“Año del buen servicio al ciudadano”

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA GESTIÓN

EFICIENTE DE MATERIALES DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC

PRESENTADO POR:

DUEÑAS MORA ROSA ISABEL

DOCENTE:

M. Sc. Rómulo Rojas León

HUANCAYO -2017
 DEDICATORIA

Quiero dedicar este trabajo, en primer lugar a

Dios, por iluminarme cada día, y a mis padres,
ya que gracias a sus consejos, valores y
motivación constante me han permitido ser una
persona de bien, cuyo esfuerzo ha hecho
posible este logro y por el apoyo que me
brindaron durante tantos años de estudios, por
su cariño y comprensión.
 PRESENTACIÓN

El presente informe se realizó en el área de Logística de la empresa constructora

ARGA SAC, en cuanto es requisito indispensable según lo establecido en el plan de
estudios del currículo vigente por la Universidad Peruana Los Andes , Llámese
prácticas pre profesionales, al trabajo desarrollado por los Bachilleres en contabilidad
y finanzas de la Facultad de Ciencias Administrativas y contables, con la finalidad de
poner en práctica los conocimientos teóricos, desarrollados en su formación
profesional durante los años de estudio.

Las practicas pre- profesionales es una etapa de transición entre la vida como
estudiante y profesional el cual está orientada a la integración, profundización y
aplicación de los conocimientos técnicos, científicos y habilidades adquiridas. En tal
sentido el presente informe constituye una importante y fundamental herramienta,
contiene las actividades realizadas y funciones desempeñadas que favorecieron el
cumplimiento de los objetivos y resultados debidamente planteados a partir de la
identificación de las necesidades de la empresa o institución.
 AGRADECIMIENTO

Tenemos que agradecer a nuestros profesores, a las bases y herramientas que estos nos
brindaron a través de preparación, les damos nuestro agradecimiento a ellos por darnos la
motivación necesaria,

Gracias a nuestros padres quienes nos impulsaron y nos seguirán impulsando a salir adelante
para tener un futuro próspero y exitoso, por ellos estamos hoy acá defendiendo, sueños, metas
y objetivos comunes, que de seguro nos darán frutos.
 INDICE

CAPITULO I:............................................................................................................................................10
GENERALIDADES..................................................................................................................................10
1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR................................................................................................10
1.1.1 Análisis del sector................................................................................................................10
1.1.2 Estado actual del sector a nivel mundial............................................................................11
1.1.3 Perspectivas de crecimiento................................................................................................12
1.1.4 Indicadores macroeconómicos............................................................................................13
1.1.4.1 Contribución al PBI.........................................................................................................14
1.2 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA.....................................................................15
1.2.1 Breve descripción de la empresa.........................................................................................15
1.2.1.1 Reseña histórica...............................................................................................................16
1.2.1.2 Perspectivas de crecimiento............................................................................................16
1.2.1.3 Misión...............................................................................................................................17
1.2.1.4 Visión................................................................................................................................18
1.2.1.5 Página Web – Fotos de la empresa.................................................................................18
1.2.2 Organización de la empresa................................................................................................19
1.2.2.1 Referencia de la organización de la empresa.................................................................19
1.2.2.2 Organigrama de la empresa............................................................................................19
1.2.2.3 Identificación del área de prácticas en el organigrama.................................................20
1.2.2.4 Comentario breve del organigrama................................................................................21
1.2.3 Descripción del área donde realizó sus practicas..............................................................21
1.2.3.1 Descripción del área de practicas...................................................................................22
1.2.3.2 Organigrama del área de practicas................................................................................22
1.2.3.3 Análisis de la relación de clientes internos con el área..................................................23
1.2.3.4 Análisis de la relación de proveedores internos con el área..........................................24
1.2.3.5 Relación con áreas alternas.............................................................................................24
1.2.3.6 Importancia del área dentro de la empresa...................................................................25
1.3 FUNCIONES DEL CONTADOR.............................................................................................25
1.3.1 Funciones del área donde desarrolla las practicas............................................................25
 1.3.1.1 Funciones del área...........................................................................................................25
1.3.1.2 Funciones de los cargos o jefatura del área......................................................................26
1.3.1.2.1 Funciones genéricas...........................................................................................................26
1.3.1.2.2 Funciones específicas.........................................................................................................27
1.3.2 Perfil Profesional, descripción del puesto de trabajo..........................................................28
1.3.2.1 Perfil profesional que requiere la empresa......................................................................28
1.3.2.2 Nivel académico................................................................................................................28
1.3.2.3 Experiencia laboral............................................................................................................28
1.3.2.4 Capacitación......................................................................................................................29
1.3.2.5 Especialización..................................................................................................................29
1.3.2.6 Habilidades técnicas..........................................................................................................29
1.3.2.7 Habilidades actitudinales..................................................................................................30
CAPITULO II:..........................................................................................................................................30
PROYECTO O TAREA ACADÉMICA..................................................................................................30
2.1. TÍTULO DEL PROYECTO......................................................................................................30
2.2. REALIDAD PROBLEMÁTICA...............................................................................................31
2.2.1. Situación real de la empresa...............................................................................................31
2.2.2. Identificación del problema................................................................................................31
2.2.2.1. Problema general.........................................................................................................31
2.2.2.2. Problema especifico.....................................................................................................32
2.3. DEFINICION DEL PROBLEMA.............................................................................................32
2.3.1. Descripción del problema....................................................................................................32
2.3.2. Áreas y/o personal involucrados.........................................................................................33
2.4. ANTECEDENTES.....................................................................................................................33
2.4.1. Investigaciones previas........................................................................................................33
2.4.2. Experiencias previas............................................................................................................37
2.5. MARCO TEÓRICO...................................................................................................................37
2.5.1. Bases teóricas.......................................................................................................................37
2.5.2. Definición de conceptos.......................................................................................................49
2.6. OBJETIVOS...............................................................................................................................51
2.6.1. Objetivo General..................................................................................................................51
2.6.2. Objetivos Específicos...........................................................................................................51
2.7. DESARROLLO CASUÍSTICO.................................................................................................52
2.8. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS........................................................................................57
2.8.1. Análisis critico......................................................................................................................57
2.9. CONCLUSIONES......................................................................................................................57
2.10. RECOMENDACIONES............................................................................................................58
REFERENCIAS BIBLIOGRÀFICAS..................................................................................................59
ANEXOS..................................................................................................................................................59
 RESUMEN

El presente Informe de Prácticas Pre Profesionales II, realizado de acuerdo al marco

normativo que ampara la carrera profesional, Ley N° 28951 de actualización de la ley Nº
13253, de profesionalización del contador público y de creación de los colegios de
contadores públicos y el Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad Peruana Los
Andes, Facultad de Ciencias Administrativas y Contables.

Las prácticas serán desarrolladas en la empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC.

Identificando la situación institucional de la organización, su Misión, Visión, y poder

realizar un Diagnóstico Institucional basado en sus Objetivos y Metas a corto y largo
plazo. Entidad dedicada principalmente a las licitaciones públicas y obras particulares.
 INTRODUCCIÓN

Las prácticas pre-profesionales II, es de suma importancia para el futuro profesional ya que
vivimos en un mundo competitivo donde las empresas necesitan de un profesional eficiente,
proactivo y capaces de satisfacer las exigencias del mercado Laboral, es sin duda el resultado de
la experiencia adquirida en la Empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC., durante el mencionado
tiempo he participado como asistente Contable en el área de logística, las enseñanzas
adquiridos en las capacitaciones, y enseñanzas por nuestros maestros ha servido para poder
desempeñarme en la Empresa ,particularmente he tomado como modelo para efectos de la
presentación en este informe de prácticas denominado “, he visto por conveniente tomar como
muestra este rubro, debido a que el mismo abarca la parte contable, con el objetivo de tener
información real para la toma de decisiones de la empresa, pagos para efectos tributarios y
realizar proyecciones de nuestros balances.
 CAPITULO I:

GENERALIDADES

1.1. DESCRIPCIÓN DEL SECTOR

1.1.1 Análisis del sector

Según (Vallarino, 2007) El sector construcción es uno de los sectores

más dinámicos de la actividades involucran a otras industrias relacionadas, es
así, que muchas veces se asocia el crecimiento del sector con el desarrollo de
la economía de un país.

Por estas características muy especiales, las empresas constructoras son

de altísimo riesgo empresarial. Además, su actividad y la de sus trabajadores es
muy fluctuante en función de la situación económica del país y de la mayor
obtención de inversión privada y pública, de allí el vínculo permanente entre el
sector y la inversión estatal y privada (extranjera y nacional).

