Licda.
Marta Ríos
Dirección Técnica del Presupuesto
Junio de 2019
Proyectos
piloto
enfocados a
Se Resultados.
estableció el Relaciones
presupuesto de
por Presupuesto causalidad,
programas. Multianual. evidencias.
1997 2000 2003 2006 2011 PpR
Mejora Marco
sustancial en Estratégico
metas a nivel Institucional,
de (Base Legal,
Programa. Misión,
Objetivos
Estratégicos
y Operativos
e
Indicadores).
• Estrategia que busca que las instituciones públicas aumenten el valor que
aportan a la ciudadanía por medio de la mejora continua de la entrega de los
productos que trasladan a la sociedad, de modo que generen cambios positivos
y sostenibles a largo plazo en las condiciones de vida del ciudadano.
MODELO TRADICIONAL GESTION POR RESULTADOS
Ejecutar actividades, producir una Gestión eficiente y eficaz para lograr un
rendición financiera orientada a justificar cambio real, que se concreta en la
el cumplimiento de la norma, premiando satisfacción de las necesidades del
la Ejecución independientemente de los ciudadano, para lo cual, es determinante
logros. realizar esfuerzos para formular
resultados estratégicos.
Antes Ahora
Visión con enfoque institucional Visión Multi-institucional e integrada a Resultados
Estratégicos de Gobierno
Priorización institucional de productos y servicios Priorización de productos en función de resultados
Presupuesto por programas (servicios públicos) Presupuesto por programas con énfasis en Resultados
El análisis partía de la identificación de productos y El análisis parte de la identificación de los principales
servicios terminales definidos en las bases legales de resultados de la Política de Gobierno
las Instituciones, Planes Operativos y Planes de
Gobierno
Con base en la Red de Producción Institucional se Con base en los resultados se definen los productos
definía o validaba la Estructura Programática necesarios para su logro y se denominan los
Programas y Actividades Específicas
Se programaban los insumos con base en estimaciones Se programan los insumos desde los puntos de
generales por unidad ejecutora atención con base en “listados estándar“ conformando
una matriz insumo-producto
El Programa identificaba los servicios y productos El programa identifica el resultado final específico de la
terminales de la Institución. Ejemplo: Fomento de la Política de Gobierno Ejemplo: Atención de la
Salud y Medicina Preventiva Desnutrición Crónica
La Actividad identificaba las acciones específicas La Actividad define el producto que al ser entregado a
generadoras de producción intermedia. Ejemplo: 001 la población, contribuye al logro de los resultados
Promoción de enfermedades crónicas y degenerativas inmediatos, intermedios y finales Ejemplo: [001]
Servicios de vacunación completa en niños de 0 a 5
años 4
Gestión
por
Resultados
Programación
Presupuestaria
por Resultados
Planificación
Rendición Formulación
Liquidación Presentación
Evaluación Aprobación
Seguimiento Ejecución
6
¿A dónde ¿Cómo
¿Dónde
queremos podemos
estamos?
ir? llegar?
7
8
Es una metodología
complementaria a la técnica Resultado
del Presupuesto por
Programas, que facilita la
integración del ciclo
presupuestario en función a los Producto
bienes y servicios entregados
y los resultados generados en
el ciudadano, bajo los criterios
de eficiencia, eficacia y
equidad. Subproducto
9
Subproducto
Producto
Resultado
10
• Son los cambios deseables en las condiciones, características o
cualidades de un grupo poblacional o su entorno, en un tiempo y
magnitud establecidos.
Qué
Tiempo y
Magnitud Resultado Quiénes
Cambio
• Son dados por las
prioridades de gobierno
Estratégico • Se crean en DTP
• Se le asocia un programa
Tipos de Institucional
• Formulados desde el punto
de vista de la institución
• Se le asocia un programa o
Resultado subprograma
• Se crea para el caso que no
apoye a un resultado en
Sin específico. Ej. Actividades
resultado Centrales
• Se le pueden asociar varios
programas o subprogramas
• Conjunto estandarizado de bienes y servicios que
se entregan a una población beneficiaria para
lograr resultados sobre ella.
• El producto genera cambio en quienes lo reciben.
