Materia: Análisis de transacciones contables.

Reporte final: Analizando las transacciones de Roses & Roses S.A. de C.V.

Alumno: Romero Rosales Lizbeth Guadalupe.

Matrícula: U99262551.

Facilitador: Tanya Escobar Rosado.

OBJETIVO.

Elaborar el Estado de flujo de efectivo de la compañía Roses & Roses S.A. de

C.V. para integrar los estados financieros requeridos previamente y el Estado de
resultados de un periodo específico mediante el método indirecto.

DESARROLLO.
SISTEMA PEPS.

UNIDADES COSTO VALORES

REFERENCI
FECHA ENTRAD SALID EXISTE UNITARI
A DEBE HABER SALDO
A A N O
$
SALDO 200,000.0
  INICIAL     500 400     0
$ $
04/01/202 Adquisició 55,250.0 255,250.0
0 n 130   630 425 0   0
$ $
07/01/202 128,000.0 127,250.0
0 Venta   320 310 400   0 0
$ $
09/01/202 Adquisició 34,480.0 161,730.0
0 n 80   390 431 0   0
Devolució $
10/01/202 $
na   10 380 431   157,420.0
0 4,310.00
proveedor 0
$
14/01/202 devolución $
15   395 400   163,420.0
0 cliente 6,000.00
0
17/01/202 $ $
0 Venta   220 175 400   88,000.00 75,420.00
29/01/202 $ $
0 Venta   120 55 431   51,720.00 23,700.00
                 
            CTO $  
 272,030.0
VTA: 0

SISTEMA UEPS

UNIDADES COSTO VALORES

REFERENCI
FECHA SALID EXISTE UNITARI HABE
A ENTRADA DEBE SALDO
A N O R
$ $
SALDO 200,000.0 200,000.0
  INICIAL     500 400 0   0
$
Adquisició $ 255,250.0
04/01/2020 n 130   630 425 55,250.00   0
$
200,000.0
07/01/2020 Venta   130 500 425   55250 0
$
124,000.0
07/01/2020 Venta   190 310 400   76000 0
$
Adquisició $ 158,480.0
09/01/2020 n 80   390 431 34,480.00   0
Devolución $
10/01/2020 a 154,170.0
proveedor   10 380 431   4310 0
$
devolución
14/01/2020 $ 160,170.0
cliente
15   395 400 6,000.00   0
$
130,000.0
17/01/2020 Venta   70 325 431   30170 0
$
17/01/2020 Venta   150 175 400   60000 70,000.00
$
29/01/2020 Venta   120 55 400   48000 22,000.00
27373
            CTO VTA: 0  

COSTO PROMEDIO
 UNIDADES COSTO COSTO VALORES
FECHA REFERENCIA
ENTRADA SALIDA EXISTEN UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL 500 400 200000 200000
04/01/2020 Adquisición 130 630 425 55250 255250
07/01/2020 Venta 320 310 405.16 129651.2 125598.8
09/01/2020 Adquisición 80 390 431 34480 160078.8
Devolución a
10/01/2020
proveedor 10 380 431 4310 155768.8
devolución
14/01/2020
cliente 15 395 405.16 6077.4 161846.2
17/01/2020 Venta 220 175 409.74 90142.8 71703.4
29/01/2020 Venta 120 55 409.74 49168.8 22534.6
CTO VTA: 273272.8

COMPARATIVO DE RESULTADOS.

COSTO
CONCEPTO PEPS UEPS
PROMEDIO
SALDO
$ $ $
INVENTARIO
23,700.00 22,000.00 22,534.60
FINAL
TOTAL COSTO DE $ $ $
VENTAS 272,030.00 273,730.00 273,272.80

Roses & Roses S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO

FECHA:
ENERO CONCEPTO DEBE HABER
1 SI    
  Bancos $849,280  
  Inventario de mercancía $200,000  
  Anticipo a proveedores $40,000  
  Equipo de reparto $560,000  
$
  Dep. Acum. Equipo de reparto   140,000.00
  Equipo de computo $80,000  
  Dep. Acum. Equipo de computo   $24,000
  IVA por acreditar $12,224  
  Acreedores diversos   $88,624
  IVA por pagar   $8,880
  Capital Social   $1,300,000
  Reserva legal   $10,000
  Utilidades acumuladas   $170,000
4 1    
  Almacén $55,250  
  IVA acreditable $8,840  
  Bancos   $64,090
Compra de 130 perfumes con un
costo de $ 425 más IVA de
  contado.    
7 2    
  Bancos $141,056  
  Documentos por cobrar $141,056  
  Ventas   $243,200
  IVA trasladado   $19,456
  IVA por trasladar   $19,456
Venta de 320 perfumes 50% a
  contado y 50% con un pagare.    
7 2a    
  Costo de venta $129,651  
  Almacén   $129,651
Venta de 320 perfumes 50% a
  contado y 50% con un pagare.    
9 3    
  Almacén $34,480  
  IVA Acreditable $5,517  
  Anticipo a proveedores   $39,997
Compra de 80 perfumes
pagando con el Anticipo a
  proveedores    
10 4    
  Anticipo a proveedores $5,000  
  IVA acreditable   $690
  Almacén   $4,310
Devolución de 10 perfumes de la
  compra anterior    
14 5    
  Ventas $11,400  
  IVA por trasladar $1,824  
  Doc. Por cobrar   $13,224
Devolución de 15 perfumes del 7
de enero con un costo unitario
  de $ 405.16    
14 5a    
  Almacén $6,077  
  Costo de ventas   $6,077
Devolución de 15 perfumes del 7
de enero con un costo unitario
  de $ 405.16    
17 6    
  Bancos $193,952  
  Ventas   $167,200
  IVA trasladado   $26,752
Venta de 220 perfumes de
contado, con un precio unitario
  de $ 760 más IVA    
17 6a    
  Costo de venta $90,142  
  Almacén   $90,142
Venta de 220 perfumes de
contado, con un costo unitario
  de $ 409.74.    
26 7    
  Almacén $360,000  
  IVA por acreditar $57,600  
  Proveedores   $417,600
Compra a crédito de 800
perfumes con un costo unitario
  de $ 450 más IVA.    
27 8    
  Almacén $4,000  
  IVA acreditable $640  
  Bancos   $4,640
Pago de seguros y gastos de por
$ 4,000 más IVA de la mercancía
  adquirida en Nuevo León.    
29 9    
  Clientes $105,792  
  Ventas   $91,200
  IVA por trasladar   $14,594
Venta a crédito de 120 perfumes
con un precio unitario de $ 760
  más IVA    
29 10    
  Costo de ventas $53,625  
  Almacén   $53,625
 Venta a crédito de 130 perfumes
con un costo unitario de $
  486.80 más IVA.    
29 11    
  Acreedores diversos $88,624  
  IVA acreditable $12,224  
  Bancos   $88,624
  IVA por acreditar   $12,224
       
