EJERCICIO N°1

14 A "RENTA ATRIBUIDA"

* Contribuyente con saldos acumulados al 31.12.2016

Declaraciones Juradas N°:

1923Determinación de la RLI + Renta Atribuida
1938Registros de rentas empresariales
1940Retiros o dividendos

Profesora:
Carolina Silva Correa
 Ejercicio N°2

La Sociedad "paso a paso" Ltda.

Contribuyente acogido a las normas del Art. 14 A de la LIR (Renta Atribuida).
Presenta la siguiente información para el AT 2018

1) De conformidad al contrato social y comunicación efectuada al SII, la renta será

atribuida conforme al siguiente detalle:

Socio RUT %
Fernando Miguel 15.555.555-5 60%
Carolina Andrea 16.666.666-6 40%
100%

De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios

2)
de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se
presentan actualizados al:
844 844
Socio RUT 12/31/2016 12/31/2017
Fernando Miguel 15.555.555-5 70% $ 70,000,000 $ 71,330,000
Carolina Andrea 16.666.666-6 30% $ 30,000,000 $ 30,630,000
$ 100,000,000 $ 101,960,000

3) La Renta Líquida Imponible determinada al 31/12/2017 es la siguiente:

Resultado según balance $ 80,000,000

Agregados:
Provisión IDPC AT 2018 $ 27,003,333
Multas e intereses fiscales 7/10/2017 $ 1,000,000 $ 1,010,000

Deducciones:
No hay $ -

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 108,013,333

4) Los retiros del año 2017 son los siguientes

Monto Monto
Socio Fecha Factor
Histórico Corregido
Fernando Miguel 6/15/2017 $ 23,000,000 1.006 $ 23,138,000
Carolina Andrea 6/15/2017 $ 31,000,000 1.006 $ 31,186,000
$ 54,000,000 $ 54,324,000
 Los saldos informados en el formulario 22 AT 2017 y en la DJ 1925 son los
5)
siguientes:

Recuadro N°6 : Datos del FUT y FUNT Código Monto

Saldo FUT al 31.12.16, con crédito y con derecho a
devolución. 231 $ 86,000,000
Saldo FUT al 31.12.16, sin crédito. 318 $ 24,340,000
Saldo Crédito Impuesto 1°Categ. Al 31.12.16, con
derecho a devolución. 838 $ 26,903,184
Saldo acumulado por diferencia entre la
depreciación acelerada y normal ( Art. 31 N°5) 845 $ -
Saldo FUNT al 31.12.16 228 $ 10,000,000

Nota:
(1) el saldo FUNT esta compuesto sólo por FUT acogido al IUS
(2) el IDPC AT 2017 (incluido en el cod. 318), fue pagado en abril 2017 $ 24,000,000

6) Incentivo al Ahorro
La sociedad decide acogerse al beneficio contemplado en el Art. 14 TER letra C) de la LIR

7) El Capital Propio Tributario al: 12/31/2016 12/31/2017

AT 2017 AT 2018
Codigo 645 Formulario 22 (Recuadro N°3) $ 225,000,000 $ 336,000,000

8) Otros antecedentes:
(1) Las ventas no superan las 30.000 UF
(2) Factores de Incremento a utilizar Tasa Factor
(Circular 02 del año 2015) 25% 0.333333
25.5% 0.342281
(3) UF al 31/12/2017 26,798.14
 Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2017

En la siguiente tabla se presentan los porcentajes de corrección monetaria para término de giro
para los meses del año 2017:

Factor
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
a Dic.
Capital Inicial -0.2 0.3 0.6 1 1.2 1.3 0.9 1.2 1.4 1.2 1.8 1.9 1.019
Enero 0.5 0.8 1.2 1.4 1.5 1.1 1.4 1.6 1.4 2 2.1 1.021
Febrero 0.2 0.6 0.9 1 0.6 0.8 1 0.9 1.5 1.6 1.016
Marzo 0.4 0.6 0.8 0.4 0.6 0.8 0.7 1.2 1.3 1.013
Abril 0.2 0.4 0 0.2 0.4 0.3 0.9 0.9 1.009
Mayo 0.1 -0.3 0 0.2 0 0.6 0.7 1.007
Junio -0.4 -0.2 0.1 -0.1 0.5 0.6 1.006
Julio 0.2 0.4 0.3 0.9 1 1.010
Agosto 0.2 0.1 0.6 0.7 1.007
Septiembre -0.2 0.4 0.5 1.005
Octubre 0.6 0.7 1.007
Noviembre 0.1 1.001
Diciembre 0 1.000

