Electronica Interamericana S.A. P. T.
B
Sumaria de Cuentas por Cobrar H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
Al 31/Diciembre/2018 R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial
No. Cuentas Refer.
al 31/12/2018 Debe Haber de Auditoria
Cuentas por Cobrar Comerciales
RE#4
Clientes Q 408,245.00 Q 15,000.00 Q - Q 423,245.00 B5
AJ#4 CJ
Estimación Ctas. Incobrables Q -28,900.00 AJ#1 Q 28,900.00 AJ#6 Q - Q - B6
Q 379,345.00 Q 43,900.00 Q - Q 423,245.00
Otras Cuentas por Cobrar Q 374,149.00 Q 374,149.00
Impuesto al Valor Agregado Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
IVA Retenido por Aplicar Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q -
ISR Q 40,000.00 Q 40,000.00 Q -
Compañias Rlacionadas Q 156,326.00 Q 156,326.00 Q -
Funcionarios y empleados Q 96,823.00 Q 96,823.00 Q -
Q 339,149.00
Q 1,097,839.00 Q 418,049.00 Q 339,149.00 Q 1,176,739.00
^
BG1 BG1
CONCLUSION
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de CUENTAS POR COBRAR al 31/12/2018, se determinó la
razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIA´s), sobre el marco de referencia aplicable.
Electrónica Interamericana P. T. B-1
Programa de Auditoria H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
CUENTAS POR COBRAR R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Al 31/Diciembre/2018
DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA
1- Procedimientos obligatorios: AASS 02-02-19
1.1 Verificar existencia física de los documentos.
1.2 Arqueo de documentos.
1.3 Corte de formas.
1.4 Análisis de saldos.
1.5 Análisis de estimación para cuentas incobrables.
1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos.
1.7 Confirmación de saldos.
2- Otros procedimientos:
2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.
2.2 Análisis de cuentas por cobrar
Electronica Interamericana S.A. P. T. B-2
Cuestionario de Control Interno H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
CUENTAS POR COBRAR R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018
CONCEPTO RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la SI
conformación de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización. SI
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO
cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO
mes.
5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías NO
al crédito.
6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen. NO
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO
solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
Electronica Interamericana PT B2-1
Deficiencias al CI Cuentas por Cobrar Hecho Por: AASS Fecha 2/3/2019
Al 31 diciembre 2018 Supervisado: JAV Fecha 2/3/2019
Comentarios
No. Condición Hallazgo Causa Efecto Recomendación Plan de Acción REF
de la Admon.
Prestamos a Cías Se determino El poco Falta de Establecer la Debe iniciar la
relacionadas sin que los saldos seguimiento y efectivo y implementación de revisión de
reintegro de Cías revisión de disponibilidadd políticas y politicas
relacionadas saldos de Cías el fonto. procedimientos. inmediatamente.
2 corresponde a relacionadas.
desembolsol en
marzo y junio
2018
El depto. De
Incremento de
créditos y Reuniones para
La Falta de las cuentas Establecer la creación
Inexistencia de cobros no posee la
3 políticas claros incobrables o de procedimientos y
políticas de cobro políticas, control implementación
en el servicio de poco políticas.
de las inmediatamente.
reintegro
capacitaciones
4
5
Universidad de San Carlos de Guatemala Escuela de Auditoria Auditoria III
ELECTRONICA INTERAMERICANA
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PT B-3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Hecho por: Fecha:
(Cifras expresadas en Quetzales) Sup. por: Fecha:
No. De Ajuste
y/o Cuenta Cargo Abono Ref.
Reclasificacion
Eléctronica Interamericana S.A. PT B-4
Divulgaciones obligatorias - Cuentas por Cobrar - Hecho por: AASS Fecha: 20/1/19
Al 31 de Diciembre del 2018 Hecho por: AASS Fecha: 20/1/19
(Cifras expresadas en quetzales)
No. Descripción Referencia
Según política a nivel corporativo, indica que los préstamos a compañias relacionadas, se deben
1 cancelar en un plazo no mayor a 2 mese C2.2
5
ELECTRONICA INTERAMERICANA P. T. B-5
Analitica de Clientes H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
12/31/2018
No. Cliente No. Factura Fecha Días Monto en Q. Marcas Ref.