Con base a que un producto es un conjunto
estandarizado de bienes y servicios, se debe registrar
el subproducto específico que forma parte de dicho
conjunto estándar.
El subproducto hace operativo al mínimo nivel al
producto y permite el costeo logrando la relación
entre los insumos necesarios para la prestación de
los bienes y servicios.
Categorías
de CC
Subproducto
Centros de
Insumos
Costo
•¿Qué conocemos sobre esa necesidad?
•¿Sabemos como atenderla?
Conocimiento •¿Cómo usamos la ciencia?
•¿Existe interés político en abordarla?
• ¿Qué cambios tangibles propone el Estado al ciudadano?
• ¿En cuanto tiempo se verán esos cambios?
Decisión estratégica • ¿Qué servicios entregará el Estado al ciudadano para lograr
esos cambios?
• ¿Cuáles son las reglas presupuestarias del Estado para
impulsar la decisión estratégica?
Presupuesto • ¿Cuáles son la reglas presupuestarias para mejorar la calidad
y eficiencia de los servicios?
• ¿Están ocurriendo los cambios en la magnitud prometida a
Medir y Evaluar los ciudadanos?
• ¿Están recibiendo los servicios ?
• ¿Cómo acercar el servicio al ciudadano?
Modelo de Servicio • ¿Cómo producir eficientemente los servicios?
17
Consiste en las siguientes etapas
A.
D.
Diagnóstico o B. C. Seguimiento
Análisis de Diseño Implementación
y Evaluación
Situación
18
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
A. Etapa de Diagnóstico o Análisis de Situación
Fase 2 Fase 4 Fase 6
• Identificación y • Construcción o • Identificación
análisis de la • Priorización de adopción de un de caminos • Elaboración
• Elaboración de
problemática problemas o modelo conceptual causales críticos del modelo
un modelo
condición de prescriptivo
explicativo
interés
Fase 1 Fase 3 Fase 5
19
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
¿Qué es una condición de interés?
¿Ejemplos?
• Bajo consumo proteico calórico en la niñez
• Inadecuada infraestructura vial
• Bajo rendimiento escolar (comprensión lectora y habilidad
matemática)
• Alto comportamiento violento en la juventud y adolescencia
• Baja recaudación fiscal
• Alta contaminación en cuerpos de agua
20
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Nótese que todos los ejemplos mostrados, tienen una
alta prioridad, por lo que podría decirse que son
necesidades a abordar por la nación
21
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Debido a esto las condiciones de interés no pueden
definirse a nivel de unidades administrativas, ya que no
podría justificarse, estas tienen una importancia para la
nación
22
D.
Priorización de C.
A. B. Seguimiento
Implementa
problemas o condición Diagnóstico Diseño y
ción
de interés Evaluación
Fase 2
La Priorización de problemas consiste en la identificación que limita,
directa o indirectamente, las oportunidades de desarrollo para la
población.
Posteriormente se determina la importancia relativa de éstos, de
acuerdo a la magnitud, anteponiendo el de mayor impacto.
23
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Construcción o
adopción de un
modelo conceptual
Fase 3 Explicación:
Al desarrollar
los pasos
indicados con
anterioridad, da
como resultado
el modelo
conceptual
sobre la
reducción de los
Homicidios.
El modelo
conceptual de
referencia
corresponde al
Modelo
Ecológico de
Bronfenbrenner
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Elaboración de un
modelo
explicativo
Fase 4
El modelo explicativo se deriva del proceso de la
construcción o adaptación de un modelo conceptual,
consiste en una caracterización específica para nuestro
país.
Esto implica la identificación de las causas del
problema priorizado o condición de interés en función
de las características propias de Guatemala.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Modelo Explicativo
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Modelo explicativo sobre la reducción de Homicidios
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Identificación de
caminos causales
críticos Identificación de caminos causales críticos
Fase 5 Cuál factor
Cuál factor
intervenir? intervenir?
A A
Consiste en establecer la jerarquía de
todos los caminos de causalidad
(secuencia de factores causales),
B B
identificables en el modelo
explicativo, y determinar que caminos
son los de mayor impacto para C C
abordar el problema priorizado o la
condición de interés, permitiendo Sin duda,
establecer la guía para la toma de Cualquiera de sobre el
los tres factor “A”
decisiones.