$
$3,248,254 3,248,256.00
Saldos iniciales mes Febrero.
Bancos 1,026,934
Anticipo a proveedores 5,003
Equipo de computo 80,000
Depreciación acumulada de equipo de computo 24,000
Equipo de reparto 560,000
Depreciación acumulada de equipo de reparto 140,000
IVA por pagar 8,880
Capital social 1,300,000
Utilidad acumulada 170,000
Almacén 389,079
IVA acreditable 26,531
Costo de venta 267,341
Ventas 490,200
IVA trasladado 46,208
Clientes 105,792
Proveedores 417,600
IVA por acreditar 57,600
Documentos por cobrar 127,832
Reserva legal 10,000
Iva por trasladar 32,226
 LIBRO DE DIARIO ROSES & ROSES S.A. DE C.V.

BANCOS ANTICIPO A PROVEEDORES EQUIPO DE COMPUTO

(SI) 1,026,934 (SI) 5,003 (SI) 80,000

DEP. A. EQ. DE COMPUTO EQUIPO DE REPARTO DEP.A. EQ. DE REPARTO

24,000 (SI) (SI) 560,000 140,000 (SI)

IVA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUMULADAS

8,880 (SI) 13,000,000 (SI) 170,000 (SI)
Durante el mes realizó lo siguiente:

1. El día 1 de febrero se registra la marca Roses & Roses pagando $120,000 con cheque.

2. El 2 de febrero realizó una venta a crédito de 55 perfumes a un precio unitario de $760 más IVA.
(Utiliza la fórmula de costo promedio para la obtención del costo de lo vendido y para la baja del
Inventario).

3. El día 4 adquiere mobiliario de oficina por $300,000 más IVA pagando con cheque.

4. El 7 de febrero se cobra el pagaré del día 7 de enero (con devolución del día 14 de enero). El
dinero se deposita en cuenta de cheques.

5. El día 12 se adquiere una computadora por $14,000 más IVA pagando con cheque.

6. El día 13 de febrero el cliente de la venta del día 2 de este mes, devolvió 50 perfumes, lo cual
disminuye su adeudo.

7. El día 27 de febrero se vende una camioneta de reparto que tenía un valor original de $200,000
y una

Depreciación acumulada de $50,000 en $165,000 más IVA depositándose el cobro total en la

cuenta de cheques.

8. El último día del mes se calcula y registra por el método de línea recta la depreciación mensual
del equipo de cómputo considerando el saldo de la cuenta como su valor original, 3 años de vida
útil y un valor de desecho de $8,000 y que pertenece al departamento administrativo.

9. El último día del mes se calcula y registra por el método de unidades producidas la depreciación
de la camioneta de reparto de mercancías con valor original de $360,000 con una vida útil de
200,000 km y un valor de $60,000. En el mes recorrió 4,000 km.

10. El último día del mes se calcula y registra la depreciación mensual (correspondiente al primer
año) del mobiliario, el cual tiene un valor original de $300,000 y vida útil de 5 años. Utilizando el
método de doble saldo decreciente y considerando que pertenece el 50% al área de ventas y el
50% al área administrativa.

11. El último día del mes se calcula y registra la amortización mensual de la marca suponiendo una
vida útil de 20 años.

12. El último día del mes se calcula y registra la estimación de cuentas incobrables para el mes de
febrero, utilizando el método del porcentaje de ventas netas a crédito. Considera que el año
anterior Roses & Roses, S.A. de C.V. tuvo ventas netas a crédito por $2’350,000 y no les fue posible
recuperar $149,000.
 ESQUEMAS DE MAYOR ROSES & ROSES S.A. DE C.V.
FEBRERO 20XX

MARCAS BANCOS CLIENTES

1) 120,000 4) 127,832 120,000 1) 2) 48,488 44,080 6)
7) 191,400 348,000 3)
16,240 5)

VENTAS IVA POR TRASLADAR COSTO DE VENTAS

6) 38,000 41,800 2) 4) 17,632 6,688 2) 2) 24,865 22,605 6)
6) 6,080

ALMACÉN MOB. EQ. OFICINA IVA POR ACREEDITAR

6) 22,605 24,865 2) 3) 300,000 3) 48,000
 DOCS POR COBRAR IVA TRASLADADO EQUIPO DE COMPUTO
127,832 4) 17,632 4) 5) 14,000
26,400 7)

IVA ACREDITABLE OTROS INGRESOS EQUIPO DE REPARTO

5) 2,240 165,000 7) 200,000 7)

