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AUDITORES EXTERNOS 2021

A continuación, se da cuenta de los antecedentes que ha tenido en consideración el Directorio de la

Sociedad, previa recomendación del Comité de Directores, para sugerir a la Junta Ordinaria de
Accionistas, a realizarse el 28 de abril de 2021, la designación de PWC Auditores Consultores (PWC)
como auditores externos para el ejercicio 2021.

En el marco del proceso que llevó adelante la Sociedad para evaluar las diversas alternativas de
auditores externos, Cementos Bío Bío S.A. recibió propuestas de PWC Auditores Consultores (PWC),
KPMG Auditores Consultores Ltda. (KPMG), Deloitte Auditores y Consultores Limitada (Deloitte),
EY Servicios Profesionales de Auditoria y Asesorías SPA (EY), PKF Chile Auditores Consultores
Limitada (PKF) y BDO Auditores Consultores Limitada (BDO) , las cuales constan en documentos que
se encuentran a disposición de los accionistas en la página Web [Link]
([Link]

El Directorio, atendiendo la política de la sociedad de rotación de auditores externos, y habiendo

cumplido EY 4 años desarrollando esta función, tuvo en consideración los siguientes aspectos de cada
uno de los proponentes para recomendar su reemplazo:

 Experiencia en empresas con SAP

 Experiencia en empresas con IFRS
 Experiencia en empresas con Servicios Compartidos
 Experiencia en la industria en que se desenvuelve Cbb
 Experiencia en auditoria externa con Cbb
 Auditoria de otras empresas reguladas por CMF
 Trabajo remoto y herramientas tecnológicas.
 Declaración de independencia

Las razones que tuvo el Directorio para sugerir a la Junta Ordinaria de Accionistas proponer a la
empresa PWC Auditores Consultores (PWC) como auditores externos de la Sociedad para el ejercicio
2021 son:

 La calidad y oportunidad de los servicios de consultoría y auditoría que PWC ha prestado a la

Sociedad.

 Que no existen conflictos de interés entre PWC y la Sociedad, siendo la firma auditora
independiente en los términos exigidos por la normativa.

 PWC puede desarrollar la auditoría en manera remota y cuenta con software de auditoría
para ello.

 La experiencia, el equipo profesional y el prestigio de PWC.

 Los términos económicos incluidos en la propuesta.

Por último, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente se deja constancia que la empresa
auditora de Cementos Bío Bío S.A. por el ejercicio 2020 fue EY.
Cementos Bío Bío S.A.
Gerencia Corporativa de Administración y Finanzas

TERMINOS DE REFERENCIA

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

PARA LAS EMPRESAS DEL GRUPO CEMENTOS BIO BIO S.A.

MARZO 2021
ÍNDICE

I. OBJETIVO ................................................................................................................................. 3
II. REQUERIMIENTOS GENERALES .......................................................................................... 3
III. PARTICIPANTES ...................................................................................................................... 3
IV. CONDICIONES ESPECÍFICAS ................................................................................................ 4
V. DOCUMENTACIÓN A PRESENTAR POR LOS PROPONENTES ......................................... 5
VI. MODALIDAD DE ENVÍO DE OFERTA..................................................................................... 5
VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN ................................................................................................ 6
VIII. FACTURACIÓN, FORMA DE PAGO ....................................................................................... 6
IX. ADJUDICACIÓN ....................................................................................................................... 7
X. ANEXOS .................................................................................................................................... 8
I. Objetivo

El objeto de estos Términos de Referencia en adelante TDR’s, es licitar los servicios de auditoria
externa a los Estados Financieros de Cementos Bio Bio S.A. y sus Filiales, en adelante Cbb o Grupo
Cbb, las que operan en Chile, Perú y Argentina, para el ejercicio o año comercial 2021, plazo que
podrá ser extendido a los ejercicios o años comerciales 2022 y 2023 a sola discreción de Cbb, por
lo que además deberán presentarse propuestas para la misma auditoria para los años 2022 y 2023,
bajo las condiciones que se señalan más adelante.

Los presentes TDR´s regulan el proceso de licitación privada y su adjudicación y formarán parte
integrante del o los Contratos a ser suscritos entre la empresa de auditoría seleccionada y Cbb

II. Requerimientos Generales

 Provisión del servicio de Auditoria Externa para las empresas del Grupo Cbb (se adjunta el
Anexo 1, en el que se detallan las Sociedades que componen el Grupo Cbb). Cementos Bio
Bio S.A., es la única Sociedad Anónima abierta del Grupo por lo cual está debidamente
inscrita en los registros de la Superintendencia de Valores y Seguros. Cbb confecciona sus
estados financieros bajo normativa IFRS

 Emisión de la opinión respecto de los estados financieros consolidados del ejercicio

terminado al 31 de diciembre 2021 de Cbb y además opinión o informe escrito de los estados
financieros interinos consolidados terminados al 30 de junio de 2021.

 Emisión de un informe escrito sobre el estado del control interno de la Compañía y la

revelación de la deficiencia relevante que pudieren ser observadas en la revisión o auditoria
del mismo. Además, debe emitirse el informe de la Oficio Circular 823 (ex -555) de la
Comisión para el Mercado Financiero para las Filiales directas

 La auditoría o revisión de los estados financieros debe realizarse en las ubicaciones que se
detallan en el Anexo 2.

Los antecedentes relevantes de las Compañías del Grupo se detallan en el Anexo 3. Más
información puede obtenerse en [Link] y en la Comisión para el Mercado Financiero
[Link]

III. Participantes

 Podrán participar todas las empresas que hubieran recibido una invitación formal de Cbb
y que den cumplimiento a estos TDR´s.

 Las propuestas que no cumplan con tales requisitos podrán ser desestimadas sin
expresión de causa por Cbb y sin ulterior responsabilidad para Cbb.

 El solo hecho de participar en cualquier forma en la presente licitación, implicará el

conocimiento y aceptación íntegra y obligatoria de todos los procedimientos, requisitos y
términos de estos TDR´s y de la documentación anexa a la misma.

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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IV. Condiciones específicas

 Los honorarios que se propongan deben contemplar toda la retribución que implica la
prestación de los servicios de auditoria externa motivo de la presente licitación. Por
consiguiente, no se contempla rembolso por gastos por viajes u otros, y/o pagos adicionales
ante el evento de que se incurra en una mayor cantidad de horas respecto de aquellas que
se hubieren presupuestado.

 Los honorarios deben especificarse para cada una de las Filiales de Cementos Bio Bio S.A.,
y en razón de lo indicado la facturación también será individual para cada Filial. El pago de
todas las facturas por esos servicios, será realizado por Cementos Bio Bio S.A. por cuenta
y encargo de las Filiales chilenas, salvo en el caso de Inacal y su filial, cuyo pago será
efectuado en forma directa por Inacal S.A. Las filiales extranjeras el pago efectúa en forma
directa por cada una de ellas.

 En materia de honorarios, también debe especificarse como impactarán o como se

procederá en los casos de Apertura, Creación, Fusión, División o Absorción de Sociedades,
que reagrupen las sociedades del holding Cbb, y que pudieren ocurrir en el transcurso del
período de auditoria.

 El servicio es por la auditoria del año o ejercicio 2021. Conforme a la ley, la decisión o
definición de los auditores externos es atribución de la Junta Ordinaria de Accionistas (JOA)
de Cementos Bio Bio S.A. Sin perjuicio de lo indicado, los proponentes deberán presentar
propuestas por los servicios de auditoria externa, para Cbb, por los años 2022 y 2023 y ellas
serán sometidas a la decisión de las Juntas Ordinarias de Accionistas que se realicen en
abril de los años 2022 y 2023, respectivamente.

 El desarrollo de la auditoria externa debe contemplar un proceso de “hard close” previo al

cierre del ejercicio, el que debe estar terminado al 30 de octubre de cada año, levantando a
esa fecha las materias relevantes del proceso de auditoría para ser discutidas con la
administración, considerando una profundidad tal que permita que el cierre final, informe, y
emisión de la opinión, no exceda la segunda semana de febrero de cada año. Las
características, profundidad, oportunidad, y alcance de ese “hard close” constituirá un hito
principal en el proceso de auditoría, y debe detallarse en la propuesta. El no cumplimiento
de estas fechas por causas no imputables a Cbb implicará la aplicación de multas a la
empresa de auditoría seleccionada.

 La auditoría anual contempla 4 presentaciones al Directorio: Plan de Auditoría, Hard Close,

Carta de Control Interno y Cierre de Auditoria y opinión de los auditores sobre los Estados
financieros anuales.

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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V. Documentación a presentar por los proponentes

 Documento 1: Carta presentación del Oferente, aceptando la invitación a la licitación,

declarando conocer y aceptar íntegramente las condiciones indicadas en estos TDR´s, e
indicando la persona y datos de contacto (nombre. dirección, teléfono, mail, etc.) por parte
del Oferente quién llevará el proceso.

 Documento 2: Brochure de la empresa, en el que se debe detallar los antecedentes y

cobertura geográfica del proponente, la individualización de los socios principales y su
experiencia, la individualización del equipo que estaría a cargo del servicio, tanto en Chile
como Argentina y Perú, y la experiencia de cada uno de ellos.

 Documento 3: Propuesta Técnica, descripción de los antecedentes principales del servicio a

desarrollar, por etapas, incluyendo actividades y fechas para poder cumplir con los plazos
requeridos.

 Documento 4: Oferta Económica, expresada en la moneda que corresponda, la que deberá

contemplar un período de validez acorde a los servicios, período de prestación y período o
fecha en que se adjudicará la presente licitación.

 Documento 5: Carta en donde se declare que no existen incompatibilidades ni restricciones

para participar en esta licitación de auditoria, de acuerdo a la Ley del Mercado de Valores,
artículo 242.

Nota: La oferta deberá contemplar todas las características requeridas y otras que fortalezcan su
propuesta de valor. La oferta que no cumpla con las condiciones establecidas en estos términos
podrá ser desechada por Cbb, sin expresión de causa.

VI. Modalidad de envío de oferta

La oferta deberá ser entregada en las oficinas de Cbb en Av. Andrés Bello N° 2457, Piso 18. Edificio
Costanera Center, Providencia, Santiago, a más tardar el 17 de marzo de 2021 y dirigida a don
Marcelo de Petris Z., Gerente Corporativo de Administración y Finanzas. Además se deberá
enviar en formato electrónico a: [Link]@[Link], en este último caso hasta las 24:00 horas
del mismo día 17 de marzo de 2021.

Cualquier oferta recibida por otra vía o después del plazo antes señalado o que no se ajuste a estos
TDR´s y a sus aclaraciones o no contengan todos los antecedentes solicitados podrá ser
desestimada por Cbb, a su juicio exclusivo, sin ulterior responsabilidad para esta, y sin derecho de
reclamo posterior por el Oferente.

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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VII. Criterios de evaluación

Cementos Bío Bío S.A. tendrá en consideración los siguientes factores para la evaluación de las
ofertas de los proponentes:

 Experiencia de la Empresa: años de servicio, cartera de clientes,

 Experiencia en la industria,

 Individualización del Socio que estará a cargo de la auditoria y su experiencia además de

detallar el equipo y sus antecedentes,

 Tamaño y situación financiera de la Empresa,

 Coberturas,

 Honorarios.

El orden de los factores aquí indicados, no refleja preferencia en la evaluación de las ofertas.

No se realizará un acto de apertura.

Durante la fase de evaluación, Cbb podrá solicitar al o los Oferentes antecedentes adicionales o
ampliación de los presentados.

El Oferente deberá responder en el plazo y formalidad indicados en el requerimiento, y sus

respuestas formarán parte integrante de la Oferta.

Si el Oferente no entregase los antecedentes adicionales solicitados por Cbb dentro del plazo que
se especifique, se entenderá como un desistimiento por parte de éste a la Oferta.

VIII. Facturación, forma de pago

La facturación será efectuada a nombre de cada una de las Filiales de Cbb, por los porcentajes y
fechas que se detallan:

10% el 20 de agosto de 2021,

40% al cierre del “hard close”
20% el 22 de enero de 2022 y
30% a la entrega de la opinión

El último pago estará condicionado al hecho de que la auditoria esté terminada, es decir que el
servicio esté concluido.

Las facturas electrónicas respectivas serán canceladas una vez cumplidos 30 días de recepción
conforme por Cbb, y deberán ser enviadas al correo electrónico que se comunicara en forma
oportuna.

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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En la factura será obligatorio especificar la orden de compra que se hubiere emitido por la contratación
de los servicios de auditoria externa y la respectiva HES (hoja de entrada de servicios), la que se
informará una vez recepcionado el servicio por parte de Cbb.

IX. Adjudicación

Cementos Bio Bio S.A. efectuará un análisis detallado, un ranking con las ofertas, y la administración
entregará los antecedentes al Directorio de la Compañía, para que este efectué la respectiva
proposición a la Junta Ordinaria de Accionistas (JOA) a celebrar en el mes de abril del presente año
y designe como auditores externos, al proponente que, en opinión de la Junta Ordinaria de
Accionistas, entregue un mayor valor a la Compañía, en el servicio objeto de la presente licitación.

El resultado de este proceso de licitación será informado mediante correo electrónico a todos los
participantes, el día hábil sub-siguiente de realizada la JOA de Cementos Bio Bio S.A.

X. Ley Aplicable
La licitación y los contratos que se suscriban con el Oferente adjudicado se regirán por la legislación
chilena.

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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X. ANEXOS

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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ANEXO 1

DETALLE DE EMPRESAS DEL GRUPO CBB

Empresa Rut Característica Tipo de Sociedad

1 Cementos Bío Bío SA 91.755.000-k Matriz S.A. Abierta

2 Cementos Bío Bío del Sur S.A. 96 755 490-1 Filial directa S.A. Cerrada

3 Bio Bio Cementos S.A. 96.718.010-6 Filial directa S.A. Cerrada

4 Inacal SA 76.115.484-2 Filial indirecta S.A. Cerrada

5 Ready Mix Hormigones Ltda. 87.580.800-1 Filial directa Responsabilidad Ltda

6 Áridos Arenex Ltda. 93 186 000-3 Filial directa S.A. Cerrada

7 Minera Jilguero SA 76.318.530-3 Filial indirecta S.A. Cerrada

8 Minera Río Teno SA 76.296.780-4 Filial directa S.A. Cerrada

9 Minera el Way SA 76.314.140-3 Filial directa S.A. Cerrada

10 Minera Rio Colorado S.A. 96.809.080-1 Filial directa S.A. Cerrada

11 Inversiones Cementos Bio Bio S.A. 96.588.240-5 Filial directa S.A. Cerrada

12 Arenex S.A. 79.662.760-3 Filial indirecta S.A. Cerrada

13 Áridos Petromin SA 96.889.550-8 Filial indirecta S.A. Cerrada

14 Inversiones San Juan S.A. 96.797.400-5 Filial directa S.A. Cerrada

15 CBB Forestal S.A. 96.561.440-0 Filial directa S.A. Cerrada

16 CBB Maderas S.A. 96.996.340-k Filial indirecta S.A. Cerrada

17 Inversiones Cisa CBB S.A. 76.172.898-9 Filial indirecta S.A. Cerrada

18 Autana Extranjera Filial indirecta BVI

19 Áridos Doña Virginia S.A. 76.013.275-6 Filial directa S.A. Cerrada

20 MMMEXPLORADORA DE ARIDOS LIMITDA 76.666.340-0 Filial indirecta Responsabilidad Ltda.

21 EXPLOTADORA DE ARIDOS C -6 LIMITADA 76.666.420-2 Filial indirecta Responsabilidad Ltda

22 ALVA ARIDOS LIMITADA 76.665.180-1 Filial indirecta Responsabilidad Ltda

23 MCL EXPLOTADORA DE ARIDOS LIMITADA 76.666.270-6 Filial indirecta Responsabilidad Ltda

Filiales Extranjeras

24 ICBB Perú S.A.C. 20602447503 Filial directa S.A. Cerrada

25 Compañía Industrial Espárrago S.A. 20477940219 Filial indirecta S.A. Cerrada

26 CBB Perú S.A. 20523573226 Filial indirecta S.A. Cerrada

27 Compañía Minera del Pacífico S.A. 30-68835912-7 Filial indirecta S.A. Cerrada

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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ANEXO 2
UBICACIONES PARA AUDITORIA

Antecedentes
contables vía Facturas de Documentación de Inventarios, arqueos y
Sistema de Proveedores procesos y Control interno control interno
Empresa Información (1)
1 Cementos Bío Bío SA Santiago Talcahuano Santiago Santiago
2 Cementos Bío Bío del Sur S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
3 Bio Bio Cementos S.A. Talcahuano Talcahuano Antofagasta - Teno Antofagasta - Teno
Antofagasta-Copiapó-Teno- Antofagasta-Copiapó-
4 Inacal SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Teno-Talcahuano
5 Ready Mix Hormigones Ltda. Talcahuano Talcahuano Santiago y todo Chile Santiago y todo Chile
6 Aridos Arenex Ltda. Talcahuano Talcahuano Nos Nos
7 Minera Jilguero SA Talcahuano Talcahuano Copiapó Copiapó
8 Minera Río Teno SA Talcahuano Talcahuano Teno Teno
9 Minera el Way SA Talcahuano Talcahuano Antofagasta Antofagasta
10 Minera Rio Colorado S.A. Melipilla Talcahuano San José de Maipo San José de Maipo
11 Inversiones Cementos Bio Bio S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
Huape-Concón-Nos y
12 Arenex S.A. Talcahuano Talcahuano Huape-Concón-Nos y otras otras
13 Aridos Petromin SA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
14 Inversiones San Juan S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
15 CBB Forestal S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
16 CBB Maderas S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
17 Inversiones Cisa CBB S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
18 Autana Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
19 Áridos Doña Virginia S.A. Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
MMMEXPLORADORA DE ARIDOS
20 LIMITDA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
EXPLOTADORA DE ARIDOS C -6
21 LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
22 ALVA ARIDOS LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
MCL EXPLOTADORA DE ARIDOS
23 LIMITADA Talcahuano Talcahuano Talcahuano Talcahuano
Filiales Extranjeras
24 ICBB Perú S.A.C. Lima/Santiago Lima/Santiago Matarani/Tacna Matarani/Tacna
25 Compañía Industrial Espárrago S.A. Lima/Santiago Lima/Santiago Matarani/Tacna Matarani/Tacna
26 CBB Perú S.A. Lima/Santiago Lima/Santiago Matarani/Tacna Matarani/Tacna
27 Compañía Minera del Pacífico S.A. San Juan San Juan San Juan/Jachal San Juan/Jachal

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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ANEXO 3
PRINCIPALES ANTECEDENTES DE LAS EMPRESAS DEL GRUPO CBB

N° DE N° DE
OFICINA O
OTRAS VENTAS (5) FACTURAS FACTURAS N° SISTEMA DE
PLANTA
PLANTAS (MUS$) DE VENTAS DE TRABAJADORES INFORMACIÓN
PRINCIPAL
EMPRESA ACTIVIDAD (5) COMPRAS
Inversiones en Filiales,
Comercialización de
Productos y Prestación de
Cementos Bío Bío SA servicios Santiago 5.573 176.797 3.077 161 SAP
Cementos Bío Bío del Sur
S.A. Fabricación de cemento Talcahuano 47.035 3207 8.083 86 SAP
Antofagasta-
Bio Bio Cementos S.A. Fabricación de cemento Teno 101.788 5857 9.491 105 SAP
Antofagasta y
Inacal S.A. Fabricación de cal Copiapó 113.434 7.202 10.199 218 SAP
Ready Mix Hormigones En todas las
Ltda. Fabricación de hormigón Santiago regiones 124.126 11975 28.959 562 SAP
Calama,
Áridos Arenex Ltda. Fabricación de Áridos Nos Mejillones 866 100 485 3 SAP
Minera Jilguero SA Minería de caliza Copiapó 6.212 748 362 19 SAP
Minera Río Teno SA Minería de caliza Teno 8.631 996 401 10 SAP
Minera el Way SA Minería de caliza Antofagasta 10.576 757 2.231 52 SAP
Santiago-San
Minera Rio Colorado S.A. Minería de caliza José de Maipo 921 SAP
Inversiones Cementos Bio
Bio S.A. Inversiones en Filiales Santiago 62 49 12 SAP
Nos-Huape-
Arenex S.A. Producción de áridos Nos, Con Cón Concón 12.490 946 3.939 8 SAP
Áridos Petromin SA Sin actividad (2) Puerto Varas 221 37 24 SAP
Inversión en Filial en
Inversiones San Juan S.A. Argentina 12 2 SAP
CBB Forestal S.A. Sin actividad (1) 14 2 SAP
CBB Maderas S.A. Sin actividad (1) SAP
Inversiones Cisa CBB S.A. Sin actividad (2) SAP
Autana Sin actividad (3) SAP
Áridos Doña Virginia S.A. Sin actividad (4) SAP
MMMEXPLORADORA DE
ARIDOS LIMITDA Sin actividad (4) SAP
EXPLOTADORA DE ARIDOS
C -6 LIMITADA Sin actividad (4) SAP
ALVA ARIDOS LIMITADA Sin actividad (4) SAP
MCL EXPLOTADORA DE
ARIDOS LIMITADA Sin actividad (4) SAP
Filiales Extranjeras
ICBB Perú S.A.C. Inversiones en Filiales Lima 17 SAP
Compañía Industrial
Espárrago S.A. Minería de caliza Lima 19 SAP
CBB Perú S.A. Fabricación de cemento Matarani/Tacna 4.535 1.372 673 4 SAP
Compañía Minera del
Pacífico S.A. Fabricación de cal San Juan 5.572 635 1.415 52 TANGO
(1) Tienen sólo movimiento por registro de efectos
(intereses) por cuentas corrientes
(2) Sociedades que dejaron de tener operación y quedan
con algunos movimientos menores
(3) Son Sociedades radicadas en Islas Vírgenes sólo con un par de
movimientos en cuentas corrientes
(4) Son Sociedades que tienen una concesión de explotación de áridos la que entregan en
cuenta en participación a otra Filial del Grupo
(5) El Grupo en Chile tiene un modelo de ventas en que existe una
Comercializadora para el cemento, hormigón y áridos.
Sólo Inacal y las Mineras Rio Teno y Jilguero tiene venta
propia, al igual que las sociedades extranjeras

Términos de referencia por la licitación de los servicios de Auditoria externa

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Impulsando
el Cambio
Cementos Bio Bio S.A. y Filiales

Propuesta de Servicios Profesionales

Documento 2: Brochure de KPMG

Marzo de 2021

Auditoría de los estados financieros

al 31 de diciembre de 2021-2022 y 2023

[Link]
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Auditamos 24% Auditamos 37%

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de Top 100 del ranking de la revista Am érica
global listadas en el Global 2000*.
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global listadas en el Global 2000*. de Top 100 del ranking de la revista Am érica
Econom ía.

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CSAV Puertos y Logística S.A.
Industrial Weatherford International de Chile
DHL Global Forwarding (Chile)
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EFE (Ferrocarriles del Estado)
Empresa de Transporte Nuovo Pignone International
Ferroviario

Participación IPSA Participación IGPA

IPSA IGPA

14% KPMG 19% KPMG

45% EY 34% EY

31% PWC 32% PWC

10% DTT 15% DTT

Fuente: B olsa de Comercio de Santiago. Fuente: B olsa de Comercio de Santiago.

IPSA: Corresponde a las principales 3 0 compañías listadas IGPA: Corresponde a las compañías listadas en
en la B olsa de Comercio de Santiago. la B olsa de Comercio de Santiago.

Principales clientes de Auditoría Principales clientes de Auditoría

B B VA Terpel Comercial de Perú

Cargill Terpel Perú SAC
Huawei Tech Investment B anco Central de Reserva del Perú
Pan American Energy Banco de La Nación
Prosegur Huawei Tech Investment
YPF Grupo B B VA
Grupo El Comercio
Grupo Enfoca
Brasil
Grupo Inkia/Kallpa
Grupo Scotiabank
Principales clientes de Auditoría

Arcelormittal Gonvarri Ecuador

Armco do B rasil S.A.
B anco B randesco S.A. Principales clientes de Auditoría
B anco da Amazonia S.A.
B anco do B rasil S.A. Terpel Comercial Ecuador
B HP B illiton B rasil Ltda. Almacenes De Prati
B NY Mellon Servicios Financieros DTVM Banco Bolivariano (Sasetaf)
Carrefour Comercio e Industria Ltda. B anco Central del Ecuador
Centrais Electricas B rasileiras S.A. B anco de la Producción S.A. Produbanco
Grupo CFN, Pacífico y Subsidiarias
Cielo S.A.
Grupo Difare
Companhia Mineradora do Pirocloro de Araxa
Grupo La Fabril
Consorcio de Aliminio do Maranhao Cons Alumar
Grupo Mutualista Pichincha
HSI Hemisferio Sul Investimentos S.A. International Water Services (Guayaquil) Interagua C.
Mid la Mining Holdings LLC Nestlé Ecuador S.A (Ecuajugos, Industrial Surindu)
Petrobras Petroleo B rasileiro S.A.
Provale Holdings S.A. Colombia
Randon S.A. Implementos e Participacoes
Sandvik Mining and Construction do B rasil S.A. Principales clientes de Auditoría
Sumitomo Metal Mining do B rasil Ltda.
Tishman Speyer Organización Terpel S.A.
B anco Agrario
Cemex
Empresas Públicas de Medellín
Grupo Aval
Grupo Avianca
Grupo B B VA
Grupo B olívar
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Scotiabank Colpatria

Adidas COPEC Combustibles Komatsu Cummins

B ancoEstado CSAV La Polar
CCAF Los Andes EFE Mapfre
Chilexpress Enel Generación Nestlé
Clínica Alemana GTD Sky Airline
Clínica Indisa Hortifrut SMU
CMPC ILC Viña Santa Rita
Colbún Isapre Cruz B lanca VTR Global

Clientes de Auditoría
Mercados Industriales

Golden Omega S.A. Contitech Chile S.A. Komatsu Cummins Chile

Amec Foster Wheeler Cristalerías de Chile S.A. Matco Cables SpA
Aza Participaciones S.A. Einhell (Chile) S.A. Voith Paper Chile Spa
Chec Chile SpA Festo S.A. Milwaukee Tools
Cía Electro Metalurgica Gewiss Chile Ltda. Smurfit Kappa de Chile
Comercial Lo Espejo Maquinarias y
Cía Industrial El Volcán Grid Solutions Chile S.A.
Equipos
Coexpan Chile S.A. Industria Corchera S.A. Karcher Chile SpA

Clientes de Auditoría
Industria Energía y Recursos Naturales

Acciona Energía Chile Electrogas Hydrochile Prime Energía

Central Cordones Emp. Eléctrica Pehuenche INKIA Chile Red Eléctrica Chile
Central El Campesino Enel Generación Chile Total Chile S.A. Red Eléctrica del Norte
CMPC Enel Green Power Chile Methanex Chile SCL Energía Activa
Colbún Grupo Andes Minning Nuovo Pignone Int. SRI Voith Hydro
Copec Combustibles Energía Latina (Enlasa) Oxiquim

Clientes de Auditoría Chile

Grandes Holding

B icecorp S.A. Larraín Vial

B upa Chile S.A. Moneda Asset Management
Compass Group Nova Scotia Inversiones Ltda.
Grupo Euroamérica

CMPC B oat Parking S.A.

Altair Desarrollo Forestal DP World
Far Eastern Shipping Co. plc
Eagon Lautaro
Jason Marine Group Ltd.
Forestal del Pacífico
Ocean Yield ASA
Forestal León
Singapore Shipping Corp. Ltd.

Clientes
Marcados Industriales

Emerson Electric Posco

General Electric Severstal
Honda Engineering North America SK Siltron America
Hyundai Corporation Sumitomo
Lennox International Watsco
Navistar International Westinghouse Air B rake
Pipeco Services

Abastible Elecmetal Eloisa Vecchiola

Agrícola y Ganadera San Enduro YPF
Minera Los Pelambres
Vicente Kelar Chem Treat
Aguas Andinas Empresas Cmpc Adizol Interchile
Anglo American Finning Cat Colbun Omya
B arrick Gas Natural Endesa Santa Fe Mining
B iomar Grupo Amsa Masisa Enagas
Chilectra Metrogas Austrade Hidromistral
CMPC Molyb Sempra Energy Imerys
Codelco Rockwood Aes Gener K+S
Colbun SQM Transelec Solar Chile

EXPERIENCIA EN TRANSACCIONES EN US

2016 - 2016 - 2014 -

2015 2012 2014 2017 2017 2019
2015 2015 2013

AUMENTO REGISTRO DE PRIVATE BONO 144 A BONO 144A BONO 144A BONO 144 A BONO 144A BONO 144 A
DE CAPITAL ENEL EQUITY USD 500 MM USD 500 MM USD 300 MM USD 500 MM USD 379 MM USD 500MM
ENERSIS AMÉRICAS REGISTRO Pablo González Pablo González Eugenio Arteaga Miguel Alarcón Eduardo Jofré Ignacio Goldsack
Gerente General Gerente General CFO Villegas Pérez
USD 6.029 MM USD 3.000 MM USD 450 MM Gerente Corporativo
ILC ILC Masisa Gerente de CFO
Paolo Pirri Paolo Pirri Tomás Tafra de Finanzas
pgonzalez@[Link] pgonzalez@[Link] [Link] Operaciones CELEO
Gerente de Adm. Gerente deAdm. Gerente Finanzas [Link]
+56 2 24774600 +56 2 24774600 @[Link] Financieras ejofre@celeoredes.
Latinoamérica Latinoamérica CSAV @[Link]
ENEL ENEL [Link] +56 2 23506000 Colbún com
[Link]@[Link] [Link]@[Link] @[Link]
+56 2 23534461 +56 2 23534461 +56 2 24819400

Ap erturas en b olsa p eríodo 2012 - 2018 Asesoramos a:

Montos recaudados Cantidad de emp resas

SMU – 2017
70% 43% MOLLER – 2013
ILC - 2012
Porcentaje asesorado por KPMG

Francisco Lyon
Socio KPMG en Chile
El equipo asignado para Cementos Bio Bio
S.A. estará conformado por Benedicto
Vásquez como Socio de Auditoría, y
Gonzalo Rojas como Socio Concurrente,
ambos cuentan con una gran experiencia
en la industria, tanto en su rol de auditor
como en funciones de gran
responsabilidad como ejecutivo.

El equipo de profesionales asegurará un

trabajo con los mejores estándares de
calidad técnica a través de una estrecha
comunicación con el Directorio y la
Líderes del equipo principal Administración.

Benedicto Vásquez Córdova Gonzalo Rojas

Socio Encargado de la Auditoría Socio Concurrente

Francisco Lyon Benedicto Vásquez

Socio Líder de Socio a cargo de la
Servicios a Clientes Auditoría

Gonzalo Rojas
Socio Concurrente
Jonas Perez Víctor Muñoz
Gerente de Auditoría Director IRM

Erik Palencia
Francisco Rodríguez Gerente Senior CIO
Senior de Auditoría Advisory &
CyberSecurity

Equipo de profesionales de Auditoría, de Impuestos, de Tecnología de la Información

Equipo Perú
Equipo Argentina
Carlos Bruno
Luis Moran
Socio a cargo de la
Director de Auditoria
Auditoría

Paula Castrogiovanni
Erik Agüero
Gerente Senior
Gerente de Auditoria de la Auditoría

Especialistas IARCS Especialistas Forensic

Luis Felipe
Tamara Agnic
Encina K-P
Socia Forensic
Socio Advisory

Especialistas CF
Daniel Pérez Chistian Rojas
Socio Advisory Managing Director
(Valuation) (Valuation)

Especialistas FRM
María Soledad Bernardo Pizarro
Oscar Casal
Rodríguez Gerente Senior FRM -
Socio Líder Advisory
Socia FRM Actuarial IAS

Francisco Lyon Benedicto Vásquez

Socio Principal, Tax & Legal Socio de Auditoría
KPMG Chile KPMG Chile

- Abogado titulado de la Universidad Gabriela – Contador Público y Auditor, Universidad de

Mistral, Santiago, Chile Santiago de Chile.
- Magister en Tax Planning and Managem ent – Magíster en Adm inistración de Em presas (MBA),
Universidad Adolfo Ibáñez.
Francisco Lyon es abogado de la Universidad – Diplom a en Adm inistración de Em presas (DPA),
Gabriela Mistral (1996), Magister en Planificación y Universidad Adolfo Ibáñez.
Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago de – Diplom a de post-grado en NIIF (IFRS)
Chile, con m ás de 25 años de experiencia Universidad del Desarrollo.
profesional. Entre los años 2010 y 2020 se
desem peñó com o Socio Líder de Tax & Legal, Benedicto ha participado en distintos cursos
asum iendo com o Socio Principal de KPMG el 1° de internacionales dictados por la Firm a, en m ateria de
Enero de 2021. Previam ente, se desem peñó com o KAM; US GAAP; NIIF (IFRS) y otros. Adem ás ha
socio de uno de los estudios de abogados m ás participado com o relator de distintos cursos internos
prestigiosos de Chile. El es Presidente de IFA Chile de la Firm a.
A.G. (ram a local de la International Fiscal
Association), m iem bro del Consejo Consultivo del Benedicto se ha desem peñado principalm ente en el
Mercado de Capitales del Ministerio de Hacienda y área de auditoría de la Firm a. Cuenta con m ás de 25
m iem bro del Com ité Tributario del Colegio de años de experiencia profesional en auditorías
Abogados de Chile. externas y servicios de asesoría a em presas del área
com ercial, industrial, de servicios, com pañías
Ha sido profesor en distintas universidades en m ineras, agrícolas, de transporte, constructoras,
cursos de la especialidad tributaria, tanto en pre universidades, em presas de servicios, entre otras.
com o post grado, destacando de entre ellas la
Universidad de Chile y Universidad Católica de Chile, Actualm ente, Benedicto es el Socio Líder de la
dictando asim ism o diversos sem inarios de la industria de Minería.
especialidad.
Benedicto Vásquez participa com o Director ante el
Instituto de Auditores de Chile, en representación
de KPMG.

Clientes significativos en los que ha p articip ado:

BHP Billiton Chile, Quadra-FNX Chile, KinrossChile,
Anglo Am erican, (servicios que no son de auditoría o
“non audit services”), Minera San Cristóbal (Bolivia),
Minera Manquiri (Bolivia),

© 2021 KPMG Auditores Consultores SpA, sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro
independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los 14
derechos reservados.
Un equipo con experiencia
Ha participado en num erosos proyectos de auditoría
y due diligence en em presas reguladas en Chile
Liderazgo (inscritas en la Com isión para el Mercado Financiero
y experiencia - CMF) y en el exterior, USA (Inscritas en la
en el m ercado Securities and Exchange Com m ission - SEC),
y su industria pertenecientes a distintos sectores de la econom ía.
Adicionalm ente, ha liderado diversos procesos de
em isión de instrum entos púbicos en el Chile y en el
Gonzalo Rojas Ruz exterior (Bonos 144A, 20F).
Socio Auditoría
KPMG Chile Ha dirigido imp ortantes p royectos y auditorías en
Latinoamérica, que incluyen: Enel Generación
– Contador Auditor, Escuela de Contadores Chile S.A., Enel Green Power Chile Ltda., SM SAAM
Auditores de Santiago. S.A. y Filiales, Com pañía Electro Metalúrgica S.A. y
– Diplom ado en Norm as Internacionales de Filiales (Grupo Elecm etal), DP World Chile S.A.
Inform ación Financiera (IFRS), Universidad del (Puertos y Logística S.A.), Walm art Chile S.A.,
Desarrollo. Adidas Chile Ltda., Nestlé Chile S.A., Cem entos Bío
– Diplom ado “Estrategias en Gestión Financiera” Bío S.A. y Filiales.
(DPA), Universidad de Chile.

Gonzalo cuenta con m ás de 22 años de experiencia

profesional en auditoría externa y consultoría para
em presas en las áreas m ás diversas de la actividad
económ ica, tanto a nivel nacional com o a nivel
regional, en em presas pertenecientes a distintos
sectores de la econom ía, tales com o: Energía y
Recursos Naturales, Sanitarias, Marítim o- Portuarias,
Concesionarias, Mineras, Manufactureras y Retail,
entre otras. Gonzalo ha asesorado a diversas
em presas y grupos económ icos, nacionales e
internacionales, tales com o: Cem entos Bío Bío, Enel,
Elecm etal, Grupo SM SAAM, Walm art, Aguas
Andinas, Transelec, entre otros.

Ha ejercido en la posición de Socio del área de

auditoría por m ás de 8 años.

Ingresó a KPMG el año 2007 com o Gerente Senior

del área de Auditoría. Entre los años 1997 y 2007,
ejerció su carrera profesional en las firm as Langton
Clarke y Cía., Arthur Andersen y Ernst & Young.

A través de su carrera profesional ha ocupado las

siguientes posiciones de interés:

• Socio Líder de KPMG Viña del Mar (V Región,

Chile).
• Socio de Auditoría Industria de Energía y
Recursos Naturales.

Jonas Perez G.
Gerente de Auditoría
KPMG Chile

- Contador Auditor de la Universidad de Las

Am éricas.
- Diplom ado en IFRS de la Universidad de Chile.

Jonás ha ejercido su profesión por m as de 6 años,

perteneciente al Grupo de Retail (5 años)
participando en auditorías tales com o Wal-Mart Chile
S.A. (3 años), Johnson S.A., Sam sonite
Chile S.A., Multitiendas Corona S.A. y SMU S.A.

Cuenta con am plia experiencia en auditorías de

estados financieros con énfasis en la dirección y
supervisión de equipos de trabajo m ultidisciplinarios
en cada uno de dichos proyectos.
Actualm ente, Jonas se encuentra asistiendo a
determ inados clientes de la firm a especialm ente de
la Industria de Construcción tales com o Em presa
Constructora Moller & Perez-Cotapos S.A. y Filiales,
Besalco Maquinaria S.A. (filial de Besalco S.A.).

- Durante su desarrollo profesional ha desarrollado

diversos cursos o sem inarios, tales com o
enfoque de auditoría KPMG, cursos industria
eléctrica, adm inistración y IFRS.

Liderazgo – Diagnostico del modelo operativo y organizacional del

y experiencia área de tecnología de información en diferentes
en el m ercado organizaciones y compañías: aseguradoras, bancos,
y su industria cerealeras, club social, etc.
– Análisis respecto al modelo de Gobierno de TI y
establecimiento de un plan de transición alineado con la
estrategia de la Organización para una compañía
cerealera local.
Erick Palencia
Gerente Senior Quality Assurance:
KPMG en Chile
– Asistencia en la implementación de controles de
– Master of B usiness Administration - M.B .A – Universidad aseguramiento de la calidad durante la migración de
de Palermo. sistemas críticos en una compañía global de
– Especialización en Gerencia Estratégica – Universidad de Entretenimiento y Telecomunicaciones y la migración
Palermo del ERP en una compañía siderúrgica global.
– Ingeniero de Sistemas - UNEXPO
– ITIL v3 Due Diligence:
– Cobit v5
– EC Council Ethical Hacking – Participación en la revisión de procedimientos de due
– IB M Advanced Career Education e-business Application diligence en el contexto de IT, Ciberseguridad y
Developer Program S/N= VEMCT000817 Operaciones ante eventuales compras, fusiones o
– IT strategy and transformation separaciones en empresas de distintos rubros: medios
– IT operational improvement de pago, aseguradoras, retails, entre otras.
– IT Infrastructure
– Cloud Computing Cybersecurity:
– IT Cost optimization
– Data Center consolidation/migrations – Implementación de sistema de gestión de seguridad de
– Cybersecurity la información en YPF S.A
– Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información o – Líder del proyecto de cumplimiento del programa de
SGSI Cyberseguridad LATAM de Aon.
– Especialista en Security Operations Centers (3 años de
Erick cuenta con más de 13 años de experiencia liderando experiencia el Level 3 ), acompaño el Start-up de
equipos en proyectos de consultoría en tecnología y seguridad implementación del SOC de YPF S.A.
de la información en distintas organizaciones, logrando – Lidero proyectos de Ciberdefensa (red team, phishing,
consolidar un perfil técnico y de gestión. Actualmente lidera ethical hacking, penetrations testing, vulnerability
proyectos relacionados con Quality Assurance, Cloud assesment, digital forensic, etc. ) en Venezuela y Chile.
Computing, Infraestructura de TI, así como también proyectos – Erick ha adquirido profundos conocimientos sobre:
de ciberseguridad, estrategia, optimización y transformación de Ethical Hacking, ISO 27000, ISM3 , SOGP, COB IT 4.1 y
TI. 5, ITIL Foundations v3 , B S25999, PCI DSS, Risk
Management, Togaf, SAB SA, TBM, entre otras.
Cloud Computing e I nfraestructura de TI :

– Gestión del cambio en la implementación de Office 3 6 5 en

una compañía Multilatina, acompañando la adopción de
nuevas formas de trabajo a más de 50 mil usuarios en más
de 5 países de la región (Chile, Chile, B rasil, Colombia and
Perú).
– Gestión del cambio en la implementación de Office 3 6 5
Apps (SharePoint Online and Lync “Skype for B usiness”)
sobre 3 países (Chile, Paraguay y B olivia) en una compañía
global de bebidas y consumo masivo.
– Estrategia de migración del centro de datos principal de
una compañía global de bebidas y consumo masivo.
– Asesoría sobre los potenciales costos ocultos envueltos en
la migración de un centro de datos para una compañía
multinacional financiera y de medios de pagos.

Liderazgo Energía y Recursos Naturales (ERN): CNPC del Perú,

y experiencia Sonatrach Perú Corporation, Grupo Aruntani, Minera San
en el m ercado Ignacio de Morococha, Ergon Perú, Grupo Sumitomo,
y su industria Halliburton del Perú, Weatherford del Perú, Joy Global del
Perú, Orica Mining Services Perú.

Manufactura y Servicios: Grupo CELIMA, Soluciones

Luis Morán Constructivas Volcan, Saint Gobain, Multifoods Perú, LG
Director de Auditoría Electronic Perú, Sodexo Perú, Experian del Perú, Grupo
KPMG en Perú Dresden, TPV Perú, Grupo General Electric (GE), Grupo
Wiese, Grupo Altra Inversiones (AUSA y Transporte
– Licenciado en Contaduría Pública por la Universidad del Acoinsa), Grupo Sandoval (Dinet), Transportadora Callao,
Zulia, Venezuela. Teleticket Perú.
– Programa Avanzado de Gerencia (PAG), emitido por el
Instituto de Estudios Superiores de Administración
Aviación y transporte: Avianca Perú, Viva Airlines Perú,
|IESA ®, Venezuela.
– Certificado en Presentación de Información Financiera SKY Airline Perú, Heliamérica.
Internacional (CertIFR) Enero 2019, emitido por la
Association of Chartered Certified Accountants (ACCA Telecomunicaciones y servicios de tecnología: Grupo
Certification). GTD Perú, SecureSoft Corporation, Grupo Everis.
– Leadership Forum: Auditores Internos 2016 (El Auditor
Interno como Gestor de Riesgos y Asesor Clave de
Proyectos en un Nuevo Entorno Económico) , México.
– Gerencia de Proyectos (PMI), Instituto de Gerencia
Estratégica del Estado Zulia (IGEZ). Maracaibo, Estado
Zulia (Venezuela).

Luis cuenta con 18 años de experiencia profesional en

servicios de auditoría financiera externa, auditoría interna y
asesoría financiera a empresas privadas y públicas, con
especial énfasis en los sectores de Energía y Recursos
Naturales (ERN), Manufactura y servicios, aviación y
transporte, y Telecomunicaciones y servicios de tecnología.

Desde enero 2020 forma parte del Departamento de

Práctica Profesional de KPMG en Perú (DPP Perú).

Su experiencia abarca materia de contabilidad y finanzas,

impuestos, Gestión de Riesgos Empresariales (ERM),
Control Interno, Gobierno Corporativo, Planificación
Estratégica y Control de Gestión y Gerencia de Proyectos.

Anteriormente, se ha desempeñó como Chief Financial

Officer (CFO) en Martitime Contractors de Venezuela, S. A.
(Antes Maersk Drilling) y Gerente Corporativo de Auditoría
Interna en General de Alimentos NISA de Venezuela, y
Director de Auditoría en KPMG en Venezuela.

Ha liderado proyectos de auditoría a estados financieros de

Corporaciones Nacionales e Internacionales bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), Principios
de Contabilidad de Aceptación General en los Estados
Unidos (US GAAP), usando Normas Internacionales de
Auditoría (NIA) y Normas de Auditoría de Aceptación
General en los Estados Unidos (US GAAS).

Erik Agüero
Gerente de Auditoría
KPMG en Perú

– Contador Público Colegiado del Colegio de Contadores

Públicos de Lima, Perú.
– Titulado en Contabilidad por la Universidad Nacional Mayor
de San Marcos.
– Certificado en International Financial Reporting (CertIFR)
por Association of Chartered Certified Accountants (ACCA),
Escocia.
– Diplomado en Riesgos Financieros y Valorización de
Instrumentos por la Universidad Pacífico.

Erik cuenta con 11 años de experiencia profesionales, 9 de los

últimos en KPMG Perú, brindando servicios de auditoría a
empresas del sector privado y grupos empresariales.

Ha liderado importantes equipos de trabajo. Planifica, controla y

ejecuta procedimientos sustantivos y analíticos de auditoría en
coordinación con el personal staff, especialistas internos y
externos. Cuenta con experiencia en elaboración de informes
bajo IFRS, PerúGAAP, cartas para control interno y
procedimientos acordados.

Identifica, formula y plantea oportunidades de mejora basadas

en las operaciones del cliente.

Participación en servicios de oferta y emisión de bonos con

exención de registro de acuerdo con la Norma 144 A/Reg "S",
durante los últimos 3 años.

Miembro del equipo de instructores de KPMG en temas

relacionados a auditoría y control interno.

Experiencia con Clientes: Gas Natural

de Lima y
Callao, Contugas, Grupo Electrodunas, Petróleos
del Perú – PETROPERÚ, Grupo Enel, Grupo
Colbun, Grupo Electroperú, Grupo Divemotor,
Grupo General Electric, Soluciones Constructivas
Volcán, Sumitomo Metal Mining Perú, JRC,
Ingeniería y Construcción, Grupo Talma, Grupo
Quicorp, ABB, ABB Power Grids Perú, CRP,
Medios y Entretenimiento, Boehringer,
IngelheimPerú, Farmakonsuma, Colegios
Proeduca, Sociedad de Créditos Automotrices
Perú, Metco Suisse, JCDecaux Perú.
© 2021 KPMG Auditores Consultores SpA, sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro
independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los 19
derechos reservados.
Un equipo con experiencia – Argentina
Experiencia relevante

Liderazgo Tiene amplia experiencia en el desarrollo de Auditorías de

y experiencia Estados Contables conforme a las NIIF y a las US GAAP en
en el m ercado clientes del sector de servicios, automotriz, retail y consumo
masivo.
y su industria
Ha participado en proyectos de conversión de normas para
diferentes grupos multinacionales, particularmente, en relación
con las subsidiarias de grupos alemanes.
Carlos Bruno
Socio de Auditoría Ha superado sin observaciones la revisión por parte del PCAOB
KPMG en Argentina de un trabajo a su cargo.

Posición en KPMG y años de experiencia en la industria Especialización y experiencia profesional

Socio a cargo del del sector Product Consumer & I ndustrial Entre sus clientes más representativos se encuentran:
Market. Mercedes-B enz; Volkswagen; Renault; Toyota; Nahuelsat;
Adidas; B ASF; Nobleza Piccardo; B ritish American Tobacco;
Socio a cargo de proyectos excelencia en gestión de procesos Roche; Pepsico; Aerolineas Argentinas; Flybondi; Boehringer
de KPMG. Ingelheim y Reckitt B enckiser.

Carlos cuenta con más de 25 años experiencia en la auditoría I diomas que domina
de estados contables.
Español - Inglés - Alemán
Posee experiencia en normas contables locales,
internacionales, americanas y alemanas.

Ha estado en un programa de intercambio por más de seis

meses en KPMG Alemania, donde participó de auditorías de
estados contables bajo normas de ese país y asistió a diversas
capacitaciones.

Asociaciones profesionales

Miembro del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de

la Ciudad Autónoma de B uenos Aires.

Miembro del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de

las provincias de B uenos Aires, La Rioja y San Luis.

Formación académica y otra formación

Contador Público Nacional egresado de la Universidad de

B uenos Aires.

Ha sido Ayudante en la Cátedra de Auditoría de la Facultad de

Ciencias Económicas de la Universidad de B uenos Aires.

Liderazgo A lo largo de su carrera profesional prestó servicios a los

y experiencia siguientes principales clientes: Grupo Aerolíneas
en el m ercado Argentinas, Grupo Flybondi, Grupo Pfizer, Grupo Takeda,
Grupo Wintershall, Grupo Akzo Nobel, Petronas, Petroken,
y su industria
Indura, Teva Tuteur, Adama Argentina, Grupo Pepsico,
Refinerías del Norte, Grupo Cencosud y Weatherford, entre
otros.

Paula Castrogiovanni I diomas que domina

Gerente Senior de Auditoría
KPMG en Argentina Español - Inglés

Posición en KPMG y años de experiencia en la industria

Gerente Senior de Auditoria

Paula cuenta con más de 21 años experiencia en la

auditoría de estados contables.

Posee experiencia en normas contables locales,

internacionales, americanas y alemanas.

Asociaciones profesionales

Miembro del Consejo Profesional de Ciencias Económicas

de la Ciudad Autónoma de B uenos Aires.

Formación académica y otra formación

Contadora Público Nacional egresado de la Universidad de

B uenos Aires.

Es Instructora de cursos de capacitación en KPMG.

Ha sido ayudante en la Catedra de Auditoria de la Facultad
de Ciencias Económica de la Universidad de B uenos Aires.

Experiencia relevante

Especialista en auditoría a subsidiarias argentinas (de los

Estados Unidos y Europa) como así también de sociedades
locales de acuerdo con normas contables argentinas, IFRS
y US GAAP.

Participó en diversos cursos, talleres y seminarios internos

y externos relacionados con su actividad.

A lo largo de su carrera profesional, Paula ha adquirido una

amplia experiencia en la auditoría de diversas compañías
de diferentes industrias.

Esta propuesta está sujeta en todos los aspectos a la negociación, el acuerdo y la firma de una carta de contratación o contrato específico; el acuerdo del alcance de los
servicios y a la finalización satisfactoria por parte de KPMG Auditores Consultores SpA de los procedimientos aplicables de aceptación de clientes y proyectos, incluyendo
evaluaciones de independencia y conflictos de interés y, cuando corresponda, a la aprobación del directorio.

Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores SpA, una sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a
KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para
obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a
ninguna firma miembro.

Propuesta de Servicios Profesionales

Documento 1: Carta Presentación del
Oferente

Marzo de 2021

Auditoría de los estados financieros

al 31 de diciembre de 2021-2022 y 2023

[Link]
Esta propuesta está sujeta en todos los aspectos a la negociación, el acuerdo y la firma de una carta de contratación o contrato específico; el acuerdo del alcance de los
servicios y a la finalización satisfactoria por parte de KPMG Auditores Consultores SpA de los procedimientos aplicables de aceptación de clientes y proyectos,
incluyendo evaluaciones de independencia y conflictos de interés y, cuando corresponda, a la aprobación del directorio.
Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores SpA, una sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG
afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene
autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro.
© 2021 KPMG Auditores Consultores SpA, sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Un enfoque
renovado
En un mercado donde el aspecto regulatorio
es vital y los gatilladores externos del negocio
son tan variables, necesitan confiar en que
sus estados financieros son adecuados y que
cuentan con una efectiva y consistente
estructura de control.

Al seleccionar a KPMG para efectuar su

auditoría, ustedes tendrán un equipo de
profesionales que traerán toda la experiencia
local, como global para su beneficio,
accediendo al expertise que necesiten con
profesionales en cualquier lugar del mundo.
Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas Ref.: PA-0277-2021
Cementos Bio Bio S.A.
Av. Andres Bello N°2457, piso 18
Edificio Costanera Center
Providencia-Santiago

Santiago, 17 de marzo de 2021

De nuestra consideración:

Por medio de la presente confirmamos nuestra aceptación a su atenta invitación a presentarles una Propuesta de
Auditoría Externa para las empresas del Grupo Cementos BIO BIO S.A. con filiales y unidades operativas en
Chile, Argentina y Perú, al 31 de diciembre de 2021, 2022 y 2023. de igual forma confirmamos nuestra
aceptación a las condiciones indicadas en el documento “Términos de Referencia”, adjunto a la invitación que
nos cursaron.

Le informamos que para todos los efectos de coordinación de este proceso hemos designado a nuestro Socio de
Auditoria señor Benedicto Vásquez Córdova cuya información de contacto es la siguiente:

• Dirección: Isidora Goyenechea 3520, piso 7, Las Condes, Santiago

• Teléfono: 56 2 29971214
• Celular: 976677912
• Email: benedictovasquez@[Link]

Saludamos atentamente,

KPMG SpA

Benedicto Vásquez Córdova

Socio a cargo de la Audtoría

Propuesta de Servicios Profesionales

Documento 3: Propuesta Técnica

Marzo de 2021

Auditoría de los estados financieros

al 31 de diciembre de 2021, 2022 y 2023

Al seleccionar a KPMG para efectuar su

auditoría, ustedes tendrán un equipo de
profesionales que traerán toda la experiencia
local, como global para su beneficio,
accediendo al expertise que necesiten con
profesionales en cualquier lugar del mundo.
Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas Ref.: PA-0277-2021
Cementos Bio Bio S.A.
Av Andres Bello N°2457, piso 18
Edificio Costanera Center
Providencia-Santiago

Santiago, 17 de marzo de 2021

De nuestra consideración:
NUESTRO MEJOR TALENTO A SU SERVICIO
Nuestros socios y equipo asignado conocen su
industria, lo que nos permitirá entregar un servicio con
énfasis en los riesgos de su negocio con un enfoque Hemos seleccionado un equipo multidisciplinario
renovado capaz de brindar valor y un servicio de de profesionales altamente calificados y con
excelencia. profundo conocimiento en su industria y su
negocio.
Como su auditor jugaremos un rol clave, trabajando
juntos, podremos apoyarlos en sus desafíos, a través de VALOR EN LA AUDITORÍA EN
una visión independiente y constructiva cubriendo EL PRIMER AÑO
aquellos ángulos que son nuestra fortaleza, con el
objetivo de minimizar sus riesgos. KPMG como su
auditor puede aportar una amplia perspectiva, con una KPMG conoce su negocio, esto se traduce en una
adecuada mirada sobre las materias que son relevantes oportunidad para que a través de la auditoría a sus
para su negocio, con respuestas rápidas y una estados financieros, puedan contar con una visión
coordinación eficiente y eficaz de nuestros equipos. renovada y eficiente de sus auditores externos. Una
Siempre como un solo equipo que ejecute la auditoría transición efectiva y sin sorpresas, incorporando
que su empresa necesita. mejores prácticas de Gobierno Corporativo, Control
Interno, Administración de Riesgo y Fraude.
Nuestra experiencia en su industria y en particular en la .
auditoria a los estados financieros del Grupo Bio Bio COMUNICACIÓN FLUIDA Y TRANSFERENCIA
efectuada en años anteriores, nos hace estar seguros DE MEJORES PRÁCTICAS EN EL MERCADO
que desarrollaremos un trabajo que exceda sus
expectativas.
Seremos un equipo que transferirá conocimientos y
trabajará junto a ustedes. A través de una
Saludamos atentamente,
comunicación continua y fluida, con entregables que
permitan levantar los asuntos relevantes con las
instancias apropiadas, transmitiremos la información
KPMG SpA
y transferiremos las mejores prácticas de manera
oportuna a la Administración, al Comité de
Directores y Auditoría.

Benedicto Vásquez Córdova

Socio a Cargo de la Auditoría

Aseguramos consistencia, calidad, el uso de tecnología y coordinación través de un equipo multidisciplinario con
experiencia.

Excelencia Técnica Trabajando Juntos

Un equipo resolutivo con el mejor talento que Conocen nuestro estilo y enfoque de trabajo
conoce su negocio y sus procesos que nos diferencia

– Conocimiento que se reflejará en un plan de − Nuestra auditoría va más allá de los puntos
trabajo de auditoría que minimizará sus riesgos. básicos financieros y los procedimientos
– Experiencia que permitirá entregar una visión tradicionales, entregamos una visión respecto a
independiente y renovada con la transmisión de los elementos clave en los que el mercado
las mejores prácticas en materias clave como: confía.
Gobierno Corporativo, Fraude, Gestión de − Contará con recursos dedicados y con la
Riesgos, Impuestos, entre otros. experiencia adecuada.
– El socio a cargo tomará la última decisión, − Nuestra Auditoría, con el equipo asignado,
cuando se trate de juicios contables. Apoyado en apoyará su cierre financiero y proceso de
las consultas con nuestros expertos locales e reporting para asegurar el uso de mejores
internacionales y con la retroalimentación de la prácticas.
Administración y Comité de Directores y
Auditoría.
¿Qué es lo que obtendrá?

¿Qué es lo que obtendrá?

− Plan detallado: Alineado con sus objetivos
estratégicos y principales riesgos; con las
– Un Equipo coordinado que realizará una
regulaciones vigente y con su Gobierno
transición eficiente y efectiva de auditores
Corporativo.
externos.
− Presentaciones y reuniones periódicas efectivas
– Una opinión independiente que esperan los
con la Administración, Comité de Directores y
accionistas respecto de estados financieros
Auditoría: Mostrando los resultados de nuestro
elaborados con los más altos estándares.
trabajo en cada categoría con un enfoque en los
– Evaluación de Riesgos e Impactos que agreguen
riesgos relevantes para su negocio.
valor a su negocio.
− Reporte de Hallazgos: Comunicación de los
– Asesoramiento y mejora continua a través de los
asuntos relevantes de manera oportuna y con
especialistas involucrados durante todo el
los niveles apropiados.
proceso de auditoría.

Nuestra metodología facilita y mejora la calidad de la auditoría, y se divide en 4 etapas:

PLANIFICACIÓN – Planificación y diseño de la estrategia

Visión compartida y desarrollo de la de auditoría a través de un proceso
estrategia de auditoría participativo y oportuno con un plan
claro para optimizar la agenda del
proceso de reporte.
CONTROL INTERNO – Enfoque en riesgos y mitigación de
Diseño, implementación y efectividad ellos a través de los procesos de
de los controles clave control y mejora continua.
– Perspectiva renovada para enfrentar
sus desafíos con la transferencia del
conocimiento global y mejores
PRUEBAS SUSTANTIVAS practicas, a través de actualización y
Disminuimos el riesgo que ocurra un error entrenamiento.
material en los estados financieros – Profundización en los temas
relevantes para su negocio (Revisión
de los procedimientos de control
REPORTE relacionados con la prevención de
Expresar una opinión de la razonabilidad fraudes).
de los estados financieros e informe con – Benchmarking de la industria.
los hallazgos de control interno

COMUNICACIÓN CONTINUA

Confianza en pruebas robustas Feedback y mejora continua

A través de pruebas robustas se cubrirán los

riesgos más relevantes de sus estados Periódicamente analizaremos junto a ustedes todos
financieros. los hallazgos relevantes identificados en el proceso
de mejora continua.
− Pruebas enfocadas en los riesgos que importan:
evaluación conjunta de sus riesgos, planificación y A través de los procesos de feedback, que incluyen
seguridad. la encuesta de satisfacción de clientes y feedback
− Mejor cobertura: sinergia con Auditoría Interna permanente con la Administración y Directorio,
respecto a riesgos clave. durante todo el proceso de auditoría con el objetivo
− Habilidades complementarias: Mejorar el enfoque de brindar un servicio de excelencia.
a la auditoría TI, con foco en sus sistemas core.
(SAP)

KPMG es una red global de firmas de servicios profesionales que ofrece servicios de auditoría, impuestos y de
asesoría en más de 154 países y territorios.

Las firmas de la red KPMG en el mundo compartimos valores, procesos, metodologías, políticas y mecanismos
de control, que hacen posible que podamos ofrecer un nivel consistente de profesionalidad, integridad y
competencia técnica en todos los países en los que estamos presentes.

150 Años de
trayectoria

207.050
profesionales
180.000
clientes en el mundo

10.517
socios
990
oficinas

154 731
Países Ciudades

En Chile más de 1.200 profesionales trabajan cerca de nuestros clientes

a través de 6 oficinas, situadas en las principales ciudades. Nuestra
experiencia y prestigio en el mercado, sumados a nuestra apuesta
tecnológica y a la visión global de nuestra red internacional, presente
en 147 países, nos sitúan como clara opción de preferencia para apoyar
a nuestros clientes en reducir sus riesgos, mejorar su cumplimiento
normativo y fiscal, identificar e interpretar los cambios regulatorios,
impulsar sus estrategias de crecimiento y aprovechar las oportunidades
que surgen en un contexto en permanente cambio.