El tamaño de la “CAJA” (valor del indicador) y el “grosor de la flecha”
son criterios técnicos para identificar los caminos causales críticos.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
En nuestro ejemplo (homicidios), se identificaron un camino causal crítico,
tomando en consideración el valor del indicador de cada factor y el grosor de la
fecha. Para su jerarquización se tomó en cuenta además de los criterios técnicos
ya desarrollados anteriormente, la decisión y voluntad política para realizar las
intervenciones.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Elaboración del
modelo
prescriptivo
Consiste en identificar los Productos (intervenciones) más
eficientes para disminuir la problemática o condición de
Fase 6 interés, por medio de los caminos causales críticos.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Los operativos de Control en puertos y puestos fronterizos, por medio de la evidencia
científica demostraron ser las intervenciones de mayor impacto para contrarrestar los
homicidios. Con el establecimiento del modelo prescriptivo, la etapa del diagnóstico
llega a su fin.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
B. Etapa de Diseño
Fases de la etapa de diseño
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Formulación de
Resultados Los resultados son los cambios deseables en las condiciones o características de un
grupo poblacional, en una magnitud y período específicos.
Fase 1 Qué
Qué
Qué
Disponibilidad de armas de Historia de violencia
intrafamiliar Homicidios
fuego
Delincuentes Hogares Guatemaltecos
Quienes Quienes
Quienes
Magnitud del cambio
¿En qué tiempo?
Inmediato Intermedio Final
Cadena de Resultados
Formulación del Resultado Final Considere los cuatro elementos:
Reducir la tasa de homicidios en 12% anual del 2012-2015
3 4 4 1
2
En qué Magnitud El tiempo En quiénes ?
El cambio
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Formulación de
Productos
Para el efecto de ésta metodología para la implementación
(Intervenciones) de la Gestión por Resultados, el PRODUCTO será entendido
Fase 2 también como INTERVENCIÓN, en el sentido de que
consiste en un conjunto estandarizado de bienes y servicios
que incidirá en el camino causal crítico que contribuirá al
logro de los resultados estratégicos al ser entregados a la
población.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Se establece el contenido mínimo del producto, de tal manera que sea posible asegurar que
su entrega al beneficiario directo generará el cambio esperado en la cadena de resultados.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Un subproducto constituye la combinación de insumos que son transformados en
bienes o servicios, entregados en su conjunto a la población.
Los insumos directos e
indirectos conjuntamente
con el recurso humano y los
bienes de capital (directos e
indirectos, según lo
determina el protocolo de la
entidad), permiten elaborar
los subproductos que
integran los productos que
serán recibidos por los
ciudadanos.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Modelo Lógico Evaluación
de la Estrategia
Es el conjunto de relaciones de causa-efecto entre las acciones que se realizan y los
Fase 3 resultados a alcanzar en la población beneficiaria.
El modelo lógico
para el reducir los
homicidios, está
fundamentado en la
evidencia que
respalda el hecho
de que las
intervenciones
estatales
(productos) más
efectivas deben ser
orientadas hacia
disminuir la
disponibilidad de
armas de fuego y a
reducir los
comportamientos
agresivos
Intervenciones clave Resultados
Productos Inmediatos Intermedios Final
Reducido impacto de
bajo rendimiento
anterior
Reducción de
Atención carencias cognitivas y
1 psicopedagógica
diferenciada
motivaciones de
Reducido impacto de estudiantes
auto-concepto
devaluado
Aumento en
desempeño de
Reducción niños con lectura y
maltrato físico y matemáticas del
emocional nivel primario
Reducción niños Reducción de
Escuela para padres
2 atención psicosocial
trabajo productivo y barreras familiares
reprogrductivo de aprendizaje
Reducido impacto de
baja escolaridad de
madre
Intervenciones clave Resultados
Productos Inmediatos Intermedios Final
Incremento calidad
Capacidades y
3 recursos pedagógicos
pedagógica de
docentes
Pre-escolar con
Ampliado servicios
4 pre-escolar
mayor cobertura y
calidad
Aumento en
Aumento de
desempeño de
Educación Bilingüe capacidad
lectura y
Ampliado servicio de Intercultural (EBI) pedagógica de
matemáticas del
con más cobertura y escuela
5 Educación Bilingüe
calidad (niños y
nivel primario
Intercultural (EBI)
niñas)
Acuerdo
Currículo completo
6 cumplimiento de 180
(niños y niñas)
días de clases
Escuela para padres: Mejora diálogo
7 monitoreo de docentes-padres de
aprendizaje familia
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
C. Etapa de Implementación
Modelo Operativo
Es definir claramente los procesos (acciones) e insumos que implica la entrega del producto. De esta
manera el responsable de la implementación del producto, podrá realizar los requerimientos
logísticos, la estructura de costos y el costeo respectivo. Se trata de establecer la capacidad
instalada institucional que permite la realización eficiente de las intervenciones definidas en las fases
previas.