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria
de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no
debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la
aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de
diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que
establece dicho texto legal.
 DETERMINACION DE LA RLI AT 2018

Resultado según balance $ 80,000,000

Agregados:
Provisión IDPC AT 2018 $ 27,003,333
Multas e intereses fiscales $ 1,010,000

Deducciones:
No hay $ -

PRE- RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 108,013,333

Incentivo al Ahorro
Calculo:
RLI $ 108,013,333
RETIROS ACTUALIZADOS $ -54,324,000
RLI INVERTIDA $ 53,689,333
50% $ 26,844,667 $ -26,844,667
TOPE 4.000 UF 4000 $ 107,192,560

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE $ 81,168,667

IDPC 25% $ 20,292,167

SECCION C DJ 1923 ( Resolución exenta 82/2017)

Atribución de acuerdo a las letras a) o b) del N°3 de la letra A) del artículo 14 de la LIR
Créditos IDPC

Sin
Propietarios, der
%
Socios, Rut Titular Rentas At. ech Créditos Arts.
Atribución Con derecho
Comuneros O Socio Propias o a 41 A) y 41 C)
renta a devolución
Accionistas: dev
oluc
ión

X C8 X C9 C10 C11 C12

Fernando Miguel15.555.555-5 60% 48,701,200 12,175,300
Carolina Andrea 16.666.666-6 40% 32,467,467 8,116,867
81,168,667 20,292,167
 DJ 1923
Declaración Jurada Anual sobre determinación de la Renta Líquida Imponible, Renta a atribuir y Renta Atribuida a los
propietarios, titulares, socios, accionistas de SpA o comuneros para contribuyentes acogidos a las disposiciones de la letra A)
del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. (Régimen de Renta Atribuida)

Sección A: IDENTIFICACION DEL DECLARANTE

ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
C1
DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir
Nº CONCEPTO O PARTIDA MONTO

C2 C3 C4
1 1 - Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. $ 200,000,000
2 5 - Costo Directo de los Bienes y Servicios. $ -50,000,000
3 6 - Remuneraciones. $ -60,000,000
4 16 - Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos $ -10,000,000
5 19 - Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) $ 1,010,000
6 23 - Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 $ 27,003,333
7 37 - Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR $ -26,844,667

CUADRO RESUMEN DE LA SECCIÓN B (Detalle de conceptos y/o partidas que

componen la RLI y la Renta a Atribuir)
RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE
C5 $ 81,168,667
RENTA A ATRIBUIR
C6 $ 81,168,667

Sección C: RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES, SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O

COMUNEROS

Crédito por Impuesto de Primera Categoría

RUT Titular, Crédito por Impuestos
Socio, Monto Renta pagados en el exterior,
comunero o Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a imputable a impuestos
accionista devolución devolución finales

C8 C9 C10 C11 C12

15.555.555-5 48,701,200 12,175,300
16.666.666-6 32,467,467 8,116,867

Sección D: CUADRO RESUMEN DE SECCIÓN C (RENTA ATRIBUIDA A LOS PROPIETARIOS, TITULARES,

SOCIOS, ACCIONISTAS DE SpA O COMUNEROS)

Total Crédito por Impuesto de Primera Categoría

Total Crédito por Impuestos
Total Total Renta pagados en el exterior
Informados Atribuida Con Derecho a Sin Derecho a imputable a impuestos
devolución devolución finales

C13 C14 C15 C16 C17

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO
LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

DETALLE DE LA DECLARACION JURADA N°1923
Seccion B: Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir
C3 C4
Suma/
Concepto o
partida Nombre del concepto o partida Código F22 resta/ Monto
resultado
1 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 (+) $ 200,000,000
2 Rentas de Fuente Extranjera. 851 (+)
3 Intereses Percibidos o Devengados. 629 (+)
4 Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 (+)
Total Ingresos Brutos (ART. 29) = =
COSTO DIRECTO