Santiago
Isidora Goyenechea N°3520, Piso 2
Las Condes
Tel +56 (2) 2997 1000
E-mail: contacto@[Link]

Antofagasta
Av. Balmaceda 2472, Of. 82 y 83
Edificio Balmaceda Centro
Tel +56 (2) 2997 1276

Viña del Mar

Avenida Libertad N°269, Piso 12, Of. 1201
Edificio Libertad
Tel +56 (2) 2997 3581

Concepción
Avenida Autopista N°8696, Of. 513
Edificio Bío Bío
Hualpén
Tel +56 (2) 2997 1591

Valdivia
Independencia N°491, Of.309
Edificio Paseo Libertad
T: +56 (2) 2997 1570

Puerto Montt
Quillota N°175, Piso 5, Of.505
Edificio La Construcción
Tel +56 (2) 2997 1361

1.200
profesionales
1.140
Clientes en Chile

43 Socios 6 Oficinas

57%
De empresas
IGPA son
clientes de
KPMG

20%
De empresas
IGPA son
auditadas
Por KPMG

Una Auditoría ágil, basada en los riesgos que supera las expectativas de los clientes.

Nuestro modelo incluye 4 etapas clave y un proceso de mejora continua a través del feedback permanente y
formal durante todo el proceso de auditoría.

Nos diferenciamos a través de:

− Una planificación de trabajo conjunta, − Una comunicación, rápida, clara y fluida con los
participativa y oportuna, donde analizamos en socios y el equipo directivo durante todo el
profundidad los modelos de negocio, ejercicio, basada en nuestra cultura de
identificación de los riesgos y los controles transparencia y apertura, con la debida
asociados. confidencialidad y cuidado de los aspectos
críticos para su empresa.
− Un enfoque integral, con un equipo
multidisciplinario de profesionales altamente − El compromiso de llevar a cabo una auditoría sin
calificados en normativa contable, impuestos, sorpresas. Nuestras conclusiones sobre los
tecnologías de la información, riesgo de principales asuntos se comunicarán siempre con
mercado, finanzas corporativas, entre otros, que tiempo suficiente para poder identificar e
incrementará la eficacia de nuestro trabajo. implementar soluciones antes del cierre del
ejercicio.

Planificación
Visión compartida y desarrollo
de la estrategia de auditoría.

Control interno
Diseño, implementación y
efectividad de los controles clave.

Pruebas sustantivas
Disminuimos el riesgo que ocurra un error
material en los estados financieros.

Reporte
Expresar una opinión de la razonabilidad
de los estados financieros e informe con
los hallazgos de control interno.

Comunicación continua

Actividades:

Planificación
− Reuniones con la Administración y
directivos para actualizar nuestro
entendimiento del negocio, lo cual nos
permita determinar un enfoque de Auditoría
planificado.
− Identificar y destacar los riesgos clave de
los estados financieros.
− Determinar mapa de riesgos e implicancias.
− Planificación y comunicación del plan anual
de auditoría.

Para qué:

VISIÓN COMPARTIDA DE LOS RIESGOS − Creemos que la inversión en planificación

es clave para el éxito de nuestro enfoque.
− Nuestro objetivo es desarrollar un proceso
de planificación que potencie una visión
única interconectada con la Administración
y con los riesgos que importan de su
INDICADORES DE VALOR negocio.
− Apoyar el desarrollo y gestión de la función
de riesgos.
− Conocimiento, entendimiento del negocio
para desarrollar una estrategia de auditoría
ANÁLISIS DE NECESIDADES DE REPORTE eficiente centrada en los elementos que
aportan valor y que responda a los riesgos
identificados.

11
2
Nuestro enfoque plantea una evaluación
integral de los controles que la administración
mantiene respecto de los procesos y
actividades de reporte financiero. Esta
evaluación contempla la revisión del diseño,
implementación y efectividad de los controles
clave sobre los riesgos identificados y cómo
estos controles son capaces de mitigar errores
u omisiones en los estados financieros de la

CONTROL
Sociedad.

Actividades:

− Comprender actividades de contabilidad y

INTERNO
de presentación de informes.
− Sinergia con el área de auditoría interna y
los responsables de procesos para una
auditoría eficiente.
− Evaluar los controles TI, tanto a nivel de
controles generales como aquellos incluidos
en los procesos de negocio y en el reporte
financiero.
− Probar el diseño de control y efectividad de
PRUEBAS TI forma presencial considerando el
cumplimiento normativo. (Enfoque
coordinado con la red KPMG).
− Comunicar a la administración el resultado
de nuestros procedimientos.

VISITAS PRESENCIALES Para qué:

− Determinar el riesgo de control y riesgo de

los estados financieros.
− Incrementar el enfoque en los riesgos TI
PRUEBA DE CONTROLES DE APOYO con especialistas dedicados y que
entiendan sus sistemas.
− Definir una guía para establecer las acciones
y controles necesarios para mitigar los
riesgos y realizar las observaciones de
eficiencia para la realización de las pruebas
de control.
− Concluir respecto de la efectividad del
control interno sobre los procesos críticos
de negocio y el reporte financiero.

12
3
Combinamos conocimiento técnico y
procedimientos para disminuir el riesgo de que
ocurra un error material en los estados
financieros.

Actividades:

− Planeación y realización de procedimientos

sustantivos.
− Definir la materialidad basada en la

PRUEBAS
evaluación de riesgo de errores
significativos.
− Testear los juicios clave, específicamente en
valoraciones y modelos.

SUSTANTIVAS
− Verificación detallada de los rubros
significativos de los estados financieros.
Procedimientos analíticos y de tendencia
para evaluar la consistencia de la
información financiera.
− Revisión exhaustiva de los estados
financieros consolidados y sus
revelaciones.
− Comunicar periódicamente los hallazgos
ANÁLISIS DE DATOS detectados durante el desarrollo de
nuestros procesos y anticipar trabajo al
cierre del periodo de reporte, con el objeto
de hacer más fluido el proceso de emisión
de los estados financieros consolidados.
− Cumplimiento normativo para el
BENCHMARKING reconocimiento de ingresos, y nuevas
normas IFRS.

Para qué:

ESTIMACIONES CONTABLES − Comparar los montos generados por la

entidad con nuestras expectativas,
evaluando los resultados.
− Utilizar el Benchmarking de la industria para
los enfoques en juicios de estimación.
− Análisis de tendencias y de integridad de la
información para abordar los riesgos de
fraude Benchmarking respecto de temas
definidos conjuntamente con la
Administración y sus directivos.
− Examen detallado de saldos y transacciones
y obtención de evidencia adicional.
− Concluir sobre los objetivos de auditoría
Comunicar y presentar los hallazgos a la
Administración y al Comité de Directores.

13
4
Preparamos un proceso de reporte para dar
cumplimientos a sus necesidades y
requerimientos regulatorios.

Otorgamos una opinión de auditoría, una vez

revisados los estados financieros y evaluados
todos los hallazgos.

Actividades:

REPORTE
− Evaluar proactivamente los asuntos
identificados en las etapas anteriores.
Discutir los hallazgos significativos y
situaciones finales y definir las acciones
para resolverlos.
− Comprender todos los resultados y
hallazgos de la auditoría.
− Destacar los juicios contables.
− Formar una opinión de auditoría y
considerar la suficiencia de la evidencia de
auditoría para emitir opinión independiente.

Para qué:
CARTA A LA ADMINISTRACIÓN
− Realizar evaluación general de los estados
financieros y sus revelaciones.
− Emitir los informes requeridos local y
globalmente.
− Entregar información relacionada a
SITUACIONES DE BALANCE Y JUICIO CONTABLE procesos críticos y mejora continua.
− Presentar apropiadamente las conclusiones
de la auditoría al Comité de Directores y la
Administración.

ANÁLISIS DE CONTROL INTERNO

INFORMES

14
Rol de los especialistas
La seguridad de contar con unos estados financieros verificados por nuestros expertos, supone una ventaja
adicional ante el mercado y sus competidores. Nuestros servicios de auditoría van más allá de expresar una
opinión sobre las cuentas anuales, sino que le proporcionarán un conocimiento más exacto de las fortalezas y
debilidades de su negocio, de la eficiencia de áreas clave, como lo es el sistema de control interno.

UN EQUIPO CENTRAL DE AUDITORÍA CON UNA VISIÓN

GLOBAL PARA ABORDAR LOS HALLAZGOS

Administración del riesgo de TI,

FORENSIC Control interno / KJET. IRM revisión de los controles generales
y de aplicación de IT.

Razonabilidad bajo normas

Finanzas corporativas, revisión test
CF de deterioro, flujos de caja. IFRS internacionales de información
financiera.

Administración de riesgo
Razonabilidad de cálculo, renta
financiero, razonabilidad de la
TAX líquida, impuestos diferidos, entre FRM valorización de instrumentos
otros.
financieros.

Asesoría en transformación digital,

SAP Roles y perfiles. MD procesos y gestión del cambio.

IFRS Finanzas Corporativas (CF)

Profesionales que acompañarán durante todo

Test de deterioro de activos, permitirán
el proceso de auditoría los asuntos
detectar potenciales problemas de solvencia,
relacionados con nuevas normas o nuevas
liquidez, retornos, márgenes, entre otros.
transacciones.

POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y CONTINUIDAD

Área Tributaria REVISIÓN TRIBUTARIA CON ÉNFASIS EN LA

ANTICIPACIÓN

Evaluación y diagnóstico de áreas sensibles de

riesgo impositivo: revisión de la provisión del
resultado tributario de primera categoría
establecido en el Decreto Ley 824 (Ley de la
Renta). Revisión de la base afecta al impuesto
único del artículo 21, inciso 3° de la Ley de la
Renta (Gastos Rechazados). Revisión de la
razonabilidad en la determinación de los
impuestos diferidos, de acuerdo con las normas
vigentes a la fecha de emisión de nuestro
informe.

Detección de Fraudes Gestión de Riesgos

(Forensic) Financieros (FRM)

Evaluación de controles y programas de prevención

Incluye:
de fraude, investigación de fraude y conductas
irregulares en general y también las relacionadas – Valorización de los instrumentos
con información financiera, inteligencia corporativa, derivados.
revisión de ambiente de control interno, monitoreo – Contabilidad de cobertura.
de integridad y cumplimiento de la normativa de – Revisión de derivados implícitos.
prevención de lavado de activos, – Revisión de los procedimientos y
financiamiento y cohecho de funcionario público controles.
nacional y extranjero, mejores prácticas.
– Revisión de cálculos actuariales.

Colaboración en la auditoría Análisis de poblaciones completas

La página de “KPMG Audit home” le Nuestros profesionales realizan un
dará un acceso en tiempo real a la poderoso análisis para rápidamente
identificar, ordenar, y filtrar el 100% de
información, perspectivas y alertas de
los asientos de diario con base en
su equipo de auditoría.
atributos de alto riesgo.

Identificación de temas relevantes Análisis de riesgo basado en datos

Manténgase actualizado en el progreso Identificación automatizada de
de la auditoría, de los riesgos y transacciones inesperadas o
combinaciones inusuales entre cuentas -
los hallazgos, antes que estos se
lo que ayuda a enfocarnos en
conviertan en problemas.
transacciones atípicas y de alto riesgo.

Una perspectiva fresca Perspectivas de la industria

Nuestra tecnología proporciona a los En KPMG damos claridad a asuntos
equipos un entendimiento basado en complejos, regulaciones y estándares
el riesgo de las cuentas significativas, que surgen en cualquier lugar del
para ayudarlos a diseñar un mejor mundo.
enfoque, lo cual es fundamental para
nuestra auditoría.

Es una plataforma de colaboración que permite a

equipos de trabajo de KPMG en todo el mundo y a – Visión Global de todos los servicios para la
nuestros clientes, interactuar para conocer en todo adecuada administración del tiempo.
momento y tiempo real el estatus de la auditoría, – Identificar entregables por vencer y la
compartir información entre los diferentes capacidad de responder con oportunidad a la
participantes y hacer un análisis profundo de emisión de los informes consolidados.
información.

Análisis automático de Sub-contabilidad Beneficios:

Análisis de datos que aprovechan las

capacidades que nuestros clientes tienen en
tecnología llevando a cabo procedimientos de
– Análisis sobre grandes poblaciones de datos
auditoría que analicen el 100% de las
identificando valores atípico y riesgos.
transacciones subyacentes. Aplicamos estas
– Auditoria basada en datos con solida evidencia de
capacidades automatizadas a los procesos
auditoría.
centrales de negocio, incluyendo ingresos,
compras, inventario, activos fijos, entradas de
diario y más.

Herramientas de análisis de
Beneficios:
contabilidad general

– Identificar posibles relaciones imprevistas en la

Este nuevo análisis de datos de KPMG llevan a la cuenta o inconsistencias en la forma como se
planificación de la auditoría y la evaluación de registran las transacciones.
riesgos al siguiente nivel mediante la aplicación de – Identificar entradas de diario de mayor riesgo
rutinas automatizadas al 100% de los asientos de que requieran
diario, generando información de gran alcance sobre – investigación mas profunda.
los procesos de negocio. – Adaptabilidad del enfoque de auditoria al
negocio.

KPMG a través de la herramienta IDEA ejecuta Data

Comunicación eficiente y & Analytics para incrementar la calidad de la auditoría
1 de varias maneras. El análisis de la población
simplificada KCCC
completa de ciertas poblaciones de datos,
KPMG Clara promueve un sistema colaborativo que proporciona evidencia de auditoría más detallada e
permite minimizar el tiempo de entrega de impulsa a los profesionales de auditoría a investigar
información al equipo de auditoría.
las razones detrás de los
valores atípicos,
2 Identificación de Issues
desviaciones y anomalías
(es decir, enfocarse en las
También permite compartir material técnico
excepciones y los riesgos),
y contable en línea .Podrá estar siempre
mejorando así nuestra
actualizado del avance de la auditoría, antes
capacidad de proporcionar
que los issues se transformen en excepciones.
seguridad sobre los estados
financieros y proporcionar
3 Coordinación de Equipos valor agregado en nuestra
auditoría.
KPMG Clara asegura la colaboración y Nuestros equipos especializados en D&A han creado
comunicación global y regional de todos los y compartido a nivel de la red global rutinas de D&A
involucrados en la Auditoría. en diversas industrias y transacciones como banca,
seguros, manufactura y retail aplicables a procesos
estándares en sistemas de información. Estas
Biblioteca Digital de Información rutinas predefinidas asisten a los auditores a revisar
4 KPMG Thought Leadership por el 100% de la data de ingresos, costos, inventarios e
Industria intereses bancarios entre otros, de manera masiva
KPMG Clara proporciona lo mejor que KPMG con un solo proceso.
tiene para ofrecer a través de nuestra biblioteca
Insights and Thought Leadership. El conocimiento del negocio obtenido por los
equipos en una auditoría que utiliza D&A nos ayuda a
Tendrá acceso a una selección organizada de formular preguntas más valiosas durante nuestro
las principales publicaciones de KPMG global trabajo.
y regional, incluyendo leyes, regulaciones
y normativa, y su amplia experiencia en la
industria, que cubre una gran variedad de
temas destacados que son relevantes para su
organización.

2. Comunicación eficiente y simplificada

KPMG Clara promueve un sistema colaborativoque
permite minimizar el tiempo de entrega de
información al equipo deauditoría.

3. Identificación de Asuntos
Gracias al servicio en tiempo real podrá estar siempre
actualizado del avance de la auditoría, antes que los
asuntos se transformen en excepciones.

4. Coordinación de Equipos
KPMG Clara asegura la colaboración y comunicación
global y regional de todos los involucrados en la
Auditoría.

Comunicación

KPMG Clara transformará su experiencia de auditoría desde el primer día a través de la comunicación habilitada por
la tecnología.
KPMG Clara te conecta
con la auditoría en
tiempo real.
Destaca los asuntos
que necesita saber
cuando necesita
conocerlos.

KPMG Clara incluye la administración digital de proyectos que permite a nuestro equipo elaborar estrategias,
planificar y monitorear el progreso del trabajo de toda la auditoría, a través de alertas, métricas y paneles
automáticos. Esto facilita la identificación y resolución oportuna de los asuntos críticos que surgen en la
auditoría.

¿Por qué KPMG?

Metodología Project Office

— Enfoque de conocimiento compartido del cliente y de los hallazgos.
— Discusión y visión integradas / Reuniones internas continuas durante el proceso de auditoría.
— Control de avance y de resolución previa presentación al cliente.

Nivel de riesgo Nivel de esfuerzo

Normal Bajo
Alto Medio
Significativo Alto

Evaluación Validación
Nivel de Auditoría de Pruebas
Estado de resultado y pruebas de juicios de
riesgo datos sustantivas
de controles valor

Ingresos ordinarios

Costos operativos

Gastos de administración

Ingresos y gastos
financieros

Impuestos

Evaluación y Validación
Nivel de pruebas de Auditoría de Pruebas
Balance de juicios de
riesgo datos sustantivas
controles valor

Propiedad, planta y equipo

Provisiones

Existencias

Cuentas a cobrar y a pagar

Efectivo y préstamos

Intangibles

Anulación de controles por

parte de la dirección

Estados de flujos de
efectivo

Proceso de consolidación

Nuestra auditoría seguirá activamente la marcha de su negocio y adaptará en consecuencia nuestras etapas del
proceso de auditoría a su empresa. Le ayudaremos a evitar sorpresas de última hora, analizando el negocio que
se encuentra detrás de los estados financieros, para obtener así un entendimiento total de su estrategia,
objetivos de negocio, productos, riesgos y controles.

Nuestro enfoque consigue una evaluación dinámica del riesgo, permaneciendo nuestra atención centrada en su
entorno de control y en los esfuerzos que se realizan para solucionar las debilidades de control identificadas.
Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocio se llevará a cabo a nivel de cada área de negocios para
Besalco, adaptando el esfuerzo de auditoría a la propia estructura de gestión del riesgo y la organización del
negocio.

PLANIFICACIÓN Evaluación de controles Pruebas Conclusión

sustantivas

Análisis de las Definición del Entendimiento Evaluación del Hard close al Evaluación de Calidad de
actividades de enfoque de de los principales diseño y 30/09 hallazgos y servicio de
Reuniones
Cementos Bio Bio auditoría a procesos y efectividad de emisión de KPMG
iniciales Validación final
S.A. y utilizar transacciones de los controles informes
Filiales negocio establecidos al 31/12

Julio
Abril Mayo Enero
Julio Agosto Septiembre Octubre Marzo
Mayo Junio Febrero
Enero

Entender y Examen Discusión de

Entender sus
Entender el evaluar el detallado y hallazgos de
políticas Identificar los Probar la
negocio de la ambiente analítico control y
contables, controles efectividad
Compañía, de control de las borradores Mejora
prácticas relevantes del diseño y
su industria y general de la transacciones con la continua
de negocio para cada operación de
su ambiente entidad y de y obtención de administración y
y riesgos proceso los controles
regulatorio la tecnología evidencia entrega de
involucrados
(TI) adicional informes

• Conocer a los contactos y • Presentar • Comunicación continua y oportuna con la Informes y Sugerencias
personas claves. planificación Administración. comunicación para mejoras
• Presentar el equipo de KPMG y de auditoría • Comunicación y presentación de hallazgos al Directorio. • Informes
sus responsabilidades. paraCementos • Rápida respuesta a problemas que surjan. • Calidad de
requeridos
• Eficiencia en la transición de Bio Bio. • Rápida adaptación a cambios, si fueran necesarios. trabajo
auditores. • Comunicación • Reuniones con realizado
• Identificación de áreas críticas. preliminar de la Admi-
• Desarrollar la estrategia de los riesgos • Calidad de
nistración
Auditoría. identificados a comunicación y
nivel de la • Participación en de relación
entidad. el Comité de
• Acuerdo de
auditoría
un plan de
acción

Nuestro enfoque de auditoría es dirigido por sus riesgos de negocio. Nuestro enfoque de auditoría se adapta a
medida que el mercado y los factores económicos llevan a cambios en su ambiente de negocios.

Teniendo en consideración las actividades de Auditoría y basado en nuestra experiencia en la atención de clientes de
la industria, nuestro proceso de evaluación y documentación de los principales procesos a nivel consolidado
considerarán las siguientes áreas:

Riesgos para Cementos Bio Bio S.A.

Elementos clave de nuestro

Elementos clave de nuestro enfoque de auditoría
enfoque de auditoría

— Revisión de las aplicaciones, sistemas, procesos y controles sobre el

procesamiento de los ingresos por arriendo.
Ingresos por ventas de integridad y
— Evaluación de los controles sobre integridad de datos.
exactitud de los ingresos
— Evaluación de los criterios adoptados por la administración para el adecuado corte
y reconocimiento de los ingresos de acuerdo a IFRS.

— Revisión de la aplicación de la metodología de contabilidad por componentes.

Propiedades, planta y equipos — Revisión de vidas útiles y valores residuales.
— Evaluación de posibles deterioros.

— Evaluación.
Intangibles
— Deterioro.

— Revisión de los controles establecidos en el área de tesorería dentro del contexto

Administración del riesgo de de las necesidades del negocio.
fluctuación del tipo de cambio y — Verificación de las políticas establecidas con la suscripción de contratos de
tasas de interés (Instrumentos de derivados.
cobertura e Instrumentos — Analizaremos el proceso de transacciones de divisas a futuro, que considera sus
financieros derivados) objetivos, definición de los criterios financieros aplicados, control de la relación
activo-pasivo del tipo de divisas, determinación de las partidas existentes,
esperadas y de inversión y sus efectos financiero y contable.

Remuneraciones – sistemas y
— Lectura de convenios colectivos y contratos individuales en forma selectiva.
controles adecuados
— Revisión del proceso y sistemas de administración de remuneraciones.
que aseguren un correcto
— Revisión de los controles establecidos para las bonificaciones a empleados y
cómputo de liquidaciones
ejecutivos por cumplimiento de metas.
salariales y el adecuado
— Revisión del registro por obligaciones post empleo.
registro de las mismas

Provisiones y contratos:
— Evaluación de la razonabilidad del nivel de provisiones.
registro de provisiones y
— Lectura de los principales contratos que originan riesgos y compromisos u
compromisos en forma íntegra
obligaciones para la sociedad.
y apropiadamente

— Obtención de confirmaciones por parte de asesores legales para dar seguimiento a

Contingencias – litigios y
las acciones legales y contingencias.
cumplimiento con leyes y
regulaciones — Verificación de los procesos gerenciales para el monitoreo de cumplimiento con
leyes y regulaciones.

— Revisión del proceso de registro y revelación de transacciones y saldos entre partes

relacionadas.
Transacciones partes
— Evaluación de la naturaleza y condiciones de las transacciones entre empresas y
relacionadas
partes relacionadas.
— Procedimientos de confirmación de saldos.

Tecnología Informática –
Bases de datos: calidad y — Participación de especialistas en tecnologías de información en la auditoría para
confiabilidad de información evaluar la efectividad de los sistemas y de los controles relacionados desde una
generada por los sistemas perspectiva de auditoría.
informáticos de la empresa. — Análisis de las descripciones de cargos, perfiles de usuarios y análisis de privilegios
Acceso a información a las aplicaciones y bases de datos.
debidamente restringido a
personal autorizado

Para efectos de abordar y administrar los riesgos, consideramos relevante tres instancias de control y sus áreas
de enfasis:

1. Evaluar los Controles a Nivel de la Entidad.

2. Funciones a Nivel del Grupo.
3. Controles a Nivel de los Estados Financieros.

1. Evaluar los Controles a Nivel de la Entidad

Áreas de Énfasis Aspectos claves de nuestra evaluación

— Riesgos clave y cómo estos impactan los programas de control.

— Gobierno corporativo y normas éticas.
— Segregación de funciones.
Ambiente de Control — Proceso de aprobación de nuevos productos y regionalización.
— Infraestructura de apoyo para desarrollos de negocio.
— Desarrollo y retención del personal.
— Políticas y procedimientos.

— Supervisión del riesgo y segregación de toma de riesgo y control de éste.

Administración de
— Revisión del marco y las políticas de Administración de Riesgo a Nivel de la Compañía.
riesgo
— Proceso de configuración y aprobación de parámetros de riesgo.

— Capacitación y conciencia del personal.

Cumplimiento — Sistema de monitoreo de cumplimiento.
— Cumplimiento de las normas.

— Controles generales de TI establecidos para controlar el acceso y los cambios de

programas a las aplicaciones financieras clave.
Tecnología — Controles automatizados clave implementados en las aplicaciones financieras para
salvaguardar la integridad, exactitud y confiabilidad de los estados financieros de
Cementos Bio Bio S.A.

Áreas de Énfasis Aspectos claves de nuestra evaluación

— Proceso de monitoreo de liquidez y tasa de interés.

— Proceso de monitoreo de exposición de moneda extranjera.
Tesorería — Proceso de administración de exposición de contraparte (es decir, depósitos en bancos).
— Políticas y procedimientos de tesorería de la Compañía.
— Desarrollo y monitoreo de estrategias de cobertura.

— Análisis de cuenta de impuesto a las ganancias y prueba de conciliación de impuestos.

Tributación del Grupo
— Evaluación de temas fiscales complejos a nivel de la entidad y la compañía.

— Consistencia de las políticas de contabilidad en toda la Compañía.

— Evaluación de deterioro de valor de la plusvalía.
Consolidación — Eliminación de transacciones entre compañías del Grupo.
— Contabilización de combinaciones de negocios.
— Enfoque centralizado para informar situaciones a la matriz.

— Determinación del valor razonable de las inversiones de patrimonio y no patrimoniales

Otras Inversiones disponibles para la venta.
— Evaluación de deterioro de valor de inversiones disponibles para la venta.

3. Controles a Nivel de los Estados Financieros.

Áreas de Énfasis Aspectos claves de nuestra evaluación

Ingresos de actividades
— Procedimientos de corte de venta, rebajas, incentivos y descuentos.
ordinarias

— Evaluación de deterioro de valor.

Propiedades de
— Valuaciones, competencia de los especialistas internos, metodologías de valuación
Inversión
adoptadas y supuestos / datos utilizados.

Activos Intangibles — Evaluación de deterioro de valor.

Efectivo y equivalente al — Respuestas a solicitudes de confirmación de bancos.

efectivo — Cartolas de conciliación bancaria.

Planificación Revisión Intermedia

de Auditoría al 30 de Jun

– Reuniones iniciales
– Análisis de actividades
de la industria
– Definición del enfoque
de auditoría a realizar Revisión limitada
– Revisión de papeles de al 30 de Junio
auditores predecesores.

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Revisión
Evaluación de control interno
interina

Revisión limitada de Pruebas

Evaluación de Control
saldos al 30 de junio sustantivas
Interno
preliminares
Revisión preliminar Entendimiento de los
de impuestos principales procesos y
transacciones de negocio. Revisión
preliminar de
Informe
saldos al 30 sep.
de revisión
Revisión controles -SAP.
Mapa de riesgos limitada
Revisión controles
programados IT Informe
preliminar

– Participación en 3 o más Directorios.

– 3 o más presentaciones con el Comité de Auditoría.
– Presentación de los especialistas para los temas
relevantes.
Hard Close
al 30 de Septiembre
Aplicación de
procedimientos sustantivos
de auditoría, incluyendo
procedimientos analíticos y Validación final
pruebas de detalle.
al 31 de Diciembre

Informe
estatutarios

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO

Pruebas Pruebas Cierre de

sustantivas sustantivas finales auditoría

Revisión final de
Inventario saldos al 31 de Dic

Revisión de impuestos

Revisión preliminar de
saldos al 30 de Informe
Septiembre. sobre EEFF

Informes
Informe circular 823
de control
interno

Evaluación de hallazgos y
emisión de informes

Calidad de servicio de KPMG

Tipos de informes para operaciones domiciliadas en Chile

Auditoría IFRS al
31-12-2020 Revisión
Intermedia 30/06
Informe Informe de
Estados Estados
Compañías Circular Control
Financieros Financieros
N°823 (ex Interno (1)
Consolidados Consolidados
555) de la (Full IFRS)
(Full IFRS)
CMF
Cementos Bío Bío S.A. ✓ - ✓ ✓
Cementos Bío Bío del Sur S.A. - ✓ - -
Bío Bío Cementos S.A. - ✓ - -
Inacal S.A. - - - -
Ready Mix Hormigones Ltda. - ✓ - -
Aridos Arenex Ltda. - ✓ - -
Minera Jilguero S.A. - - - -
Minera Río Teno S.A. - ✓ - -
Minera El Way S.A. - ✓ - -
Minera Río Colorado S.A. - ✓ - -
Inversiones Cementos Bío Bío S.A. - ✓ - -
Arenex S.A. - - - -
Áridos Petromin S.A. - - - -
Aridos Doña Virginia S.A. - - - -
Inversiones San Juan S.A. - ✓ - -
CBB Forestal S.A. - ✓ - -
CBB Maderas S.A. - - - -
Inversiones CISA CBB S.A - - - -
Autana - - - -
MMM Exploradora de Áridos Limitada - - - -
Exploradora de Áridos C-6 Limitada - - - -
Alva Áridos Limitada - - - -
MCL Exploradora de Áridos Limitada - - - -

Propuesta de Servicios Profesionales

Documento 5: Carta de cumplimiento
Ley N°18.045 art.242

Marzo de 2020

Auditoría de los estados financieros

al 31 de diciembre de 2020-2021 y 2022

[Link]
Esta propuesta está sujeta en todos los aspectos a la negociación, el acuerdo y la firma de una carta de contratación o contrato específico; el acuerdo del alcance de los
servicios y a la finalización satisfactoria por parte de KPMG Auditores Consultores SpA de los procedimientos aplicables de aceptación de clientes y proyectos,
incluyendo evaluaciones de independencia y conflictos de interés y, cuando corresponda, a la aprobación del directorio.
Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores SpA, una sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG
afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. KPMG International no provee servicios a [Link] firma miembro tiene
autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar
o comprometer a ninguna firma miembro.
© 2021 KPMG Auditores Consultores SpA, sociedad por acciones chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG
International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.
Un enfoque
renovado
En un mercado donde el aspecto regulatorio
es vital y los gatilladores externos del negocio
son tan variables, necesitan confiar en que
sus estados financieros son adecuados y que
cuentan con una efectiva y consistente
estructura de control.

Al seleccionar a KPMG para efectuar su

auditoría, ustedes tendrán un equipo de
profesionales que traerán toda la experiencia
local, como global para su beneficio,
accediendo al expertise que necesiten con
profesionales en cualquier lugar del mundo.
Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Adm inistración y Finanzas
Cementos Bio Bio S.A. Ref.: PA-0277-2021
Barros Errazuriz N°1968, piso 6
Providencia – Santiago
Chille

Santiago, 16 de m arzo de 2020

De nuestra consideración:

Por m edio de la presente confirm am os que nuestra Firm a, está en cum plim iento con lo establecido en el
Art. N°242 de la Ley de Mercado de Valores, en cuanto a que no tenem os incom patibilidades ni restricciones
para participar en la licitación de auditoria.

Saludam os atentam ente,

KPMG SpA

Benedicto Vásquez Córdova

Socio a cargo de Auditoría

La auditoría del mañana, hoy

Propuesta de servicios de auditoría externa

Marzo 2021
Contenido

El corazón de nuestra propuesta

01 La auditoría del mañana, hoy

02 Su equipo de PwC

03 Nuestras credenciales para atenderlo

04 Nuestro enfoque

05 Honorarios

Navega por nuestra propuesta

haciendo click en cada ítem
PwC I Tomorrow's audit, today 2
Home

La combinación
La auditoría del perfecta entre
mañana, hoy gente y
tecnología
Conoce más aquí

La auditoría de mañana, hoy 3

Home

Revolucionando La auditoría del mañana, hoy

la experiencia de auditoría
Estimado Marcelo De Petris Zanetta,

Estamos muy entusiasmados por compartir la forma en que reimaginamos la experiencia de auditoría. Se
ombinando lo mejor de cimienta en nuestros valores y representa un compromiso de hacer una auditoría que signifique una
nuestra gente con tecnología verdadera diferencia para su compañía. Nuestra visión del futuro está basada en nuestra gente,
impulsada por la tecnología de auditoría de nuestra red global y amplificada por soluciones digitales
global de punta específicas desarrolladas localmente para ustedes.

Tenemos la pasión que se necesita para servirlos, de forma que su equipo experimente realmente una
onstruyendo sobre auditoría diferente. Sabemos que esto implica mejorar todos los días la calidad de nuestro trabajo,
construyendo confianza, adaptándonos e innovando.
nuestros valores centrales
Valoramos su tiempo. El presente documento explica el corazón de nuestra propuesta de valor en menos
de 32 páginas. Si usted así lo desea, podrá interiorizarse más en los distintos temas allí mencionados,
Hacer la diferencia mediante los vínculos a videos y otros materiales insertos en el documento, a través de nuestra página
web [Link], o mejor aún contactarnos para conversar.
Reimaginar lo posible Mi equipo y yo estamos comprometidos con una experiencia de auditoría distinta, reimaginada y estamos
deseosos de poder mostrársela.
Actuar con integridad
Bienvenido a la revolución de la experiencia.

Trabajar juntos

reocuparse
Ricardo Arraño Toledo
Celular: (56) 997999819

La auditoría de mañana, hoy 4

Home

Bienvenido a la
revolución de la experiencia

Entregar
Entregar calidad
Ahorrarle tiempo información más
excepcional
valiosa

La auditoría del mañana, hoy.

La auditoría de mañana, hoy 5

Home
Nuestras suites de tecnologías
de auditoría

Aura

Aura latinum
2020
Aura
2011 Extract onnect
My lient
2004
A&
2001
TeamAsset
1996 Halo

Conoce más de nuestra tecnología en

los siguientes videos haciendo click
+ MM$500 USD
La auditoría de mañana, hoy
De inversión anual en
nuestra gente y tecnología
en el ícono de cada herramienta. 6
Home
Lo que significa para usted

01 La auditoría del
mañana, hoy
Impulsada por la gente Eficiente
Inteligencia de auditoría y Menor preparación
digital combinadas para de datos, menos
ofrecer calidad interrupciones, ahorro
excepcional. de tiempo.

recisa Significativa
Más temprana, con Información valiosa
planes de auditoría relevante para su negocio
relevantes y pruebas que resulta de la auditoría.
dirigidas a excepciones.
ersonalizada
Transparente Automatizaciones que
Una visión global y construyen nuestros
granular en tiempo real especialistas para
sin precedentes. su auditoría en específico.

La auditoría de mañana, hoy 7

Home
Impulsada por la gente
Experiencia Profesional. Habilidades Digitales. Servicio Excepcional.
apacitaciones a
La gente -suya y nuestra- son el centro de la auditoría. Su poder está en profesionales
aportar el buen juicio y escepticismo profesional que se necesita para
dirigir el proyecto de auditoría por el mejor camino. También son Nos estamos adaptando al
aceleradores digitales con las herramientas y habilidades necesarias cambio constantemente,
para llevar la auditoría de su compañía al futuro, hoy. capacitando a nuestros
colaboradores con habilidades
Nuestra inversión en herramientas tecnológicas, la mejora de las nuevas y dotándolos con
habilidades abrió el camino hacia nuestro éxito compartido. Con esto, herramientas para aplicar estos
comenzaremos a extraer sus datos de manera segura y eficiente, desde aprendizajes en su trabajo.
la evaluación de riesgos hasta los asuntos críticos de la auditoría. También creamos el Digital
Lab, un espacio virtual donde
Navegaremos todo el proceso dando lo mejor de la inteligencia humana
y digital, con la flexibilidad de adaptarnos a su entorno. Desde nuestra gente puede colaborar,
evaluación de riesgos, hasta asuntos vitales para la auditoría. Su equipo crear y compartir
de PwC llevará el proceso guiado por un inquebrantable compromiso con automatizaciones.
la calidad; siempre teniendo en mente a su negocio y su equipo.
En promedio, durante el FY20
se dictaron +10.000 horas
Nuestras contrataciones FY20 de capacitación en digital
Ingenieros en TI upskilling
Ingenieros comerciales
Contadores / Auditores
Nuestros equipos incluyen, además, otras profesiones
que aportan experiencias y miradas diversas en los
proyectos de auditoría.
La auditoría de mañana, hoy 8
Home
Precisa
Enfocada. Mayor calidad.

Mayor precisión en la planeación de la auditoría.

ruebas más dirigidas. ura
Al igual que su estrategia de negocios, nuestra
evaluación de riesgos de auditoría, no es igual para
todos. Nos enfocamos en su industria y negocio, ómo lo hacemos
escaneamos y analizamos sus datos para ayudarlo a
identificar las áreas de riesgo con mayor precisión. Nuestra plataforma de auditoría Aura
entrega una auditoría más personalizada
Su auditoría tampoco es estándar, por lo que y se aplica de modo global a todas sus
ofrecemos una suite completa de herramientas auditorías. Los planes de auditoría
personalizadas de auditoría y visualización de datos dirigidos especifican niveles de riesgo,
para ejecutarla. Asimismo, al obtener sus datos de confiabilidad de los controles y pruebas
forma automática, podemos analizar, evaluar riesgos, sustantivas. Los tableros inteligentes le
identificar anomalías y dirigir el enfoque de la auditoría pueden mostrar el impacto de las
y las pruebas de mejor manera. decisiones sobre el enfoque y el avance
de la auditoría con mayor rapidez.
Incrementaremos la confianza en sus pruebas de
auditoría, entregándole la relevancia adecuada a la
magnitud.

La auditoría de ma ñana, hoy 9

Home
Transparente
Visibilidad global. Estado en tiempo real.

Identificar y resolver problemas en tiempo real

Connect
Una auditoría común podría mostrar inesperadamente
áreas problemáticas que involucran decenas de equipos
dispares -tanto de su lado como del nuestro. Las
herramientas de flujo de trabajo colaborativo permiten ómo lo hacemos
reducir la carga por medio de la identificación y el rastreo Monitoree el avance de la auditoría y
de elementos y problemas extraordinarios a lo largo de la esté en contacto con nosotros por
auditoría para poder atender y solucionarlos de modo medio de la plataforma onnect.
inmediato. Ahora, sus equipos y los nuestros pueden Elimina los diferentes sistemas de
estar en contacto 24/7 para atender problemas monitoreo y la necesidad de un
relacionados con la auditoría. Este enfoque se mantiene correo o una llamada en caso de
mientras aplicamos nuestro efectivo y probado proceso elementos extraordinarios. También
de resolución de problemas que hemos perfeccionado podrá ver los ajustes y las
con el tiempo. deficiencias en los controles de la
auditoría, así como el avance
ara tener una visión en tiempo real del avance de su normativo de la auditoría para todas
auditoría en cualquier momento y en cualquier lugar. las ubicaciones - en tiempo real.

La auditoría de mañana, hoy 10

Home
Eficiente
Nuestro antídoto contra las batallas con los datos.
Su sistema ER
Significa más valor y menos interrupciones en su trabajo
Con sus datos, podemos hacer mucho más y entregarle mucho más
valor. Como todo en la Era Digital, los datos alimentan la auditoría.
Una vez validada la
solicitud, Extract se
conecta de forma segura
Por eso, nuestra suite de herramientas de datos es la clave para entregar a su ERP y extrae la
una auditoría inteligente y sin contratiempos. Liberar a los equipos de la información necesaria
para el análisis. Nuestra herramienta
tediosa lucha de gestión, obtención y traspaso de datos hace toda la Extract puede extraer,
diferencia. comprimir, encriptar y
transferir, remota o
localmente, su información
de forma segura.
Nuestra herramienta Extract se conecta con su sistema ERP para transferir lataforma Extract
la información de forma segura y ágil. Partiendo de ahí, realizamos una de

evaluación exhaustiva, analizamos las transacciones y los registros para

concentrarnos en los riesgos.

Sobre esa base en esa información valiosa correrá toda su auditoría, pues
sobre Extract, se conectan todas nuestras poderosas herramientas. Así

80%
podemos elaborar un alcance estratégico y quirúrgico para hacer las pruebas de nuestros clientes elegibles de
auditoría se verán beneficiados
que de verdad son necesarias y entregarle información mucho más profunda.
con Extract para el final de 2021.

ara que su gente dedique menos tiempo a la preparación y más

tiempo a analizar y operar su negocio.

La auditoría de mañana, hoy 11

Home
Significativa
Datos inteligentes, al corazón de su negocio

ompartir nuestra información valiosa para

que pueda ver mejor su negocio Halo
Al ahorrar tiempo digitalizando tareas manuales de la
auditoría, su equipo de auditoría -en conjunto con los ómo lo hacemos
demás especialistas de finanzas, seguridad de datos,
entre otros- se puede concentrar en atender los Una vez obtenidos los datos de forma
asuntos importantes de la auditoría a mayor ágil y segura mediante Extract, la
profundidad de una forma nueva. aplicación de nuestro conjunto de
herramientas Halo nos permite
Le entregarán análisis más profundos, detección detectar anomalías y tendencias
inteligente de anomalías y la posibilidad de detectar nuevas. Después les damos vida con
tendencias relacionadas a la auditoría. Y se las nuestras herramientas de
entregarán en formato visual para que pueda ver mejor visualización de datos para que pueda
su negocio. ver más que números en una página.
Juntas, estas herramientas nos
permiten dirigir las pruebas y liberar
ara que su auditoría sea más relevante y genere
valores y análisis nuevos relacionados
más información valiosa para tomar decisiones.
a las áreas esenciales de la auditoría.

La auditoría de mañana, hoy 12

Home
Especializada
Ahorramos su tiempo, resolviendo mejor y
más rápido

Menos interrupciones en su trabajo.

Más predecible.
ómo lo hacemos
Despídase de las solicitudes extraordinarias, de la Contamos con cinco entros de
complicada coordinación de auditoría y de las llamadas, Excelencia en hile, dedicados a
porque no aparece algún documento. Vamos a reducir su áreas específicas. El ATT se encarga
esfuerzo automatizando tareas manuales y agilizando el de la auditoría de transacciones
flujo de trabajo. Es una medida para dividir el trabajo en recurrentes en ingresos, gastos,
fases a lo largo del año, requiriendo menos tiempo de sus compras, etc. ACS es nuestro equipo
ejecutivos al final del proceso. especializado en asuntos contables
complejos, interpretables o
Nuestros Centros de Excelencia (CoEs), formados por subjetivos. RRS analiza
equipos especializados que se enfocan en una sola área de transacciones financieras complejas.
la auditoría, utilizan la automatización y estandarización RAS y sus suites de herramientas, la
para abarcar el trabajo del año. Juntos, podemos realizar seguridad de sus sistemas. RPA es
gran parte de la auditoría para reducir el tiempo de crisis al el grupo de especialistas encargados
final y ofrecer una solución de problemas más oportuna. de la generación de los BOTS para
su auditoría.
Además, de los cinco CoEs locales descritos a la derecha,
contamos con dos CoEs regionales especializados en
asuntos de PCAOB e Independencia.

La auditoría de mañana, hoy 13

Home
Personalizada
Innovaciones personalizadas. Justos para su auditoría.

Tecnología que ahorrará tiempo a su auditoría

ómo lo hacemos
Su Acelerador Digital, un auditor
La innovación en la auditoría es posible gracias al
con capacitación tecnológica
compromiso que tenemos con la construcción de una
especializada, puede ubicar las
fuerza de trabajo verdaderamente digital, formada por
áreas de la auditoría ideales para
gente empoderada y con las habilidades necesarias
aplicar una mejora digital y construir
para aplicar tecnología de punta a fin de resolver los
las automatizaciones para lograrlo.
retos de las auditorías.
Los demás miembros de su equipo
de auditoría de PwC también
A los BOTS del equipo de RPA utilizados para
cuentan con capacitación digital y
automatizar los flujos de trabajo, se le suman
están buscando continuamente
herramientas desarrolladas en Alteryx, Knime o Power
oportunidades, con el fin de
BI, a la medida y, especialmente, para su auditoría. No
automatizar las tareas de auditoría
importa si utiliza plataformas innovadoras de ERP o
rutinarias.
sistemas hechos en casa, vamos a identificar los
puntos donde las automatizaciones pueden hacer una ¡Deje que estos guías digitales le
diferencia en el uso de su tiempo y el nuestro. platiquen la forma en que el
upskilling está cambiando nuestra
ara dedicarnos más tiempo al análisis y resolución forma de trabajar!
de los asuntos más complejos, subjetivos y de
mayor valor.

La auditoría de mañana, hoy 14

Home

02
Inspirado en nuestra diversidad

Su equipo de PwC
Somos contadores y auditores. Pero también somos
ingenieros comerciales, en sistemas, estadísticos,
economistas y de otras diversas profesiones. Nos gusta
innovar y explorar, integrando lo mejor de la inteligencia
humana y de las máquinas en su auditoría.

Ofrecemos información valiosa para que usted pueda

contar con una auditoría más significativa, eficiente y
consistente.

La auditoría de mañana, hoy 15

Home
La forma en que nuestra gente está reimaginando la auditoría

Sentimos pasión por el servicio y nos esforzarnos en hacer la diferencia todos los días

IQ de Auditoría IQ Digital

Escepticismo profesional Evaluación de Digital Fitness

Cultura enfocada en la calidad, integridad y el juicio App móvil de capacitación y evaluación auto-guiada

apacitación continua de auditoría Digital Quests

Rutas de aprendizaje por categoría de los colaboradores Capacitación lúdica que otorga medallas
para mantener una educación profesional continua de visión digital

Acceder al potencial Digital Academies

Estamos enfocados en la creación de una fuerza Capacitaciones intensivas y prácticas en tecnologías
laboral más diversa y con habilidades digitales de automatización y visualización de datos

Estar bien, trabajar bien Digital Badges

Programa holístico de desarrollo personal y profesional Insignias que se entregan a los colaboradores por cada
entrenamiento.

La auditoría de mañana, hoy 16

Home
Conozca a su equipo de auditoría
Gente con la que puedes contar para poner a prueba la innovación

Líderes del trabajo Especialistas

Rodrigo Leiva, Socio de Riesgo
financiero y valorizaciones
Ricardo Arra o
Sebastián rtega, Gerente Senior
Socio a cargo de Héctor abrera
Riesgo de mercado
la Auditoría Socio de Revisión
de Calidad amela Burro s, Gerente Senior
Riesgo de Crédito
Impuestos Auditoría Tecnología y ontroles Edith Solar, Gerente riesgo actuarial
y beneficios a empleados

Nicolás Araneda, Gerente

Robotización de Procesos de
Auditoría

Didier Lara íctor Fuentealba Roberto rtiz onzalo Riederer arlos Morales
Socio Gerente Gerente Senior Socio Gerente Líderes en otros
paises
Martin Tarrio, Argentina
ablo Saravia, Perú

Karem Sepúlveda
Gerente

La auditoría de mañana, hoy 17

Home
Referencias
Experiencias personales de nuestros clientes

Ricardo Arra o,
Socio líder de Auditoría

Referencias

Experiencia:
Ingresó a PwC Chile en 1990. Socio de auditoría y del equipo de Capital Markets para Chile, Perú y Colombia, con vasta
experiencia en auditoría a grandes empresas registradas en la SEC. Ha sido también socio a cargo de auditoría de
empresas registradas en la Comisión para el Mercado Financiero.
Ha liderado proyectos de conversión a US GAAP, IFRS y registro en la SEC.

lientes:
Celulosa Arauco y Constitución S.A., Empresas Copec, Telefónica Móviles Chile S.A., ENAP S..A. Banco Itaú Chile y
Scotiabank Chile.

[Link]@[Link]

La auditoría de mañana, hoy 18

Home
Referencias
Experiencias personales de nuestros clientes

Roberto rtiz,
Senior Manager

Referencias

Experiencia:
Con 17 años de antigüedad en la firma, con experiencia en auditoría, revisiones de control interno, procesos de convergencia a Normas
Internacionales de Información Financiera y Due Diligence, entre otros servicios, para empresas públicas y privadas del sector forestal,
portuario, educación, construcción, cementeras, empresas productivas y de servicios en general. Certificado en Normas Internacionales de
Información Financiera - Association of Chartered Certified Accountants y Certificado en NIIF del Instituto de Contadores de Inglaterra y
Gales.

lientes:
Corporación Universidad de Concepción, Forestal Arauco S.A., Maderas Arauco S.A., Foodcorp S.A.. San Vicente Terminal Internacional
S.A.. Específicamente atendió al Grupo Cementos Bío Bio entre los años 2012 y 2016.
[Link]@[Link]

La auditoría de mañana, hoy 19

Home
Referencias
Experiencias personales de nuestros clientes

Karem Sepúlveda,
Gerente

Referencias

Experiencia:
Con 13 años de antigüedad en la firma, experiencia en auditoría, revisiones de control interno, procesos de convergencia a Normas
Internacionales de Información Financiera, entre otros servicios, para empresas públicas y privadas del sector productivo, agrícola, empresas de
servicios generales , construcción e inmobiliario, entre otros.

Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera - Association of Chartered Certified Accountants y Certificado en NIIF del
Instituto de Contadores de Inglaterra y Gales.

lientes:
Inversiones Amanecer S.A., Grupo Setop, Lotería de Concepción, Inversiones Galletue S.A., Salazar Israel. Específicamente atendió al Grupo
Cementos Bío Bio entre los años 2012 y 2016.
[Link]@[Link]

La auditoría de mañana, hoy 20

Home

03
Donde se reúne el presente y el futuro

Nuestras credenciales para

ofrecerle nuestros servicios
¿Qué obtenemos al reunir especialistas de la industria,
auditores inteligentes y especialistas digitales que comprenden
sus retos y ambiente específicos? Innovación. Información
valiosa. Valor.

Esa es la experiencia de PwC, entregada a nivel global por una

red líder.

La auditoría de mañana, hoy 21

Home
La red de PwC
Amplitud. Profundidad. Impulsando su auditoría. Red global de firmas

En hile

socios y colaboradores
+1,3k
socios y +11k 118k 155
Socios a nivel global profesionales de países
colaboradores Assurance
Las firmas de PwC le ofrecieron servicios a
52 658
profesionales
4
oficinas 49 años PwC Es el promedio de la duración de la relación
Socios
de Assurance entre auditor y auditado de las empresas
41 años la industria del Fortune 100.

16%
31% PwC
24%
EY
KPMG
Deloitte
28%

Fuente: Análisis de PwC sobre la información de Fortune de

La auditoría de mañana, hoy 2009, 2014, 2018, que refleja las posiciones de años anteriores. 22
Home
Liderazgo en el mercado
Nos enorgullece auditar las principales compañías y grupos
económicos del país.

En función del market cap de las

En función del número de compa ías compa ías auditadas

I SA 2020 I SA 2020

Total clientes 77% 7%

Clientes de
Auditoría 30% 36% PwC
25% EY
KPMG
Deloitte
I A 2020 BDO
32%
Total clientes
64%
Clientes de
Auditoría 31%

( ) Información Abril 2020 ( ) Observación de precios promedio de las acciones del 2020 al
mes de octubre, de las empresas que componen el IPSA

La auditoría de mañana,
mañana, hoy
hoy 23
Home
Participación en el mercado de capitales
más exigente del mundo

Emisores hilenos registrados en la SE

Emisor Auditor

Banco de Chile EY
PwC
9% 9% Banco Santander - Chile

Celulosa Arauco y Constitución S.A. PwC

Compañía Cervecerías Unidas S.A. PwC

18%
Embotelladora Andina S.A. EY
55% Enel Américas S.A. KPMG

Enel Chile S.A. KPMG

18% Enel Generación Chile S.A. Mazars

Itaú CorpBanca PwC

LATAM Airlines Group S.A. PwC

Sociedad Química y Minera de Chile S.A. PwC

PwC KPMG EY Mazars

La auditoría de mañana,
mañana, hoy
hoy 24
Nuestra fuerza: Manufactura Industrial e Ingeniería

El poder de la gente

Las prácticas globales de la industria de lientes representativos de la

manufactura Industrial e Ingeniería de industria de auditoría:
PwC incluyen a más de 9.000
profesionales de servicio a clientes en Nacional:
todo el mundo.
• Cementos Bio Bio S.A.
Además, de nuestras relaciones de • Icafal Ingeniería Y Construcción S.A.
auditoría, contamos con relaciones • Salfa Corp S.A.
significativas de consultoría e impuestos • Echeverria, Izquierdo S.A
con varias de las compañías más • Ingeniería y Construcción Incoseg SPA
grandes de la industria y que no
auditamos. Esto nos permite tener una Internacional:
perspectiva más amplia del sector para
identificar prácticas líderes, • Arcadis
problemáticas comunes y demás • Amec Foster Wheeler
información valiosa. • Bechtel
• Lafarge
Todo este dominio de la industria lo • Leighton
aplicamos también a nuestro proceso de
evaluación de riesgos.
Home

04 Una auditoría inteligente, no solo es una auditoría

Nuestro enfoque
Al igual que usted, estamos invirtiendo mucho en la
gente y la tecnología para incrementar la calidad de
su auditoría, con el fin de que sea más eficiente,
consistente y menos pesada. Nuestra tecnología y
metodología están entrelazadas. Nuestra poderosa
combinación de gente experta en tecnología con las
herramientas de punta, le ahorrarán tiempo del inicio
al final. Descubra los beneficios que representa esto
en su auditoría día con día.

La auditoría de mañana, hoy 26

Home
La auditoría de mañana, hoy: mejorada, innovada y valiosa

Todo comienza Más simple, más Su mundo es. ompartir valor

con los datos significativa Estandarizado: Enfoque y aliosa: Integrar perspectivas en
Evaluación automatización a escala. Más todo momento.
Eficiente: Especialistas en datos Impulsada por la gente: Pruebas
de riesgos inteligente fases. Mayor eficiencia. Inteligencia en los datos.
que aseguran y extraen los más robustas, pero un proceso más
datos. Importación ágil. Menos simple y eficiente. 4 entros de Excelencia: unto de vista: entregarle
preparación. Menos recisa: Juicio. Análisis de
equipos enfocados en información personalizada y
interrupciones en su negocio. datos. Alcance inteligente. transacciones de gran
o suite: análisis de datos y valiosa.
Aumentar la calidad. Ahorrar Auditoría más inteligente. volumen y asuntos complejos.
diarios, evaluación de riesgos,
tiempo. Localización de anomalías y
pruebas optimizadas. Herramientas de
con pruebas dirigidas. 1 entro de Aceleración:
visualización:
Extract: obtenemos los datos Servicios de robotización a
ur t num una nueva forma de ver la
de forma ágil y segura. equipos de auditoría.
plataforma global de Transparente: En cada paso del información.
auditoría; evaluación de camino. Visión global. Estado en
riesgos. tiempo real.
lataforma onnect: compartir . pero por otro do t mb én es
documentos, monitoreo de
estado, coordinación global. ersonalizado: Nuestra gente enfocada en aquellos temas de juicio,
complejos o subjetivos.
Innovaciones a la medida. ara simplificar los procesos y ahorrar su
tiempo.
Bots y flujos de trabajo automáticos

Liderados por la gente,

empoderados digitalmente Facilitado por las alianzas Dirigido por la Firma, accionado por la tecnología
Nuestro enfoque

380 ideas de automatización a la fecha El 90% de nuestro negocio está en la cloud $ 00m de inversión anual en gente y tecnología
Digital Lab: plataforma colaborativa para
desarrollar y compartir automatizaciones, poderosas plataformas: que están evolucionando oEs 700 80%
visualizaciones y más. las bases tecnológicas continuamente para impulsar y contando. de los clientes
profesionales
Digital Academies: talleres prácticos enfocados a su auditoría. Integrando capacitados elegibles están en
la construcción de bots. Ejecución a escala: ampliando el enfoque y la enfoques. digitalmente. Extract. No más
tecnología para que su auditoría sea más eficiente. Mejorando la nicos. entregas.
Aceleradores Digitales: innovadores y guías calidad.
empoderadas para crear innovaciones Enfoque en el futuro: desde IA hasta blockchain,
personalizadas de auditoría. explorando casos de uso de vanguardia para
auditorías y más.
La auditoría de mañana, hoy 27
Home
Realización de pruebas sólidas
El programa de las pruebas de auditoría es fundamental para conseguir un Riesgo Evaluación y Auditoría de ruebas alidación de
resultado eficiente y de alta calidad. Para su realización, el despliegue de las pruebas datos sustantivas juicios de
últimas técnicas, herramientas y tecnologías
en el entorno financiero actual nos ayuda a generar los mayores análisis de Ingresos ordinarios S
valor. Costos operativos N

resultados
uenta de
Gastos de administración N
n plan adaptado Ingresos y gastos financieros N
Impuestos N
Nuestro plan de pruebas utiliza programas específicos de trabajo adaptados
a su realidad y la de su industria. Estos planes incluyen foco en las Goodwill E
siguientes acciones: Propiedad, plantas y
equipos N

• Uso de sus datos, con pruebas directas sobre ellos, mediante nuestras Provisiones N

Balance
herramientas de extracción y de auditoría. Existencias E

• Pruebas sobre controles que utilice la compañía. Cuentas a cobrar y a N

pagar
• Pruebas detalladas sobre transacciones, utilizando técnicas manuales
Efectivo y préstamos N
o de gestión de datos.
Intangibles E
• Revisiones analíticas donde las transacciones o saldos tengan
Anulación de controles
relaciones previsibles o puedan comprobarse de manera global. por parte de la S
• Validación de los principales juicios adoptados dirección
por la administración.
N
Estado de flujos de efectivo
• Uso del trabajo de auditoría interna si se estima apropiado.
Proceso de consolidación E

A continuación, presentamos nuestro plan de auditoría para el ejercicio,

incluyendo el nivel de riesgo para los principales rubros de los estados
Mayor esfuer o S Riesgo significativo
financieros y la combinación de pruebas sobre datos, controles y sfuer o moderado E Riesgo elevado

sustantivas. Una auditoría moderna implica obtener la mayor parte del Menor esfuer o N Riesgo normal

sustento de las pruebas sobre los datos y sobre los controles,

complementado con pruebas sustantivas en los rubros de mayor riesgo.
Esto entrega una auditoría sólida, pero a la vez eficiente, aprovechando al
máximo el uso de su ERP SAP.

La auditoría de mañana, hoy 28

Home
Las principales fases e hitos de su proyecto de auditoría

1 2 3 4

Presentación a los Informe de Revisión Informe de Dictamen sobre los Estados financieros en
órganos de gobierno y sobre los estados recomendaciones sobre estados financieros forma resumida de
alta administración del financieros por el procedimientos consolidados por el acuerdo a NCG Nº 30
Plan de Auditoría y período de seis meses al administrativos, contables ejercicio terminado
Servicio. 30 de junio y de sistemas de control al 31 de diciembre
interno. de (año), de
acuerdo a GAAP.

Mayo - Junio 2021 Agosto-Setiembre 2021 Diciembre 2021 Febrero - Marzo 2022 Febrero - Marzo 2022

La auditoría de mañana, hoy 29

PROPUESTA □E SERVICIOS □E AUDITORÍA
□E ESTADOS FINANCIEROS PARA
GRUPO CEMENTOS 810 810

Deloit te. Cbb

Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Aspire with assurance

Una auditoría va mucho más allá de las cifras. Son números que cuentan una historia
de logros y aspiraciones; de proyectos completados y planes trazados.

La auditoría para Deloitte impulsa el progreso, al demostrar cómo van las cosas y,
posteriormente, preguntar: ¿Cómo puede mejorarse? La auditoría muestra en dónde
estás parado y ayuda a respaldar el
siguiente paso.

En Deloitte garantizamos que sus

proyecciones a futuro se basan en
fundamentos sólidos, se sustentan con
toda la información relevante y están
guiadas por decisiones contundentes. En
todo lo que hacemos esclarecemos el qué,
cómo y porqué de los cambios, de tal
manera que nuestros clientes estén
siempre listos para actuar
un paso adelante.
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Contenidos

Propuesta de servicios de auditoría de estados

financieros al 31 de diciembre de 2021 para
Grupo Cementos Bio Bio.