GASTO DE ADMON POR

DEP. A. EQ. REPARTO COSTO EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS (DEP. EQUIPO DE COMPUTO)
7) 50,000 7,200 9) 7) 150,000 8) 2,611
 GASTO DE VTA POR
DEP. AC. EQ. COMPUTO ( DEP. DE EQ REPARTO) GASTO DE VENTA (DEP.MOB Y EQ)
2,611 8) 9) 7,200 10) 5,000

GASTOS POR
GASTO ADMON (DEP. MOB Y EQ) DEP. A. MOBILIARIO DE OFICINA AMORTIZACIÓN MARCA
10) 5,000 10,000 10) 11) 500

AMORTIZACIÓN GASTOS DE VENTA POR ESTIMACIÓN DE

ACUMULADA DE MARCA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS INCOBRABLES
500 11) 12) 6,987 6,987 12)
 TARJETA DE ALMACEN

PRODUCTO Perfume
PROVEEDOR Roses & Roses S.A. de C.V.
METODO COSTOS PROMEDIO
UNIDAD
MINIMO
MAXIMO

UNIDADES COSTO COSTO VALORES

FECHA REFERENCIA
ENTRADA SALIDA EXISTEN UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
26/01/2019 COMPRA 800 855 450 360,000 382,535
27/01/2019 GASTOS Y SEGUROS 4,000 386,535
02/02/2020 VENTA 55 800 452 24,865 361,670
DEVOLUCIÓN
13/02/2020 SOBRE VENTA 50 850 452 22,605 384,275

CTO VTA: 24864.95

EQUIPO DE COMPUTO
8
SI 80,000
14,000
94,000
3 AÑOS VIDA UTIL
31,333
12
2,611 DEP. MENSUAL

EQUIPO DE REPARTO
9
SI 300,000
200,000
1.80 CTO POR KM DE VIDA ÚTIL
4000 KM POR MES
7,200 DEP.A. MENSUAL
 MOBILIARIO DE OFICINA
10
SI 300,000
5 VIDA UTIL
60,000.00
2 DOBLE SALDO DECRE
120,000
12
10,000

AMORTIZACIÓN MARCA
11
SI 120,000
20 VIDA UTIL
6,000.00
12 MESES
500 MENSUAL

SALDO NO RECUPERADO
12
149,000
2,350,000 VTAS A CREDITO
6.34%

12
4,408 VTA A CREDITO FEBRERO
105,792 SI
110,200
0.0634
6,986.68 ESTIMACIÓN CUENTA
INCOBRABLE AL MES
DE FEBRERO
 ADICIONAL

AÑO PASADO
FACTOR
SALDO CLIENTES 864,000
5%
INCOBRABLE 43,200.00

SALDO ACTUAL
CLIENTES 545100 X 5%
27,255.00

ESTIMACIÓN - 25,000.00
CUENTAS INCOBRABLES

Registo de asiento pertinente

CONCEPTO DEBE HABER

GASTO X CUENTAS INCOBRABLES 2,255
ESTIMACIÓN CUENTAS INCOBRABLES 2,255

Saldos iniciales mes de Marzo.

 Bancos 861,926
Anticipo a proveedores 5,003
Equipo de computo 94,000
Depreciación acumulada de equipo de computo 26,611
Equipo de reparto 360,000
Depreciación acumulada de equipo de reparto 97,200
IVA por pagar 8,880
Capital social 1,300,000
Utilidad acumulada 170,000
Almacén 384,275
IVA acreditable 28,771
Costo de venta 265,145
Ventas 494,000
IVA trasladado 90,240
Clientes 110,200
Proveedores 417,600
Documentos por cobrar -
Reserva legal 10,000
Iva por trasladar 15,202
Marcas 120,000
Mob. Y equipo de oficina 300,000
IVA por acreditar 105,600
Otros ingresos 165,000
Costo en vta de activos fijos 150,000
Gasto de admon por (dep.esquipo de computo) 2,611
Gasto de vta por (dep. de equipo de reparto) 7,200
Gasto de vta por (dep. mob y eq) 5,000
Gasto de admon por (dep. mob y eq) 5,000
Dep. Acumulada mobiliario de oficina 10,000
Gastos por amortización marca 500
Amortización acumulada de marca 500
Gastos de ventas por cuentas incobrables 6,987
Estimación cuentas incobrables 6,987

Operaciones del mes de marzo 20XX:

1. El día 2 de marzo se paga la mercancía adquirida en Nuevo León el día 26 de

enero mediante transferencia electrónica de fondos ya que había sufrido retraso
por el proveedor. La mercancía llega a nuestra bodega.

2. El día 4 de marzo se cobra al cliente de la venta del 29 de enero el total de su

adeudo.

3. El día 10 de marzo se contabiliza la nómina del personal de ventas por un

monto de $65,000 reteniéndoseles $11,800 por concepto de impuesto sobre la
renta y $2,100 por concepto de cuotas al seguro social. La diferencia se pagará el
día 15 de marzo.
4. El día 14 de marzo se adquiere un terreno para la empresa con valor de
$800,000. Se pagan $200,000 con cheque y por el resto se firman 12 pagarés
mensuales cada uno por la misma cantidad.

5. El 15 de marzo se paga la nómina de los vendedores.

6. El 20 de marzo se adquieren 300 perfumes a $400 más IVA a crédito. El

proveedor ofrece un descuento por pronto pago del 5% sobre el valor de la factura
si se paga dentro de los 10 días siguientes a la compra,

7. El 22 de marzo se venden 250 perfumes a $760 más IVA cobrando de

inmediato mediante transferencia bancaria. Considera costo promedio para la
valuación del costo e inventario.

