diversos GV
Costo de Produccion $ 2,117,200.00 Presupuesto GV
Inv Inic Prod Proc $ 37,800.00
Costo Prod Proc $ 2,155,000.00 Presupuesto de Gastos Administrativos
Inv Final Prod Proc $ 37,800.00
Costo Prod Term $ 2,117,200.00 Sueldos de Ofic y Adm
Inv Inic Prod Term $ 157,800.00 Suministros
Costo Prod Disp $ 2,275,000.00 Diversos GA
Inv Final Prod Term $ 157,800.00 Presupuesto GA
Costo Prod Vendido $ 2,117,200.00

Presupuesto de Estado de Resultados Presupuesto de Flujo de Efectivo

Ventas $ 3,600,000.00 Saldo Inicial de Efec

Costo Prod Vendido $ 2,117,200.00 (+)Pres Entrada de Efec
UBV $ 1,482,800.00 Saldo Disp de Efec
Gastos Operativos: (-)Pres Salida de Efec:
Gastos Ventas $ 614,500.00 Pago Costo Prod Vend
Gastos Adm $ 308,900.00 Pago GV
UAII $ 559,400.00 Pago GA
Intereses $ - Pago de Impuestos
UAI $ 559,400.00 Pago de Dividendos
Impuesto $ 164,300.00 Pago por Compra AF
Utiidad Neta $ 395,100.00 Saldo Final de Efec
Dividendos $ 240,000.00
Utilidades Retenidas $ 155,100.00
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n este trimestre las siguientes cantidades de unidades:

4
820
785
805

para el primer trimestre de Griffin Company.

En Dolares
Trimestre 1 PVP $ 25.00
2200 Territorios Enero
2265 1 $ 18,750.00
2675 2 $ 19,750.00
2410 3 $ 22,750.00
9550 4 $ 20,500.00
Total $ 81,750.00

0; septiembre, $ 310,000.
rédito se cobran durante el mes posterior a las ventas. Las cuentas incobrables son mínimas y pueden ser ignoradas.
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Trimestre
$ 840,000.00
$ 588,000.00
$ 252,000.00
$ 840,000.00

trimestre. Las proyecciones de ventas son: (en miles de dólares)

se cobran durante el mes en que se realizan la venta, el 40% durante es mes posterior la venta siguiente, y el 10% durante el mes
e 20XX ascendían a $ 75,000(10% x ventas a crédito en noviembre de $ 150,000 y 50% de las ventas a crédito de diciembre de $

e enero, febrero, y marzo de 20XX

Trimestre
$ 420,000.00
$ 84,000.00
$ 336,000.00 Esta fila es solo para saber cual es el valor total del credito y sobre cual se
$ 168,000.00 calculan los porcentajes a cobrar en los sgts meses. No se suma en la cobranza
del mes.
$ 131,200.00
$ 36,600.00
$ 419,800.00

royectadas para cada uno de los tres primeros meses de operaciones son las siguientes:

to, espera cobrar el 50% durante el mes de la venta, el 30% el mes posterior a la venta y el resto el mes siguiente. Prepare un programa
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Trimestre
$ 2,260,000.00
$ 452,000.00
$ 1,808,000.00
$ 904,000.00
$ 326,400.00
$ 102,400.00
$ 1,784,800.00

Ventas Totales Ventas Totales

Presupuestadas Reales

$ 4,320,000.00 $ 4,752,000.00
$ 3,600,000.00 $ 3,420,000.00
$ 8,640,000.00 $ 8,985,600.00
$ 16,560,000.00 $ 17,157,600.00

$ 3,825,000.00 $ 3,901,500.00
$ 2,720,000.00 $ 2,883,200.00
$ 4,930,000.00 $ 4,782,100.00
$ 11,475,000.00 $ 11,566,800.00

$ 28,035,000.00 $ 28,724,400.00

termina el 31 dic.-09 sobre el

s respuestas en una tabla de
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n sobre el Presupuesto
Porcentaje

10%
-5%
4%
4%

2%
6%
-3%
1%

el volumen de ventas de unidades

mina el 31 dic-10. Anote sus
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minados:

Trimestre

9550

3000
2975
9575

ino: seco, semiseco, tinto. El éxito mercantil alcanzado en los últimos años permite augurar un crecimiento sostenido de 5 %, 10% y
uturo deben mantenerse existencias de seguridad iguales 25% de las ventas pronosticadas. Con base en lo indicado y en los siguientes

Crecimiento
Pronosticado
5%
10%
15%

Total
10353

11341

atos de producción y ventas para septiembre de 2014, prepare un presupuesto de ventas y un presupuesto de produccion.
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PVP
En Dolares $ 32.00 $ 45.00
R4 R8
Este $ 1,728,000.00 $ 1,552,500.00
Oeste $ 2,816,000.00 $ 1,953,000.00
Total $ 4,544,000.00 $ 3,505,500.00

El costo de materia prima es de $ 4 por libra, Hay 45,000 libras de materia prima en existencia al inicio del
sidades de material para el siguiente trimestre.

pañia paras el primera año.

Trimestre 4 Total Trimestre 5

39000 177000 48000
4
156000 708000 192000
57600 214800
46800 202200
166800 720600
$ 4.00 $ 4.00

$ 667,200.00 $ 2,882,400.00
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Trimestre 4
156000
$ 4.00

$ 624,000.00

siguiente manera:

el 10% de las compras del mes en el mes de la compra y el 90% al siguiente mes.
rimer trimestre del año.

Trimestre
$ 161,000.00
$ 16,100.00
$ 151,200.00

$ 167,300.00

del presupuesto para el 2009. Sus papeles de trabajo indican lo siguiente:

4 TOTAL
$ 1,150,000
$
$
$
$
$

siguiente trimestre.

para 2009.

Trimestre 4 Total Trimestre 1 (2010)

$ 400,000.00 $ 1,150,000.00
$ 500,000.00 $ 1,437,500.00 $ 280,000.00
$ 300,000.00 $ 862,500.00 $ 168,000.00
$ 150,000.00 $ 75,000.00
$ 84,000.00 $ 84,000.00
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$ 234,000.00 $ 871,500.00

as siguientes:

e materiales directos igual al 70% de las exigencias de producción del mes siguiente.
ara mayo y junio. Prepare un presupuesto de producción, uno de compra de
e los cálculos al dólar más cercano.