Análisis estratégico.- En este apartado haremos un análisis tanto del

mercado de construcción en el país como de la competencia y proveedores
existentes. Análisis del mercado de construcción.- Para este análisis, tendremos
en cuenta el tamaño del mercado total, sus características y tendencias, su
estacionalidad y la correlación de los factores macroeconómicos con las
tendencias del mercado.

PARAFRASEO:

En mi opinión las características de la actividad de las empresas

constructoras y de sus trabajadores que enfatiza dicho autor, son diferentes a
las empresas de los demás sectores de la economía nacional.
1.1.2 Estado actual del sector a nivel mundial

La construcción en la mayoría de los países desarrollados se verá

limitada por los grandes déficits públicos, los programas de austeridad, el
lento crecimiento demográfico y la limitada expansión económica, excepto en
Estados Unidos debido al aumento de su población.

Una cifra estimada de 14,5 billones de dólares se destinará a la

construcción en Estados Unidos para el año 2020, con un crecimiento
promedio del 7,8 por ciento por año durante los próximos cinco años,
impulsado por los mercados residencial y no residencial, según el informe de.

Pero es poco probable que los años de falta de inversión en

infraestructura en Estados Unidos lleguen a su fin muy pronto, dado el enorme
déficit del sector público, a menos que haya más inversión privada, añadió el
informe.

Canadá y Australia también liderarán el crecimiento de la

construcción en los países desarrollados, impulsados en particular por la
demanda de recursos naturales y sus favorables estadísticas demográficas,
anticipó.

El crecimiento combinado de la construcción en Canadá y

Australia casi equivaldrá a la expansión de todo el mercado sectorial en
América Latina, que incluye a México, Brasil, Argentina, Chile y Colombia, lo
que da cuenta de sus perspectivas menos brillantes. (Ortecho, 2009)

PARAFRASEO:

En mi opinión la situación actual del sector a nivel mundial se debe

básicamente a la expansión económica, debido al aumento de la población,
 ocasionando de ese modo un déficit en el sector mundial referente a las
diversas inversiones económicas.

1.1.3 Perspectivas de crecimiento

(Carlos k. , 2015)Luego de caer en -5.8% en el 2015, el sector construcción

se recuperaría este año y crecería hasta 4% el 2016, estimó la Cámara Peruana
de la Construcción (Capeco). Entre enero y marzo el PBI del sector construcción
acumula un avance de 2.10%.

El optimismo de los empresarios y analistas del sector construcción

aumentó luego de que el último lunes el INEIreportó el PBI de marzo, donde
este sector registró un crecimiento por segundo mes consecutivo, tras lo cual,
entre enero y marzo acumula una expansión de 2.10%.

Ricardo Arbulú, presidente del Instituto de la Construcción y Desarrollo

(ICD) de Capeco, refirió que la recuperación de debe al repunte de las obras de
inversión pública y del sector vivienda.

“Nosotros estimamos que el repunte será mayor en el segundo semestre

del año, tras las elecciones. Proyectamos que el sector construcción crecerá en
4% este año”, señaló Arbulú a Gestion.pe.

Esta proyección supera al 0.6% de crecimiento del sector

construcción estimado por el Ministerio de Economía a fines de abril y
publicado en el Marco Macroeconómico Multianual 2017-2019.

Cabe anotar que la autógrafa de ley del Congreso aún está pendiente de ser
promulgada u observada por el Gobierno. De darse la segunda opción, el
Congreso podría aprobarla luego por insistencia, por lo que sus efectos se darían
con más fuerza a partir del segundo semestre del año.
 Por otro lado, Arbulú sostuvo que “no tendrán un impacto gravitante” los
nuevos programas de vivienda como el alquiler-venta, leasing inmobiliario y
capitalización inmobiliaria.

1.1.4 Indicadores macroeconómicos

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) informa

sobre los principales resultados de la Encuesta Nacional de Empresas
Constructoras (ENEC), que considera a las empresas que conforman el
directorio de los Censos Económicos. Con base en cifras desestacionalizadas1,
el valor de producción2 generado por las empresas constructoras aumentó 0.2%
durante el tercer mes de 2015 respecto al mes inmediato anterior, el personal
ocupado avanzó 0.1%, las horas trabajadas disminuyeron (-)0.2% y las
remuneraciones medias reales (-)0.1%, en el lapso de un mes.

En su comparación anual, el valor de producción de las empresas

constructoras se incrementó 3.4% en marzo pasado con relación a igual mes de
2014, el personal ocupado creció 1.5%, las horas trabajadas cayeron (-) 0.6% y
las remuneraciones medias reales pagadas ascendieron 1.3%, con cifras
ajustadas por estacionalidad. (Manrique, 2010)

Con las cifras de la estadística básica que mensualmente recaba el

INEGI de las empresas constructoras, a continuación se informan los resultados
para marzo de 2015.

El personal ocupado en la industria de la construcción presentó un

crecimiento de 0.1% durante marzo de este año con relación al nivel del mes
inmediato anterior, según datos ajustados por estacionalidad. Por tipo de
contratación, el personal dependiente de la razón social o contratado
directamente por la empresa avanzó 0.2% (el número de obreros aumentó 0.5%,
el de los empleados disminuyó (-) 0.7% y el grupo de otros –que incluye a
propietarios, familiares y otros trabajadores no remunerados– fue menor en (-)
1.1%) y el personal no dependiente se redujo 3.4 por ciento.

Con base en cifras desestacionalizadas, las horas trabajadas reportaron

una caída mensual de (-) 0.2% durante marzo del presente año con relación al
mes que le precede. Según la categoría de los ocupados, las del personal
dependiente de la razón social fueron inferiores en (-) 0.7% (las de los obreros se
redujeron (-) 0.2%, las de los empleados aumentaron 0.3% y las de otros
decrecieron (-) 0.9%) y las del personal no dependiente disminuyeron (-) 10.3
por ciento.

Durante marzo de 2015 las remuneraciones medias reales pagadas7

descendieron (-) 0.1% con relación a febrero pasado, según datos ajustados por
estacionalidad. Por componentes, los salarios pagados a obreros fueron
inferiores en (-) 0.5%, mientras que los sueldos pagados a empleados
aumentaron 0.3%, en el mismo lapso.

En su comparación anual, con cifras ajustadas por estacionalidad, el

valor de producción generado por las empresas constructoras se elevó 3.4% en el
tercer mes de este año respecto a igual mes de 2014, el personal ocupado creció
1.5%, las horas trabajadas fueron menores en (-) 0.6% y las remuneraciones
medias reales pagadas ascendieron 1.3% durante el mes de referencia. (Cardoso,
2008)

1.1.4.1 Contribución al PBI

(Gregorio, 2016)El sector construcción es uno de los sectores

más dinámicos de la economía, pues sus actividades involucran a otras
industrias relacionadas, es así, que muchas veces se asocia el
crecimiento del sector con el desarrollo de la economía de un país.
 Las características de la actividad de las empresas
constructoras y de sus trabajadores son diferentes a las empresas de los
demás sectores de la economía nacional; difiriendo en dos aspectos
básicos.

• Su movilidad permanente, pues sus centros de producción (que son las

obras) son temporales en su ubicación y en el tiempo. Cuando una obra
finaliza desaparece ese centro de trabajo y el constructor se moviliza.

• La otra diferencia consiste en que las empresas constructoras elaboran,

permanentemente, un producto diferente. No hay dos proyectos u obras
iguales entre sí. Aún más, ese producto u obra de construcción no es
estandarizado, es vendido u ofertado a suma alzada antes de ser
construido.

Por estas características muy especiales, las empresas

constructoras son de altísimo riesgo empresarial. Además, su
actividad y la de sus trabajadores es muy fluctuante en función de la
situación económica del país y de la mayor obtención de inversión
privada y pública, de allí el vínculo permanente entre el sector y la
inversión estatal y privada (extranjera y nacional).

1.2 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1 Breve descripción de la empresa

EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC. Es una empresa

constructora con importante presencia en el mercado nacional, desde el año
 2010. Se dedica al desarrollo de proyectos de infraestructura a lo largo
y ancho del país. Comprende los negocios relacionados con construcción civil
pesada, actuando principalmente en los sectores de Infraestructura, Minería y
Energía orientada a clientes tanto públicos como privados. Entre las
especialidades se encuentran obras de infraestructura vial, sanitarias, hidráulicas,
hidroeléctricas, eólicas, portuarias, movimientos de tierra, túneles, montaje
industrial y casas para el segmento inmobiliario.