• Documento Nº1: Carta Presentación 1 • Documento Nº3: Oferta Técnica 22

Carta de Presentación 3 Ser Más que sus Auditores 23

• Documento Nº2: Brochure de la Firma 4 Resumen Ejecutivo 24

La Calidad está en Nuestro ADN 5 La Auditoría del Presente y del Futuro 26

Equipo de Talento: Comprometidos con ustedes 15 The Deloitte Way 29

Herramientas Tecnológicas: Adaptación continua 51
Nuestra experiencia en auditorías de sistemas SAP 57

• Documento Nº4: Oferta Económica 62

Honorarios: Un equilibrio entre calidad e inversión 63

• Documento NºS: Carta Declaración de

1ncompatibilidades 66
□□CUMENT □ Nºl
CARTA
PRESENTACl□N
,

Cbb
Deloitte
Auditores y Consultores Limitada
Rosario Norte 407
Las Condes, Santiago
Chile
Fono: +56 227 297 000
Fax: +56 223 749 177
deloittechile@[Link]
arzo, 2021 .[Link]

Señores
Grupo Cementos Bio Bio

Presente

De nuestra consideración:

enemos el agrado de presentar nuestra propuesta para proporcionar a Grupo Cementos Bio Bio, nuestros servicios
profesionales de auditoría de sus estados financieros por el año a terminar el 31 de diciembre de 2021, de acuerdo a la
invitación a la licitación por ustedes enviada y declaramos conocer y aceptamos las condiciones enviadas en sus términos de
referencias. Personalmente, me encargaré de la relación que tendrá nuestra Firma con ustedes.

Estamos plenamente conscientes que Grupo Cementos Bio Bio requiere de servicios de auditoría de la más alta calidad,
apoyados en un grupo humano proactivo, dotado de un sólido conocimiento de las mejores prácticas nacionales e
internacionales y una amplia experiencia en el servicio a importantes instituciones de su mercado.

El conocimiento que alcanzaremos de Grupo Cementos Bio Bio, en cuanto a sus productos, procesos, sistemas de aplicación y
control interno, son un elemento diferenciador de los servicios ofrecidos, y será un privilegio tener en nuestra cartera de
clientes a Grupo Cementos Bio Bio. Entre otros factores, esto nos permitirá seguir ampliando nuestros conocimientos y
experiencias claves, junto con mantener el liderazgo en Chile entre las firmas de servicios profesionales.

oda nuestra experiencia será utilizada en dar soporte al servicio a entregarse a ustedes. Deloitte Chile tiene una reputación
bien merecida en entregar servicios de excelencia. La dedicación y esfuerzo que les daremos son sellos del compromiso y de la
calidad de servicio que nuestra firma puede proporcionarles.

Esta propuesta es evidencia de la prioridad que concedemos a Grupo Cementos Bio Bio. Nuestro compromiso pleno es
proporcionarles una auditoría que aúne alta calidad de servicios, independencia y valor agregado, a un precio justo y
competitivo.

La presente propuesta de servicios de auditoría, ha sido sometida a nuestros procesos internos de evaluación de
independencia y conflictos de interés, proceso que se encuentra en curso. De existir alguna restricción como resultado de este
análisis, les informaremos a la brevedad.

Finalmente, quedamos atentos a ampliar y o aclarar cualquier contenido de nuestra propuesta adjunta.

Saluda muy atentamente a ustedes,

Pablo Vásquez Urrutia

Socio Líder del Servicio de Auditoría
para Grupo Cementos Bio Bio

Deloitte se refiere a Deloitte ouche ohmatsu Limited una compañía privada limitada por garantía, de Reino nido, y a su red de firmas miembro, cada una de las cuales es una entidad legal
separada e independiente. Por favor, vea en ..........[Link] cl acercade la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte ouche ohmatsu Limited y sus firmas miembro.

Deloitte ouche ohmatsu Limited es una compañía privada limitada por garantía constituida en nglaterra Gales bajo el número 07271 00, y su domicilio registrado: ill ouse, 1 Little Ne
Street, London, EC4A 3 R, Reino nido.
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Carta de Presentación

De acuerdo a lo requerido por el Grupo Cementos Bio

Bio, a continuación encontrará la información
solicitada sobre nuestra Firma.

Nombre de la empresa Deloitte Auditores y Consultores Limitada

RUT 80 276 200-3

Dirección Rosario Norte 407, comuna de Las Condes, Santiago

Teléfono +56 227 298 000

Página web www deloitte cl

Representante legal Ricardo Briggs Luque

Socio responsable Pablo Vásquez Urrutia
+56 227 297 442
pvasquez@deloitte com

Socio Alterno Roberto Leiva Casas-Cordero

+56 227 297 323
rleiva@deloitte com

Gerente responsable Marcela Tapia

+56 227 297 426
metapia@deloitte com

03
□□CUMENT□ Nº2

BR □ CHURE
DE LA FIRMA

Cbb
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

La Calidad está en
Nuestro ADN

Queremos contribuir a sus objetivos, colaborando en

el robustecimiento de sus operaciones, eficiencia sus
procesos y concentración de esfuerzos para posicionar
a su empresa donde la visión la lleve.

Grupo Cementos Bio Bio + Deloitte

Gracias a las conversaciones que hemos

tenido con ustedes, hemos aprendido a
conocerlos, tanto su identidad corporativa,
como también a sus colaboradores. Este
conocimiento ha sido clave para lograr un
entendimiento global de Grupo Cementos
Bio Bio y de sus operaciones, lo que nos
permite actuar de manera ágil y versátil al
interior de su empresa.

05
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Excelencia en nuestra visión

Desde nuestro nacimiento en 1845, la

calidad ha sido el foco de Deloitte.
Buscamos a los mejores talentos e
implementamos las mejores prácticas para
asegurar la excelencia tanto en nuestra
firma como en las de nuestros clientes.

Es un desafío mantener la calidad y

requiere de una constante inyección de
energía, sin embargo, nos permite
mantener relaciones a largo plazo con
quienes confían en nosotros. Gracias a la
constante retroalimentación de
información que hemos logrado con
ustedes, ofreceremos soluciones y un
punto de vista que potencia el negocio,
siendo siempre fieles al concepto de
calidad.

06
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

La calidad genera confianza con nuestros clientes, nuestros reguladores y en todo el

sistema del mercado de capitales. Continuamente nos esforzamos por mejorar la
calidad de la auditoría y nuestro historial nos ha convertido constantemente en un
líder en la profesión.
¿Qué Significa Calidad para Deloitte? Una medida de calidad

Calidad significa un compromiso total para emitir juicios sólidos. Las pocas medidas de calidad de auditoría disponibles
Significa asegurarse de que se tomen todas las medidas correctas públicamente incluyen los resultados de la inspección de la PCAOB
de forma coherente en el curso de la auditoría. Significa para los [Link]. Estamos orgullosos de nuestro historial de calidad
proporcionar una base de confianza en los resultados que en los [Link]. en los últimos años.
verificamos. Pero, en Deloitte, la calidad significa aún más. Es una
búsqueda interminable para hacer mejor el trabajo de hoy y
ofrecer más en cada compromiso. Vemos la auditoría como una
oportunidad para introducir más áreas en las que se puede dar
seguridad, para crear cimientos cada vez más firmes en los que se
puedan basar las decisiones y emprender acciones futuras.

Buscamos elevar continuamente los estándares de calidad, desde

la seguridad sobre los estados financieros hasta cómo agregamos
un valor más profundo y genuino para las partes interesadas.

Nuestro enfoque de la calidad

En Deloitte, la calidad de las auditorías es nuestra máxima

prioridad. La calidad considera todos los aspectos de nuestra Cómo respondemos a los hallazgos de los reguladores
práctica de auditoría, desde la estrategia hasta la entrega, y guía
cada paso que damos para desarrollar a nuestros profesionales. Nos tomamos muy en serio los resultados de la revisión de las
Nuestra búsqueda de la calidad de las auditorías es primordial en prácticas internas y de los reguladores y escuchamos atentamente
nuestra cultura de mejora continua e innovación. Cumplimos con las opiniones de todos los reguladores.
nuestra reputación de calidad y actuamos como campeones de lo
que es correcto. Orgullosos de nuestro sólido historial de calidad, Remediamos cada hallazgo, independientemente de su
no somos complacientes y buscamos mejorar continuamente. importancia, y buscamos tomar acciones inmediatas y efectivas, no
Deloitte utiliza herramientas y procesos innovadores para que su solo en las auditorías individuales seleccionadas, sino en toda
auditoría cumpla y supere sus expectativas de calidad. nuestra cartera de auditorías. Estamos comprometidos con la
mejora continua de todos los aspectos de la calidad de las
Contamos con nuestro proceso comprobado de Revisor de auditorías para proporcionar auditorías de alta calidad constantes
Control de Calidad de Compromiso (EQCR), que opera de forma que respalden la estabilidad de nuestros mercados de capital.
independiente y proporciona una caja de resonancia Parte de nuestra respuesta para mejorar continuamente la calidad
independiente durante la auditoría. Nuestro socio de EQCR tendrá de las auditorías fue lanzar un proceso de identificación de riesgos
experiencia en trabajos de auditoría similares en la industria y más detallado y nuestro programa de revisión lnFlight. Este
estará entre bastidores apoyando al socio de auditoría líder a programa tiene como objetivo tener un mayor impacto en la
través de decisiones y desafíos clave. calidad de la auditoría mediante la revisión de áreas clave del
archivo de auditoría antes de que se firme la opinión de auditoría.
Nuestro enfoque de EQCR ha recibido comentarios favorables de
las inspecciones regulatorias, pero permanece invisible para usted.

07
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Estructura y Presencia de Nuestra Firma

Socios de auditoría

08
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestras oficinas

Deloitte Canadá - Chile

+12.000 profesionales

63 oficinas

A partir del 1 de junio de 2016, Deloitte Canadá y Deloitte Chile se integraron, en una combinación poderosa. La unión de dos líderes de
mercado tiene un impacto significativo más allá de las fronteras, operando como una sola firma, con más fuerza y compartiendo las
mejores prácticas y experiencias.

Deloitte es una de las firmas de servicios profesionales líderes de Canadá y la tercera firma más grande en la red de Deloitte en el
mundo, proporcionando una gama completa de servicios de consultoría, auditoría, impuestos, asesoría financiera, servicios de riesgo de
la empresa a miles de clientes en todos los sectores de la economía canadiense a través de más de 10.000 personas en 56 localidades
en 9 regiones principales a través del país.

Nuestros profesionales desarrollan soluciones de negocio y técnicas eficaces y mejoras de rendimiento innovadoras para nuestros
clientes canadienses e internacionales. Combinamos la cobertura nacional con capacidades internacionales; un enfoque de equipo
multifuncional con profunda experiencia en la industria; y el compromiso personal de servicio con excelencia técnica.

Desde 1923, la firma chilena ha atendido a miles de empresas de todos los tamaños y sectores en Chile. Deloitte Chile cuenta con
oficinas en cinco ciudades: Antofagasta, Viña del Mar, Santiago, Concepción y Puerto Montt.

Con más de 2.000 profesionales, Deloitte Chile ofrece Auditoría, Consultoría, Asesoría Financiera y Tributaria y Servicios legales para
numerosos clientes en diversas industrias y sectores.

09
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestra Organización Global

+300.000 profesionales

Oficinas en cerca de 150 países

Europa
Norte
América
Medio Oriente

Asia Pacífico

África

LACRO
(Latino América
y el Caribe)

En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los que se enmarcan los distintos tipos de clientes (Clientes
Globales Estratégicos, Entidades Globales Emergentes) y por industrias (por ejemplo, el Sector Retail o Consumer Business). La Dirección
de DTTL y sus firmas miembro está constituida por los responsables de cada una de las industrias en las que agrupamos a nuestros
clientes, así como por los responsables de nuestras divisiones (Audit, Risk, Tax & Legal, Consulting, Financial Advisory y BPS) y los de las
distintas zonas geográficas (Europa, Américas, Asia-Pacífic y Latinoamérica).

Práctica Mundial Unificada

DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestro modelo de organización, carácter
verdaderamente multidisciplinario y el uso de la más alta tecnología; reflejan nuestra ambición de imprimir la calidad del servicio en el
corazón de nuestra estrategia y permiten asegurar a nuestros clientes internacionales un servicio homogéneo y perfectamente
coordinado. Nuestra gente comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como metodologías integradas, capacitación y
tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa metodología y software de auditoría Engagement Management System, que nos
permite entregar a nuestros clientes servicios de calidad mundial en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a ello, todos nuestros clientes
pueden estar seguros de que los servicios que reciben tendrán, siempre y en todas partes, la misma calidad superior.

10
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestra experiencia

Más de 260 mil profesionales en 150 países trabajan diariamente para reforzar nuestra visión de excelencia y calidad. Nuestro
compromiso es profundo y de largo plazo con cada uno de nuestros clientes, lo que queda plasmado en las miles de compañías que
diariamente nos confían sus desafíos necesidades para llegar a ese objetivo propuesto.

Auditando clientes en Chile

Cemento Polpaico S.A. Grupo Algeciras

Cemento Bicentenario S.A. Grupo Parque Arauco

Empresas Copec Codelco

Arauco Grupo Cámara Chilena de la Construcción

Sonda S.A. Grupo OTTPB (Essbio, Esval, Nuevosur, Saesa)

ENAP Grupo Suez

BCI

Grupo Sigdo Koppers

11
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Adaptando nuestros servicios a la crisis sanitaria

Deloitte está realizando auditorías durante

la pandemia de COVID-19 sin
interrupciones para nuestros clientes.
Invertimos durante muchos años en
procesos y tecnología para hacer más ágil
la forma en que trabajamos. Día a día,
nuestra gente trabaja a la perfección con
nuestros clientes en entornos virtuales y,
como resultado, hace que la auditoría sea
más eficiente y eficaz. El distanciamiento
social y el trabajo remoto pueden plantear
desafíos para acceder y compartir los
datos correctos, tener discusiones
oportunas sobre asuntos críticos y ejecutar
procesos clave que históricamente pueden
haberse realizado "en persona".

El contar con profesionales en nuestros

equipos de trabajo con amplio
conocimiento y manejo de SAP, ha hecho
más eficiente y oportuno nuestro trabajo.

Hemos eliminado esos desafíos gracias a

nuestra comprobada tecnología y
comunicación expedita con nuestros
clientes.

12
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Un gobierno centralizado Independencia para asegurar la calidad

Pensando en las necesidades de Grupo Cementos Bio Bio, La calidad en la auditoría siempre ha sido tan importante para
diseñamos un gobierno centralizado en Pablo Vásquez, para hacer Deloitte como para nuestros clientes, diferenciándonos en el
eficiente toda la comunicación que venga y vaya hacia la Sociedad. mercado.
Junto a Pablo Vásquez, hay un equipo de socios asesores que
velarán por el correcto procedimiento de la auditoría en cada una Las políticas generales que aplicamos las definen el Executive
de sus áreas. Group Regulatory Task Force, que congrega a los directores de las
distintas actividades de negocio y a los responsables de los
De esa manera, cuidamos la calidad, estableciendo flujos de servicios a grandes clientes.
comunicación eficiente con una supervisión constante por parte
de Pablo Vásquez. Además, destinamos menos horas en procesos En Chile, los manuales internos (que incluyen las Normas
que se evitan con el diseño de esta estrategia y que se optimizan Profesionales y las Normas sobre la Emisión de Informes) recogen
aún más por el profundo conocimiento que hemos logrado. las Normas Internacionales de la Firma, así como aquellas
definidas por los organismos supervisores del país, como la
Beneficios de nuestro gobierno centralizado Comisión para el Mercado Financiero (CMF). En Deloitte
constantemente generamos nuevas regulaciones internas para
Decisiones más rápidas. regir nuestro comportamiento profesional.

Visión holística. Con 98 años prestando servicios de auditoría, nos permite afirmar
que hemos cumplido rigurosamente con las expectativas de
Más control. nuestros clientes. Nuestros socios y gerentes han asesorado a
clientes en:
Consistencia en el enfoque.
Procesos de emisión de bonos en el mercado nacional y
Criterios técnicos homogéneos. extranjero.

Coordinación y conocimiento. Procesos de reestructuraciones societarias.

Suficientemente involucramiento para ofrecer una visión Procesos de inscripción en el registro de valores de la Comisión
completa a nivel corporativo. para el Mercado Financiero.

Fuerte coordinación central para recibir información oportuna Procesos de registro de acciones de las sociedades en la Bolsa
sobre lo que está ocurriendo en sus operaciones. de Nueva York.

Homogeneizar sistemas y aprovechar las herramientas con un Nuestro objetivo es proteger a los inversionistas, construyendo
enfoque unificado. credibilidad y confianza en el mercado de capitales, a través de la
transformación de nuestra auditoría, utilizando análisis de datos y
aplicaciones de nueva generación permiten enfocarnos en riesgos,
procesar y analizar poblaciones enteras de datos, generando
eficiencias en el proceso y una revisión más profunda de la
información.

13
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Historial de sanciones y multas en los últimos años

Comisión para el Mercado Financiero (CMF)

Deloitte Auditores y Consultores Limitada, así como sus entidades relacionadas, no han sido multadas por parte de la Comisión para el
Mercado Financiero u otros reguladores en los últimos 5 años.

Revise la información en el siguiente link:

[Link] G A &row=AAA
wy2A AAABzNAAA&vig=V &control=svs&pestania=36&formulario=1&fecha ni=01/01/2016&fechaFin=09/03/2021

Estadística del PCAOB respecto de resultados de inspecciones a Firmas Auditoras

Historial de comentarios / deficiencias (parte 1.A) informadas por el PCAOB productos de sus inspecciones en [Link]. (última información
reportada):

2016 2017 2018

Deloit te 37 22 8 67 Source: PCAO , Part !.A de/iciencies

PwC 71 60 51 182
75 70 64 209
EY
99 111 87 297
KPMG
0 50 100 150 200 250 300

Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)

A continuación, detallamos las multas que han recibido por parte del PCAOB Deloitte Auditores y Consultores Limitada (Chile) y sus
entidades relacionadas en los últimos 5 años:

A N A A o ha sido multada por el PCAOB desde que se registró ante dicha institución.

Más detalles de las inspecciones de Chile y demás países pueden ser encontrados en:
[Link] nternational/ nspections/pages/[Link].

14
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Equipo de Talento:
Comprometidos con
ustedes
Pensando en sus necesidades, expectativas y planes de
desarrollo futuro, hemos seleccionado un equipo con
la experiencia requerida para dar respuesta a cada una
de sus necesidades y ayudarlos a alcanzar los objetivos
que se tracen. Estaremos gustosos en servirles y
colaborar con ustedes en el día a día.

Organigrama del Equipo

15
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Roles y capacidades del equipo

Su equipo está encabezado por un socio líder de servicio al cliente, un socio de calidad y otros miembros especialistas en la industria,
que además de entender los retos de su negocio, tienen la visión y capacidad de anticiparse a ellos porque son profesionales
experimentados y receptivos que comparten la cultura de su organización.

Pablo Vásquez, será su socio de servicio al cliente, responsable de

todos los servicios y de la atención de todos sus requerimientos. Él
tiene una visión integral de su negocio que le permitirá agregar
valor más allá del valor de la auditoría.

oberto eiva, será su socio de revisión de calidad, responsable

de velar por la calidad de nuestro servicio y nuestros entregables.

arcela apia, como Senior Manager de auditoría, asumirá la

responsabilidad de planificar, dirigir y ejecutar todos los aspectos
del servicio relacionado con los asuntos financiero-contables y
coordinación del trabajo global.

Paula sorio, nuestro socio de la línea de impuestos (Tax), será su

socio encargado de la evaluación del cumplimiento tributario y
revisión del cálculo del Impuesto a la Renta, como parte de la
auditoría financiera.

arolina anales, nuestra socia de la línea de asesoría en riesgos

(Risk Advisory), será su socio encargado de la evaluación de los
sistemas computarizados en uso, tanto en los aspectos de
seguridad como operación TI. Asimismo, será responsable
conjuntamente con el experto de tecnología de la evaluación de
los sistemas de control interno como parte de la auditoría
financiera.

afael alla, nuestro socio de la línea de asesoría financiera

(Financial Advisory), será su socio encargado de revisar la situación
financiera de la entidad o entidades, revisión de las inversiones
como parte de la auditoría financiera.

16
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Currículum de nuestros profesionales

Equipo en Chile

Pablo Vásquez oberto eiva

Socio Líder del Socio Consultor
Servicio al Cliente Auditoría

+56 227 297 442 pvasquez@[Link] +56 227 297 323 rleiva@[Link]

xperiencia profesional xperiencia profesional

Pablo ingresó a la firma el año 1997. En estos años se ha desempeñado Roberto está vinculado en la firma desde el año 2000, donde se ha
en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría. desempeñado en los distintos niveles de responsabilidad en el área de
Ha participado en diversas auditorias financieras tanto para sociedades auditoría.
anónimas inscritas en la Comisión para el Mercado Financiero de Chile En el proceso de perfeccionamiento de la Firma, Roberto ha
como en la Securities and Exchange Commission de los Estados Unidos, participado en diversos cursos relacionados con la industria de
además de due diligence, inscripción en la CMF, colocación de acciones energía y recursos.
en el mercado local y en los EUA y emisión de offering memorandum En el desarrollo de la profesión, Roberto se ha especializado en
bajo la regla 144-A de la SEC US y procesos de revisión de control auditorías de empresas del sector manufacturero, industrial, minero y
interno para SOX 404. agrícola.

ducación ducación

Ingeniero Comercial y MBA ha realizado cursos de especialización en la Contador Auditor de la Universidad Diego Portales.
industria de Energía y Recursos dictados por Deloitte para sus Diplomado en IFRS de la Universidad Diego Portales y actualmente es
profesionales. candidato a Magister de Dirección y Gestión Tributaria en la
Pablo ha participado como relator en Diplomados para clientes, Universidad Adolfo Ibáñez.
cerrados y abiertos, de ormas Contables y de Auditoría realizados por Roberto ha participado como relator en Diplomados para clientes,
Deloitte en Chile y en el extranjero. cerrados y abiertos, de ormas Internacionales de Información
Financiera realizados por Deloitte.

Principales clientes Principales clientes

• Essbio (OTTPB) • Cemento Polpaico S.A.

• Engie (Engie France) • Cemento Bicentenario S.A.
• Chilquinta Energía (Sempra Energy) • Codelco División Centro - Sur
• Duke Energy • Sigdo Koppers S.A.
• AES Gener • Ingeniería y Construcción Sigdo Koppers S.A.
• Endesa • Puerto Ventana S.A.
• G L Quintero • FEPASA
• G L Mejillones • Viña Santa Rita S.A.
• Grupo Engie • Sociedad de Procesamiento de Molibdeno Ltda.
• Arauco • Ingeniería y Construcciones SK.
• CMPC • Grupo CAP
• Aguas de Antofagasta. • Compañía Minera del Pacifico S.A. (CMP)
• Grupo Angloamerican
• Grupo Arauco
• Grupo Invercap
• Grupo de Empresas Ariztía

17
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Paula sorio arolina anales

Socio Socia
Tax Risk Advisory

+56 227 298 311 posorio@[Link] +56 227 298 652 ccanales@[Link]

xperiencia profesional xperiencia profesional

Paula ingresó a Deloitte en el año 1994, es abogado de la División Carolina ingresó a la firma el año 2000, donde se ha desempeñado en
Minera del área de Impuestos en las oficinas de Deloitte en Chile. Es los distintos niveles de responsabilidad en el área de Risk Advisory.
especialista en materias tributarias y derecho corporativo, con énfasis En el proceso de perfeccionamiento de la Firma, Carolina ha
en fusiones y adquisiciones. participado en diversos cursos relacionados con la industria de
Durante su carrera Profesional ha desarrollado una intensa actividad en energía y recursos y con temas relacionados de Seguridad de la
planificación y reorganizaciones empresariales, participando en Información.
diversos procesos de compra, venta y fusiones de empresas. En el desarrollo de la profesión, Carolina se ha especializado en
proyectos de Auditoría de Sistemas, control interno TI para
cumplimiento de Sarbanes Oxley, y evaluación de controles generales
de TI, controles de aplicación y Seguridad de la Información, donde ha
participado y dirigido clientes para el sector Financiero,
manufacturero, industrial, minero y agrícola.
También ha participado en el desarrollo, diseño e implementación de
Perfiles en SAP R/3 y CRM. Además, ha desarrollado funciones de
Administración de Perfiles SAP R/3 y CRM para Empresas
Multinacionales (Argentina, Brasil y Chile).

ducación ducación

Graduada con máximos honores de la Universidad de Chile, post Ingeniera de Ejecución en Computación e Informática de la
graduada de la Facultad de Economía de la misma casa de estudios, Universidad de Santiago, Diplomada en Seguridad Informática en la
donde cursó un Magister de especialización tributaria. Además, realizó Universidad de Chile.
estudios en la Universidad de Indiana, Estados Unidos, en donde
obtuvo un Master en Derecho (LLM).

Principales clientes Principales clientes

• Cemento Polpaico S.A. • Abastible

• Sigdo Koppers S.A. y filiales • Grupo Elecmetal
• CAP S.A. y filiales • Grupo Enersis
• Anglo American • Grupo Enap
• Empresas Melón S.A. • Esval
• Laboratorios Chile S.A. • Grupo CAP
• Antofagasta Minerals • Grupo [Link]
• Deutsche Bank • SK Comercial S.A. y filiales
• Phelps Dodge • Codelco
• Codelco • Detroit Diesel
• GTD Teleductos
• Saesa
• Minera Los Pelambres
• Celulosa Arauco
• Toyota

18
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

afael alla arcela apia

Socio Senior Manager
Financial Advisory Auditoría

+56 227 298 787 rmalla@[Link] +56 227 297 426 metapia@[Link]

xperiencia profesional xperiencia profesional

Rafael ingresó a Deloitte en el año 2002. En estos años se ha Está vinculada a nuestra Firma desde el año 2000. A través de estos
especializado en consultoría en gestión de riesgos de mercado en el años, se ha desempeñado en los distintos niveles de responsabilidad
sector financiero, energía, telecomunicaciones, servicios de control en el área de auditoría.
interno, asesoría de estrategia y soporte operativo de negocios de Durante su desarrollo en Deloitte, Marcela ha participado en diversos
tesorerías y mercados de capitales, valorizaciones de instrumentos cursos de perfeccionamiento de la Firma, relacionados con la industria
derivados financieros y commodities, estructuración y estrategias de minera, manufacturera e industrial.
cobertura, gestión en el manejo de custodia internacional,
cumplimiento de regulaciones locales e internacionales IFRS IAS 32-39 e En el desarrollo de su profesión, Marcela ha participado en la auditoría
IFRS 7, USGAAP SFAS 133, 157, 1 1 y regulaciones locales SBIF y CMF. de diversas e importantes empresas del sector manufacturero,
Adicionalmente participó en el equipo consultores del proyecto Global industrial y minero.
de Tesorería del Grupo Santander en España, durante 8 años
desarrolló conocimientos en temas de Mesa de Dinero de Banco,
Investment y Agencia de Valores.

ducación ducación

Rafael es Ingeniero Comercial y Licenciado en Ciencias de Marcela es Contador Público y Auditor de la Escuela de Contadores
Administración y Finanzas de la Universidad Mariano Egaña, y tiene un Auditores de Chile e Ingeniero Comercial de la Universidad Mariano
Master Of Business Administration de la Universidad Adolfo Ibáñez. Egaña.
Diplomado en IFRS de la Universidad Diego Portales.

Principales clientes Principales clientes

• Grupo Sigdo Koppers S.A. y Filiales • Cemento Polpaico S.A.

• CODELCO • Abastible S.A. y filiales
• CAP S.A. y filiales • Codelco (Casa Matriz)
• Grupo Anglo American • Codelco (División Andina)
• Grupo Antofagasta Minerals • Sigdo Koppers S.A.
• Colbún • Grupo Empresas CMPC
• Enersis • Engie Energía Chile S.A. y filiales
• Enap • [Link] S.A. y filiales
• Gener • Viña Santa Rita S.A.
• Chilquinta • Grupo de Empresas Ariztía
• Aguas Andinas
• Ripley
• Agrosuper
• Entel
• Esval

19
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Equipo en Argentina

Jaime Núñez Matías D'Uva

Socio Gerente
Auditoría Auditoría

+52 814 739 0515 janunez@[Link] +54 11 4320 2700 mduva@[Link]

xperiencia profesional xperiencia profesional

• Desde 2019 es Socio de Auditoría en la oficina de Monterrey, México. • Gerente de auditoría en la firma desde diciembre 2015. Experiencia
• Auditorías integradas y revisiones limitadas de Estados financieros de en Compañías de la industria agropecuaria, minera, servicios y
compañías públicas en EEUU y Canadá bajo estándares de Auditoría manufactura.
Internacional, GaAs Canadiense, GaAs Mexicanos y PCAOB. • Senior de auditoría en la firma (agosto 2010 - diciembre 2015).
• Experiencia con el cumplimiento de SOX/ICFR para empresas que Experiencia en Compañías de la industria agropecuaria y
cotizan en bolsa en [Link]. Y Canadá. manufactura.
• Trabajo cara a cara con varios clientes de auditoría canadienses, • Asistente de auditoría en la firma (abril 2008 - agosto 2010).
estadounidenses y latinoamericanos.
• Se realizaron cinco inspecciones de PCAOB en contratos de auditoría
de Minería y Energía en Canadá y Chile.
• Realizar auditorías y revisiones provisionales de los Estados
financieros de las empresas mineras, manufactureras y minoristas en
México y Argentina.
• Apoyo a los programas de pruebas del ICFR.
• Miembro del equipo del Centro de Excelencia que está entrenando a
varios equipos de auditoría de compromiso de PCAOB.

ducación ducación

Principal: Finanzas y contabilidad en el Instituto Tecnológico y de Certificación y experiencia en IFRS.

Estudios superiores de Monterrey (ITESM).
Contador público certificado (CPC o CPA mexicano) registrado en el
Instituto Mexicano de Contadores públicos de Monterrey, uevo León,
México.

Principales clientes Principales clientes

• Ero Copper Corp. • ewsan S.A.

• Pan American Silver • Grupo DESA
• Minera Alumbrera • Citytech S.A. (Grupo Teleperformance)
• Grupo Alfa • Belgrano Cargas y Logística S.A.
• Metalsa Argentina • Minera Alumbrera - YMAD - UTE.
• Minera México

20
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Equipo en Perú

Miriam Loli Erick Medina

Socio Gerente
Auditoría Auditoría

+511 2118540 mloli@[Link] +511 211 8585 erimedina@[Link]

Experiencia profesional Experiencia profesional

Miriam es Socia de Auditora y líder de la sub-industria de Petróleo y Gas 10 años de experiencia en Auditoría. Gerente desde 2017,
con más de 18 años de experiencia, período que incluye 2 años en la principalmente involucrado en la industria de energía y recursos y en
oficina de Houston, Texas (USA), principalmente en el sector de Energía los compromisos de PCAOB.
y Recursos, incluyendo empresas nacionales y multinacionales. Entre Realiza auditorías a empresas locales y multinacionales, incluidas
sus áreas de experticia se encuentran los servicios de auditoría de empresas de los sectores de la minería, la energía, la industria, el
estados financieros preparados de acuerdo con principios de comercio y los servicios.
contabilidad generalmente aceptados (GAAP) en Perú, US GAAP e IFRS.
Experiencia en auditoría de control interno para informes financieros
bajo PCAOB.

Educación Educación
Contador Público Colegiado de la Universidad Mayor de San Marcos. Contador público Certificado graduado de Pontificia Universidad
Examen de CPA aprobado en Houston, Texas, USA. Católica del Perú.
Master Especializado en Finanzas - CE TRUM.

Principales clientes Principales clientes

• Gas atural de Lima y Callao S.A. • Caliza Cemento Inca
• Contugas S.A. • Southern Copper Corp
• Grupo Repsol • Buenaventura Mining Corp
• Southern Perú Copper Corporation • Pan American Silver Corp
• Pacific Startus Energy • Glencore
• Sprint Corp
• Louis Dreyfus
• AGREX (Mitsubishi)
• Gris circo
• United Way

21
DOCUMENTO Nº3
OFERTA
,

TECNICA

Cbb
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Ser Más que sus Auditores

Deloitte nació para entregar calidad y confianza a

todos nuestros clientes, a través de un trabajo
multidisciplinario de excelencia. Hemos sido
reconocidos con la preferencia de miles de compañías,
a quienes hemos apoyado a alcanzar sus objetivos y a
subsanar sus desafíos.

A través de un trato cercano y proactivo, Sabemos que podemos agregar valor a su

queremos reforzar nuestro compromiso y organización con nuestra experiencia y
dedicación con la excelencia y calidad, a solidez, tanto en el mercado e industria
nivel técnico y de servicio, poniéndolos a local, como en el global. Nos sentimos
ustedes siempre en el centro de nuestra tremendamente honrados de haber sido
estrategia. considerados para esta oportunidad y les
quiero reforzar mi compromiso y
Ustedes forman parte de este programa dedicación con la excelencia y calidad para
de servicio al cliente, dada la importancia el desarrollo de esta auditoría.
que para nosotros representa poder
acompañarlos en sus desafíos y proyectos. Como el Socio Líder de este servicio, me
Hemos desarrollado proyectos en diversas comprometo a movilizar lo que sea
áreas de su industria para potenciar aún necesario en pos de asegurar que lo
más la fuerza que tienen en el mercado. propuesto y sus expectativas se cumplan a
cabalidad, no solo en el marco de esta
Estamos convencidos de que nuestra oportunidad, sino de la relación entre
auditoría puede apoyar sus operaciones y Deloitte y ustedes.
gestión de mercado, potenciando la
innovación, procesos y alineación de las Saludos cordiales,
áreas de Grupo Cementos Bio Bio con su
estrategia global.

Pablo Vásquez Urrutia

Socio Líder del Servicio de Auditoría
para Grupo Cementos Bio Bio

23
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Resumen Ejecutivo

Nuestra visión se sustenta

en los siguientes pilares:
Nuestra Misión: Contribuir a la excelencia Con nuestra premisa de calidad clara,
de nuestros clientes y nuestra gente. Deloitte ha sido un actor de cambio en los
mercados locales y mundiales, gracias al
En 1845, Deloitte nace con un objetivo en tremendo aporte que nuestros equipos
mente: entregar la excelencia de sus han entregado en términos de
equipos a cada uno de sus clientes. En los conocimiento e innovación.
98 años que nuestra Firma tiene de vida en
Chile, hemos reproducido este mandato al Sabemos que los mercados son dinámicos
pie de letra, lo que nos ha permitido y que los seres humanos, así como la
establecer relaciones estables en el tiempo naturaleza, evolucionan. De la misma
y fructífera con nuestros clientes, forma y con la misma velocidad, las
aportándoles valor en cada proyecto en organizaciones debemos mantener el paso
que hemos trabajado juntos. de esos cambios y reaccionar con
resiliencia ante ellos.
Nuestra experiencia local con el respaldo
de una firma combinada, nos permite La tecnología ha sido nuestro gran aliado
apalancar la experiencia global que para desarrollar nuestro trabajo de
Deloitte tiene para potenciar aún más a manera más eficiente y dinámica, con
nuestros clientes a través del apoyo que nuevas herramientas y plataformas
les ofrecemos. desarrolladas y adaptadas por Deloitte,
nos permiten hoy ofrecer una auditoría
Más de dos mil clientes activos en 2020 que se ajusta a los tiempos de hoy.
avalan nuestra visión de calidad y
excelencia, destacándonos en nuestra
industria en Chile y el mundo.

La presentación de la información de
nuestra Firma, clientes y sanciones, se
presentan en el Documento Nº2, Brochure
de la Firma.

24
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Manteniendo siempre el foco en la calidad, con

equipos de excelencia que se comprometen a entregar
más allá de las expectativas de nuestros clientes, les
presentamos el resumen ejecutivo de nuestra
propuesta de auditoría para Grupo Cementos Bio Bio.

Nuestra forma de enfrentar una auditoría Tal como sabemos que la humanidad y la Tal como nuestra misión corporativa lo
siempre se focaliza en identificar riesgos naturaleza evolucionan para adaptarse a describe, la búsqueda de excelencia no
que puedan afectar a la Sociedad y a sus los cambios, en Deloitte hemos sólo se refiere a nuestros clientes, sino que
Estados Financieros. Nuestro modelo se desarrollado un exitoso programa que nos impacta positivamente a nuestros
basa en buscarlos y en proponer permite una transición sin sobresaltos ni colaboradores. Sin el equipo de alta
soluciones para subsanarlos y reducir su sorpresas, manteniendo el ritmo de Grupo calidad con que contamos, no podríamos
impacto. Cementos Bio Bio, sin sobreutilización de desarrollar proyectos con los positivos
recursos ni de tiempos. resultados que obtenemos ni de acuerdo a
Siguiendo en con el espíritu trasformador los exigentes estándares internacionales a
de nuestra firma, nuestro Modelo de Este proceso se focaliza en cinco puntos: los que estamos sujetos.
Riesgos ha sido impactado por un nuevo
desarrollo que es el Modelo de Innovación Monitoreo constante Un gobierno centralizado en Pablo
que potencia aún más el desarrollo de un Vásquez asegura una comunicación
proceso de auditoría eficiente, rápido, Sincronización con Grupo Cementos Bio constante y fluida con ustedes, que
coordinado y alineado con Grupo Bio optimiza el uso de recursos y de tiempo
Cementos Bio Bio. para asegurar en la capitalización del
Oportunidad de mejoras conocimiento que cada socio asesor ofrece
A través de un profundo relacionamiento al proceso de auditoría.
que hemos establecido con Grupo Enfoque en el negocio
Cementos Bio Bio, hemos identificado Pablo Vásquez se ha dedicado a buscar a
ciertos desafíos y áreas de énfasis, donde Evolución los mejores colaboradores para reforzar
la auditoría pondrá foco para desarrollar nuestro compromiso de calidad y
un proceso que respete las normativas Muchos casos de éxito en los últimos años excelencia, asegurando que sus
vigentes y aporte valor a la Sociedad. avalan nuestro método y plan de expectativas y las promesas hechas en
transición, con una detallada hoja de ruta esta propuesta se cumplan a cabalidad en
que nos lleva en un traspaso limpio y sin cada etapa del proceso.
contratiempos.

25
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

La Auditoría del Presente

y del Futuro

Los seres humanos cambiamos, así también nuestras

preferencias y conductas. Todo esto se refleja
rápidamente en alteraciones de nuestros patrones de
consumo, por lo tanto, la oferta debe ajustarse
ágilmente a esas nuevas exigencias para permanecer
exitosos en su industria.

¿Qué es la Auditoría del Presente y del Futuro?

Hasta hace unos años atrás, las auditorías eran vista sólo como un La evolución de nuestra profesión impacta positivamente en
deber, una regulación que debe cumplirse para seguir operando. nuestros clientes, acortando tiempos, siendo eficientes en la
Sin embargo, así como el resto de la humanidad muta, también obtención de datos y descubriendo espacios para optimizar
nuestros procesos y acercamientos han evolucionado. procesos y soluciones.

La incorporación de herramientas tecnológicas y metodologías, La Auditoría del Futuro es el aliado que ustedes necesitan, no solo
nos permiten hoy reducir los recursos involucrados en el proceso para controlar el cumplimiento normativo, sino que también para
auditor y mejorar la obtención de data para que luego sea contribuir en su evolución comercial.
analizada y utilizada para mejorar la toma de decisiones.

26
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Modelo de Innovación

Nuestro foco es y siempre será el negocio de Grupo Cementos Bio Bio, desarrollando una auditoría de excelencia, centralizada en Pablo
Vásquez, como socio líder del servicio. La continuidad del proceso y la seguridad de Cero Sorpresas vuelven a reforzar nuestro
compromiso de calidad.

La visión de la auditoría de Deloitte está siempre enfocada en identificar áreas de riesgo para disminuir sus impactos negativos en Grupo
Cementos Bio Bio. Este enfoque tiene cuatro áreas:

Nuestro modelo de riesgo es la esencia del proceso. Sin embargo, entendiendo la necesidad de flexibilizar y de avanzar en la forma de
aplicar nuestro enfoque es que desarrollamos un complemento con nuestro modelo de innovación. Esta evolución siempre mantiene el
negocio de Grupo Cementos Bio Bio en el centro de nuestras preocupaciones, incorporando mejoramientos y optimizaciones que le
permiten a su compañía analizar datos y eficientizar áreas.

27
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Herramientas tecnológicas

Las herramientas tecnológicas nacen y se

desarrollan para contribuir en la mejora y
constante evolución de nuestros clientes.
Deloitte es reconocido mundialmente por
siempre estar a la vanguardia en temas de
innovación y generación de conocimiento.
Nuestro objetivo es transformar todo lo
que sea necesario para que su objetivo se
cumpla de la manera en que se visualizó.
Así, como auditores nos concentramos en
generar data relevante para el
mejoramiento de la toma de decisiones
futuras.

Nuestras herramientas tecnológicas

permitirán que Grupo Cementos Bio Bio:

Priorice los riesgos financieros, de

control interno y desafíos estratégicos.

Aumente la automatización al reducir la

recolección y procesamiento manual.

Mejore la conectividad y comunicación.

Aumente la transparencia.

Identifique riesgos ocultos en

poblaciones completas - en lugar de
muestreo - en estados financieros y en
control interno.

Comparta información en tiempo real.

Aumente la interacción durante la

auditoría.

Mejore su atención en asuntos críticos.

Mejore visibilidad de datos para

optimizar toma de decisiones y
evaluación de riesgos.

28
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

The Deloitte Way

¿Qué es Deloitte Way?

Con nuestros años de experiencia en

diversas industrias y clientes, hemos
logrado trabajar de una forma única que
agrega valor a las organizaciones que
confían en nuestros capacidades técnicas
y profesionales.

The Deloitte Way describe esa manera de

abordar una auditoría, adaptándonos a los
constantes cambios de las industrias y a
los requerimientos de nuestros clientes.

Este acercamiento toma el Modelo de

Riesgo de Deloitte, que contempla el
alcance de la empresa con los servicios
que ella necesita, y el Modelo de
Innovación lo impacta positivamente,
inyectado flexibilidad, tecnología y
eficiencia. De modo tal que las áreas de
énfasis son abordadas con una visión
holística, pensando siempre en las
necesidades y la cultura particular de cada
organización.

29
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Áreas de Énfasis

Áreas de énfasis Materias de Principales procedimientos Beneficios para

estados financieros de auditoría Grupo Cementos Bio Bio
Proceso de • Clasificación y revelación en notas de • Revisión del proceso de • Comunicar al Directorio, Comité de
consolidación y los estados financieros de acuerdo a consolidación y sub consolidación Directores y su Administración que:
reportes Normas Contables. por áreas de negocios. - Los estados financieros del Grupo
• Ajustes de consolidación exactos y • Revisión de planillas de están preparados de acuerdo con
completos. consolidación poniendo énfasis en Normas Internacionales de
• Cumplimiento del proceso de cierre la exactitud de los ajustes. Información Financiera y con las
de estados financieros. • Pruebas sustantivas focalizadas en políticas contables del Grupo.

• Imprevistos que surjan durante el el proceso de cierre y áreas críticas - El proceso de cierre de estados
proceso de consolidación y de estados financieros. financieros es sólido y de acuerdo
preparación de estados financieros. • Asegurar la consistencia de la a las mejores prácticas de la
aplicación de políticas contables del industria.
Grupo en las distintas operaciones y - Nuestro proceso de revisión
filiales del Grupo. incluirá pruebas de detalle sobre
• Revisión de detalle de los estados todos los ajustes significativos de
financieros y revelaciones consolidación.
incluyendo revisión de
cumplimiento técnico.

Valorización, • Que el resultado de pruebas de • Revisión del proceso de • Comunicar al Directorio, Comité de
integridad de deterioro estén reconocidas en los identificación de indicadores de Directores y su Administración
propiedad, planta y estados financieros. deterioro. sobre:
equipo y pruebas de • Que la depreciación esté de acuerdo • Revisión sobre supuestos utilizados - Los modelos de flujos de caja y
deterioro a las políticas del Grupo y vida útil en la determinación de flujos de descuentos se efectúan de
económica de los activos. caja y modelos de descuento. acuerdo con Normas
• Revisión detallada sobre planes Internacionales de Información
mineros. Financiera.

• Revisión de las estimaciones de - Las estimaciones de vidas útiles y

vidas útiles y cambios por patrones de depreciación
innovaciones tecnológicas y otros. significativos de los negocios del
Grupo.

30
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Áreas de énfasis Materias de Principales procedimientos Beneficios para

estados financieros de auditoría Grupo Cementos Bio Bio
Administración de • Que la administración de tesorería • Nuestra revisión será efectuada por • Comunicar al Directorio, Comité de
tesorería, incluyendo este de acuerdo a la política de especialistas de nuestra unidad de Directores y su Administración
efectivo y equivalente gestión financiera del Grupo. Financial Advisory. sobre:
de efectivo, inversiones • Adecuada presentación de efectivo y • Revisaremos las políticas y - El área de tesorería está
financieras e efectivo equivalente de acuerdo a estrategias de cobertura para operando efectivamente y es
instrumentos Normas Contables. asegurar que los requerimientos de controlada de acuerdo con las
derivados la contabilidad de cobertura estén mejores prácticas.
• Que la valorización de instrumentos
esté de acuerdo a normas contables satisfechos.
- La integridad de las valorizaciones
y políticas del Grupo. • Examinaremos contratos a valor justo de los instrumentos
• Que los ajustes por valoración a valor significativos, incluyendo contratos financieros y cumplimiento con
justo cumplan con Normas de commodities para conseguir revelaciones requeridas por
Contables. seguridad que los instrumentos normas contables.
financieros son contabilizados
• Revelaciones apropiadas de - Del proceso de traslación de
apropiadamente.
instrumentos financieros, riesgos de operaciones y transacción en
crédito, operación y liquidez. • Revisaremos que el área de moneda distintas a la moneda
tesorería cumpla con las políticas de funcional.
• Efectos adversos de traslación de
gestión financiera del Grupo.
operaciones y transacción en - Asesoría respecto de los efectos
monedas distintas a la funcional. • Valorizaremos en forma contables y financieros de nuevas
independiente los instrumentos operaciones e instrumentos
derivados del Grupo y financieros.
contrastaremos nuestros resultados
con las valorizaciones y ajustes
contables efectuados.
• Revisión de detalle del
cumplimiento de revelaciones
requeridas por Normas
Internacionales de Información
Financiera.
• Revisión de las traslaciones de
operaciones y transacción en
monedas distintas a la funcional.

Pruebas de deterioro • Que los activos intangibles • Revisión de los cálculos y supuestos • Comunicar al Directorio, Comité de
de activos intangibles y (pertenencias mineras) y plusvalía no utilizados para evaluar deterioro. Directores y su Administración que
plusvalía contengan errores. Esto incluye una revisión del análisis el valor contable de los activos
• Que el resultado de las pruebas de de sensibilidad de la administración intangibles y del goodwill no está
deterioro esté reconocido. basado en la adopción de deteriorado.
diferentes criterios.

Reconocimiento e • Efectos debido a factores de riesgo • Revisión los diferentes • Comunicar al Directorio, Comité de
integridad de los de fraude. componentes de las ventas en los Directores y su Administración
ingresos por venta • Que los ingresos no estén negocios del Grupo. respecto de:
reconocidos en línea con las políticas • Revisar y probar los actuales - El reconocimiento de ingresos del
de Grupo Cementos Bio Bio y normas sistemas de control interno. Grupo está en línea con Normas
contables. • Revisar de contratos con clientes Contables y política del Grupo.
para asegurar el cumplimiento de - La integridad de los ingresos por
los términos contractuales. venta.
• Desarrollo de procedimientos
analíticos y pruebas de corte.

31
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Áreas de énfasis Materias de Principales procedimientos Beneficios para

estados financieros de auditoría Grupo Cementos Bio Bio
Inventarios • Que el inventario haya sido • Detallado entendimiento de los • Comunicar al Directorio, Comité de
correctamente valorizado. procesos y controles de inventario. Directores y su Administración que
• Que los productos en tránsito hayan • Supervisión de inventarios. los inventarios están
sido apropiadamente contabilizados. • Desarrollo de pruebas de detalle razonablemente valuados.

• Que la e posición de inventarios, sobre valuación de costos. • Comunicación al Directorio, Comité

debido a fluctuación de precio de de Directores y su Administración
• Revisión de cálculo de la
commodities este adecuadamente de situaciones relevantes
Administración del valor neto
administrado. relacionadas con el manejo,
realizable y mermas de inventario.
custodia y valorización de los
• Mermas de inventario y efectos en • Revisión de contratos de inventario inventarios.
márgenes de venta. en tránsito para asegurar que hayan
sido tratados correctamente.
• Revisión de la antigüedad de los
inventarios e inventarios físicos para
evidenciar obsolescencia.

Cartera de clientes y • El Grupo opera con varias • Revisión de los procedimientos de • Comunicar al Directorio, Comité de
provisión de contrapartes como clientes. A la luz control de las cuentas por cobrar en Directores y su Administración
incobrables de las condiciones económicas asociación con el proceso de sobre:
actuales el riesgo de crédito asociado administración de riesgo de la - La validez e integridad de la
a sus clientes podría verse afectado. cartera de clientes. cartera de clientes.
• La oportuna recaudación de las • Revisión de la integridad de los - La razonabilidad de la provisión
cuentas por cobrar impacta en la acuerdos contractuales y el correcto de incobrables.
Administración del capital de trabajo. registro de descuentos y otros
beneficios. - La correcta aplicación de las
• Que las cuentas por cobrar sean
políticas del Grupo respecto de
recuperables. • Revisión de la razonabilidad de la evaluación de contraparte.
• Identificación de la integridad de los provisión de incobrables.
acuerdos contractuales con clientes. • Evaluaremos la antigüedad y validez
• Correcto registro de descuentos y de las cuentas por cobrar.
otros beneficios a clientes. • Desarrollaremos procedimientos
sustantivos para revisar las
evaluaciones de la Administración
sobre la recuperabilidad de las
cuentas antiguas.
• Consideraremos la calidad de las
contrapartes que interactúan con el
Grupo.

32
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Áreas de énfasis Materias de Principales procedimientos Beneficios para

estados financieros de auditoría Grupo Cementos Bio Bio
Inversiones de capital • Cumplimiento en los niveles de • Evaluaremos los controles internos • Comunicaremos al Directorio,
aprobación de inversiones de capital. actuales sobre proyectos e Comité de Directores y su
• Que los costos sean correctamente inversiones de capital, incluyendo Administración que los costos son
capitalizados. las aprobaciones del Directorio. capitalizados de acuerdo con
• Entendimiento y evaluación de los Normas Contables.
• Que los compromisos sean
apropiadamente revelados. sistemas que capturan y • Comunicaremos al Directorio,
monitorean los costos capitalizados Comité de Directores y su
con foco sobre capitalización de Administración de cualquier
intereses y otros costos directos. eventual desviación en las políticas
• Desarrollaremos pruebas de aprobación de inversión de
sustantivas sobre proyectos capital significativa.
significativos.
• Entenderemos y evaluaremos el
proceso para identificar cualquier
factor que pudiera indicar deterioro.

rovisiones • Que las provisiones por • Entender y considerar la • Comunicar al Directorio, Comité de
contingencias, cierre de mina, razonabilidad de las estimaciones y Directores y su Administración:
indemnizaciones por años de presunciones usadas por la - Que las provisiones son
servicio, premios de antigüedad y Administración. adecuadas de acuerdo a Normas
otros al personal estén • Desarrollar procedimientos Internacionales de Información
correctamente valuados. subsecuentes para determinar la Financiera.
exactitud de las evaluaciones
- Que esta área compleja ha sido
pasadas de la Administración.
revisada objetiva e
• Revisar el soporte y supuestos de independientemente.
las valuaciones externas por
provisión de indemnización por
años de servicio, premios de
antigüedad y provisión de cierre de
mina.
• Obtener de la Administración y de
los asesores legales la probabilidad
de ocurrencia y la estimación de los
costos a ser incurridos asociados a
las contingencias en curso del
Grupo.

asivos financieros • Que todos los pasivos financieros se • Revisión de los procedimientos de • Comunicaremos al Directorio,
encuentren registrados. control de pasivos financieros. Comité de Directores y su
• Cumplimiento de restricciones y • Revisión de la integridad de los Administración del cumplimiento de
convenants. acuerdos contractuales y el correcto covenants y compromisos.
registro de obligaciones y cargos
• Que los gastos financieros sean
financieros.
correctamente registrados.
• Que los compromisos sean • Revisión de contratos de crédito y
apropiadamente revelados. emisión de deuda.
• Revisión de cumplimiento de
covenants y compromisos.
• Confirmación independiente a
contrapartes.
• Revisión de las revelaciones
requeridas por Normas Contables.

33
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Áreas de énfasis Materias de Principales procedimientos Beneficios para

estados financieros de auditoría Grupo Cementos Bio Bio
Cumplimiento de • El Grupo está expuesto a multas e • Incorporaremos a nuestros • Comunicar al Directorio, Comité de
impuestos intereses si las leyes no son aplicadas especialistas de impuesto. Directores y su Administración que
correctamente. • Revisaremos el impuesto renta, los cargos por impuestos y
• Que cualquier estrategia de impuesto específico a la minería e provisiones por impuestos están
transferencia de precio o impuestos diferidos. correctamente determinadas.
restructuración de deudas sea • Desarrollaremos expectativas • Comunicaremos al Directorio,
apropiada en ciertos países. independientes respecto de juicios Comité de Directores y su
• Insuficiencia de provisión por o posiciones tributarias complejas y Administración de cualquier
posiciones de impuestos inciertas. confrontaremos con las eventual hallazgo significativo
evaluaciones efectuadas por la respecto de estrategia de precios
Administración. de transferencia y aplicación
inapropiada de la legislación
tributaria.

Transacciones y saldos • Que los saldos intercompañías estén • Revisaremos el proceso y control de • Seguridad del proceso de
entre empresas conciliados o que los ítems conciliación de saldos y reconciliación de saldos entre
relacionadas conciliatorios no estén debidamente transacciones intercompañías. empresas relacionadas.
resueltos. • Realizaremos pruebas enfocadas
sobre los saldos y transacciones
intercompañías.

Factores de riesgo de • Que empleados o terceras partes no • Evaluaremos las áreas probables o • Discusiones anticipadas entre la
fraude intervengan en las operaciones y expuestas a riesgo de fraude. Administración y Deloitte sobre
resultados del Grupo. • Realizaremos procedimientos factores de riesgo de fraude que
sustantivos incluyendo permita focalizar nuestros
interrogación de archivos sobre procedimientos de auditoría.
ciertas cuentas de balances y
estimaciones, así como la
confiabilidad de los controles.
• Revisaremos pruebas de detalle
sobre journal entries.

Integridad, exactitud y • Que los reportes financieros se • Involucraremos especialistas en • Comunicaremos al Directorio,
disposición de sistemas basen fuertemente en sistemas IT. auditoría SAP. Comité de Directores y su
IT • Que la integridad del flujo de • tilizaremos herramientas Administración si los sistemas IT y
información de los sistemas "stand tecnológicas para auditar los SAP están controlados
alone", el balance y las herramientas controles IT, la integridad de la correctamente.
de consolidación fluyan información y seguridad de los
correctamente. sistemas.
• Que las implementaciones o el • Revisaremos la integridad del
sistema SAP operen correctamente. sistema IT, migraciones y nuevas
implementaciones de SAP y proceso
de consolidación.
• Revisaremos los controles generales
y de proceso de SAP.

34
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Una transición sin sorpresas

Nos movemos Un paso adelante, entendiendo que el más grande Dado que la clave de la transición es el conocimiento de la cultura
reto siempre es el siguiente, por lo que empezaremos con de la Sociedad y la comunicación, para mitigar el riesgo de re-
asegurar una transición suave y sin interrupciones permitiendo emisión y desorganización, contamos con un equipo que trabajará
que se enfoquen en su negocio, para lo cual contamos con una de inmediato en el entendimiento de su negocio. Asimismo,
metodología comprobada y hemos preparado un plan de mediremos nuestro éxito en la transición con sus expectativas, y
transición que discutiremos juntos. Los mantendremos discutiremos constantemente nuestro desempeño.
informados y preparados siempre para ir un paso adelante.
Al inicio del proceso de transición, discutiremos nuestro plan con
Nuestra prioridad será asegurar una transición suave y exitosa. ustedes para determinar que hemos establecido correctamente
Nuestra meta es proveerles la auditoría de la más alta calidad, las áreas de atención de auditoría y formalizaremos los pasos a
minimizando el impacto de la transición y permitiendo que se desarrollar en las áreas clave. Estas fases incluyen:
enfoquen en su negocio.
Designación como auditores y aceptación del servicio
Deloitte ha desarrollado una metodología probada para la
transición, basada en comunicación, colaboración y una clara Consultas a los auditores predecesores
definición de responsabilidades.
Notificaciones de entes reguladores

Planeamiento y desarrollo de la auditoría

Definición de procedimientos de revisión según los plazos

acordados mutuamente

Finalización del plan de auditoría

Será prioridad de nuestro equipo

Está basada en nuestro entendimiento de sus expectativas

Considera el conocimiento exhaustivo que ya tenemos sobre

ustedes

Minimiza interrupción a su gente y a su negocio

Establece líneas claras de responsabilidad

"Somos un equipo listo para brindarles colaboración constante desde el momento de

la transición y a lo largo de toda la auditoría."
Pablo Vásquez, Socio Líder del Servicio de Auditoría
35
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestro plan de transición es flexible Exitosos Procesos de Transiciones

En caso tengamos el honor de ser designados como sus auditores, Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de
trabajaremos con todas las partes involucradas para entregarles manera exitosa numerosos procesos de transición de auditores
las ventajas de un exhaustivo plan de transición, el cual incluye el para grandes corporaciones, entre las que podemos mencionar:
establecimiento de un proceso de comunicación para responder a
cualquier asunto contable o de reporte identificado. Proveeremos Abastible
nuestra opinión y guía sobre cómo estos asuntos pueden tener un
impacto a futuro. ANASAC

El plan de transición que inicialmente hemos diseñado para AntarChile

ustedes, se desarrollará durante seis semanas, al iniciar nuestro
trabajo, de acuerdo a nuestro plan. Este programa se ajustará en Banco de Crédito e Inversiones
coordinación con la Gerencia de Grupo Cementos Bio Bio, o con
quien éste designe. Nuestro trabajo considera los siguientes BancoEstado
procesos:
Codelco
Reunión con Contraloría Corporativa: Presentación detallada del
plan de transición y entendimiento de sus expectativas. Corpesca

Presentación de equipos de trabajo en filiales y visitas de Echeverría Izquierdo

inducción.
Empresas Copec
Profundizar el conocimiento de cada una de las filiales.
Grupo Angelini
Solicitud de revisión de los papeles del auditor anterior.
Grupo Cámara Chilena de la Construcción
Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior.
Grupo Banmédica
Profundizar el conocimiento de los principales criterios
contables y transacciones significativas. Grupo Costanera

Evaluación preliminar sobre el sistema informático y diseño de

pruebas sobre controles informáticos.

Entendimiento de materias tributarias.

Identificación de riesgos de auditoría y diseño de

procedimientos de revisión del control interno.

Ejecución de pruebas de control interno.

Comunicación del plan de auditoría anual.

36
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Alcance del Servicio e Informes a emitir

Sociedades Tipos de Informes

Informe de Revisión Informe de Auditoría Informe a la NCG 30 (actualizada)

Limitada Anual 31.12.2021 Administración CMF
30.06.2021
Matriz

Cementos Bio Bio S.A. (consolidado)

Filiales

Cementos Bio Bio del Sur S.A.

Bio Bio Cementos S.A.

Ready Mix Hormigones Ltda.

Áridos Arenex Ltda.

Minera Río Teno S.A.

Minera el Way S.A.

Minera Río Colorado S.A.

Inversiones Cementos Bio Bio S.A.

Inversiones San Juan S.A.

CBB Forestal S.A.

Inacal S.A.

Minera Jilguero S.A.

Aremex S.A.

Áridos Petromin S.A.

Áridos Dowling Schilling S.A.

CBB Maderas S.A.

Inversiones Cisa CBB S.A.

Autana

MMM Exploradora de Aridos Ltda.

Exploradora De Áridos C-6 Limitada

Alva Áridos Limitada

MCL Exploradora de Áridos Limitada

Argentina

Compañía Minera del Pacífico S.A.

Perú

ICBB Perú S.A.C.

Compañía Industrial Espárrago S.A.

CBB Perú S.A.

37
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Alcance del servicio Emisión de informes Fecha de entrega de informes

Según lo solicitado, nuestro servicio Como resultado de nuestro servicio Las fechas de entrega de los informes
profesional se referirá al ejercicio profesional, emitiremos los siguientes serán acordadas con la Administración.
comercial a terminar el 31 de diciembre de informes:
2021 y consistirá en lo siguiente:
Informe de los auditores independientes
Auditoría de los estados financieros sobre los estados financieros
consolidados al 31 de diciembre de 2021 consolidados por el año a terminar al 31
de Grupo Cementos Bio Bio. de diciembre de 2021, preparados de
acuerdo con Normas Internacionales de
Revisión limitada de los estados Información Financiera, de Grupo
financieros consolidados al 30 de junio Cementos Bio Bio.
de 2021 de Grupo Cementos Bio Bio.
Informe a la Administración sobre
Nuestra auditoría será efectuada de diversos puntos relacionados con el
acuerdo con normas de auditoría control interno y otras situaciones de
generalmente aceptadas en Chile, carácter contable que pudieran surgir en
incluyendo, entre otros, los siguientes el curso de la auditoría de los estados
procedimientos: financieros.