5 Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 (-) $ -50,000,000

Total Costo Directo (Art. 30) = =
GASTOS NECESARIOS PARA PRODUCIR LA RENTA

6 Remuneraciones. 631 (-) $ -60,000,000

7 Depreciación Financiera del Ejercicio. 632 (-)
8 Intereses Pagados o Adeudados 633 (-)
9 Gastos por Donaciones 966 (-)
10 Otros Gastos Financieros 967 (-)
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo
11 certificados por Corfo. 852 (-)
Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no
12 certificados por Corfo. 897 (-)
Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de
13 Fuentes Extranjera. 853 (-)
14 Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido. 968 (-)
Gastos por adquisición en supermercados y negocios
15 similares. 969 (-)
16 Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 635 (-) $ -10,000,000
Total Gasto Necesario para producir la Renta = =
RENTA LIQUIDA O PERDIDA TRIBUTARIA 636 = $ 80,000,000
AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA

17 Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1) 637 (-)

18 Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N°2). 638 (+)
Total Ajustes a la Renta Liquida = =
AGREGADOS A LA RENTA LIQUIDA
Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21
19 ( Inc. 2° Art.21) (+) (+) $ 1,010,000
20 Depreciación Financiera del ejercicio 926 (+)
21 Rentas tributables no reconocidas financieramente 970 (+)
22 Gastos agregados por donaciones 971 (+)
Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art.
23 33 639 (+) $ 27,003,333
Total Agregados a la Renta Liquida = =
 DEDUCCIONES A LA RENTA LIQUIDA

24 Depreciación Tributaria de Ejercicio 927 (-)

25 Gasto Goowill Tributario del ejercicio 1000 (-)
26 Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 (-)
Gastos Rechazados afectados a la tributación de Inc 1°
27 Art.21. 928 (-)
Gastos Rechazados afectados a la tributación del Inc.3°
28 Art.21. 929 (-)
29 Otras Partidas 807 (-)
30 Rentas Exentas Impto. 1ra Categoría (Art.33 N°2). 641 (-)
31 Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 642 (-)
32 Gastos aceptados por donaciones 973 (-)
33 Ingresos No Renta (Art.17). 640 (-)
34 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art.31 N°3). 634 (-)
Renta Liquida Imponible o Perdida Tributaria al 31 de Diciembre antes de ajustes
que ordena el Nº5 del art. 33 de la LIR
643 = $ 108,013,333
Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos
35 según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de la LIR. (+) (+)
Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art.
36 58 y art. 63, todos de la LIR. (+) (+)
Renta Liquida Imponible o Perdida Tributaria al 31 de Diciembre ajustada según
lo establecido en el Nº5 del art. 33 de la LIR
= =
37 Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR (-) (-) $ -26,844,667
Deducción según inc. Final del N° 5 de la letra A) del Art.
38 14 de la LIR. (-) (-)
Renta Liquida Imponible a afectarse con IDPC o Perdida Tributaria al 31 de
Diciembre
= = $ 81,168,667
DETALLE DE LA DECLARACION JURADA N°1923
Seccion B: Detalle de conceptos y/o partidas que componen la RLI y la Renta a Atribuir
C3 C4
Suma/
Concepto o
partida Nombre del concepto o partida Código F22 resta/ Monto
resultado
1 1 - Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 (+)
2 2 - Rentas de Fuente Extranjera. 851 (+)
3 3 - Intereses Percibidos o Devengados. 629 (+)
4 4 - Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 (+)
5 5 - Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 (-)
6 6 - Remuneraciones. 631 (-)
7 7 - Depreciación Financiera del Ejercicio. 632 (-)
8 8 - Intereses Pagados o Adeudados 633 (-)
9 9 - Gastos por Donaciones 966 (-)
10 10 - Otros Gastos Financieros 967 (-)
11 11 - Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo. 852 (-)
12 12 - Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo. 897 (-)
13 13 - Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuentes Extranjera. 853 (-)
14 14 - Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido. 968 (-)
15 15 - Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares. 969 (-)
16 16 - Otros Gastos Deducidos de los ingresos Brutos 635 (-)
17 17 - Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32 N°1) 637 (-)
18 18 - Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32 N°2). 638 (+)
19 19 - Gastos Rechazados no Afectos a la Tributación del Art. 21 ( Inc. 2° Art.21) (+) (+)
20 20 - Depreciación Financiera del ejercicio 926 (+)
21 21 - Rentas tributables no reconocidas financieramente 970 (+)
22 22 - Gastos agregados por donaciones 971 (+)
23 23 - Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33 639 (+)
24 24 - Depreciación Tributaria de Ejercicio 927 (-)
25 25 - Gasto Goowill Tributario del ejercicio 1000 (-)
26 26 - Impuesto Específico a la Actividad Minera 827 (-)
27 27 - Gastos Rechazados afectados a la tributación de Inc 1° Art.21. 928 (-)
28 28 - Gastos Rechazados afectados a la tributación del Inc.3° Art.21. 929 (-)
29 29 - Otras Partidas 807 (-)
30 30 - Rentas Exentas Impto. 1ra Categoría (Art.33 N°2). 641 (-)
31 31 - Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art. 33 N°2). 642 (-)
32 32 - Gastos aceptados por donaciones 973 (-)
33 33 - Ingresos No Renta (Art.17). 640 (-)
34 34 - Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art.31 N°3). 634 (-)
35 - Retiros o Distribuciones afecta a IGC o IA percibidos según lo dispuesto en el N° 5 del Art. 33 de
35 la LIR. (+) (+)
36 36 - Incremento del inc. Final del N°1 del Art. 54, N° 2 del Art. 58 y art. 63, todos de la LIR. (+) (+)
37 37 - Deducción según letra C) del Art. 14 ter de la LIR (-) (-)
38 38 - Deducción según inc. Final del N° 5 de la letra A) del Art. 14 de la LIR. (-) (-)
 D
I
T
O