Trimestre
7145
2190
2100
7235

Trimestre Julio
7235 2475
7235 2475
1733
1806
7162
$ 7.16

$ 51,309.75

Trimestre
7235
$ 7.14

$ 51,682.50
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úmnes de producción estimados para pizzas congeladas de 12" y 16" para el mes de agosto:

e 16"
700

antidades de materiales directos que se espera utilizar para cada pizza son los siguientes:
"

por unidad

so
50 Kg
380 Kg
2.30
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e espera que el inventario final de materiales

en unidades de materiales directos.
poniendo un precio de compra de $ 6,25.
de octubre sea de 4000 unidades.

Trimestre Octubre
12310 4000
2 2
24620 8000
5600
5159
25061
$ 6.25

$ 156,631.25

unidades en términos de materiales directos:

e producción del siguiente mes en términos de materiales directos.

ta Compañia suponiendo un precio de compra
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Trimestre Abril
26025 8625
4744
4318
26451
$ 8.75

$ 231,448.44

ayo, $ 250000; junio $ 220000; julio $ 270000;

El costo de ventas representa el 60% de las ventas.

do se pagan como sigue: 10% durante ese mes;

or compras

Trimestre
$ 1,190,000.00
$ 714,000.00
$ 240,000.00
$ 250,000.00
$ 704,000.00

Trimestre
$ 704,000.00
$ 70,400.00
$ 539,200.00
$ 66,400.00
$ 676,000.00
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mestres del año anterior

adoctenia planeada, el presidente de la compañia, predijo que la ventas

o en que el nivel de aumento es realista, siempre y cuando la compañia mantenga
s y dólares

s ventas del siguiente trimestre. Elaborar el

e materiales directos igual al 10% de la cantidad

onibles en el inicio del trimestre. Cada unidad
directos
ifa de $ 15 por hora, y calcula que cada
lar el número aproximado de empleados que

$ 90000
po 20000 (1 y 2 trimestre)

5000
etallaremos a continuación

siguiente

compra y el 30% en el siguiente trimestre, y

osto
e.( ventas del 4° trimestre año anterior $ 860,870)
ente.(compras 4° trimestre año anterior $ 120,600)

Trimestre 4 Año
$ 990,000.00 $ 4,095,000.00

$ 495,000.00 $ 2,047,500.00

$ 258,750.00 $ 1,206,685.00

$ 753,750.00 $ 3,254,185.00

Trimestre 4 Año
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22200 91300

1 1
22200 91300
$ 15.00 $ 15.00
$ 333,000.00 $ 1,369,500.00

Trimestre 4 Año

22200 91300

$ 44,400.00 $ 182,600.00

$ 33,300.00 $ 136,950.00

$ 22,200.00 $ 91,300.00

$ 99,900.00 $ 410,850.00

$ 90,000.00 $ 360,000.00

$ 28,000.00 $ 94,000.00

$ 5,000.00 $ 20,000.00

$ 123,000.00 $ 474,000.00

$ 222,900.00 $ 884,850.00

1 de diciembre del 2011:

20000 carteras y 292000 bolsa de mano para lo cual presupuesta un consumo de los materiales así :
ros cuadrados
s cuadrados
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son los siguientes:

re de 2011:
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orcentaje de costo total de manufactura para cada

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ación, US$1,400; varios, US$575. A los gastos

ales de los gastos de ventas de Scott Company

Trimestre
$ 25,000.00
$ 37,500.00
$ 20,000.00

$ 82,500.00

$ -

$ 82,500.00

$ -

$ 82,500.00

$ 26,700.00

$ 109,200.00

$ 26,650.00

$ 82,550.00

os de productos vendidos para el mes de agosto . Él

didos
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os de productos vendidos para el mes de agosto . Él

didos

00 $13400 $21900 $67900

50 3200 8500 15900
00 3700 7800 15550

Departamento Departamento

800 $ 189800 $274600

20 $ 5140 $ 8280 $ 19940

20 6520 5340 17780

$ 5800
7480

ión presupuestados para agosto

$ 75180
48600
23200
17160
$ 164140
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d
re

n un total de 24 000 unidades

de inventarios (método ueps)

respondiente al año se resumen

$68.00
8.50

$145 000
4.80

12.80
121 000
3.20

7.30
1.50
1.20

por pagar al final del año no

re el ingreso de $164 300 sobre

ón se declaren y se pagen en marzo, junio, septiembre y diciembre

poyo .2
ón se declaren y se pagen en marzo, junio, septiembre y diciembre
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poyo .2

e Gastos de Ventas Presupuesto de Estado de Situacion Financiera

$ 403,200.00 Activos
$ 121,000.00 Corrientes
$ 90,300.00 Efectivo
$ 614,500.00 CxC
Inv Materiales
e Gastos Administrativos Inv Prod Term
Inv Prod Proc
$ 237,900.00 Gastos Pagados x Anticipado
$ 40,200.00 Total Activos Corrientes
$ 30,800.00 Fijos
$ 308,900.00 Planta y Equipo
(-)Depreciacion Acumulada
Total Activos Fijos Netos
e Flujo de Efectivo
Total Activos
$ 142,500.00
$ 3,600,000.00
$ 3,742,500.00
$ 3,449,900.00
$ 1,972,200.00
$ 614,500.00
$ 308,900.00
$ 164,300.00
$ 240,000.00
$ 150,000.00
$ 292,600.00
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Febrero Marzo Trimestre 1

$ 16,000.00 $ 20,250.00 $ 55,000.00
$ 16,750.00 $ 20,125.00 $ 56,625.00
$ 21,750.00 $ 22,375.00 $ 66,875.00
$ 19,625.00 $ 20,125.00 $ 60,250.00
$ 74,125.00 $ 82,875.00 $ 238,750.00

De aqui sale el Presupuesto

de Cobranzas

pueden ser ignoradas.

