V.

AUDIT´-AUDITORES ASOCIADOS INDEPENDIENTES

TOYOTA DEL ECUADOR S.A

CGIS
INFORME CON SALVEDADES
1/23
PERIODO:2020

CARTA A GERENCIA DE LA EMPRESA TOYOTA DEL ECUADOR S.A

GERENTE DE TOYOTA DEL ECUADOR S.A

De la empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A Hemos examinado los estados financieros
de la empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A, por el año terminado al 31 de diciembre de
2020 y hemos emitido nuestro dictamen correspondiente con fecha 1 de febrero del
2022. Como parte de nuestro examen realizamos un estudio y evaluación del sistema
de control interno contable de la empresa, con la extensión que consideramos
necesaria para evaluar el sistema, como lo requieren las normas de auditoría
generalmente aceptadas. El propósito de nuestro estudio y evaluación fue determinar
la naturaleza, la oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
necesarios para expresar una opinión de los estados financieros de la empresa.
Nuestro estudio y evaluación fue más limitado que el que sería necesario para
expresar una opinión sobre el sistema de control interno contable tomado en
conjunto.

La Gerencia de la empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A, es responsable de mantener y

establecer el sistema a de control interno contable. Para cumplir con esta
responsabilidad, se requiere que la gerencia haga juicios y estimaciones para
determinar los beneficios esperados y el costo correspondiente de los procedimientos

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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de control. Los objetivos de un sistema son los de proporcionar a la gerencia una

certeza razonable, pero no absoluta, que los activos están protegidos contra pérdida
por uso o disposición no autorizada y que las transacciones se ejecutan de acuerdo
con la autorización de la gerencia y se registran adecuadamente para permitir la
preparación de estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

Debido a las limitaciones inherentes a cualquier control interno contable, pueden

ocurrir, sin embargo, errores o irregularidades y no ser detectados. También, la
proyección de cualquier evaluación del sistema a períodos futuros, está sujeta al riesgo
de que los procedimientos pueden convertirse en inadecuados, debido a cambios en
las condiciones o que el grado de cumplimiento con los procedimientos pueda
deteriorarse.

Nuestro estudio y evaluación hechos para el propósito limitado descrito en el primer

párrafo, no revelaría necesariamente todas las debilidades importantes del sistema.
Consecuentemente, no expresamos una opinión sobre el sistema de control interno
contable de la empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A, tomado en conjunto. Sin embargo,
nuestro estudio y evaluación revelaron las siguientes condiciones que creemos
resultarán en más de un riesgo relativamente moderado de que puedan ocurrir errores
o irregularidades en cantidades que podrán ser considerables en relación con los
estados, financieros de la empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A y que pudieran no
detectarse oportunamente.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

CAJA CHICA

COMENTARIOS:

1. Referente al Componente de Efectivos y Equivalentes de efectivo podemos

manifestar que surgió un egreso de caja chica que superan los $15,00 propuestos
en la política de manejo del fondo, de acuerdo a la política de la empresa el
manejo del fondo de Caja Chica establece que será utilizado para pagar valores
menores a $ 15,00, pasado este monto se emitirá un cheque, hecho que sucedió
Elaborado EROP
Revisado KPTH
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debido a que el contador realizo pagos que superan el monto mínimo que se
permite realizar en manejo del fondo, lo cual ocasionó que la cuenta caja chica
registre pagos de $ 18,00 sin autorización del contador y de $19,00 por efecto de
compra de suministros.

2. Además podemos inferir que por el cambio de moneda extranjera 10 billetes de

5 euros por parte de la señorita custodia a un empleado por hacerle un favor
dándole a cambio el valor en dólares a una tasa de cambio de $1,8 cada euro, de
acuerdo a la Sección II: Conceptos y Principios Generales de la NIIF para las
PYMES; Integridad.-Una omisión puede causar que la información sea falsa o
equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia, hecho
que sucedió por la omisión de políticas del manejo de caja chica por parte de la
persona encargada en este caso la secretaria Betty Robalino, lo cual ocasionó
una afectación favorable de $ 1,8 por diferencia cambiaria de euros a dólares
provocando un ingreso de $10,00.
3. También se puedo evidenciar un sobrante encontrado en el arqueo de caja chica,
de acuerdo a la Sección II: Conceptos y Principios Generales de la NIIF para las
PYMES; Integridad. - Una omisión puede causar que la información sea falsa o
equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia, hecho que
sucedió por incumpliendo de políticas en el manejo del fondo de caja chica, lo
cual ocasionó un aumento del fondo por un monto de $258,05.
4. A la vez podemos evidenciar que el fondo de caja chica existió un cambio de un
cheque del Banco Pichincha #18759 por $200 a cargo del señor gerente por
parte de la encargada del fondo, de acuerdo a las políticas de la empresa: Existe
la prohibición de cambiar cheques tanto a empleados como a terceras personas
con disponibles de caja chica, hecho que sucedió por omisión de políticas del
manejo del fondo por parte de la secretaria Betty Robalino, lo cual ocasionó
incertidumbre del cobro del cheque cambiado e incumplimiento políticas del
manejo de fondo.