P
O
R

I
DJ M
P
1938 U
E
S
Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
T
O
Sección B: ANTECEDENTES DE LOS REGISTROS
T
A
DIFERENCIA RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)
RENTAS SALDOS ACUMULADOS DE CRÉDITOS (SAC) S
TIPO ENTRE A RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES AFECTOS A IGC O
RENTAS EXENTAS DE SALDO TOTAL
DE DEPRECIACIÓ IMPUESTO INGRESOS NO RENTA CRÉDITO IA, NO IMPUTADOS A LOS REGISTRIOS RAP, DDAN o REX.
FECHA DE CONTROL ( RAP ATRIBUIDAS ACUMULADOS A CONTAR DE UTILIDADES
Nº OPER N GLOBAL ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
TOTAL A
REGISTRO + DDAN + REX) PROPIAS DEL 01.01.2017 CON CON CRÉDITO CON CRÉDITO
ACIÓ ACELERADA Y COMPLEMENT INGRESOS NO
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
DISPONIBLE D TRIBUTABLES
(RAP) OTRAS RENTAS RENTAS GENERADAS (STUT) DERECHO A POR IDPC POR IDPC
N NORMAL ARIO (IGC) PERCIBIDAS DESDE RENTAS HASTA EL 31.12.83 Y SIN DERECHO CON SIN DERECHO CONTRA I SIN DERECHO
RENTA CON DERECHO A CRÉDITO POR ACUMULADOS ACUMULADOS
(DDAN) Y/O 14 TER LETRA A) O PROVENIENTES UTILIDADES A DERECHO A A IMPUESTOS C A CRÉDITO
14 LETRA C) N°S 1 y DEL REGISTRO RAP AFECTADAS CON DEVOLUCIÓN IDPC HASTA EL CONTAR DEL
ADICIONAL DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN FINALES I
C0
2 ISFUT VOLUNTARIO 31.12.2016 01.01.2017
C1 C2 C3 C4 C5 C6
(IA)
C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 (ARTS.C15
41 A) YC16
O C17 C18 C19 C20 C40
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 41 C)16
DE LA### N 18 19 20 21 22
LIR) A
1 100 1/1/2017 10,000,000 - 10,000,000 26,903,184 L 110,340,000

2 100 1/1/2017 190,000 - - - - - - 190,000 - - 511,160 - E

-### 2,096,460
X
.
3 300 4/30/2017 -24,216,000
A
4 101 12/31/2017 81,168,667 81,168,667 R
T
.
5 105 12/31/2017 -1,010,000 -1,010,000
2
6 106 6/15/2017 -54,324,000 -54,324,000 1