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a siguiente, y el 10% durante el mes

entas a crédito de diciembre de $

lor total del credito y sobre cual se

sgts meses. No se suma en la cobranza

to el mes siguiente. Prepare un programa

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n crecimiento sostenido de 5 %, 10% y

n base en lo indicado y en los siguientes

n presupuesto de produccion.
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Total
$ 3,280,500.00
$ 4,769,000.00
$ 8,049,500.00

a al inicio del
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Ventas Reales Año 1

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas 17500 20833 19167 18333

Presupuesto de Ventas

En Unidades
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas Proyectadas 21000 25000 23000 22000

En Dolares
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas Proyectadas 21000 25000 23000 22000
PVP $ 45.00 $ 45.00 $ 45.00 $ 45.00
Total $ 945,000.00 $ 1,125,000.00 $ 1,035,000.00 $ 990,000.00

Presupuesto de Produccion

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Ventas Proyectadas 21000 25000 23000 22000
Inv Final Deseado 2500 2300 2200 2400
Inv Inicial 2100 2500 2300 2200
Produccion Requerida 21400 24800 22900 22200

Presupuesto de Compra de MD

Produccion Requerida
Total MD para 21400 24800 22900 22200
Consumo 21400 24800 22900 22200
Inv Final Deseado 2480 2290 2220 2400
Inv Inicial 2140 2480 2290 2220
MD Requerido 21740 24610 22830 22380
PVP $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00
Presupuesto de
$ 130,440.00 $ 147,660.00 $ 136,980.00 $ 134,280.00
Compras MD

Presupuesto de Consumo de MD

Total MD para Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Consumo 21400 24800 22900 22200
PVP $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 6.00
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Presupuesto de $ 128,400.00 $ 148,800.00 $ 137,400.00 $ 133,200.00

Consumo MD

Presupuesto de Costo de Producto Vendido

Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

(+)Pres Consumo MD $ 128,400.00 $ 148,800.00 $ 137,400.00 $ 133,200.00
(+)Pres Costo MOD $ 321,000.00 $ 372,000.00 $ 343,500.00 $ 333,000.00
(+)Pres CIF Total $ 211,300.00 $ 226,600.00 $ 224,050.00 $ 222,900.00
Pres de Costo de
Produccion $ 660,700.00 $ 747,400.00 $ 704,950.00 $ 689,100.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod en
Proceso $ - $ - $ - $ -
Pres de Costo de Prod
en Proceso $ 660,700.00 $ 747,400.00 $ 704,950.00 $ 689,100.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod en
Proceso $ - $ - $ - $ -
Pres de Costo de Prod
Terminados $ 660,700.00 $ 747,400.00 $ 704,950.00 $ 689,100.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod
Terminados $ 64,449.00 $ 76,725.00 $ 70,587.00 $ 67,518.00
Pres de Costo de Prod
Disp para Venta $ 725,149.00 $ 824,125.00 $ 775,537.00 $ 756,618.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod
Terminados $ 76,725.00 $ 70,587.00 $ 67,518.00 $ 73,656.00
Pres de Costo de Prod
Vendido $ 648,424.00 $ 753,538.00 $ 708,019.00 $ 682,962.00

ales así :
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o de Situacion Financiera

Pasivos
Corrientes
$ 292,600.00 CxP $ 184,500.00
$ 246,700.00 Total Pasivos $ 184,500.00
$ 57,800.00
$ 157,800.00 Patrimonio
$ 37,800.00 Capital en Acc $ 450,000.00
$ 4,500.00 Util Ret $ 520,700.00
$ 797,200.00 Total Patrimonio $ 970,700.00

$ 770,000.00
$ 412,000.00
$ 358,000.00

$ 1,155,200.00 Total Pas y Pat $ 1,155,200.00

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Año
75833

Año
91000

Año
91000
$ 45.00
$ 4,095,000.00

Año
91000
2400
2100
91300

91300
91300
2400
2140
91560
$ 6.00

$ 549,360.00

Año
91300
$ 6.00
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$ 547,800.00

Año
$ 547,800.00
$ 1,369,500.00
$ 884,850.00

$ 2,802,150.00

$ -

$ 2,802,150.00

$ -

$ 2,802,150.00

$ 64,449.00

$ 2,866,599.00

$ 73,656.00

$ 2,792,943.00
.La siguiente informaciónse relaciona con la compañía Atticus Manufacturing Co
Precio de ventas promedio: $ 56

Ventas por territorio(unidades)

5 4 3 2 1
Enero 67500 80000 35000 101000 91500
Febrero 64000 89500 41000 97500 87500
Marzo 70500 86000 29500 112000 110500

Inventarios deseados de artículos terminados(unidades)

de enero...........................................204650( costo de $ 9,618,550) 1

de enero...........................................201500 31
de febrero.........................................195900 28
de marzo..........................................206100 31

Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
Costo de los materiales directos por unidad: $ 44
.Inventario final deseado de materiales directos: 55% de la producción siguiente
Producción, abril: 216710(unidades)

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar
una unidad
:difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Éstas son como sigue

Horas por unidad Costo por hora

Enero 0,834409 $ 3,595359
Febrero 0,830115 3,613957
Marzo 0,856078 3,504352

:Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa

Mano de obra indirecta................................. $ 0,50

Impuestos sobre la nómina........................ 0,20
Mantenimiento......................................... 0,25
Calefacción y luz..................................... 0,05
Energia.................................................. 0,10
Varios................................................... 0,02

:Gastos de ventas variables como un porcentaje del total de ventas en dólares

Comisiones........................................... 0,04%
Viajes.................................................. 0,02%
Publicidad............................................ 0,03%
Cuentas incobrables............................. 0,01%

:Costos y gastos fijos por mes

Salarios (ventas)................................... $ 3.400

Salarios (oficina)................................... 650
Salarios(ejecutivos)............................... 2.800
Depreciación........................................ 2.500 (fábrica)
Impuestos........................................... 250 (administrativos)
Seguros.............................................. 500 (administrativos)
impuestos........................................... 1.000 (fábrica)
Seguros.............................................. 700
Materiales indirectos............................ 1.500
Mano de obra indirecta......................... 700
Supervisión......................................... 950
Mantenimiento.................................... 600
Calaefacción y luz............................... 400
Energia.............................................. 350
Impuestos........................................... 250 (administrativos)
Seguros.............................................. 500 (administrativos)
impuestos........................................... 1.000 (fábrica)
Seguros.............................................. 700
Materiales indirectos............................ 1.500
Mano de obra indirecta......................... 700
Supervisión......................................... 950
Mantenimiento.................................... 600
Calaefacción y luz............................... 400
Energia.............................................. 350