Evaluación del sistema de control interno Informe de los auditores independientes

y de los procedimientos administrativo- sobre los estados financieros
contables de las principales áreas consolidados por el período de seis
operacionales. meses terminado el 30 de junio de 2021,
preparados de acuerdo a Normas
Evaluación de los sistemas Internacionales de Información
computacionales en operación, la que Financiera, de Grupo Cementos Bio Bio.
incluye, entre otros, la evaluación de los
controles incorporados en los Informe sobre los estados financieros en
programas, en el proceso computacional forma resumida de las filiales directas de
y en las áreas usuarias. Cementos Bio Bio S.A. al 31 de diciembre
de 2021, preparados de acuerdo a los
Estas evaluaciones son efectuadas con el dispuesto en la NGC Nº30 (actualizada),
alcance requerido por las Normas de Sección II.2.1, párrafo A4.2 de la CMF.
Auditoría Generalmente Aceptadas en
Chile, para propósitos de una auditoría
de estados financieros.

38
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Plan anual de auditoría

Nuestro programa anual de auditoría incluye lograr un conocimiento óptimo de Grupo Cementos Bio Bio, una comprensión completa de
las expectativas de la gerencia, una adecuada consideración de los riesgos, y una auditoría oportuna. El programa resumido de auditoría
que se presenta a continuación ha sido preparado considerando esos aspectos:

tapa nfo ue Comunicaciones Fec a

lanificación • Planificación detallada de la auditoría • Coordinación de visitas Mayo - Junio
y Control • Ejecutar el Plan de Transición • Coordinación general de recursos
Interno
• Ejecutar y documentar nuestro entendimiento sobre los controles • Presentación al Comité de directores,
internos y prácticas operacionales del área de procesamiento de datos auditoría Interna, Contralorías y
• Evaluar y documentar nuestro entendimiento sobre el ambiente de Administración del plan de auditoría
control, el sistema de control interno administrativo y el sistema anual
contable • Reunión y revisión de papeles
• Coordinación con auditoría interna auditores anteriores

• Coordinación con filiales nacionales y extranjeras y emisión de

instrucciones referidas si fuese necesario.

Revisión • Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de junio • Presentación al Comité de Directores, Julio - Agosto
Interina • Revisión de la consistencia con principios de contabilidad aplicados y Auditoría Interna y Contralorías de las
normas impartidas por la CMF situaciones que puedan afectar los
estados financieros y nuestra
• Auditoría de áreas o transacciones identificadas como complejas
respuesta a éstos
• Indagación con la Administración respecto de todas las materias
• Informe de revisión limitada sobre los
contables y de control interno significativo para el cierre de sus estados
estados financieros individuales y
financieros
consolidados al 30 de junio y otros
reportes requeridos

Auditoría • Desarrollar una auditoría completa sobre los estados financieros al 30 • Presentación al Comité de Directores, Octubre -
reliminar de septiembre Auditoría Interna y Contralorías Noviembre
• Envío de confirmaciones respecto a situaciones

• Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos • Informe a la Administración

• Planificación de la toma de inventarios y arqueos

• Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y
resultados
• Aplicación de muestreos estadísticos
• Revisión de la documentación que soporta las cifras contenida en los
estados financieros
• Revisión preliminar de impuestos

Auditoría • Extensión de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre los saldos • Presentación al Comité de Directores, Enero -
Final de balance y estado de resultados auditados al 30 de septiembre Auditoría Interna y Contralorías de Febrero
• Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como complejas o nuestras conclusiones de auditoría
significativas • Opinión sobre los estados financieros
• Análisis de la información recibida desde empresas relacionadas consolidados de Grupo Cementos Bio
Bio y otros reportes requeridos al 31
• Revisión de otros informes a emitir
de diciembre
• Revisión de los estados financieros
• Opinión sobre los estados financieros
de las filiales

Comunicación permanente respecto a temas financiero-contable,

tributarios, informáticos y otros durante el año

39
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Plan de Trabajo

Reunión de planificación inicial Primera visita En esencia, nuestra comprensión del

negocio sirve para dos propósitos: (1)
De acuerdo con nuestra metodología de Comprensión del negocio facilitar el desempeño de una auditoría
trabajo, el equipo de profesionales efectiva y eficiente y ( ) permitirnos servir
designados para atender a Grupo La comprensión del negocio es el como asesores efectivos de negocios. Para
Cementos Bio Bio, se reunirá con los elemento clave en nuestro Enfoque de lograr estos objetivos, actualizaremos la
ejecutivos de ésta con el objeto de Auditoría porque constituye el fundamento información de los factores internos que lo
programar una eficiente prestación del de muchas de nuestras decisiones y afectan, tales como la estructura de
servicio y anticipar los eventuales actividades durante la auditoría, tales propiedad y de administración, los
problemas de contabilidad y auditoría que como: objetivos de negocios, operaciones,
puedan presentarse. finanzas, políticas de personal y
Identificar las transacciones claves y los contabilidad. También actualizaremos la
Algunos de los objetivos de esta reunión factores internos y externos que pueden información de factores externos tales
de planificación son los siguientes: tener un efecto material sobre los como la industria y el entorno en que
estados financieros. opera. Esta información puede obtenerse
Fijación de las fechas definitivas en que de una variedad de fuentes, incluyendo
se desarrollará nuestro trabajo. Evaluar la aceptabilidad de las políticas y entrevistas con la Gerencia, y lectura de
prácticas contables usadas en la informes, normativa de la Comisión para el
Análisis de transacciones especiales preparación de los estados financieros. Mercado Financiero y otros documentos
efectuadas o proyectadas que tengan elaborados ya sea por Grupo Cementos
incidencia importante en los estados Proporcionar una base para nuestra Bio Bio o por organizaciones externas.
financieros. evaluación de riesgo.
La magnitud de la información que
Designación de un ejecutivo de Grupo Tomar conocimiento de las reuniremos variará en cada circunstancia.
Cementos Bio Bio como coordinador preocupaciones de la alta Gerencia. Nos enfocamos a comprender aquellos
entre los auditores externos y las asuntos relacionados con el negocio, que
distintas áreas. Desarrollar un plan de auditoría a la faciliten el proceso de la evaluación de
medida de las características y riesgos riesgo y nos ayuden a desarrollar un plan
Análisis de los eventuales efectos que del negocio. de auditoría apropiado en un ambiente de
puedan tener en los estados financieros cambio constante.
de Grupo Cementos Bio Bio, Reconocer la estructura organizacional e
disposiciones especiales que emanen de identificar los procesos usados por la alta
la Comisión para el Mercado Financiero, Gerencia para planear, supervisar y
el Servicio de Impuestos Internos o controlar las actividades y su proceso
cambios en las Normas Internacionales contable.
de Contabilidad, entre otros.

40
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Control interno La evaluación de los niveles de seguridad Para realizar el servicio profesional
física y lógica. propuesto efectuaremos las siguientes
Evaluación del Sistema de Control actividades:
Interno (Sistemas de Información La evaluación de la calidad de los
Administrativos y Contables) respaldos y documentación de los Conocimiento del entorno
sistemas.
Nuestra evaluación de los sistemas de Esta actividad tiene por objeto conocer las
control interno, comprende el plan de La evaluación de los sistemas o métodos características más relevantes del entorno
organización y los métodos y de validación de entrada de datos. en el que operan los sistemas
procedimientos adoptados por Grupo computacionales, incluyendo:
Cementos Bio Bio en todas las áreas de La evaluación de las normas y
operaciones, donde examinaremos procedimientos de programación y La organización general.
principalmente: documentación de sistemas.
La organización y dotación de recursos
Inventarios La evaluación de la administración del humanos y materiales de la unidad de
centro de computación, incluyendo las informática.
Costos fases de planificación, organización y
control de sus recursos humanos y Los procedimientos generales de control
Documentos comerciales y otras cuentas materiales. existentes.
por cobrar - Ingresos
La evaluación de la confidencialidad de la Las metodologías y herramientas
Cuenta corriente distribución de los resultados del técnicas actualmente en uso.
procesamiento de datos.
Contabilidad Conocimiento de las aplicaciones
La evaluación de los métodos de
Gastos prevención de riesgos del centro de El objetivo de esta actividad es obtener un
procesamiento de datos. conocimiento general de las aplicaciones y
Tesorería el medio en donde operan. Los aspectos a
La evaluación de la confiabilidad en la estudiar son:
Ingresos transmisión y captura de datos.
Las políticas definidas para la operación y
Recursos humanos Con respecto a los sistemas IT, explotación de los sistemas.
efectuaremos las siguientes revisiones:
Propiedad, planta y equipo, propiedades Los procedimientos y mecanismos
de inversión e intangibles Perfiles de seguridad. mediante los cuales se controla la
operación y explotación de los sistemas.
Evaluación de los Sistemas Definición de procesos.
Computacionales Las estructuras de tablas, los procesos y
Segregación funcional. programas involucrados, así como la
Nuestra evaluación computacional incluirá, documentación de los mismos.
entre otros: Seguridad de la información: segregación
de funciones y controles de accesos. Los usuarios asociados a los sistemas y
La evaluación de los controles de sus atribuciones.
entrada de datos.
Los esquemas de seguridad aplicados a
La evaluación de los controles ellos, incluyendo respaldos, claves de
incorporados en los programas y en el seguridad, niveles de autorización,
proceso computacional de los sistemas. administración de este esquema y otros
elementos asociados.
La evaluación de los controles aplicados
en las áreas usuarias.

41
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Identificación de los riesgos Contrastaremos los controles y Segunda Visita

presentes procedimientos existentes con los
riesgos a que están expuestos los Revisión limitada de los estados
Esta actividad estará orientada a identificar sistemas y determinaremos el grado financieros interinos al 30 de junio
los riesgos a que están expuestos los actual de exposición a errores, fraudes o
sistemas, incluyendo errores involuntarios, accidentes. Los procedimientos que aplicaremos en
alteraciones maliciosas y el impacto esta visita son aquellas establecidas en las
potencial de accidentes o siniestros. Para Determinación de los Riesgos de normas para revisión de información
lograr esto realizaremos las siguientes Auditoría, Diseño de las interina y dicha relación con la verificación
tareas: Respuestas de Auditoría y de la correcta aplicación de las Normas
Planificación del Trabajo Internacionales de Información Financiera,
Aplicaremos cuestionarios de evaluación en aspectos de análisis de cuentas,
de riesgos. Una vez cumplida las fases anteriores, constitución de provisiones, preparación
estaremos en condiciones de establecer y de información financiera, preparación de
Identificaremos situaciones que puntualizar los eventuales riesgos que informes, revisión analítica de las
constituyen riesgo en la operación existieren, para los cuales desarrollaremos operaciones, revisión de tendencias,
normal de los sistemas, incluyendo: procedimientos de auditoría específicos verificación del apropiado registro de
que respondan eficientemente a los cambios en el entorno, confirmaciones a
- Ingreso de información no autorizada, riesgos detectados, como asimismo, asesores legales, entre otros.
incompleta o inexacta. estableceremos la oportunidad de
aplicación de dichos procedimientos y su
- Alteración no autorizada de asignación entre los distintos profesionales
información almacenada. que conforman el equipo de trabajo.

- Procesamiento incorrecto de los

programas que componen los
sistemas.

- Modificación no autorizada a los

programas.

- Suspensión temporal de las

operaciones computacionales, por
accidentes, fallas u otras situaciones.

Identificaremos y evaluaremos los

controles de aplicación incorporados en
los programas computacionales a fin de
determinar la adecuación de éstos al
tipo, volumen e importancia de las
transacciones que serán procesadas.

Identificaremos los controles y

procedimientos planificados para tales
situaciones y verificaremos si se
encuentran vigentes.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Tercera y Cuarta Visita Pruebas sustantivas y de cumplimiento Revisión de la exactitud aritmética de las
de las transacciones del año. Incluye una conciliaciones bancarias, confrontación
Auditoría preliminar con corte al 30 revisión selectiva de las cuentas de de saldos según libros con los
de septiembre y de cierre al 31 de resultado, existencias, activo fijo, respectivos registros y de los saldos
diciembre inversiones y otros activos, según según bancos con las confirmaciones
corresponda. Estas pruebas tienen por bancarias recibidas directamente por
En estas visitas auditaremos los estados objeto: nosotros, y examen de cualquier partida
financieros al 30 de septiembre, inusual que se encuentre pendiente en
concluiremos este proceso en octubre y - Confrontar los importes seleccionados las conciliaciones bancarias.
noviembre, y auditaremos los estados con la respectiva documentación de
financieros al 31 de diciembre. Los soporte y determinar así la Revisión del adecuado registro del corte
principales procedimientos a aplicar sobre razonabilidad de los mismos en virtud documentario de cheques y
las áreas de riesgos, están definidos en la de las operaciones de Grupo comprobantes de egresos e ingresos,
sección Nuestro Entendimiento de Grupo Cementos Bio Bio. practicados al cierre del año.
Cementos Bio Bio, sus Necesidades y
Desafíos y los procedimientos estándares - Comprobar los procedimientos de b. Otros activos financieros
de auditoría que aplicaremos, son los control interno revelados en la
siguientes: evaluación del mismo, mediante el Envío de solicitudes de confirmación.
examen de firmas de autorización,
Procedimientos generales: observación de rutinas de trabajo y Comprobación de cálculos de intereses y
comparaciones con registros reajustes devengados.
Lectura de las actas de reuniones del contables.
Directorio, Comité de Directores y otros c. Deudores comerciales, otras
comités. Procedimientos específicos: cuentas por cobrar y cuentas por
cobrar a empresas relacionadas
Comprobación del grado de A continuación detallamos a manera
cumplimiento de los procedimientos de enunciativa y no taxativa, los principales Pruebas de suma de los registros
contabilidad y los mecanismos de control procedimientos de auditoría que auxiliares.
interno determinados en nuestra aplicaremos en nuestro examen de los
evaluación preliminar. estados financieros de Grupo Cementos Selección, preparación y envío de
Bio Bio, cuando corresponda. Por razones solicitudes de confirmación de saldos.
Revisión analítica, tanto de las cuentas de de un mejor entendimiento, estos
activos y pasivos como de las cuentas de procedimientos se presentan en relación a Investigación de las confirmaciones de
resultados, la cual consistirá en la los principales rubros de los estados deudores recibidas con reparos y
comparación mensual del financieros y no en cuanto a la aplicación de procedimientos
comportamiento de dichas cuentas, con oportunidad en que ellos serían alternativos a los deudores circularizados
el objeto de detectar variaciones desarrollados. que no respondieron a nuestra solicitud
inusuales. Estas variaciones serán de confirmación mediante el examen de
investigadas a través de su correlación a. Efectivo y equivalentes al cobros posteriores y revisión de
entre las diferentes variables y discutidas efectivo documentos y antecedentes que
con los ejecutivos de Grupo Cementos respaldan los saldos por cobrar.
Bio Bio. Preparación y envío de cartas de solicitud
de confirmación de saldos a las Estratificación de la cartera por
Lectura de principales contratos con entidades bancarias. antigüedad.
clientes y proveedores, y otros contratos
específicos, tales como, convenios Revisión de la provisión para cuentas
colectivos, entre otros. incobrables y examen de su
razonabilidad mediante análisis de la
Envío de solicitudes de confirmación a antigüedad de los saldos de los
los consejeros legales, referente a juicios, deudores y conversaciones con personal
litigios u otras materias legales que ellos de Grupo Cementos Bio Bio.
estén manejando.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Revisión de transacciones con partes - Almacenamiento de inventario Revisión de los modelos del valor
relacionadas. razonable
- Administración y mantenimiento al
Revisión de transacciones con partes archivo maestro de administración del Revisión detallada sobre los ajustes a
relacionadas. inventario valor justo de propiedades de inversión.

Verificaremos que el cálculo de - Devolución de mercancía a los Análisis de la razonabilidad de las tasas
provisiones este de acuerdo a las NIIF proveedores de depreciación que están siendo
utilizadas para el activo fijo, mediante
d. Inventario - Inventarios periódicos conversaciones con personal técnico de
Grupo Cementos Bio Bio.
Evaluación del sistema de administración - Correcto costeo de los productos
y control de las existencias. Esta manufacturados. Tratamiento de mejoras.
evaluación comprende la organización
de las unidades que participan en el - Que el Inventario esté respaldos por Pruebas de suma computacional a los
proceso, los procedimientos un auxiliar. registros auxiliares.
administrativos para el control de los
bienes, las salidas que genera el sistema. e. Pro iedades de inversión e Examen y cuadratura entre unidades de
intangibles activo fijo controlados en el sistema de
Examen y cuadratura entre unidades gestión y unidades de activo fijo
controladas en sistema de gestión de Revisaremos, evaluaremos y probaremos controlados en los sistemas IT.
inventarios y planillas de valorización de los principales procesos de propiedad,
existencias. planta y equipo, propiedades de Análisis de las políticas de capitalización y
inversión e intangibles, referidos a: examen de las principales adiciones
Pruebas de suma computacional a los mediante confrontación con la respectiva
registros auxiliares. Administración de propiedades, planta y documentación de soporte.
equipo, propiedades de inversión e
Indagación sobre la existencia de bienes intangibles Análisis de las normas establecidas para
obsoletos, en mal estado o cuyo valor informar los retiros de activo fijo y
económico se haya deteriorado. Compra de propiedades, planta y equipo, examen de los principales retiros del
propiedades de inversión e intangibles año, mediante confrontación con la
Que el inventario haya sido respectiva documentación de soporte.
correctamente valorizado. Solicitaremos a la Administración los
criterios utilizados para componer el Investigación de gravámenes que
Revisión del método de costeo de costo. pudieran afectar a los bienes del activo
acuerdo a fijo, a efectos de establecer su adecuada
Custodia de propiedad, planta y equipo revelación en notas a los estados
- Que los productos en tránsito hayan financieros.
sido apropiadamente contabilizados. Administración y mantenimiento al
archivo maestro de administración del de f. Inversiones ontabilizadas
- Mermas de inventario y efectos en propiedades, planta y equipo, sando el todo de arti i a ión
márgenes de venta. propiedades de inversión e intangibles
Examen de la determinación del valor
- Valores de realización y efecto en el Revisión que los supuestos y técnicas patrimonial proporcional.
costo de venta. usados en las valorizaciones a valor justo
de propiedades de inversión cumplan Revisión de la contabilización del
Que el inventario esté de acuerdo con las con estándares de la industria y normas resultado devengado por las inversiones
políticas referidas a: contables. en empresas relacionadas.

- Administración del inventario Revisión sobre supuestos utilizados en la Revisión de la provisión de utilidades no
determinación de flujos de caja y realizadas entre las filiales y coligadas de
- Compra de inventario modelos de descuento. Grupo Cementos Bio Bio.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Confrontación de la participación Para una muestra de los contratos Verificaremos que los activos financieros
patrimonial con documentación de examinados por la administración, dados de baja sean tratados y revelados
soporte. realizaremos lectura de los contratos y de acuerdo a NIC 39 o NIIF 9.
verificaremos la evaluación y valorización
Especial énfasis pondremos en las bajo IAS 39 (si corresponde). h. Cuentas por pagar comerciales,
inversiones registradas en las filiales otras cuentas por pagar y cuentas
nacionales y extranjeras, a través de la Solicitaremos las políticas y por pagar a empresas relacionadas
supervisión directa efectuada en procedimientos referidos a la
nuestros equipos asignados a ellas. administración de riesgos. Selección, preparación y envío de cartas
de solicitud de confirmación a
Verificaremos que los estados Solicitaremos las estrategias formales proveedores. La selección de
financieros de las filiales en el exterior se definidas para cobertura. proveedores a circularizar será efectuada
encuentren correctamente convertidos en base a la significatividad de sus
sus balances y estados de resultados de Solicitaremos las fichas de asignación movimientos a través del año y no en
acuerdo con las NIIF. para cada relación de compra. base a la materialidad de sus saldos a
una fecha dada, debido a que esta
Verificaremos que producto de la Metodologías y documentación formal prueba tiene por objeto detectar
conversión se reconozcan los respectivos del cálculo de la efectividad. eventuales pasivos no registrados.
ajuste de conversión
Solicitaremos las metodologías de Confrontación de los importes
Revisaremos los ajustes cursados en las valoración de mercado de la cartera de informados por los proveedores
filiales para efectos de homogenización derivados y partidas cubiertas (si circularizados, con los registrados por
de éstas, antes de consolidación de la corresponde). Grupo Cementos Bio Bio.
inversión.
Verificaremos el cumplimiento de la Pruebas de suma de los registros
Evaluaremos la existencia de influencia efectividad retrospectiva y prospectiva de auxiliares.
significativa y la correcta aplicación de las coberturas bajo el rango establecido
VP. por la norma. Investigación de cualquier diferencia
detectada en la aplicación de los
Validaremos la valorización de los Verificaremos la valorización del valor de procedimientos anteriores y aplicación
menores valores de inversión. mercado de una muestra de derivados de pruebas alternativas para aquellos
financieros y el registro de los efectos de proveedores que no respondieron a
Solicitaremos la evaluación realizada por acuerdo a NIC 39. nuestra solicitud de confirmación
Grupo Cementos Bio Bio de la existencia (revisión de pagos posteriores, contratos,
o no de entidades de cometido especial. Solicitaremos la política y los criterios de etc.), para detectar pasivos no
de existir, verificaremos que sean calificación de los activos financieros registrados.
consolidadas. mantenidos por Grupo Cementos Bio
Bio. Confirmación de empresas relacionadas
g. Instrumentos Financieros y confrontación de los importes
Verificaremos el valor de mercado de las informados con los registrados por
Solicitaremos las políticas y inversiones mantenidas por Grupo Grupo Cementos Bio Bio.
procedimientos referidos a: la Cementos Bio Bio.
identificación y análisis de derivados
implícitos. Verificaremos la valorización y el
tratamiento contable de acuerdo a su
Solicitaremos los inventarios de clasificación.
contratos realizados, período cubierto y
criterios de revisión de contratos. Solicitaremos la política y procedimientos
adoptados por Grupo Cementos Bio Bio
Solicitaremos las metodologías de para los activos que se determinen serán
valoración de derivados implícitos. dados de baja.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

i. Provisiones Examen de la razonabilidad del cálculo Confirmación de empresas relacionadas

de impuestos diferidos de acuerdo a lo y confrontación de los importes
Examen de las provisiones que deberían dispuesto por Normas Internacionales informados con los registrados por
ser establecidas al cierre del año, de Información Financiera. Grupo Cementos Bio Bio.
mediante confrontación de pagos
posteriores, pruebas de cálculo y revisión Verificaremos conciliación de detalle de Solicitaremos el análisis efectuado por la
de otra documentación de soporte que cálculo del ajuste versus ajuste realizado Administración para definir la
se estime pertinente en las en conciliación de patrimonio y clasificación de los arrendamientos.
circunstancias (contratos de trabajo, resultado.
respuestas recibidas de abogados, m. Capital y reservas
seguros, etc.). Verificaremos conceptos de diferencias
permanentes y temporales. Análisis del movimiento ocurrido en las
j. Beneficios al personal cuentas de capital y reservas durante el
Verificaremos la conciliación de tasa año.
Solicitaremos los criterios utilizados para efectiva.
la determinación de los beneficios al Examen del cumplimiento de
personal. Verificaremos el reconocimiento de disposiciones legales, reglamentarias y
impuestos diferidos por las utilidades o estatutos de Grupo Cementos Bio Bio.
Verificaremos cuadratura del cálculo con remesadas por coligadas.
pasivo al cierre. Verificaremos el correcto reconocimiento
Solicitaremos las evaluaciones de activos de la provisión por los dividendos o por
Verificaremos cargo al resultado del diferidos no realizables. el porcentaje establecido en la política de
ejercicio. dividendos aprobada.
l. Pasivos financieros
Verificaremos la consistencia del cálculo. n. Cuentas de resultados
Preparación y envío de solicitudes de
Verificaremos la idoneidad del confirmación a las instituciones Revisión analítica de ingresos y costos de
especialista involucrado. financieras o acreedores por deudas a explotación basada en los controles
largo plazo. realizados sobre el área y cuadratura de
Revisión de los supuestos y metodologías informes generados con los registros
usados para el cálculo actuarial de los Examen de contratos y documentación contables.
beneficios al personal. relacionada con deudas a largo plazo,
revisión de amortizaciones y provisión de Revisión analítica sustantiva a través de
Verificaremos la correcta aplicación de intereses devengados al cierre del año. cálculos globales.
los cambios en NIC 19 y la correcta
revelación de los mismos. Confrontación de los saldos registrados Pruebas de detalle a transacciones
por Grupo Cementos Bio Bio con los acumulativas.
Evaluaremos el modelo de los pagos informados por los respectivos
basados en acciones. acreedores en su respuesta a nuestra Pruebas de corte documentario.
solicitud de confirmación.
k. Impuestos a la renta e o. Verificaremos notas y
impuestos diferidos Revisión de la razonabilidad de la revelaciones a los estados
provisión para intereses devengados. financieros
Examen de la razonabilidad de la
provisión para impuesto a la renta y de Revisión de la adecuada clasificación y Solicitaremos detalle de cada una de las
los efectos tributarios para Grupo revelación en los estados financieros, en notas a los estados financieros y el
Cementos Bio Bio efectuada por nuestro cuanto a sus vencimientos en el corto y respaldo de la confección de cada una
departamento de impuestos. largo plazo y otros compromisos de las notas.
adquiridos.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Verificaremos la suficiencia de las notas a Las materias de valorización de s. Coordinación de actividades con
los estados financieros de acuerdo a lo instrumentos derivados, impuestos y Auditoría Interna
requerido por las normas internacionales cálculos actuariales serán realizadas por
de información financiera. nuestros expertos de Financial Advisory, Con el objeto de maximizar el uso de
Impuestos y actuarios especialistas, entre recursos, proponemos coordinar nuestro
Verificaremos las revelaciones respecto otros. trabajo con Auditoría Interna en tareas
de los requerimientos de entidades tales como arqueos, inventarios, pruebas
reguladoras. r. Revisión de aspectos tributarios de detalle y revisiones de procedimientos
de control interno. En todo caso, en la
p. Otros procedimientos de Para lograr lo anterior se efectuará un reunión de planificación definiríamos las
auditoría examen inicial de los procedimientos áreas de coordinación y el alcance de las
adoptados para el cumplimiento de las tareas conjuntas.
Las pruebas de transacciones y de saldos y obligaciones tributarias y una revisión
las revisiones analíticas, serán selectiva de las bases imponibles y la
complementadas con la aplicación de los correspondiente documentación de
siguientes procedimientos: soporte, principalmente de los siguientes
gravámenes:
Preparación y envío de solicitudes de
confirmación a los asesores jurídicos, Impuestos de retención mensual
acerca de eventuales litigios, garantías y
contingencias que afecten los estados - Impuesto único de segunda categoría
financieros sujetos a examen.
- Retenciones sobre honorarios y otros
Lectura de actas, circulares y
memorándum emitidos Grupo Cementos Impuesto al valor agregado
Bio Bio.
Impuesto de timbres y estampillas
Revisión de las principales transacciones
realizadas entre el cierre del ejercicio y la Pagos provisionales mensuales
fecha en que completemos nuestro
trabajo. Este procedimiento tiene como Impuestos anuales a la renta
objeto determinar la existencia de
eventuales hechos ocurridos con Otros
posterioridad a la fecha de cierre, que
puedan afectar la situación financiera de
ésta.

Revisión de los inventarios de contratos

preparados por cada Sociedad y
evaluación selectiva de las respectivas
fichas de evaluación sobre derivados y
arriendos incrustados, entidades de
cometido especial y otros.

Aplicación de cualquier otro

procedimiento que estimemos necesario
de acuerdo con las circunstancias, para
poder emitir nuestro informe.

47
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Servicios Tributarios

Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados con el cumplimiento y aplicación de los aspectos tributarios y que
puedan afectar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría, desde el punto de vista de los impuestos
corrientes y diferidos, hemos considerado como parte de nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios. Esta revisión, abordará
los siguientes tópicos:

a. Base Imponible del Impuesto de b. Razonabilidad de los importes c. Registros Contables

Primera Categoría
Revisaremos la razonabilidad de los Verificaremos selectivamente el
Revisaremos conceptualmente las importes y el tratamiento impositivo cumplimiento de la obligación de llevar al
partidas y operaciones más significativas generado por los tributos relacionados con día los principales registros contables y
que haya realizado en el último año el impuesto único de segunda categoría, auxiliares exigidos legalmente por el
comercial declarado, con el propósito de retención de honorarios y pagos Servicio de Impuestos Internos.
evaluar el tratamiento tributario que se provisionales mensuales del impuesto
les dio frente a las normas que regulan el corriente.
Impuesto a la Renta de Primera
Categoría.

Verificaremos selectivamente la
presentación de las declaraciones
anuales correspondientes al período
sujeto a revisión.

Examinaremos los principales conceptos

que determinan las diferencias entre el
resultado financiero y tributario.

48
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Carta Gantt

En medio de las complejidades de un mundo que se transforma constantemente, nos comprometemos con brindar el criterio necesario
para una toma de decisiones inteligente y decidida, anticipándonos a temas que puedan generar impactos importantes en el negocio y
comprometiéndonos con una comunicación fluida.

A continuación, presentamos un cronograma de trabajo tentativo de los servicios a desarrollarse, el cual será discutido con ustedes, a fin
de confirmar las fechas y trabajar coordinadamente para atenderlos:

tapa MA N L AG S CT N IC N
Planificación y control interno

Planificación detallada de la auditoría

Plan de transición auditores anteriores

Ejecutar y documentar nuestro entendimiento sobre los

controles internos y prácticas operacionales del área de
procesamiento de datos

Evaluar y documentar nuestro entendimiento sobre el

ambiente de control, el sistema de control interno
administrativo y el sistema contable

Coordinación con auditoría interna

Evaluación del ambiente TI

Coordinación con filiales nacionales y extranjeras

Evaluación de procesos de negocio que incluye la

flujogramación y pruebas de controles en los procesos claves

Revisión limitada

Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de

junio

Revisión de la consistencia con principios de contabilidad

aplicados y normas impartidas por la CMF

Auditoría de áreas o transacciones identificadas como

complejas

Memorándum de situaciones que puedan afectar los estados

financieros y nuestra respuesta a éstos

Informe de revisión limitada sobre los estados financieros

interinos al 30 de junio

Presentación de resultados preliminares de la evaluación de

control interno y asuntos financiero - contables

Auditoría preliminar

Desarrollar una auditoría completa sobre los estados

financieros al 30 de septiembre

Envío de confirmaciones

Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos por

filial.

Planificación de la toma de inventarios y arqueos

49
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos,

pasivos y resultados

Aplicación de muestreos estadísticos

Revisión de la documentación que soporta las cifras

contenidas en los estados financieros

Revisión preliminar de impuestos

Entrega de memorándum y discusión respecto de situaciones

que tengan impacto significativo sobre los estados financieros
de Grupo Cementos Bio Bio

Informe a la Administración con la evaluación del control

interno detectados a través de nuestras distintas visitas.

Auditoría final

Análisis de memorándum de auditoría preliminar

Extensión de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre

los saldos de balance y estado de resultados auditados al 30
de septiembre

Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como

complejas o significativas

Revisión de los estados financieros

Revisión y emisión de otros informes a emitir requeridos por

la CMF

Presentación a la Administración de nuestras conclusiones de

auditoría

Informe sobre los estados financieros requeridos al 31 de

diciembre

Comunicación permanente respecto a temas financiero -

contable, tributarios, informáticos y otros durante el año

50
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Herramientas Tecnológicas:
Adaptación continua

Nuestra metodología de trabajo en todo el proceso de

auditoría combina el análisis e identificación de los
aspectos claves para la auditoría, con las más
modernas tecnologías informáticas, permitiendo la
prestación de un servicio eficaz y eficiente.

Engagement Management System EMS permite un pensamiento crítico y no sólo llenado de

documentos.
El Engagement Management System, o EMS, es un componente
clave de la plataforma Deloitte Audit (DA) que los profesionales EMS es parte de una plataforma integrada que permite la
usan diariamente para realizar las actividades del compromiso de aplicación de normas globales con la flexibilidad de cubrir
auditoría. A continuación, se mencionan algunas propiedades requerimientos locales y también para ayudar a los
clave: profesionales a agregar valor a sus clientes.

Como parte de la plataforma Deloitte Audit (DA), el contenido

disponible en EMS está adaptado de manera precisa acorde a
las necesidades de los profesionales, incluyendo
complementarlo para cubrir requerimientos locales.

EMS incluye dashboards y vistas dinámicas que permiten a los

socios y otros que administran el compromiso obtener
actualizaciones en tiempo real sobre el progreso del
compromiso.

EMS se basa en la capacidad de sincronización para compartir la

documentación de auditoría, entre los miembros del equipo del
compromiso, sin la necesidad de documentos master y
carbones.

La información en EMS está vinculada con una base de datos la

cual proporciona un enfoque más integrado con capacidades
para reportar mucho más integrales.

EMS está alineado y sustenta completamente el enfoque de

auditoría basado en el riesgo.

51
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Avanzada tecnología a su disposición

Así como su negocio evoluciona, nosotros

también lo hacemos. Así como ustedes,
hemos invertido en innovación y hemos
transformado la forma como ejecutamos la
auditoría, incrementando la calidad de
nuestros servicios y enfocando nuestro
esfuerzo en sus riesgos importantes de Analíticas avanzadas Aplicaciones de "nueva
negocio, aportando valor a través de generación"
nuestras ideas y sugerencias. En Deloitte utilizamos soluciones de
análisis de datos y visualizaciones para Las ap cac ones de 11nueva generac ón" de
Nuestra auditoría ha evolucionado junto proveer a nuestros clientes aportes y Deloitte, definen la era de vanguardia de la
con los avances de la tecnología y los puntos de vista más profundos y valiosos. innovación en la auditoría, aprovechando
mercados, siendo pioneros en innovación y el flujo de trabajo automatizado, la
transformación, encontrando formas más Nuestros especialistas en datos están inteligencia artificial y tecnologías
inteligentes de ejecutar la auditoría y equipados con soluciones de datos y cognitivas para agilizar la auditoría y
beneficiar a nuestros clientes, visualización de vanguardia, así como una proveer mayor transparencia a lo largo del
inversionistas y mercado en general. profunda experiencia en ciencia de datos y proceso.
análisis avanzado. Estos miembros críticos
Transformamos la ejecución de la de nuestro equipo de auditoría analizan Estas poderosas aplicaciones permiten a
auditoría, nuestros métodos y enfoque grandes cantidades de datos para nuestros auditores cambiar sus esfuerzos,
para optimizar la ejecución de la auditoría descubrir y comunicar patrones ocultos, pasando de ejecutar procesos manuales a
y entregar auditoría de alta calidad a lo vínculos y anomalías. generar información valiosa que ayude a
largo del año. La innovación en la auditoría nuestros clientes a administrar asuntos de
no es un evento de una sola vez, es parte riesgo y cumplimiento de manera más
de nuestro ADN, algo que hacemos todos efectiva.
los días.
Beneficios:
Nuestra innovación en analíticas
avanzadas, ap cac ones de 11nueva Identificación de riesgos ocultos debido a
generac ón" y nuestra transformac ón en a la habilidad de aplicar procedimientos de
ejecución de la auditoría le brindarán: auditoría a poblaciones completas en
lugar de muestras.
Mayor prioridad a los riesgos financieros Beneficios:
y de control interno y desafíos Compartir información en tiempo real.
estratégicos. Mejora la visibilidad de riesgos
vinculados con estados financieros y Incrementar las interacciones a lo largo
Incremento de la automatización, control interno. del proceso de auditoría.
reduciendo significativamente la
colección y procesamiento de datos de Enriquece los procesos de evaluación de Mayor y más rápida atención a los
forma manual. riesgos y mejora la toma de decisiones asuntos que importan más.
en general, como resultado de
Mejora en la conectividad y herramientas de visualización que
comunicación. ayudan a dar vida a los datos.

Incremento de la transparencia. Reduce los esfuerzos de nuestros

clientes soportando la auditoría, debido
a nuestras técnicas de auditoría que
permiten un proceso de auditoría
continuo.

52
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

A continuación, una descripción de estas aplicaciones de "nueva generación":

Herr mien Beneficios

i ou t • Información en tiempo real y resultados más rápidos.
Uso de teléfonos celulares para realizar observaciones de • Eficiencia en el proceso de conteo.
inventarios y transmitir resultados en tiempo real. • Control del proceso de conteo.

Deloitte o ect • Compartir información de manera interactiva con el equipo a través

Portal que permite la interacción y flujo de trabajo entre el de un solo portal.
equipo de auditoría, así como la comunicación constante con • Definir tiempos de respuesta, responsables por país, tareas, etc.
el cliente.

Argus • Revisión de documentos de manera consistente y eficiente.

Herramienta de inteligencia artificial que aprovecha las • Extracción de información con fines comparativos o de revisiones.
tecnologías cognitivas para procesar rápidamente, resaltar y • Estadísticas claves disponibles a lo largo de toda la población
extraer información clave de documentos electrónicos. examinada.
• Búsqueda automatizada sobre el total de la población de
condiciones anormales.

Spotlight • Información comparativa con otros clientes de la industria.

Nuestra plataforma líder de analíticas en auditoría, utiliza la • Eficiencias al extraer la data contable y permitir diversas vistas.
data extraída de los sistemas contables para elaborar • Análisis de proyectos.
papeles de trabajo, generar reportes y benchmarks.
• Presenta en forma gráfica los asientos registrados, permitiendo
análisis y acciones correctivas.

Disclosure a alytics • Comparación de múltiples compañías de manera simultánea.

Aplicación que provee acceso online a revelaciones y archivos • Identificación de tendencias y problemas en diversas compañías.
SEC permitiendo a los auditores identificar de una manera • Acceso a través de la aplicación móvil.
fácil y rápida revelaciones, políticas contables y cartas de
comentario con el fin de realizar comparaciones
personalizadas.
• Información comparativa de más de 10.000 compañías.
• Más de 2,5 millones de revelaciones y políticas contables y
más de 250.000 cartas de comentarios y respuestas
emitidas por la SEC.
• Más de 4 años de datos relacionados a revelaciones y
políticas contables y más de 10 años relacionados con
cartas de comentarios.

rocess ay • Identifica controles que no han funcionado efectivamente.

Replica los pasos que realiza una transacción en un entorno • Identifica las diferentes formas en que viaja una transacción.
SAP, proporcionando un análisis visual de la transacción. • Detecta patrones de proceso de transacciones.

Automatic o trol Testi g Tool (A TT) • Eficiencia en el proceso de auditoría

Automatiza el trabajo de evaluación del diseño,
implementación y eficacia operativa de controles automáticos
y segregación de funciones.

53
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Herr mien Beneficios

Centro de Gobierno Corporativo • Perspectivas útiles sobre asuntos clave de gobierno que afectan al
La red de Deloitte de Centros de Gobierno Corporativo Directorio, Comité de auditoría y otros comités establecidos.
soportan a nuestras firmas a través de la colaboración on- • Acceso al reporte anual de perspectivas de directorios, basado en la
line, compartiendo y accediendo a recursos relacionados con contribución de 250 compañías públicas.
asuntos críticos que impactan el gobierno corporativo (por • Acceso a la publicación Global de Alertas para Directores,
ejemplo, la supervisión del Directorio sobre la administración, publicación anual que muestra los Top 10 temas de tendencia en la
efectividad del Director, efectividad del Comité de Auditoría, mente de los Directores.
compensación de ejecutivos, entre otros).

IAS Plus • Acceso a guías para interpretar las normas.

Este sitio provee acceso a noticias, información, recursos, • Acceso a cursos de capacitación on-line sobre las nuevas normas.
actualizaciones y desarrollo en Normas Internacionales de
Contabilidad y Normas Internacionales de Información
Financiera.

Nuestro proceso de auditoría, además está soportado en las siguientes plataformas:

EMS es una plataforma integrada que permite la aplicación de Portal de colaboración, a través del cual todos los profesionales de
normas globales con la flexibilidad de cubrir requerimientos Deloitte accedemos a un almacén global corporativo de
locales. herramientas, obteniendo información sobre su aplicación,
beneficios y contactos.
Esta herramienta se utiliza diariamente en las actividades del
compromiso de auditoría y se actualiza en tiempo real a través de Una red global de experiencias a su alcance, identificando los
la sincronización de la documentación de auditoría. beneficios para nuestros clientes, aportados por las diferentes
herramientas.
Dashboards y vistas dinámicas que permiten conocer el estatus de
la auditoría en tiempo real.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Innovación en acción

Cuando se trata de innovación, hay una diferencia entre decir y hacer. Deloitte hace. Invertimos continuamente y en conjunto en el
desarrollo de nuevas tecnologías, enfoques nuevos y frescos y perspectivas disruptivas para darle nueva forma a la auditoría.

La Innovación es parte de nuestro ADN y la ponemos en acción. Demostramos y ponemos a su disposición el poder de la innovación,
automatizando más tareas rutinarias y agilizando la auditoría, al mismo tiempo que promovemos la calidad más alta y enfatizamos el
desplazamiento a un orden más alto de conocimientos. Aplicamos herramientas analíticas que brindan respuestas más reveladoras.

Promovemos la inteligencia artificial para complementar el entendimiento humano y al pensar digitalmente, constantemente
experimentamos con nuevos enfoques disruptivos para revolucionar la auditoría de Grupo Cementos Bio Bio y su impacto.

Hoy mismo podemos ver ya los resultados: automatización que acelera y mejora las tareas rutinarias, analítica que da lugar a una visión
más profunda e informada de los datos e inteligencia artificial que mejora el descubrimiento humano y su capacidad para resolver
problemas.

Automatizamos más tareas rutinarias agilizando la auditoría al mismo tiempo que promovemos la calidad más alta y enfatizamos el
desplazamiento a un orden más alto de cuestionamientos. Aplicamos herramientas analíticas que brindan respuestas más reveladoras.

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Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

¿Cómo construimos la auditoría del mañana?

Deloitte recibió nuevamente el premio internacional "Audit lnnovation of the Year" por parte del
lnternational Accounting Bulletin, por su dedicación demostrada en materia de innovación y el desarrollo
de herramientas de vanguardia para transformar la prestación de servicios de auditoría.

Este premio reconoce a las organizaciones que tienen mayor impacto en la calidad de la auditoría y
servicio al cliente. Las entidades fueron calificadas en base a mejoras en calidad, eficiencia, exactitud,
confiabilidad, satisfacción del cliente, singularidad y evidencia de que la innovación se ha convertido en
una mejor práctica.

56
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestra experiencia en
auditorías de sistemas SAP

Estamos orgullosos de más de 20 años de historia implementando Más de 50 implementaciones de SAP y diversas experiencias y
SAP. Nuestra práctica es una de las más experimentadas en el mejores prácticas que pondremos a disposición de Grupo
negocio, con más de la mitad de nuestros 16.000 consultores SAP Cementos Bio Bio.
con más de 10 años de experiencia en implementación de
proyectos. En Chile contamos con más de 70 profesionales
especializados en las distintas áreas de SAP.

La práctica de SAP de Deloitte es actualmente la más grande e integrada en la

industria.
57
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

SAP en controles existentes

Una vez identificados los componentes significativos y riesgos Controles automáticos en SAP
relevantes, desarrollaremos nuestro plan de auditoría con énfasis
sobre el sistema de control interno y especialmente sobre los Compras
controles automáticos en SAP. Nuestro enfoque de confianza en
controles se basa en: Órdenes de compra

Confianza sobre los controles TI, con su ambiente SAP ERP Maestro de proveedores
dominante y los controles relevantes sobre los ciclos de
negocios relevantes Contabilidad de compras

Considerando el trabajo realizado por su departamento de Inventario

auditoría interna para ser más eficientes.
Datos maestros de Inventario
Los controles relevantes sobre los ciclos de negocios son aquellos
controles que previenen los errores materiales que pudiesen Configuración contable para el maestro de materiales
ocurrir y que son, por lo tanto, importantes para la Administración.
Imputaciones
Basados en nuestras experiencias previas con una gran cantidad
de compañías que utilizan SAP, hemos ya desarrollado Ingresos
preliminarmente un Plan de Auditoría totalmente integrado con
en-foque de pruebas de eficacia en controles en los siguientes Órdenes de venta
procesos de negocios
Límites de créditos y tolerancias

Cuentas por cobrar

Activos fijos

Maestro de AF

Depreciación

Adquisición y provisión de AF

Financiero contable

Transacciones no rutinarias

Mantener períodos contables

Transacciones de partes relacionadas

Claves de contabilización en sistema

58
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Nuestra práctica de SAP tiene como objetivo generar resultados rápidos, usando herramientas comprobadas.

59
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

Hemos realizado más de 50 implementaciones de SAP y contamos con la experiencia requerida para agregar valor y generar eficiencias
en este proyecto. Somos líderes en el mercado basados en:

Involucrados con SAP antes del lanzamiento general

• Practicamos lo que predicamos, estamos implementando SAP para nosotros mismos.
• nvertimos en un exclusivo programa de inicio @ SAP Walldorf.
• Líder en SAP Finance y primer implementador de BP.
• Asesor en finanzas, logística, Administración, cloud.

Hemos sido premiados por nuestra práctica de SAP

• SAP nnovation Award Digital Trailblazer category
• Deloitte Bélgica ganó el premio 11SAP HANA Partner of the year11
• SAP North America Partner Excellence Award SAP HANA and Database and Technology

SAP Activate es parte de nuestra metodología y herramientas

• Nuestra metodología Deloitte EVD usa SAP Activate

Alto nivel de Inversión de Deloitte:

• Finance Transformation Accelerator (FTA)
• Deloitte Consulting Hi-Tech solución pre-configurada
• Plataforma Demand Driven Supply Chain (DDSC)
• Testing: 30 profesionales dedicados activamente a testear SAP 1511 y ahora 1603 (USA y EMEA). + 1.350 horas invertidas, +50
escenarios, +20 expertos en procesos
• Conocimiento: Series ejecutivas para educar a nuestros profesionales en SAP S/4 HANA, Activate, Digital Transformation
• Tecnología: 8 Soluciones pre-configuradas, arquitectura de referencia para todas las plataformas disponibles, aceleradores, otros
• Experiencia de usuario: Desarrollo conjunto de un Laboratorio Financiero de Experiencia del Usuario, esta iniciativa está dirigida a
ejecutivos del C-Suite, con el fin de mostrarles los escenarios y demostrarles el valor de SAP en la organización
• Evaluación SAP para guiar a los clientes en sus decisiones de migración

Los controles relevantes sobre los ciclos de negocios son aquellos controles que
previenen los errores materiales que pudiesen ocurrir y que son, por lo tanto,
importantes para la administración.
60
□□CUMENT□ NºS
CARTA
□ECLARAC l□N DE
,

INC □MPATIBILl□ A□ES

Cbb
eo e
A d o es y Cons o es L d
Ros o No e 407
L s Condes, S n o
C e
Fono: +56 227 297 000
F x: +56 223 749 177
de o e e@de o e. o
.de o e.

DECLARACIÓN DE INCOMPATIBILIDADES

En S n o de C e 16 de zo de 2021, don R do B s L q e, ed de den d d Nº9.347.653-0, en e esen ón

de e es e o e A d o es y Cons o es L d , R 80.276.200-3, os on do o en e Ros o No e
Nº407, Co n de L s Condes, de q e es e es no n e en n n n de s n o d des se d s en e
o 242 de Ley de Me do de V o es.

Ricardo Briggs Luque

pp. Deloitte Auditores y Consultores Limitada

e o e se e e e eo e o e o s L ed n o d d o n , de Re no n do, y s ed de s e o, d n de s es es n en d d e
se d e nde end en e. o o , e en ..........de o e. o e de des ón de d de es e de e o e o e o s L ed y s s s e o.

eo e o e o s L ed es n o d d o n ons d en n e es oe n e o 07271800, y s do o e s do: o se, 1 L e Ne

S ee , London, EC4A 3 R, Re no n do.
Deloitte I Propuesta de Servicios Profesionales para Grupo Cementos Bio Bio

68
Oficina central
Ros o No e 407
L s Condes, S n o
Ce
Fono: +56 227 297 000
F x: +56 223 749 177
de o e e@de o e. o

Regiones
A . e 860
so 3
An o s
Ce
Fono: +56 552 449 660
F x: +56 552 449 662
n o s @de o e. o

A es 646
O n 906
V de M
Ce
Fono: +56 322 882 026
F x: +56 322 975 625
e on e@de o e. o

C o 485
so 7
Con e ón
Ce
Fono: +56 412 914 055
F x: +56 412 914 066
on e on e@de o e. o

Q o 175
O n 1107
e o Mon
Ce
Fono: +56 652 268 600
F x: +56 652 288 600
e o on @de o e. o

[Link]

eo e es se os o es on es de d o , es os, ons o y seso n n e , o n z ones sy d s de d e s s nd s s.

Con n ed o de s e o en e de 150 ses, e o e nd s ex e en y o es on s o de se nd y d q es s
en es n en e éx o desde q e de ndo en donde o e en. Los ox d en e 260.000 o es on es de es án
o o e dos on s ón de se e ode o de ex e en .

Es ón só o on ene n o ón ene y n e o e o e o s L ed, n s s s e o, n n n n de s s es e s d s en

conjunto la "Red Deloitte"), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o ed d q e ed e s s
n nz s o ne o o, de e ons n seso o es on do. N n n en d d de Red e o e se á es ons e de n é dd s d o
n e son q e e es ón.

e o e © se e e e eo e o e o s L ed, n o d d o n , de Re no n do, y s ed de s e o, d
n de s es es n en d d e se d e nde end en e. o o , e en........... de o e. o e de des ón de d de es
e de e o e o e o s L ed y s s s e o.

eo e o e o s L ed es n o d d o n ons d en n e es oe n e o 07271800,
y s do o e s do: o se, 1 L e Ne S ee , London, EC4A 3 R, Re no n do.

© 2021 e o e. odos os de e os ese dos.

Propuesta de Servicios de
Auditoría a los Estados
Financieros 2021, 2022 y
2023 para Cementos Bío
Bío S.A. y Subsidiarias
Documento 2 Brochure

EY Audit SpA.
Marzo, 2021
Brochure
EY Chile
EY en Chile ha sido un asesor de negocios relevante tanto para compañías locales como para
aquellas de carácter global que operan en el país. Esto se ve demostrado por la calidad, tamaño y
prestigio de nuestros clientes, así como también por el tiempo que han decidido continuar
trabajando con nosotros, destacándose algunos que llevan más de 20 años contando con los
servicios de nuestra Firma.
EY Audit SpA. (ex Ernst & Young Servicios Profesionales de Auditoría y Asesorías Ltda.) y sus
antecesoras, cuentan en la actualidad con más de 88 años de experiencia en el mercado nacional
como firma de servicios profesionales. EY Chile tiene más de 1.400 personas al servicio del
mercado local y contamos con oficinas en Santiago, Viña del Mar, Concepción y Puerto Montt.
Los valores centrales de nuestra cultura son la ética, la integridad, el trabajar en equipos de alto
rendimiento junto a nuestros clientes y nuestra independencia profesional. Nuestro negocio es la
credibilidad y la confianza y hoy, más que nunca, estos valores son el centro de nuestro quehacer,
dado el convulsionado escenario que se vive actualmente para los negocios en Chile y en el
mundo.
Es así como, en la actualidad, contamos con una participación significativa del mercado de
servicios profesionales de auditoría y asesoría del país, con un claro liderazgo en la atención de
necesidades de sectores claves en las distintas industrias. En 2020, EY audita 40% de las
Empresas IPSA, más que cualquier otra firma, un hecho que destaca nuestra experiencia en
atender empresas reguladas de carácter complejo y diverso.
EY Audit SpA. es una firma miembro de Ernst & Young Global Limited, la cual cuenta con más de
298.000 personas a nivel global, más de 700 oficinas y tiene presencia en más de 150 países.
Es una firma líder en el mundo en la prestación de servicios profesionales de auditoría, impuestos,
consultoría, transacciones, outsoursing y data analytics, con ingresos facturados en el último
ejercicio de 37.2 billones de dólares (FY20).

IPSA 2020
Participación Mercado Auditoría
(N° de clientes)

BDO
DT
3%
10%

KPMG
20% 40%
PWC
27%

Fuente: Participación de mercado calculada en función de la cantidad de empresas

3 auditoras designadas para el ejercicio fiscal 2020.
Principales Clientes Regulados Chile

A continuación presentamos una selección de compañías reguladas, de las más diversas industrias, a las
que EY ha auditado, durante los últimos años y para el ejercicio 2020:

Periodo del
Compañía SEC IPSA IGPA
servicio
Banco de Chile X X X 2002 al 2020
Quiñenco S.A. X 2002 al 2020
Falabella S.A X X 2002 al 2020
Plaza S.A. X X 2004 al 2020
Forus S.A. X 2004 al 2020
Embotelladora Andina S.A. X X X 2017 al 2020
Socovesa S.A. X 2013 al 2020
Paz Corp S.A. X 2006 al 2020
Coca-Cola Embonor S.A. X 2002 al 2020
AES Gener S.A. X X 2008 al 2020
Aguas Andinas S.A. X X 2011 al 2020
Inversiones Aguas Metropolitanas S.A. X X 2014 al 2020
Blumar S.A. X 2016 al 2020
Almendral S.A. X 2017 al 2020
Cementos Bío Bío S.A. X 2017 al 2020
Empresa Nacional de Telecomunicaciones S.A. X X 2017 al 2020
Cap S.A. X X 2019 al 2020
Invercap S.A. X 2019 al 2020
Compañía Pesquera Camanchaca S.A. X 2019 al 2020
Engie Energía Chile S.A. X X 2019 al 2020
Salmones Camanchaca S.A. X 2019 al 2020
Colbún S.A. X X 2020
Hortifrut S.A. X 2020
Enel Chile S.A. (Enersis S.A.) X X X 2011 al 2019
Enel Américas S.A. X X X 2011 al 2019
Empresas Gasco S.A. X 2012 al 2018
Empresas CMPC S.A. X X 2013 al 2017
Ripley Corp S.A. X X 2016 al 2017

4
Experiencia en Minería

+6.700 EY cuenta en la actualidad con una red global

de expertos en el sector minería compuesta por más de
6.700 profesionales alrededor del mundo y +1.800
clientes globales.

EY es líder entre las firmas Big 4 auditando compañías de Mining

#1 & Metals (M&M) de acuerdo a Fortune Global 500 y Russell
2000, de 2019.

#1 El 97% de las Top 30 compañías M&M son clientes de EY de los

cuales EY audita el 20% (Fuente: CapIQ; Client Look up Tool).

EY es líder entre las firmas Big 4 auditando compañías Top 30, del
#1 sector acero.

Minería y Metales Top 30

Participación de Mercado
Big 4 EY tiene la segunda cuota más
(% de Empresas Auditadas)
alta de las compañías auditadas
Otro
en el sector de M&M y ha
17%
20% EY ganado esta posición haciendo
20%
significativas inversiones en
auditoría, impuestos y talento
20%
KPMG

23%
DT dedicado a la asesoría minera
PwC
en todo el mundo.
Fuente: CapIQ; Client Look up Tool

5
Experiencia en Minería
EY ha realizado la auditoría de influyentes empresas mineras del mundo. Nuestra
expertise nos permite entregar confianza a Cementos Bío Bío de que sus procesos y
controles internos reflejan las mejores prácticas contables a nivel global y que los
controles no se diluyen en su transformación digital.

A nivel global somos auditores de BHP, Freeport-McMoRan Inc., Jfe

Holdings, AK Steel, Schmolz+bickenbach, Bluescope Steel Limited,
Evraz Group, Vedanta Resources Plc, Aluminum Corporation Of China,
Allegheny Technologies Incorporated, Aleris Corporation, Marubeni
Corporation, Noble Group, Anglogold Ashanti Ltd, Newmont Goldcorp,
Agnico Eagle Mines Limited, Industrias Penoles, S.A.B. de C.V., African
Rainbow Minerals Ltd, Newcrest Mining Limited, Zijin Mining Group Co.,
Ltd., Metso Oyj, Compass Minerals International, Inc., L. B. Foster
Company, Berwind Corporation, Peabody Energy Corporation, Consol
Energy Inc., Westmoreland Coal Co., Drummond Company, Inc., Murray
Energy Corporation, Arch Coal, Inc., entre otros.

Desarrollamos Thought Leadership para nuestros clientes, otorgándoles

información sobre las últimas tendencias relacionadas con crecimiento
económico. Algunas de nuestras más recientes publicaciones en el sector
minería:

Why miners focus on optimising Global mining and metals top 10 Future of work: The changing Is riding the digital wave key to
for today while building for business risks and opportunities skills landscape for miners wiping out your competition?
tomorrow. M&A and capital – 2021
raising in mining and metals – This and the changing skills
2020 outlook landscape report was
6 commissioned by the Minerals
Council of Australia (MCA)
Principales Clientes Mineros

Selección de clientes en el sector minería

Hemos auditado a algunas de las más importantes empresas de la industria minera metálica y no
metálica en Chile. Los siguientes son algunos de los principales clientes locales y globales auditados en
los últimos años:

Compañía Periodo del servicio

Cementos Bío Bío S.A. 2017 al 2020
BHP Chile S.A. 2019 al 2020
Minera Escondida Ltda. 2019 al 2020
Soc. Contractual Minera El Abra 2007 al 2020
Compañía Minera Cerro Colorado Ltda. 2019 al 2020
Haldeman Mining Company S.A. (Michilla) 2004 al 2020
Minera Spence S.A. 2019 al 2020
SCM Minera Lumina Copper Chile (Caserones) 2007 al 2020
Cap S.A. 2019 al 2020
Cintac S.A. 2019 al 2020
Invercap S.A. 2019 al 2020
Pan Pacific Copper Exploration Chile Ltda. 2012 al 2020
Pan Pacific Copper Chile SpA. 2017 al 2020
Minera Peñoles de Chile Ltda. 2013 al 2020
Compañía Minera Cordillera Chile SCM 2014 al 2020
Compañía Minera Arqueros S.A. 2015 al 2020
Melón S.A. 2010 al 2020
Soc. Contractual Minera Atacama Kozan 2004 al 2020
Minera Freeport-McMoran South America Ltda. 2011 al 2020
Cobre Cerrillos S.A. 2019 al 2020

EY en la actualidad audita a 2 de los top 5 productores de

cobre a nivel mundial: BHP & Freeport-McMoRan, y ha sido
designado auditor de BHP & Pacific Hydro a partir de 2020.
7
Principales Clientes Mineros

Continuación.

Compañía Periodo del servicio

Minera Valparaíso S.A. 2020
Compañía Minera del Pacífico S.A. 2020
Invexans S.A. 2020
Compañía Minera Cerro Bayo Limitada 2020
Zamine Service Chile SpA. 2017 al 2020
Compañía Siderúrgica Huachipato S.A. 2019 al 2020
Parex Chile Ltda. 2015 al 2020
Fresnillo Chile SpA. 2018 al 2020
Cemento Polpaico S.A. 2004 al 2018
Empresa Nacional de Minería 2015 al 2018
Compañía Minera Cerro Bayo Limitada 2014 al 2018
Minera Valparaíso S.A. 2013 al 2017
Sociedad Contractual Minera Bullmine S.A. 2012 al 2017
Corporación Nacional del Cobre de Chile 2011 al 2016
Empresa Nacional del Carbón S.A. 2014 al 2016
Pampa Camarones S.A. 2013 al 2016
Trafigura Chile Ltda. 2009 al 2016
Santa Fe Holding S.p.A. 2011 al 2015
Cuprum Resources Chile Ltda. 2013 al 2015
Sociedad Contractual Minera Tres Valles 2013 al 2015

EY es líder entre las Big 4, auditando compañías de minería y

metales, según Fortune Global 500 y Russell 2000.
8
Nuestra Estructura
EY Latinoamérica Sur

EY Chile forma parte de

Latinoamérica Sur, una
región de EY que reúne a
5 países (Argentina, Ted Acosta
Brasil, Chile, Paraguay y Socio Líder Regional
Latam South
Uruguay) y más de 9 mil
profesionales de
diversas especialidades
y equipos.

1 región
compuesta por 5 Cristián Lefevre Macarena Navarrete
países Presidente Socia Principal
EY Chile EY Chile

+9.000
personas
Charles Bunce
Socio Líder Regional
Auditoría
Latam South

* Participan en el Market Segment Board Latam South.