TOTALES 36,024,667 25,834,667 - - - - - 10,190,000 - - 27,414,344 - L

-### 88,220,460
I
R
.
 CALCULO DE LA TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)

DJ 1938 ( Resolución 83/2017)

Sección C: TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)

TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF) C21

“TASA EFECTIVA DEL CRÉDITO DEL FUT (TEF)”: Deberá registrar la tasa efectiva del crédito del
FUT (que se determinará anualmente al inicio del ejercicio respectivo), la cual se obtiene al dividir el
saldo total de crédito por Impuesto de Primera Categoría (STC) acumulado al 31.12.2016, por el Saldo
Total de las Utilidades Tributables (STUT), multiplicado por 100 (ver nota 1). Para estos efectos se
deben considerar seis (6) decimales, sin aproximar el último de éstos (ver nota 2).

Para determinar la tasa efectiva de crédito sólo deben considerarse las utilidades netas acumuladas en
el STUT, sin considerar el Impuesto de Primera Categoría.

Nota 1: Conforme al inciso segundo del literal i), de la letra c), del N°1, del numeral I.-, del artículo
tercero transitorio de la Ley N° 20.780. La Tasa TEF se puede expresar como sigue: TEF =
(STC/STUT) * 100.

Donde:
STC: corresponde al saldo total de crédito por IDPC acumulado en el FUT al 31.12.2016.

STUT: corresponde al saldo total de utilidades tributables acumuladas en el FUT al 31.12.2016, netas
del IDPC.
TEF: corresponde a la tasa efectiva del crédito del FUT.
Dado lo anterior y para efectos de informar esta tasa como factor no se debe multiplicar por 100.

Nota 2: Para efectos de no considerar redondeo alguno, se sugiere utilizar la función “Truncar” de
Excel, que para el caso de seis (6) decimales sería: =Truncar(STC/STUT;6). Ejemplo:
Calculo:
Total Crédito de
TEF = STC /
Total FUT al 31.12.2016 Impuesto IDPC al STUT
STUT
31.12.2016

$ 110,340,000 $ -24,000,000 $ 26,903,184 $ 86,340,000 0.311595

=TRUNCAR(26.903.184/86.340.000;6) 0.311595
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1938. Resolución Exenta N° 83/2017)

(Para facilitar la selección del tipo de operación, al final de su descripción se señala, entre paréntesis, un número de referenci
Anexo N°1 de la Resolución Exenta N° 130 de 30.12.2016 conjuntamente con el signo asociado al tipo de operación, depend

OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes.

100.Saldos iniciales o remanentes (positivo o negativo, según corresponda). (1.1) (+/-)

101.Rentas o cantidades generadas por la propia empresa en el ejercicio (RAP). (3.1) (+)

102.Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (3.2) (+)

103.Rebajas al registro DDAN. (3.2) (-)

104.Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX). (3.3) (+/-)

105.Cantidades del inciso segundo del artículo 21 de la LIR. (4.1) (-)

106.Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio. (4.2) (-)

OTROS RETIROS

En el evento que se hayan efectuado imputaciones a los registros y éstos correspondan a retiros en exceso, devolución de
retiros, remesas o distribuciones calificadas como encubiertas conforme al literal ii) y iv) del inciso tercero del artículo 21
códigos:

200.Retiros en exceso pendientes de imputación. (4.4) (-)

201.Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesa o distribuciones encubiertas. (4.2) (-)

202.Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital. (4.5) (-)

203.Retiros por créditos otorgados en exceso. (-)

GASTOS RECHAZADOS PROVISIONADOS AL 31.12.2016

Si al 31 de diciembre de 2016 existen provisiones de gastos rechazados afectos al inciso 2° del artículo 21 de la LIR, cuyo
deberá rebajar, en la proporción que corresponda, el crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016, considerando el siguiente có

300. Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del Art. 21, provisionados (a excepción del IDPC,
pagados en el transcurso del año. (4.3) (-)

Asimismo, el IDPC determinado en el AT 2017, o pendiente de pago correspondiente a años anteriores, deberá ser rebajado d