8. El 26 de marzo se contabiliza nuevamente la nómina de los vendedores de la

misma forma que la primera. A pagarse el día 31 de marzo.

9. El día 29 de marzo se paga al proveedor del día 20 la totalidad de la compra de

perfumes para aprovechar el descuento por pronto pago. Mediante cheque.

10. El día 31 de marzo se paga la nómina correspondiente a los vendedores.

11. Determina el IVA por pagar de la compañía.

12. Se contabilizan las depreciaciones mensuales de los equipos considerando los

mismos datos que en febrero.

13. Se contabiliza la amortización mensual de la marca (igual que en febrero).

 Roses & Roses, S.A. de C.V.
ASIENTOS DE DIARIO MARZO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
Marzo 2 1
Proveedores 417,600
Bancos 417,600
iva acreditable 57,600
iva por acreditar 57,600
Pago de mercancia adquirida en Nuevo León el 26
de enero
4 2
Bancos 105,792
Clientes 105,792
Iva por trasladar 14,594
Iva trasladado 14,594
Conbro a cliente de la venta de 29 de Enero
10 3
Gastos por venta Nomina 65,000
Retenciones ISR 11,800
Retenciones IMSS 2,100
Nomina por pagar 51,100
Nómina de personal ventas.
14 4
Terreno 800,000
Bancos 200,000
Documentos por pagar 600,000
Adquicision terreno para la empresa
15 5
Nomina por pagar 51,100
Bancos 51,100
Pago nomina vendedores
20 6
Almacén 120,000
IVA por acreditar 19,200
Proveedores 139,200
Adquicición perfumes a crédito
22 7
Bancos 220,400
IVA trasladado 30,400
Ventas 190,000
Costo de ventas 113,023
Almacén 113,023
Venta de perfume
26 8
Gastos ventas nomina 65,000
Retención ISR 11,800
Retención IMSS 2,100
Nomina por pagar 51,100
Pago nomina vendedores al 31 marzo
29 9
Proveedores 6,960
Iva por acreditar 960
Almacén 6,000
Proveedores 132,240
Bancos 132,240
iva acreditable 18,240
iva por acreditar 18,240
Pago a proveedores con descuento
31 10

Nominas por pagar 51,100

Bancos 51,100
Pago nomia del 31 marzo
11

IVA trasladado 135,234

IVA acreditable 104,611
IVA por pagar 30,623
IVA por pagar de la compañía
12
Gasto de admon por (dep. eq computo) 2,611
Gasto de venta por (dep eq de reparto) 7,200
Gasto de venta por (dep. mob y eq) 5,000
Gasto de admon por (mob y eq) 5,000
dep. ac. Eq computo 2,611
dep a. de eq de reparto 7,200
dep. a. de mob y eq 10,000
13
gastos por amortización de marca 500
amortización acumulada de marca 500

2,412,894 2,412,894
 ESQUEMAS DE MAYOR ROSES & ROSES S.A. DE C.V.
marzo 20XX

MARCAS BANCOS CLIENTES

S) 120,000 S) 861,926 417,600 1) S) 110,200 105,792 2)
2) 105,792 200,000 4)
120,000 7) 220,400 51,100 5) 4,408
132,240 9)
51,100 10)
336,078

VENTAS IVA POR TRASLADAR COSTO DE VENTAS

494,000 S) 2) 14,594 15,202 S) S) 265,145
190,000 7) 7) 113,023

684,000 608 378,168

ALMACÉN MOB. EQ. OFICINA IVA POR ACREDITAR

S) 384,275 6,000 9) S) 300,000 S) 105,600 57,600 1)
6) 120,000 6) 19,200 960 9)
300,000 18,240 9)
498,275
48,000

DOCS POR COBRAR IVA TRASLADADO EQUIPO DE COMPUTO

- 90,240 S) S) 94,000
14,594 2)
30,400 7)
94,000

135,234
 IVA ACREDITABLE OTROS INGRESOS EQUIPO DE REPARTO
S) 28,771 165,000 S) S) 360,000
1) 57,600
9) 18,240 165,000 360,000

104,611

GASTO DE ADMON POR

DEP. A. EQ. REPARTO COSTO EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS (DEP. EQUIPO DE COMPUTO)
97,200 S) S) 150,000 S) 2,611
7,200 12) 12) 2,611
150,000
104,400 5,222

GASTO DE VTA POR

DEP. AC. EQ. COMPUTO ( DEP. DE EQ REPARTO) GASTO DE VENTA (DEP.MOB Y EQ)
26,611 S) S) 7,200 S) 5,000
2,611 12) 12) 7,200 12) 5,000

29,222 14,400 10,000

GASTOS POR
GASTO ADMON (DEP. MOB Y EQ) DEP. A. MOBILIARIO DE OFICINA AMORTIZACIÓN MARCA
S) 5,000 10,000 S) S) 500
12) 5,000 10,000 12) 12) 500

10,000 20,000 1,000

 AMORTIZACIÓN GASTOS DE VENTA POR ESTIMACIÓN DE
ACUMULADA DE MARCA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS INCOBRABLES
500 S) S) 6,987 6,987 S)
500 12)

1,000 6,987 6,987

ANTICIPO A PROVEEDORES IVA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

S) 5,003 8,880 S) 1,300,000 S)
30,623 11)

5,003 39,503 1,300,000

UTILIDADES ACUMULADAS PROVEEDORES RESERVA LEGAL

170,000 S) 1) 417,600 417,600 S) 10,000 S)
9) 6,960 139,200 6)
9) 132,240 10,000
170,000
-

GASTOS X VTA NOMINA RETENCIONES ISR RETENCIONES IMSS

3) 65,000 11,800 3) 2,100 3)
8) 65,000 11,800 8) 2,100 8)