CAJA

COMENTARIOS:
Elaborado EROP
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4/23
1. Referente a la cuenta caja podemos manifestar que surgió un cheque protestado
con fecha 25/10/2020 por el banco de Pacífico del cliente Esteban Pozo el cual
contabilidad no registró el pago del cliente y no registró el protestó del cheque,
de acuerdo al Reglamento de la Ley de cheques; Sección 1 Art 2 Protesto.- Es la
negativa del girado a pagar un cheque presentado al cobro que no cuenta con la
suficiente provisión de fondos, o por haberse girado en cuenta corriente
cerrada ,por otra parte la sección 2: Conceptos y Principios Generales de la
NIIF para las PYMES Integridad.- Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos
de relevancia, hecho que sucedió debido a que la contadora recibió el cheque y
no confirmo con el cliente el saldo de la cuenta, lo cual ocasionó que la cuenta
caja no tenga un adecuado registro de transacciones afectando la información
oportuna.
2. Además podemos manifestar que durante el arqueo de caja se encontró 8 billetes
falsos de $ 20,00, de acuerdo a que no se efectuó un manejo adecuado del fondo
de caja cumpliendo con las políticas y procedimientos internos, hecho que
sucedió por la negligencia de la contadora, lo cual ocasionó que la cuenta caja
tenga un saldo erróneo de $ 160 al momento de efectuar el arqueo.
3. También se puedo evidenciar que al realizar el arqueo la contadora manifestó
que un vendedor de la empresa extravió un recibo de cobro #464 el cual no pudo
ser archivado, de acuerdo con las políticas de la empresa: Los empleados deben
cumplir con las políticas y procedimientos internos del manejo del fondo de
Caja , hecho que sucedió por la negligencia del vendedor, lo cual ocasionó
incertidumbre por la cancelación de la cuenta del cliente por la venta efectuada
al no encontrarse el recibo de cobro e incumpliendo con las políticas de manejo
del fondo.
CGIS
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4. Finalmente se pudo evidenciar que existió un faltante al momento de efectuar el
arqueo de caja por $70.140,00 el cual la contadora tomó para un asunto personal,
mismo que repuso y deposito con el resto de dinero existente en caja en esa
fecha, de acuerdo a la sección 2: Conceptos y Principios Generales de la NIIF
para las PYMES; Integridad.- Una omisión puede causar que la información sea
falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia por

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Revisado KPTH
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otra parte afectando a las políticas y procedimientos internos del manejo de

Caja, hecho que sucedió debido a la omisión de políticas y falta de integridad
por parte de la contadora, lo que ocasionó indisponibilidad del efectivo al
momento del arqueo de caja por parte de la contadora ocasionado un saldo irreal.

BANCOS

COMENTARIOS:

1. Referente a la cuenta Bancos podemos manifestar que el Cheque #8226 girado

con fecha 30/10/2020 no fue cobrado, por lo tanto pierde su vigencia, de acuerdo
Reglamento de la Ley de cheques; Sección 1 Art 2 (2,3)

Caducidad. - Es la pérdida de validez de un cheque por efecto del vencimiento del plazo
de presentación al cobro, establecido en el artículo 58 de la Ley de Cheques, hecho que
sucedió debido a que el propietario del cheque girado, no cobro a tiempo o se olvidó., lo
cual ocasionó La cuenta bancos aumentó con un valor de $126,20.