CAMBIO DE RÉGIMEN

En el evento que el contribuyente se cambie a otro régimen o viceversa, deberá utilizar los siguientes códigos:

400.Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen semi-integrado a renta atribuida. (1.2) (+/-)

401.Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régimen de renta atribuida. (1

REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

En el evento que existan reorganizaciones producto de conversiones, divisiones y/o fusiones, se deberán incorporar o deduci
corresponda, utilizando los siguientes códigos:

500. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (1.4) (+/-)

501. Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de sociedades. (2.1

502. Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades. (2.2) (-)

503. Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empresarial. (4.6)

TÉRMINO DE GIRO
Cuando la sociedad en la que participa efectúe término de giro, deberá utilizar el siguiente código:

600. Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen semi integrad
participación, en la proporción que corresponda. (3.4) (+)
DJ 1940
Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de
la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendiente de imputación.

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor del retiro, remesa y/o dividendo distribuido: Persona Natural o Jurídica Extranjera)
MONTOS RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS REAJUSTADOS ($) CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL

AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL EXENTOS O NO AFECTOS A LOS IMPUESTOS GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O
COMPLEMENTARIO Y/O ADICIONAL ADICIONAL

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA ACUMULADOS A CONTAR

ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016
FECHA DEL DEL 01.01.2017
RUT DEL
RETIRO, BENEFICIARIO DEL CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN
CON INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA IMPUESTO DE CAPITAL NÚMERO DE
Nº REMESA Y/O RETIRO, REMESA Y/O CON ART.17 N° 7 CERTIFICADO
DIVIDENDO DIVIDENDO CRÉDITO POR CON TASA
CRÉDITO LIR
DISTRIBUIDO IDPC DERECHO A SIN RENTAS EXENTAS ADICIONAL
DISTRIBUIDO POR IDPC RENTAS CRÉDITO TOTAL
GENERADOS CRÉDITO DERECHO A DE IMPUESTO DE EX. ART. 21
ACUMULADO GENERADAS DISPONIBLE
A CONTAR POR IDPC CRÉDITO GLOBAL LIR.
S HASTA EL INGRESOS NO HASTA EL SIN CON CON SIN CONTRA
DEL VOLUNTARIO COMPLEMENTARIO RENTAS CON
31.12.2016 CONSTITUTIVOS 31.12.83 Y DERECHO A DERECHO A DERECHO A DERECHO A IMPUESTOS
01.01.2017 (IGC) Y/O TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
DE RENTA UTILIDADES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN FINALES (ARTS.
ADICIONAL (IA)
AFECTADAS CON 41 A) Y 41 C) DE
ISFUT LA LIR)

C0 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1 6/15/2017 15.555.555-5 23,138,000 1

2 6/15/2017 16.666.666-6 31,186,000 2

54,324,000
 REPÚBLICA DE CHILE AÑO TRIBUTARIO 2018 FORM. 22
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

15.555.555-5
Fernando Miguel
RENTAS AFECTAS DE FUENTE NACIONAL O EXTRANJERA
CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RENTAS Y REBAJAS
CON OBLIGACIÓN DE
SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN
RESTITUCIÓN
1 Retiros o remesas afectos al IGC ó IA, según Arts. 14 letra A) ó 14 let 1,024 1,025 104 +
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL
COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

2 Dividendos afectos al IGC ó IA, según Arts.14 letra A) ó 14 letra B). 1,026 1,027 105 +

3 Gastos rechazados pagados y/o otras partidas a que se refiere el Inc.3 106 +

4 Rentas presuntas propias o de terceros, atribuidas según Art. 14 letra 603 108 +

Rentas atribuidas propias y/o de terceros,

provenientes de empresas que determinan su
5
renta efectiva con contabilidad completa,
1,028 12,175,300 1,029 48,701,200 +
según Art. 14 letra A).
Incremento por impuestos
Incremento por impuesto
pagados o retenidos en el
o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

14 de Primera Categoría, 159 748 749 +

exterior, según Arts. 41A y
según Arts. 54 N° 1 y 62.
41 C
21 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva). 170
48,701,200 =

4,922,059
CREDITOS AL IMPUESTO

22 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art157 +

42 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con dere 610 -12,175,300 - Si
Si el
el resultado
código
resultado es
304 ycon
es negativo, anótelo en
positivo, anótelo
signo
en el
menosal código
y vea 31
el
las
código 304 luego trasladelo
43 Crédito al IGC o IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A 746 - instrucciones
de la línea 47 para la línea 46
44 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Art. 5 y 9 Ley N° 20.44 866 -

45 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N°18.985. 607 -

46 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL D 304
-7,253,241 =
RENTA

47 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

IUSC

Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas

48 18 19 20 +
según contabilidad completa.
IMPUESTOS ANUALES A LA

Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas

49 1,037 1,038 1,039 +
sin contabilidad completa.

Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen

50 963 964 965 +
de la letra A) del Art. 14 Ter.

Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según

51 1,040 1,041 +
Art. 14 letra A) N° 5 y letra B) N° 3.

Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados

52 1,042 +
en forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N° 2.
 TABLAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Proyeccion UTM Diciembre de 2017 46,972

Proyeccion UTA Diciembre de 2017 563,664
TABLA IGC en UTM
Circular 71 de 2015 Circular 71 de 2015
AT.2018 AT.2018

N°
N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja Tramo Desde Hasta Factor Rebaja
1 0.0 13.5 0.0% 0.00 1 0.00 7,609,464.00 0.0% 0.00
2 13.5 30.0 4.0% 0.54 2 7,609,464.01 16,909,920.00 4.0% 304,378.56
3 30.0 50.0 8.0% 1.74 3 16,909,920.01 28,183,200.00 8.0% 980,775.36
4 50.0 70.0 13.5% 4.49 4 28,183,200.01 39,456,480.00 13.5% 2,530,851.36
5 70.0 90.0 23.0% 11.14 5 39,456,480.01 50,729,760.00 23.0% 6,279,216.96
6 90.0 120.0 30.4% 17.80 6 50,729,760.01 67,639,680.00 30.4% 10,033,219.20
7 120.0 35.0% 23.32 7 67,639,680.01 0.00 35.0% 13,144,644.48
TIPO DE OPERACIÓN ( DJ 1938. Resolución Exenta N° 83/2017)
OPERACIONES HABITUALES
Los siguientes códigos (números) identifican movimientos generalmente realizados por los contribuyentes.

100 - Saldos iniciales o remanentes (positivo o negativo, según corresponda). (1.1) (+/-)

101 - Rentas o cantidades generadas por la propia empresa en el ejercicio (RAP). (3.1) (+)

102 - Diferencia positiva entre depreciación acelerada y normal del ejercicio (DDAN) (3.2) (+)

103 - Rebajas al registro DDAN. (3.2) (-)

104 - Rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta del ejercicio (REX). (3.3) (+/-)

105 - Cantidades del inciso segundo del artículo 21 de la LIR. (4.1) (-)

106 - Retiros, remesas o distribuciones del ejercicio. (4.2) (-)

200 - Retiros en exceso pendientes de imputación. (4.4) (-)

201 - Préstamos y ejecución de bienes en garantía calificados como retiros, remesa o distribuciones encubiertas. (4.2) (-)

202 - Retiros o cantidades y créditos imputados a título de devolución de capital. (4.5) (-)

203 - Retiros por créditos otorgados en exceso. (-)

300 - Imputación del crédito asociado a cantidades del inciso segundo del Art. 21, provisionados (a excepción del IDPC, provi
pagados en el transcurso del año. (4.3) (-)

400 - Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen semi-integrado a renta atribuida. (1.2) (+/-)

401 - Incorporación de rentas o cantidades por cambio de régimen de la letra A) del art. 14 ter al régimen de renta atribuida. (1

500 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una conversión, división y/o fusión por creación. (1.4) (+/-)

501 - Incorporación de rentas o cantidades y créditos producto de una fusión por incorporación y disolución de sociedades. (2

502 - Imputación de rentas o cantidades y créditos producto de división de sociedades. (2.2) (-)
503 - Imputación de rentas, cantidades y créditos asignados a otras empresas con motivo de reorganización empresarial. (4.6

600 - Crédito recibido por impuesto pagado con ocasión del término de giro de una sociedad acogida al régimen semi integrad
participación, en la proporción que corresponda. (3.4) (+)