130,000 23,600 4,200

NOMINA POR PAGAR TERRENO DOCS POR PAGAR

51,100 3) 4) 800,000 600,000 4)
5) 51,100 51,100 8)
10) 51,100 800,000
600,000
-

T
 TARJETA DE ALMACEN

PRODUCTO Perfume
PROVEEDOR Roses & Roses S.A. de C.V.
METODO COSTOS PROMEDIO
UNIDAD
MINIMO
MAXIMO

UNIDADES COSTO COSTO VALORES

FECHA REFERENCIA
ENTRADA SALIDA EXISTEN UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
26/01/2019 COMPRA 800 855 450 360,000 382,535
27/01/2019 GASTOS Y SEGUROS 4,000 386,535
02/02/2020 VENTA 55 800 452 24,865 361,670
DEVOLUCIÓN
13/02/2020 SOBRE VENTA 50 850 452 22,605 384,275
22/03/2020 venta 250 600 452 113,023 271,252

CTO VTA: 137887.45

Evaluación de colocación de obligaciones.

a) Emisión de 1000 bonos con un valor nominal de $2,000 cada uno. Con
cupones semestrales de pago de interés al 7% anual por 5 años. Se
colocarían con un valor de $1,800 cada uno.

1
Fecha Concepto Debe Haber
Bancos 1,800,000.00
Descuento en emisión obligaciones 200,000.00
Obligaciones por pagar 2,000,000.00
Sumas iguales 2,000,000.00 2,000,000.00
Concepto: Por la colocación de bonos bajo la par

2
Fecha Concepto Debe Haber
Gastos financieros 15,000.00
Descuento en obligaciones 3333.33
Intereses por pagar 11,666.67
Sumas iguales 15,000.00 15,000.00
Concepto: Provisión de intereses mensuales
 2
Fecha Concepto Debe Haber
Intereses por pagar 70,000.00
Bancos 70,000.00
Sumas iguales 70,000.00 70,000.00
Concepto: Pago de intereses semestral

3
Fecha Concepto Debe Haber
Obligaciones por pagar 2,000,000.00
Intereses por pagar 70,000.00
Bancos 2,070,000.00
Sumas iguales 2,070,000.00 2,070,000.00
Concepto: Pago de las obligaciones más los últimos intereses

b) Emisión de 1000 bonos con un valor nominal de $2,000 cada uno. Con
cupones semestrales de pago de interés del 8% anual por 5 años. Se
colocarían con un valor de $2,100 cada uno.

1
Fecha Concepto Debe Haber
Bancos 2,100,000.00
Prima en emisión 100,000.00
Obligaciones por pagar 2,000,000.00
Sumas iguales 2,100,000.00 2,100,000.00
Concepto: Por la colocación de bonos sobre la par

2
Fecha Concepto Debe Haber
Gastos financieros 11,666.66
Prima en emisión 1,666.67
Intereses por pagar 13,333.33
Sumas iguales 13,333.33 13,333.33
Concepto: Provisión de intereses mensuales
 2
Fecha Concepto Debe Haber
Intereses por pagar 80,000.00
Bancos 80,000.00
Sumas iguales 80,000.00 80,000.00
Concepto: Pago de intereses semestral

3
Fecha Concepto Debe Haber
Obligaciones por pagar 2,000,000.00
Intereses por pagar 80,000.00
Bancos 2,080,000.00
Sumas iguales 2,080,000.00 2,080,000.00
Concepto: Pago de las obligaciones más los últimos intereses

Se sugiere que se opte por la opción B aunque el interés es mayor en esta

opción, se recibe más dinero en flujo. Roses & Roses S.A. de C.V. puede cubrirlo,
y el monto recibido de la emisión de bonos es el indicado para realizar el plan de
construcción.

Procedimiento:

1. Preparación de los bonos.

El emisor del bono Roses & Roses S.A de C.V deberá iniciar el proceso de
emisión utilizando la formulación de una estructura básica para la emisión de
bonos. Para esta empresa se utilizarán los bonos generados en la opción B:
Emisión de 1000 bonos con un valor nominal de $2,000 cada uno. Con cupones
semestrales de pago de interés del 8% anual por 5 años. Se colocarían con un
valor de $2,100 cada uno.

2. Solicitar servicios de un Asegurador.

EL principal trabajo de un asegurador es la comercialización de los bonos emitidos

al público inversionista.
3. Revisión de documentos con la parte legal.

La parte legal apoya en declaraciones públicas informativas a compradores de

bonos, así como apoyo a los proyectos de documentos legales y declaraciones
públicas

4. Cierre

El administrador se encarga de repartir las ganancias de los bonos y el servicio de

la deuda por parte del emisor de bonos durante el plazo de los mismos.

Saldos iniciales al mes de Abril

ABRIL
Bancos 1,186,518
Anticipo a proveedores 5,003
Equipo de computo 94,000
Depreciación acumulada de equipo de computo 31,833
Equipo de reparto 360,000
Depreciación acumulada de equipo de reparto 111,600
IVA por pagar 88,143
Capital social 2,260,000
Utilidad acumulada 70,000
Almacén 205,117
IVA acreditable -
Costo de venta 558,303
Ventas 988,000
IVA trasladado -
Clientes 4,408
Proveedores -
Documentos por cobrar -
Reserva legal 10,000
Iva por trasladar 608
Marcas 120,000
 Mob. Y equipo de oficina 300,000
IVA por acreditar 48,000
Otros ingresos 165,000
Costo en vta de activos fijos 150,000
Gasto de admon por (dep.esquipo de computo) 7,833
Gasto de vta por (dep. de equipo de reparto) 21,600
Gasto de vta por (dep. mob y eq) 15,000
Gasto de admon por (dep. mob y eq) 15,000
Dep. Acumulada mobiliario de oficina 30,000
Gastos por amortización marca 1,500
Amortización acumulada de marca 1,500
Gastos de ventas por cuentas incobrables 6,987
Estimación cuentas incobrables 6,987
Gastos venta nómina 260,000
Retenciones ISR 47,200
Retenciones IMSS 8,400
Nomina por pagar -
Terreno 800,000
Documentos por pagar 600,000
Dividendos por pagar 100,000
Deudores diversos 600,000
Prima de emisión de acciones 240,000

Operaciones mes de Abril 20XX

1. El 2 de abril se venden 400 perfumes a $760 más IVA cobrando de inmediato

mediante transferencia bancaria. Considera costo promedio para la valuación del
costo e inventario.