1 Protecto 26-Dec-18 6 Q 126,000.00 CC
Electronica Interamericana P. T. B5.1
Estadística de Confirmación de Saldos H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
No. Descripción No. Clientes % Valor % Referencia
Circularizados 7 100% Q 408,245.00 100%
No circularizados 0 0% Q - 0%
Sumas 7 100% Q 408,245.00 100%
Resultado
Confirmado conforme 3 43% Q 136,200.00 33% B5-2
Confirmado inconforme 2 29% Q 124,145.00 30% B5-2
Devueltos por correo 0 0% Q - 0%
No contestaron 2 29% Q 147,900.00 36%
Sumas 7 100% Q 408,245.00 100%
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 2 100% Q 147,900.00 100%
Sumas 2 100% Q 147,900.00 Q 1.00
ELECTRONICA INTERAMERICANA P. T. B5-1-1
Confirmaciones de Clientes H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
Fecha de Número Saldo del Saldo s/
No. Nombre del Cliente antigüedad Diferencias Referencia
del saldo Saldo de Fact. Cliente Contabilidad
1 Protecto 26-Dec-18 Q 126,000.00 Q 126,000.00 Q 126,000.00 Q -
2 Hotel El Principe 15-Dec-18 Q -49,800.00 Q -49,800.00 Q -49,800.00 Q -
3 El Chapín 1-Dec-18 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q -
Sumas Q 136,200.00 Q 136,200.00 Q 136,200.00
^ ^
4 La Práctica 12-Oct-18 Q 94,145.00 Q 64,145.00 Q 94,145.00 Q -30,000.00 REC#3
5 La Lotería 10-Dec-18 Q 30,000.00 Q 4,050.00 Q 30,000.00 Q -25,950.00 Sin Incidencia
Sumas Q 4,050.00 Q 124,145.00
6 Baby 15-Nov-18 Q 58,900.00 Q 58,900.00
7 El Estafador 3-Jan-17 Q 89,000.00 Q 89,000.00
Sumas Q - Q 147,900.00
^ ^
Electronica Interamericana P. T. B5-2
Procedimientos Alternos H. P. AASS Fecha: 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha: 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
AJ#1
k El saldo del cliente El Estafador fue trasladado a Cobros judiciales, el costo será 50% de lo recuperado. CI#
l Hotel el Principe, pagó Q49,800 como anticipo por futura compra. REC #4
④ Se registraron Q30,000.00 a cuentas por Pagar del abono del cliente La Práctica REC#3
⑤ NC emitira el día 23/enero por mercadería dañada. AJ #2
ELECTRONICA INTERAMERICANA P. T. B5-3
Analisis Antigüedad de Saldos H. P. AASS Fecha 3-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha 3-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 180 DE 181 EN SALDOS
No. Cliente Fecha Días Crédito DE 1 A 30 DIAS Ref.
DIAS DIAS DIAS ADELANTE FACTURADO
1 Protecto 26-Dec-18 6 126,000.00 Q 126,000.00
2 Baby 15-Nov-18 47 58,900.00 Q 58,900.00
3 Hotel el Principe 15-Dec-18 17 (49,800.00) Q -49,800.00
4 El Estafador 3-Jan-17 728 Q 89,000.00 Q 89,000.00
5 La Práctica 12-Oct-18 81 94,145.00 Q 94,145.00
6 El Chapín 1-Dec-18 31 60,000.00 Q 60,000.00
7 La Lotería 10-Dec-18 22 30,000.00 Q 30,000.00
106,200.00 118,900.00 94,145.00 0.00 Q 89,000.00 Q 408,245.00
^
0.26 0.29 0.23 0.00 Q 0.22 Q 1.00
Electronica Interamericana P. T. B-7
Analitica de Estimación Cuentas Incobrables H. P. AASS Fecha: 4-Feb-19
al 31 de diciembre de 2018 R. P. JAV Fecha: 4-Feb-19
Valores expresados en Quetzales
No. Cuenta por Cobrar Valor % de Est. Valor Q Ref
Estimación para cuentas incobrables según contabilida Q80,000.00 Q 0.03 B
A#1 Ajustes propuestos según auditoría Q28,900.00
Saldo Q51,100.00
Clientes según contabilidad Q408,245.00
Saldos Ajustados de Clientes según Auditoria 2018 Q423,245.00 Q 0.03
Estimación para Prov. Cuentas Incobrables
Según Política 3% según 10-2012 Q12,697.35
suficiencia de de reserva Q38,402.65 AJ#6
En otros casos la reserva ajustada puede ser mayor al monto cálculado según auditoria, la
cual se procede a revertir la provisión ajustada por el monto de la diferencia.