:Suponga que

.Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren

.Los materiales directos se pagan cuando se reciben
.Todas las ventas se hacen en efectivo
.Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente
.El saldo de caja al 1 de enero es de $ 500.000

Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para Atticus manufacturing Co. para el
.primer trimestre

a) Ventas en unidades y en dólares

b) Producción
.c) Compra de materiales directos
d) Consumo de materiales directos
.e) Mano de obra directa
.f) Costos indirectos de fabricación
.g) Costo de los articulos vendidos
.h) Gastos de ventas
.i) Gastos administrativos
j) Estado de resultados presupuestados, suponiendo una tasa de impuestos del 40%
k) Presupuesto de caja

:
 Atticus Manufacturing Company
Literal A: Presupuesto de Ventas En Unidades y En Dolares
En Unidades
Territorios Enero Febrero
A 67500 64000
B 80000 89500
C 35000 41000
D 101000 97500
E 91500 87500
Total 375000 379500

En Dolares PVP $ 56.00

Territorios Enero Febrero
A $ 3,780,000.00 $ 3,584,000.00
B $ 4,480,000.00 $ 5,012,000.00
C $ 1,960,000.00 $ 2,296,000.00
hora para terminar
D $ 5,656,000.00 $ 5,460,000.00
as son como sigue E $ 5,124,000.00 $ 4,900,000.00
Total $ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00

Literal B: Presupuesto de Produccion

Enero Febrero
de obra directa 375000 379500
Presupuesto de Ventas (Unid)
Inventario Final Deseado 201500 195900
Inventario Inicial 204650 201500
Produccion Requerida 371850 373900

Literal C: Presupuesto de Compra de MD

Enero Febrero
Produccion Requerida 371850 373900
MD para Consumo 371850 373900
Inv Final Deseado 205645 230285
Inv Inicial 204518 205645
MD Requerido 372978 398540
PVP $ 44.00 $ 44.00
Presupuesto de Compra MD $ 16,411,010.00 $ 17,535,760.00

Literal D: Presupuesto de Consumo de MD

Enero Febrero
 MD para Consumo 371850 373900
PVP $ 44.00 $ 44.00
Presupuesto de Consumo MD $ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00

Literal E: Presupuesto de Mano de Obra Directa

Enero Febrero
Produccion Requerida 371850 373900
Horas por Unidad 0.834409 0.830115
Total Horas Requeridas 310275 310380
acturing Co. para el Costo por Hora $ 3.60 $ 3.61
Presupuesto de MOD $ 1,115,549.97 $ 1,121,699.97

Literal F: Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacion

Enero Febrero
Horas MOD Requeridas 310275 310380
$ 0.50 MOI $ 155,137.49 $ 155,190.00
$ 0.20 Imp sobre la nomina $ 62,055.00 $ 62,076.00
$ 0.25 Mantenimiento $ 77,568.75 $ 77,595.00
$ 0.05 Calefaccion y Luz $ 15,513.75 $ 15,519.00
$ 0.10 Energia $ 31,027.50 $ 31,038.00
$ 0.02 Varios $ 6,205.50 $ 6,207.60
Presupuesto CIF Variables $ 347,507.99 $ 347,625.60
Dep Fabrica $ 2,500.00 $ 2,500.00
Imp Fabrica $ 1,000.00 $ 1,000.00
Seguros $ 700.00 $ 700.00
Materiales Indirectos $ 1,500.00 $ 1,500.00
MOI $ 700.00 $ 700.00
Supervision $ 950.00 $ 950.00
Mantenimiento $ 600.00 $ 600.00
Calefaccion y Luz $ 400.00 $ 400.00
Energia $ 350.00 $ 350.00
Presupuesto CIF Fijos $ 8,700.00 $ 8,700.00
Presupuesto CIF Total $ 356,207.99 $ 356,325.60

Literal G: Presupuesto de Costo de Producto Vendido

Enero Febrero
(+)Presupuesto Consumo MD $ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00
(+)Presupuesto Costo MOD $ 1,115,549.97 $ 1,121,699.97
(+)Presupuesto CIF Total $ 356,207.99 $ 356,325.60
 Presupuesto de Costo de
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
Produccion
(+)Presupuesto de Costo de Inv
$ - $ -
Inicial de Prod en Proceso
Presupuesto de Costo de Prod
$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
en Proceso
(-)Presupuesto de Costo de Inv
Final de Prod en Proceso $ - $ -

Presupuesto de Costo de Prod

$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57
Terminados
(+)Presupuesto de Costo de Inv $ 9,618,550.00 $ 9,663,523.81
Inicial de Prod Terminados
Presupuesto de Costo de Prod
$ 27,451,707.95 $ 27,593,149.37
Disp para Venta
(-)Presupuesto de Costo de Inv
$ 9,663,523.81 $ 9,393,992.11
Final de Prod Terminados
Presupuesto de Costo de Prod
$ 17,788,184.15 $ 18,199,157.27
Vendido

Literal H: Presupuesto de Gastos de Ventas

Enero Febrero
Ventas $ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00
Gastos Fijos y Variables Fijos y Variables
Salarios $ 3,400.00 $ 3,400.00
0.04% Comisiones $ 8,400.00 $ 8,500.80
0.02% Viajes $ 4,200.00 $ 4,250.40
0.03% Publicidades $ 6,300.00 $ 6,375.60
0.01% Cuentas Incobrables $ 2,100.00 $ 2,125.20
Presupuestos de GV $ 24,400.00 $ 24,652.00

Literal I: Presupuesto de Gastos Administrativos

Enero Febrero
Salarios (Oficina) 650 650
Salarios (Ejecutivos) 2800 2800
Seguros Administrativos 250 250
Impuestos Administrativos 500 500
Presupuesto GA 4200 4200

Literal J: Presupuesto de Estado de Resultados

 Enero Febrero
Ventas $ 21,000,000.00 $ 21,252,000.00
Costo de Prod Vendidos $ 17,788,184.15 $ 18,199,157.27
UBV $ 3,211,815.85 $ 3,052,842.73
Gastos Operativos:
Gastos de Ventas $ 24,400.00 $ 24,652.00
Gastos Administrativos $ 4,200.00 $ 4,200.00
Gastos por Intereses $ - $ -
Total Gastos Operativos $ 28,600.00 $ 28,852.00
Util antes de Imp $ 3,183,215.85 $ 3,023,990.73
40% Imp Renta $ 1,273,286.34 $ 1,209,596.29
Utilidad Neta $ 1,909,929.51 $ 1,814,394.44
 Marzo Trimestre
70500 202000
86000 255500
29500 105500
112000 310500
110500 289500
408500 1163000