2. Además podemos inferir que no se registró los valores en sus libros (Banco del
Pacífico) notas de débito por concepto de chequeras; comisión de
mantenimiento de cuenta, y por estado de cuenta, de acuerdo a la Sección 2:
Conceptos y Principios Generales de la NIIF para las PYMES; Integridad.-2.10.-
Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto
no fiable y deficiente en términos de relevancia, hecho que sucedió debido a la
negligencia de la contadora por no revisar el estado de cuenta, lo cual ocasionó
que los gastos bancarios aumentaran por una N/D #25478 el valor de $8,00 por
la chequera, ND#29574 $3,00 mantenimiento de la cta. y ND#28547 $4,00 por
CGIS
estado de cuenta.
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3. A la vez podemos manifestar que no se registró una Nota de Crédito #145874
emitida el 30/12/2020 producto de una transferencia de la cuenta corriente del
cliente Antonio Pozo a favor de nuestra cuenta (Banco del Pacífico), como
cancelación de su deuda, de acuerdo Sección 2: Conceptos y Principios
Generales de la NIIF para las PYMES; Integridad. -2.10
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Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable
y deficiente en términos de relevancia, hecho que sucedió debido a que el auxiliar
contable tubo un descuido de las operaciones en la cuenta, lo cual ocasionó que el Saldo
de la cuenta del Banco del Pacifico no es real por la N/C #145874 por un valor de $
200,00.

4. Por otra parte se ha determinado que existió un error de digitación del cheque
#8456 del banco del Pacífico emitido el 30/12/2020 fue registrado en el banco
del Pichincha, de acuerdo Sección 2 Conceptos y Principios Generales de la
NIIF para las PYMES Fiabilidad. -2.7 La información proporcionada en los
estados financieros debe ser fiable. La información es fiable cuando está libre de
error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o
puede esperarse razonablemente que represente, hecho que sucedió debido a que
existió una negligencia del contador en el momento de registrar la transacción,
lo cual ocasionó que el saldo de la cuenta Bancos no es real por un valor de
$160,80 error en digitación.
5. También se ha podido evidenciar que existe una diferencia no justificada en la
conciliación bancaria, de acuerdo a Sección 2: Conceptos y Principios Generales
de la NIIF para las PYMES Integridad.- 2.10 Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos
de relevancia, hecho que sucedió no se concilia periódicamente las cuenta
bancos, lo cual ocasionó un saldo irreal de la cuenta bancos por un valor de $
1300,55.

CLIENTES

COMENTARIOS:

Al analizar el componente de deudores comerciales hemos detectado ciertas

CGIS
anomalías que deseamos poner a su disposición:
7/23
1. No se registró el abono de uno de los clientes como es el caso del abono del Sr.
Diego Cisneros, de esta manera se está incumpliendo los principios contables
generalmente aceptados como se decreta que, todo cobro debe ser reportado máximo
24 horas de ser realizado, para que la información financiera posea: integridad y

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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veracidad, se presume que mencionado suceso se dio por negligencia del vendedor ya
que no comunicó de manera oportuna al encargado para su respectivo
contabilización, lo que nos da como efecto el incremento del saldo del mencionado
cliente por un monto $ 300,00.

2.- Se detectó un abono del cliente Jacinto Ormaza registrado por error en la cuenta de
la Sra. Pilar Tacoaman la cual es muy importante destacar ya que según lo dispuesto en
la NIIF para Pymes Sección 2: Fiabilidad Párrafo 2.7 La información debe estar libre de
error significativo y sesgo. Se estima que es un el error en la digitación de los valores
de los abonos a clientes por parte de la contadora y como consecuencia se produjo
una afectación en la cuenta de los clientes Jacinto Ormaza y Pilar Tacoaman por un
valor de $ 90,00 en excedente y faltante respectivamente.

3.- El abono efectuado por el Sr. Fernando Espín no fue registrado, como efecto el
cliente solicita que la diferencia del pago se lo mantenga como un anticipo. Según la
NIFF para Pymes Sección 2: Integridad Párrafo 2.10 Para ser fiable, la información en
los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia
relativa y el costo. Nos refleja la importancia que debe existir entre las personas
encargadas de las dinámicas económicas dentro de la empresa y es como
determinamos por incidentes consecutivos que por falta de comunicación entre las
personas encargadas de cobro y registro de las transacciones, el saldo de clientes se ve
afectado y no refleja valores reales ya que hay una variación de $1000,00.
CGIS
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4.- Determinado cliente abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero,

dejando una incertidumbre dentro de la empresa ya que tiene obligaciones pendientes
para lo cual es importante señalar el art 10 deducciones numeral 11 LORTI el cual
dictamina que no se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos
concedidos por la sociedad al socio, a su cónyuge o a sus parientes dentro del cuarto
grado de consanguinidad y segundo de afinidad ni los otorgados a sociedades
relacionadas. Cierto suceso fue provocado por el inadecuado control de la lista de
clientes por no realizar un análisis del perfil económico del mismo antes de conceder

Elaborado EROP
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créditos, dando como efecto la imposibilidad del cobro de la cuenta con dicho cliente,
lo que muestra una afectación para la empresa.