9
Nuestro Compromiso con la Diversidad

En EY nuestros equipos deben ser

inclusivos y respetar la diversidad,
no sólo porque esto es conveniente,
sino porque también es lo correcto”.
Macarena Navarrete
Country Managing Partner
EY Chile

En EY avanzamos a través de la diversidad e inclusión. Creemos que una

mayor diversidad entrega mayor calidad de servicio. Poseemos una cultura
que abraza la inclusión y el liderazgo de la mujer en todos los sectores de la
actividad económica y así lo demuestran nuestros números. Empresas que
mantienen mujeres en posiciones de liderazgo presentan resultados
superiores y EY tiene como meta, antes de 2025, tener el 30% de mujeres en
esos cargos en toda la región de Latin America South.

Somos la primera Big 4 en contar En la actualidad contamos con una

1a
con una mujer como Country dotación de 1.532 personas a Mayo de
Managing Partner, cargo que 2020. Nuestra firma se beneficia de las
asumió Macarena Navarrete el 1 experiencias y diversas perspectivas de
de enero de 2018. nuestros equipos.

Dotación por Generación

57% De nuestros auditores en 3%

14%
Assurance son mujeres.

14% De las personas que trabajan en

EY Audit, son extranjeros. 83%

baby boomers Generación X Y Millennials

10
Nuestros Servicios
Assurance
• Auditoría a los estados ﬁnancieros EY es designada la mejor
• Asesoría para la emisión de títulos en bolsas extranjeras marca entre las empresas de
Auditoría y Consultoría en
• Soporte en aperturas bursátiles en Chile
Chile, según encuesta global
• Prevención e investigación de fraude de IPSOS.
• Asesoría en contabilidad de transacciones complejas
• Asesoría contable en reportes ﬁnancieros y cambios
regulatorios EY es la única Big 4 que
está rankeada, en la
Impuestos lista de los Top
• Consultoría tributaria 25 World’s Best Workplaces
– 2018, ocupando el lugar
• Cumplimiento tributario
#7.
• Impuestos internacionales
• Litigios y controversias SAP® Pinnacle Awards
• Precios de transferencia (2019): ISV Partner of the
• Sucesión y herencia Year in the Technology
Innovation category, and
• Tributación de ejecutivos
Strategic Growth Partner of
Consultoría the Year.
• Estrategia EY está rankeada en 100
• Gobierno corporativo Best Companies to Work
• Operaciones For® de la revista Fortune
(2020). EY es la única Big 4
• Personas
rankeada por 22 años
• Riesgo consecutivos, ocupando el
• Sostenibilidad lugar #25.
• Tecnología

Transacciones
• Asesoría tributaria y legal en transacciones Mejor firma en Chile de
• Consultoría en fusiones, adquisiciones y desinversiones consultoría en impuestos
• Consultoría financiera en adquisiciones
• Valorizaciones de empresas y modelación de negocios

Outsourcing
Única Big 4 en la categoría
• Adaptación y emisión de estados financieros en normas
Impuestos, según The Legal
locales
500
• Contraloría contable
• Mantención de libros contables (bookkeeping)
• Remuneraciones (payroll)

EY MetricArts - Data Analytics Mejor firma de consultoría

de impuestos banda 1
• Inteligencia de negocios y modelos
• Modelamiento del comportamiento humano
• Analítica avanzada y predictiva
• Big Data
Mejor Firma de impuestos en
• Inteligencia Artificial banda 1, según International
• Consultoría en Análisis Avanzado de Datos Tax Review
11
Controles de Calidad

Evaluación de calidad de servicio

Nuestro enfoque incorpora frecuentes solicitudes de retroalimentación por parte de nuestros clientes,
tanto formales como informales. Esto se debe a que la calidad en nuestros servicios es nuestro
principal objetivo. Creemos en tratar los temas específicos que importan a cada uno de nuestros
clientes y tenemos un genuino interés –y compromiso– en fomentar mejoras. El atender a nuestros
clientes basados en sus necesidades particulares, nos permite entregar un servicio de la más alta
calidad. Para asegurarnos de cumplir con los altos estándares que nos imponemos, y que nuestros
clientes se merecen, en EY hemos establecido el proceso de Evaluación de Calidad de Servicio
(Assessment of Service Quality – ASQ). Llevamos a cabo entrevistas anuales de ASQ con los
principales ejecutivos y monitorearemos de cerca la calidad del servicio que les estamos entregando a
través de la auditoría.

El resultado de cada una de estas encuestas se entrega por escrito al equipo de atención al cliente y a
los líderes de nuestra Firma. En el caso de que identifiquemos algunos temas, co-desarrollaremos, en
conjunto con ustedes, un plan de acción a seguir para facilitar la resolución eficiente y efectiva de
ellos. Estamos comprometidos con la satisfacción de nuestros clientes por nuestro trabajo y
utilizaremos resultados del ASQ, así como cualquier otra retroalimentación informal que hayamos
recibido de parte de ustedes durante el año, para ayudarnos a mejorar en nuestro rendimiento.

Control de calidad a los proyectos

Como parte de nuestra metodología, se requiere una revisión de calidad para todos los proyectos, así
como se requiere también la firma del socio revisor independiente previo a otorgar nuestro permiso al
cliente para utilizar nuestro reporte de auditoría. El proceso de control de calidad a los proyectos nos
ayuda a asegurar que el equipo de trabajo ha llevado a cabo los procedimientos requeridos por las
políticas de la Firma y por los estándares de auditoría.

Revisión de calidad de la Auditoría (Audit Quality Review – AQR)

Las políticas de EY incluyen un proceso de AQR para todos los países cada año. Durante este proceso,
se seleccionan proyectos de auditoría de cada país, los cuales se revisan de manera independiente por
profesionales de otra oficina. Gracias a este proceso, nuestra Firma controla la consistencia en la
aplicación de nuestra metodología y políticas y, asimismo, promueve mejoramientos de la calidad de
nuestro trabajo.

12
Auditoría Cementos Bío Bío 2021
Equipo de Trabajo – Principales Ejecutivos

Francisco Avendaño
Socio Auditoría
Cementos Bío Bío

Jonathan Soto
Gerente Senior Auditoría

Sistemas Impuestos

Andrés Acuña Analya Gutiérrez

Socio Sistemas Socia Impuestos

Daniela Valdebenito María José Escárate

Gerente Sistemas Gerente Senior Impuestos

Filiales en el Extranjero

Mireille Silva Diego Christensen

Socia Auditoría Perú Socio Auditoría Argentina

13
Equipo de Trabajo Auditoría

Francisco Avendaño
Foto Socio Auditoría
[Link]@[Link]
+56 2 2676 1206

Resumen:
Francisco es Socio del área de Assurance de EY Chile. Ha tenido a su cargo la planificación, dirección y control de
auditorías y asesorías de empresas pertenecientes a diversos rubros de la actividad económica. Ha liderado proyectos de
implementación de la sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley sobre certificación de controles internos relacionados al
reporte financiero y ha participado en auditorías de reportes relacionados con la preparación de emisión de bonos en los
Estados Unidos, bajo el requerimiento 144-A.

Posee más de 23 años de experiencia liderando trabajos de auditoría de estados financieros preparados según normas
IFRS, USGAAP y normas de auditoría locales. Experiencia en las siguientes industrias y líneas de servicio: construcción,
agrícolas, pesqueras, salud, real estate, minería y energía.
Francisco participó en el programa de intercambio mundial de EY en la oficina de Sao Paulo, Brasil. Durante dos años que
paso en la oficina de Sao Paulo, asesoró empresas en rubro de combustibles y commodities.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 23 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Entre sus principales clientes se cuentan: Cementos Bío Bío S.A., CAP Aceros S.A., Sociedad Química y Minera de Chile
S.A., Soquimich Comercial S.A., Petroquim S.A., Invexans S.A., Camanchaca S.A., Blumar S.A., Grupo Patio S.A., Terquim
S.A., Grupo Independencia, Industrias de Acero Manufacturado S.A, Compañía Pesquera Camanchaca S.A., Empresa
Portuaria Talcahuano San Vicente, Empresa Portuaria Chacabuco, entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Egresado como Contador Auditor de la Universidad Tecnológica Metropolitana. Diplomado en Finanzas, Universidad
Alberto Hurtado. Certificación en Finanzas, Georgetown University, [Link]. Magíster en Finanzas, Universidad de Chile.
Magíster en Tributación Empresarial Universidad de los Andes. Ha sido instructor de diversos cursos internos de la Firma y
profesor de la Universidad Tecnológica Metropolitana y de la Escuela de Contadores Auditores de Santiago.

14
Equipo de Trabajo Auditoría

Jonathan Soto
Foto Gerente Senior Auditoría
[Link]@[Link]
+56 41 246 7048

Resumen:
Jonathan es Gerente Senior de Auditoría en las oficinas de EY Chile. Cuenta con 13 años de experiencia, liderando trabajos
de auditoría de estados financieros preparados según normas IFRS, USGAAP y normas de auditoría locales. Tiene una
sólida experiencia en auditorías, asesorías financiero – contable, reestructuraciones financiero – tributarias.

Cuenta con experiencia prestando servicios a empresas en las más diversas industrias: Salud, Forestal, Agrícola,
Salmonera, Automotriz y Transporte. Adicionalmente se puede mencionar que tiene experiencia en operaciones de
conversión a IFRS, evaluación del control interno, revisión y validación de saldos de estados financieros. Durante su
carrera ha sido Instructor de diversos cursos internos de la Firma y miembro del equipo Champions de la implementación
de la herramienta EY Canvas en Chile.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 13 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Entre sus principales clientes se cuentan: Cementos Bío Bío, Salmones Camanchaca S.A., Copefrut S.A., Forestal Aurora,
Compañía Pesquera Camanchaca, Bruno Fritsch, Difor Chile, Innergy Soluciones Energéticas, Molinera Gorbea, Nicolaides
S.A., entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Jonathan es Contador Auditor de la Universidad de Concepción. Adicionalmente posee un Magister en Gestión Financiera y
Tributaria de la Universidad Católica de la Santísima Concepción.

15
Equipo de Trabajo Impuestos

Analya Gutiérrez
Foto Socia Impuestos
[Link]@[Link]
+56 2 2676 1208

Resumen:
Analya es Socia del área de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ingresó a la Firma en septiembre de 1999, convirtiéndose
en Socia en 2014. En la actualidad cuenta con 21 años de experiencia profesional. Forma parte del grupo especializado en
el área de Servicios Mineros, participando en auditorías tributarias y asesorías a prestigiosas empresas e instituciones de
diversos rubros. Ha formado parte activa en equipos de trabajo desarrollando auditorías de compras, evaluando aspectos
de control tributario y eventuales contingencias tributarias. Ha participado en la preparación y determinación de impuestos
diferidos para Bancos y sociedades de apoyo al giro bancario. Ha participado en la determinación del resultado tributario,
capital propio y fondo de utilidades tributarias de grandes, medianas y pequeñas empresas. Ha desarrollado revisiones de
impuestos mensuales a empresas de diversos rubros. Ha participado en trabajos relacionados con recuperaciones de IVA
crédito fiscal por compras de activo fijo.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 21 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Empresas atendidas: Cementos Bío Bío S.A., Enex S.A., Enersis S.A., Antofagasta Minerals S.A, Punta del Cobre S.A.,
Kinross Gold Corporation, Barrick Gold Corporation, Compañía Minera Barrick Chile Ltda., Haldeman Mining Company S.A.,
Complejo Metalúrgico Altonorte S.A., Melón S.A., Sociedad Química y Minera de Chile S.A., Minera Gold Field Salares Norte
Ltda., Compañía Minera Zaldivar SpA., Compañía Minera Cordillera Chile SCM, Corporación Nacional del Cobre de Chile,
Consejo Minero de Chile A.G., Cementos Bío Bío S.A., Compañía Minera Lomas Bayas , Minera Santo Domingo SCM,
Antofagasta Minerals S.A, Punta del Cobre S.A., Teradata, Generadora Metropolitana, Mitta, UC Christus Chile SpA.,
Whirlpool Chile Limitada, Elecnor, Sumitomo, Clínica Universidad Católica S.A., Iron Mountain, Exterran, Indumotora, entre
otros clientes.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Contador Auditor de la Universidad de Santiago de Chile, egresada con distinción en el área tributaria. Diplomado de
Análisis y Planificación Tributaria.

16
Equipo de Trabajo Impuestos

María José Escárate

Foto Gerente Senior Impuestos
[Link]@[Link]
+56 2 2676 1716

Resumen:
María José es Gerente Senior en el área de Global Compliance Reporting con 13 años de experiencia en la revisión e
implementación del cumplimiento de impuestos.

Ha participado en procesos de auditoria de estados financieros apoyando en la revisión de los impuestos registrados,
planificación tributaria y todo tipo de asesorías en impuestos. Participo activamente en equipos multidisciplinarios de
apoyo a clientes, procesos de compra y evaluación de controles relacionados con impuestos y posibles contingencias.
Ha revisado y determinado la base para la determinación de impuestos, capital tributario y control de utilidades
acumuladas para grandes, medianas y pequeñas compañías. Ha llevado a cabo revisiones y determinaciones de impuestos
mensuales como IVA y retenciones de impuesto adicional para compañías de diferentes industrias.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 13 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Empresas atendidas: Sus principales clientes son: Cementos Bío, Bío, Grupo Ultramar, Compañía SudAmericana de
Vapores, Compañía Minera Esperanza, Compañía Minera Antucoya, Sierra Gorda SCM, Compañía Contractual Minera el
Abra, Compañía Contractual Minera Candelaria, BHP Billiton, Anglo American, Grupo Ferrovial, Grupo Legrand, Minera
Algorta Norte, Grupo Minería Activa, Minera Haldeman, y Grupo BHP Billiton por mencionar algunos.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Contador Público Auditor graduada de la Universidad de Santiago de Chile. Diplomada de Análisis y Planificación Tributaria
de la Pontificia Universidad Católica de Chile.

17
Equipo de Trabajo Sistemas

Andrés Acuña
Foto Socio Sistemas
[Link]@[Link]
+56 2 2916 1299

Resumen:
Andrés es Socio de Consultoría en Tecnologías y Seguridad Informática de EY en Chile, experto en riesgos tecnológicos,
ingresó a la Firma en 1991. Como socio de Tecnología ha ejercido su profesión por más de 29 años, todos ellos dentro
de EY. Ha realizado numerosos trabajos de auditoría y asesorías de empresas de rubros tales como: retail,
manufactureras, bancos, intermediarios financieros, seguros, entre otras. Durante su experiencia profesional se ha
especializado en los procesos de revisión de tecnologías de información, tanto desde la perspectiva del control interno,
como así también desde el rol que estas tienen en la consecución de objetivos estratégicos dentro de una organización.

Su participación en los procesos de auditoría se focaliza en la evaluación de las Tecnologías de Información que
soportan los distintos procesos de negocio, ya sea tanto desde una perspectiva del Gobierno Corporativo de TI, como
así también de como la infraestructura de TI y sus correspondientes procesos que generan información financiero
contable de calidad.

De la misma forma, ha participado en trabajos de consultoría entre los que se destacan la evaluación de áreas
informáticas, la selección de software, el análisis de cumplimientos regulatorios en materias de TI, Due Diligence de TI y
la participación de proyectos de Data Analytics. También ha participado en los reprocesos de grandes volúmenes de
información a través de herramientas de análisis de datos, con el fin de apoyar la validación a través de la planificación,
diseño y ejecución de Técnicas de Auditoría Asistida por Computador (CAAT’s).

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 29 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Empresa Nacional de Minería, Compañía Minera Mantos de Oro, Melón S.A., Cemento
Polpaico S.A., Sociedad Química y Minera de Chile S.A., SQM Industrial S.A., Vidrios Lirquén S.A., Codelco Chile,
Antofagasta Minerals S.A., Sociedad Punta del Cobre S.A., SCM El Abra, Compañía Minera Zaldívar Ltda., Compañía
Contractual Minera Candelaria, SCM Atacama Kozan, Río Tinto Mining and Exploration Limited, Banco de Chile, Banco
Central de Chile, Banco del Estado de Chile y filiales (Corredores de Seguros, Corredores de Bolsa, Servicios de
Cobranza, Asesorías Financieras, Administradora General de Fondos), The Bank of Tokio - Mitsubishi UFJ Ltd.,
Rabobank Chile, Banco Falabella, Banco Security, Banco Penta, Banco Consorcio, The Liberty Compañía de Seguros
Generales S.A., Grupo Security S.A., Valores Security S.A. Corredores de Bolsa, Principal Internacional de Chile S.A.,
Cimenta Mutuo Hipotecario S.A., IM Trust & Co. Holdings S.A., IM Trust S.A. Securitizadora, Principal AGF, Euroamérica
AGF, Banchile AGF, Consorcio AGF, Larraín Vial S.A. AGF, Bancoestado S.A. AGF, SURA S.A. y filiales (Seguros de Vida),
Raboinvestment Chile S.A., Depósito Central de Valores S.A. Depósito de Valores, Penta Financiero S.A., AFP Habitat
S.A., AFP Capital S.A., CCAF Los Héroes, CCAF Los Andes, Transbank S.A., Redbanc S.A., Operadora de Tarjetas de
Crédito Nexus S.A., Compañía de Seguros de Vida Cruz del Sur S.A., Mapfre Chile Seguros S.A., Metlife Chile Seguros de
Vida S.A., Euroamérica Corredores de Bolsa S.A., Corredora de Bolsa, BTG Pactual Chile S.A., Isapre Masvida S.A.,
Isapre Cruz Blanca S.A., Soc. Administradora de Fondos de Cesantía de Chile S.A., Aseguradora Magallanes S.A.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Ingeniero en Ejecución en Informática de la Universidad Tecnológica Metropolitana (UTEM).
Maestría en Tecnología de la Información de la Universidad Técnica Federico Santa María. Español e Inglés.

18
Equipo de Trabajo Sistemas

Daniela Valdebenito
Foto Gerente Sistemas
[Link]@[Link]
+56 2 2916 1822

Resumen:
Daniela es Gerente de Consultoría en Tecnologías y Seguridad Informática de EY en Chile. Ha participando hace más de
12 años en numerosos trabajos de auditoría y asesoría de empresas de los más diversos rubros de la actividad
económica, tales como: Bancos, Intermediarios Financieros, consumo masivo, servicios públicos, servicios tecnológicos,
servicios de recursos humanos y outsourcing, corredores de bolsa, cámara de compensación bancaria, sociedades de
apoyo al giro bancario, etc.
La experiencia de Daniela puede ser resumida en lo siguiente:
Ha supervisado y liderado el equipo en terreno en trabajos de Auditoría y Riesgo Tecnológico, principalmente emisión
del Reporte SSAE16/AT 801 (ex SAS 70) Tipo I y Tipo II, y revisión de Controles Generales de TI.
Ha participado en proyectos que contemplan el desarrollo de procedimientos acordados, diseño de modelo de auditoría
de tecnologías de la información, evaluación de servicio de proveedores.
Implementación del Diseño de un Modelo de Auditoría de Procedimientos de Seguridad de Sistemas.
Procedimientos Acordados de la revisión de los requerimientos para la incorporación como Agente Liquidador y en la
revisión de archivos regulatorios.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 12 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Cementos Bío Bío S.A., Melón S.A., Cemento Polpaico S.A., SCM Lumina Cooper, Banco
BTG Pactual Chile, BCI Corredores de Bolsa S.A, Bolsa Electrónica de Chile-Bolsa de Valores, JP Morgan Corredores de
Bolsa SpA., Redbanc S.A., Transbank S.A., BTG Pactual Chile S.A. Corredores de Bolsa, Indexa S.A, CCLV - Contraparte
Central S.A., Recaudadora S.A., Depósito Central de Valores S.A. Depósito de Valores, Operadora de Tarjetas de
Crédito Nexus S.A., Vantrust Capital Corredores de Bolsa S.A., Sociedad de Recaudación y Pago de Servicios Ltda.
(Servipag), Tricard S.A., Adidas Chile Ltda., entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Analista Computacional Científico, posee el grado de Licenciado en Ciencia de la Computación de la Universidad de
Santiago de Chile. Certificación Lead Auditor ISO/IEC 27001: Curso Auditor Líder ISO/IEC 27001: Curso Oficial de
British Standards Institution (BSI) “Principios y prácticas en sistemas de gestión de seguridad de la información”.

19
Equipo de Trabajo Perú

Mireille Silva
Foto Socia Auditoría, EY Perú
[Link]@[Link]
+51 1 411 4444

Resumen:
Mireille es Socia de Auditoría en Paredes Burga y Asociados, Firma miembro de Ernst & Young en el Perú, cuenta con
más de 28 años de experiencia en asesorar diversas empresas en temas de negocio y en la ejecución de proyectos entre
los cuales destacan auditorías de estados financieros, y due dilligences, principalmente en los sectores
telecomunicaciones, retail, y desarrollo inmobiliario, entre otros.

Entre los años 2009 y 2015 fue profesora de post-grado de Normas Internacionales de Información Financiera en 3
universidades importantes del Perú.

Asimismo, tiene cursos de especialización de European Entrepreneurship en IE, Madrid, España, y Asian
Entrepreneurship en el AB Freeman Business School de Shangay, China.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 28 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Grupo Aceros Arequipa, Grupo Cintac, Empresa Minera Condestable, Grupo Falabella
Perú, Grupo Ripley Perú, Tiendas EFE Perú, DH Ideas Perú, Banco Falabella Perú, Banco Ripley, Financiera Efectiva,
Open Plaza Falabella, Aventura Plaza, Centros comerciales Grupo Wong, Grupo Telefónica del Perú, Teleatento Perú),
Walsh Perú, Financiera Efectiva, Entel del Perú S.A., Grupo Telefónica del Perú, Grupo América móvil Perú, Grupo
Imagina Perú, Grupo Actual, Grupo ICBB, entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Contador Público Colegiado de la Universidad de Lima, Master in Management de la Universidad de Tulane (USA),
Executive MBA de Centrum School of Business (Perú), y tiene diversos cursos de liderazgo en Kellog School of
Management (USA). Asimismo, tiene cursos de especialización de European Entrepreneurship en IE, Madrid, España, y
Asian Entrepreneurship en el AB Freeman Business School de Shangay, China.

20
Equipo de Trabajo Perú

Luis Hidalgo
Foto Gerente Senior Auditoría, EY Perú
[Link]@[Link]
+51 1 411 4444

Resumen:
Luis es Gerente Senior responsable de auditoría en EY Perú. Cuenta con 14 años de experiencia en brindar servicios de
auditoría y asesoría empresarial, especializada en auditorias financieras a empresas del sector retail, minería,
eléctricas, telecomunicaciones, servicios e industriales.
Entre los años 2013 al 2019 se mantiene como profesor de post-grado de Normas Internacionales de Información
Financiera en 3 universidades importantes del Perú y docente en auditoría financiera en el Colegio de contadores
públicos de Lima y Trujillo.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 14 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Grupo Aceros Arequipa S.A., Metalúrgica Peruana S.A., Grupo Brescia (Sector
industrial), Corporación Peruana de Productos Químicos S.A., Grupo Ferreycorp, Grupo Falabella, Entel del Perú S.A.,
Grupo Actual, Grupo Imagina, Grupo ICBB, Grupo Centenario, Grupo Telefónica, Grupo Bata, entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Graduado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos con el título de Contador Público Colegiado (CPC).
Cuenta con un diplomado en impuestos en la Universidad de Lima y una especialización en Finanzas del Instituto
Tecnológico de Monterrey. Asimismo, cuenta con un diplomado en auditoría gubernamental emitido por la
Contraloría de la República. Cuenta con una acreditación internacional en ACCA International IFRS.

21
Equipo de Trabajo Perú

Katherin Olazo
Foto Directora Ejecutiva Impuestos, EY Perú
[Link]@[Link]
+51 1 411 4444

Resumen:
Katherin es Directora Ejecutiva del área de Business Tax Compliance de EY Perú. Katherin posee mas de 10 años de
amplia experiencia como asesor en temas tributarios, tales como, auditorías tributarias, revisiones periódicas sobre el
adecuado cumplimiento de obligaciones tributarias, due diligences en temas impositivos, atención en diversas
fiscalizaciones llevadas a cabo por la Administración Tributaria, así como consultor sobre las implicancias impositivas
generadas por la implementación de estados financieros elaborados bajo Normas Internacionales de Información
Financiera.

Como parte de su cartera de clientes, ha atendido diversas empresas dedicadas a las actividades de minería, bancos,
industria y comercio.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 10 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Compañía de Minas Buenaventura, MMG Las Bambas, Sociedad Minera El Brocal, Xstrata
Tintaya, Xstrata Las Bambas, Sociedad Minera Corona, Hudbay, Compañía Minera Antamina, Entel del Perú S.A., Banco
Internacional del Peru – INTERBANK, MARSH REHDER Corredores de Seguros, Johnson & Johnson, Mead Johnson
Nutrition, Lenovo, Edgewell, entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Contador graduado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Maestría en Tributación y Política Fiscal en la
Universidad de Lima. Miembro activo del Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario IPIDET)

22
Equipo de Trabajo Perú

Pamela Toscano
Foto Gerente Impuestos, EY Perú
[Link]@[Link]
+51 1 411 4444

Resumen:
Pamela es Gerente del área de Business Tax Compliance de EY Perú. Posee 7 años de experiencia en brindar servicios
en temas tributarios, tales como, auditorías tributarias, revisiones periódicas sobre el adecuado cumplimiento de
obligaciones tributarias, revisión de ITAN, revisiones de obligaciones tributaria mensuales, planeamiento tributario,
atención en diversas fiscalizaciones llevadas a cabo por la Administración Tributaria, así como consultor sobre las
implicancias impositivas generadas por la implementación de estados financieros elaborados bajo Normas
Internacionales de Información Financiera.

Como parte de su cartera de clientes, ha atendido diversas empresas dedicadas a las actividades de minería,
telecomunicaciones e industria.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 7 años totales.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

Principales clientes atendidos: Minera las Bambas, Compañía Minas Buenaventura, Entel Perú S.A., Americatel S.A.,
Lenovo, Gas Natural Lima y Callao, Hudbay Perú, entre otros.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Pamela es contadora de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, y cuenta con una Maestría en Tributación y
Política Fiscal en la Universidad de Lima.

23
Equipo de Trabajo Argentina

Diego Hernán Christensen

Foto Socio Auditoría, EY Argentina
[Link]@[Link]
+54 (11) 4515 2623

Resumen:
Diego Socio de la División de Auditoría de Energy, Chemicals & Utilities de Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L.,
(Firma miembro de EY Global).
Ingresó a EY en 2004.
Idioma: Español e inglés.

Cuenta con experiencia en auditoría de compañías en los sectores de generación eléctrica, shipping, agronegocios,
petróleo, lubricantes, fondos de inversión, construcción, sociedades holding, entre las más relevantes.

Asistió a diversos cursos de especialización, a saber:

• Cursos de auditoría, normas internacionales de contabilidad, normas US de contabilidad, normas de auditoría
internacionales y PCAOB y cursos de negocios dictados en E&Y.
• Participó como instructor de cursos externos e internos sobre contabilidad, auditoría y cuestiones relacionadas con
la industria, bajo normas argentinas e internacionales.
• Participó como ayudante en la cátedra de Auditoría de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Buenos Aires.

EXPERIENCIA LABORAL:
Años de experiencia: 16 años totales.
Participó de auditorías de entidades de diversa índole, la mayoría de ellas del sector de Energy, Chemicals & Utilities,
aunque también participó de trabajos de otras industrias.
Participó de auditorías de compañías listadas tanto en el ámbito nacional como en la SEC. También participó de
procesos de IPO en la SEC de compañías argentinas.

Experiencia en empresas en diversos sectores:

“Central Puerto S.A.” y sus subsidiarias, “Minera Alumbrera”, “Ultrapetrol (Bahamas) Limited”, “Tubos Argentinos
S.A.”, “Antares Naviera S.A.”, “Cerámica San Lorenzo I.C.S.A.”, “Durlock S.A.”, “Eternit Argentina S.A.”, “Cáritas
Argentina”, “Colorín S.A.”, “Oleoducto Trasandino S.A.”, “Sherwin Williams Argentina,, “Tuboscope Vetco de Argentina
S.A.”, Petronas E&P Argentina S.A., “Argentinean Pipeline Holding Company S.A”, “Dachser Argentina S.A.”,
“Interbarge Argentina S.R.L.”, “Valvoline Cummins S.A.”, “Kluber Lubrication Argentina S.A.” y compañías del Grupo
Perez Comanc Group de diversos sectores, entre ellas: “PCFG Hedge Fund Ltd”, “PCFG Equity Fund Ltd”, “PCFG Private
Equity Fund Ltd”, “PCFG Fixed Income Fund Ltd”, “PCFG Real Estate Fund Ltd”, “Riverside Investment Holdings Inc”,
“Fundación Perez Companc”, “Fideicomiso San Cristobal”, “Goyaike S.A.”, “Assara S.A.”, “Lumaike S.A.”, “Sudacia”,
“TSIL S.A.”, “Santa Margarita LLC”.

ESTUDIOS REALIZADOS/ANTECEDENTES ACADÉMICOS:

Contador Público , Universidad de Nacional de la Provincia de Buenos Aires.

24
EY Chile
Assurance | Impuestos | Consultoría
Transacciones | Legal | Outsourcing
[Link]

Acerca de EY

EY es líder mundial en auditoría, impuestos, transacciones,

consultoría y asesoría legal y tributaria. Los puntos de vista
y servicios de calidad que ofrecemos ayudan a construir
confianza, en los principales mercados y economías donde
estamos presentes. Desarrollamos líderes excepcionales
que trabajan en equipo para lograr cumplir nuestros
compromisos con nuestros distintos grupos de interés. Al
hacerlo, jugamos un papel fundamental en la construcción
de un mejor mundo laboral; para nuestros colaboradores,
clientes y comunidades.

EY se refiere a la organización global y/o uno o más de las

empresas de Ernst & Young Global Limitada, cada una de las
cuales es una entidad legal individual. Ernst & Young
Limited, una compañía del Reino Unido limitada por
garantía, no proporciona servicios a clientes. Para obtener
más información acerca de nuestra organización, por favor
visita [Link].

© 2021 Ernst & Young

Santiago
Teléfono: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435,
4° piso, Las Condes

Concepción
Teléfono: +56 (41) 246 7000
Arturo Prat 199, Torre A
5° piso, Oficina 509

Puerto Montt
Teléfono: +56 (65) 228 5700
Concepción 120, Oficina 906

Viña del Mar

Teléfono: +56 (32) 269 0707
Libertad 1405, Oficina 2002

25
Propuesta de Servicios de
Auditoría a los Estados
Financieros 2021, 2022 y
2023 para Cementos Bío
Bío S.A. y Subsidiarias
Documento 1 Carta Presentación

EY Audit SpA.
Marzo, 2021
EY Chile Tel: +56 (2) 2676 1000
Oficina Concepción Fax: +56 (2) 2676 1010
Arturo Pratt 199, Torre A
Piso 5, Oficina 509

17 de marzo de 2021
H-00163/21

Señor
Marcelo de Petris Z.
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas
Cementos Bío Bío S.A. y Subsidiarias
Presente

De nuestra consideración:

Aceptamos la invitación para presentar nuestra propuesta de servicios de auditoría a los Estados
Financieros del año 2021, 2022 y 2023 de Cementos Bío Bío S.A., preparados por la administración
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (“IFRS”) y las eventuales
modificaciones que puedan ser requeridas por el organismo regulador, declaramos conocer y
aceptar íntegramente las condiciones indicadas en la TDR’s.

Para EY será un privilegio y un orgullo continuar asesorándolos, razón por la cual nos enfocaremos en superar
continuamente sus expectativas. Para esto hemos construido un equipo multidisciplinario, de primer nivel y
alto compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre Cementos Bío Bío, su negocio y la industria, nos posiciona
de manera inmejorable para servir a ustedes como su auditor externo.

Customizaremos nuestra auditoría digital para brindar una experiencia optimizada y conectada a Cementos Bío
Bío:

► Amplia Cobertura Digital: cuya meta es apoyar a Cementos Bío Bío con una auditoría de la más alta
calidad y relevancia, respondiendo a las crecientes expectativas y demandas de sus ejecutivos y su
industria, mediante el uso de herramientas tecnológicas propias, disruptivas e innovadoras, que permiten
entregar valor agregado a través de la identificación de patrones o desviaciones inusuales sobre la
totalidad de la data contable de Cementos Bío Bío;
► Nuestro mejor equipo de profesionales con amplia experiencia en auditar empresas reguladas y un equipo
de trabajo que ya conoce el negocio y procesos de Cementos Bío Bío;
► Una firma de auditoría líder en el mundo en auditar compañías mineras de escala global, desarrollando
Thought Leadership, hallazgos y perspicacias de la más alta relevancia para Cementos Bío Bío;
► Foco en control interno, con un equipo que ya posee el conocimiento de las áreas de riesgo primordiales
para Cementos Bío Bío;
► Un cierre anticipado, que asegure que todos los temas relevantes serán discutidos antes del 30 de
noviembre. Nuestra planificación para la compañía considera efectuar un Hard-Close al 30 de septiembre.
Los temas observados serán analizados y resueltos con la Administración y Directorio;
► Altos estándares de calidad y seguridad respaldados por nuestra tecnología de punta;
► Comunicación continua de forma directa, oportuna, abierta y transparente con la Administración y el
Gobierno Corporativo, transmitiendo confianza al mercado sobre su gestión y estados financieros;
► Brindar confianza a Cementos Bío Bío sobre los controles internos, procedimientos, reportes financieros
al mercado y a los usuarios de los mismos, para que tanto la Administración como el Gobierno
Corporativo puedan sentirse tranquilos con sus obligaciones fiduciarias, enfocando su tiempo a las
operaciones y estrategia de Cementos Bío Bío;
► Un único punto de contacto que mantendrá coordinación permanente y fluida con Cementos Bío Bío y
filiales, proponemos reunirnos al menos cuatro veces con el Comité de Directores/Directorio con el
propósito de informar del avance del proceso de auditoría;
► Independencia y objetividad absoluta del proceso, somos independientes y hemos asignado un equipo con
amplia experiencia no sólo en la industria, sino con ustedes.
2
EY Chile Tel: +56 (2) 2676 1000
Oficina Concepción Fax: +56 (2) 2676 1010
Arturo Pratt 199, Torre A
Piso 5, Oficina 509

Nuestros valores guían nuestras acciones. Promovemos que nuestros profesionales desarrollen su labor bajo
los preceptos de la integridad, la pasión por la excelencia, con coraje para comunicar en forma oportuna y
transparente en un ambiente de diversidad e inclusión.

Como firma, les manifestamos nuestro mayor interés en continuar construyendo una relación de largo plazo y
nuestro compromiso personal para entregar un servicio de alta calidad, junto con una experiencia óptima
dirigida al cliente, con énfasis en los desafíos futuros, en la coordinación, en la oportunidad de las respuestas y
en el aporte permanente para su negocio desde una mirada externa, independiente y de calidad internacional.

Desde ya, quedamos a su disposición para profundizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de
servicios profesionales.

Saludamos atentamente a usted,

EY Audit SpA.

Datos de Contactos del socio auditor quien llevara el proceso de Auditoría:

Nombre: Francisco Avendaño – Socio Auditoría

Dirección: Arturo Pratt 199, Torre A, Piso 5, Concepción.
Mail: [Link]@[Link]
Teléfono: +56412467025

EY Audit SpA.

3
EY Chile
Assurance | Impuestos | Consultoría
Transacciones | Legal | Outsourcing
[Link]

Acerca de EY

EY es líder mundial en auditoría, impuestos, transacciones,

EY se refiere a la organización global y/o uno o más de las

© 2021 Ernst & Young

Santiago
Teléfono: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435,
4° piso, Las Condes

Concepción
Teléfono: +56 (41) 246 7000
Arturo Prat 199, Torre A
5° piso, Oficina 509

Puerto Montt
Teléfono: +56 (65) 228 5700
Concepción 120, Oficina 906

Viña del Mar

Teléfono: +56 (32) 269 0707
Libertad 1405, Oficina 2002

4
Propuesta de Servicios de
Auditoría a los Estados
Financieros 2021, 2022 y
2023 para Cementos Bío
Bío S.A. y Subsidiarias
Documento 3 Propuesta Técnica

EY Audit SpA.
Marzo, 2021
Propuesta
Técnica
Contenidos
¿Por qué EY? 4
 Data-First Auditoría Digital 7
 Control Interno 18
 Trabajo Remoto 20
 Valor Agregado 22

Plan de Auditoría 27
 Metodología EY 28
 Alcance e informes 30
Plan de Trabajo 31
 Auditoría 31
 Impuestos 35
 Entorno de TI 36
Cronograma 37
Canales de Comunicación 38
¿Por qué EY?
¿Por qué EY?
Un socio estratégico para la nueva normalidad
Data-First Auditoría Digital:
 A diferencia de las auditorías tradicionales que usan muestras estadísticas, profundizamos tendencias y patrones
subyacentes, apalancado por un análisis del 100% de la data, para entregar hallazgos de alto valor agregado,
con foco en los riesgos y las operaciones reales, no en supuestos.
 Una Auditoría Digital, basada en data, tecnología de vanguardia y un robusto suite de Data Analytics para
entregar una auditoría innovadora, conectada y perspicaz, de la más alta calidad y relevancia respondiendo a
las crecientes expectativas y demandas de sus ejecutivos e industria, en un mundo que se ha vuelto volátil con
los impactos de la pandemia.
 Entregamos mayor transparencia y visibilidad en el proceso, mejor identificación de riesgos, comunicación
oportuna y eficiente y seguridad robusta en el traspaso de datos sensibles.
 Como parte de nuestra metodología global de auditoría digital, usamos nuestro suite de Data Analytics para
ejecutar pruebas de Journal Entries para abordar procedimientos de fraude.
 Contamos con un EY Analytics Hub Latam South, dedicado al diseño, operación y monitoreo 24-7 de soluciones
innovadoras de analítica avanzada, apoyando a la ejecución de nuestros procedimientos de auditoría, en un
ambiente seguro en la nube más grande de las Big 4.

Nuestra Experiencia y Capital Humano:

 Somos una firma líder en auditoría de empresas reguladas, en Chile somos líder en auditar empresas IPSA, con
un 40% de participación de mercado, la mayor participación entre las Big 4.
 Combinamos amplia expertise local, en auditorías de empresas mineras con los mejores recursos y experiencia de
nuestra red global. EY en la actualidad audita a 2 de los top 5 productores de cobre a nivel mundial: BHP &
Freeport-McMoRan. Además EY ha sido designado auditor de BHP & Pacific Hydro desde 2020. Nuestra
experiencia como auditores de estos importantes clientes del sector, nos permite apoyar a Cementos Bío Bío para
que sus procesos y controles cuenten con las mejores prácticas a nivel global.
 Nuestro socio asignado, Francisco Avendaño, en su rol será el punto de contacto para su Directorio y su
Administración, y asegurará personalmente de que todo el equipo de EY tenga comunicación con Cementos Bío
Bío para cumplir con sus expectativas, además será la encargada de resolver temas técnicos y gestionar
cualquier asunto que surja en la auditoría de manera veloz y efectiva.
 Francisco Avendaño tiene 23 años auditando compañías reguladas de diversas industrias, así como reguladas
por la CMF, por lo que cuenta con la experiencia necesaria para dar continuidad a la auditoría de Cementos Bío
Bío de forma exitosa.
 Los temas tributarios los liderará Analya Gutiérrez con amplia experiencia en previa en Cementos Bío Bío así
como en diversos clientes del sector de minería y metales. La auditoría de sistemas será dirigida por Andrés
Acuña, y su equipo que cuenta con amplia experiencia en servicios para empresas tanto reguladas por la CMF,
como del sector de Cementos Bío Bío, entre otros.

5
¿Por qué EY?
Un socio estratégico para la nueva normalidad
Enfoque en Controles Internos:
 Creemos en un enfoque en procesos y procedimientos, y no solamente enfocados en los saldos de balance.
Esto toma aún más importancia en el ambiente de pandemia dado el aumento en transacciones en línea, en las
cuales el ciclo completo de la transacción toma lugar virtualmente, sin una orden de compra, efectivo o
interacción con un cliente físico.
 Nuestra metodología se basa principalmente en la evaluación de controles internos, acompañado de la utilización
de nuestras herramientas digitales, permitiéndonos comprender a través del análisis del 100% la data contable
los procesos significativos de la compañía. Identificamos cambios en procesos claves y en el negocio de forma
anticipada, detectamos debilidades y áreas de mejora, ofreciendo recomendaciones de forma oportuna y
proactiva.

Trabajo Remoto en Pandemia:

 Durante 2020, gracias a las inversiones que EY ha realizado en sistemas y aplicaciones, logramos atender todos
nuestros requerimientos, compromisos y seguir avanzando con las auditorías de nuestros clientes, tanto
regulados como no regulados, a pesar del complejo escenario local y global. Dada la realidad que enfrentamos de
trabajo remoto producto de la pandemia que afecta al mundo, es fundamental contar un auditor que tenga una
plataforma tecnológica que le permita asegurar una auditoría de calidad y con continuidad, no sólo en tiempos
de pandemia, sino que en caso de cualquier eventualidad.
 Dado el incierto escenario que se enfrenta en la actualidad y que se proyecta para el primer semestre de 2021,
producto del rebrote, estamos en condiciones de apoyar a Cementos Bío Bío con una auditoría de calidad y
nuestro compromiso de entregables en los tiempos acordados y exigidos por el regulador, acorde al servicio de
alto nivel que Cementos Bío Bío espera de EY.

Valor Agregado:
 En adición a nuestra auditoría perspicaz, nuestros hallazgos y un enfoque en controles internos, les ofrecemos
acceso a nuestro Thought Leadership que analiza y anticipa las tendencias y eventos más significativos que
impactarán su negocio. Les compartiremos periódicamente nuestros estudios y publicaciones que indentifican las
tendencias clave en la industria de minería y metales y otros sectores de interés.

6
Data-First
Auditoría
Digital
Data-First Auditoría Digital

Auditorías de
alta calidad:
Servir al interés público mediante la
realización de auditorías de alta
calidad a nivel mundial es una de las
prioridades clave de EY.

Desde 2015, EY ha invertido 700

millones de dólares en innovación y
calidad de las auditorías, a través de
su programa global Sustainable Audit
Quality (SAQ). El SAQ se centra en
iniciativas que incluyen equipos
excepcionales, responsabilidad,
tecnología, innovación y apoyo a la
calidad. Las prioridades incluyen EY
CanvasTM, nuestra plataforma
tecnológica global de auditoría, nube
que hoy en día soporta 145.000
compromisos de auditoría en 134
países, utilizando una única
metodología global. Las innovaciones
incluyen la auditoría de
transacciones criptográficas con el
Blockchain Analyzer de EY, el uso de
inteligencia artificial y el
procesamiento de lenguaje natural
para analizar los documentos y
contratos de negocios de forma más
eficiente, a través de la Inteligencia
de Documentos de EY.
Auditoría Digital en una Era
Transformativa

La tecnología y las expectativas están cambiando a un

ritmo sin precedentes y las diferentes industrias se
están adaptando para satisfacer las nuevas demandas.
El surgimiento de nuevas tecnologías ha creado un
entorno rico en datos y ha brindado la oportunidad de
una evolución acelerada. Impulsada por un aumento
exponencial de datos disponibles y una mayor
necesidad de confianza y transparencia, la profesión de
Auditoría está experimentando cambios rápidos y EY
está liderando esta transformación.

En esta era transformativa, nuestra auditoría debe

considerar qué es Cementos Bío Bío hoy, pero lo más
importante es que nuestra auditoría se debe diseñar
para abordar el futuro. Tecnología más avanzada y
mejor análisis de datos son clave. Nuestra auditoría
digital proporciona la comodidad que la innovación y la
analítica están integradas en todos los aspectos de su
auditoría de hoy y lo más importante, de mañana.

La auditoría digital de EY está basada en cuatro principios claves.

Conectando EY y sus clientes a través de una plataforma segura y una

1 metodología “Data-First”.
Automatizar ciertos procesos para que los profesionales dediquen su tiempo al
2 análisis, lo que requiere juicio y experiencia profesional.
Analizar datos usando tecnología avanzada y emergente, incluyendo
3 Inteligencia Artificial, Process Mining y Analíticas Blockchain.
Impulsar valor a través de la experiencia del cliente y entregar nuevas
4 perspectivas y perspicacias que ayudan a gestionar mejor el riesgo.

EY CanvasTM, nuestra plataforma global de software propio, entrega una

experiencia de auditoría consistente y personalizada con una interface
intuitiva, segura y una metodología “Data-First” que apalanca el poder de
los datos de la auditoría.

9
Experiencia del Cliente en Auditoría Digital de EY

Nueva tecnología, Big Data, y compañías cada vez más conectadas y veloces proveen la
oportunidad de ofrecer una experiencia del cliente sin paralelo con la Auditoría Digital de EY.
Es un cambio a la forma de auditar la cual considera el análisis de datos contables en EY Helix
(100% de la población) versus la forma tradicional de auditoría que utiliza muestras estadísticas.
Esto es una combinación perfecta con EY CanvasTM, nuestro sistema global en línea de
auditoría, provee una interface intuitiva y segura con metodología “Data-First” que facilita
project management y aumenta la seguridad en el traspaso de información confidencial. EY
CanvasTM es una plataforma segura y automatizada que permite a nuestros clientes y equipos de
EY monitorear el estado de los compromiso de auditoría local y global y dirigir la acción donde se
necesita avanzar.

Auditoría Beneficio para Cementos

Data-First Auditoría Digital de EY
Tradicional Bío Bío
Entendimiento de • Comprender a través de la data los procesos • Mayor transparencia y visibilidad
procesos significativos de la compañía, identificando en el proceso de auditoría.
significativos subprocesos a través de la revisión de
• Mejor identificación de riesgos y
mediante revisión asientos diarios.
comunicación oportuna de
de control interno
• Las indagaciones con la administración se hallazgos.
enfocan en los procesos significativos y en
• Reuniones eficientes con enfoque
los resultados del análisis de datos,
en la data.
enfocando nuestra auditoría en lo realmente
importante y en lo que podría • Podemos identificar factores de
eventualmente ser inusual. riesgos más precisos.
• Permite identificar cambios en procesos
claves y evaluar cambios en el negocio (por
ejemplo, nuevas líneas de productos o canales
de venta) de forma anticipada.
• Permite confirmar un entendimiento con
información sobre lo que realmente se está
registrando en el sistema de TI.
Identificación de • Indagaciones con la administración sobre • Prevención e identificación de
fraude situaciones ya contabilizadas y que estén errores materiales o fraude.
fuera del curso normal de la operación.
• Identificar a través de los asientos diarios la
posibilidad de que la administración anule
los controles u otros riesgos de incorrección
material debido a fraude.
Muestreos • A través de herramientas analíticas se • Análisis del 100% de la data y no
extensos para dar revisa el 100% de la data. El análisis se en una muestra específica.
confiabilidad a la efectúa a través de expectativas. Lo que en
• Identificación oportuna de
información el analizador queda fuera de nuestras
situaciones inusuales.
financiera expectativas se indaga y analiza en mayor
profundidad. • Requerimientos de auditoría menos
extensos.

10
Data-First Auditoría Digital

US$700M Como resultado, EY Canvas es hoy la

plataforma tecnológica de auditoría
En los últimos siete años, líder en el mundo conectando más de
Assurance ha invertido más 145.000 equipos de auditoría de EY
de 700 millones de dólares y 280.000 clientes/usuarios,
en digitalización y desplegándose en todos los
compromisos de auditoría.
tecnología.

Con foco en calidad de la auditoría,

soluciones tecnológicas, capital
US$1.500M humano y el más amplio ecosistema
de alianzas estratégicas. Estas
Para acelerar la inversiones permitirán seguir
transformación digital a desarrollando nuestras plataformas
nivel global, EY tiene para el tecnológicas, las que sustentan los
servicios de EY y que permiten a la
FY21 un plan de inversión de
organización impulsar la innovación
1.500 millones de dólares. en servicio al cliente y entregar
proyectos a gran escala y velocidad.
Data-First Auditoría Digital
EY brinda una auditoría digital, basada en datos y enfocada en el uso de tecnología, para brindar a
Cementos Bío Bío una auditoría innovadora, de alta calidad y con servicio excepcional. A través de
una auditoría basada en datos, EY se enfoca en identificar anomalías y valores atípicos que
ayudarán a Cementos Bío Bío a identificar fallas en los controles internos y enfocarse en mejoras
de procedimientos en lugar de explicaciones puntuales.
En nuestra auditoría digital, empezamos con datos empíricos para guiar nuestros testeos e
informar nuestro data analytics y análisis de correlación. Nuestras herramientas nos permiten
hacer leverage del conocimiento de nuestros profesionales y entregar hallazgos de alto valor
agregado, no solamente de la auditoría, sino de asesoría general de la empresa. Entendemos que
el rol de los directores incluye la estrategia de Cementos Bío Bío y la responsabilidad fiduciaria.
La calidad de la auditoría digital de EY entrega confianza a los directores, permitiéndoles
enfocarse en sus iniciativas estratégicas.
A continuación detallamos algunas de las herramientas más relevantes que utilizaremos en
nuestro trabajo.

EY CanvasTM
Plataforma global de auditoría,
que provee total conectividad y
seguimiento en tiempo real con
visibilidad en el estatus de la
auditoría, los reportes a emitir,
etc. Facilita repuestas inmediatas
y proporciona mayor seguridad
de datos confidenciales. Basado
en nuestro Digital Global Audit
Methodology.

EY CanvasTM, nuestra plataforma global de auditoría, será incorporada y

agregará valor a la auditoría de Cementos Bío Bío asegurando la consistencia de
la auditoría en todas las filiales. EY CanvasTM:

• Provee mayor control de su experiencia de la auditoría con un seguimiento en tiempo real

del estado de los compromisos, entregables y reportes y un panel del estado de la auditoría
visible y claro.
• Permite asignar y gestionar rápidamente las tareas y completar los traspasos y
aprobaciones dentro de la herramienta.
• Provee una sola fuente de documentación de la auditoría.
• Mejora la identificación y revisión de sus riesgos y la pronta notificación de los hallazgos.
• Entrega mayor seguridad de sus datos confidenciales con una plataforma segura para
traspasar archivos directamente a nuestros profesionales.

12
Data-First Auditoría Digital
EY Canvas Client PortalTM
Permite asignar requerimientos a personas
estratégicas, definidas por la Administración,
resguardando la seguridad y confidencialidad
de la información sensible de la compañía.

EY Canvas Client PortalTM proporciona una mayor seguridad de los datos de

Cementos Bío Bío y permite la carga automática en EY CanvasTM.
• Acceso a EY en todo el mundo con un único y exclusivo punto de conexión online.
• Mejor comunicación, gestión y sinergias de equipo, menos tiempo gastado en analizar estatus de entrega
de información.
• Traspaso seguro de datos directamente al equipo de auditoría EY, evitando el uso de métodos menos
seguros y más lentos (discos duros, USBs, correos electrónicos).
• Contenidos, herramientas y recursos personalizados, para ver sólo lo que se necesita.
• Evolución de los asuntos relevantes, ayudando a tomar decisiones informadas.

EY HelixTM
Suite de Data Analytics que proporcionará a
Cementos Bío Bío y sus filiales una visión
detallada de sus actividades, patrones,
riesgos, tendencias y anomalías, apalancado
por un análisis del universo completo de la
data, no una muestra estadística. EY HelixTM
está compuesto por una serie de
herramientas de análisis y visualización,
incluyendo General Ledger, Purchases &
Payables, Revenue & Receivables y Mortgage
Analyzers y nuestros Audit Analytics Modules.

EY HelixTM proporciona mayor confianza en los informes financieros,

identificando patrones y tendencias ocultas, lo que nos permite tener una mejor
comprensión del negocio, basado en un análisis de 100% de sus datos.
• Identificar tendencias y anomalías en sus procesos y controles para ayudar a dirigir nuestro esfuerzo de
investigación en las áreas correctas que nos permite enfocarnos en excepciones y no solamente trabajar
con muestras.
• Ahorrar a su equipo tiempo y esfuerzo, a través de nuestras herramientas de captura y extracción de
datos integradas, reduciendo el costo incurrido por Cementos Bío Bío en apoyar la auditoría.
• Brindar retroalimentación e ideas relevantes durante la auditoría para facilitar la modificación y
optimización de procesos y controles, en tiempo real.

13
Data-First Auditoría Digital
EY Helix GL Analyzer TM – Revenue to Cash Correlation

► El análisis de la correlación entre los ingresos por primas, las primas pendientes y las
recaudaciones de caja, proporcionan una mayor garantía de auditoría sobre los ingresos de la
Compañía que realizar auditorías basadas en muestras.

EY Helix GL Analyzer TM – Accounts Receivable

► El Accounts Receivable Analyzer nos muestra el cálculo de la proporción de efectivo recibido
sobre los ingresos (ajustado por el saldo de apertura y menos el saldo de cierre de las
cuentas por cobrar comerciales y otras diferencias de correlación respaldadas (por ejemplo,
el IVA)) y si esto cumple con nuestras expectativas, respecto de:
► El saldo total de las partidas abiertas.
► Las diferencias de correlación de Actividad de cuentas por cobrar que NO se contabilizan en
Ingresos y Efectivo.
► La base de clientes.
► Saldos para los principales clientes y la dependencia en los principales clientes.
► Antigüedad total de las partidas abiertas de final de período.
► Clientes con un saldo de crédito total y la división entre las transacciones abiertas de débito
y crédito.

14
Data-First Auditoría Digital

EY Helix GL Analyzer TM – Payroll

► Permite maximizar la eficiencia de nuestra auditoría, al permitirnos realizar análisis de

correlación, expectativas de movimientos en el rubro remuneraciones identificando el riesgo
potencial en esta área importante, como se puede ver en el siguiente caso, observamos un
importante aumento en los pagos de remuneraciones en el mes de marzo 2018, principalmente
por pagos de beneficios acordados para ese mes.

EY Helix GL Analyzer TM – Propiedad, Planta y Equipo (PPE)

► El PPE Analyzer nos permite comprender la naturaleza, el tipo y el volumen de transacciones

dentro de cada uno de los flujos de actividad clave de PPE (adiciones, disposiciones,
transferencias y depreciación) e identificar los flujos de actividad que parecen inusuales o
contrarios a nuestra comprensión del negocio y sus operaciones. Analizar la razonabilidad de la
vida para cada activo en el registro y comparar las vidas útiles asignadas a cada categoría de
activo o tipo de activo a lo largo del tiempo, así como la variación en vidas útiles dentro de una
categoría de activo.
► Recalcular la depreciación basado en los atributos y el método de depreciación del activo y
compara este valor con el cargo de depreciación del cliente e informa la diferencia entre los dos.

15
Seguridad de Auditoría Digital

La prioridad máxima de EY es mantener seguros los datos de

nuestros clientes de auditoría. EY ha implementado un modelo de
defensa en profundidad (defense in depth) de múltiples niveles
para reducir la posibilidad de un sólo punto de falla dentro de los
sistemas.

• EY tiene profesionales de seguridad informática evaluando constantemente nuestro

footprint, políticas y procedimientos para abordar los riesgos del mañana.

• EY con su alianza estratégica con Microsoft está en proceso de migrar desde centros
de datos locales a centros virtuales EY en la nube de Microsoft Azure.

Controles y Facilitadores de Seguridad

Detectar y
Controles y Facilitadores Proteger Evaluar
Responder
Personas y proceso X
Acceso a la red X
Autenticación X
Autorización X
Confidencialidad y encriptación X
Configuración e integridad X
Disponibilidad X
Seguridad de la aplicación X
Cumplimiento continuo X
Pruebas de penetración X
Auditoría de seguridad independiente X
Responsabilidad X
Monitoreo y alerta X
Manejo de incidentes X

16
Seguridad de Auditoría Digital
Controles y
Resguardos Seleccionados
Facilitadores
Personas y • Entrenamiento anual obligatorio en seguridad a nivel mundial para todo el personal y contratistas
proceso de EY.

• Todos los productos EY Canvas solo son accesibles desde la intranet de EY o mediante EY Remote
Connect.
Acceso a la red • Capacidades de firewall local y en la nube.
• Aislamiento de la red para recursos críticos en la nube, que procesan o almacenan datos para la
auditoría.

• Las contraseñas de EY Canvas, EY Canvas Mobile y EY Client Portal están encriptadas y sólo se
almacenan en el EY Corporate Directory.
• Si un usuario olvida su contraseña, se debe solicitar una nueva contraseña; la contraseña anterior
Autenticación no se puede recuperar.
• La caducidad de la contraseña es de 60 días.
• Se requiere autenticación multifactor para el acceso de usuarios privilegiados al portal de la nube y
a IaaS.

• El acceso al contenido dentro de cada trabajo de auditoría es sólo por invitación.

Proteger

Autorización • Los equipos de trabajo realizan revisiones periódicas y eliminan a los usuarios que ya no requieren
acceso.

• Protocolo TLS estándar de la industria aplicado con cifrados fuertes aplicados.

• Autoridades de certificados de confianza (Trusted Certficate Authorities) utilizados para la
renovación y revocación de la emisión de certificados.
Confidencialidad
y encriptación
• Los datos en las instalaciones y en la nube se cifran con AES (Estándar de cifrado avanzado) de
256 bits.
• Llaves de cifrado de datos están generadas y mantenidas en Módulos de seguridad de hardware
(HSM) validados a FIPS 140-2 Nivel 2.

Configuración e • La infraestructura está configurada en alineación con la política EY. La configuración débil o
integridad insegura está deshabilitada.

• Las copias de seguridad están configuradas para alojarse en al menos dos entornos de nube: el
entorno de alojamiento de origen y el entorno de copia de seguridad.
Disponibilidad • Las copias de seguridad locales se almacenan fuera del sitio en una ubicación segura.
• Mitigación para manejar ataques de denegación de servicio distribuida (Distributed Denial of
Service attacks).

Seguridad de la • Implementación obligatoria del firewall de aplicaciones web (WAF) para todas las aplicaciones
aplicación orientadas a Internet alojadas en la nube.

Cumplimiento • Validación automatizada de rutina diseñada para garantizar que la infraestructura permanezca
continuo alineada con la línea de base de seguridad local.

Pruebas de • Las aplicaciones están sujetas a técnicas de ataque y penetración automatizadas y manuales para
Evaluar

penetración identificar vulnerabilidades potenciales.

• Auditorías independientes de cumplimiento de terceros contra ISO 27001, y auditorías anuales

Auditoría de
SOC2 Tipo II e ISAE 3402 de tres centros de datos globales EY.
seguridad
independiente
• Los centros de datos locales tienen certificaciones SOC2 TIPO II completadas en una base continua
de tres años.

Responsabilidad • Registro de eventos de seguridad habilitado en la nube y recopilado centralmente.

Responder
Detectar y

Monitoreo y • El equipo de EY Cyber Defense supervisa 24x7, 365 días al año.

alerta
Manejo de • Protocolos de contacto y escalación documentados y reevaluados periódicamente para mayor
incidentes precisión.

17
Control
Interno
Enfoque en control interno
Nos permite como sus auditores
prevenir, detectar y/o corregir
errores con eficacia.

Somos una firma que basa la auditoría y revisión en un enfoque sobre los
procesos y controles establecidos por el directorio, lo cual permitirá prevenir,
detectar y/o corregir errores con eficacia.

Nuestra metodología de auditoría implica la inversión de más de un 50% de

nuestro recurso en la evaluación y entendimiento del control interno y de
riesgos que impactan la información financiero contable. Lo anterior, llevado a
cabo mediante una auditoría digital, nos permite efectuar un entendimiento y
evaluación detallada no sólo aún en los términos habituales de las
metodologías de auditoría; sino además verificar que los sistemas van de la
mano con dicho control interno a un nivel de casi evaluar la totalidad de las
transacciones de procesos como:

• evaluar las adecuadas segregaciones de funciones en la operatoria de la

totalidad de los registros contables.
• correlacionar para la totalidad de los ingresos (por ejemplo) los registros
contables con movimientos de efectivo, entre otros procedimientos.

Nuestro enfoque en control interno y TI nos permitirá identificar debilidades y

áreas de mejora, y solucionarlas de forma oportuna y proactiva.

19
Trabajo
Remoto
Emergencia Sanitaria y Trabajo Remoto

Dadas las restricciones decretadas por el organismo de

salud, y las proyecciones sanitarias para este 2021, es
fundamental contar con un auditor que disponga de
herramientas tecnológicas que aseguren la continuidad
del negocio, en este sentido nuestro trabajo en 2020 fue
desarrollado principalmente en un ambiente de trabajo
remoto y estamos en condiciones de apoyar a Cementos
Bío Bío con una auditoría de calidad para este 2021.