Marzo Trimestre
$ 3,948,000.00 $ 11,312,000.00
$ 4,816,000.00 $ 14,308,000.00
$ 1,652,000.00 $ 5,908,000.00
$ 6,272,000.00 $ 17,388,000.00
$ 6,188,000.00 $ 16,212,000.00
$ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00

Marzo Trimestre
408500 1163000
206100 206100
195900 204650
418700 1164450

Marzo Trimestre
418700 1164450
418700 1164450
119191 119191
230285 204518
307606 1079123
$ 44.00 $ 44.00
$ 13,534,642.00 $ 47,481,412.00

Marzo Trimestre
 418700 1164450
$ 44.00 $ 44.00
$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00

Marzo Trimestre
418700 1164450
0.856078 0.8408217130405
358440 979095
$ 3.50 $ 3.57
$ 1,256,099.44 $ 3,493,349.37

Marzo Trimestre
358440 979095
$ 179,219.93 $ 489,547.42
$ 71,687.97 $ 195,818.97
$ 89,609.96 $ 244,773.71
$ 17,921.99 $ 48,954.74
$ 35,843.99 $ 97,909.48
$ 7,168.80 $ 19,581.90
$ 401,452.64 $ 1,096,586.23
$ 2,500.00 $ 7,500.00
$ 1,000.00 $ 3,000.00
$ 700.00 $ 2,100.00
$ 1,500.00 $ 4,500.00
$ 700.00 $ 2,100.00
$ 950.00 $ 2,850.00
$ 600.00 $ 1,800.00
$ 400.00 $ 1,200.00
$ 350.00 $ 1,050.00
$ 8,700.00 $ 26,100.00
$ 410,152.64 $ 1,122,686.23

Marzo Trimestre
$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00
$ 1,256,099.44 $ 3,493,349.37
$ 410,152.64 $ 1,122,686.23
$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59

$ - $ -

$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59

$ - $ -

$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59

$ 9,393,992.11 $ 9,618,550.00

$ 29,483,044.18 $ 65,470,385.59

$ 9,888,592.39 $ 9,888,592.39

$ 19,594,451.79 $ 55,581,793.21

Marzo Trimestre
$ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00
Fijos y Variables Fijos y Variables
$ 3,400.00 $ 10,200.00
$ 9,150.40 $ 26,051.20
$ 4,575.20 $ 13,025.60
$ 6,862.80 $ 19,538.40
$ 2,287.60 $ 6,512.80
$ 26,276.00 $ 75,328.00

Marzo Trimestre
650 1950
2800 8400
250 750
500 1500
4200 12600
 Marzo Trimestre
$ 22,876,000.00 $ 65,128,000.00
$ 19,594,451.79 $ 55,581,793.21
$ 3,281,548.21 $ 9,546,206.79

$ 26,276.00 $ 75,328.00
$ 4,200.00 $ 12,600.00
$ - $ -
$ 30,476.00 $ 87,928.00
$ 3,251,072.21 $ 9,458,278.79
$ 1,300,428.88 $ 3,783,311.52
$ 1,950,643.32 $ 5,674,967.28
MONARCH CHAIR COMPANY
,El director de presupuestos de Monarch Chair company solicita cada mes estimados de ventas
.de producción y otros datos de operación a las diversas unidades administrativas
La información seleccionada conserniente a las ventas y la produccion para el mes de julio del 2013
:se resume términos siguientes
:a) Ventas estimadas de sillas king y prince para el mes de julio, por territorio de ventas
:Nacional del norte
king.......................... 22500 unidades a $400 por unidad
prince.........................35200 unidades a $320 por unidad
:Nacional del sur
king..........................18300 unidades a $380 por unidad
Prince...................... 24800 unidades a $310 ppor unidad
Internacional
king............................6500 unidades a $440 por unidad
prince.........................9100 unidades a $350 por unidad
:b) Inventarios estimados al primero de julio
:Materiales directos
Tela ...........................10800 metros cuadrados
Madera ........................6300 metros lineales
Relleno.........................4000 metros cúbicos
Resortes......................13900 unidades
:Productos terminados
Kings...............................840 unidades
prince..............................280 unidades
c) Inventerios deseados al 31 de julio
Materiales directos
Tela ...............................9500 metros cuadrados
Madera ..........................5700 metros lineales
Relleno......................... 4300 metros cúbicos
Resortes...................... 15300 unidades
:Productos terminados
Kings............................. 700 unidades
prince............................. .300 unidades
:d) Materiales directos utilizados en produccion
:En la produccion de kings
Tela .................................. 4 metros cuadrados por unidad de producto
Madera .............................28 metros lineales por unidad de producto
Relleno.............................. 3.5 metros cúbicos por unidad de producto
Resortes............................12 unidades por unidad de producto
:En la produccion de prince
Tela .................................. 3.2 metros cuadrados
Madera .............................22 metros lineales
Relleno............................. 3.0 metros cúbicos
Resortes........................... 10 unidades
:e) Precio de compra anticipado para los materiales directos
Tela ..................................$8.00 por metros cuadrados
Madera .............................$2.10 por pie lineales
Relleno........................... $2.80 por pie cúbicos
Resortes............................$1.80 por unidad
:f) Requerimientos de mano de obra directa
:king
Departamento de ensamblaje...................1.5 horas a $10 por hora
Departamento de corte.............................0.5 horas a $11 por hora
Departamento de tapicería........................2.5 horas a $15 por hora
:Prince
Departamento de ensamblaje...................1.2 horas a $10 por hora
Departamento de corte.............................0.4 horas a $11 por hora
Departamento de tapicería.......................1.8 horas a $15 por hora

:g) Costos estimados de costos indirectos de fabricación para julio

Salarios indirectos de producción...........$ 378.000
Depreciación de planta y equipo............ 95.000
Energía y luz....................................... 36.000
Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400
Departamento de ensamblaje...................1.2 horas a $10 por hora
Departamento de corte.............................0.4 horas a $11 por hora
Departamento de tapicería.......................1.8 horas a $15 por hora