Desarrolla negocios en las modalidades de construcción directa,

Asociaciones Público Privadas, contratos de Ingeniería-Adquisiciones-
Construcción y contratos llave en mano, entre otros. (SAC E. c., 2010)

1.2.1.1 Reseña histórica

La empresa constructora ARGA SAC. Se fundó el 17 de

noviembre del 2010 con una idea de hacer empresa por parte del señor
Teodoro Arana Galindo quien es el gerente general de dicha empresa
que está ubicada en el jr. 7 de agosto 114 – la ribera – Huancayo,
teniendo la finalidad de realizar construcciones en nuestra localidad
tanto como obras privadas y públicas y llegar hacer una de las empresa
constructoras más reconocidas de la región y del país.

1.2.1.2 Perspectivas de crecimiento

En las últimas décadas, la inversión en infraestructura mostró

una caída importante; en el periodo de 1980 hasta 1985 representó casi el
4% del PBI mientras que entre los años 2007 y 2008 se observó una
reducción al 2% del PBI.
 En cuanto a las inversiones por países, durante los años 2007-
2008, Perú, mostraron una mayor participación con respecto al PBI que
durante el periodo 2002- 2006, mientras que en el caso de ocurrió lo
contrario, se perciben desaceleraciones entre 0.4% y 0.7% del PBI.

Por lo cual como vemos en los resultados que nos muestra las
estadísticas para nosotros como empresa es favorable ya que la
economía en nuestro país está en crecimiento y se pueden presentarse
proyectos de gran envergadura, ya que en nuestra región y provincia se
están construyendo proyectos de gran impacto

1.2.1.3 Misión

Nuestro propósito es permanecer como líderes en el sector, enfrentado

nuevos retos, ofreciendo productos de vanguardia para familias y
empresas, buscando relaciones de largo plazo con nuestros clientes y el
desarrollo de nuestros colaboradores.

1.2.1.4 Visión

Ser una empresa líder en el sector de la construcción y de la

comercialización de bienes raíces a nivel nacional, con capacidad de
competir exitosamente en el mercado nacional, con un equipo
comprometido, generando productos innovadores que satisfagan las
necesidades de los clientes, con altos estándares de calidad,
cumplimiento, diseño y conciencia de servicio al cliente que garanticen
solidez y reconocimiento de la empresa, contribuyendo al desarrollo del
país.
 1.2.1.5 Página Web – Fotos de la empresa

NO CUENTA CON PAGINA WEB

1.2.2 Organización de la empresa

1.2.2.1 Referencia de la organización de la empresa

 TECHINT S.A.C.
 CONSTRUTORA OAS S.A. SUCURSAL DEL PERU
 ABENGOA PERU S.A.
 ODEBRECHT PERU INGENIERIA Y CONSTRUCCION S.A.C.
 CAMARGO CORREA PERU S.A. INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES
 CBI PERUANA S.A.C.
 SAN MARTIN CONTRATISTAS GENERALES S.A.
 HV CONTRATISTAS S.A.
 CONSORCIO OBRAINSA - SVC
 MOTA-ENGIL PERU S.A.
 CONSTRUTORA QUEIROZ GALVAO SA-SUCURSAL DEL PERU
 C.A.M.E CONTRATISTAS Y SERV.GENERALES SA
 1.2.2.2 Organigrama de la empresa

Figura 1: Organigrama empresa constructora ARGA SAC

Fuente: Empresa Constructora Arga S.A.C

1.2.2.3 Identificación del área de prácticas en el organigrama

El área a realizar prácticas en la empresa CONSTRUCTORA

ARGA SAC, se ubica en la parte administrativa y específicamente en
el área de Logística.

Esta área cumple un papel fundamental, dentro de la empresa ya

que se centra todo relacionado al aspecto contable de los clientes
 tanto de personas naturales, personas jurídicas así como de las tareas
contables, el cual permite que se tenga en forma oportuna y al día la
documentación contable, tributaria, financiera y laboral; así como de
proveer información a las diversas instancias privadas ya sean en tiempo
trimestral, semestral o anual.

1.2.2.4 Comentario breve del organigrama

De acuerdo a lo plasmado en el organigrama de la empresa

ARGA SAC.

Hay algunas áreas donde le están dando prioridad cuando en

el área de RRHH no tienen que estar más 2 personas pero en esa área se
encuentran 4 personas, en lo que es el área que debería haber que es
abastecimiento No está creada esa área simplemente la nombraron
como compras y es por eso que me parece que no está muy bien
distribuida y que se tienen que hacer muchos cambios de acuerdo a la
reunión que tuvieron y dimos opiniones para mejorar el organigrama y
en la misma empresa.

1.2.3 Descripción del área donde realizó sus practicas

Mi área de prácticas pre-profesionales es el área donde se realiza El

manejo casi de toda la empresa ya que aquí ponemos ver toda la empresa Que es
lo que le falta o que está mal en la parte de RRHH y tanto de Materiales y
suministros y la parte de maquinaria que se desempeñe con la correcta
supervisión del jefe ing. Osmar Godoy Balvin quien es el que monitorea toda
la empresa porque tiene personal que a cada instante supervisa y cualquier
inconveniente en cualquier área y en la obra es informado al jefe de supervisión

y hacer supervisión preventiva Llegamos realizar esa parte y vemos que es

necesaria aprender porque no Solo en contabilidad se realiza ingreso de facturas,
boletas, recibos por honorarios cada integrante de cada área está comprometida
al 100% por llevar bien el desarrollo de la constructora.

1.2.3.1 Descripción del área de practicas

 Ingreso de documentos
 Ingreso de facturas, boletas, recibos pro honorarios
 Verificación del personal
 Control de ingreso y salida
 Realizar cardex de los materiales, insumos y
suministros.
 Compra de materiales de construcción
 Cotización a los proveedores.
1.2.3.2 Organigrama del área de practicas

Área de prácticas

Figura 2: Organigrama
Fuente: Empresa constructora ARGA SAC
1.2.3.3 Análisis de la relación de clientes internos con el área

Según (Empresa constructora arga sac , 2008) Es muy

importante tener una visión clara y objetiva de lo que es una relación
cliente-interno con el área de logística, en caso de obtenerse esto traería
consigo una serie de beneficios y mejoras tales como calidad de
producto, trabajos, servicios, etc. Además, se eliminarían las
duplicidades de responsabilidades y a la vez se tendría una visión clara
del trabajo y para quien es. Es imposible avanzar sin tener antes una
completa claridad de quien es el cliente o quien es el proveedor. En una
organización funcional eficiente estas relaciones cliente-proveedor se
dan en todos los niveles. Y está dirigida como una relación de alto
impacto estratégico.

1.2.3.4 Análisis de la relación de proveedores internos con el área

 Es racional y objetiva.
 Está Orientada al usuario de lo que el proveedor hace.
 Genera la relación de compromiso mutuo.
 Ambos papeles cliente o proveedor son roles importantes.
 Relación madura, positiva, abierta, responsable.
 Con sentido del negocio.
 Negociada con claridad y especificada en un acuerdo por escrito.
 Dinámica para asegurar que se adecúa a los cambios del negocio.
 Evita conflictos interpersonales, innecesarios al establecerse una
base de aceptación y respeto.
  Asegura que todos los trabajos tienen alta contribución.
 Claridad en rol de cliente o proveedor.
 Ayuda a garantizar una forma de trabajar institucionalizada sin
tanto cambio acorde a los estilos del jefe en turno.

 Hace que opere con efectividad una organización funcional.

( Empresa Constructora Arga Sac , 2010)

1.2.3.5 Relación con áreas alternas

• Producción – Ingeniería
• Producción – Administrativo
• Producción - Recursos Humanos
• Ingeniería - Administrativo
• Ingeniería - Recursos Humanos
• Administrativo - Recursos Humanos
• Administrativo • Ingeniería

• Recursos Humanos - Ingeniería

1.2.3.6 Importancia del área dentro de la empresa

 El área de Logística es importante porque Desarrolla

actividades multidisciplinarias aplicadas a una determinada obra
buscando garantizar el abastecimiento, almacenamiento, procesamiento
y disponibilidad de los recursos materiales y servicios en las zonas de
trabajo, así como, el dimensionamiento de los equipos de producción
con el fin de hacer eficiente los procesos productivos. Estas actividades
 se dan a través del planeamiento, organización, dirección y control,
teniendo como principal soporte los flujos de información y financiero.