5.- El 100% de la cartera de clientes del año 2020 se encuentra vencido, lo cual hace
referencia al incumplimiento de las políticas internas de la empresa, las mismas que
establecen que el límite de cobro es de 30 días, y de acuerdo a las sección 11 de la Niif
para PYMES sostiene que al transcurrir el periodo contable el deterioro de del valor del
instrumento financiero se reconocerá como perdida por deterioro. Consideramos que
dicho suceso fue provocado debido a la falta de preocupación en la recuperación de
cartera de clientes por parte del responsable de cobro, ocasionando un incremento
representativo para la empresa de cartera vencida a lo largo del año 2015 por un valor
de $17464,00.

6.- Existe una diferencia detectada en el cálculo de la provisión por deterioro de

cuentas incobrables, y hacemos énfasis en la LORTI la cual nos indica en su art. 9-11 las
provisiones por créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del
negocio, efectuados en cada ejercicio a razón del 1% anual sobre os créditos
comerciales que no excedan el 10% de la cartera total, este suceso ocasionado
presuntamente por descuido por parte del contador al no realizar la provisión de
deterioro de cuentas incobrables, lo que nos muestra como efecto un saldo irreal en la
provisión acumulada de cuentas incobrables por un monto afectado de $93,94.

INVENTARIOS

COMENTARIOS: CGIS
9/23
1. En lo referente al componente Inventarios podemos manifestar que existe un
faltante injustificado de artículos (diez licuadoras), de acuerdo a la NIIF para
Pymes Sección 2: Integridad Párrafo 2.10 Para ser fiable, la información en
los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la
importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia,

hecho que ocurrió debido a que no existe un adecuado control de los inventarios
en la empresa, lo cual ocasiono que la cuenta Inventarios no refleje veracidad
con un faltante de $800.
2. Por otro lado podemos manifestar que se dio un sobrante injustificado de activos
(siete microondas y un refrigerador), de acuerdo al principio de control interno
se debe salvaguardar los inventarios que posee la empresa. NIIF para Pymes
sección II Integridad: la información debe ser completa dentro de los límites de
la importancia relativa del costo, Una omisión puede causar que la información
sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia,
hecho que ocurrió debido a la falta de documentación que respalde la entrada y
salida de activos, lo cual ocasiono que el saldo del inventario no sea real con un
sobrante: $1400.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

COMENTARIOS: CGIS
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1. Referente al componente de Propiedad Planta y Equipo podemos manifestar que
se detectó activos fijos obsoletos y dañados (estante metálico y sumadora); de
acuerdo a la NIIF para pymes sección 17-27 .Una entidad dará de baja en
cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: (a) cuando disponga de él;
o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o
disposición, hecho que ocurrió debido a la inexistencia de un custodio para el
cuidado de los activos fijos, lo cual ocasiono una disminución en la cuenta de
inventarios con una afectación de $293.
2. A la vez podemos manifestar que un computador portátil y un celular estaban en
poder del señor Gerente y no se pudieron constatar, de acuerdo al principio de

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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control interno se debe salvaguardar los inventarios que posee la empresa. NIIF
para Pymes sección II Integridad: la información debe ser completa dentro de los
límites de la importancia relativa del costo, Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos
de relevancia, hecho que ocurrió debido que el gerente se encontraba fuera de la
ciudad con sus instrumentos de trabajo por trámites de la empresa.
3. A la vez se pudo evidenciar la diferencia detectada en la depreciación de
edificios, de acuerdo a la NIC 40 Las propiedades de inversión se tienen para
ganar rentas, plusvalía o ambas, hecho que ocurrió debido a la desactualización
de la contadora en cuanto a normas financieras, lo cual ocasiono un saldo irreal
en la cuenta de depreciación de Edificios del año 2015 con una afectación de
$866,67.
4. Además de ello podemos manifestar que no se registró la adquisición de un
vehículo y por ende no se realizó la depreciación del mismo, Según la NIIF para
Pymes Sección 2: Integridad Párrafo 2.10 .Para ser fiable, la información en
los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la
importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información
sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Además la NIFF para Pymes Sección 17 párrafo 17: El cargo por depreciación
para cada periodo se reconocerá en el resultado, a menos que otra sección de
esta NIIF requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo,
hecho que ocurrió debido que no se entregó la factura por el vehículo dentro de
los siguientes tres días que indica la Ley , lo cual ocasiono una afectación de la
cuenta de Activos fijos por un monto de $17000 y la cuenta depreciación sufrió
una afectación por un valor de $283,33

PAGOS ANTICIPADOS CGIS

11/23
COMENTARIOS:

1. En lo referente al componente Pagos Anticipados podemos manifestar que

contabilidad no registró los arriendos preparados del 02/01/2020 con

Elaborado EROP
Revisado KPTH
[Link]´-AUDITORES ASOCIADOS INDEPENDIENTES

vencimiento a un año, de acuerdo Sección 2 Conceptos y Principios Generales

de la NIIF para las PYMES Integridad.- 2.10 Una omisión puede causar que la
información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos
de relevancia, hecho que ocurrió debido a que existió un negligencia por parte de
la contadora por no registrar todos los gastos en los que incurre la empresa, lo
cual ocasionó que la cuenta arriendos preparados no es real por un valor de
$12.000.
2. Además podemos inferir que existió una diferencia de contabilidad del gasto del
período de seguros preparados que no fue registrado, de acuerdo Sección 2
Conceptos y Principios Generales de la NIIF para las PYMES Integridad.- 2.10
Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto
no fiable y deficiente en términos de relevancia, hecho que ocurrió debido a que
hubo negligencia de la contadora por no registrar todos los gastos en los que
incurre la empresa, lo cual ocasionó que la cuenta seguros anticipados no es real
por un valor de $12.008.

SUELDOS Y SALARIOS
CGIS
COMENTARIOS:
12/23
1.- En lo referente a sueldos y salarios se puede manifestar que el despido del
vendedor 2 fue registrado sin el cálculo de la liquidación pertinente, de acuerdo según
el código de trabajo Art.185 Bonificaciones por desahucio .- En los casos de
terminación de la relación laboral por desahucio solicitado por el empleador o por el
trabajador, el empleador bonificará al trabajador con el 25% del equivalente a la
última remuneración mensual por cada uno de los años de servicio prestados a la
misma empresa o empleador. Igual bonificación se pagará en los casos en que la
relación laboral termine por acuerdo entre las partes. Cierta anomalía fue debido a un
descuido por el departamento de contabilidad al no calcular la liquidación respectiva o
que nos da como efecto el reflejo de un valor irreal la cuenta de provisiones por un
valor de $864,17

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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2.- Además podemos inferir que existe un faltante en el cálculo de la provisión a

empleados por cálculos erróneos, haciendo referencia en el código de trabajo en su
Art. 95.- Sueldo o salario y retribución accesoria.- Para el pago de indemnizaciones a
que tiene derecho el trabajador, se entiende como remuneración todo lo que el
trabajador reciba en dinero, en servicios o en especies, inclusive lo que percibiere por
trabajos extraordinarios y suplementarios, a destajo, comisiones, participación en
beneficios, el aporte individual al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social cuando lo
asume el empleador, o cualquier otra retribución que tenga carácter normal en la
industria o servicio, se presume este hecho se efectuó debido a la negligencia por
parte del departamento de contabilidad al no tomar en consideración la normativa
vigente previa al cálculo de las provisiones ocasionando una disminución en las
cuentas CONAC e ICE 0,5%, décimo tercero y décimo cuarto por un valor de $56.50,
$56.50, $941.67, $25.64 respectivamente

3.- También podemos evidenciar que se determinó un sobrante en el cálculo de la

provisión a empleados debido a deducciones erróneas, haceos referencia a el código
de trabajo en su Art. 95.- Se exceptúan el porcentaje legal de utilidades el pago
mensual del fondo de reserva, los viáticos o subsidios ocasionales, la decimotercera y
decimocuarta remuneraciones, la compensación económica para el salario digno,
componentes salariales en proceso de incorporación a las remuneraciones, y el
beneficio que representan los servicios de orden social, es así como determinamos que
dicho suceso fue efectuado por negligencia por parte del departamento de
contabilidad al no tomar en consideración la normativa vigente previo al cálculo de las
provisiones, dándonos como efecto un excedente de vacaciones y fondo de reserva
por un valor de $3691.19 y $8228.78 respectivamente.

OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES

CGIS
COMENTARIOS: 13/23

1. En lo que respecta a la cuenta Obligaciones Bancarias e Intereses podemos

manifestar que existió un diferencia detectada en auditoria del saldo de
Elaborado EROP
Revisado KPTH
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préstamos bancarios al 31/12/2020, de acuerdo Sección 2 Conceptos y