:g) Costos estimados de costos indirectos de fabricación para julio

Salarios indirectos de producción...........$ 378.000
Depreciación de planta y equipo............ 95.000
Energía y luz....................................... 36.000
Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400

:h) Gastos de operación estimados para julio

Gastos por salarios de ventas............... $ 145.900
Gasto por publicidad............................ 87.500
Gasto de sueldos de oficina................. 72.700
Gasto de depreciación, equipo de oficina 2.200
Gasto de teléfono, de ventas................. 4.000
Gasto de teléfono, administración......... 900
Gastos de viaje, ventas........................ 19.500
Gasto en artículos de ofiicna................ 2.000
Gastos administrativos diversos........... 3.700

:i) Otros ingresos y gastos estimados para julio

Ingresos por intereses......................... $ 18.900
Gastos por intereses.......................... 11,200

j) Tasa de impuesto estimada...................... 22%

:instrucciones

Formular un presupuesto de ventas correspondientes a julio )1

Hacer un presupuesto de produccion para julio )2
Elaborar unpresupuesto de compras de materiales directos que corresponda a julio )3
Redactar un presupuesto de mano de obra diercta respecto a julio )4
.Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricación para octubre )5
.Redacte un presupuesto de Costos de productos vendidos para julio )6
Se estima que la producción en proceso al principio de julio será de $ 88.400
.y que la producción en proceso a finales de julio será de $ 94.800
.Haga un presupuesto de gastos de ventas y administrativos para octubre )7
Elabore un estado de ingresos presupuestado que coresponda a octubre ).8
 Monarch Chair Company
Literal A: Presupuesto de Ventas en Unidades y en Dolares
En Unidades
2013 King Prince
Nac Norte 22500 35200
Nac Sur 18300 24800
Internacional 6500 9100
Total 47300 69100

En Dolares
King Prince
Nac Norte $ 9,000,000.00 $ 11,264,000.00
Nac Sur $ 6,954,000.00 $ 7,688,000.00
Internacional $ 2,860,000.00 $ 3,185,000.00
Total $ 18,814,000.00 $ 22,137,000.00

Literal B: Presupuesto de Produccion

King Prince
Ventas Estimadas 47300 69100
IF Deseado 700 300
II 840 280
Produccion Requerida 47160 69120

Literal C: Presupuesto de Compra y Consumo de Materiales Directos

Materiales Directos
Tela Madera
King 188640 1320480
Prince 221184 1520640
Total MD para Consumo 409824 2841120
IF Deseado 9500 5700
II 10800 6300
MD Requeridos 408524 2840520
PVP $ 8.00 $ 2.10
Presupuesto de Compra MD $ 3,268,192.00 $ 5,965,092.00

Materiales Directos
Tela Madera
King 188640 1320480
Prince 221184 1520640
Total MD para Consumo 409824 2841120
PVP $ 8.00 $ 2.10
Presupuesto de Consumo de MD $ 3,278,592.00 $ 5,966,352.00

Literal D: Presupuesto de Mano de Obra Directa

King Prince
Prod Req 47160 69120
Horas Ensamblaje 1.5 1.2
Horas Corte 0.5 0.4
Horas Tapiceria 2.5 1.8
Total Horas Ensamblaje 70740 82944
Total Horas Corte 23580 27648
Total Horas Tapiceria 117900 124416
Costo por Hora Ensamblaje $ 10.00 $ 10.00
Costo por Hora Corte $ 11.00 $ 11.00
Costo por Hora Tapiceria $ 15.00 $ 15.00
Presupuesto Ensamblaje $ 707,400.00 $ 829,440.00
Presupuesto Corte $ 259,380.00 $ 304,128.00
Presupuesto Tapiceria $ 1,768,500.00 $ 1,866,240.00
Presupuesto MOD $ 2,735,280.00 $ 2,999,808.00

Literal E: Presupuesto de CIF

Julio
Salarios Ind Prod $ 378,000.00
Dep Planta y Equipo $ 95,000.00
Energia y Luz $ 36,000.00
Seguro e Imp sobre la Propiedad $ 16,400.00
Presupuesto CIF $ 525,400.00

Literal F: Presupuesto de Costo de Productos Vendidos

Total
(+)Presupuesto Consumo MD $ 12,550,536.00
(+)Presupuesto Costo MOD $ 5,735,088.00
(+)Presupuesto CIF Total $ 525,400.00
Presupuesto de Costo de
Produccion $ 18,811,024.00
(+)Presupuesto de Costo de Inv
Inicial de Prod en Proceso $ 88,400.00
Presupuesto de Costo de Prod en
Proceso $ 18,899,424.00
(-)Presupuesto de Costo de Inv
Final de Prod en Proceso $ 94,800.00
Presupuesto de Costo de Prod
Terminados $ 18,804,624.00
(+)Presupuesto de Costo de Inv
Inicial de Prod Terminados $ 181,124.69
Presupuesto de Costo de Prod
Disp para Venta $ 18,985,748.69
(-)Presupuesto de Costo de Inv
Final de Prod Terminados $ 161,718.47
Presupuesto de Costo de Prod
Vendido $ 18,824,030.22

Literal G: Presupuesto de Gastos de Ventas

Julio
Gastos por salarios de ventas $ 145,900.00
Gasto por publicidad $ 87,500.00
Gasto de teléfono, de venta $ 4,000.00
Gastos de viaje, ventas $ 19,500.00
Presupuesto GV $ 256,900.00

Literal H: Presupuesto de Gastos Administrativos

Julio
Gasto de sueldos de oficina $ 72,700.00
Gasto de depreciación, equi $ 2,200.00
Gasto de teléfono, administ $ 900.00
Gasto en artículos de oficina $ 2,000.00
Gastos administrativos dive $ 3,700.00
Presupuesto de Gastos Administra $ 81,500.00

Literal I: Presupuesto de Estado de Resultados

Julio
Ventas $ 40,951,000.00
Costo Prod Vend $ 18,824,030.22
UBV $ 22,126,969.78
Gastos Ventas $ 256,900.00
Gastos Administrativos $ 81,500.00
UAII $ 21,788,569.78
Gastos por Intereses $ 11,200.00
Ingresos por Intereses $ 18,900.00
UAI $ 21,796,269.78
Impuesto 22% $ 4,795,179.35
Util Neta $ 17,001,090.43
 Total
57700
43100
15600
116400