1.3 FUNCIONES DEL CONTADOR

1.3.1 Funciones del área donde desarrolla las practicas

 Recibir y controlar el flujo documentario de la Fundación.

 Efectuar el control y registro de los movimientos bancarios de los diferentes
programas de Fundación.
 Elaborar la Conciliación Bancaria de cada una de las cuentas de los
diferentes programas.
 Foleo de documentos
 Efectuar el proceso de Registro de los Bienes del Activo Fijo en el Sistema.
 Apoyar en labores que se le encomiende por necesidad Institucional.
 Las demás que la Junta de Administración y el Gerente General asigne

1.3.1.1 Funciones del área

 Ingreso de documentos
 Ingreso de facturas, boletas, recibos pro honorarios
 Verificación del personal
 Control de ingreso y salida
 Realizar cardex de los materiales, insumos y
suministros.
 Compra de materiales de construcción
 Cotización a los proveedores.

1.3.1.2 Funciones de los cargos o jefatura del área

( EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC, 2008)

Área logística-contabilidad
1.3.1.2.1 Funciones genéricas

 Coordinar y supervisar las actividades de centralización, registro y

control de las operaciones económicas y financieras; procedentes de
todos los módulos informáticos de la empresa.
 Supervisar la elaboración de la documentación y liquidaciones para
el pago de tributos, excepto lo referido a las contribuciones sociales
y retenciones del personal, así como las liquidaciones de tributos
municipales que estarán a cargo de Recursos Humanos y del Equipo
de Control Patrimonial respectivamente y disponer su pago.
 Plantear, desarrollar y actualizar los Sistemas y Procedimientos
Contables, supervisando a los órganos de la empresa en lo referente
a su adecuado tratamiento.
 Elaborar y supervisar la formulación del Balance de Comprobación
mensual, estados financieros y ajustes contables de acuerdo a las
disposiciones vigentes.

1.3.1.2.2 Funciones específicas

 Mantener un archivo ordenado y completo del acervo documental

contable que sustente los pagos efectuados.
 Desarrollar y orientar oportunamente las acciones que permitan
cumplir con las normas contables y Tributarias.
 Participar en la elaboración de la documentación para el cierre final
del ejercicio.
 Centralizar el registro oficial de las operaciones contables,
supervisando la apertura y actualización de los libros oficiales de
contabilidad y registros auxiliares respectivos.
  Programar, dirigir y controlar el registro oportuno y eficiente de las
operaciones contables, velando por la exactitud y grado de
compatibilidad de los datos, de acuerdo a las normas contables
establecidas.
 Programar y dirigir las actividades para la toma de Arqueo de
Valores y Fondos Fijos.
 Revisar el análisis de Cuentas que conforman los saldos mensuales
del Balance de Comprobación.
 Coordinar la organización y ejecución de los planes y programas
financieros de la Empresa, basándose en las orientaciones de la
Gerencia de Administración y Finanzas.
 Disponer la reposición de los Fondos Fijos y controlar la utilización
de los mismos.
 Preparar informes periódicos sobre la ejecución financiera de la
Empresa.
 Estimar y controlar el cronograma de utilizaciones y aplicaciones de
recursos financieros.
 Coordinar la optimización de la rentabilidad del exceso de liquidez,
mediante convenientes colocaciones e inversiones financieras.
 Supervisar la elaboración del flujo de caja mensual proyectado para
programar la cancelación de las deudas de la empresa.
 Dar conformidad a los documentos a pagar, disponiendo su
procesamiento, remitiéndolos a tesorería luego de ser autorizados
según los niveles de autorización de gastos.
 Revisar las conciliaciones bancarias y saldos de cuentas corrientes.
 Presentar y sustentar la información financiera y presupuestal ante
los organismos supervisores.

1.3.2 Perfil Profesional, descripción del puesto de trabajo.

Según (Menendez, 2009) El área de logística Facilita la realización del

proceso industrial en aquellas actividades en las que sea posible competir con
éxito. Para ello, el gobierno debe dictar las disposiciones necesarias que
permitan cumplir con dicho proceso, analizando las industrias que por su
importancia competitiva deben recibir apoyo, y ayudando en la exportación de
sus productos para lograr un crecimiento permanente a través del tiempo.

1.3.2.1 Perfil profesional que requiere la empresa

 Bachiller en Administración, Ingeniería Civil, Industrial o afines

 Conocimiento de materiales para construcción
 Entre 1 y 2 años de experiencia en puesto similar (rubro de
construcción)
 Conocimientos del sistema S10 ERP

1.3.2.2 Nivel académico

 Egresado y/o Bachiller de carreras de Ingeniería, Administración o
afines.

1.3.2.3 Experiencia laboral

( Empresa constructora ARGA SAC, 2008)

 Experiencia mínima de 4 años en posiciones similares (señalar logros
cuantitativos y cualitativos) 
 Experiencia demostrada en almacenes que inventaríen miles de SKU.
(ítems)Trato con proveedores, compras locales e internacionales.
 Experiencia demostrada en manejo directo de personal.
Familiarizado con indicadores de gestión y procesos

1.3.2.4 Capacitación
 Deseable contar con especialización en operaciones o logística.

1.3.2.5 Especialización

 Taller de liderazgo empresarial

 Fundamentos de logística
 Buenas prácticas de almacenamiento y manejo de materiales
 Logística para la producción de bienes y servicios
  Logística para el comercio internacional
 Entre otros

1.3.2.6 Habilidades técnicas

( EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA SAC, 2008)

 Coordinar con los ingenieros de operaciones y almaceneros los
requerimientos de pedidos de compras, especificaciones y calidad de
materiales.
 Dirección del equipo de trabajo del área.
 Recepcionar y verificar los requerimientos de pedidos.
 Enviar cotizaciones y coordinar con los proveedores para tener las
mejores ofertas.
 Analizar precios mediante cuadros comparativos entre los diversos
proveedores para generar competencia entre ellos.
 Hacer seguimiento al proveedor para la entrega de materiales.
 Registrar y archivar las órdenes de compra.
 Control de almacenes.
 Control de abastecimiento.
 Control de transporte interno.

1.3.2.7 Habilidades actitudinales

 Integridad
 Respeto,
 Compromiso
 Capacidad de organización
 Planificación
 Creatividad e innovación
 Liderazgo
  Tolerancia a la presión
 Trabajo en equipo

CAPITULO II:

PROYECTO O TAREA ACADÉMICA

2.1. TÍTULO DEL PROYECTO

Título: IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA

GESTIÓN EFICIENTE DE MATERIALES DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA ARGA
SAC

2.2. REALIDAD PROBLEMÁTICA

2.2.1. Situación real de la empresa
La empresa constructora ARGA SAC se dedica a la construcción de
edificios, fabricación de metales, y cuenta con un inventario de materiales,
suministros, herramientas, y equipos que son indispensables para la ejecución
de sus proyectos de manera eficiente.

Mediante estudio previo realizado en la empresa, ésta carece de

controles internos en cuanto al manejo de los inventarios que le permitan
lograr una mayor eficiencia de control en la ejecución de sus labores, de
manera tal que la pérdida de algunos materiales herramientas y equipos que
son entregados a los trabajadores para la ejecución de sus funciones no son
devueltos a la empresa a la fecha del término no hay un manejo
inadecuado de los almacenes así mismo están desorganizados, hay
exceso de sobrantes, faltantes y materiales deteriorados por las malas
condiciones de almacenamiento. Los almaceneros no reportan en el sistema
los consumos y transferencias de materiales en la fecha indicada, originando
 un atraso en la contabilidad, por falta de supervisión constante, ocasionando el
incremento del presupuesto de obra.

La empresa no ha desarrollado y formalizado de manera suficiente las

medidas organizativas que le permitan tener una estructura de sistema de
control interno bien definido, que le garantice el adecuado uso y manejo del
inventario en el almacenen así como de las áreas relacionadas con éste, tales
como: compras, contabilidad, etc.

2.2.2. Identificación del problema

2.2.2.1. Problema general

 ¿En qué medida la implementación de un sistema de control

interno, influye en la gestión eficiente de materiales de la
empresa Constructora ARGA SAC?

2.2.2.2. Problema especifico

 ¿Cuáles son los beneficios de un sistema de control interno en la

gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora
ARGA SAC?

 ¿De qué manera el diseño de un sistema de Control Interno

contribuye en la gestión eficiente de materiales de la empresa
Constructora ARGA SAC?