Nuestra tecnología de punta, disruptiva e innovadora

Ante la incertidumbre que generó el estallido social y los brotes del coronavirus,
debemos buscar resiliencia y consistencia. EY está comprometido en asegurar que
podemos seguir operando con la misma calidad y ritmo de siempre.
Nuestra tecnología “best-in-class” y la Auditoría Digital de EY
nos diferencian de la competencia, no sólo por su capacidad de
procesamiento y su poder de análisis, sino también por la
infraestructura esencial que sustenta toda la coordinación de
nuestros equipos internos y la colaboración entre nuestros
profesionales y los clientes, lo que nos permite asegurar
dar continuidad a la auditoría de Cementos Bío Bío,
sin sobresaltos, en caso de que se volviera a decretar
cuarentena en la Región Metropolitana y/o Regiones,
así como en caso de situaciones de emergencia a nivel
nacional e internacional.
Hemos invertido capital significativo en nuestros
sistemas y nuestros profesionales ya tienen internalizado
cómo aprovechar el teletrabajo y nuestras aplicaciones
de teaming. En las semanas después del 18 de octubre
de 2019, pusimos a prueba el teletrabajo full, siempre
velando por la seguridad de nuestros profesionales y
nuestros clientes. Logramos atender todos nuestros
requerimientos.
La cultura de EY de determinación, compromiso, servicio al cliente y calidad también nos
distingue de la competencia. Nuestra cultura y tecnología facilitan nuestra capacidad para
evitar interrupciones a Cementos Bío Bío y apoyar en que cumplen con sus obligaciones
fiduciarias, lo que permite que el Comité de Directores y la Administración se enfoquen en
los problemas estratégicos en un entorno complejo y desafiante, como lo mencionado en
los desafíos de la encuesta.
Nuestro compromiso de calidad, servicio al cliente, y continuidad de
21
operaciones es lo que ofrecemos a Cementos Bío Bío.
Valor
Agregado
Publicaciones Especializadas
La encuesta “La Voz del Mercado” es una medición que permite conocer
la percepción de directores, inversionistas, intermediarios y analistas,
entre otros profesionales y expertos, sobre la calidad y prácticas de
gobierno corporativo de las empresas más transadas de la Bolsa.

En un trabajo en conjunto de EY y la Bolsa de Santiago, esta

herramienta busca identificar cuáles son los principales focos
coyunturales que deben abordar los directorios y cómo los actores
relevantes del mercado de capitales evalúan a estas empresas bajo
cinco pilares: estrategia de negocios, ambiente de control,
transparencia, trato justo e igualitario, y gestión de sostenibilidad.

Publicaciones en relación a
Gobiernos Corporativos
Mediante estas iniciativas, apoyamos que
el sector privado implemente acciones
que le permitan profundizar la confianza
de los inversionistas y líderes de opinión
en los gobiernos corporativos de las
empresas.

Ponemos a disposición de Cementos

Bío Bío de forma periódica nuestro
Thought Leadership que analiza y
anticipa las tendencias y eventos
más significativos que impactarán la
industria.

23
Publicaciones Especializadas

EY asegura que nuestros

clientes están al tanto de las
tendencias más significativas
que impactarán sus negocios
para que tomen un rol
protagónico en crear un nuevo
normal y no sean solamente
observadores impactados por
los cambios y desafíos del
futuro. Nuestro estudio
Megatrends 2020 and Beyond
provee estos hallazgos.

EY Megatrends 2020 and Beyond

1 Descarbonización 5 El Futuro de Pensamiento
2 Guerra Fría Tecnológica 6 Trabajo y Vida sin Fronteras
3 Economía de Comportamiento 7 Microbiomes
4 Media Sintética 8 Biología Sintética

Ponemos a disposición de
Codelco y de forma periódica
nuestro Thought Leadership
que analiza y anticipa las
tendencias y eventos más
significativos que impactarán
la industria minera, como el
tradicional estudio “10
Riesgos y Oportunidades de la
Minería”, que EY emite cada
año.

24
Experiencia en Minería
10 Principales Riesgos y Oportunidades en Minería
Como cada año, EY lanzó el reconocido estudio “10 Principales Riesgos y Oportunidades para la Minería-2021”,
este estudio entrega un completo análisis sobre las soluciones para enfrentar los cambios constantes que se
generan a nivel local y global en la industria. En esta edición #13, se contó con la participación de 250 altos
ejecutivos globales del sector minero, y la encuesta fue tomada entre el 29 de junio y el 31 de agosto de 2020.

Top 10
Riesgos y
Oportunidades
para la Minería
2021

Muchas operaciones mineras han permanecido en funcionamiento y

productivas durante la pandemia, a pesar de tener menos personas en las
operaciones. Sin embargo, la continuidad del negocio ha tenido un costo,
debido a los gastos de nuevos procesos, procedimientos, protocolos, equipos de
pruebas de salud y apoyo a la fuerza de trabajo. Por supuesto, el impacto
general de la pandemia varía en todo el sector. Cada producto básico se ha visto
afectado de manera diferente dependiendo de la demanda actual y futura, las
reservas y el impacto del virus en el suministro.
25
Experiencia en Minería

En nuestro informe 2021, nos centramos en los efectos del COVID-19, destacando cómo la
pandemia ha aumentado muchos riesgos pero también ha creado nuevas oportunidades. Si
bien la pandemia ha sido un acontecimiento verdaderamente perturbador, la minería ha
enfrentado su impacto extremadamente bien, liderando una respuesta efectiva debido a: una
cultura de "la seguridad primero“, una excelente gobernanza que permitió una gestión ágil del
cambio, colaboración con los gobiernos, la industria, los expertos en salud y las comunidades,
cambios realizados con el asesoramiento de diversos expertos para garantizar una respuesta
coherente y eficaz a la pandemia.

01
Este año, Licencia para operar (LTO) mantiene su lugar como el
mayor riesgo y oportunidad en el sector minero, 63% de los
encuestados lo señala como uno de los tres principales riesgos.
Esto no es sorprendente, porque cada uno de los stakeholders
Licencia que contribuyen a su LTO se han visto afectados por el COVID-
19. Los impactos de la pandemia, y cómo estos se gestionan a

para operar largo plazo, alterarán fundamentalmente la propuesta de valor,

ofrecidas a comunidades, clientes, proveedores y gobiernos.

02
La pandemia de COVID-19 ha demostrado claramente la
importancia de abordar los riesgos de alto impacto, ya que
existe un vínculo significativo entre la capacidad de una
empresa para manejarlos bien y su LTO. La experiencia de la
Riesgos de pandemia ha aumentado las expectativas de los interesados en
torno a cómo las empresas se preparan, gestionan y
alto supervisan todas las actividades de alto impacto y exposición
al riesgo.

impacto

03 La productividad y el aumento de los costos de las operaciones

siempre han sido importantes en la radar y esa importancia
siempre aumenta en momentos de volatilidad. La disminución de
Productividad la ley de los minerales, el aumento de la complejidad a lo largo
de la cadena de valor, la presión sobre los precios de los

y altos productos básicos debido a la interrupción de la oferta y a la

incertidumbre de la demanda, está afectando a todos los
mineros.
costos

26
Plan de
Auditoría
Metodología EY
Tenemos un enfoque comprobado para ofrecer una auditoría de los
más altos estándares de calidad. Nuestro plan de auditoría está
diseñado para ofrecer una revisión "sin sorpresas". En EY
consideramos que el éxito proviene de hacer las cosas correctas,
en el momento correcto y con las personas adecuadas.
► Coordinación Global: Un equipo global y coordinado, que
ejecuta una auditoría utilizando una plataforma tecnológica
que genera una auditoría innovadora y consistente con todas
las filiales.
► Comunicación con la Administración y Gobierno Corporativo:
Comprometida, colaborativa, transparente
y oportuna con los protocolos de comunicación.
► Consulta Técnica: Proceso transparente,
con Cementos Bío Bío presente en la mesa de diálogo.
Toma de decisiones efectiva. Brindar hallazgos Mayor valor
y perspectivas más allá de la auditoría.
para
Somos una firma cuyo principal enfoque en un
proceso de auditoría es la evaluación de control Cementos
interno, dado que este factor constituye la base Bío Bío
sobre la cual se prepara la información financiera.
Creemos en un enfoque en procesos y procedimientos,
y no solamente un enfoque en el balance, además creemos
en la importancia de datos empíricos y su análisis para la toma
de decisiones. Un control interno sólido puede prevenir, detectar
y/o corregir errores con eficacia. En este sentido trabajaremos con
dedicación para aportar a Cementos Bío Bío, en forma oportuna, nuestras
observaciones, las que permitirán identificar debilidades y áreas de mejora.

Para hacer frente a una adecuada evaluación de control interno, EY destinará una importante cantidad de
horas de auditoría al entendimiento de los procesos, revisión de controles internos y a la comunicación
oportuna de los principales hallazgos y oportunidades de mejoras a la administración u directorio.

Seremos críticos en forma positiva y transparente, generando tensión constructiva, informando sus
debilidades más importantes y deficiencias significativas. Proporcionaremos comentarios de control
interno de mayor valor, los cuales permitirán a la administración de Cementos Bío Bío formar una base
sólida y hacer frente a los desafíos futuros.

Sabemos la importancia que otorgan a una cultura en la que el control interno presta relevancia, es por
ello que nuestra auditoría, con foco en control interno, ayudará a Cementos Bío Bío en robustecer su
ambiente de control interno, para otorgar seguridad respecto a la calidad de la información financiera. La
confianza en los resultados financieros permite maximizar el valor de Cementos Bío Bío debido a un
menor descuento requerido por inversionistas y menor tiempo requerido para cerrar una futura potencial
transacción.
28
Metodología EY
Nuestra auditoría tiene cuatro fases. Estas definen cómo
administraremos el proceso general de auditoría, cómo nos
comunicaremos y cómo resolveremos los problemas.
► Actualizar nuestra comprensión de su negocio y sector.
► Evaluar eventos o transacciones importantes para el impacto de la
auditoría.
► Evaluar riesgos, incluyendo el riesgo de fraude.
Planeación e ► Evaluar los controles a nivel de la entidad.
1 identificación ► Coordinar obtención de datos para la realización de la auditoría
de riesgos digital.
► Utilización de EY Hélix (auditoría digital) para conocimiento de las
transacciones.

► Realizar análisis de riesgo para determinar el alcance de cada

ubicación.
► Ejecutar recorridos para los procesos definidos.
Estrategia y ► Diseñar testeo de controles.
2 evaluación de ► Diseñar testeo sustantivo y utilización de herramientas analíticas.
riesgos ► Elegir las herramientas de análisis de datos apropiadas.
► Acordar la colaboración de las funciones de Cementos Bío Bío.

► Probar extracciones de datos y realizar análisis inicial.

► Probar controles.
► Pruebas de validación sustantiva al 30 de septiembre.
► Utilización de los módulos de EY Hélix (auditoría digital) durante
3 Ejecución
todo el año.
► Evaluar los resultados y volver a evaluar la estrategia de riesgo y
testeo.
► Realizar procedimientos de fin de año.

► Emisión de informes a la administración con las debilidades

deficiencias y mejoras de control identificadas.
Conclusión y
4 reporte
► Proveer opinión de auditoría de acuerdo a los normas contables de
información financiera e instrucciones emitidas por la CMF.
► Compartir otras observaciones que generen valor agregado para la
compañía.

29
Alcance e Informes
De a acuerdo a las necesidades de Cementos Bío Bío, las
sociedades en alcance y los informes generados serán los
siguientes, los que se emitirán de acuerdo a las fechas requeridas:

Opinión de
Opinión de Informe de
Auditoría de Informe
Sociedades Auditoría de Control
[Link]. resumidos
[Link]. Interno
Consolidados

Cementos Bío Bío S.A. X x

Cementos Bío Bío del Sur S.A. x
Bío Bío Cementos S.A. x
Inacal S.A. x x
Ready Mix Hormigones Ltda. x
Áridos Arenex Ltda. x
Minera Jilguero S.A.
Minera Río Teno S.A. x
Minera el Way S.A. x
Minera Río Colorado S.A. x
Inversiones Cementos Bío Bío S.A. x
Arenex S.A.
Áridos Petromin S.A.
Inversiones San Juan S.A. x
CBB Forestal S.A. x
CBB Maderas S.A.
Inversiones Cisa CBB S.A. x
Autana
MMM Exploradora de Áridos Ltda.
Explotadora de Áridos C -6 Ltda.
Alva Áridos Ltda.
MCL Explotadora de Áridos Ltda.
ICBB Perú S.A.C. x x
Compañía Industrial Espárrago S.A.
CBB Perú S.A.
Compañía Minera del Pacífico S.A. x

30
Plan de Trabajo
Un enfoque de auditoría a su medida
Aspectos considerados en los entregables

Aspectos considerados

 Análisis financiero (revisión analítica de estados financieros, evaluación de razones

1
financieras, análisis de indicadores claves de desempeño, etc.).
Entendimiento del
 Evaluación del entorno de control (cultura de control, códigos de conducta,
negocio y evaluación
auditoría interna, comités de Directorio, estructura organizacional, etc.).
de los controles
 Identificación de procesos críticos y evaluación de controles internos (ingresos por
Internos para los
concesiones, intangibles por concesiones, remuneraciones, tesorería, cierre de
procesos
estados financieros, etc.).
significativos del
 Riesgos a cubrir para los procesos identificados: riesgo operacional, riesgo
negocio
tecnología, riesgo contable, riesgo normativo, etc.
 Los procedimientos a desarrollar en una revisión de información financiera interina,
2
consisten básicamente en indagaciones y aplicación de procedimientos de revisión
Revisión limitada al
analítica, concernientes a materias de contabilidad relativas a la información
30 de junio
financiera sobre la que se va a informar.
3
 Comunicaremos nuestras observaciones de control interno con el objeto de trabajar
Informe de Control
en conjunto con la compañía en las remediaciones de esas observaciones.
Interno
4
Revisión preliminar  Aplicación de pruebas de validación de saldos de las cuentas significativas, con el
de Estados objeto de anticipar trabajo e identificar oportunamente áreas de interés para el
Financieros al cierre anual, bajo IFRS.
30 de septiembre
5
 Efectuaremos una compilación de temas financieros y de control interno para una
Hard – Close
reunión formal con la administración con el propósito de cerrar todos los temas
Antes del 30 de
relevantes hasta esa fecha. Cuyo propósito es evitar sorpresas al cierre contable.
noviembre
 Análisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas para el período
6 comprendido entre los Estados Financieros analizados en la etapa preliminar al 30
Revisión de de septiembre y al 31 de diciembre.
Estados Financieros  Revisión de la presentación de los Estados Financieros y sus correspondientes
al 31 de diciembre notas, como también del PDF a ser enviadas a la Comisión para el Mercado
Financiero (CMF)
7  Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible y de la
Revisión de provisión de impuestos determinada por la administración.
impuestos a la renta  Adicionalmente, evaluar la correcta determinación de los impuestos diferidos
y diferidos aplicables.

31
Plan de Trabajo
Un enfoque de auditoría a su medida
Transacciones y Áreas

La Auditoría a los estados financieros consolidados de Cementos Bío Bío será planificada y
coordinada por EY Chile, bajo la supervisión de Francisco Avendaño como Socio a cargo de la
auditoría.

En la medida que la estructura de control interno nos permita probar y confiar en los sistemas
relacionados con los procesos (clases de transacciones) que afectan a las cuentas significativas,
disminuiremos las pruebas sustantivas con la consiguiente obtención de eficiencias. Apoyados
siempre en nuestro enfoque digital el cual refuerza los procedimientos de auditoría establecido
en las normas, permitiendo un mayor alcance, como también eficiencia en los tiempos requeridos
para llevar dichos procedimientos a cabo.

La mayoría de las clases de transacciones importantes y las áreas que serán evaluadas desde la
perspectiva de los controles internos de las operaciones, así como las cuentas significativas
afectadas en las que nos centraremos en nuestra auditoría, se presentan en la tabla siguiente:

Clase de transacción/procesos Cuentas significativas afectadas

Saldos con empresas relacionadas, transacciones intercompañías

Ingresos por ventas y Cuentas
por Cobrar de acuerdo a lo aprobado por el directorio y sus respectivos
contratos, ingresos por ventas y deudores por venta
Existencias, proveedores, deudas bancarias, transacciones
Compras, abastecimiento y
cuentas por pagar intercompañías, propiedad planta y equipos, costos de venta y
gastos de administración y ventas
Inventario y costeo Inventario, costos de venta
Costos por remuneraciones, otras obligaciones, retenciones por
Remuneraciones pagar, costo de ventas, provisiones por beneficios a los
empleados, otras provisiones del personal
Control de Propiedad, Planta y
Equipo Activos fijos y depreciación. Indicadores de deterioro

Caja y bancos, inversiones financieras corto plazo y costos

Tesorería
financieros
Determinación de impuestos Impuesto a la renta e impuestos diferidos

Obligaciones financieras Pasivos financieros corrientes y no corrientes

Provisiones por cierre de faena, Provisión indemnización años de
Provisiones
servicios
Proceso de cierre de estados
Patrimonio, cuentas intercompañías , consolidación de estados
financieros, consolidación y
revelaciones financieros
32
Plan de Trabajo
Un enfoque de auditoría a su medida
Procedimientos
Los siguientes son algunos procedimientos de auditoría que serán aplicados a las cuentas
significativas de las operaciones. Nuestros profesionales expertos estarán vinculados a estos
procesos.

Cuentas significativas
Principales procedimientos de auditoría
afectadas
Confirmación de saldos de las principales cuentas por cobrar y cobros
posteriores
Ingresos por ventas Revisión de criterios para reconocimiento de ingresos

Revisión de suficiencia de provisión de incobrables

Cobro posterior de liquidaciones bancarias

Revisar documentación asociada a la venta
Revisión detallada de la provisión de cuentas por cobrar incobrables,
Deudores comerciales y otras
considerando el riesgo de crédito, las mediciones de este y la evaluación del
cuentas por cobrar
portafolio de cuentas por cobrar por deterioro
Revisión de corte de cuentas por cobrar
Revisión de anticipos de clientes
Revisión de contratos de derivados
Revisión de fair value de los instrumentos derivados
Instrumentos Derivados
Revisión y registro de derivados implícitos
Revisión de la adecuada revelación
Revisión de los criterios para asignación de costos
Inventario y costeo Revisión de los costos asignados y activados
Verificar el valor neto realizable del inventario

Revisión de vidas útiles, valores residuales y componentización

Revisión de existencia de indicadores de deterioro

Activo fijo
Revisión de adiciones y retiros de activo fijo
Revisión del calculo de la depreciación

33
Plan de Trabajo
Un enfoque de auditoría a su medida
Procedimientos

Cuentas significativas
Principales procedimientos de auditoría
afectadas

Revisión de los controles Cementos Bío Bío

Cuentas por pagar y cobrar y
transacciones con partes Revisión de reconciliación de saldos y transacciones
relacionadas
Revisión de procedimientos de control sobre revelación de las transacciones
Revisión de vidas útiles y método de amortización. Asimismo, revisión de
Intangibles y Plusvalía existencia de indicadores de deterioro y revisar prueba de deterioro anual
para activos intangibles de vida útil indefinida y plusvalía.
Confirmación de saldos de las obligaciones con instituciones financieras
Revisión de condiciones específicas con contratos covenant
Pasivos financieros
Reproceso del devengo de intereses
Revisión de la razonabilidad de las tasas de interés efectiva
Revisión de la determinación del interés no controlador, diferencia en cambio,
otras reservas
Patrimonio
Revisión de impactos patrimoniales debido a adquisición de interés no
controlador, aumentos, disminuciones
Revisar que las revelaciones estén completos, considerando los
requerimientos de IFRS
Revelaciones significativas
Revisar en detalle revelaciones complejas, como riesgos financieros,
reconciliación de la tasa efectiva de impuestos, segmentos
Revisión control y pago personal vigente con documentación
Reproceso de indemnización por años de servicio
Remuneraciones del personal Revisión de cálculo y registro de retenciones asociadas
Revisión de eventuales beneficios al personal
Revisión de la determinación de los cálculos por remuneraciones

34
Plan de Trabajo
Impuestos

¿Qué aportan los expertos tributarios de EY?

La capacidad de los miembros de nuestro equipo de impuestos y su experiencia analizando

temas de interés en la industria en la que participa Cementos Bío Bío, nos permite desarrollar el
trabajo de Consultoría/Auditoría Tributaria en todas las operaciones de la compañía con mayor
eficiencia, por el especial valor que agrega al equipo de trabajo incorporar profesionales con
experiencia y que tienen conocimiento de la Compañía.

Como ya hemos indicado en otros apartados, EY tiene como principio básico propio la
anticipación, lo que con un seguimiento riguroso de la evolución de la normativa, cobrando esto
especial relevancia en el ámbito tributario, permite a nuestros clientes reaccionar
anticipadamente a estos cambios.

Nuestro programa contempla lo siguiente:

• Levantamiento inicial para identificación de situaciones de interés para impuestos directos e

indirectos
• Reuniones de trabajo con los responsables en materias tributarias con la finalidad de
anticipar situaciones que puedan afectar las operaciones de la sociedad.
• Revisión del resultado tributario al 31 de diciembre para efectos del cierre de los estados
financieros.
• Revisión de la determinación de los impuestos diferidos.

Respecto de cualquier observación detectada como parte de esta revisión, informaremos

oportunamente a la administración, a fin de que dichas observaciones sean resueltas antes del
cierre de los estados financieros anuales.

35
Plan de Trabajo - Entorno de IT

Revisión de controles generales en el área de TI

Nuestro equipo identificará, comprenderá y evaluará el diseño de los controles generales

asociados a la infraestructura tecnológica relacionada con las aplicaciones computacionales que
procesan transacciones o actualizan datos en cuentas significativas.

Los controles generales abarcan más de un sistema de aplicación y están diseñados para:
• Asegurar que las modificaciones a las aplicaciones se solicitan, prueban y aprueban
adecuadamente antes de su implantación.
• Asegurar que sólo personas y aplicaciones autorizadas tienen acceso a archivos y sólo para
ejecutar actividades establecidas y validadas previamente.
• Asegurar que la información financiera es respaldada adecuadamente. Existen controles que
aseguran que, de requerirse la misma, será adecuada e integralmente recuperada.
Adicionalmente, asegurar que los problemas de operación o incidentes son identificados y
solucionados de manera oportuna.

Marco de trabajo

• Las políticas y procedimientos sobre adquisición, desarrollo y actualización de aplicaciones en

cuanto a sus pruebas, aprobación, implantación y documentación.
• Restricción de acceso a programas en producción.
• Políticas y procedimientos para cambios de emergencia a programas.
• Políticas, procedimientos, normas, estándares, instructivos y herramientas de seguridad.
• Participación de usuarios y del personal de TI en autorización de accesos a programas y
archivos, incluyendo las actividades de creación, monitoreo, modificación y eliminación de
accesos.
• Idoneidad de los niveles de acceso a aplicaciones y archivos de datos importantes.
• Procedimientos de monitoreo de intentos de acceso no autorizados fallidos o exitosos.
• Planes de recuperación de desastres y mecanismos de Administración de contingencia y
procedimientos de respaldo.
• Segregación de funciones relacionadas con las actividades de TI.

Resultados

De lo anterior, generaremos informes dirigidos a la Administración, en los que incorporaremos las

observaciones surgidas como resultado de nuestro trabajo de revisión del entorno de TI, los
riesgos asociados a estas observaciones y nuestras recomendaciones con posibles alternativas de
solución. Nuestras recomendaciones estarán siempre basadas en “mejores prácticas” reconocidas
en el sector de la auditoría y seguridad informática, como son COBIT o ISO, etc.

36
Cronograma

2021 2022
Etapas y principales actividades
May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar

Planeación e identificación de los riesgos

Actualización conocimiento del negocio
Identificación aspectos relevantes
Estrategia de auditoría
Estrategia y evaluación de riesgos

Planificación general, actualización del ambiente y el

entorno de negocios y los riesgos que afectan a la
Compañía

Actualización de nuestro entendimiento del entorno

de IT evaluar el control a nivel de entidad,
identificando áreas de riesgo

Determinar cuentas y procesos significativos

Ejecución

Revisión del control interno

Revisión interina al 30 de junio

Cierre preliminar al 30 de septiembre

Procedimientos de auditoría sobre saldos al 31 de

diciembre

Conclusión y reporte

Efectuar revisión de estados financieros y emitir

opiniones de auditoría

Evaluar nuestro grado de cumplimiento de sus

expectativas

Evaluar el equipo
Gestión de la auditoría (reuniones de avance mensuales,
presentaciones al Directorio y/o el Comité de Directores,
reuniones con Auditoría Interna)

37
Canales de Comunicación

Basados en nuestra experiencia en la atención de grandes clientes, es

importante crear una relación de trabajo con la unidad de auditoría Directorio

interna de la Compañía.

Dicha relación nos permitirá coordinar, planificar y generar las bases que Objetiva

permitan complementar nuestro trabajo con el del área de auditoría Transparente

interna. Esta coordinación evitará duplicaciones de tareas y nos permitirá Responsable

un mayor nivel de cobertura a aquellos procesos más críticos desde el Periódica

punto de vista del negocio de la compañía, lográndose con ello una EY Oportuna Adminis-
tración
auditoría más efectiva y eficiente, incentivando un apoyo metodológico y
tecnológico desde las mejores prácticas de nuestra Firma para ustedes.
Para llevar a cabo lo anterior, proponemos lo siguiente:

Una primera reunión de planificación, para establecer una agenda de trabajo conjunto y
posteriormente reuniones periódicas con el equipo de auditoría Interna, para evaluar el avance de la
agenda establecida en el punto anterior.

EY Client PortalTM respaldará todas nuestras comunicaciones, facilitará las solicitudes de información
y las asignaciones de tareas. La administración podrá acceder al estatus de la auditoría y los
entregables, en tiempo real, a través de su celular, laptop o tablet. Este software aumenta la
seguridad del traspaso de información confidencial, resguardándose en una nube segura y evitando
reenvío de correos electrónicos, con información sensible a destinatarios erróneos.
Nuestras comunicaciones
Nuestras comunicaciones comprenderán, a lo menos:
Reuniones trimestrales con
el Directorio
Coordinación On-Line
continua con Cementos Bío
1. Presentación del Plan Coordinación Regional
Bío
de Auditoría
2. Resultados revisión Reuniones presenciales con
Comunicación permanente y
intermedia al la Administración de las
constante con las Gerencias
30.06.2021 filiales en el extranjero para
de Administración y
3. Informe de Control evaluar el avance de la
Finanzas, Tecnología,
Interno auditoría.
Contabilidad, Auditoría
4. Presentación de la
Interna e Impuestos.
opinión sobre [Link]. al
31.12.2021

EY Canvas Client Portal TM

Nombre Cargo Correo Electrónico Teléfono
Francisco Avendaño Socio Auditoría [Link]@[Link] +56 2 2676 1206
Jonathan Soto Gerente Senior Auditoría [Link]@[Link] +56 41 246 7048
38
EY Chile
Assurance | Impuestos | Consultoría
Transacciones | Legal | Outsourcing
[Link]

Acerca de EY

EY es líder mundial en auditoría, impuestos, transacciones,

EY se refiere a la organización global y/o uno o más de las

© 2021 Ernst & Young

Santiago
Teléfono: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435,
4° piso, Las Condes

Concepción
Teléfono: +56 (41) 246 7000
Arturo Prat 199, Torre A
5° piso, Oficina 509

Puerto Montt
Teléfono: +56 (65) 228 5700
Concepción 120, Oficina 906

Viña del Mar

Teléfono: +56 (32) 269 0707
Libertad 1405, Oficina 2002

39
Propuesta de Servicios de
Auditoría a los Estados
Financieros 2021, 2022 y
2023 para Cementos Bío
Bío S.A. y Subsidiarias
Documento 5 Declaración

EY Audit SpA.
Marzo, 2021
Declaración
DECLARACIÓN REPRESENTANTE LEGAL

En Santiago, a 17 de marzo de 2021, yo, Charles A. Bunce , cédula de identidad N° 14.641.722-1,

representante legal de la empresa, EY Servicios Profesionales de Auditoría y Asesorías SpA, RUT
77.802.430-6, declaro bajo juramento lo siguiente:

Que no existen incompatibilidades ni restricciones para participar en esta licitación de auditoría, de

acuerdo a la Ley del Mercado de Valores, artículo 242.

___________________________________
Charles A. Bunce
Representante Legal
EY Servicios Profesionales de
Auditoría y Asesorías SpA.

Santiago, 17 de marzo de 2021.

EY Chile
Assurance | Impuestos | Consultoría
Transacciones | Legal | Outsourcing
[Link]

Acerca de EY

EY es líder mundial en auditoría, impuestos, transacciones,

EY se refiere a la organización global y/o uno o más de las

© 2021 Ernst & Young

Santiago
Teléfono: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435,
4° piso, Las Condes

Concepción
Teléfono: +56 (41) 246 7000
Arturo Prat 199, Torre A
5° piso, Oficina 509

Puerto Montt
Teléfono: +56 (65) 228 5700
Concepción 120, Oficina 906

Viña del Mar

Teléfono: +56 (32) 269 0707
Libertad 1405, Oficina 2002

4
CEMENTOS BÍO BÍO S.A.
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Marzo 2021
P2 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

QUIENES SOMOS EN CHILE
BDO Auditores y Consultores, es una sociedad chilena de Auditoría y
Consultoría con oficinas en Santiago, Temuco y Viña del Mar, miembro
de la red global de BDO, una de las principales redes internacionales de
auditoría y consultoría más grandes del mundo (BIG5).

Nuestra firma entrega un servicio excepcional a nuestros clientes en las

siguientes áreas:

• Audit

• TAX & Legal

• Advisory

• BSO

Llevamos más de dos décadas en Chile y hemos logrado la preferencia de

importantes empresas y empresarios individuales que nos permite estar
dentro de las cinco firmas más grandes de auditoría externa en Chile. +20 270
Socios, Profesionales
Somos una firma de PERSONAS ayudando a PERSONAS a cumplir sus Acting partners
sueños. Nuestro enfoque busca entregar un servicio como AUDITORES y & Directores
CONSULTORES del futuro, entendiendo los cambios en materia de
digitalización, estratégicos y con foco en el negocio.

Conoce más de nosotros en:

[Link]
+300 Colaboradores
P3 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

ESTADÍSTICAS GLOBALES BDO 2020

División regional
12%
US$ 10.3 mil millones 91.054 PERSONAS Asia Pacífico 53%
aumento del 3,3%
35% Américas
EMEA

División por línea de servicio

7,8%
INCREMENTO 21%
Consultoría
(a tipo de 42%
cambio constante) 15% Auditoría
167 Servicios
y Aseguramiento

Países 1,658 empresariales y

Outsourcing
22%
y territorios oficinas Impuestos
P4 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

SOMOS DIFERENTES
En el mercado existen dos tipos de firmas de auditoría y
consultoría:

– El proveedor global de una escala grande

OTRAS FIRMAS
- La firma local con un servicio especializado y una relación (MÁS ANTIGUAS Y
TRADICIONALES)
más dinámica y cercana.

BDO proporciona una alternativa que reúne ambas

características, tenemos toda la metodología y experiencia de
una firma global, coordinados con las oficinas de BDO en otros
países, pero con un relación directa, cercana con nuestros
clientes.

CAPACIDAD
Apuntamos a proveer confianza en las relaciones personales al
momento de la entrega de nuestros servicios.
OTRAS FIRMAS
(MÁS
Nuestra comprensión sólida del negocio del cliente y la PEQUEÑAs)
industria, en la conjunción con nuestra capacidad global y local
de alcanzar los resultados, son el pilar de nuestra firma.

PROXIMIDAD – SERVICIO ESPECIALIZADO

P5 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

ACREDITACIONES
PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD
P6 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

ACREDITACIONES
COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO
P7 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

ORGANIGRAMA BDO
ASAMBLEA DE SOCIOS

COMITÉ EJECUTIVO SOCIO

RIESGO
Heraldo Hetz V. Luis Vila R.
Moisés Crisóstomo M.
FISCALIA
Marcelo Donatucci T.
Cristóbal Romo
ILP MANAGING PARTNER
Heraldo Hetz V. Heraldo Hetz V.

AUDITORÍA ADVISORY TAX & BSO

Áreas de Apoyo
Heraldo Hetz V. Moisés Crisóstomo M. LEGAL Marcelo Donatucci T.
Cristián
Socia Raquel Tobar M. RAS F&O Socia Andrea Filipini Director Pablo Quezada
Vargas Marketing & Comunicaciones
Socio Rodrigo Vergara P. Director Mauricio Benítez
Gerente Leopoldo Astudillo
Socio Luis Vila R. Director Cristóbal Romo Administración y Finanzas
RAS IT & Procesos
Socia Carolina Rojas C. Gerente Freddy Morales
Socio Carlos Sepúlveda Gerente Jorge Olivares Gerente Fernando Rojas Control de Gestión

Socio Héctor Salgado M. BDO Consulting SpA

Recursos Humanos
Oficina Temuco
Socio Emilio Venegas
Directora Elizabeth Melipil
Socio Nicolás Herrera Sistemas
RAS Auditoría Interna
Director Javier Hetz

RA
S
P8 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

NUESTRO SERVICIOS EN CHILE

AUDIT TAX & LEGAL BSO BUSINESS SERVICES OUTSOURCING

• Auditoría de Estados Financieros Consolidados y revisiones • Asesoría en Reforma Tributaria

• Servicios de contabilidad (Tributaria y bajo IFRS)
limitadas
• Consultorías tributarias
• Auditoría especiales y operativas • Servicios de remuneración, rol Privado y rol general
• Asesoría permanente
• Auditorías de compra / venta (Due Diligence) • Servicios administrativos, gestión de clientes a
• Asesoría aspectos contables y regulatorios • Tributación internacional
cobrar/pagar, administración de inventarios y
• Procedimientos acordados de auditoría y/o atestiguación • Precios de trasferencia tesorería.
• Evaluación de sistemas de control interno • Expatriados • Declaraciones de impuestos, apoyo tributario
• Certificaciones financieras y contables
• Cumplimiento tributario anual, mensual y Declaraciones
• Trabajos especiales
Juradas
NIIF IFRS
• Due Diligence y diagnóstico tributario, legal, corporativo y
• Diagnóstico de diferencias entre IFRS y CL GAAP
laboral
• Evaluación de impactos financieros y en sistemas de
información • Reorganizaciones y reestructuraciones empresariales
• Asistencia en la transición IFRS • Peticiones Administrativas, defensas y litigación tributaria
• Capacitación y cursos presenciales
• Asesoría en regímenes especiales
• Quality Assurance de proyectos de implementación IFRS
• Poderes, incorporación, modificación y liquidación de
sociedades
AUDITORÍA INTERNA Y PROCESOS RAS AIP
• Gestión estratégica y control de riesgos • Gobiernos corporativos
• Gobierno Corporativo • Comercio internacional y aduanas
• Auditoría interna y contraloría
• Formación de acompañamiento de Comité de Auditoría y
asesoría a directorios
• Asistencia en la preparación y/o revisión de planes y
programas de auditoría interna
P9 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

NUESTRO SERVICIOS EN CHILE

ADVISORY
FINANZAS CORPORATIVAS Y TRANSACCIONES B. SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN
• Valuación de negocios y activos • Auditoría de Sistemas
• Asesoría de compra y venta de empresas (M&A) • Revisiones de cumplimiento de sistemas de gestión de seguridad de la información (ISO 27001)
• Búsqueda de inversionistas • Revisiones de cumplimiento de sistemas de gestión de continuidad del negocio (ISO 22301)
• Estimación de “Fair Value” • Generación de reportes para empresas de servicios con SSAE 16 (SOC 1 – SOC 2 – SOC 3)
• Valuación de activos para IFRS (Inmovilizado Material, Propiedades de inversiones, • Análisis de datos y monitoreo continuo con IDEA
Instrumentos Financieros, Activos Biológicos, Activos intangibles, Inversiones)
CONSULTORÍA GERENCIAL
• Test de deterioro “Impairment test”
• Estructuración o reestructuración organizacional y administrativa de empresas y grupos
• Distribución de precio pagado (“PPA”)
empresariales
• Tasaciones y transacciones de terrenos y edificaciones
• Estructuración o evaluación de actividades de Family office
• Evaluación y estudios inmobiliarios
• Gobierno corporativo de entidades y empresas
• Inventario de activos fijos
• Estudios de factibilidad e implementación del modelo de servicios compartidos (Shared Services)
• Estudios de reducción de gastos o costos.
ASEGURAMIENTO DE PROCESOS INFORMÁTICOS (RAS IT)
• Evaluación y determinación de áreas de riesgos (físicos, financieros, comerciales, medio
A. CONSULTORÍA EN TECNOLOGÍA
ambientales y en general aquellos propios del negocio)
• Gestión de proyectos (PMO), implantación y/o ejecución
• Estudios y revisiones especiales de información y transacciones, con fines específicos y de
• Asesoría en preparación de requerimientos para propuestas de TI (RFP)
soporte
• Asesorías de diseño y/o implementación de IT hacia COBIT o ITIL
• Planes estratégicos de auditoría y administración de riesgos en empresas y entidades
• Diseño y/o implementación SGSI – SGCN
• Mapas de riesgo y planes de mitigación
• Rediseño de procesos de negocio
• Revisión de cumplimiento de sistemas de calidad y mejora continua de procesos (ISO 9001)
• Evaluación y/o preparación de empresas de Servicios para SSAE 16 (SOC 1 – SOC 2 – SOC 3)
• Asesoramiento en Sarbanes – Oxley
• Asesoramiento en planteamiento Estratégico de Tecnologías de Información
• Evaluaciones de herramientas TI
• Capacitaciones metodológicas y herramientas de seguridad de TI
• Diseño y/o implementación de denuncia – Línea ética
CONTÁCTENOS

+56 2 2729 5000 | bdo@[Link]

Av. Américo Vespucio Sur 100

Piso 11 – Las Condes
Santiago de Chile

[Link]
[Link]

BDO Auditores & Consultores Ltda., una sociedad chilena de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada
por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO
y de cada una de las empresas asociadas de BDO.

BDO Auditores & Consultores Ltda., a Chilean limited partnership, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and
forms part of the international BDO network of independent member firms. BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO member
firms.
Copyright ©2021 BDO Chile. Derechos reservados.
CARTA DE PRESENTACIÓN DEL OFERENTE

Santiago de Chile, 17 de marzo de 2021

Señores
Directores
Cementos Bío Bío S.A.
Presente

Estimados señores:

A través de este documento declaramos aceptar la invitación a la licitación y conocer y aceptar

íntegramente las condiciones indicadas en los términos de referencia para la “CONTRATACIÓN DE
SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA PARA LAS EMPRESAS DEL GRUPO CEMENTOS BIO BIO S.A.”.

Así mismo, informamos a ustedes que para todos los efectos de esta licitación hemos asignado a nuestra
Socia de auditoría Sra. Raquel Tobar Moreno cuya información contacto es la siguiente:

Dirección: Avenida Américo Vespucio Sur N° 100, Piso 11, Las Condes, Santiago.
Teléfono: +56 2 2729 5004
Correo electrónico: [Link]@[Link]

Estamos a su disposición, para aclarar y/o comentar el contenido de la presente.

Sin otro particular, saludamos muy atentamente a usted,

Heraldo Hetz Vorpahl BDO Chile Auditores & Consultores Ltda.

Socio Director – Representante legal
CEMENTOS BÍO BÍO S.A.
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Marzo 2021
Tel: +56 2 2729 5000 Av. Américo Vespucio Sur 100, Piso 11, Las Condes
[Link] Santiago - Chile
CP 7580150

Santiago, 15 de marzo de 2021

PA/222-21

Señores
Directores
CEMENTOS BÍO BÍO S.A.
Presente

Estimados señores:

Un equipo construido en torno a sus necesidades

Apreciamos la oportunidad de presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales para Cementos Bío Bío S.A., relacionada con la auditoría de Nuestro equipo de trabajo está realmente motivado y entusiasmado,
Estados Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2021. sobre la construcción de nuestra relación de largo plazo con
Cementos Bío Bío S.A., y es por eso que ponemos a su disposición
Tenemos la certeza de contar con la experiencia y capacidad para toda nuestra capacidad, conocimientos, competencias y nuestro
entregarles un servicio de primer nivel, y esperamos que nos brinden la compromiso, para trabajar con ustedes, en una relación de
oportunidad de trabajar con ustedes y su equipo profesional. objetividad e independencia.

Un cliente valioso e importante Saludamos muy atentamente,

Cementos Bío Bío S.A. es importante para BDO y por lo tanto será la BDO Auditores & Consultores Ltda.
máxima prioridad del equipo de trabajo asignado, los cuales tendrán como
responsabilidad entregarles un servicio de clase mundial con un equipo
multidisciplinario para su atención local y global con nuestra red
internacional de auditoria y servicios empresariales, con el objeto de
asegurar su satisfacción en todos los aspectos relacionados con la entrega
de nuestros servicios.
Raquel Tobar Moreno, Socia

BDO Auditores & Consultores Ltda., una sociedad Chilena de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de
empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.

BDO Auditores & Consultores Ltda., an Chilean limited partnership, is a member of BDO International Limited, a UK company limited by guarantee, and forms part of the international BDO network of independent member firms.
BDO is the brand name for the BDO network and for each of the BDO Member Firms.
P3 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

CONTENIDO

4 RESÚMEN EJECTUVO

5 ¿POR QUÉ BDO?

9 ¿QUE LES ESTAMOS OFRECIENDO?

15 NUESTROS HONORARIOS

16 ANEXOS
P4 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

RESUMEN EJECUTIVO

Creemos que podemos superar las expectativas que ustedes tienen, y Uso de Audit Data Analytics (ADA)
queremos destacar las razones y aquellos aspectos que a nuestro juicio
sustentan a BDO como la mejor alternativa para ser nominados como Nuestra continua necesidad de mejorar la calidad de la auditoría mediante el uso
vuestros futuros auditores externos: de nuevas tecnologías en conjunto con la idea de hacer un uso eficiente de los
recursos asignados por nuestros clientes, impulsó la implementación de Audit
Coordinación, reporte y apoyo efectivo a los niveles Directivos y Data Analytics. Estos procedimientos nos permitirán entre otros aspectos:
Ejecutivos de Cementos Bío Bío.
 Disminuir el uso de recursos de Cementos Bío Bío destinados a la Auditoría.
Nuestro enfoque de servicio, demanda un alto nivel de compromiso e
 Aumentar el enfoque específico en las áreas de mayor riesgo e incertidumbre
involucramiento de nuestros niveles de Socios, Directores y Gerentes,
para el Gobierno Corporativo.
quienes tendrán una importante presencia en Cementos Bío Bío, en la
dirección y supervisión de nuestros equipos en trabajo y estarán disponibles  Obtener una mayor visualización de las operaciones de Cementos Bío Bío.
para consultas o interactuar con la Administración. Aseguramos a ustedes  Disminuir el uso de muestras manuales relativamente pequeñas en
que siempre revisarán y comentarán los temas importantes con los comparación con la población total.
ejecutivos responsables de las decisiones en BDO.

Es nuestra política desarrollar y mantener una efectiva comunicación con el Nuestros honorarios competitivos
Directorio, Comité de Directores, Comité de Auditoria y Gerencia de la
Compañía. Esta comunicación nos permite recibir información sobre Nuestros honorarios se basan en las horas requeridas para la atención de la
materias especiales de interés, énfasis requeridos y comentarles los hechos auditoría de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2021 de
o hallazgos relevantes observados en el desarrollo de nuestro servicio Cementos Bío Bío S.A.
profesional.
Las tarifas corresponden a profesionales de primer nivel, con amplia experiencia
Compromiso de servicios de calidad y personalizado en servicios profesionales de auditoría a empresas sociedades registradas en
entidades reguladoras de diverso tamaño.
Estamos convencidos que contaremos con el mejor equipo, comprometido
con un servicio de calidad, experiencia en el ERP SAP y atención oportuna
para las necesidades de Cementos Bío Bío. Estamos preparados para
atender un cliente como ustedes y estamos muy entusiasmados por
desarrollar, con ustedes una relación de mutuo beneficio.
P5 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

Nuestra firma entrega un servicio excepcional a nuestros clientes en las

siguientes áreas:

• Audit

• TAX & Legal

• Advisory

• BSO

Llevamos más de dos décadas en Chile y hemos logrado la preferencia de

+300 Colaboradores
P6 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

ESTADÍSTICAS GLOBALES BDO 2020

División regional
12%
US$ 10.3 mil millones 91.054 PERSONAS Asia Pacífico 53%
aumento del 3,3%
35% Américas
EMEA

División por línea de servicio

7,8%
INCREMENTO 21%
Consultoría
(a tipo de 42%
cambio constante) 15% Auditoría
167 Servicios
y Aseguramiento

Países 1.658 empresariales y

Outsourcing
22%
y territorios oficinas Impuestos
P7 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

SOMOS DIFERENTES
En el mercado existen dos tipos de firmas de auditoría y
consultoría:

– El proveedor global de una escala grande

OTRAS FIRMAS
- La firma local con un servicio especializado y una relación (MÁS ANTIGUAS Y
TRADICIONALES)
más dinámica y cercana.

BDO proporciona una alternativa que reúne ambas

características, tenemos toda la metodología y experiencia de
una firma global, coordinados con las oficinas de BDO en otros
países, pero con un relación directa, cercana con nuestros
clientes.

PROXIMIDAD – SERVICIO ESPECIALIZADO

P8 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿POR QUÉ BDO?

INDEPENDENCIA
Confirmamos que a la fecha, somos independientes con respecto
a Cementos Bío Bío S.A., de acuerdo con las Leyes del Mercado
de Valores en Chile, las reglas establecidas por la Comisión para
el Mercado Financiero y las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas en Chile.
P9 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

Llevar a cabo una auditoría a los Estados Financieros
Consolidados de Cementos Bío Bío S.A., bajo la misma
metodología utilizada por las otras redes internacionales, con el
mismo nivel de calidad técnica, con un equipo con experiencia
en auditoría pero con:

 Un enfoque proactivo, que le proporciona asesoría técnica

oportuna y pertinente.

 Un equipo de profesionales que trabaje en asociación con

usted, durante todo el año para desarrollar soluciones
pragmáticas, de contacto cercano, siendo más que sus
auditores, un apoyo constante en el desarrollo de su
negocio.

 Uso eficiente de los recursos de CBB. El uso de Data

Analytics en conjunto con el acceso de nuestro equipo al
ERP SAP nos facilitará la obtención de la información,
disminuyendo las horas que ustedes deberán invertir en el
proceso de auditoría.

De esta forma es que a nivel mundial nos hemos puesto como

meta que el mercado, al hablar de empresas auditoras
relevantes, comience a hablar de las BIG5, ya que somos una
firma preparada para grandes desafíos pero siempre
manteniendo nuestro sello, la cercanía con nuestros clientes.
P10 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

Hemos resumido a continuación nuestra propuesta de servicios determinando sus necesidades, nuestra respuesta y los beneficios
para ustedes.

Las necesidades y temas que preocupan a Nuestra respuesta Los beneficios para Cementos Bío Bío S.A.
Cementos Bío Bío S.A.
Calendarización de la auditoría
 Ustedes necesitan saber si BDO posee la  Distribuiremos el trabajo en el curso del año, iniciándolo con  Las visitas trimestrales asegurarán que los aspectos críticos
experiencia, la capacidad y el manejo de revisiones trimestrales encontrados durante estas visitas sean tratados oportunamente
su auditoría, satisfaciendo sus fechas y con anterioridad al período de tiempo crítico
 Tenemos el personal adecuado y motivado disponible, con el
límites
liderazgo requerido para hacer entrega en el período crítico de  La seguridad de que un sistema y enfoque que ya se encuentra
tiempo probado en la práctica

Eficiencia
 Optimizar los recursos de Cementos Bío  Utilizaremos herramientas de Data Analytics para focalizar  Disminución en la cantidad de recursos de Cementos Bío Bío
Bío S.A. durante el desarrollo de sus nuestros procedimientos a las áreas de riesgo S.A. destinados a la auditoría externa
actividades
 Anticiparemos el desarrollo de nuestros procedimientos  Cualquier situación emergente será resuelta en forma
 Ustedes necesitan asegurarse que la temprana, de manera de minimizar la atención del Comité de
 Discutiremos cualquier situación y sus eventuales soluciones
auditoría externa no afectará el curso Auditoría en asuntos que no sean realmente imprescindibles
antes de que estas situaciones se acrecienten.
normal de sus operaciones y actividades
 Reducir el tiempo requerido para aclarar consultas de
 Sugeriremos las posibles soluciones a los problemas o hechos
auditoría – dado que ya anteriormente habremos dado
que se presenten
suficiente atención a cada situación
P11 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

¿QUE HACEMOS DISTINTO?

NUESTRO ENFOQUE DE AUDITORÍA DE APOYA EN:

 CONSISTENCIA: Impulsa la consistencia y la calidad en la ejecución de la auditoría en todo BDO, lo que nos permite responder a sus
necesidades de tamaño y ubicación, proporcionando acceso a las últimas soluciones tecnológicas
Impuestos
 PERSONALIZACIÓN: Nos preocupamos por proporcionar la suficiente flexibilidad para permitirnos personalizar el alcance de nuestro trabajo
y así satisfacer sus necesidades organizativas, el perfil de riesgo y cambios en sus operaciones.
 ENFOQUE DIGITAL: Promovemos una auditoría sin papeles donde realizamos y documentamos nuestra auditoría e intercambiamos
información con usted y su equipo usando distintas herramientas, por ejemplo, BDO Global Portal.
 ENTREGA EXCEPCIONAL: Utilizando equipos altamente capacitados, apoyados por tecnologías de punta y respaldados por una metodología
de auditoría excepcionalmente intuitiva, para permitir la entrega de resultados oportunos y eficientes sobre su auditoría.
 COMPLIANCE: Nuestro enfoque de auditoría y tecnologías relacionadas aseguran el cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas en Chile.
P12 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

¿QUE HACEMOS DISTINTO?
En BDO, refinamos constantemente nuestro enfoque de REINVENTANDO LOS ANÁLISIS
auditoría y la estructura de las auditorías anuales para La tecnología moderna nos permite que el análisis de datos durante las
hacer frente a estos desafíos. Incorporamos tecnologías auditorías mejore el proceso de evaluación de sus riesgos, la profundidad
en todo lo que hacemos, utilizando técnicas de auditoría de los procedimientos sustantivos y el enfoque de las pruebas de los
inteligentes respaldadas por TI y una amplia capacitación controles, aumentando aún más la calidad del servicio que brindamos a
a nuestro personal. nuestros clientes. Utilizamos herramientas analíticas para analizar
Nuestra última innovación es "BDO Advantage", una plenamente grandes cantidades de datos que nos permitan centrarnos más
iniciativa global para ir más allá de las técnicas eficazmente en los elementos con alertas de riesgo.
tradicionales de auditoría y permitir un mayor alcance BDO Advantage incluye herramientas analíticas que nos ayudan a visualizar
mediante el análisis de datos, haciendo uso de la sus datos para mejorar nuestra comprensión de los flujos de información,
visualización, correlación y comparación de datos y junto comportamiento de los ingresos, transacciones con partes relacionadas y
con algunas otras técnicas. comercios, entre otros, para explorar y enfocar dinámicamente nuestros
Estas técnicas pueden ser utilizadas como parte de la esfuerzos en patrones, tendencias y ítems significativos. Estas herramientas
evaluación de riesgos, la recopilación de pruebas de y aplicaciones basadas en el riesgo nos otorgan flexibilidad para
auditoría, el levantamiento de información y el apoyo a personalizar aún más las soluciones de auditoría que pueden aplicarse en su
estrategias de auditoría más eficientes y eficaces. empresa.
Nuestras soluciones avanzadas de análisis de datos incluyen la evaluación
Impuestos comparativa (por ejemplo, con respecto a datos históricos, industria e
información de grupos de pares), para proporcionar a los Ejecutivos y
encargados del Gobierno Corporativo datos resumidos y puntuales que
abordar, destacando asuntos y riesgos empresariales específicos.
Al integrar el análisis de datos en nuestra auditoría, utilizamos la
tecnología para ofrecer un servicio de mejor calidad, centrando nuestros
esfuerzos en las áreas con mayor riesgo de su negocio; utilizando menos
tiempo en la revisión de tareas repetitivas y más tiempo en las partes de la
auditoría que requieren el juicio profesional de nuestros auditores.
P13 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

¿QUE HACEMOS DISTINTO?
‘BDO ADVANTAGE’ AUDIT DATA ANALYTICS STRATEGY
Nuestra estrategia BDO Advantage incluye la incorporación de análisis de datos (“ADA”) en nuestro enfoque global de auditoría a
través de un conjunto de modelos estandarizados. Haciendo esto aseguramos una aplicación consistente y de alta calidad del ADA en
todas nuestras auditorías. BDO Advantage combina los beneficios de las tecnologías disponibles con nuestro conocimiento y
comprensión de su negocio. Luego utilizamos BDO Advantage para transformar nuestro enfoque de auditoría a través de la creación
instantánea de imágenes basadas en conjuntos de datos completos que nos permitan identificar los elementos relevantes y las
anomalías que requieren la mayor atención, y a la inversa reducir nuestros esfuerzos en los elementos de menor importancia.
Podemos utilizar ADA a lo largo de nuestra auditoría, que incluye lo siguiente:

 Risk Assessment Data Analytics de carácter exploratorio y que se utiliza Elaboración de una
para identificar los atributos de un determinado conjunto de datos que BIG DATA estrategia de
auditoría
pueden ser de interés porque pueden representar un posible riesgo de personalizada sobre
inexactitud material o tener otras consecuencias en la auditoría, como Análisis inicial de la base de análisis
comisiones y servicios cobrados fuera de los márgenes aceptados o de datos, por ejemplo, de datos
establecidos contractualmente. Los resultados del análisis de datos de utilizando respaldados por la
BDO ADVANTAGE TI y los
evaluación de riesgos pueden utilizarse luego, por ejemplo, en el diseño y conocimientos
la realización de nuevas pruebas de auditoría. técnicos de la
industria
 Data Analytics Tests son los procedimientos de auditoría diseñados para Focus en los procesos
obtener pruebas que refuten
Impuestos
o confirmen ciertas expectativas dentro de de mayor riesgo

los conjuntos de datos, como la comparación de las variaciones de ingresos Pruebas de muestra, Determinación y
presentado en clientes en distintos períodos o variaciones en las por ejemplo, evaluación de los
utilizando riesgos inherentes
comisiones aplicadas. BDO Advantage
y de control.
Las ventajas de utilizar estas tecnologías son: Procedimientos
Identificación de
- Posibilidad de proporcionar diferentes conocimientos sobre las situaciones adicionales de
transacciones subyacentes. relevantes auditoría
- Enfoque de la auditoría instantáneo y más específico. (evaluaciones y
análisis caso por
- Procedimientos de muestreo específicos sobre transacciones y procesos con caso)
indicadores de riesgo alto.
- Tamaños de muestra acotados y enfocado específicamente para promover la
eficiencia de las pruebas.
P14 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

¿QUÉ LES ESTAMOS OFRECIENDO?

INFORMES A SER EMITIDOS
Informes para efectos de reporte en Chile Oficio Circular 823 (ex -555)

- Informe de los estados financieros consolidados intermedios - Cementos Bío Bío del Sur S.A.
preparados por la Administración de acuerdo a NIC N°34 de - Bio Bio Cementos S.A.
Cementos Bío Bío S.A. y Subsidiarias al 30 de junio de 2021.
- Ready Mix Hormigones Ltda.
- Informes de los auditores independientes sobre los Estados
- Áridos Arenex Ltda.
Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2021 de
Cementos Bío Bío S.A. y Subsidiarias, preparados de acuerdo con - Minera Río Teno S.A.
Normas Internacionales de Información Financiera. - Minera el Way S.A.
- Opinión de Auditoría para la memoria Cementos Bío Bío S.A. y - Minera Rio Colorado S.A.
Subsidiarias (Español). - Inversiones Cementos Bio Bio S.A.
- Informe a la administración con observaciones de control - Inversiones San Juan S.A.
interno (para el Comité de Directores y Directorio) de Cementos - CBB Forestal S.A.
Bío Bío S.A.
- Áridos Doña Virginia S.A.
- ICBB Perú S.A.C.
P15 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

ANEXOS

01 02 03

PROPUESTA CONFÍAN EN
.
TÉCNICA NUESTROS
NOSOTROS SERVICIOS
EN CHILE
P16 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
METODOLOGÍA
Evaluación preliminar de riesgos Evaluación preliminar de riesgos
En el siguiente gráfico, queremos ilustrar nuestra evaluación Una vez que comencemos la auditoría a los Estados Financieros
preliminar de riesgos asociados al negocio de Cementos Bío Bío Consolidados de Cementos Bío Bío S.A., realizaremos la planificación
S.A., y que podrían impactar a los Estados Financieros Consolidados del trabajo, el cual consiste en actualizar y fortalecer nuestro
de la Compañía, considerando variables de magnitud de impacto y conocimiento sobre los procesos críticos de la empresa e identificar
probabilidad de ocurrencia de dichos riesgos: los riesgos que puedan dar origen a un riesgo de error o fraude que
puedan originar un efecto material en los Estados Financieros
Consolidados de Cementos Bío Bío S.A. Estos riesgos son evaluados
con el mejor juicio profesional del equipo de auditoría, tomando en
Entorno de
control interno consideración las aseveraciones afectadas, nuestro conocimiento de
la Sociedad y los efectos posibles en los Estados Financieros
Alto

Consolidados, no obstante, en caso de existir un riesgo de fraude,

Plantas, equipos e Reconocimiento nuestro enfoque nos exige que lo consideremos como riesgos
infraestructuras de ingresos
significativos y ejecutemos procedimientos para obtener evidencia,
Magnitud de Impacto

Tesorería
para luego ser informado al Directorio de Cementos Bío Bío S.A.
Costo de Venta
Concluida la etapa de identificación de riesgos, comenzamos con el
Inventarios
Deterior de las diseño de las pruebas de auditoría.
Medio

cuentas por
cobrar Nuestra enfoque de auditoría basado en riesgo, asegura los
siguientes aspectos:
Pertenencias
mineras y
concesiones
▶ Cumplimiento de todas las Normas de Auditoría Generalmente
Transacciones
Aceptadas en Chile.
entre partes
Bajo

relacionadas ▶ Eficiencia en nuestros procedimientos de auditoría.

▶ Equipo de trabajo con profesionales especializados en las
materias que involucran a Cementos Bío Bío S.A.
Bajo Medio Alto ▶ Un enfoque de auditoría consistente con la industria donde
opera.
Probabilidad de ocurrencia
P17 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA Nuestra metodología se divide en seis etapas:

METODOLOGÍA Términos del Acuerdo

Enfocados en el Riesgo del Negocio
Nuestra metodología de auditoría maneja en forma eficiente el
riesgo para nuestro clientes y para nosotros mismos, de una manera
consistente. Nuestro planeamiento y estrategia de auditoría están
enfocados al “riesgo del negocio” y, por lo tanto, hecho a la 2 Estrategia y Planeamiento
medida de cada uno de nuestros clientes, para reflejar los riesgos
operacionales, regulatorios y financieros específicos que ellos
enfrentan.
El examen detallado es un enfoque que enfatiza la discusión de su
negocio a todos los niveles. Nuestro enfoque está respaldado por Ejecución
nuestras herramientas de software integrado, que representa una
auditoría sin uso de papeles.

Una Metodología Única Global

Poseemos una metodología de auditoría compartida única a nivel 4 Opinión
global, que permite manejar efectivamente nuestros propios
riesgos y los de nuestros clientes.