Total
$ 20,264,000.00
$ 14,642,000.00
$ 6,045,000.00
$ 40,951,000.00

Total
116400
1000
1120
116280

Materiales Directos
Relleno Resortes
165060 565920
207360 691200
372420 1257120
4300 15300
4000 13900
372720 1258520
$ 2.80 $ 1.80
$ 1,043,616.00 $ 2,265,336.00

Materiales Directos
Relleno Resortes Total
165060 565920 $ 5,762,952.00
207360 691200 $ 6,787,584.00
372420 1257120
$ 2.80 $ 1.80
$ 1,042,776.00 $ 2,262,816.00 $ 12,550,536.00

Total
116280
1.32
0.44
2.08
153684
51228
242316
$ 10.00
$ 11.00
$ 15.00
$ 1,536,840.00
$ 563,508.00
$ 3,634,740.00
$ 5,735,088.00
 LASTING IMAGE FILM COMPANY
El director de presupuestos de Lasting Image Film Company con ayuda del contralor, el tesorero, el gerente
de produccion y el gerente de ventas, recopiló los siguientes datos para utilizarlos en la formulación del
estado de ingresos presupuestado para el mes de octubre:
a) Ventas estimadas para octubre
Instant Image.................... 35000 unidades a $62 por unidad
Pro Image......................... 24500 unidades a $91 por unidad
b) Inventarios estimados al 1 de octubre
Material directo
Celuloide.......... 2700 kilogramos
Plata............... 3000 kilogramos
Productos terminados
Instant Image........4800 unidades a $35 por unidad
Pro Image............ 2400 unidades a $55 por unidad
c) Inventarios deseados al 31 de octubre
Material directo
Celuloide..............3400 kilogramos
Plata....................2900 kilogramos
Productos terminados
Instant Image.......5400 unidades a $35 por unidad
Pro Image............1900 unidades a $55 por unidad
d) Materiales directos utizados en produccion:
En la produccion de Instant Image
Celuloide..........0.50 kilogramos por unidad de producto
Plata................3.00 kilogramos por unidad de producto
En la produccion de Pro Image:
Celuloide..........0.70 kilogramos por unidad de producto
Plata................4.50 kilogramos por unidad de producto
e) Costo anticipado de compras y de inventario inicial y final de materiales directos:
Celuloide..........$1.30 por kilogramo
Plata............ ...$ 6.00 por kilogramo
f) Requerimiento de mano de obra directa
Instant Image
Departamento de revestimiento.......... .0.20 horas a $14 por hora
Departamento de ranurado..................0.25 horas a $16 por hora
Pro Image
Departamento de revestimiento.......... .0.50 horas a $14 por hora
Departamento de ranurado.................. 0.30 horas a $16 por hora
g) Costos estimados de costos indirectos de fabricación para octubre:
Salarios indirectos de producción...........$ 545.000
Depreciación de planta y equipo............ 145.000
Energía y luz....................................... 46.000
Seguro e impuesto sobre la propiedad.... 16.400
h) Gastos de operación estimados para octubre:
Gastos por salarios de ventas...............$ 245.000
Gasto por publicidad............................ 146.500
Gasto de sueldos de oficina................. 112.400
Gasto de depreciación, equipo de oficina 5.300
Gasto de teléfono, de ventas................. 5.000
Gasto de teléfono, administración......... 1.900
Gastos de viaje, ventas........................ 38.500
Gasto en artículos de ofiicna................ 3.000
Gastos administrativos diversos........... 4.200
i) Otros ingresos y gastos estimados para octubre:
Ingresos por intereses......................... $ 16.700
Gastos por intereses.......................... 12,300
j) Tasa de impuesto estimada...................... 25%

Instrucciones:
1.- Prepare un presupuesto de ventas para octubre.
2.- Formule un presupuesto de producción que corresponda a octubre.
3.- Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para octubre.
4.- Elabore un presupuesto de costos de mano de obra directa para octubre.
5.- Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricación para octubre.
6.- Redacte un presupuesto de Costos de productos vendidos para octubre.
Se estima que la producción en proceso al principio de octubre será de $ 26.500
y que la producción en proceso a finales de octubre será de $ 34.200.
Instrucciones:
1.- Prepare un presupuesto de ventas para octubre.
2.- Formule un presupuesto de producción que corresponda a octubre.
3.- Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para octubre.
4.- Elabore un presupuesto de costos de mano de obra directa para octubre.
5.- Prepare un presupuesto de costos indirectos de fabricación para octubre.
6.- Redacte un presupuesto de Costos de productos vendidos para octubre.
Se estima que la producción en proceso al principio de octubre será de $ 26.500
y que la producción en proceso a finales de octubre será de $ 34.200.
7.- Haga un presupuesto de gastos de ventas y administrativos para octubre.
8.- Elabore
Costo un estado de ingresos presupuestado que coresponda a octubre.
Vendido

2610260
 Literal A: Presupuesto de Ventas
En Unidades
ro, el gerente
ación del Instant Pro Total
Ventas Estimadas 35000 24500 59500

En Dolares

Instant Pro Total

Ventas Estimadas 35000 24500 59500

PVP $ 62.00 $ 91.00
Total $ 2,170,000.00 $ 2,229,500.00 $ 4,399,500.00

Literal B: Presupuesto de Produccion

Instant Pro Total

Ventas Estimadas 35000 24500 59500
IF Deseado 5400 1900 7300
II 4800 2400 7200
Produccion Requerida 35600 24000 59600

Literal C: Presupuesto de Compra y Consumo de Materiales Directos

Materiales Directos
Celuloide Plata
Instant 17800 106800
Pro 16800 108000
Total MD para
34600 214800
Consumo
IF Deseado 3400 2900
II 2700 3000
MD Requeridos 35300 214700
PVP $ 1.30 $ 6.00
Presupuesto de
$ 45,890.00 $ 1,288,200.00
Compra MD

Materiales Directos
Celuloide Plata Total
Total MD para
34600 214800
Consumo
PVP $ 1.30 $ 6.00
Presupuesto de $ 44,980.00 $ 1,288,800.00 $ 1,333,780.00
Consumo MD