2.3. DEFINICION DEL PROBLEMA

2.3.1. Descripción del problema

Al revisar su operatividad del Área de Logística se determinó

mediante la observación directa la existencia de debilidad en el control
interno en los almacenes, donde se determina que la empresa no cuenta con
un eficiente y completo Sistema de Control Interno sobre sus ingresos, lo que
 ocasiona irregularidades en el manejo de la empresa, distorsionando sus
operaciones e incidiendo en la liquidez institucional.
Asimismo la empresa, carece de controles internos en cuanto al manejo de
los inventarios que le permitan lograr una mayor eficiencia de control en la
ejecución de sus labores, de manera tal que la pérdida de algunos materiales
herramientas y equipos que son entregados a los trabajadores para la
ejecución de sus funciones no son devueltos a la empresa a la fecha del
término contrato, no hay un manejo adecuado de los almacenes así
mismo están desorganizados, hay exceso de sobrantes, faltantes y
materiales deteriorados por las malas condiciones de almacenamiento. Los
almaceneros no reportan en el sistema los consumos y transferencias de
materiales en la fecha indicada, originando un atraso en la contabilidad, por
falta de supervisión constante, ocasionando el incremento del presupuesto de
obra.
La empresa no ha desarrollado y formalizado de manera suficiente las
medidas organizativas que le permitan tener una estructura de sistema de
control interno bien definido, que le garantice el adecuado uso y manejo del
inventario en el almacenen así como de las áreas relacionadas con éste, tales
como: compras, contabilidad, etc.

2.3.2. Áreas y/o personal involucrados

 Los involucrados serían los siguientes:

 Área de logística y contabilidad
 El área administrativa
 El jefe de logística
 El Gerente general porque no toma medidas de sanción y supervisión de
las determinadas áreas.
 La contadora porque no revisa con precaución los KARDEX, que dan
salida y entrada de los materiales.
 La organización administrativa porque no hace un buen control, ni
filtros, para saber las deficiencias que existen.
 Los almaceneros
2.4. ANTECEDENTES

Los antecedentes de la investigación están referidos a estudios previos

sobre el tema en cuestión, es decir, trata de trabajos sobre control interno, con el
objeto de analizarlos y extraer de ellos posibles alternativas que permitan cumplir
con el objetivo general de esta investigación, de ahí que sobre sistema de control
se presentan los siguientes:

2.4.1. Investigaciones previas

a) Extranjeras
Según (Lenzo, 2005) , Quien elaboró a través de un Proyecto Factible,
titulado “Plan financiero para mejorar la operatividad de la empresas
constructoras”. El estudio se basó en una investigación descriptiva, donde se
tomó como muestra a todas las personas que cumplían labores dentro de la
institución.
Entre las conclusiones más importantes, señala que no habiendo
existido en ningún momento procesos de evaluación y control en la referida
empresa, se diseñó dentro de la propuesta medidas de control que permitan
mejorar la operatividad de la empresa, además, se revisó y rediseñó la
estructura administrativa de la misma, en función de hacerla más eficiente y
eficaz. Consideran que la empresa no planifica o por lo menos no se les ha
informado al respecto, lo que consideran grave, en tanto que no los hace
partícipes de la organización. De igual forma consideran que una
planificación bien diseñada técnicamente, no sólo mejorará a la empresa
referida, sino que además opinan que mejorarán sus condiciones socio –
laborales. En relación a la planificación, determinaron que además de la
aplicación, el control y la evaluación son los aspectos más resaltantes, en
cuanto éstos son los que facilitarán información para corregir posibles fallas
que se presenten en la ejecución de la planificación. Es por ello, que resulta
importante el establecimiento entre las organizaciones de los procesos,
procedimientos y actividades, que permitan establecer responsabilidades en la
empresa, con la finalidad de cumplir los objetivos para llevar a cabo la
planificación. Dicha investigación es muy similar en el desarrollo de la
presente, debido a que se relaciona en la observación para luego presentar
posibles soluciones en el control interno, en las actividades administrativas.

Según (Monascal, 2011), propuesta realizada en su investigación

titulado “Propuesta de Control Interno” La presente investigación tuvo como
objetivo principal, proponer mejoras a la gestión del Proceso de Control
Interno en la empresa Italviajes.
Metodológicamente el trabajo investigativo se abordó en el tipo de estudio
descriptivo correlacional. La técnica de recolección de datos que se empleará
será la de encuestas y utilizando el instrumento cuestionario. Se tuvo una
población de 32 personas y una muestra de 10 personas.
Teniendo como conclusiones: Con base a datos recogidos y analizados, se
evidenció que existe un gran desconocimiento de su aplicación y las
actividades que abarca y quienes son los responsables de su ejecución. En
virtud de lo planteado, con la propuesta de mejorar los planes y programas de
Control Interno, se va alcanzar el objetivo de dar a conocer a toda la
organización, los responsables de su ejecución y las actividades involucradas.

Según (Segovìa , 2011), Quien desarrollo en su trabajo titulado

“Diseño e implementación de un sistema de control interno para la compañía
Datugourmet CIA. Ltda.” El objetivo principal de la presente investigación
consiste en Diseñar e implementar un sistema de control interno en la
Compañía DATUGOURMET Cía. Ltda. Para disminuir riesgos y
proporcionar a la Administración una herramienta para la toma de decisiones.
Metodológicamente el trabajo investigativo se abordó en el tipo de
estudio Descriptivo, método deductivo. La técnica de recolección de datos
que se empleó es la de encuestas y utilizando el instrumento cuestionario.
Teniendo como conclusiones: La falta de segregación de funciones entre los
diferentes departamentos de la Compañía genera duplicidad de funciones y en
ciertos casos, el desempeño inadecuado de las mismas.
 El capital humano es el recurso principal para la aplicación de un
sistema de control interno debido a que depende principalmente el nivel de
compromiso del personal para desempeñar las actividades asignadas de
manera eficiente y eficaz.
La compañía Datugourmet Cía. Ltda. se desempeña en un campo
económico que presenta muchas oportunidades de crecimiento, condición que
exige la implementación de un sistema de control interno para el control de
sus procesos desempeñados en las unidades técnicas y administrativas.

b) Nacionales

Según (Barbaràn, 2013), en su tesis que lleva por nombre

“Implementación del control interno en la gestión administrativa de las
constructoras en el Perú” El objetivo principal de la presente investigación
consiste en implementar el control interno en la gestión administrativa del
Comando Nacional del Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú
(CGBVP).
Metodológicamente el trabajo investigativo se abordó en el tipo de
estudio descriptivo, explicativo y correlacional. La técnica de recolección de
datos que se empleó fue la de encuestas y utilizando el instrumento
cuestionario. El procedimiento de recolección de datos utilizado es el
procesamiento de datos realizado con un procedimiento estadístico. La
población estratificada para los fines de la presente investigación serán 46
voluntarios del Comando Nacional del Cuerpo General de Bomberos
Voluntarios del Perú (CGBVP). Siendo su conclusión: La implementación del
control interno incide en la gestión del Cuerpo General de Bomberos
Voluntarios del Perú. La Implementación del control interno implica que el
entorno de control aporte el ambiente en el que las personas desarrollen sus
actividades y cumplan con sus responsabilidades de control. Sirve de base de
los otros componentes. Dentro de este entorno, los directivos evalúan los
riesgos relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos. Las
actividades de control se establecen para ayudar a asegurar que se pongan en
 práctica las directrices de la alta dirección para hacer frente a dichos riesgos.
Mientras tanto, la información relevante se capta y se comunica por todo el
CGBVP. Todo este proceso es supervisado y modificado según las
circunstancias. Asimismo se realiza el seguimiento de los resultados y se
asume el compromiso de mejoramiento institucional.

Según (Zarpàn, 2010), Propone en su trabajo que lleva por título

“Evaluación del sistema de Control Interno del Área de Abastecimiento para
detectar riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de Pomalca -2012”
La presente investigación tiene como objetivo principal, evaluar el sistema de
control interno para detectar riesgos potenciales en el área de abastecimiento
de la Municipalidad de Pomalca. Metodológicamente el trabajo investigativo
se abordó en el tipo de aplicada no-experimental y se utilizó el diseño
descriptivo- explicativo. La muestra tomada para investigación es de tipo No
Probabilistico por Conveniencia.
Por ser pequeña la población se asumió trabajar la presente
investigación con tres trabajadores; el gerente municipal, jefe de
abastecimiento y el Ayudante de abastecimiento. Teniendo como conclusión:
se identificaron cinco riesgos potenciales originados como consecuencia de
las deficiencias detectadas en cada área, dentro de los cuales tenemos;
adquisición de productos innecesarios; excesivos costos de bienes adquiridos,
extravió, deterioro, robo sistemático de los bienes almacenados; deficiente
desempeño del recurso humano.