En razón de utilizar una metodología de auditoría única a nivel

mundial y el uso de una plataforma de software común a todos, Informes 5
seremos consistentes y transparentes en lo relativo a los niveles de
trabajo que pretendemos llevar a cabo en cada etapa de la
auditoría.
6
Retroalimentación
P18 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA
Nuestra auditoría es realizada conforme a Normas de Auditoría BDO APT:
Generalmente Aceptadas en Chile y Normas Internacionales de APT (Audit Process Tool) es nuestra principal software de
Auditoría, utilizando el enfoque de auditoría de BDO. Para ello auditoría y fue diseñado por microsoft para BDO en todo el
utilizamos nuestro software BDO APT, el cual busca normalmente, mundo. Con esta herramienta se garantiza el apego al enfoque
donde sea posible, colocar la dependencia en controles dentro del de auditoría de nuestra firma internacional, en todas sus
negocio y así mitigar el riesgo de aserción errónea o material de etapas (planificación, ejecución y conclusión de la auditoría),
saldos de las cuentas de la Empresa, y reduce las pruebas logrando eficiencia en nuestros procedimientos y una
sustantivas que nosotros necesitamos llevar a cabo. Dónde nosotros supervisión en línea de los papeles de trabajo desde cualquier
somos incapaces de depender de controles para mitigar el riesgo, lugar del mundo.
nosotros llevamos a cabo un enfoque completamente sustantivo en
la auditoría.
El uso de estas herramientas está dirigido a facilitar nuestro proceso IDEA y Power BI
de auditoría mediante: Estas son herramientas de análisis de archivos computacionales
▶ Obtención de evidencia de auditoría a partir de la que permite al auditor de estados financieros examinar
información existente en los sistemas de computación de grandes volúmenes de información, sin importar el ambiente
nuestros clientes en las distintas etapas de ejecución de en que la información es generada y efectuar un importante
nuestro trabajo. número de pruebas de auditoría, tales como:
▶ Hacer más eficiente la aplicación de ciertos procedimientos
de auditoría. ▶ Suma de archivos
Nuestros auditores cuentan con un computador portátil a través del ▶ Selección de muestras estadísticas
cual están en condiciones de utilizar los siguientes software de ▶ Extracción de registros para la aplicación de pruebas de
apoyo en la realización de sus auditorías: auditoría
▶ Comparación de archivos
▶ BDO APT ▶ Ordenamiento de datos
▶ BDO Advantage ▶ Visualización y análisis de gran número de datos, etc.
▶ Internet/Intranet BDO
P19 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
HERRAMIENTAS DE AUDITORÍA – BDO PORTAL
BDO Portal representa nuestra visión de su experiencia como cliente, empezando
por la solución de la aplicación “Exchange". Nuestra solución Exchange es un sitio
web privado y seguro diseñado para agilizar el intercambio de información y
ayudar a la revisión y comunicación.

Los principales beneficios de Exchange incluyen:

 Apoyar nuestra relación proporcionando un acceso fácil a todos los datos y

documentos relevantes.

 Proporcionar acceso a los datos de contacto del equipo y calendarios

detallados, así como a los registros de toda la correspondencia y las
comunicaciones.

 Ayudar a la gestión de proyectos mediante el seguimiento de las actividades e

hitos, proporcionando una visión en vivo del progreso tanto al auditor como al
cliente.

 Activar alertas de recordatorio por correo electrónico para todas las tareas y
fechas límite que se aproximan, según sea necesario.

 Proporcionar acceso inmediato en todas las etapas a un registro "en vivo" del
progreso del compromiso.

 Proporcionar una ubicación central para el registro de cualquier asunto

identificado. Este "rastreador de problemas" establecerá claramente la
naturaleza del problema, el país con el que se relaciona, el siguiente paso
requerido y luego la resolución final. Este registro también puede utilizarse
para hacer un seguimiento de los Ajustes de Auditoría y los puntos de Control
Interno, si es necesario.
P20 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
PLAN DE TRABAJO
Planificación de la auditoría:
▶ Determinar las áreas de auditoría importantes, hacia las que
La planificación de las tareas contempla los momentos oportunos
para realizar nuestros procedimientos, lo que implica adecuarlos a dirigiremos nuestro esfuerzo. Las áreas importantes incluyen a las áreas
la rutinas de la administración. críticas y relevantes de auditoría. Las primeras corresponden a los
rubros que requieren nuestra atención por su elevada sensibilidad o
Nuestro trabajo contempla la información que usualmente es riesgo inherente de auditoría, y las segundas se refieren a las áreas de
preparada por la Administración, y esta contará con todos los auditoría, correspondientes a cifras importantes en las Sociedades.
elementos, datos, evidencias y documentación de soporte que serán
▶ Entendimiento del negocio y evaluación de los controles Internos para
requeridos, con el propósito de no realizar solicitudes fuera de
plazo. los procesos significativos del negocio. Documentaremos los procesos
relevantes de las Sociedades, la estructura de control interno y sistema
Es fundamental informar al personal responsable sobre nuestra labor de información con el objetivo de identificar los riesgos significativos e
para un claro entendimiento de que nuestro trabajo es identificar los controles claves.
complementario a sus funciones.
▶ Evaluaciónde los sistemas de información que tienen efecto sobre la
Consideramos importante dar a conocer los detalles de nuestro plan contabilidad: controles de acceso y cambio, controles generales de IT,
de trabajo y que la Gerencia pueda comprender y conocer evaluación de los perfiles y salvaguarda de la información.
claramente, como planeamos efectuar nuestra revisión, y las visitas
de auditoría que desarrollamos en nuestro trabajo. Transición eficiente de auditores externos:

Los principales procedimientos de planificación involucran la Creemos que el proceso de transición desde sus antiguos auditores a
acumulación de información a ser usada en la determinación de BDO, debe realizarse de manera eficiente y sin mayores inconvenientes
nuestra estrategia de auditoría, que comprenden: para el personal ejecutivo de Cementos Bío Bío S.A.. Para lograr tal
objetivo, hemos planificado algunas actividades que nos dará seguridad
▶ Solicitaremostodos los informes de control de gestión, preparados que lograremos estos objetivos específicos como son los siguientes i) Un
por la Gerencia respectiva, utilizando esta información para equipo de BDO experimentado, ii) Involucramiento in-situ de los niveles
realizar nuestros procedimientos analíticos iniciales, logrando de ejecutivos de nuestros equipo como son los socios, directores y gerentes,
ésta forma dirigir nuestros esfuerzos a las áreas importante de las iii) Un plan de transición previamente acordado con la Administración de
empresas del grupo. Cementos Bío Bío S.A., dando a conocer nuestra estrategia y programa
de actividades.
P21 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
PLAN DE TRABAJO
Evaluación del sistema computacional: ▶ Para el examen de lo mencionado anteriormente, se programará
la revisión de los sistemas computacionales, por los consultores
• Es interesante destacar que nuestro enfoque computacional no especialistas de Risk Advisory Services (RAS) TI de BDO, quienes
es una aplicación aislada, sino que se encuentra integrada a realizarán la evaluación de los controles internos, insertos en los
nuestros programas y enfoque general de auditoría. La sistemas computacionales de Cementos Bío Bío S.A.
administración del total de la auditoría, incluyendo la parte
computacional está a cargo del socio, director y especialistas de Revisión de información financiera intermedia al 30 de junio:
nuestra firma designados al efecto. Por ello, la labor realizada
por nuestros profesionales constituye un esfuerzo de equipo que ▶ Los procedimientos a desarrollar en una revisión de información
nos permite entregar un servicio de mejor calidad y eficiencia. financiera interina, consisten básicamente en indagaciones y
aplicación de procedimientos de revisión analítica, concernientes
• En esta fase reunimos a nuestros especialistas computacionales, a materias de contabilidad relativas a la información financiera
incorporando al auditor especializado en los siguientes aspectos: preparada de acuerdo a Normas Internacionales de Información
Financiera (NIC 34).
▶ Coopera con el resto del equipo de auditores, en la
identificación de los controles existentes en los Algunos de los procedimientos generales a efectuar:
procedimientos del cliente. Asimismo, coopera en su registro
en diagramas de flujo, cuando es procedente. ▶ Evaluación del control interno a nivel de entidad
▶ Prepara en conjunto con el equipo de auditores el programa ▶ Indagaciones con la Administración
de auditoría y aplicaciones computacionales que se requieran ▶ Transacciones financieras contables relevantes e inusuales
para cumplir los objetivos preestablecidos. ▶ Revisión analítica de los Estados Financieros Consolidados
▶ Diseña pruebas de cumplimiento para verificar la efectividad ▶ Lectura de actas de Directorio y Juntas de Accionistas
de los controles incorporados a los programas ▶ Consideraciones e indagaciones de fraude
computacionales de las compañías. ▶ Indagaciones con Auditoria Interna (O similar)
▶ Evalúa los controles existentes mediante la aplicación de ▶ Indagaciones de juicios y contingencias con abogados
cuestionarios diseñados específicamente para procesos
computacionales.
P22 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
PLAN DE TRABAJO
Hard close

Tiene como objeto efectuar una revisión profunda para concluir

durante el mes de octubre sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros intermedios al 31 de agosto de 2021 (u otra fecha
coordinada en conjunto). El objetivo de esta visita es anticipar
materias relevantes antes del cierre de año que nos permitan emitir
nuestra opinión de auditoría durante la segunda semana de febrero.

La anticipación de temas relevantes incluye entre otros aspectos la

revisión de:

- Cambios en políticas contables.

- Adopción de nuevas normas.
- Impactos en planes de inversión.
- Evaluación del entorno de control interno.
- Transacciones registradas en el estado de resultados integrales.
- Partidas acumulativas del estado de situación financiera
(Propiedades, planta y equipo, activos por derechos de uso,
propiedad de inversión, activos intangibles distintos a la
plusvalía, patrimonio, transacciones con entidades relacionadas,
entre otros.)
- Modelo de pérdida crediticia esperada (Porción no asegurada).
- Metodología de determinación de renta líquida imponible e
impuestos diferidos.
- Deterioro en el valor de activos no financieros.
- Obtención de nuevos pasivos financieros.
- IT General Controls (ITGC).
- Otros asuntos que la Administración considere relevantes.
P23 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
PLAN DE TRABAJO
Validación de saldos al 31 de diciembre de 2021 Control de calidad del proceso de auditoría
Nuestro enfoque de auditoría y los software que utiliza BDO, nos
▶ En esta visita se aplicarán los procedimientos de detalle
exige para un cliente clave como Cementos Bío Bío S.A. conformar
determinados como necesarios en nuestra etapa de planificación.
un equipo independiente dentro de BDO, que realice las funciones
de control de calidad de la auditoría.
▶ El objetivo es analizar los hallazgos de auditoría y obtener una
conclusión general, la que se incluye en el informe profesional de Si bien es un tema interno de BDO, creemos necesario mencionar en
la auditoría realizada. Como parte de la etapa de finalización, los el presente documento para demostrar que BDO tiene los más altos
socios, gerentes y otros miembros del equipo de auditoría revisan estándares de calidad del servicios y cumple con toda la normativa
críticamente el trabajo realizado. El objetivo de la revisión es internacional vigente al respecto.
asegurar que el plan de auditoría haya sido efectivamente
aplicado y determinar si los hallazgos de auditoría han sido
Coordinación y reporte al Comité de Directores, Comité de
correctamente evaluados.
Auditoria de Cementos Bío Bío S.A.

Es nuestra política reportar en forma periódica sobre nuestras

actividades, avance y comentarios en materias de su interés
resultantes de nuestra auditoria.

Contemplamos reunión al inicio para exponer nuestros planes y

recibir las inquietudes, preocupaciones y comentarios de los
Directores de la Compañía y de los miembros del Comité de
Auditoria (o equivalente).

Efectuaremos sucesivas reuniones informativas sobre el avance de la

auditoria.

Haremos entrega y comentaremos nuestro informe con

recomendaciones destinadas a mejorar el control interno y
contribuir a la gestión de riesgo.
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PROPUESTA TÉCNICA
REVISIÓN TRIBUTARIA
Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados C. Registros Contables y Cumplimiento Normativo
con el cumplimiento y aplicación de los aspectos tributarios y que
puedan afectar el alcance, naturaleza y oportunidad de los Verificaremos selectivamente el cumplimiento de la
procedimientos de auditoría, desde el punto de vista de los obligación de llevar al día los principales registros contables y
impuestos corrientes y diferidos, hemos considerado como parte de auxiliares exigidos legalmente por el Servicio de Impuestos
nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios de Cementos Internos y que se cumpla con las normas y regulaciones
Bío Bío S.A.. Esta revisión, abordará los siguientes aspectos: existentes.

A. Base Imponible del Impuesto de Primera Categoría

- Revisaremos conceptualmente las partidas y operaciones más

significativas que haya realizado en el último año comercial
declarado, con el propósito de evaluar el tratamiento
tributario que se les dio frente a las normas que regulan el
Impuesto a la Renta de Primera Categoría.
- Verificamos la determinación de las provisiones de impuestos
correspondientes al periodo sujeto a revisión.
- Examinaremos los principales conceptos que determinan las
diferencias entre el resultado financiero y tributario.

B. Otros aspectos tributarios

Revisaremos la razonabilidad de los importes y el tratamiento

impositivo generado por los tributos relacionado con el
impuesto único de segunda categoría, impuesto adicional,
retención de honorarios y pagos provisionales mensuales.
P25 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
CRONOGRAMA DE TRABAJO
ABR JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB
ETAPA 0 - TRANSICIÓN
Designación de Auditores Externos x
Reunión de presentación x
ETAPA 1 - SCOPING
Kick-off meeting con Administración x
Planificación de auditoria x
Engagement Letter x
Reunión con auditor predecesor x
Presentación del plan de auditoría al Gobierno Corporativo x
ETAPA 2 - IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
Análisis de riesgos (Incluye actualización) x x x
Risk Audit Data Analytics x x x x x x x
Evaluación de D&I de Control Interno x x
ETAPA 3 - DISEÑO DE ESTRATEGIA DE AUDITORÍA
Diseñar respuesta a riesgos de auditoría x x x x x
ETAPA 4 – OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORIA
Revisión de Estados Financieros Intermedios x x
Evaluación de eficacia operativa de Control Interno x x x x x x
Hard close (Ver detalle de procedimientos en P22) x x
Revisión final de saldos al 31/12/2021 (Incluye actualización de ITGC y TAX) x x
ETAPA 5 - FORMAR OPINIÓN
Reportar resultados a Gobierno Corporativo x x x x
Reuniones de avance con Administración (Socia BDO) x x x x x
ETAPA 6 - EMITIR OPINIÓN
Emisión de Estados Financieros Consolidados Intermedios al 30/06/2021 x
Emisión de Informe de Control Interno (Incluye actualización) x x
Emisión de Estados Financieros Consolidados al 31/12/2021 (CMF) x
P26 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
EQUIPO DE TRABAJO

Raquel Tobar
Socio Auditoría
Socio auditoría
Cementos Bío Bío S.A.
Rodrigo Vergara
Socio Concurrente
Socio de Auditoría y aseguramiento
de la calidad

Emilio Venegas V. Cristian Vargas Pedro Scott M. Moises Crisostomo M.

Socio Finanzas Corporativas Socio Tax & Legal Director Auditoría Socio RAS TI
Líder equipo finanzas
Líder equipo Tax & Legal Líder de equipo Líder equipo TI
corporativas

Gerente Fernando Rojas

Finanzas Corporativas Gerente Tax Equipo en terreno Gerente RAS TI

Líder terreno equipo finanzas

Líder equipo Tax Líder terreno equipo TI
corporativas
P27 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
EQUIPO PROFESIONAL

Raquel Tobar Moreno Rodrigo Vergara

SOCIA, AUDITORÍA SOCIO AUDITORÍA & IFRS
rtobar@[Link] rvergara@[Link]
Directo:+562 27295004 Directo:+562 27295080

Perfil y experiencia Perfil y experiencia

A cargo de clientes nacionales e internacionales, en sociedades anónimas Rodrigo es socio de auditoría y líder de IFRS de BDO en Chile, cuya función
abiertas y cerradas. Raquel tiene más de 15 años de experiencia en auditoría a implica la dirección y supervisión de proyectos de consultoría en IFRS.
estados financieros, en diversos sectores de la economía. A cargo de clientes Profesional con más de 18 años de experiencia, donde atiende una importante
regulados, tanto privados y públicos. Docente en los Diplomados de IFRS de la cartera de clientes nacionales e internacionales. Actualmente es profesor
Universidad Católica del Maule y Universidad Finis Terrae. Relatora en distintas titular de las asignaturas de Contabilidad Especial y Tópicos avanzados de
conferencias de IFRS, tanto en Chile como en el extranjero. contabilidad para los alumnos de la carrera Contador Público y Auditor de la
Universidad de Santiago de Chile. Rodrigo también participa en Comité
Educación y calificaciones profesionales Técnico en el Instituto de Auditores de Chile A.G. En su experiencia como
Contador Auditor, Universidad Tecnológica Metropolitana. Diplomada en IFRS, docente también ha participado en los Diplomados de IFRS de la Universidad
Postítulo en Contabilidad Internacional y Master en Contabilidad y Auditoría, Católica del Maule, Universidad Finis Terrae y en el Magíster de Finanzas de la
Universidad de Santiago de Chile. Certificada IFRS en ICAEW. Universidad Diego Portales. Relator en distintas conferencias de IFRS, tanto en
Chile como en el extranjero.

Educación y calificaciones profesionales

Ingeniero Comercial de la Universidad de Concepción. Diplomado en IFRS,
Universidad de Santiago de Chile.
P28 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
EQUIPO PROFESIONAL

Moisés Crisóstomo Macchiavello Cristian Vargas

SOCIO LÍDER ADVISORY SOCIO, TAX & LEGAL
mcrisostomo@[Link] Cvargas@[Link]
Teléfono :+562 27295059 Teléfono :+562 27295000

Perfil y experiencia Perfil y experiencia

En su trayectoria profesional, cuenta con más de 18 años de experiencia Posee más de veinte años de ejercicio profesional especializado en
profesional en auditorías externas y consultorías, desarrolladas inicialmente en materias de derecho tributario, en el ámbito de interpretación y aplicación
RSM Internacional y Grant Thornton Internacional. A partir de octubre de 1997, de las leyes tributarias, habiéndose desempeñado como Jefe del
ingresa como socio fundador en BDO Chile. Departamento de Técnica Tributaria de la Dirección Nacional del Servicio
de Impuestos Internos y Subdirector Jurídico de este organismo. En el
Como consultor de empresas del sector privado, le ha correspondido participar ámbito académico ha sido profesor universitario en cursos de legislación
en procesos de auditorías a estados financieros y consultorías en distintas tributaria y derecho económico. Es miembro del Colegio de Abogados de
industrias y sectores económicos, tanto en empresas sociedades anónimas Chile y el Instituto Chileno de Derecho Tributario.
abiertas y cerradas, empresas públicas, corporaciones sin fines de lucro, etc. En su trayectoria profesional se ha destacado en el ámbito de la asesoría
Cuenta con amplia experiencia en asesorías en valuaciones y finanzas jurídica en materia de impuestos y tributación, en general. Posee amplia
corporativas. Relator de charlas y seminarios y profesor universitario. experiencia en labores de asesoría jurídica a entidades públicas,
Como docente le correspondió dictar la Cátedra de Auditoría financiera para elaboración de informes en derecho, pronunciamientos sobre interpretación
alumnos de pregrado en la Universidad Diego Portales y Universidad de de disposiciones legales y asesoría en proyectos de ley. Como Subdirector
Ciencias de la Informática. También fue docente en la Universidad Finis Terrae Jurídico del Servicio de Impuestos Internos, le correspondió la conducción y
para el Diplomado de IFRS impartido por la misma. supervisión a nivel nacional, del trabajo en el ámbito jurídico de la
entidad, incluidas las labores de asesoría legal y defensa judicial del
Educación y calificaciones profesionales organismo.
Ingeniero Comercial y Contador Auditor, Universidad Mariano Egaña.
Diplomado en Finanzas Corporativas, Escuela de Negocios de la Universidad Educación y calificaciones profesionales
Adolfo Ibañez. Abogado y Magister en Derecho, con mención en Derecho Económico, de la
Universidad de Chile.
P29 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
EQUIPO PROFESIONAL

Emilio Venegas Pedro Scott

SOCIO, FINANZAS CORPORATIVAS Y TRANSACCIONES DIRECTOR DE AUDITORIA
evenegas@[Link] pscott@[Link]
Teléfono :+562 27295018 Teléfono :+562 27295060

Perfil y experiencia Perfil y experiencia

Anterior a BDO se desempeño en Colliers International por mas de 4 años a Pedro se ha desarrollado profesionalmente durante 8 años, dedicados a labores
cargo de Finanzas Corporativas. También se desempeño por 5 años en Ernst & de auditoría, en empresas multinacionales y locales, realizando sus comienzos en
Young como gerente de Transaction Advisory Services, y fue fundador del área PwC Venezuela. En el año 2014 se integra a nuestra firma en donde participó
de valorizaciones y tasaciones. Actualmente es docente del área de Finanzas como Senior responsable de Grupo Inmobiliario Actual, Inversiones Puerto
Corporativas, cátedras de valuación de empresas, activos y Valuación para Coronel S.A. y Filiales, Grupo GAMA, entre otros.
IFRS, en la Universidad de Chile (pregrado y postgrado), así como también es
profesor de la Universidad de Santiago de Chile, de Valuación de Empresas y Actualmente se desempeña como Director de Auditoría manejando una amplia y
Finanzas Corporativas. diversificada cartera de clientes, incluyendo empresas reguladas por la U.S.
En su actividad profesional ha efectuado asesoramiento financiero en mas de Securities and Enchange Commission y la Comisión para el Mercado Financiero,
1.000 proyectos, relacionados con Fusiones y Adquisiciones, y valuación de entre los cuales se encuentran Grupo Concha y Toro S.A., Cervecería Kross,
activos. Es especialista en transacciones y valuaciones, con trabajos Comercial de Valores Factoring Spa, Grupo Cousiño Macul, Puerto Coronel, Grupo
desarrollados tanto en Chile como en el extranjero. Inmobiliario IV Centenario, entre otros. Además, ha tenido la oportunidad de
supervisar proyectos relacionados a asesorías técnicas, inscripción en la Comisión
Educación y calificaciones profesionales para el Mercado Financiero y trabajos periciales para clientes tales como Mina
Ingeniero Comercial y Magíster en Finanzas Full Time de la Universidad de Invierno, Comercial de Valores Factoring, Kimberly-Clark y Chilena Consolidada.
Chile. Relator de cursos y distintas charlas de IFRS y Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas en Chile.

Educación y calificaciones profesionales

Contador Auditor de la Universidad de la Contador auditor de la Universidad
Central de Venezuela, Caracas.
Certificación Internacional en IFRS - Association of Chartered Certified
Accountants (ACCA).
P30 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

PROPUESTA TÉCNICA
EQUIPO PROFESIONAL

Fernando Rojas Leopoldo Astudillo

GERENTE TRIBUTARIO GERENTE DE RAS
frojas@[Link] lastudillo@[Link]
Teléfono:+56 2 2729 5002 Teléfono:+56 2 27295070

Perfil y experiencia Perfil y experiencia

En sus más de 9 años de trayectoria profesional, Fernando se ha desempeñado Carrera profesional de más de 15 años profesional en Auditoría Interna, Gestión
como consultor y auditor en la prestación de servicios a diversas empresas de Riesgos, Cumplimiento y Auditoría de Estados Financieros.
nacionales y multinacionales. Su experiencia se inicia en el año 2011 en dónde Amplia experiencia en la industria bancaria, en el campo de la auditoría interna
ingresa al área de Impuestos de Ernst & Young, lugar donde estuvo de procesos operativos y financieros, desarrollando y liderando auditorías por
desempeñándose por más de 5 años, en servicios de cumplimiento tributario, procesos, según metodología de auditoría basada en riesgos.
en materias tales como Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta,
Impuesto Adicional, Impuesto Timbre y Estampillas, Impuesto Global Participación en proyectos de asesoría en las áreas de Cumplimiento y Gestión de
Complementario, Impuestos Diferidos, diagnósticos tributarios, due diligence y riesgos financieros y operativos en la industria financiera. Ha auditado procesos
reorganizaciones empresariales. de cumplimiento y ha gestionado proyectos para la implementación de Sistemas
de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (ley
Fernando ha estado a cargo de la planificación y el control de las auditorías 19.913). Ha desarrollado proyectos en: Ecomac, Banco Itaú, CMR Falabella, CF
fiscales en una amplia variedad de empresas pertenecientes a distintas Seguros de Vida SA, ACHS, Redbanc, VTR, Mutual de Seguridad, Banco Estado y
industrias como banca, telecomunicaciones, fabricación, servicios, Banco Consorcio.
industriales, inversiones, mineras, portuarias, hoteleras, entre otras.
Educación y calificaciones profesionales
Hoy Fernando es Gerente del Área Tax & Legal de BDO en Chile, siendo sus Leopoldo es egresado de la Universidad de Valparaíso, obteniendo el título de
principales funciones la gestión en equipos de trabajo y supervisión en la Administración de Empresas. Obtuvo el Diploma de Ingeniería Comercial de la
asesoría permanente de clientes de la firma, y la asesoría en materia de mencionada Universidad.
cumplimiento tributario en general.

Educación y calificaciones profesionales

Contador Auditor, Universidad de Valparaíso; Diplomado en Planificación
Tributaria, Universidad de Chile.
P31 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

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P32 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

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• SOCIEDAD CONCESIONARIA ARENA BICENTENARIO S.A.
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ACREDITACIONES
PUBLIC COMPANY ACCOUNTING OVERSIGHT BOARD
P34 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

ACREDITACIONES
COMISIÓN PARA EL MERCADO FINANCIERO
P35 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

NUESTRO SERVICIOS EN CHILE

AUDIT TAX & LEGAL BSO BUSINESS SERVICES OUTSOURCING

• Auditoría de Estados Financieros Consolidados y revisiones • Asesoría en Reforma Tributaria

• Servicios de contabilidad (Tributaria y bajo IFRS)
limitadas
• Consultorías tributarias
• Auditoría especiales y operativas • Servicios de remuneración, rol Privado y rol general
• Asesoría permanente
• Auditorías de compra / venta (Due Diligence) • Servicios administrativos, gestión de clientes a
• Asesoría aspectos contables y regulatorios • Tributación internacional
cobrar/pagar, administración de inventarios y
• Procedimientos acordados de auditoría y/o atestiguación • Precios de trasferencia tesorería.
• Evaluación de sistemas de control interno • Expatriados • Declaraciones de impuestos, apoyo tributario
• Certificaciones financieras y contables
• Cumplimiento tributario anual, mensual y Declaraciones
• Trabajos especiales
Juradas
NIIF IFRS
• Due Diligence y diagnóstico tributario, legal, corporativo y
• Diagnóstico de diferencias entre IFRS y CL GAAP
laboral
• Evaluación de impactos financieros y en sistemas de
información • Reorganizaciones y reestructuraciones empresariales
• Asistencia en la transición IFRS • Peticiones Administrativas, defensas y litigación tributaria
• Capacitación y cursos presenciales
• Asesoría en regímenes especiales
• Quality Assurance de proyectos de implementación IFRS
• Poderes, incorporación, modificación y liquidación de
sociedades
AUDITORÍA INTERNA Y PROCESOS RAS AIP
• Gestión estratégica y control de riesgos • Gobiernos corporativos
• Gobierno Corporativo • Comercio internacional y aduanas
• Auditoría interna y contraloría
• Formación de acompañamiento de Comité de Auditoría y
asesoría a directorios
• Asistencia en la preparación y/o revisión de planes y
programas de auditoría interna
P36 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES | CEMENTOS BÍO BÍO S.A.

NUESTRO SERVICIOS EN CHILE

+56 2 2729 5000 | bdo@[Link]

Av. Américo Vespucio Sur 100

Piso 11 – Las Condes
Santiago de Chile

[Link]
[Link]

Carta de confirmación de independencia

Por medio de la presente, y de acuerdo al proceso de licitación de los servicios de auditoría

externa de los estados financieros consolidados de Cementos Bío Bío S.A. y sus filiales al 31 de
diciembre de 2021, confirmamos que BDO Auditores Consultores Limitada no mantiene
incompatibilidades ni restricciones para participar en esta licitación de auditoria de acuerdo a
lo indicado en el artículo N° 242 de la Ley del Mercado de Valores.

Sin otro particular se despide atentamente,

BDO Auditores & Consultores Ltda.

Heraldo Hetz Vorpahl, Socio Director

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conoc imientos, formando grupos
constantemente perfeccionándo se,
multidiscipl in ario s que ofrezcan soluciones
d esarrollando sus habilidad es y aplic ando
creativas y eficientes a nuestros clientes.
un enfoque de estudio analítico sobre las
nuevas tendencias globales en los
negocios.

Contamos con tecnología de punta Nuestras redes y equipos nos permiten

para comunicamos con nuestros estar siempre a su alcance para
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up-grade tecnológico, que nos desarrollan su trabajo con la última
mantiene vigentes y a la vanguardia de tecnología del mercado.
las nuevas herramientas disponibles .
AUDITORÍA
U s t ed debe contar con la seguridad de que
sus decisiones están basadas en Nu estros Servicios:
in formación confiab le; n eces ita conocer los
riesgos de sus negocios, an tic ipa rse a el los Asesoría en convergencia a normas
y buscar solu c ion es a tiempo . Los servic ios IFRS.
que ofrece PKF Ch ile co n sidera n la Auditoría de estados financieros.
espec ial ización requerida e n las diferentes Auditoría de fusiones y
indus t rias para optim izar los benef ic ios de las adquisiciones.
auditorías que efectuamos. Utilizando Due diligence.
a vanzadas técnicas de análisis de la Procedimientos preconvenidos de
in formación fina nc ie ra y operacion a l de las auditoría.
compañ ías y aplicando la últ ima tecno log ía Peritajes y estudios especiales.
dispon ib le . Investigación de fraudes e
irregularidades.
Nu es t ros profesionales e n t regan un servicio
Auditoría específica por ítem.
de audit oría fin anc iera y asesoría de
Revisiones de proyecciones y
negocios de alto valor agregado, que es el
presupuestos.
resultado de ap lica r un con junto de rigu rosos
Revisión parcial de estados
estándares inte rnacion ales, normas y
financieros.
regulaciones q u e le compete n y un comple to
Asesoría en registro en Bolsa de
aná lisis de las acciones para mejorar los
Valores.
sistemas de gestión y control en su emp resa.
AUDITORÍA INTERNA
Muchas empresas ya se están benefic iando En las sigui entes áreas:
de la externalización parcial o total de sus
Departamentos de Auditoría Interna con PKF Ciclos de ventas y compras.
Chile, al contar con una asesoría experta en Inventarios físicos y sus procesos.
administración de riesgos y comprobar los Tesorería.
beneficios de mejorar sus prácticas de Control de activo fijo.
control interno. Gastos de administración y otros.
Auditoría de sistemas.
Revisión de calidad de datos.
Aplicación y desarrollo de SAS 99.
CERTIFICADORES SELLO PROPYME
Somos una Firma de audit oría externa Metro S.A.
inscrita en los registros de la Comisión del
Grupo Security
Mercado Financiero (CMF) y estamos
autorizados para emitir el "Certificado de Fiscalía Nacional Económica
Plazo de Pago Verificado" (CPPV) a grandes
Servicio de Alimentación SOSER S.A.
empresas, de manera que puedan mantener
el Sello ProPyme ante el Ministerio de Empresa Portuaria Austral
Economía, Fomento y Turismo, según lo Asociación de AFP
establecido en el Decreto Nº127 y sus
modificacio nes posteriores, entre ellas se Lota Protein S.A.
encuentran: Banco CorpBanca

Grupo Parque Arauco

CONTABILIDAD
PKF Ch ile le o frece una variada gama de
externalización de servicio s, que le permitirán Nuestros servic ios:
concentrarse en los aspectos crítico s de su Imputación de Transacciones y
negocio, alivianando el peso de trámite s y Mantención de Registros
Contables.
actividades, que nuestros especiali stas
Diseño de Plan de Cuentas.
pueden realizar con mayor eficacia. Reconstitución de Registros
Contables.
Externalizar con PKF Ch ile la contabilid ad de Supervisión de Departamentos de
su empresa le traerá in dudab les benefic io s Contabilidad.
en reducció n de costos, tales como: Gastos
de ofic ina, cap acitació n, pagos de
vacaciones, indemnizaciones y horas
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TAX & LEGAL

Nuestros profesionales tienen acceso a una Trabajamos en el análisis para obtener

red internacional de asesores que conocen ventajas impositivas en regímenes
en profundidad los complejos regímenes especiales, evitar pérdidas por doble
tributarios del mundo, comparten tributación y ayudarle a ahorrar recursos,
experiencias y conocimientos entre países y mediante la optimización de los beneficios
están permanentemente actualizados, tanto que le entregan los incentivos y exenciones
en los cambios de la legislación como en su tributarias vigentes.
impacto en la estructura impositiva de las
compañías.

Cumplimiento Tributario Asesoría Legal Corporativa

Planificación Tributaria. Constitución de Sociedades.

Regímenes Tributarios Especiales. Divisiones, Fusiones y Adquisiciones.
Due Diligence Impositivo. Transformación de Sociedades.
Fusiones y Adquisiciones de Empresas. Reorganizaciones Empresariales.
Servicios Impositivos Locales. Pacto de accionistas, gobierno corporativo,
Operación Renta Corporativa y Personla. protocolos familiares, etc.
Representación ante el Servicios de Impuestos Asesoría Legal Permanente.
Internos. Joint Ventures, contratos del giro, etc.
Investigación Impositiva y Consultas. Defensas y Litigios Tributarios
Servicio de Asesoría Mensual.
Diagnóstico Tributario. Asistencia en procesos de revisión tributaria ante
Auditorías Tributaria.s la autoridad fiscalizadora.
Respuesta a Citación y actos administrativos de
Asesoría Legal Tributaria a Empresas
la autoridad tributaria.
Asistencia en procesos de rectificación de
Reorganizaciones y Reestructuraciones
Empresariales.
declaraciones de impuestos.
Precios de Transferencia. Asistencia en procesos de recuperación o
Tributación Corporativa. devolución de impuestos.
Tributación Internacional. Tramitación de procesos de RAV y RAF.
!VA e impuestos específicos. Tramitación en procesos antes los Tribunales
Tributarios y Aduanero.s
Asesorías e informes sobre asuntos tributarios.
Tramitación de defensas en juicios ejecutivos
tributarios.
Asesoría Legal Tributaria a Personas o Familias

Empresas Familiares.
Tributación Individual.
Impuesto de Herencia y Donaciones:
Fideicomiso; Herencias y Sucesión;
Partición de Herencias y Testamentos.
Usufructo y Nuda Propiedad.
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Reciba el benef icio de delegar en nosotros la Nuestros Servicios:

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admini stración del Rol Privado hasta la Administración de roles privados y
tram itación de las licencia s médicas de su general.
personal. Cálculo y pago de remuneraciones
y cotizaciones previsionales.
Declaración y pago de impuestos.
Contratos y finiquitos.
Otros trámites laborales.
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PKF Chile Finanzas Corporativas cuentacon Apoyo en transacciones:
un prestigioso equipo de destacados Conducción integral de procesos
profesionales, expertos en materias de M&A (fusiones y adquisiciones).
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financieras.
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prospectos.
Valoración: Due diligence de negocios.
Empresas.
Patrimonios, controladores y Soporte para información financiera de
minoritarios. gestión:
Usufructos y nudas propiedade.s Formulación, evaluación e
Derivados financieros. implementación de modelos para
Activos, físicos e intangibles. costeo.
Pasivos, estructurados y Desarrollo y evaluación de modelos
contingentes. para control de gestión.
Activos biológicos. Formulación, evaluación e
Obras de arte. implementación de modelos
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Proyecciones financieras. Competencia y regulación:
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proyectos. transferencia.
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financiamiento. modelos para precios de equilibrio
Análisis financiero y simulación competitivo.
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LOS HÉROES CAJA DE COfv1PENSACIÓN

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CiRUPO EPCi PARTNERS
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CiRUPOINCiEVEC
CiRUPO 1Nfv1OBILIARIO Cifv1AX
CHILECTRA S.A
CiRUPOINDEPENDENC
HONEYWELL
SSAB SWEDISH STEEL ACEROS DE CHILE LTDA.
CiRUPO PORTFOL/O
INVERSIONES SOUTHWATER
FLSfv11UTH SA
CELFIN
SERPROCO/vl LTDA Y CiRUPO DE SOCIEDADES RELACIONADAS (DE
INVERSIONES, ACiRÍCOLAS, 1Nfv1OBIUARIAS).
STARS INVESTfv1ENTS ASESORÍA DE INVERSIONES LTDA Y CiRUPO DE
SOCIEDADES RELACIONADAS (DE INVERSIONES, ADfv11NISTRADORAS DE
FONDOS DE INVERSIÓN)
FORWOOD SAFETY SOLm-1 Afv1ERJCA SPA
ECiC PARTNERS
PERNOD RICARD
CDEC SIC
CiRAU
HOSPITAL PARROQUIAL SAN BERNARDO
EDUCA UC
SOCIOS DE AUDITORÍA

Antonio González G. Luis Vicuña F.

Contador Auditor y Contador Público Contador Auditor y Contador Público

Universidad de Santiago de Chile Universidad de Santiago de Chile
Diplomado en Administración de Empresas
Universidad Adolfo lbáñez

Es uno de los Representantes Legales de PKF Es uno de los Representantes Legales de

Chile Auditores Consultores Ltda., lnternational PKF Chile Auditores Consultores Ltda.,
Liaison Partner, Director del área de Director de Entrenamiento, Coordinador
Entrenamiento de la Región Sur de PKF técnico y uno de los Socios de la Firma en
lnternatio nal y uno de los Socios responsable
Chile. Cuenta con más de 40 años de
de la admin istración y dirección de la Firma en
experiencia profesional. Las prin cipales
Chile. Cuenta con más de 40 años de
experiencia profesional en el campo de la actividades las ha desarrollado en el campo
audit oría de estados financieros de empresas de la auditoría externa, donde ha podid o
públicas y privadas, asesoría en contabilid ad adquirir una valiosa experiencia como asesor
financiera y sistemas de control interno. de negocios. Ha conducido los servicios
Durante su carrera ha participado y dirigido profesionales para reconocidasempresas en
audit orías y asesorías de sociedades su rubro, como consorcios navieros, AFP,
anónimas abiertas, empresas comerciales,
Firmas in dustriales y comerciales. Destaca su
industriales, de electricid ad, entre otras.
participación en importantes proyectos como
Además, ha participado en asesorías para
adquisiciones y fusiones de empresas, en la la colo cació n de accionesde la Compañía de
inscripc ión de sociedades en el Registro de Teléfonos de Chile S.A en la Bolsa de New
Valores, donde ha podido adquirir una valiosa York y la creación de las empresas de
experiencia como asesor de negocios en Servicio Sanitarios en todo el país. Durante el
empresas de distintos rubros. Ha sido relator transcurso de su carrera profesional ha sido
en diversos cursos de entrenamiento relator de diversos cursos de actualizació n
profesional, impartidos a nuestro personal en
profesional, impartidos a clientes y personal
Chile y el extranjero. Durante años realizó
de PKF en Chile y el extranjero.
clases en la Cátedra de Auditoría y Seminarios
de Titulación de la Universid ad Diego Portales.
SOCIO Y DIRECTOR DE AUDITORÍA

Patricio Órdenes C.
Juan Enrique González S.
Contador Auditor y Contador Público
Universidad de Santiago de Chile Contador Auditor
Diplomado en IFRS Escuela de Contadores Auditores de Santiago
Universidad Diego Portales Magíster en Dirección y Gestión Tributaria
Diploma en Auditoría Forense Universidad Adolfo lbáñez
Universidad de Concepción

Ju an Enriq u e es Director de la División de

Patricio es uno de los Soc ios de la Firma, Audit oría, g ran parte de su experiencia
cue nta con más de 18 años de experie n cia p rofesional la adqu irió trabajando18 años en
p rofesio n al en procesos de auditoría. Las una reconocida Firma inte rnacional, desde
prin c ipales actividades profesionales las ha donde se retiró como Senior Manager de
desarrollado en el campo de la auditoría audit o ría. Cue nta con una vasta experiencia
externa, do nde ha podido asimilar una valio sa en asesoría fina n cie ra contable,
experiencia como asesor de negocio s en implementación de IFRS y dirección de
empresas de las más variadas activid ades. diferentes tipos de clientes en materias de
Cu enta con una vasta experiencia en la audit o ría a los estados fin ancie ros de
audit oría de estados fin anc ieros a diversas sociedades anónimas abiertas, cerradas,
empresas públicas y privadas. sociedades de responsabilid ad limitada, etc.

Durante su carrera en PKF ha sido in struct or

D u rante su carrera en PKF Chile ha realizado
de diversos cursos de entrenamie n to
cursos de entrenamiento para nuestro
p rofesio n al impartido s a nuestro perso nal en
personal e n C h ile y el extranjero.
Chile y el extranjero.
GERENTE DE AUDITORÍA

Luis Sánchez O.

Contador Auditor
Instituto Profesional DUOC UC
Diploma en IFRS
Universidad Diego Portales
Diplomado Normas Internacionales de
Contabilidad Sector Público NICSP - CGR
Universidad de Santiago de Chile

Luis es Gerente de la División de Audit o ría,

cuenta con 1O años de experiencia en la
p rofesió n, des empeñando su carreratambién
como Gerente de auditoría en Deloitte.

Las princ ipales actividades profesionales las

ha desarrollado en el campo de la auditoría
externa, donde ha podido asimilar una valiosa
experie n c ia como asesor de negocios en
empresas de las más variadas actividades.
Su experiencia profesional la ha obtenido en
la aud ito ría a estados financ ieros de diversas
empresas públicas y privadas, como
también, en la particip ación de trabajos
especiales de Costos de Collahuasi-lC V por
Open Book 2009 y 201O, Auditoría Interna
Comerc ializadora de Trigo S.A. (Cot risa),
D ue -Dilig ence para Celfln Capital y otros.
Como parte de su desarrollo p rofesional h a
participado y sido relato r en diversos cursos
de entrenamiento en PKF Chile y PKF
lnternational, en semin arios externos y en
cursos externos de actualizació n de normas.
GERENTES DE AUDITORÍA

Eric Canales H. Denisse Tamayo M.

Contador Público y Auditor
Contador Auditor
Universidad Tecnológica Metropolitana
Escuela de Contadores Auditores de Santiago
Diploma en IFRS
Diploma en IFRS
Universidad Diego Portales
Universidad Diego Portales
Diploma en Auditoría Forense
Universidad de Concepción

Eric es Gerente de la Divisió n de Auditoría, Denisse es Gerente de la Divisió n de

cue nta con 1O años de experiencia en la Auditoría, cue nta con 1O años de experiencia

p rofesió n. Las prin cipal es actividad es en la profesión. Las princip ale s actividades

profesionales la s ha desarrollado en el campo profesionales la s ha desarrollado en el campo

de la auditoría externa, do nd e ha podido de la audito ría externa y auditoría fina n cie ra

a simila r una valiosa experienc ia como asesor de diversas empresas públicas y privadas,

de negocios en empresas de las más llevando a cabo efic ientemente sus labores,

variad as actividad es. Su experiencia en dependencias de clientes de la Firma con

profesional la ha obtenido en la auditoría a autonomía y precisión.

estados fin ancieros y control interno de

D u rante su carrera en la Firma ha sido relatora
diversas empresas públicas y privadas.
de varios cursos de entrenamiento para

Durante su carrera en la Firma ha sido relator nuestro personal in te rno. También ha

de varios cursos de entrenamiento para participado en varios cursos realizados en el

nuestro personal interno y externo. También extranjero.

ha participado en vario s cursos realizados en

el extranjero por Firmas miembro de la red de
PKF ln te rnational.
SUPERVISORES DE AUDITORÍA

Yasna Rojas D. Gastón Henríquez S.

Contador Auditor Contador Público y Auditor

Instituto Profesional DUOC UC Universidad Tecnológica Metropolitana
Diploma en IFRS Diploma en IFRS
Universidad de Santiago de Chile Universidad Diego Portales
Diploma en Auditoría Forense
Universidad de Concepción
Diplomado Normas Internacionales de
Contabilidad Sector Público NICSP - CGR
Universidad de Santiago de Chile

Yasna es Supervisora de la División de Gastón es Supervisor de la División de

Auditoría, cue nta con 1O años de experiencia Auditoría, cuenta con 1O años de
laboral. Las principa les actividades experie n c ia en la profes ión. Las princ ipales
profesionale s las ha desarrollado en el campo actividades profesionales la s ha desarrollado
de la audito ría externa, donde ha podido en el campo de la audito ría externa, donde
asimila r una valio sa experiencia como asesor ha podido asimilar una valiosa experienc ia
de negocio s en empresas de las más como asesor de negocios en empresas de
variadas actividades. Durante sus años de las más variad as actividades. Su
experiencia p rofesional se ha desempeñado experie n c ia profesional la ha obtenido en la
en el departamento de audito ría de la Firma, auditoría a estados fin anc ieros de diversas
as umiendo el manejo de una importante empresas públic as y privadas, como
cartera de empresas comerc iales, también, en la particip ación en los trabajos
indu striales y de servic ios. H a efectuado de Auditoría Int erna en la Corporación para el
audit oría de estados fina n ci eros y control Desarrollo de Santiago, Constructora
in t erno a diferentes empresas. lngevec S.A. y otros.

Ha sido relatora de vario s cursos de Durante su carrera en la Firma ha partic ipado

entrenamiento para el personal de PKF Chile. en cursos realizados en Chile como en el
Tambié n ha particip ado en varios cursos extranjero por Firmas miembro de la red de
realizados en el extranjero por Firmas PKF ln te rnational.
miembro de PKF lnternation al.
SUPERVISORES DE AUDITORÍA

Ornar Delgadillo A Evelyn González G.

Contador Auditor Contador Auditor

Instituto Profesional DUOC UC Instituto Profesional DUOC UC
Diploma en IFRS Diploma en IFRS
Universidad Diego Portales Universidad Diego Portales
Diploma en Auditoría Forense
Universidad de Concepción

Ornar es Supervisor de la División d e Evelyn es Supervisora de la Divisió n de

Auditoría y cuenta con 8 años de experiencia Auditoría, cuenta con 1O años de experiencia
en la profesión. Las principale s actividades en la profesión. Las principales actividades
profes ionales las ha desarrollado en el campo profesionales las ha desarrollado en el campo
de la audito ría externa, donde ha podido de la audito ría externa, donde ha podido
asimilar una valio sa experiencia . Su asimilar una valiosa experiencia como asesor
experie n c ia profesional la ha obtenido en la de negocios en empresas de las más
audit o ría a estados financieros de diversas variad as activid ad es. Su experienc ia
empresas pública s y privadas, como profesional la ha obtenido en la audi toría de
también, en la partic ipa c ión e n los trabajo s de estados fin anci eros y control int erno de
auditoría interna. diversas empresas públicas y privadas.

D u rante su carrera en la Firma ha participado Durante su carrera en la Firma ha sido relator

y ha sid o relator de vario s cursos de de varios cursos de entrenamiento para
entrenamiento int erno. nuestro personal in te rno.
SUPERVISORES DE AUDITORÍA

Geraldine Flores M. Álvaro Gálvez

Contador Auditor Contador Auditor

Instituto Profesional DUOC UC Instituto Profesional Duoc UC
Diploma en IFRS Diplomado en IFRS
Universidad Diego Portales Universidad Diego Portales
Diploma en Auditoría Forense Diploma en Auditoria Forense
Universidad de Concepción Universidad de Concepción.

Gera ldine es Supervisora de la División de Álvaro es Supervisor de la Divisió n de

Auditoría, cuenta con 1O años de experiencia Auditoría, cuenta con 8 años de experiencia
en la profesión . L as prin cip ales actividad es p rofesional en el área de la Auditoria externa.
profesio n ale s las ha desarrollado en el campo Las princ ipales actividades profesionales las
de la audito ría externa, donde ha podido ha desarrollado en el campo de la auditoría
asimila r una valio sa experiencia como asesor externa, como apoyo de los diferentes
de negocio s en empresas de las más grupos de trabajo en los cuales a in teg rado.
variadas actividades. Su experiencia
profesio n al la ha obtenido en la auditoría a
D u rante su desarrollo p rofesional se ha
estados fin ancieros de diversas emp resas
desempeñado en el departamento de
públic as y privadas.
audito ría de PKF Chile Auditores Consultores
Ltda., como Senior de la división de auditoria,
Durante su carrera en la Firma ha participado p restando servic io s en las diferentes
y ha sido relatora de varios cursos de in stituciones fin anc ieras, empresas
entrenamiento in te rno y en el extranjero ; ha comerc ia les, indu stria les y de servicio s.
realizado cursos en in g lés.
SOCIO DE CONTABILIDAD

Mauricio Marchese M.

Contador Auditor
Licenciado en Contabilidad y Auditoría
Universidad de Santiago de Chile
Magíster en Planificación y Gestión Tributaria
Mención en Tributación Internacional
Universidad de Las Américas

Mauricio es Socio de la Firma, cuenta con

más de 22 años de experiencia profesional,
en los cuales se ha desarrollado asesor en
diversas empresas del sector privado y ha
sido consulto r en diversas reorganizaciones
de empresas; entre sus clientes se
encuentran importantes grupos económicos,
sociedades de inversiones, empresas de
telecomunicacio nes, manufactureras,
comercializadoras y distribuid oras.

Durante su carrera en PKF Chile ha

participado como instructor de diversos
cursos de especialización para nuestro
personal.
SENIOR MANAGER DE CONTABILIDAD

Claudia Reyes D. Claudio Rojas S.

Contador Auditor Contador Auditor

Instituto Profesional La Araucana
Universidad Tecnológica Metropolitana
Magister en Dirección y Planificación Tributaria
Universidad de Talca
Máster en Dirección en Finanzas y Gestión
Tributaria
Escuela Española de Negocios
Diploma en IFRS
Universidad Diego Portales

Claudia es Senior Manager de la Divisió n de Claudio es Senior Manager de la Divisió n de

Contabilidad, cue nta con más 22 años de Contabilidad, c uenta con más de 12 años de
experie n c ia en la profesió n, en los que se ha experiencia e n la profesión, en los que se ha
especializado como contadora y especialista desarrollado como consultor y especia lista
contable de empresas públic as, pr ivadas y contable y trib u tario en diversas empresas del
de personas naturales. Destaca su sector privado; entre sus clien te s se
participació n como Gerente Contable en encuentran importantes grupos económicos,
diferentes trabajos para empresas de soc ied ades de inversion es, manufactureras,
in versiones, d istrib u id oras y manufactureras. comercializadoras y distribuid oras.

Durante el transcu rso de su carrera

Durante el transcurso de su carrera
profesional ha particip ado y sido relatora de
profesio n al ha particip ado y ha sido relator de
diversos cursos de entrenamiento en PKF
diversos cursos de entrenamie n to para el
Chile . Tambié n ha partic ipado en cursos
personal de la Firma.
realizado en el extranjero por otras Firmas
miembro de PKF lnt ernational.
SENIOR MANAGER Y GERENTE DE CONTABILIDAD

Johan Núñez L. Nayaret Peña Z.

Contador General y Contador Auditor Contador Auditor

Instituto Profesional Esucomex Universidad Andrés Bello
Diploma en IFRS Diplomado en Gestión Tributaria
Universidad Diego Portales Universidad de Las Américas
Diplomado en IFRS
Universidad Diego Portales

Johanes Senior Manager de la Divisió n de Nayaret es Gerente de la División de

Contabilidad, cuenta con más de 12 años Contabilidad, c uenta con 1O años de
de experiencia laboral en el área, en los experiencia en la profesión. Las
que se ha desarrollado como consultor prin cipales actividades profesionales las
para diversas empresas del sector ha desarrollado en el campo de la
privado. Posee sólidos conocimientos contabilidad, donde ha podido asimilar
administrativos, contables, financieros y una valiosa experiencia como asesor de
tributarios. negocios en empresas de las más
variadas actividades. Su experiencia
Durante su estadía en PKF Chile ha sido profesional la ha obtenido como consultor
relator de cursos de actualización y especialista contable de diversas
profesional para nuestropersonal en Chile empresas del sector privado.
y el extranjero.
Entre sus clientes se encuentran
importantes grupos económicos,
sociedades de in versiones, inmobiliarias,
administradoras de fondos de inversión,
fondos de in versió n públicos y privados.

Durante su carrera en la Firma ha

participado en varios cursos de
entrenamiento profesional.
GERENTE Y SUPERVISOR DE CONTABILIDAD

Ricardo Camposano M. Rodrigo Allende A

Contador General y Contador Auditor Contador Auditor

Instituto Profesional Duoc UC Instituto Profesional La Araucana
Diplomado en IFRS Diploma IFRS
Universidad Diego Portales. Universidad de Chile

Ricardo es Gerente de la División de Rodrigo es Supervisor de la División de

Contabilidad, cuenta con 1O años de Contabilidad, cuenta con 14 años de
experiencia profesional. experiencia profesional en los cuales se ha
desarrollado como consultor y especialista
Las principales actividades profesio nales contable en diversas empresas del sector
las ha desarrollado en el campo de la privado.
contabilidad, donde ha podido asimilar una
Las princip ales actividades las ha
valiosa experiencia como asesor de
desarrollado en el área contable, donde ha
negocios en empresas de las más variadas
podido asimilar una valiosa experiencia
actividades. Su experiencia profesional la ha
como asesor de negocios en empresas de
obtenid o como consultor trib utario y
las más variadas actividades. Su
especialista contable de diversas
experiencia profesional la ha obtenido
sociedadesdel sector privado.
realizando estados financieros de diversas
empresas, donde ha desarrollado trabajos
Como parte de su desarrollo profesional ha
de análisis, declaraciones de IVA, Renta,
participado en cursos de entrenamiento
RLI, FUT, CPT, notas para FECU,
interno en IFRS, Tributaria determinación
Declaracio nes ju radas, etc.
RentaLíquid a Imponibl e, otros.

Como parte de su desarrollo profesional h a

participado en cursos de entrenamiento
interno en IFRS, Tribut aria determinación
Renta Líquida Imponible, otros.
SUPERVISOR DE CONTABILIDAD

María Isabel Fuentes V. Camila Aguilera E.

Contador Auditor Contador Público Auditor

Instituto Profesional La Araucana Universidad de La Serena

María Isabel es Supervisor de la División de Camila es Supervisor de la División de

Contabilidad, cuenta con 7 años de Contabilidad, cuenta con más de 7 años de
experie n c ia profesional c ontable . experie n c ia en áreas de Contabilid ad,
L as princip ales actividades las ha Auditoría, Contro l de Gestión, entre otras.
desarrollado e n el área de registro de Las principales actividades las ha
movimientos contables en sistema Softland desarrollado en el área de contabilidad,
y Defontana, ha participado en el proceso donde ha participado en el proceso de
de revisión del Servicio de Impuestos ingreso y revisión de func iones relaci onadas
Internos preparando información, al rubro contable, evaluación de control
doc u mentación, respuestas y representar interno, revisión de los estados financieros
ante la entidad fiscalizadora por y cumplimientos de las normas tributaria s
notific aciones que se cursa a las empresas. según revisione s del Servic io de Impuestos
Ha sid o encargada de realizar análisis de Internos preparando in formación,
cuentas, prep aración e impresión de libros docu mentación, respuestas y representar
legales, confección de estados financieros, ante la entidad fiscalizadora por
pr eparación de RLI, registro de inversion es, notificaciones que se cursan a las
pago contribuciones, confecc ión formulario empresas.
29 - 50 , d eclaraciones juradas, cambio de
sujeto, solicitud de rebaja de patente
comerc ia l y trámites municipal es.
DIRECTOR DE IMPUESTOS

Antonio Melys A.

Contador General
Técnico Administrativo
Universidad de Chile

Antonio es Director de la División de

Impuestos, cuenta con más de 42 años de
experiencia profesional en el área tributaria,
parte importante de la cual ha sido adquirid a
en el desarrollo de sus funciones
profesio nales y docentes en el Servicio de
ImpuestosInternos, donde trabajó durante 1O
años, y como Senior Manager en Deloitte,
donde trabajó durante 19 años. Durante su
trayectoria ha asesorado y desarrollado
trabajos para diversas empresas de distinta
índole, tales como: Instituciones bancarias,
comerciales, in dustriales, de seguros, de
previsión y segurid ad social, otras. Fue
instructor del Departamento de Capacitación
del Servicio de Impuestos Internos y ha sido
relator en innumerables charlas y semin arios
sobre materias para numerosas empresas y
profesor de post-grado en la Universid ad
Adolfo lbáñez, Universidad de Santiago y
otras universidadesnacionales.

Durante su carrera en PKF Chile ha sido

relator de distintos cursos de capacitación
profesio nal para nuestro personal y para
Firmas miembro de PKF en el extranjero.
GERENTE DE REMUNERACIONES GERENTE DE TI

Francisco Montoya H. Domingo Ormeño C.

Contador Auditor Ingeniero en Informática

Técnico en Administración de Empresas y Instituto Profesional IPP
Recursos Humanos Diploma en Auditoría de Sistemas y TIC's
Instituto Educacional ICCE Universidad de Chile
Diplomado en Relaciones Laborales Diploma en Gestión de Proyectos
Universidad de Chile Instituto Profesional IPP
Certified lnformation Systems Auditor
ISACA
Project Management Certificate
The University of Texas at Arlington e Instituto
Profesional Providencia

Francisco es Gerente de la División de Domingo es Gerente de la D ivisión de

Outsourcin g de Rem uneraciones, cuen ta Informátic a, c uenta con 22 años de
con más de 22 años de experie n c ia en la experie n c ia profesional. Durante su carrera en
profesió n. Desde 1994 se ha la Firma ha participado e n nu merosas
desempeñado en el área de audit o rías para diversos clientes, en la cual ha
Remuneraciones y Personal e n empresas destacado su particip ación en aspectos
con dotaciones de personal que superan relacionados con diagnósticos tecnológico s.
las 500 personas.
Ha sido in struct or inte rnacional de CaseWare
En el desempeño de su labor ha obtenido Workin g Papers y ha realizado diversos
una importante experiencia en el cálculo cursos de capacitación pa ra nuestro personal
de remuneracion es de rol privado y rol y profesiona les de la red de PKF ln t ernational.
general.

Ha dictado clases, ch arlas y cursos en

materia de legislación laboral e n di versos
Institutos de Capacit ación del país.
SOCIOS PKF CHILE FINANZAS CORPORATIVAS

Héctor Osorio G. Rafael Romero M.

Doctorando Business Administration, Université Libre Doctor of Business Administration in Finance, Boston
des Sciences de l'Entreprise et des Technologies de University.
Bruxelles. Master of Arts in Economics, Georgetown University.
Magíster en Economía, Universidad de Chile. Ingeniero Comercial y Licenciado en Economía,
Magíster en Ciencias Militares, Academia de Guerra, Universidad de Chile.
Ejército de Chile.
Magíster en Finanzas, Universidad de Chile.
Contador Auditor, Universidad de Concepción.
Egresado del Center for Hemispheric Defense Studies,
NationalDefense University, WDC.

Héctor es Consultor en materias financieras y de Rafael es Consultor y Académico especializado

gestión especializado en análisis financiero, en valoración de empresas, desarrollo de
valoración de empresas, y prevención del lavado modelos para cuantificación de riesgos, cálculo
de activos, en este contexto ha asesorado Firmas actuaria! y medición de desempeño en portafolios
nacionales y extranjeras en tópicos como de inversión de renta fija y renta variable. Ha sido
valoración en procesos de fusión, organización de Consultor en la OECD, Banco del Desarrollo,
unidades de int eligencia financiera, desarrollo de Ministerio de Obras Públic as, Moneda Asset
modelos para identificación y cobertura de Management, CONICYT, Tesorería General de la
riesgos, análisis de ambiente político y República, Superintendencia de Seguridad
económico. Ha participado, a nivel Social, Superintendencia de Servicios Sanitarios,
Latinoamericano, en iniciativas en materias Grupo Security, Empresas Transoceánica y
relacionadas con la Prevención de Lavado de Enaex. Ha publicado su investigación en revistas
Dinero. académicas de alto impacto global como
Economic Modelling, Macroeconomics
Se desempeña como Director Ejecutivo del Dynamics, The Manchester School y Applied
Centro de Inn ovación Financiera de la Universidad Economics. Ha ganado varios proyectos en los
Adolfo lbáñez, donde además ejerce como concursos de in vestigación de FONDECYT y
Profesor de Finanzas, a nivel de Pre y Post grado. colabora como referee de diversas revistas
internacionales.
Ejerce como Director del Global Council de PKF
lnternational, Profesor-Investigador en Universidad
Autónoma de Chile, y profesor visitante en
Universidad de Guadalajara (México) y
Universidad EAFIT (Colombia). Previamente se
desempeñó como Director Académico en
programas de Magíster en Fin anzas de la
Universidad Adolfo lb áñezy Universidad de Chile,
y fue Director del Centro de Investigación Aplicada
en Economía y Finanzas de la Universidad del
Desarrollo.
GERENTE PKF CHILE FINANZAS CORPORATIVAS

Claudia Barrera S.

Ingeniero Comercial
Máster in Economics
Universidad Adolfo lbañez
Master of Science in Finance
TilburgUniversiteit (Holanda)
Level I of CFA Program

Claudia cuenta con más de 6 años de

experiencia en la profesión.

Ha lid erado proyectos de valoración de

empresas, bonos securitizados y
subordinados y derivados financieros.
Además de evaluación de proyectos,
realización de estudios financieros, pruebas
de deterioro, estudio de estabilid ad de
precios de acciones y Precio s de
Transferencia para efectos tributario s y de
gestión, en distintas empresas de diversas
industrias.