Literal D: Presupuesto de Mano de Obra Directa

Instant Pro Total

Prod Req 35600 24000 59600
Horas Revestimiento 0.20 0.50 0.32
Horas Ranurado 0.25 0.30 0.27
Total Horas 7120 12000 19120
Revestimiento
Total Horas Ranurado 8900 7200 16100
Costo por Hora $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
Revestimiento
Costo por Hora $ 16.00 $ 16.00 $ 16.00
Ranurado
Presupuesto $ 99,680.00 $ 168,000.00 $ 267,680.00
Revestimiento
Presupuesto Ranurado $ 142,400.00 $ 115,200.00 $ 257,600.00
Presupuesto MOD $ 242,080.00 $ 283,200.00 $ 525,280.00

Literal F: Presupuesto de Costo de Producto Vendido

(+)Pres Consumo MD $ 1,333,780.00

(+)Pres Costo MOD $ 525,280.00
(+)Pres CIF Total $ 752,400.00
Pres de Costo de
Produccion $ 2,611,460.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod en
Proceso $ 26,500.00
Pres de Costo de Prod
en Proceso $ 2,637,960.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod en
Proceso $ 34,200.00
Pres de Costo de Prod
Terminados $ 2,603,760.00
(+)Pres de Costo de Inv
Inicial de Prod
Terminados $ 300,000.00
Pres de Costo de Prod
Disp para Venta $ 2,903,760.00
(-)Pres de Costo de Inv
Final de Prod
Terminados $ 293,500.00
Pres de Costo de Prod
Vendido $ 2,610,260.00
Literal E: Presupuesto de CIF

Octubre
Salarios Ind Prod $ 545,000.00
Dep Planta y Equipo $ 145,000.00
Energia y Luz $ 46,000.00
Seguro e Imp sobre
la Propiedad $ 16,400.00
Presupuesto CIF $ 752,400.00

Literal G: Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos

Octubre
Gastos por salarios de ventas $ 245,000.00
Gasto por publicidad $ 146,500.00
Gasto de sueldos de oficina $ 112,400.00
Gasto de depreciación, equipo de oficina $ 5,300.00
Gasto de teléfono, de ventas $ 5,000.00
Gasto de teléfono, administración $ 1,900.00
Gastos de viaje, ventas $ 38,500.00
Gasto en artículos de ofiicna $ 3,000.00
Gastos administrativos diversos $ 4,200.00
Presupuesto de Gastos de Ventas y Admi$ 561,800.00

Literal H: Presupuesto de Estado de Resultados

Octubre
Ventas $ 4,399,500.00
Costo Prod Vend $ 2,610,260.00
UBV $ 1,789,240.00

Gastos Oper
$ 561,800.00
UAII $ 1,227,440.00
Gastos Intereses $ 12,300.00
Ingresos Intereses $ 16,700.00
UAI $ 1,231,840.00
Impuesto 25% $ 307,960.00

Util Neta $ 923,880.00

 1.- La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y pu
en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de qu
le pone como una prueba que elabore:
El presupuesto de producción.
El presupuesto de requisitos de materia prima.
El presupuesto de compra de materiales.
El presupuesto de mano de obra directa.
El presupuesto de costos de fabricación indirectos.
El presupuesto de gastos de administración y venta.
El presupuesto de inventarios finales.
El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministrara la información pertinente:
 
Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramo 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramo 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra directas 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD $20 $20 $20
Venta presupuestadas (unidades) 500.000plumas 800.000plumas 400.000plumas
 
El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 75% del c
componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700.000 plu
punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojo un inventario de 500.000 plumas, que es para cada línea el mism
estima para su inventario final. Los costos unitarios del año pasado son iguales a los del presente año.
  Componente A Componente B Componente C
Inventarios iníciales 1 050 kilogramo 2 080 kilogramos 998 kilogramos
Inventarios final deseado 900 kilogramos 800 kilogramos 700 kilogramos
 
Los gastos indirectos de fabricación anuales son los siguientes: mantenimiento $100.000; seguros $200.000; ene
%100.000; depreciación de equipo $198.000. Estos gastos se aplican utilizando como base las horas de mano de
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
Sueldos: $35.000
Las comisiones a vendedores son de 10% de las ventas del año.
Papelería y útiles de oficina: $50.000
Depreciación: $20.000
Gastos varios: $40.000
 
 
 
 
 
 

Presupuesto de Produccion

Punto Fino Punto Mediano Punto Grande Total

Ventas
500000 800000 400000 1700000
Presupuestadas
 175000 420000 105000 700000
Inv Final Deseado
Inv Inicial 125000 300000 75000 500000

Produccion 550000 920000 430000 1900000

Requerida

Presupuesto de Compras de MD

A B C Total
Punto Fino 550 1100 2750 4400
Punto Mediano 920 2760 4600 8280
Punto Grande 430 2150 2150 4730
MD para 1900 6010 9500 17410
Consumo
Inv Final Deseado 900 800 700 2400
Inv Inicial 1050 2080 998 4128
MD Requerido 1750 4730 9202 15682
PVP $ 1,500.00 $ 2,000.00 $ 1,500.00 $ 1,650.81
Presupuesto de $ 2,625,000.00 $ 9,460,000.00 $ 13,803,000.00 $ 25,888,000.00
Compras MD

Presupuesto de Consumo de MD

A B C Total
MD para 1900 6010 9500 17410
Consumo
PVP $ 1,500.00 $ 2,000.00 $ 1,500.00 $ 1,672.60
Presupuesto de $ 2,850,000.00 $ 12,020,000.00 $ 14,250,000.00 $ 29,120,000.00
Consumo MD
unto fino, punto mediano y punto grande. El director general está interesado
antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual

Punto grande
1 gramo
5 gramos
5 gramos
0.06
$20
400.000plumas

dera que será igual a 75% del costo del kilogramo de B; el costo del

nal del periodo de 700.000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de

, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas
os del presente año.
B Componente C
mos 998 kilogramos
mos 700 kilogramos

00.000; seguros $200.000; energía $900.000; supervisión $120.000; otro

mo base las horas de mano de obra utilizadas durante el año.

Presupuesto de MOD

Punto Fino Punto Mediano Punto Grande Total

Prod Req 550000 920000 430000 1900000

Horas por
0.05 0.03 0.06 0.042578947368
Unidad
Total Horas 27500 27600 25800 80900
Req
Costo por
Hora $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
Presupuesto
MOD $ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000.00 $ 1,618,000.00