2.4.2. Experiencias previas

En base al diagnóstico y análisis realizado de manera directa en la

empresa CONSTRUCTORA ARGA SAC. Se toma como experiencias
previas el mal manejo de los almacenes, esto causado por las siguientes
anomalías detectadas:
  Inexistencia de un sistema de control interno en los almacenes.
 Inadecuado manejo de información de los materiales ingresados
y alientes de almacén.
 Deterioro y pérdida de algunos materiales y herramientas.
Exceso de sobrantes y faltantes de materiales.

2.5. MARCO TEÓRICO

2.5.1. Bases teóricas

Administración

Según (Bittar, 1990), las empresas se desarrollaron con gran lentitud,

no obstante siempre existió el trabajo organizado y dirigido en la historia de
la humanidad, la historia de las empresas y sobre todo la historia de la
Administración, es por ello que definiremos a la administración como una
ciencia social compuesta de principios, técnica y práctica, y cuya aplicación a
conjuntos humanos permiten establecer sistemas racionales de esfuerzo
cooperativo, a través de los cuales se puede alcanzar propósitos comunes, que
individualmente no es fácil alcanzar.

Debido a lo anteriormente expuesto Terry y Franklin 1986 nombran

los principios de la Administración, los cuales son:

a) Planificación:
Es la base fundamental del proceso administrativo, ya que en
ella la empresa predetermina las actividades a desarrollar y los
resultados que se deben obtener en las operaciones de un
futuro deseable, posible y probable, es decir: selecciona y hace
suposiciones respecto al futuro para formular las actividades
necesarias para realizar los objetivos organizacionales.
b) Organización:
Es el ordenamiento de todas y cada una de las áreas de la
empresa, es una de las funciones principales que le atañe a la
administración en forma permanente, porque con ello es muy
 seguro lograr los resultados que se esperan. Establece
relaciones efectivas de comportamiento en las personas de
manera que puedan trabajar juntas con eficiencia y obtengan
satisfacción personal al hacer tareas seleccionadas, bajo
condiciones ambientales dadas para el propósito de realizar
alguna meta u objetivo.

c) Ejecución:

Va a constituir el elemento esencial, que le va a dar el inicio a

una actividad preestablecida a la puesta en marcha de un
objetivo ya definido. Es hacer que todos los componentes del
grupo quieran realizar los objetivos de la empresa y que sus
miembros se esfuercen por alcanzarlos.

d) Control:
Es quizás uno de los elementos más importante del proceso
administrativo, ya que nos permite estar pendientes e
informados de todos los pasos que se dieron, se están dando y
se van a dar, dentro de la estructura interna y externa de la
empresa, es la última etapa del proceso administrativo, está
estrechamente relacionada a la planificación, el cual sirve de
retroalimentación para futuros planes.
Desde hace varias décadas la gerencia moderna ha
implementado nuevas formas para mejorar los controles en las
empresas de los sectores públicos y privados. Es importante
tener en cuenta, que el control interno tiene una vinculación
directa con el curso que debe mantener la empresa hacia el
logro de sus objetivos y metas.

El control interno no puede existir si previamente no existen

objetivos, metas e indicadores de rendimiento. Si no se
conocen los resultados que deben lograrse, es imposible definir
 las medidas necesarias para alcanzarlos y evaluar su grado de
cumplimiento en forma periódica; así como minimizar la
ocurrencia de sorpresas en el curso de las operaciones.

El sistema de control interno se desarrolla y vive dentro de la

organización, cumple y/o alcanza los objetivos que persigue
ésta. Los grandes avances tecnológicos aceleran los procesos
productivos que indiscutiblemente repercuten en una mejora en
los campos de la organización y la administración, pues ésta
debe reordenarse para subsistir.
Ya a finales del siglo XIX, se demostró la importancia del
control sobre la gestión de los negocios y que éste se había
quedado rezagado frente a un acelerado proceso de la
producción.

El Control Interno y sus componentes

a) Ambiente de control

La organización debe establecer un entorno que permita el estímulo y

produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al control de
sus actividades. Para que este ambiente de control se genere se requiere de
otros elementos asociados al mismo los cuales son:
Integridad y valores éticos: Se deben establecer los valores éticos y
de conducta que se esperan del recurso humano al servicio del Ente, durante
el desempeño de sus actividades propias. Los altos ejecutivos deben
comunicar y fortalecer los valores éticos y conductuales con su ejemplo.
Competencia: Se refiere al conocimiento y habilidad que debe poseer
toda persona que pertenezca a la organización, para desempeñar
satisfactoriamente su actividad.
Experiencia y dedicación de la Alta Administración. Es vital que quienes
determinan los criterios de control posean gran experiencia, dedicación y se
comprometan en la toma de las medidas adecuadas para mantener el ambiente
de control.

Filosofía administrativa y estilo de operación: Es sumamente importante

que se muestre una adecuada actitud hacia los productos de los sistemas de
información que conforman la organización. Aquí tienen gran influencia la
estructura organizativa, delegación de autoridad y responsabilidades y
políticas y prácticas del recurso humano. Es vital la determinación
actividades para el cumplimiento de la misión de la empresa, la delegación
autoridad en la estructura jerárquica, la determinación de las
responsabilidades a los funcionarios en forma coordinada para el logro de los
objetivos.

b) Evaluación de riesgos
Riesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento
de los objetivos propuestos por el sistema (organización), se denominan
riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente o de la organización
misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio que identifique y
analice las interrelaciones relevantes de todas las áreas de la organización y
de estas con el medio circundante, para así determinar los riesgos posibles.
Toda organización se encuentra sumergida en un medio ambiente
cambiante y turbulento muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de
importancia la identificación y análisis de los riesgos de importancia para la
misma, de tal manera que los mismos puedan ser manejados. La
organización al establecer su misión y sus objetivos debe identificar y
analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los
mismos. La evaluación de riesgos presenta los siguientes aspectos
sobresalientes:

Objetivos. Todos los recursos y los esfuerzos de la organización están

orientados por los objetivos que persigue la misma. Al determinarse los
objetivos es crucial la identificación de los factores que pueden evitar su
logro. La administración debe establecer criterios de medición de estos
riesgos para prevenir su ocurrencia futuro y así asegurar el cumplimiento de
los objetivos previstos.
Análisis de riesgos y su proceso. Los aspectos importantes a incluir son
entre otros:
 Estimación de la importancia del riesgo y sus efectos
 Evaluación de la probabilidad de ocurrencia
 Establecimiento de acciones y controles necesarios
 Evaluación periódica del proceso anterior

c) Actividades de control

Las actividades de una organización se manifiestan en las políticas,

sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que
integra la entidad. Todas aquellas actividades que se orienten hacia la
identificación y análisis de los riesgos reales o potenciales que amenacen la
misión y los objetivos y en beneficio de la protección de los recursos propios
o de los terceros en poder de la organización, son actividades de control.
Estas pueden ser aprobación, autorización, verificación, inspección, revisión
de indicadores de gestión, salvaguarda de recursos, segregación de funciones,
supervisión y entrenamiento adecuado.

d) Información y Comunicación

La capacidad gerencial de una organización está dada en función de la

obtención y uso de una información adecuada y oportuna. La entidad debe
contar con sistemas de información eficientes orientados a producir informes
sobre la gestión, la realidad financiera y el cumplimiento de la normatividad
para así lograr su manejo y control.
Los datos pertinentes a cada sistema de información no solamente
deben ser identificados, capturados y procesados, sino que este producto debe
ser comunicado al recurso humano en forma oportuna para que así pueda
participar en el sistema de control. La información por lo tanto debe poseer
unos adecuados canales de comunicación que permitan conocer a cada uno de
los integrantes de la organización sus responsabilidades sobre el control de
sus actividades. También son necesarios canales de comunicación externa
que proporcionen información a los terceros interesados en la entidad y a los
organismos estatales.

e) Supervisión y seguimiento

Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe

vigilar constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo.
Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible de
deteriorarse por múltiples circunstancias y tiende con el tiempo a perder su
efectividad. Por esto debe ejercerse sobre el mismo una supervisión
permanente para producir los ajustes que se requieran de acuerdo a las
circunstancias cambiantes del entorno.
La Administración tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y
supervisar un adecuado sistema de control interno. Cualquier sistema aunque
sea fundamentalmente adecuado, puede deteriorarse sino se revisa
periódicamente. Corresponde a la administración la revisión y evaluación
sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas
de control. La evaluación busca identificar las debilidades del control, así
como los controles insuficientes o inoperantes para robustecerlos, eliminarlos
o implantar nuevos. La evaluación puede ser realizada por las personas que
diariamente efectúan las actividades, por personal ajeno a la ejecución de
actividades y combinando estas dos formas.
El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisión para
determinar si:
 Las políticas descritas están siendo interpretadas apropiadamente y si
se llevan a cabo.
  Los cambios en las condiciones de operación no han hecho estos
procedimientos obsoletos o inadecuados y,
 Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de corrección
cuando sucedan tropiezos en el sistema. El personal de Auditoría
interna es un factor importante en el sistema de control interno ya
que provee los medios de revisión interna de la efectividad y
adherencia a los procedimientos prescritos.