2. El 5 de abril se decretan $10 de dividendo para cada una de las 10,000

acciones que integran el capital social de la compañía, a pagar en el mes de mayo
a los accionistas.

3. El 8 de abril se suscriben en $150 por acción 8,000 acciones ordinarias las

cuales tienen un valor nominal de 120 cada una.

4. El día 10 de abril se contabiliza la nómina del personal de ventas por un monto

de $65,000 reteniéndoseles $11,800 por concepto de impuesto sobre la renta y
$2,100 por concepto de cuotas al seguro social. La diferencia se pagará el día 15
de abril.

5. El día 15 de abril se paga la nómina de los vendedores.

6. El 20 de abril se exhibe la mitad de las acciones suscritas, depositándose el

dinero en la cuenta de cheques.

7. El 26 de marzo se contabiliza nuevamente la nómina de los vendedores de la

misma forma que la primera. A pagarse el día 30 de abril.

8. El día 30 de abril se paga la nómina correspondiente a los vendedores.

9. El último día del mes se registran las depreciaciones mensuales de los equipos
de la misma forma como se hizo en febrero.

10. El último día del mes se contabiliza la amortización mensual de la marca (igual
que en febrero).

11. El último día del mes se determina y registra el IVA por pagar del mes.
 Roses & Roses, S.A. de C.V.
ASIENTOS DE DIARIO ABRIL
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
ABRIL 1
2 Bancos 352,640
IVA trasladado 48,640
Ventas 304,000
Costo ventas 180,135
Almacén 180,135
venta 400 perfumes
5 2
Utilidad acumulada 100,000
Dividendos por pagar 100,000
Registro pasivo de dividendos $10 por acción
8 3
Deudores diversos 1,200,000
Capital social 960,000
Prima en emisión de acciones 240,000
Emisión de acciones ordinarias.
10 4
Gastos por venta nominas 65,000
Retenciones ISR 11,800
Retenciones IMSS 2,100
Nomina por pagar 51,100
Nómina de personal ventas
15 5
Nominas por pagar 51,100
Bancos 51,100
Pago nómina 15 de abril

20 6
Bancos 600,000
Deudores diversos 600,000
Exhibición del 50% de acciones suscritas
26 7
Gastos por venta nominas 65,000
Retenciones ISR 11,800
Retenciones IMSS 2,100
Nomina por pagar 51,100
Nómina de personal ventas
30 8
Nominas por pagar 51,100
Bancos 51,100
Pago nómina
30 9
Gasto de admon por (dep. eq computo) 2,611
Gasto de venta por (dep eq de reparto) 7,200
Gasto de venta por (dep. mob y eq) 5,000
Gasto de admon por (mob y eq) 5,000
dep. ac. Eq computo 2,611
dep a. de eq de reparto 7,200
dep. a. de mob y eq 10,000

30 10
Gastos por amortización de marca 500
Amortización acumulada de marca 500
Amortización mensual de la marca
30 11
IVA trasladado 183,874
IVA acreditable 104,611
IVA por pagar 79,263
IVA por pagar de la compañía

2,869,160 2,869,160
 ESQUEMAS DE MAYOR ROSES & ROSES S.A. DE C.V.
ABRIL 20XX

MARCAS BANCOS CLIENTES

SI) 120,000 SI) 336,078 51,100 5) SI) 4,408
1) 352,640 51,100 8)
120,000 6) 600,000
4,408
1,186,518

VENTAS IVA POR TRASLADAR COSTO DE VENTAS

684,000 SI) 608 SI) SI) 378,168
304,000 1) 1) 180,135
608
988,000 558,303

ALMACÉN MOB. EQ. OFICINA IVA POR ACREDITAR

SI) 498,275 180,135 1) SI) 300,000 SI) 48,000

318,140 300,000 48,000

DOCS POR COBRAR IVA TRASLADADO EQUIPO DE COMPUTO

135,234 SI) SI) 94,000
48,640 1)
94,000
183,874
 IVA ACREDITABLE OTROS INGRESOS EQUIPO DE REPARTO
SI) 104,611 165,000 SI) SI) 360,000

104,611 360,000
165,000

GASTO DE ADMON POR

DEP. A. EQ. REPARTO COSTO EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS (DEP. EQUIPO DE COMPUTO)
104,400 SI) SI) 150,000 SI) 5,222
7,200 9) 9) 2,611
150,000
111,600 7,833

GASTO DE VTA POR

DEP. AC. EQ. COMPUTO ( DEP. DE EQ REPARTO) GASTO DE VENTA (DEP.MOB Y EQ)
29,222 SI) SI) 14,400 SI) 10,000
2,611 9) 9) 7,200 9) 5,000

31,833 21,600 15,000

GASTOS POR
GASTO ADMON (DEP. MOB Y EQ) DEP. A. MOBILIARIO DE OFICINA AMORTIZACIÓN MARCA
SI) 10,000 20,000 SI) SI) 1,000
9) 5,000 10,000 9) 10) 500