Fue ayudante en la cátedra de Finanzas 1, en

la Universidad Adolfo lbañez y relator del
curso Fusiones y Adquisiciones 2016, de la
misma Universid ad.
Av. Providencia1760, Piso 6. [Link]
Tel.: +562 2650 4300
Email: pkfchile@[Link]

PKF Chile Audit ores Consultores Ltda. es una Firma miembrode PKF lnternatio nal Limited, una red de Firmas
legalmente independientes y no acepta ningunaresponsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro
individual o Firma corresponsal o Firmas.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Santiago, 17 de marzo de 2021

P-25040-2021-03

Señor
Marcelo de Petris
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas
De las empresas del Grupo Cbb
Presente

Estimado señor De Petris:

Por medio de la presente confirmamos nuestra aceptación a su invitación a

presentarles una Propuesta de Auditoría Externa para las empresa del Grupo
Cementos Bio Bio S.A. y filiales al 31 de diciembre de 2021, 2022 y 2023.
de igual forma confirmamos nuestra aceptación a las condiciones indicadas
en el documento "Términos de Referencia", adjunto a la invitación recibida.

El coordinador de este servicio será nuestro Socio de Auditoría señor Antonb

GmzáJez cuya información de contacto es la siguiente:

Dirección : Av Providencia 1760 Of. 601

Teléfono : +56 2 26504380
Cel : +56 9 95796523
Email : agonzalez@[Link]

Saludamos atentamente,

Antonio González G.
Socio
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

 PKF International (PKFI) administra la red de firmas legalmente independientes
que crean y entregan servicios de clase mundial en auditoría, impuestos,
consultoría y asesorías en negocios.

 Cuenta con un total de 300 firmas miembro y corresponsales, 440 oficinas

en 125 países, más de 2.200 socios y un staff profesional superior a 21.000
personas.

 PKF International se ubica entre las diez firmas internacionales más grande
del mundo y su red de firmas miembro alcanza un ingreso total de US $
2.600 millones anuales.

 La red es miembro del Foro de Firmas, una organización dedicada a

promover prácticas consistentes y de alta calidad en las normas de
información financiera y auditoría a nivel mundial.

Red de firmas Top 10 en

Estados Unidos.

ASIA PACÍFICO
AFRICA Expansión dinámica en
Australia, Japón y China.
Nº6 en el ranking IAB.
Cobertura comparable
AMERICA LATINA con las Big 4.
Todos los países
cuentan con firmas
establecidas
conectadas a la red.
¿QUIÉNES SOMOS?

 Somos una de las firmas miembros de PKF International líder en

América Latina.

 Contamos con más de 20 años de experiencia profesional.

 Nos ubicamos entre las diez firmas de auditoría externa que prestan
servicios de auditoría, contabilidad, impuestos y consultoría más
grandes del país, según estadísticas de la Superintendencia de
Valores y Seguros (SVS).

 Tenemos la debida autorización para emitir nuestros informes bajo la

firma de “PKF Chile Auditores Consultores Ltda.”, la cual tiene el
mismo prestigio e idéntico valor al de otras firmas PKF en cualquier
país del mundo.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

 Contamos con un equipo estable de más de 100 profesionales.

 Estamos inscritos como Firma de auditoría externa en:

 Superintendencia de Valores y Seguros – Registro N° 012.

 Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras –

Registro N°009.

 Base de Datos como Firma Auditora Independiente elegible por el

Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

 Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB).

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

NUESTRA MISIÓN ES:

“Ser una Firma prestigiosa, posicionada en el mercado y líder en proveer

servicios profesionales de la más alta calidad en las áreas de Auditoría,
Contabilidad, Consultoría e Impuestos”.

NUESTROS VALORES CORPORATIVOS SON:

 Compromiso
 Integridad
 Tolerancia
 Responsabilidad
 Rigurosidad

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

 Porque somos una Firma reconocida y respetada en Chile.
 Contará con acceso a una red internacional de expertos.
 Aseguramos eficiencia y efectividad a sus necesidades.
 Prestamos servicios de calidad y profesionales altamente calificados.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

AUDITORÍA:
 Asesoría en convergencia a normas IFRS.
 Auditoría de Estados Financieros.
 Auditoría de Fusiones y Adquisiciones.
 Preparación de balances a “Valor Justo”.
 Due Diligence.
 Procedimientos Preconvenidos de Auditoría.
 Peritajes y Estudios Especiales.
 Investigación de Fraudes e Irregularidades.
 Auditoría Específica por Ítem.
 Revisiones de Proyecciones y Presupuestos.
 Revisión Parcial de Estados Financieros.
 Asesoría en Registro en Bolsa de Valores.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

AUDITORÍA INTERNA:

 Ciclos de Ventas y Compras.

 Inventarios Físicos y sus Procesos
 Tesorería.
 Control de Activo Fijo.
 Gastos de Administración y otros.
 Auditoría de Sistemas.
 Revisión de Calidad de datos.
 Aplicación y Desarrollo de SAS 99.
 Capacitación y aplicación avanzada en ACL.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

CONTABILIDAD:

 Imputación de Transacciones y Mantención

de Registros Contables.
 Preparación de Estados Financieros.
 Diseño de Plan de Cuentas.
 Administración de Pagos y Emisión de
Documentos.
 Reconstitución de Registros Contables.
 Supervisión de Departamentos de
Contabilidad.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

IMPUESTOS:
 Planificación Tributaria.
 Regímenes Tributarios Especiales.
 Due Diligence Impositivo.
 Fusiones y Adquisiciones de Empresas.
 Alternativas de Organización Societaria.
 Servicios Impositivos Locales.
 Operación Renta Corporativa y Personal.
 Representación ante el Servicio de Impuestos Internos.
 Investigación Impositiva y Consultas.
 Servicio de Asesoría Mensual.
 Diagnóstico Tributario.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

OUTSOURCING DE REMUNERACIONES:

 Administración de Roles Privados y General.

 Cálculo y Pago de Remuneraciones y Cotizaciones Previsionales.
 Declaración y Pago de Impuestos.
 Contratos y Finiquitos.
 Otros trámites laborales.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

FINANZAS CORPORATIVAS:
 Valoración:  Estudios Financieros:
 Empresas.
 Patrimonios, controlados y minoritarios.  Cálculo de costo de capital.
 Usufructos y nudas propiedades.  Proyecciones financieras.
 Derivados financieros  Modelos de compensación justa.
 Activos, físicos e intangibles.  Formulación y evaluación de proyectos.
 Pasivos, estructurados y contingentes.  Análisis de formulación y control de
 Activos biológicos. presupuesto.
 Obras de arte.  Estructuras óptimas de financiamiento.
 Análisis financiero y simulación prospectiva
de escenarios.
 Apoyo en transacciones:  Formulación y revisión de pruebas sobre
deterioro de valor (NIC 36 + USGAAP 142 y
 Conducción integral de procesos de
144).
M&A (fusiones y adquisiciones).
 Modelos para estimación de efectividad de
 Preparación y administración de
coberturas.
Data Rooms.
 Estudios y cálculos actuariales.
 Desarrollo de infomemos y
 Modelos de negocio.
prospectos.
 Due Diligence de negocios.
[Link] Visión Global, Enfoque Local.
FINANZAS CORPORATIVAS:
 Competencia y regulación:
 Compliance y disputas comerciales:
 Estudios sobre precio de
 Cumplimiento de la ley 20.393. transferencia.
 Detección y prevención de fraudes.  Asesoría en establecimiento de
 Modelos para cumplimiento anti-lavado de activos. modelos para precios de equilibrio
 Cuantificación de pérdidas. competitivo.
 Estudios forenses.  Desarrollo de modelos para fijación
de precios, en mercados regulados o
 Soporte para información financiera de gestión: de alta concentración.
 Modelos y estudios tarifarios.
 Formulación, evaluación e implementación de  Conceptualización de empresas
modelos para costeo. modelo.
 Desarrollo y evaluación de modelos para control  Análisis de concentración.
de gestión.  Análisis de coyuntura.
 Formulación, evaluación e implementación de  Estudios sectoriales.
modelos contables.  Proyecciones agregadas.
 Auditoría de gestión.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

En relación a la implementación de nuevas Normas Contables, hemos desarrollado
varios documentos de estudio, entre los que destacamos los siguientes
relacionados con NIIF 9:

 NIIF 9 instrumentos financieros: aplicación práctica para la determinación de la

pérdida esperada de un portafolio de activos
Distinción: Artículo distinguido Categoría Ensayo CAPIC 2018
Link: [Link]

 NIIF 9 y Contabilidad de cobertura: dilema entre la norma contable y la gestión

financiera

Distinción: Mejor artículo Categoría Ensayo CAPIC 2019

Link: [Link]
cobertura_dilema-entre-la-norma-contable-y-la-gesti%C3%[Link]

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

 NIIF 9 con Enfoque de Opciones Reales: Aplicación para “capital preferente” e
impacto de COVID-19

Distinción: Mejor artículo Categoría Ensayo CAPIC 2020

Link: Solicitar a sjgutierrez@[Link]

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Además, en consideración a nuestra habilidades técnicas como firma y la calidad de
nuestros profesionales, la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la
Universidad de Concepción, ha establecido, por medio del Centro de Estudios
Empresariales, una asociación estratégica con PKF Chile, firma internacional de
consultoría, a través de la cual se aspira complementar el conocimiento teórico y
práctico entre las partes involucradas, para así crear programas de perfeccionamiento
profesional que se ajusten a las oportunidades y necesidades que presenta el mercado.
Los programas en colaboración se realizan desde el año 2017 y los programas
desarrollados para el año 2021 son los siguientes:
• Diploma Auditoría Forense
• Diploma en IFRS
• Diploma en Normas Internacionales De Contabilidad Para El Sector Público NICSP
• Diploma en Gestión de Riesgo y Cumplimiento

Para más información, visitar: [Link]

[Link] Visión Global, Enfoque Local.
Algunos de nuestros clientes a quienes prestamos y les hemos prestado servicios
son:
Auditoría Contabilidad Outsourcing de
Remuneraciones
 Grupo EPG Partners  Grupo Independencia
 Moletto S.A.  Honeywell S.A.  Pernod Ricard S.A.
 Zublin International Gmbh  SSAB Swedish Steel Aceros de  Cdec Sic S.A.
Chile SpA Chile Ltda.  Grau S.A.
 Grupo Ingevec  Grupo Portfolio  Hospital Parroquial
 Grupo Inmobiliario Gimax San Bernardo
 Chilectra S.A. Impuestos  Honeywell Chile S.A.
 Grupo Oxiquim S.A.
 Viñedos Emiliana S.A.  Flsmidth S.A.
 EPG Partners
Auditoría Interna  Serprocom Ltda., (Grupo de
Sociedades Relacionadas de
 Universidad Andrés Bello Inversiones, Agrícolas,
 Los Héroes Caja de Inmobiliarias).
Compensación  Stars Investments (Grupo de
 Boart Longyear Sociedades Relacionadas de
Inversiones y Administradoras
de Fondos de Inversión).

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Algunos Clientes Extranjeros, vigentes:

 Züblin International GMBH Chile SpA

 Strabag SpA

 Bertling Logistics Chile S.A.

 Nipro Medical Corporation (Agencia en Chile)

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Algunos Clientes que reportan a la CMF, vigentes:

 Fynsa Administradora General de Fondos S.A.

 Autofin S.A.
 Puerto Panul S.A.
 BTG Pactual (Fondos Públicos)
 Larraín Vial (Fondos Públicos)
 Inmobiliaria Sixterra S.A.
 Conosur Corredores de Seguros Ltda.
 Viñedos Emiliana S.A.
 Latam Trade Capital S.A.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS
Antonio González
Es uno de los Representantes Legales de PKF Chile Auditores
Consultores Ltda., International Liaison Partner, Director del área de
Entrenamiento de la Región Sur de PKF International y uno de los
socios responsable de la administración y dirección de la Firma en
Chile. Cuenta con más de 37 años de experiencia profesional en el
campo de la auditoría de estados financieros de empresas públicas
y privadas, asesoría en contabilidad financiera y sistemas de control
interno. Durante su carrera ha participado y dirigido auditorías y
asesorías de sociedades anónimas abiertas, empresas comerciales,
industriales, de electricidad, entre otras. Además, ha participado en
asesorías para adquisiciones y fusiones de empresas, en la
inscripción de sociedades en el Registro de Valores, donde ha
podido adquirir una valiosa experiencia como asesor de negocios en
empresas de distintos rubros. Ha sido relator en diversos cursos de
entrenamiento profesional, impartidos a nuestro personal en Chile y
el extranjero. Durante años realizó clases en la Cátedra de Auditoría y
Seminarios de Titulación de la Universidad Diego Portales.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS

Luis Vicuña
Es uno de los Representantes Legales de PKF Chile Auditores
Consultores Ltda., Director de Entrenamiento y coordinador técnico
de la Firma en Chile. Cuenta con más de 37 años de experiencia
profesional. Las principales actividades las ha desarrollado en el
campo de la auditoría externa, donde ha podido adquirir una valiosa
experiencia como asesor de negocios. Ha conducido los servicios
profesionales para reconocidas empresas en su rubro, como
consorcios navieros, AFP, Firmas industriales y comerciales. Destaca
su participación en importantes proyectos como la colocación de
acciones de la Compañía de Teléfonos de Chile S.A en la Bolsa de
New York y la creación de las empresas de Servicio Sanitarios en
todo el país. Durante el transcurso de su carrera profesional ha sido
relator de diversos cursos de actualización profesional, impartidos a
clientes y personal de PKF en Chile y el extranjero.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS

Patricio Órdenes

Patricio cuenta con más de 14 años de experiencia profesional

en procesos de auditoría. Las principales actividades
profesionales las ha desarrollado en el campo de la auditoría
externa, donde ha podido asimilar una valiosa experiencia como
asesor de negocios en empresas de las más variadas
actividades. Cuenta con una vasta experiencia en la auditoría
de estados financieros a diversas empresas públicas y
privadas.
Durante su carrera en PKF ha sido relator de diversos cursos de
entrenamiento profesional, impartidos a nuestro personal en
Chile y en el extranjero.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS
Mauricio Marchese

Socio de la División de Contabilidad, titulado de Contador

Auditor y Magíster en Planificación Tributaria, posee más de
dieciocho años de experiencia profesional. Actuará como socio
a cargo del servicio.
Mauricio ha desarrollado su experiencia profesional como
asesor de diversas empresas del sector privado; entre sus
clientes se encuentran importantes grupos económicos,
sociedades de inversiones, empresas de telecomunicaciones,
manufactureras, comercializadoras y distribuidoras, además ha
participado como consultor en diversas reorganizaciones
empresariales y como instructor de diversos cursos de
especialización en el país.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS

Héctor Osorio
Héctor es Consultor en materias financieras y de gestión. Se
especializa en análisis financiero, valoración de empresas, y prevención
del lavado de activos, en este contexto ha asesorado firmas nacionales
y extranjeras en tópicos como valoración en procesos de fusión,
organización de unidades de inteligencia financiera, desarrollo de
modelos para identificación y cobertura de riesgos, análisis de
ambiente político y económico. Ha participado, a nivel
Latinoamericano, en iniciativas en materias relacionadas con la
Prevención de Lavado de Dinero.

Se desempeña como Director Ejecutivo del Centro de Innovación

Financiera de la Universidad Adolfo Ibáñez, donde además ejerce
como Profesor de Finanzas, a nivel de Pre y Post grado.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

SOCIOS
Rafael Romero
Rafael es Consultor y Académico especializado en valoración de
empresas, desarrollo de modelos para cuantificación de riesgos y
medición de desempeño en portafolios de inversión de renta fija y
renta variable. Ha sido consultor en la OECD, Banco del
Desarrollo, Ministerio de Obras Públicas, Moneda Asset
Management, CONICYT, Tesorería General de la República,
Empresas Transoceánica y Enaex.
Ha publicado su investigación en revistas académicas de alto
impacto global como Macroeconomics Dynamics, The
Manchester School y Applied Economics. Ha ganado varios
proyectos en los concursos de investigación de FONDECYT y
colabora como referee de diversas revistas internacionales.
Ejerce como Director del Centro de Investigación Aplicada en
Economía y Finanzas de la Universidad del Desarrollo. Previamente
se desempeñó como Director Académico en programas de
magíster en finanzas en la Universidad Adolfo Ibáñez y Universidad
de Chile.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Nos caracterizamos por ofrecer a nuestros clientes la combinación perfecta
de conocimiento y experiencia para entregar un servicio de calidad que nos
orgullezca.

Hemos reunido un equipo, que estamos seguros podrá satisfacer sus

requerimientos. El equipo principal, que detallamos a continuación,
participará directamente en el compromiso y nos esforzaremos por entregar
la mayor continuidad posible, año tras año. El equipo contará con el apoyo
de otros profesionales de nuestro equipo y también de expertos, en el caso
que sea necesario.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Los siguientes profesionales participaran en el servicio:

Socio Responsable : Patricio Órdenes Cerda

Socio Consultor : Antonio González González
Gerente Auditoría : Luis Sánchez Orellana
Supervisor de Auditoría : Álvaro Gálvez Oliva
Director Tributario : Antonio Melys Álvarez
Gerente de Informática : Domingo Ormeño Cerón
Socio División Finanzas : Héctor Osorio G.
Socio División Finanzas : Rafael Romero
Staff

A continuación se presenta un resumen de los antecedentes de los profesionales

asignados:

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

PATRICIO ÓRDENES CERDA

Patricio Órdenes, Socio de la División de Auditoría. Titulado

de Contador Público y Auditor de la Universidad de
Santiago de Chile, Diplomado en IFRS la Universidad Diego
Portales. Diploma de Auditoria Forense de Universidad de
Concepción. Cuenta con veinte años de experiencia en la
profesión, actuará como socio responsable. Las
principales actividades profesionales las ha desarrollado en
el campo de la auditoría externa, donde ha podido asimilar
una valiosa experiencia como asesor de negocios en
empresas de las más variadas actividades. Su experiencia
profesional la ha obtenido en la auditoría a estados
financieros de diversas empresas públicas y privadas.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Entre otras, las empresas que ha efectuado auditoría de estados financieros y
control interno se encuentran las siguientes:

Empresas similares Otras:

• Grupo Minera Activa • Caími S.A.C.

• Zublin International GMBH Chile
Fiscalizadas por la Comisión para el Limitada
Mercado Financiero • Pesquera Isla del Rey S.A.
• Progesta Fondo de Inversión Privado
• Chilectra S.A.
• Constructora Ingevec S.A. • Asociación Nacional de Fútbol
• Oxiquim S.A. Profesional
• Sintex S.A. • Transportes Internacionales Vitores
S.A.
• Viñedos Emiliana S.A.
• Comercial e Industrial ISESA S.A.
• Fynsa AGF
• Moletto Hermanos S.A.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

ANTONIO GONZÁLEZ G.

Antonio González G. , Socio de nuestra División de Auditoría, es

Contador Auditor y Contador Público de la Universidad de
Santiago de Chile y cuenta con un Diploma de Postgrado en
Administración de Empresas (D.P.A.) de la Universidad Adolfo
Ibáñez, tiene más de 30 años de experiencia profesional, actuará
como socio consultor de la Auditoría. Las principales actividades
profesionales las ha desarrollado en el campo de la auditoría
externa, donde ha podido asimilar una valiosa experiencia como
asesor de negocios en empresas de las más variadas actividades.

Durante 17 años se desempeñó en el departamento de auditoría

de Deloitte., asumiendo el manejo de una importante cartera de
instituciones financieras, empresas comerciales, industriales y de
servicios.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Entre otras, las empresas que ha efectuado auditoría de estados financieros y
control interno se encuentran las siguientes:
Fiscalizadas por la Comisión para el Otras
Mercado Financiero • Minera White Mountain Titanium
• Vallenar Iron Company
• Sintex S.A. y Filiales • Fondos de Inversiones Grupo
Independencia
• Puerto Panul S.A. • Fondos de Inversiones Grupo North
Colony
• Axxion S.A. • Valle Escondido S.A.
• Inmobiliaria Los Bosques S.A.
• Club Hípico de Peñuelas • Club de Golf Valle Escondido
• Zublin International Gmbh Chile SpA
• Chilectra S.A.
• Chilectra S.A.
• Grupo Oxiquim S.A.
• Grupo Oxiquim S.A.
[Link] Visión Global, Enfoque Local.
LUIS SÁNCHEZ ORELLANA

Luis Sánchez O., Gerente de la División de Auditoría. Titulado de Contador Auditor

con Mención en Legislación Tributaria. Realizó un Diplomado en IFRS impartido por la
Universidad Diego Portales, Diplomado NIC-SP de la Universidad de Santiago de
Chile y Diplomado en Auditoría Forense de la Universidad de Concepción. Cuenta
con 12 años de experiencia en la profesión, desempeñando su carrera también
como Gerente de auditoría en Deloitte.
Las principales actividades profesionales las ha desarrollado en el campo de la
auditoría externa, donde ha podido asimilar una valiosa experiencia como asesor de
negocios en empresas de las más variadas actividades. Su experiencia profesional
la ha obtenido en la auditoría a estados financieros de diversas empresas públicas y
privadas, como también, en la participación de trabajos especiales de diversa índole,
entre ellos convergencias a IFRS e implementación de Nuevas Normas y Enmiendas.
Como parte de su desarrollo profesional ha participado como relator en diversos
cursos de entrenamiento en PKF Chile y PKF International, en seminarios externos y
en cursos externos de actualización de normas a clientes. Además participa como
relator del Diploma de IFRS impartido por la Universidad de Concepción en
colaboración con PKF Chile.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Entre otras, las empresas que ha efectuado auditoría de estados financieros y
control interno se encuentran las siguientes:
Fiscalizadas por la Comisión para el Mercado Conocimiento en otras empresas importantes
Financiero
• Fondos de Inversión North Colony
• Viñedos Emiliana S.A. • Grupo de Empresas Mimet
• Latam Trade Capital S.A. • Grupo Drillco S.A.
• EuroAmerica Corredora de Bolsa de Productos • Cosmoplas S.A.
S.A. • Grupo de Empresas Seminarium.
• BTG Pactual (Grupo Fondos Públicos • CDEC-SIC Ltda.
Inmobiliarios) • Cotrisa
• Larraín Vial (Fondos Públicos) • Zublin International GMBH Chile SpA.
• Sura Capital (Grupo Fondos Públicos • Gelymar S.A.
Inmobiliarios)
• KSB Chile S.A.
• Productos San Camilo S.A.
• Moletto Hnos. S.A.
• Cooperativa de Ahorro y Crédito de Talagante
• Soser S.A.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

ÁLVARO GÁLVES OLIVA

Álvaro Gálvez O., Supervisor de la División de Auditoría Titulado de Contador

Auditor con Mención en Legislación Tributaria, Diplomado en IFRS en
Universidad Diego Portales, Diploma en Auditoria Forense Universidad de
Concepción, cuenta con 8 años de experiencia profesional en el área de la
Auditoria externa.

Las principales actividades profesionales las ha desarrollado en el campo de la

auditoría externa, como apoyo de los diferentes grupos de trabajo en los cuales
a integrado.

Durante su desarrollo profesional se ha desempeñado en el departamento de

auditoría de PKF Chile Auditores Consultores Ltda., como Senior de la división
de auditoria, prestando servicios en las diferentes instituciones financieras,
empresas comerciales, industriales y de servicios.

Además participa como relator del Diploma de IFRS impartido por la Universidad
de Concepción en colaboración con PKF Chile.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Entre otras, las empresas que ha efectuado auditoría de estados financieros y
control interno se encuentran las siguientes:

Conocimientos en empresas similares Conocimiento en otras empresas importantes

• Grupo Epysa
• Grupo Minera Activa
• Corporación Municipal de Peñalolén

Fiscalizadas por la Comisión para el Mercado • Gestión de Proyectos Eléctricos Ltda.

Financiero
• Cotrisa
• BTG Pactual (Grupo Fondos Públicos
Inmobiliarios) • Grupo Inmobiliario GIMAX

• Viña Casal de Gorchs S.A.

• FYNSA AGF
• Intcomex S.A.
• Sura Capital (Grupo Fondos Públicos • Grupo Inmobiliario Imagina
Inmobiliarios)
• Inmobiliaria y Constructora Molina Morel Ltda.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

ANTONIO MELYS ÁLVAREZ

Antonio Melys A., Director de nuestra División de Impuestos y con amplia

experiencia en su área, tendrá la responsabilidad por los servicios relacionados
con aspectos tributarios, laborales y reglamentarios. Antonio, es contador y
graduado como Técnico Administrativo en la Facultad de Ciencias Económicas
y Administrativa de la Universidad de Chile. Se desempeñó durante diez años
en el Servicio de Impuestos Internos y diecinueve años como Senior Manager
de Deloitte. En el desempeño de su profesión se ha especializado en materias
tributarias, habiendo adquirido una valiosa experiencia sobre diversas clases de
empresas y de la más variada índole (bancarias, comerciales, empresas de
utilidad pública, previsión y seguridad social, etc.).

Fue instructor del Departamento de Capacitación del Servicio de Impuestos

Internos y ha sido relator en innumerables charlas y seminarios sobre materias
para numerosas empresas y profesor de post-grado en la Universidad Adolfo
Ibáñez, Universidad de Santiago y otras universidades nacionales.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

DOMINGO ORMEÑO C.

Domingo Ormeño C., Gerente de la División de Informática, Cuenta con 20 años de

experiencia en el Departamento de Tecnología de PKF Chile, Instructor Internacional
de CaseWare Working Papers, posee una amplia experiencia en tecnologías de la
información.

Ha participado en numerosas auditorias a empresas de la firma, en la cual ha

destacado su participación en aspectos relacionados con diagnósticos tecnológicos
en las siguientes empresas. Din, ABC y Falabella, Cooperativa de Ahorro y Crédito
Talagante Ltda., Caími S.A.C., Comercial e Inversiones Portfolio S.A. Además de lo
anterior posee solidos conocimiento de sistemas financieros contables, SAP,
Softland, y un sin numero de desarrollos inhouse.

Ingeniero de Ejecución en Informática, Instituto Profesional IPP, cuenta con un

Diploma en Auditoría de Sistemas y TIC´s de la Universidad de Chile, Diploma en
Gestión de Proyectos del Instituto Profesional IPP, Certified Information Systems
Auditor (CISA) del ISACA y Project Management Certificate de The University of Texas
at Arlington e Instituto Profesional Providencia.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Entre otras, las empresas que ha efectuado auditoría de estados financieros y
control interno se encuentran las siguientes:
• Empresa Nacional de Aeronáutica de • Saferay S.A.
Chile (ENAER) • Técnica Thomas C. Sargent S.A.C.E.
• Fabrica y Maestranza del Ejército Ilustre
(FAMAE) • Moletto Hermanos S.A.
• Cooperativa de Ahorro y Crédito • Bertling Logistics Chile S.A.
Talagante Ltda. • Falabella
• Cooperativa de Ahorro y Crédito • ABCDIN
“Unioncoop Ltda.”
• EFE - Empresa de Ferrocarriles del
• Cooperativa de Ahorro y Crédito Unión Estado
Aérea Ltda. “Capual”
• UNAB - Universidad Andrés Bello
• Oxiquim S.A.
• Arco Prime
• Sintex S.A.
• Telconsur
• Chilectra S.A.
• Universidad de Humanismo Cristiano
• Conosur Reaseguros

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

HÉCTOR OSORIO G.

Héctor Osorio G., Socio de nuestra División Finanzas Corporativas. Magíster en

Economía Universidad de Chile. Magíster en Finanzas, Universidad de Chile. Magíster
en Ciencias Militares, Academia de Guerra Ejército de Chile., Contador Auditor,
Universidad de Concepción. Egresado del CDMS de la National Defense University,
Washington D.C.

Especialista en análisis financiero, valoración de empresas y prevención del lavado de

activos. Asesor de firmas nacionales y extranjeras en valoración en procesos de fusión,
organización de unidades de inteligencia financiera, desarrollo de modelos para
identificación y cobertura de riesgos, análisis de ambiente político y económico. Ha
participado, a nivel Latinoamericano, en iniciativas relacionadas con la Prevención de
Lavado de Dinero, invitado por el Department of Defense (DOD) de los Estados Unidos
de América.

En la actualidad se desempeña como Director de Extensión del Centro de Finanzas

Empresarial de la Universidad Adolfo Ibáñez y Director de los programas, control de
gestión estratégico y M&A de esa institución.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

Ha liderado diversos proyectos en el sector público como:

• Hospital de Antofagasta: Auditorías programadas al Sistema Informático de Comunicación (2018).

• Econssa Chile: Evaluación de la tasa de descuento utilizada para determinar el Valor Presente de la
Inversión no Remunerada (2017).

• Empresa Nacional del Petróleo: Formulación de Purchase Price Allocation (PPA), en proceso de
adquisición de Sociedad de la industria energética ( 2017).

• CAS de Chile S.A. de I.: Estimación del valor de mercado del patrimonio de la Sociedad (diciembre
2016).

• Consorcio Hospital de Rancagua: Estimación del valor de mercado del patrimonio (2016).

• SUSESO: Evaluación de efectividad de carteras de inversión para dar cobertura a los fondos de
reserva de mutualidades de empleadores de la ley N° 16.744 (2013).

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

RAFAEL ROMERO M.

Rafael Romero M., Socio PKF Chile Finanzas Corporativas. Consultor y académico
especializado en valoración de empresas, modelos para cuantificación de riesgos y
medición de desempeño en portafolios de inversión de renta fija y renta variable.

Ha sido consultor en la OCDE con sede en París, Banco del Desarrollo, Ministerio de
Obras Públicas, Moneda Asset Management, ChileConsult + Audimek, Bonilla y
Asociados, Salvador Zurita y Asociados, Conicyt, INFOR, Concreces Leasing, Tesorería
General de la República, Hogar de Cristo, Empresas Transoceánica y Enaex.

Sus grados académicos comprenden:

• Doctor of Business Administration in Finance (Boston University, 2000).

• Master of Arts in Economics (Boston University, 1997).
• Licenciado en Economía (Universidad de Chile, 1989).

Posee título profesional de Ingeniero Comercial (U. de Chile, 1989).

Ejerce como Investigador y Profesor de Finanzas de la Universidad del Desarrollo.

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

GUSTAVO HOSPITAL JESSICA VÁZQUEZ
Gustavo Hospital, Jessica Vázquez,
Socio de Auditoria Directora de Auditoria
PKF Argentina PKF Argentina

WALDO LUCHO ROBERTO CHMORRO

Waldo Lucho, Roberto Chamorro,
Socio de Auditoria PKF Perú Gerente de Auditoria PKF Perú

[Link] Visión Global, Enfoque Local.

PKF Chile Auditores Consultores Ltda.
PKF

EMPRESAS DEL GRUPO CBB

PROPUESTA TÉCNICA DE AUDITORÍA A LOS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE
2021 , 2022 Y 2023
PKF Chile Auditores Consultores Ltda. es una firma miembro de PKF lntemational Limited, una red de firmas legalmente independientes y
no acepta ningunaresponsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual o firma corresponsal o firmas.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Santiago, 17 de marzo de 2021

P-2450-2021-03

Señor
Marcelo de Petris
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas
Las Empresas del Grupo Cbb
Presente

Estimado señor De Petris:

Tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta técnica para efectuar la

auditoría de los estados financieros de consolidados de Cementos Bio Bio
S.A. (Grupo Cbb) y filiales que se detallan en el Anexo 1, preparados de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y por los
años a terminar el 31 de diciembre de 2021; 2022 y 2023 y una revisión
de información financiera interina, por el período de seis meses a terminar
al 30 de junio de cada año.

Nuestro programa ha sido confeccionado teniendo presente los

requerimientos específicos de la Sociedad, las normas de auditoría, las
normas de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) y las Normas
Internacionales de Información Financiera.

Como Socio de nuestra Firma asumo la responsabilidad de

proporcionarles un servicio personalizado y de gran eficiencia técnica.

Agradecemos el tiempo brindado, ya que nos ha permitido lograr un mayor

entendimiento acerca de su negocio y aclarar los asuntos importantes a
tratar en nuestra propuesta.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Contamos con una comprobada trayectoria en ofrecer servicios de calidad

a nuestros clientes, somos proactivos, cercanos y accesibles. Creemos en
nuestra gente ya que hemos construido nuestra reputación en base a un
servicio de excelencia, prestado por personal competente con experiencia
en diversos sectores.

Quedamos a su disposición para aclarar o ampliar el contenido de esta

propuesta.

Sin otro particular, saluda atentamente a usted,

Antonio González G.
Socio
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

l. RESUMEN EJECUTIVO

Entendemos que las empresas del Grupo Cbb están en búsqueda de

un auditor que sea capaz de proporcionar un servicio eficiente,
proactivo, con buena relación precio-calidad para poder establecer
con él una relack5n duradera. Busca un servicio absolutamente
conf;able, con un equipo principal altamente receptivo y capaz, con
cont1nwdad siempre que sea posible. Estamos seguros de poder
cumplir con estos requisitos y esta propuesta lo explica.

PKF Chile Auditores Consultores Ltda. se centra en alcanzar un

serv1óo de alta calidad, en el que nuestros clientes tengan acceso
directo a los encargados de la toma de decisiones. Nuestra gente
esta orientada a generar y mantener relaciones personales positivas y
a lograr un entend1rmento real de las 1ndustnas en las que operan
nuestros clientes. Nuestro planteamiento con Grupo Cbb no sería
distinto. PKF Chile Auditores Consultores Ltda. puede proporcionar
expenenc;a local, con el apoyo de una red global de f;rmas, PKF.

Nuestro enfoque de auditoría se basa en el riesgo, es innovador y

eficiente. Nos centramos en mejorar el proceso de auditoría, año tras
año, y en proporcionar respuestas de calidad a la Administración
respecto a los sistemas y controles internos.

También agregamos valor a nuestros clientes gracias a nuestro

enfoque de cumplimiento tributario. Trabajamos con los clientes para
dar a conocer los cambios en la legislación y así evaluar el impacto
sobre sus negocios.

Tenemos la seguridad de que el equipo que hemos seleccionado

para este compromiso cuenta con la expenenc;a y conoc!Ín1ento
técnk;o necesarios para entregar servicios de alta calidad, como los
que está acostumbrada a recibir nuestra actual cartera de clientes.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

11. SERVICIO PROFESIONAL PROPUESTO

A. PERÍODO Y ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de nuestro examen será el siguiente:

• Expresar una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras

presentadas en los estados financieros consolidados de
Cementos Bio Bio S.A. y filiales detalladas en Anexo 1, por los
años a terminar el 31 de diciembre de 2021; 2022 y 2023,
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera

• Expresar una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras

presentadas en los estados financieros consolidados de
Cemntos Bío Bío S.A. y Filiales, por los años a terminar el 31 de
diciembre de 2021; 2022 y 2023, preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera

• Emitir un informe sobre revisión de información financiera interina

de los estados financieros consolidados de Cementos Bío Bio
S.A. y Filiales, por el período de seis meses a terminar al 30 de
junio de 2021; 2022 y 2023.

• Emitir un informe de control interno, dirigido al Directorio de la

Sociedad, informando las debilidades de control interno
detectadas y las recomendaciones al respecto.

• Emitir informe del oficio Circular 823 (ex 555) de la Comisión para
el Mercado Financiero para las Filiales Directas.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

B. EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Los programas que habitualmente utilizamos para la auditoría de

estados financieros, incluyen un examen y evaluación del sistema de
control interno en todas las áreas de las Sociedades. Si del examen y
evaluación del sistema de control interno surgen debilidades, ellas son
comunicadas a la Gerencia mediante un informe, el cual contiene
además nuestras sugerencias para la corrección de los problemas
detectados.

C. RESPONSABILIDADES
El servicio profesional propuesto conlleva responsabilidades, tanto a
los auditores como a la administración las que estimamos necesario
mencionar a continuación:

• De la Administración
La Administración de la Sociedad es responsable por la preparación y
presentación razonable de sus estados financieros de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera. Esta
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un
control interno pertinente para la preparación y presentación razonable
de estados financieros que estén exentos de representaciones
incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.

• De los Auditores

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los

estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuaremos
nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y
realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado
de seguridad que los estados financieros están exentos de
representaciones incorrectas significativas.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

111. PLAN GENERAL DE TRABAJO

Nuestro programa de auditoría incluye obtener conoc imiento de

Empresa Nacional de Aeronáutica de Chile , una comprensión
completa de las expectativas de la gerencia, una adecuada
consideración de los riesgos y una auditoría oportuna. Nuestro plan
de trabajo está basado en nuestra experiencia en Auditorías reguladas
por la CMF El programa resumido de auditoría se presenta a
continuación:

Etapa Enfoque Comunicaciones Fecha

Planincación y • Planificación detallada • Coordinación de Una vez
Control Interno de auditoría visita s. aprobada
esta
propuesta
• Ejecutar y • Coordinación
documentar nuestro general de
entendimiento sobre recursos .
los controles internos
y prácticas
operacionales del
• Presentación a la
Administración
área de
del plan de
procesamiento de
audito ría.
datos

• Evaluar y documentar
• Presentación al
Directorio plan de
nuestro auditoria
entendimiento sobre
el ambiente de
control, el sistema de
control interno
administrativo y el
sistema contable.

• Coordinación con
auditoría interna.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Etapa Enfoque Comunicaciones Fecha

Auditoria • Revisión de los estados • Informe de Julio de
Interina financieros interinos al 30 revisión financiera cada año
de junio interina al 30 de
junio de 2021

• Aplicación de • Presentación al
Procedimientos para Directorio
revisión financiera
intermedia de acuerdo
Normas de Auditoria

• Presentación a la
Desarrollar una auditoría Administración Octubre de
Hard Glose
• respecto de
completa sobre los situac iones que cada año
estados financieros al 30
tengan impacto
de septiembre.
sig nificat ivo sobre
los estados
• Lectura de contratos,
financieros
actas e informes de
anuales.
gestión internos

• Planificación de la toma • Preparación de

de in ventarios y arqueos versión preliminar
del Informe a la
• Desarrollo de pruebas Administración
sustantivas a cuentas de
activos, pasivos y • Presentación al
resultados Directorio hard
Glose y carta de
• Aplicación de muestreos control interno
estadísticos

• Revisión de la
documentación que
soporta las cifras
contenidas en los estados
financieros

• Revisión preliminar de
impuestos
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Etapa Enfoque Comunicaciones Fecha

Auditoría • Extensión de nuestras • Presentación a la Enero/Febrero
Final pruebas sustantivas Admnistración de de cada año
realizadas sobre los saldos nuestras
de balance y estado de conclusiones de
resultados auditados al 30 auditoría
de septiembre.
• Opinión sobre los
• Revisión en detalle de estados
situaciones antes indicadas financieros y otros
como complejas o reportes
significativas . requeridos al 31
de diciembre.
• Análisis de la información
recibida de empresas • Presentación al
relacionadas. Directorio de cierre
de auditoria y
• Revisión de los estados Opinión al 31 de
financieros individuales y diciembre
consolidados.

• Revisión de otros informes

a emitir
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

1. PLAN DE TRABAJO DE AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PLANIFICACIÓN

ENTENDER EL AMBIENTE EVALUACIÓN DEL

Y LOS SISTEMAS DE ESTABLECIMIENTO ORGANIZAR EL
CONTROL DE LAS OPERACIONES DE RIESGOS DE TRABAJO DE
DEL ENTE MATERIALJD,fD
' AUDíTORÍA

ACUMULACIÓN DE
CONFIANZA DE
AUDITORÍA

PRUEBAS DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

CONTROLES

PRUEBAS DETALLADAS PROCEDIMIENTOS

DE TRANSACCIONES ANALITICOS

FORMAR OPINIÓN Y
EMITIR EL
INFORME
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

2. DECISIONES DE PLANIFICACIÓN

Nuestro enfoque de auditoría

La clave de nuestro enfoque de auditoría es realizar una evaluación

del riesgo antes de comenzar la auditoría a fin de identificar y centrar
el esfuerzo de auditoría en los asuntos más significativos que puedan
afectar los estados contables e información financiera de las
empresas del Grupo Cbb. Nuestro enfoque reconoce que, al operar
la entidad para lograr los objetivos, el plantel gerencial realiza
procedimientos y análisis a fin de obtener satisfacción de los sistemas
de información que afectan las áreas de riesgo, generando datos
confiables para su uso dentro del negocio.

Conocimiento
especializado en la Sus necesidades y
indust · expectativas

Directorio/
Gerencia superior

• Respuesta de Auditoría
• Recomendaciones a la Gerencia
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Comprensión de las necesidades y expectativas de la entidad

Un aspecto central de nuestra auditoría será el compromiso de
satisfacer y superar las necesidades y expectativas de las empresas
del Grupo Cbb y sus Filiales. Nuestro objetivo es comunicarnos con la
Gerencia y el Directorio periódicamente y alentarlos a aprovechar toda
la gama de nuestros conocimientos y experiencia con el objeto de
garantizar una relación profesional realmente efectiva. Para lo que
estamos comprometidos con lo siguiente:

• Responder a sus preguntas a medida que surgen.

• Estar accesibles para asistir a reuniones incluso cuando dado los
temas, se nos avisa con escasa antelación.
• Alentar una comunicación bidireccional periódica con respecto a
asuntos clave del negocio.

Comprensión de los objetivos, riesgos y controles

Utilizaremos nuestra experiencia en auditoría de estados financieros
de empresas similares y comenzaremos manteniendo reuniones con
la Gerencia superior con el propósito de identificar la estrategia global
y luego descender a través de la organización hasta el nivel operativo,
identificando los riesgos operativos y financieros que enfrenta la
Entidad y centrar nuestra auditoría en estos riesgos garantizando
eficiencia en el desarrollo de la misma.

Nuestras reuniones de "arriba hacia abajo" con la Gerencia no sólo

permiten identificar los objetivos del riesgo, sino también los controles
claves existentes para administrar esos riesgos. Como parte de este
proceso estableceremos, mediante la aplicación de nuestro
conocimiento, si la Gerencia ha diseñado los controles de forma
correcta, incluyendo sus informes financieros. Asimismo,
estableceremos qué información gerencial y procesos son utilizados.

Al alinear nuestra auditoría con la estructura gerencial y actividades de

la entidad, en lugar de los componentes de los estados financieros,
obtendremos una comprensión completa de la manera en que se
administran las operaciones de Cementos Bío Bío S.A.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

3. COORDINACIÓN CON AUDITORÍA INTERNA

Auditoría Interna contribuye de manera significativa al ambiente de

control y a un mayor marco de control. Nuestro equipo trabajará en
colaboración con dicho departamento para potenciar conocimientos,
lograr eficiencia y asegurar que no se dupliquen los esfuerzos.

Obtener sat1sfacck5n de la Comprensión más

Directorio y manera en que la gerencia profunda del negocio
Gerencia superior administra el negocio y riesgos del cliente

Jefes de Mayor
departamento validación
Descender a través de delos
la organización sólo controles y
Operaciones cuando es necesano aflimaciones

Procesamiento de
transacciones

La Auditoría tradicional La Auditoría de PKF

Las auditorías tradicionales tienden a ser de "abajo hacia arriba",

centrándose en la función financiera y los rubros y transacciones de
los estados financieros. Los programas de trabajo estándar se centran
en las transacciones detalladas o controles de bajo nivel. Esto puede
no estar alineado con la manera en que la Gerencia administra
realmente la entidad y también puede no tener en cuenta algunos de
los riesgos del negocio relevantes con implicancias de auditoría.

En la auditoría de PKF comenzamos desde arriba a construir nuestra

satisfacción de auditoría. Nuestro programa de trabajo se construye
en tiempo real a medida que descendemos a través de la
organización sobre la base de unidades de gestión individuales,
permitiendo flexibilidad y relevancia para los sistemas y controles.
Descendemos hasta los niveles más bajos de operaciones y
procesamiento de transacciones sólo cuando no podemos obtener
satisfacción de auditoría de la validación de los controles de la
Gerencia.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Los beneficios de nuestro enfoque para la entidad son los siguientes:

• Satisfacción con respecto a la manera en que están funcionando

sus propios mecanismos de control.

• Sugerencias de mejoras relevantes para la entidad.

• Un enfoque de auditoría que se desarrollará automáticamente en

línea con los sistemas y el ambiente de control de la Entidad.

Enfoque general de auditoría

La determinación del enfoque general de auditoria para el examen de

los Estados Contables e Información Financiera de las empresas del
Grupo Cbb al 31 de diciembre de 2021; 2022 y 2023 y la revisión
financiera interina al 30 de junio de cada año que se describe a
continuación se desarrollará teniendo en consideración:

• El nivel de integridad y ética de la Gerencia.

• Conocimiento sobre el sistema de control interno implantado en

la Entidad.

Adicionalmente, y considerando:

• El conocimiento del negocio del cliente y sus actividades

específicas.

• La existencia de capacidad gerencial de alto nivel.

• La existencia de un sistema de información y control que permite

el monitoreo permanente del avance de las operaciones.

El enfoque general de auditoria a adoptar es un enfoque de confianza

en controles complementado con pruebas sustantivas en aquellos
componentes que por sus características sea más eficiente en
función de la relación costo-beneficio.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Para poder aplicar un enfoque de esta naturaleza se debe seguir un

proceso de relevamiento, conocimiento y verificación de los controles
existentes en el componente, consistente en:

• Definir los objetivos de control que se encuentran involucrados en

el componente.

• Relevar el ciclo/componente y documentarlo adecuadamente.

• Verificar la integración con el sistema contable y de información

de la Entidad.

• Constatar la existencia de controles de monitoreo.

• Constatar la existencia de controles en las aplicaciones que

soportan la operatoria del ciclo /componente.

• Probar la eficacia de los controles definidos como clave en la

estructura de control interno del ciclo.

• Documentar la evaluación de control interno realizada sobre el

ciclo.

Debido a que la presente planificación de auditoría está basada en un

análisis preliminar de los riesgos vigentes, el resultado de las
evaluaciones de control interno y/o de la aplicación de las pruebas
sustantivas, así como hechos nuevos, internos o externos a la
Entidad, podrían modificarla. En la medida en que se produzcan
dichas modificaciones, informaremos oportunamente.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

4. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE

El objetivo de este capítulo es indicar la metodología de evaluación

del riesgo de errores significativos en los estados contables e
información financiera, en especial los relacionados con fraude,
obtener la información necesaria para identificar dichos riesgos
mediante indagaciones a la Gerencia y otros de la Entidad y proceder
a identificar las áreas o cuentas más propensas a errores
significativos debido a fraude y a desarrollar una respuesta acorde.

Análisis de la posibilidadde errores significativos

Para ello, se tienen en consideración los siguientes elementos:

• Revisión de las condiciones de riesgo de fraude identificada en

los procesos de inversión en los diversos programas de las
empresas del Grupo Cbb y de administración de inversiones
financieras.

• El conocimiento acumulado y la experiencia del equipo de

trabajo, incluido el líder del trabajo, que nos permiten tener un
panorama bastante acabado de las áreas de riesgo.

• Las influencias externas e internas que afectan a la Entidad y que

pueden:

► Crear incentivos/presiones para la Gerencia, incluyendo la

consideración de prácticas contables agresivas,
especialmente en el manejo de los resultados.

► Dar la oportunidad para la perpetración de fraude.

► Indicar una cultura o entorno que permita a la Gerencia, con

la actitud necesaria, racionalizar la perpetración de fraude.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

• Enfatizar la necesidad de mantener una mentalidad inquisitiva

(escepticismo profesional) durante el trabajo, y que los miembros
del equipo estén continuamente alertas a efectos de obtener
informaciones u otros indicios que indiquen que pueden existir
errores significativos debido a fraude.

• La necesidad de definir procedimientos específicos a ser

aplicados durante la auditoría para tratar cualquier riesgo de
fraude identificado.

Evaluación de riesgos identificados de errores significativos y

respuesta de auditoría a dichos riesgos

Hemos considerado las siguientes etapas para la evaluación del

riesgo de fraude:

• Discusiones del equipo de trabajo e indagaciones a la Gerencia y

otros.

• Resultados de procedimientos de revisión analítica preliminares,

especialmente dirigidos al análisis de las cuentas de ingresos.

• Evaluación en las diversas áreas de la auditoría.

PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

5. PLAN DE TRABAJO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO

Evaluación del Sistema de Control Interno (Sistemas de Información

Administrativos y Contables)

Nuestra evaluación de los sistemas de control interno, comprende el

plan de organización y los métodos y pr ocedimientos adoptados por
las empresas del Grupo Cbb en todas las áreas de operaciones,
especialmente examin aremos princip almente:

• Cuentas por cobrar

• Inversiones
• Contabilidad
• Propiedades planta y Equip o

• Ingresos y gastos
• Tesorería
• Recursos humanos
• Provisiones
• Otros activos y pasivos

En síntesis, efectuaremos nuestra evaluación del control interno de las

principales áreas de las empresas del Grupo Cbb. Para llevar a cabo
esta revisión utilizaremos diversos procedimientos entre los cuales
señalamos el uso de cuestionarios confeccionados para cada área,
entrevistas a ejecutivos y personal operativo, revisión selectiva de
operaciones, y observaciones de rutinas de trabajo.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Comprensión del Ambiente de Informática

La comprensión del ambiente de informática busca conocer los

elementos más importantes del ambiente de la computadora, tales
como las tecnologías de hardware, software y telecomunicaciones,
con los cuales se procesan los sistemas contables operativos de las
Sociedades.

Además, esta evaluación permite obtener una v1s1on de la

organización responsable de la función informática, uso de servicios
externos, sus competencias profesionales, el nivel de entrenamiento
del personal, planes principales, etc.

Una comprensión del ambiente de la computadora puede ser

importante para nuestra evaluación del riesgo a nivel de saldo de
cuenta y error potencial.

Comprensión de la Estructura de Controles Computacionales (TI)

La comprensión de la estructura de controles computacionales

proveen una indicación preliminar sobre si existen controles que
aseguren que los sistemas de aplicación procesan las transacciones
en forma confiable o si existen deficiencias significativas que
necesiten ser consideradas al desarrollar el plan de auditoría.

Dicha comprensión abarca temas tales como seguridad de la

información, adquisición, desarrollo y mantención de sistemas
computacionales y soporte a los sistemas de información.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Evaluación de Controles Específicos de Aplicación

Este tipo de evaluación ha sido diseñada con el fin de obtener un

máximo nivel de seguridad de control cuando existe un control que
mitiga un riesgo específico identificado. Esto implica la planeación de
pruebas tanto para la actividad de monitoreo (si está presente) como
para los procedimientos de control implícitos relacionados para cada
error potencial por el cual se ha identificado un riesgo específico . Este
proceso de auditoría permite verificar específicamente las
metodologías de las empresas del Grupo Cbb para efectuar los
análisis de cuentas contables, permitiendo determinar los principales
problemas de conciliación y su naturaleza.

Evaluación del Control Interno Computacional (fl)

Desarrollo de pruebas de interrogación de archivos con herramientas

de TI, de última generación, que permitan, entre otros: Muestrear,
estratificar, sumarizar, secuenciar y efectuar inferencias.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Evaluación de los SistemasComputacionales

Nuestra evaluación de sistemas computacionales incluirá, entre otros:

• La evaluación de los controles de entrada de datos.

• La evaluación de los controles incorporados en los programas y

en el proceso computacional de los sistemas.

• La evaluación de los controles aplicados en las áreas usuarias.

• La evaluación de los niveles de seguridad física y lógica.

• La evaluación de la calidad de los respaldos y documentación de

los sistemas.

• La evaluación de los sistemas o métodos de validación de

entrada de datos.

• La evaluación de las normas y procedimientos de programación

y documentación de sistemas.

• La evaluación de la administración del centro de computación,

incluyendo las fases de planificación, organización y control de
sus recursos humanos y materiales.

• La evaluación de la confidencialidad de la distribución de los

resultados del procesamiento de datos.

• La evaluación de los métodos de prevención de riesgos del

centro de procesamiento de datos.

• La evaluación de la confiabilidad en la transmisión y captura de

datos.

Para realizar el serv1c10 profesional propuesto efectuaremos las

siguientes actividades
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Conocimiento del entorno

Esta actividad tiene por objeto conocer las características más
relevantes del entorno en el que operan los sistemas
computacionales, in cluyendo:

• La organización general.

• La organización y dotación de recursos humanos y materiales de

la unidad de informática.

• Los procedimientos generales de control existentes.

• Las metodologías y herramientas técnicas actualmente en uso.

Conocimiento de las aplicaciones

El objetivo de esta actividad es obtener un conocimiento general de

las aplicaciones y el medio en donde operan. Los aspectos a
estudiar son:

• Las políticas definidas para la operación y explotación de los

sistemas.

• Los procedimientos y mecanismos mediante los cuales se

controla la operación y explotación de los sistemas.

• Las estructuras de tablas, los procesos y programas

involucrados, así como la documentación de los mismos.

• Los usuarios asociados a los sistemas y sus atribuciones.

• Los esquemas de seguridad aplicados a ellos, incluyendo

respaldos, claves de seguridad, niveles de autorización,
administración de este esquema y otros elementos asociados.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Identificación de los riesgos presentes

Esta actividad estará orientada a identificar los riesgos a que están

expuestos los sistemas, incluyendo errores involuntarios, alteraciones
maliciosas y el impacto potencial de accidentes o siniestros. Para
lograr esto realizaremos las siguientes tareas:

• Aplicaremos cuestionarios de evaluación de riesgos .

• Identificaremos situaciones que constituyen riesgo en la

operación normal de los sistemas, incluyendo:

► Ingreso de información no autorizada, incompleta o

inexacta.
► Alteración no autorizada de información almacenada.

► Procesamiento incorrecto de los programas que componen

los sistemas.

► Modificación no autorizada a los programas.

► Suspensión temporal de las operaciones computacionales,

por accidentes, fallas u otras situaciones.

► Identificaremos y evaluaremos los controles de aplicación

incorporados en los programas computacionales a fin de
determinar la adecuación de éstos al tipo, volumen e
importancia de las transacciones que serán procesadas.

► Identificaremos los controles y procedimientos planificados

para tales situaciones y verificaremos si se encuentran
vigentes.

• Contrastaremos los controles y procedimientos existentes con

los riesgos a que están expuestos los sistemas y
determinaremos el grado actual de exposición a errores, fraudes
o accid entes.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Determinación de los Riesgos de Auditoría, Diseño de las Respuestas

de Auditoría y Planificación del Trabajo
Una vez cumplida las fases anteriores, estaremos en condiciones de
establecer y puntualizar los eventuales riesgos que existieren, para los
cuales desarrollaremos procedimientos de auditoría específicos que
respondan eficientemente a los riesgos detectados, como asimismo,
estableceremos la oportunidad de aplicación de dichos
procedimientos y su asignación entre los distintos profesionales que
conforman el equipo de trabajo.

6. MONITOREO DE LA AUDITORÍA
La metodología de trabajo a aplicar es la establecida a nivel
internacional por PKF.

Dicha metodología establece que para las tareas deberán llevarse a

cabo una serie de reuniones a los efectos de asegurar el adecuado
conocimiento del compromiso de la auditoría, el negocio del cliente, la
evolución de las tareas y la calidad de los trabajos y elaboración de
los informes.

Dichas reuniones, las que se realizan por cada área o tema a auditar,
se pueden sintetizar en:

Reuniones de inicio: a los fines de tratar lo referido a conocimiento del

cliente, definición de riesgos, planificación y asignación de la auditoría.

Reuniones de progreso: durante las misma se verifica se esté

cumpliendo con los pasos previstos, tanto en tiempo como en forma ,
a través de las mismas se analizan no solo aspectos internos de la
auditoría, sino también tienen como objetivo detectar situaciones que
ameriten ser comentadas o analizadas con la Sociedad.

Reuniones finales: en dichas reuniones los responsables de cada

tarea, previo el control realizado por el jefe de equipo analizan con el
socio a cargo de la auditoría el resultado de la misma, sea en la
cobertura de las tareas planificadas como en los hallazgos
detectados. En estas tareas se analiza así mismo los contenidos de
los informes a emitir.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

7. CARTA GANTT

Etapas y principales 2021 2022

actividades May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Die Ene Feb Mar
Planeación e identificación de los riesgos

Obtener conocimiento del negocio

Identifi cación aspectos relevantes

Estrategia de auditoria
Discusiones del equipo de trabajo e
indagaciones a la Gerencia y otros.
Revisión analítica preliminar
Evaluación en las diversas áreas de
la auditoría.
Estrategia y evaluación de riesgos

Planificación general, evaluación

del ambiente y el entorno de
negocios y los riesgos que afectan
a las Sociedades

Obtener conocimiento área TI

Identifi car áreas de riesgo
Determinar cuentas y procesos
significativos
Ejecución
Revisión del control interno
Revisión interina al 30 de junio
Cierre preliminar al 30 de
septiembre
Procedimientos de auditoría sobre
saldos al 31 de diciembre
Revisión de Cálculos actuariales
Conclusión y reporte
Efectuarrevisión de estados
financieros y emitir opiniones de
auditoria
Emitir Informes y Opinión de auditoria

Reuniones de avance
mensuales, presentaciones al
Directorio y/ o el Comité de
Directores, reuniones con
Auditoría Interna
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

IV. INFORMES

Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los

siguientes informes.

a. Opinión de auditoría de los estados financieros consolidados de

Cementos Bio Bio S.A.y filiales, por el año a terminar el 31 de
diciembre de 2021; 2022 y 2023, preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera.

b. Informes sobre revisión de información financiera interina, por el

período de seis meses a terminar el 30 de junio de cada año,
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera.

c. Informe a la Administración con observaciones y

recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos
administrativo - contables y los sistemas de información de las
empresas del Grupo Cbb que surjan como resultados de
nuestras pruebas del diseño y cumplimiento de controles.

Este informe se emitirá solo por Casa Matriz e incluirá todas

las observaciones que se detecten durante la auditoria de Is
diferentes filiales.

d. Informe Oficio Circular 823 de la Comisión para el Mercado

Financiero referida para las filiales directas.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

V. REPORTES AL DIRECTORIO

Como resultado de nuestro servicio profesional y de forma adicional,

presentaremos al Directorio lo siguiente:

1. Plan de Trabajo Anual de Auditoría.

2. Revisión de los Estados Financieros AL 30 de junio de cada año.

3. Presentación de Informe de Control interno

4. Auditoría de Estados Financieros anuales

PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Confirmo la aceptación de esta propuesta y los términos y condiciones

establecidos en ella . Por y en nombre de las empresas del Grupo Cbb .

Nombre

Fecha

Firma
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

ANEXOI

ANEXO 1

DETALLE DE EMPRESAS DEL GRUPO Cbb

Empresa Característica

1 Cementos Bío Bío SA Matriz

2 Cementos Bío Bío del Sur S A Filial directa
3 Bio Bio Cementos S.A. Filial directa
4 lnacal SA Filial indirecta
5 Ready Mix Hormigones Ltda. Filial directa
6 Aridos Arenex Ltda. Filial directa
7 Minera Jilguero SA Fili al indirecta
8 Minera Río Teno SA Filial directa
9 Minera el Way SA Fili al directa
10 Minera Rio Colorado S.A. Filial directa
11 Inversiones Cementos Bio Bio S.A. Filial directa
12 Arenex S.A. Fili al indirecta
13 Aridos Petrom in SA Filial indirecta
14 Inversiones San Juan S.A. Filial directa
15 CBB Forestal S A Fili al directa
16 CBB Maderas S A Filial indirecta
17 Inversiones Cisa Cbb S.A. Filial indirecta
18 Autana Fili al indirecta
19 Aridos Doña Virginia S.A.
20 MMMEXPLORADORA DE ARIDOS LIMITDA Fili al indirecta
21 EXPLOTADORA DEARIDOS C -6 LIMITADA Filial indirecta
22 ALVA ARIDOS LIMITADA Filial indirecta
23 MCL EXPLOTADORA DEARIDOS LIMITADA Filial indirecta
FILIALES EXTRANJERAS
24 ICBB PERU SAC. Filial directa
25 COMPAÑÍA INDUSTRIAL ESPARRAG O S.S. Fili al indirecta
26 CBB PERÚ S.A. Filial indirecta
27 COMPAÑA! MINERA DEL PACIFICO S.A. Fili al indirecta
PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Santiago, 17 de marzo de 2021

P-25040-2021-03

Señor
Marcelo de Petris
Gerente Corporativo de Administración y Finanzas
Las Empresas del Grupo CBB
Presente

Estimado señor De Petris:

Por medio de la presente confirmamos que nuestra Firma, está

en cumplimiento con lo establecido en el Artículo Nº242 de la
Ley de Mercado de Valores, en cuanto a que no tenemos
incompatibilidades, ni restricciones para participar en la
Licitación de auditoría .

Antonio González G.
Socio

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