El papel de supervisor del control interno corresponde normalmente

al Departamento de Auditoría Interna, pero el Auditor Independiente
al evaluarlo periódicamente, contribuye también a su supervisión.

Objetivos e importancia de Control Interno

Según, (Estupiñan, 2012, pág. 27)

a) Objetivos
 Prevenir fraudes.
 Descubrir robos y malversaciones.
 Obtener información administrativa, contable y financiera
confiable y oportuna.
 Localizar errores administrativos, contables y financieros.
 Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás
activos de la empresa en cuestión.
 Promover la eficiencia del personal.
 Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo,
etc.

b) Importancia
 Permite producir información administrativa y financiera
oportuna, correcta y confiable, como apoyo a la administración en
el proceso de toma de decisiones y la rendición de cuentas de la
gestión de cada responsable de las operaciones.
  La complejidad de las grandes compañías en su estructura
organizacional hace difícil controlar cada una de las áreas de
gestión, por lo que se hace imprescindible el delegar funciones y
conservar un adecuado ambiento de control, dificultando.

Tipos de Sistemas
Según (Catàcora F. , 1997, pág. 262), existen varios tipos de sistemas, entre
ellos tenemos:

Sistema de control interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir
posibles riesgos que afectan a una entidad pública.

Gestión
Según el aporte de (Bravo, 1998, pág. 304) “Es el conjunto de
mecanismos que puede utilizar la dirección que permiten aumentar la
probabilidad de que el comportamiento de las personas que forman parte de la
organización sea coherente con los objetivos de esta.”

Gestión de Inventarios

La Gestión es una mezcla de decisiones locales con objetivos

globales de la compañía, siendo el control una parte del sistema de
información que responde a una de las preguntas gerenciales más candentes:
¿Cómo medir objetiva y constructivamente el desempeño local pasado?”
(Goldratt, 1990, pág. 87)

“Es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección

que permiten aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las
personas que forman parte de la organización sea coherente con los objetivos
de esta” (Amatt, 2001, pág. 22)

Se entiende por Gestión de Inventarios, todo lo relativo al

control y manejo de las existencias de determinados bienes, en la cual se
aplican métodos y estrategias que pueden hacer rentable y productivo la
tenencia de estos bienes y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de
entradas y salidas de dichos productos.

Inventarios

Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario

del negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios
para su posterior comercialización.

Función de los inventarios

Es importante mencionar que los inventarios son vitales para la salud

de la empresa, por lo tanto su función es vital ya que:

Ayuda a la independencia de la relación operación – continuidad

de las variaciones de demanda.

Determina condiciones económicas de

aprovisionamiento.

Determina las óptimas secuencias de operaciones.

Hace uso óptimo de la capacidad productiva.

Tipos de inventarios

Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos

a contar, pueden ser de los siguientes tipos:
 a. Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales
se contabilizan todos los materiales que no han sido modificados
por el proceso productivo de la empresa.

b. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso:

Como su propio nombre lo indica, son aquellos materiales
que han sido modificados por el proceso productivo de la
empresa, pero que todavía no son aptos para la venta.

c. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde

se contabilizan todos los productos que van a ser ofrecidos a los
clientes, es decir que se encuentran aptos para la venta.

d. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o

piezas y repuestos: son aquellos donde se contabilizan los
productos que aunque no forman parte directa del proceso
productivo de la empresa, es decir no serán colocados a la venta,
hacen posible las operaciones productivas de la misma, estos
productos pueden ser: maquinarias, repuestos, artículos de
oficinas, etc.

Importancia del inventario

El manejo de inventarios ha llegado a la cumbre de los problemas de

la administración de empresas debido a que es un componente
fundamental de la productividad. Si se mantienen inventarios demasiado
altos, el costo podría llevar a una empresa a tener problemas de liquidez
financiera, esto ocurre porque un inventario "parado" inmoviliza recursos
que podrían ser mejor utilizados en funciones más productivas de la
organización. Además, el inventario "parado" tiende a tornarse obsoleto,
a quedar fuera de uso y corre el riesgo de dañarse. Por otro lado, si se
mantiene un nivel insuficiente de inventario, podría no atenderse a los
clientes de forma satisfactoria, lo cual genera reducción de ganancias y
pérdida de mercado, al no afirmar la confiabilidad de los clientes en la
capacidad de reacción de la empresa, ante las fluctuaciones del mercado.
Es vital para toda empresa, industria y comercio llevar inventarios sanos,
 ya que esto garantizará una mayor confiabilidad en el proceso diarios de
movimiento de sus productos dentro de los almacenes.

Almacenamiento
Según (Garcìa, 1998, pág. 16), define el almacén como “una unidad
de servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa
comercial o industrial, con objetivos bien definidos.”
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares
destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas,
materiales, materias primas, suministros y piezas de una organización,
dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para controlar
su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en el
momento que necesiten en un proceso productivo.

Almacenamiento
Según (Ferrìnk, 2003), almacenamiento se puede definir, como aquel
proceso organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la
custodia de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos
terminados necesarios para ventas, producción o servicios. Esta necesidad
surge para poder equilibrar la producción con la demanda, puesto que esta
última suele, en muchos casos, presentar una curva irregular y en otros casos
puede ser estacional, mientras que la producción suele efectuarse atendiendo
a los ritmos de grandes series.

Diseño de un Sistema
Según (Dated, 2002) para diseñar un sistema debemos tener en cuenta
los siguientes conocimientos:

Es un conjunto integrado de datos interrelacionados, junto con una

serie de aplicaciones para su manejo, accesibles simultáneamente por
diferentes usuarios y programas; en sí puede considerarse como una especie
de archivero electrónico; dicho de otra manera, es el lugar donde se
almacenan un conjunto de archivos de datos computarizados.
 Lenguaje de programación
Por el aporte de (Catàcora, 1997), son una serie de instrucciones
entendibles por el hombre y a través de las cuales se le indica al computador
la forma en que se requiere sea procesada la información. Y el cual está
diseñado para describir el conjunto de acciones consecutivas que un equipo
debe ejecutar. Por lo tanto, un lenguaje de programación es un modo práctico
para que los seres humanos puedan dar instrucciones a un equipo.