Principios Generales de la NIIF para las PYMES Integridad.- 2.10 Una omisión
puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y
deficiente en términos de relevancia, hecho que sucedió debido a que existió una
negligencia de la contadora por no registrar todos las transacciones de la
empresa, lo cual ocasionó que la cuenta préstamos bancarios por pagar no es
real por un valor de $8.111,98.
2. A la vez podemos manifestar que el gasto financiero del periodo no fue
registrado, de acuerdo Según NIIF para Pymes Sección 2, párrafo 2.7 Fiabilidad.
La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable. La
información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y
representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse
razonablemente que presente. Los estados Financieros no están libre de sesgo (es
decir, no son neutrales) sí. debido a la selección o presentación de la
información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de
un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado, hecho que
sucedió debido a que hubo negligencia por parte de la contadora por no registrar
todos las transacciones de la empresa, lo cual ocasionó que la cuenta Gastos
CGIS
Financieros no es real por un valor de $5.008,12. 14/23

3. También se ha podido evidenciar que los intereses acumulados por pagar no

fueron registrados, de acuerdo Según NIIF para Pymes Sección 2, párrafo 2.7
Fiabilidad. La información proporcionada en los estados financieros debe ser
fiable. La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo,
y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse
razonablemente que presente. Los estados Financieros no están libres de sesgo
(es decir, no son neutrales) sí. debido a la selección o presentación de la
información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de
un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado, hecho que
sucedió debido a que hubo negligencia por parte de la contadora por no registrar
todos las transacciones de la empresa, lo cual ocasionó que la cuenta Intereses
Acumulados por pagar no es real por un valor total de $589,37

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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CAJA CHICA

RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda al gerente supervisar constantemente que los empleados cumplan

con las políticas internas y por ende las funciones que les corresponde a cada
uno.
2. Además se recomienda a la Contadora realizar la socialización del manual de
procedimientos y manejo de caja chica puntualizando sobre las sanciones a un
inadecuado manejo del fondo.
3. Finalmente se recomienda al gerente de la empresa cumplir y hacer cumplir las
políticas internas referentes al manejo de caja chica comunicando a todos los
empleados las políticas que está manejando la empresa referente a este fondo.

CAJA

RECOMENDACIONES:

4. Se recomienda al Gerente hacer un llamado de atención por escrito al contador

recordando que los registros deben ser oportunos para obtener una información
real y realizar arqueos sorpresivos de este fondo.
5. Se recomienda al gerente revisar que las políticas internas referentes al manejo
de caja estén siendo priorizadas para ser acatadas por lo empleados y hacer un
llamado de atención al vendedor por escrito y comunicar nuevamente las
políticas planteadas en la empresa.
6. Finalmente se recomienda al gerente sancionar a la contadora por haber
dispuesto del dinero de la importadora y haber incumplido políticas de la misma.
CGIS
BANCOS
15/23
RECOMENDACIONES:

1. Recordar al contador su responsabilidad de que los registros realizados estén

basados de acuerdo a las leyes vigentes.

Elaborado EROP
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2. Se recomienda al Gerente y Contador notificar por escrito a la Contadora que

tenga más precaución y realizar el adecuado registro de las transacciones.
3. Además, se recomienda al Gerente comunicar al contador y su auxiliar para que
tomen mayor atención al registro de los movimientos del efectivo, oportuno y
adecuada contabilización.
4. Finalmente se recomienda al Gerente, recordar al contador su responsabilidad de
que los registros realizados.

CLIENTES

RECOMENDACIONES:

1.- Es importante que tanto el gerente, contador, y vendedor establezcan canales de

comunicación por escrito con el fin de que la información fluya por los diferentes
departamentos y con mayor cuidado al momento del registro.

2.- La gerencia debe exigir al contador encargado que el registro de todos y cada una
de las transacciones se realicen de manera oportuna y eficientemente para evitar
futuros problemas que afecten la integridad de la empresa.

3.- El GERENTE, debe hacer un seguimiento para con el CONTADOR y VENDEDOR ya

que existieron estos sucesos procurar y solicitar que de manera inmediata las
diferencias positivas de pagos de los clientes se les cargue a anticipos de próximos
pagos, con el fin de no crear confusiones que afecten tanto al cliente como a la misma
empresa.

4.- Se recomienda que tanto el gerente, como el contador, Mantengan una base de
datos con la información personal y contable actualizada sobre todos los clientes de la
empresa, y hacer un seguimiento de aquellos cuyos montos sean representativos para CGIS
la empresa, con el fin de que sucesos de esta naturaleza no vuelvan a ocurrir. 16/23

5.- El gerente es el encargado de analizar las falencias de la empresa y actuar de

manera oportuna contratando a una persona encargada para el cobro de clientes,
poniendo énfasis en aquellos que integran la cartera vencida, con el fin que

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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mencionados montos retornen a la empresa, y a su vez las cifras de cartera de clientes

no exceda los límites que dictamina la misma política ya pre establecida.