15,000 30,000 1,500

 AMORTIZACIÓN GASTOS DE VENTA POR ESTIMACIÓN DE
ACUMULADA DE MARCA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS INCOBRABLES
1,000 SI) SI) 5,987 6,987 SI)
500 10)
5,987 6,987
1,500

ANTICIPO A PROVEEDORES IVA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

SI) 5,003 39,503 SI) 1,300,000 SI)
960,000 3)
5,003 39,503
2,260,000

UTILIDADES ACUMULADAS PROVEEDORES RESERVA LEGAL

2) 100,000 170,000 SI) - 10,000 SI)

70,000 10,000

GASTOS X VTA NOMINA RETENCIONES ISR RETENCIONES IMSS

SI) 130,000 23,600 SI) 4,200 SI)
4) 65,000 11,800 4) 2,100 4)
7) 65,000 11,800 7) 2,100 7)

260,000 47,200 8,400

 NOMINA POR PAGAR TERRENO DOCS POR PAGAR
- SI) 800,000 600,000 SI)
5) 51,100 51,100 4)
8) 51,100 51,100 7)
800,000 600,000
-

PRIMA EN EMISION
DIVIDENDOS POR PAGAR DEUDORES DIVERSOS DE ACCIONES
100,000 2) 3) 1,200,000 600,000 6) 240,000 3)

240,000
100,000 600,000

TARJETA DE ALMACEN

PRODUCTO Perfume
PROVEEDOR Roses & Roses S.A. de C.V.
METODO COSTOS PROMEDIO
UNIDAD
MINIMO
MAXIMO

UNIDADES COSTO COSTO VALORES

FECHA REFERENCIA
ENTRADA SALIDA EXISTEN UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
26/01/2019 COMPRA 800 855 450 360,000 382,535
27/01/2019 GASTOS Y SEGUROS 4,000 386,535
02/02/2020 VENTA 55 800 452 24,865 361,670
DEVOLUCIÓN
13/02/2020 SOBRE VENTA 50 850 452 22,605 384,275
22/03/2020 venta 250 600 452 113,023 271,252
02/04/2020 VENTA 400 200 452 180,835

CTO VTA: 318722.15

 Roses & Roses S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1 de Enero al 31 de Enero.
(Pesos Mexicanos)

IMPORTE

Ventas 490,200

Costo de ventas 262,887

Utilidad o perdida bruta 227,313

Gastos de operación.
Gastos de venta -
Administración -
Suma -

Utilidad o pérdida de operación. 227,313

Otros Gastos/ingresos
Venta Activo. -
Costo en ventas de activo fijo -
Neto -

Utilidad antes de impuestos. 227,313

 Estado de situación financiera de 1 a 31 de Enero.
Activo circulante Importe Pasivo circulante. Importe.
Bancos 1,026,934 Proveedores 417,600
Clientes 105,792 Acreedores diversos -
Estimación de cuentas
incobrables - Docs por pagar -
Docs por cobrar 127,832 Impuestos por pagar (Retenciones) -
Deudores diversos - Iva por pagar 8,880
Anticipo a proveedores 5,003 Iva trasladado 46,208
IVA Acreditable 26,531 Iva por trasladar 32,226
IVA por acreditar 57,600 Dividendos por pagar -
Almacén 386,535 Suma circulante 504,914
Suma circulante 1,736,227
Suma pasivo 504,914
Activo fijo
Mob. Y equipo de oficina. - Capital
Depreciación ac, de eq oficina - Capital social 1,300,000
Equipo de computo. 80,000 Prima de emición de acciones -
Depreciación ac eq computo - 24,000 Reserva legal 10,000
Terreno - Utilidades o perdidas acumuladas 170,000
Eq. De reparto 560,000 Resultado del ejercicio. 227,313
Depreciación ac eq de reparto - 140,000 Suma capital 1,707,313
Suma activo 476,000

Activo diferido
Marcas -
Amortización acumulada -
Suma diferido -
Suma pasivo y capital 2,212,227
Total Activo 2,212,227

-
 Roses & Roses S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1 de Febrero al 28 de Febrero.
(Pesos Mexicanos)

IMPORTE

Ventas 494,000
Costo de ventas 265,145
Utilidad o perdida bruta 228,855

Gastos de operación.
Gastos de venta 19,187
Gastos de Administración 7,611
Amortizaciones 500
Suma 27,298

Utilidad o pérdida de operación. 201,557

Otros Gastos/ingresos
Venta Activo. 165,000
Costo en ventas de activo fijo 150,000
Neto 15,000

Utilidad antes de impuestos. 216,557

 Estado de situación financiera de 1 a 28 febrero.
Activo circulante Importe Pasivo circulante. Importe.
Bancos 861,926 Proveedores 417,600
Clientes 110,200 Acreedores diversos -
Estimación de cuentas incobrables
- 6,987 Docs por pagar -
Docs por cobrar - Impuestos por pagar (Retenciones) -
Deudores diversos - Iva por pagar 8,880
Anticipo a proveedores 5,003 Iva trasladado 90,240
IVA Acreditable 28,771 Iva por trasladar 15,202
IVA por acreditar 105,600 Dividendos por pagar -
Almacén 384,277 Suma circulante 531,922
Suma circulante 1,488,790
Suma pasivo 531,922
Activo fijo
Mob. Y equipo de oficina. 300,000 Capital
Depreciación ac, de eq oficina - 10,000 Capital social 1,300,000
Equipo de computo. 94,000 Prima de emición de acciones -
Depreciación ac eq computo - 26,611 Reserva legal 10,000
Terreno - Utilidades o perdidas acumuladas 170,000
Eq. De reparto 360,000 Resultado del ejercicio. 216,557
Depreciación ac eq de reparto - 97,200 Suma capital 1,696,557
Suma activo 620,189