2.5.2. Definición de conceptos

 Sistema: Es un conjunto de elementos o componentes que se

caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación
entre sí, pues funcionan para lograr un objetivo en común.
 Control: Fase del proceso administrativo que tiene como propósito
coadyuvar al logro de los objetivos.
 Control Interno: Comprende el plan de organización y todos
los métodos y procedimientos que en forma coordinada son
adoptadas por una empresa para: Salvaguardar activos, verificar
información financiera administrativa operacional, promover
eficiencia operativa, estimular adhesión políticas administrativas.
 Sistema de Control Interno: Conjunto ordenado, concatenado
de los objetivos del control interno.
 Responsable del Control Interno: La más alta autoridad de
la organización.
 Control Interno Operativo: Son aquellas medidas que se
relacionan principalmente con la eficiencia operacional y la
observación de las políticas establecidas en el área de la
organización, ejemplo: las medidas de seguridad, los accesos
restringidos.
 Eficiencia – Efectividad: Uso óptimo de recursos y logro de
resultados, aplicando criterios de calidad, cantidad, oportunidad,
lugar y costo.
 Control Administrativo: Es la acción de evaluar el conjunto de
actividades que se realizan en un sistema completo de
organización política, normas y procedimientos utilizados con el
fin de lograr la mayor eficacia y eficiencia en el cumplimiento de
los objetivos y responsabilidades establecidas en cada caso.
 Control de Eficiencia: Comprende la revisión de las
actividades y procedimientos de planeamiento, organización,
dirección, coordinación y control administrativo con el fin de
verificar el logro de las metas programadas y si éstas han sido
alcanzadas con eficiencia y ajustándose a los dispositivos legales
que norma su gestión.
 Control del área de Contabilidad: Comprende la revisión de las
actividades y procedimientos de registro contable, comprobación
documentaria del plan de cuentas y su aplicación de los manuales
de procedimientos y de la formulación de los estados financieros.
 Control del personal: Comprende la revisión de las actividades y
procedimientos que implican la administración integral de
personal y el uso eficiente de los recursos humanos.
 Inventarios: El inventario es el almacenamiento de
bienes y productos.
 Control de Inventarios: es la técnica que permite mantener la
existencia de los productos a los niveles deseado.
 Eficacia: Capacidad de lograr el efecto que se
desea o espera.
 Riesgo: Es la probabilidad que ocurra un determinado evento que
puede tener efectos negativos para la institución.
 Valoración de riesgos: Identificación y análisis de los riesgos
relevantes para la consecución de los objetivos, constituyendo una
base para determinar cómo se deben administrar los riesgos.
 Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
  Gestión: hace referencia a la acción y a la consecuencia de
administrar o gestionar algo. Al respecto, hay que decir que
gestionar es llevar a cabo diligencias que hacen posibles la
realización de una operación comercial o de un anhelo cualquiera.
Administrar, por otra parte, abarca las ideas de gobernar, disponer,
dirigir, ordenar u organizar una determinada cosa o situación.
 Gestión de Inventarios: administración adecuada del registro,
compra, salida de inventario dentro de la empresa

2.6. OBJETIVOS
2.6.1. Objetivo General

Establecer en qué medida la implementación de un sistema de control

interno influye en la gestión eficiente de materiales de la empresa
Constructora ARGA SAC.

2.6.2. Objetivos Específicos

 Determinar los beneficios de la implementación del sistema de control

interno en la gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora
ARGA SAC

 Elaborar el diseño de un sistema de Control Interno que contribuye

en la gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora
ARGA SAC

2.7. DESARROLLO CASUÍSTICO

 La empresa constructora ARGA SAC, es una empresa dedicada a las
licitaciones públicas y obras particulares.

El Área de Logística, se encarga de efectuar todo el proceso operativo ejecutar

una obra.

OBRA 2017: Apertura de la carretera Yaully-Huancavelica

DURACIÓN DE OBRA: 3 meses

COSTO DE OBRA: s/ 896,570.20

INGRESO MENSUAL: s/ 228856.73

La empresa ARGA SAC carece de controles internos en cuanto al manejo de

los materiales que le permitan lograr una mayor eficiencia de control en la
ejecución de sus labores.

Pérdida de algunos materiales herramientas y equipos que son entregados a los

trabajadores para la ejecución de sus funciones no son devueltos a la empresa a la
fecha del término
 No hay un manejo inadecuado de los almacenes así mismo están
desorganizados hay exceso de sobrantes, faltantes y materiales
deteriorados por las malas condiciones de almacenamiento.

25/02/2017

25/02/2

25/02/2017
 PROPUESTA A DESARROLLO:

En el programa Excel:
 En una hoja realizar un cuadro, con los datos de las materiales de
construcción (con el nombre respectivo y de que proveedor está
ingresando)- Kardex

Figura 3: cuadro de control de herramientas de la empresa ARGA SAC

Fuente: Área De Almacén Empresa constructora ARGA SAC

 En los títulos se establecer los FILTROS

FÓRMULA
 Se utilizará esta fórmula para realizar el ingresos y egresos de los
materiales:

=BUSCARV(C8;DATOS;2;VERDADERO)

Hoja herramientas
Nombre del
material N° COLUMNA

 La hoja herramientas se creará un HIPERVÍNCULO con las hojas

creadas para cada selección; aparecerá una línea sobre los nombres
de las herramientas.

 En la hoja DE HERRAMIENTAS asignar a cada columna un

nombre.
 De la misma manera, se realizará el HIPERVÍNCULO con la
columna Entregas de herramientas del dia

Hoja:
materiales
  Para proteger el Libro de Excel, se pondrá una contraseña, para
evitar correcciones por otras personas.

Los materiales de construcción se emplean en grandes cantidades, por lo que deben

provenir de materias primas abundantes y baratas. Por ello, la mayoría de los materiales de
construcción se elaboran a partir de materiales de gran disponibilidad como arena, arcilla o
piedra. Además, es conveniente que los procesos de manufactura requeridos consuman poca
energía y no sean excesivamente elaborados

a) Almacenero

 Surtir en tiempo las requisiciones de materiales enviadas por el departamento de

producción, previamente autorizadas.
 Procurar evitar la falta de material solicitando al departamento de compras nuevos
pedidos cuando los materiales lleguen a su punto de reorden.
 Mantener registros actualizados de las unidades en existencia de los materiales.
 Salvaguardar los materiales recibidos en las bodegas para así evitar robos o
extravíos, exposición a factores ambientales y deterioros en general.
Imagen 1: Gestión Eficiente De Materiales De La Empresa Constructora Arga Sac
Fuente: Creación propia

2.8. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

2.8.1. Análisis critico
En base al diagnóstico y análisis realizado en la empresa CONSTRUCTORA
ARGA SAC. Después de implementar un sistema de control interno operativo en
los almacenes, para mejorar la gestión de los materiales, se establecen las siguientes
conclusiones:

 Ante la falta de una estructura organizativa definida en la empresa y por la

deficiencia de su Manual de Organización y Funciones, se diseñó la
estructura organizativa a nivel de almacenes definiéndose las obligaciones
del personal que integran esta área.
  El personal de almacenes tienen un nivel de educación bajo para el
trabajo que realizan, por lo que están en proceso de aprendizaje gracias a
capacitaciones otorgadas por la empresa, existiendo un alto grado de
compromiso con la labor que desempeñan dentro de la misma.
 Con la inversión en equipos y maquinarias se logrará optimizar los tiempos
en los procesos realizados en los almacenes; además, que permitirá estar al
día con la información dando oportunidad a tomar buenas decisiones o
medidas preventivas para mejorar la gestión de los inventarios y hacer un
seguimiento al trabajo que realizan los almaceneros que se contrastará con
los inventarios físicos mensuales.
 Se encontraron deficiencias en los procesos dentro de los almacenes, por lo
que se definieron y documentaron, teniendo claro la secuencia de actividades
a realizar por cada uno y permitiendo un mejor control de los inventarios.
En los almacenes de Obras se encontró desorganización; ya que los materiales
no tenían un sitio específico de almacenamiento, lo que generaba desorden y
congestionamiento en dicha área.

2.9. CONCLUSIONES

En el desarrollo de la implementación de un sistema de control interno, se

determinó que influye de manera directa en la gestión eficiente de
materiales de la empresa Constructora ARGA SAC, ya que esto evitara los
inconvenientes que se presenten en dicha empresa.

 los beneficios de la implementación del sistema de control interno en

la gestión eficiente de materiales de la empresa Constructora ARGA
SAC son:
1. Visión y desarrollo para las metas y objetivos en la empresa
2. Correcta aplicación de métodos y procedimientos
 3. Mejor control para el área de logística
4. Evitar errores y mejorar la eficiencia en el área de logística

 El diseño de un sistema de Control Interno que que se planteo en la

empresa contribuye directamente en la gestión eficiente de
materiales de la empresa Constructora ARGA SAC , respecto a sus
metas a corto y largo plazo

2.10. RECOMENDACIONES

Las recomendaciones está basada en buscar una mejora continua en lo

propuesto e implementado con la finalidad de mejorar la gestión de materiales en
los almacenes de la Constructora ARGA S.A.C.

 Modificar y rediseñar su Manual de Organización y Funciones que defina cada

una de las actividades a realizar por cada puesto de trabajo en la empresa.
 Realizar un análisis de costo beneficio en la adquisición de equipos y maquinarias
que permita minimizar los tiempos en las actividades realizadas en los almacenes.
 Programar semestralmente una revisión de los procesos implantados con la
finalidad de mejorarlos. Esto lo deben realizar los almaceneros con el jefe de
Logística y aprobado por la gerencia general.

La distribución física del almacén se puede hacer en base a una clasificación

ABC teniendo en cuenta la cantidad de productos y el nivel de rotación de
estos
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ANEXOS