6.- Se recomienda al contador quien es la persona encargada de realizar de manera

oportuna todas y cada una de las provisiones dictaminadas por la normativa vigente,
ya que es importante mantener todos los requerimientos fiscales al día y de manera
correcta.

INVENTARIOS

RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda al GERENTE Y BODEGUERO agregar un documento Acta -

entrega para conocer el destino de los inventarios; Llevar un control adecuado de
los inventarios.
2. Además, se recomienda al GERENTE, VENDEDOR Y CONTADOR:
Establecer canales de comunicación por escrito con el fin de que la información
fluya por los diferentes departamentos y el registro de las transacciones sea
oportuno.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda al GERENTE Dar uso a todos los activos de la empresa para que
estos cumplan su función y tiempo; depreciar y dar de baja oportunamente a los
inventarios que no estén actualmente en uso.
2. Además, se recomienda al GERENTE Manejar cualquier instrumento de trabajo
entregado a través de documentos que respalden la entrega (Acta de entrega y CGIS
recepción.) 17/23

3. Se recomienda al GERENTE Y CONTADOR mantenerse informado sobre las

actualizaciones contables y llevar un registro adecuado de las mismas.
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Revisado KPTH
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4. Se recomienda al CONTADOR que deberá prever y revisar los cálculos de las

depreciaciones anuales basado en la normativa tributaria.

PAGOS ANTICIPADOS

RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda al Gerente y Contador, notificar por escrito a la Contadora que

tenga la precaución de realizar el adecuado registro de todas las transacciones.

SUELDOS Y SALARIOS

RECOMENDACIONES:

1.- Es importante que el contador encargado tenga presente realizar de manera

oportuna todos y cada uno de los cálculos para con los empleados en especial los de
beneficios de ley tal cual indica la normativa vigente, con el fin de evitar posibles
problemas legales para con los trabajadores.

2.- Se recomienda al contador aplicar correctamente los porcentajes estipulados en la

normativa vigente para el cálculo de provisiones y beneficios a empleados, los mismos
que deben ser calculados de manera oportuna mes a mes acompañados con su
respectivo rol de pagos.

3.- Es importante que el contador aplique correctamente los porcentajes estipulados

en la normativa vigente para el cálculo de todas y cada una de las obligaciones con
empleados con el fin de que se encuentren al día y puedan tener una manera clara y
precisa de qué manera afectan los beneficios de ley para los valores económicos en la CGIS
empresa. 18/23

Elaborado EROP
Revisado KPTH
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OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES

RECOMENDACIONES:

1. Se recomienda al Gerente y Contador, notificar por escrito a la Contadora que

tenga la precaución al realizar el adecuado registro de todas las transacciones
como: es préstamos, gastos financieros del periodo no e Intereses acumulados.

Estas condiciones fueron consideradas al determinar la naturaleza, oportunidad y

extensión de las pruebas de auditoría a aplicarse en el examen de los estados
financieros del año 2020, por lo tanto este informe no afecta nuestro dictamen sobre
dichos estados financieros fechado al 1 de febrero del 2022

Dra. Rachel Ordoñez

GERENTE DE GRUPO
Código: 8545

CGIS
CERTIFICADO DE INVENTARIO 18/23
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Ambato, 04 de febrero del 2022

Señor
Carlos Larrea
Gerente General
Av. Atahualpa y Victor Hugo

En mi carácter de Contador Público Autorizado y para su representación ante el

Gobierno Autónomo Descentralizado de Ambato, certifico la siguiente información
detallada:

1.-INFORMACIÓN OBJETO DE LA CERTIFICACIÓN:

Inventario de Bienes muebles registrados al día 04/02/2022 propiedad de TOYOTA

S.A., cuyas condiciones y/o estado y facturas de compra se detalla en hoja adjunta
suscripta por responsable de la empresa para efecto de su identificación.

2.-ALCANCE DE LA TAREA:

Mi trabajo consta principalmente en verificar que los bienes se encuentren en

condiciones y/o estado apropiado para la venta, mismo que se detalla en la hoja adjunta
en estos bienes surgen de transacciones de compra también detallados en la
documentación respaldatoria siguiente:

- Mayores de Proveedores
- Tarjetas Kardex
- Facturas de compra
- DAES aduaneros
- Otra documentación

3.-CERTIFICACIÓN PROFESIONAL
Sobre la base de lo descrito en el punto 2.- certifico que he verificado el inventario de
Bienes muebles puestos para la venta de manera satisfactoria, señalados en el punto 1.-