Activo diferido
Marcas 120,000
Amortización acumulada - 500
Suma diferido 119,500
Suma pasivo y capital 2,228,479
Total Activo 2,228,479

-
 Roses & Roses S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1 de Marzo al 31 de Marzo.
(Pesos Mexicanos)

IMPORTE

Ventas 684,000
Costo de ventas 378,168
Utilidad o perdida bruta 305,832

Gastos de operación.
Gastos de venta 161,387
Administración 15,222
Amortizaciones 1,000
Suma 177,609

Utilidad o pérdida de operación. 128,223

Otros Gastos/ingresos
Venta Activo. 165,000
Costo en ventas de activo fijo 150,000
Neto 15,000

Utilidad antes de impuestos. 143,223

 Estado de situación financiera de 1 al 31 de Marzo.
Activo circulante Importe Pasivo circulante. Importe.
Bancos 336,078 Proveedores -
Clientes 4,408 Acreedores diversos -
Estimación de cuentas
incobrables - 6,987 Docs por pagar 600,000
Docs por cobrar - Impuestos por pagar (Retenciones) 27,800
Deudores diversos - Iva por pagar 39,503
Anticipo a proveedores 5,003 Iva trasladado -
IVA Acreditable - Iva por trasladar 608
IVA por acreditar 48,000 Dividendos por pagar -
Almacén 385,254 Suma circulante 667,911
Suma circulante 771,756
Suma pasivo 667,911
Activo fijo
Mob. Y equipo de oficina. 300,000 Capital
Depreciación ac, de eq oficina - 20,000 Capital social 1,300,000
Equipo de computo. 94,000 Prima de emición de acciones -
Depreciación ac eq computo - 29,222 Reserva legal 10,000
Terreno 800,000 Utilidades o perdidas acumuladas 170,000
Eq. De reparto 360,000 Resultado del ejercicio. 143,223
Depreciación ac eq de reparto - 104,400 Suma capital 1,623,223
Suma activo 1,400,378

Activo diferido
Marcas 120,000
Amortización acumulada - 1,000
Suma diferido 119,000
Suma pasivo y capital 2,291,134
Total Activo 2,291,134

-
 Roses & Roses S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1 de abril al 30 de Abril.
(Pesos Mexicanos)

IMPORTE

Ventas 988,000
Costo de ventas 558,303
Utilidad o perdida bruta 429,697

Gastos de operación.
Gastos de venta 303,587
Administración 22,833
Amortizacion 1,500
Suma 327,920

Utilidad o pérdida de operación. 101,777

Otros Gastos/ingresos
Venta Activo. 165,000
Costo en ventas de activo fijo 150,000
Neto 15,000

Utilidad antes de impuestos. 116,777

 Estado de situación financiera de 1 al 30 de Abril.

Activo circulante Importe Pasivo circulante. Importe.

Bancos 1,186,518 Proveedores -
Clientes 4,408 Acreedores diversos -
Estimación de cuentas incobrables
- 6,987 Docs por pagar 600,000
Docs por cobrar - Impuestos por pagar (Retenciones) 55,600
Deudores diversos 600,000 Iva por pagar 88,143
Anticipo a proveedores 5,003 Iva trasladado -
IVA Acreditable - Iva por trasladar 608
IVA por acreditar 48,000 Dividendos por pagar 100,000
Almacén 205,119 Suma circulante 844,351
Suma circulante 2,042,061
Suma pasivo 844,351
Activo fijo
Mob. Y equipo de oficina. 300,000 Capital
Depreciación ac, de eq oficina - 30,000 Capital social 2,260,000
Equipo de computo. 94,000 Prima de emición de acciones 240,000
Depreciación ac eq computo - 31,833 Reserva legal 10,000
Terreno 800,000 Utilidades o perdidas acumuladas 70,000
Eq. De reparto 360,000 Resultado del ejercicio. 116,777
Depreciación ac eq de reparto - 111,600 Suma capital 2,696,777
Suma activo 1,380,567

Activo diferido
Marcas 120,000
Amortización acumulada - 1,500
Suma diferido 118,500
Suma pasivo y capital 3,541,128
Total Activo 3,541,128

-
 Resultado del periodo - 110,536
Dep. Reserva, incobrables y amortización. 17,920 - 92,616

Partidas de operación.
Cuentas por cobrar - 334,653
Almacén 181,416
Diferidos (marca) - 120,000 - 273,237

Partidas financiamiento
Emisión de capital 1,200,000
Pago utilidades o dividendos - 100,000
Cuentas por pagar - 339,437
1,439,437

Partidas de inversión
Aumento activos fijos - 914,000 - 914,000

CONCLUSION.

La obtención de recursos a través de la emisión de bonos considero que es una

buena alternativa ya que proporciona otras oportunidades para que las empresas
puedan expandir su mercado.

En el periodo evaluado se notó que hubo perdida en el flujo de efectivo, al finalizar

los resultados se obtuvo que la empresa Roses & Roses tuvo aumento en bancos
en el mes de Abril por 159,584.

REFLEXIÓN.

Este proyecto en lo personal me costó mucho trabajo, ya que aún me falta

aprender la naturaleza de las cuentas, así como ciertas formulas,

REFERENCIAS

Guerrero, J. y Galindo, J. (2014). Contabilidad 2. 2ª ed. México: Grupo Editorial Patria.

Pacheco, C. (2016). La información financiera y administrativa: enlace estratégico para la toma de

decisiones. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)

Ley General de Sociedades Mercantiles. (Vigente) México.

Normas de Información Financiera (NIF) (vigente). México: Instituto Mexicano de Contadores
Públicos.