CGIS
18/23
Nota: Se adjunta a la presente, el inventario de bienes detallado por una descripción y la
cantidad, firmados por el contador para identificarlo con la certificación

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Revisado KPTH
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N° DESCRIPCIÓN CANTIDAD Firma

1 Camioneta de una cabina 2022 10

2 Camioneta doble cabina 2022 5

3 Camioneta Simple 4x4 6

4 Camioneta Diesel 2.0 4x4 4

5 Fortuner 2021 5

6 Fortuner 2022 6

7 Furgoneta X30LS 2

8 Furgoneta Cargo 3

9 Toyota RAV4 2

10 Toyota Yaris 4

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DICTAMEN DEL GRUPO V. AUDIT CGIS

  19/23
A los miembros del Directorio y Socios de TOYOTA DEL ECUADOR S.A
DICTAMEN CON SALVEDADES

Hemos auditado los Estados Financieros de la Empresa TOYOTA DEL ECUADOR S.A,
que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2020, y el
correspondiente Estado de Resultados terminado en esa fecha, así como un
resumen de políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.

La administració n de TOYOTA DEL ECUADOR S.A. es responsable de la preparació n y

presentació n razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con normas
internacionales de informació n financiera. Esta responsabilidad incluye el diseñ o,
la implementació n y el mantenimiento de controles internos relevantes para la
preparació n y presentació n razonable de los Estados Financieros, de forma que
estos no estén afectados por distorsiones significativas, sean éstas causadas por
fraude o error, mediante la selecció n y aplicació n de políticas contables
apropiadas, y la elaboració n de estimaciones contables razonables de acuerdo con
las circunstancias.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinió n sobre estos Estados Financieros

con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con
normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con
requisitos éticos así como, que planeemos y realicemos la auditoría para obtener
certeza razonable sobre si los estados financieros está n libres de representació n
erró nea de importancia relativa. Una auditoría implica la aplicació n de
procedimientos destinados para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y
revelaciones presentadas en los Estados Financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluació n de los
riesgos de representació n erró nea de importancia relativa de los Estados
Financieros, ya sea debida a fraude o error. Al efectuar esta evaluació n del riesgo,

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Revisado KPTH
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el auditor toma en consideració n los controles internos de la Compañ ía, relevantes

para la preparació n y presentació n razonable de los estados financieros, a fin de
diseñ ar los procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias,
pero no con el propó sito de expresar una opinió n sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluació n de que los
principios de contabilidad utilizados son apropiados y de que las estimaciones
contables hechas por la administració n son razonables, así como una evaluació n de
la presentació n general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia
de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una
base para expresar nuestra opinió n de auditoría.
Como se indica en la nota y a los estados financieros presentados en el añ o 2020, la
empresa no registro la adquisició n de la camioneta considerando que la compra
fue efectuada el 01 de diciembre de 2020 por cuanto a esta fecha solo se disponía
de un contrato que manifestaba el costo de la misma valorado en $ 17.000,00, má s
el valor del IVA.
La Empresa no ha registrado el valor correspondiente al activo fijo segú n la fecha
de su adquisició n al 01 de diciembre del 2020 es decir en el periodo de aná lisis;
considerando que el monto fue cancelado en la fecha 15 de Enero del 2022 previo
a recibir la factura de la compra.
En consecuencia, existe desviació n de principios contables de acuerdo a las normas
internacionales de Informació n Financiera. Ademá s consideramos la materialidad
a la cual corresponde el valor por el cual se encuentra avaluado el activo fijo, el
mismo que no fue registrado en el periodo pertinente, así también sustentamos
nuestro criterio en la Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI) ; Art 61: Hecho
generador numeral 1.- En las transferencias locales de dominio de bienes, sean
éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento
del pago total o parcial del precio o acreditació n en cuenta, lo que suceda primero,
hecho por el cual, se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de
venta.
Como efecto de lo antes mencionado no se ha podido observar la veracidad e
integridad de los estados financieros auditados de la empresa.
En nuestra opinió n, excepto por los efectos del hecho descrito en el pá rrafo de
“Fundamentos de la opinió n con salvedades “, los estados financieros se presentan
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razonablemente la situació n financiera de Importadora TOYOTA DEL ECUADOR S.A

al 31 de diciembre de 2020, y los resultados de sus operaciones por el añ o
terminado en esta fecha de conformidad con las Normas Internacional de
Informació n Financiera.

Ambato, 2 de febrero del 2022

Av. Cevallos y Quito

Dra. Erika Ordoñ ez

GERENTE DE GRUPO AUDITORES INDEPENDIENTES
Código: 85457

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