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
El modelo operativo debe permitir tener claramente la estrategia anual que se
adoptará para la entrega de los productos al ciudadano.
Definición de la entrega del producto
(intervención)
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
Seguimiento
Proceso continuo de medición de avance de las metas
programadas en todos los eslabones de la cadena de
resultados, durante el proceso de ejecución de los
programas.
Evaluación
Debe de llevarse a cabo al finalizar la ejecución de
las intervenciones. Consiste en verificar si las
intervenciones contribuyeron efectivamente al
logro de los resultados previstos, efectuando el
cambio esperado en el ciudadano y su entorno.
42
¿En qué etapa estamos?
D.
B. C.
A. Diagnóstico Seguimiento y
Diseño Implementación
Evaluación
D. Etapa de Seguimiento y Evaluación
Actividades Productos Resultado Resultado Resultado
Insumos
(Acciones) (Intervenciones) Inmediato Intermedio Final
Mensual Mensual
1-2 2-3 4-5
Cuatrimestral Cuatrimestral
Años Años Años
[Disponibilidad [Meta física]
de Insumos] [gasto]
Nacional y Regional
Entidades y Unidades Ejecutoras
[Encuestas]
[Registros Administrativos]
SUB UBICACIÓN ORGANISMO
PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD OBRA RENGLON FUENTE
PROGRAMA GEOGRAFICA FINANCIADOR
13 00 000 002 000 262 0101 22 000
Resultado
Producto
Subproducto
Centro de Costo
Subproducto
Producto 001-001-0001
001-001
Subproducto
001-001-0002
Subproducto
001-002-0001
Resultado
Producto Subproducto
001
001-002 001-002-0002
Subproducto
001-002-000n
Producto Subproducto
001-00n 001-00n-000n
Programa ó
Resultado Subprograma
Presupuestario
Meta
Actividad
Producto Presupuestaria
Unidad de
Medida
Meta
Unidad de
Subproducto
Medida
Insumo Centro de Costo
Catálogo de Clasificador
Insumos de CC46
Resultado Producto Subproducto Centros de
= = /Insumos Costo
Programa o Subprograma Actividad
presupuestario presupuestaria
a
A b 1 Categoría 1
n
1
a
B
n
a
C b 2 Categoría 2
n
I 2
a
D n
n n n n Categoría 3
Unidad de Unidad de
Meta Medida
Meta Medida
Mejorar el empleo de recursos en función
OPTIMIZACIÓN DE de resultados promoviendo la competitividad
RECURSOS-PRODUCTIVIDAD sistémica de los organismos
Crear y fortalecer sistemas y redes informáticas de
INNOVACIÓN
comunicación e intercambio del dialogo institucional
TECNOLOGICA en materia administrativa
Realizar la apertura al conocimiento y escrutinio público
de la información relativa al uso de los recursos del
TRANSPARENCIA Estado y la conducta, el desempeño y los criterios de
decisión adoptados por los servidores públicos
Promover el uso de nuevas tecnologías de gestión y el
CALIDAD cambio de cultura institucional de los organismos
DE SERVICIOS públicos para elevar la eficiencia, la eficacia y la
productividad de los servicios
PARTICIPACIÓN Y Promover la creación de sistemas, programas y
otras modalidades de participación y control ciudadano
CONTROL CIUDADANO
del desempeño institucional
2019
2018
2017 Implementa
Se
incorporan 20
2016 Se
la ejecución
entidades a
ejecutar por
2014 incorporan a
PpR 20
entidades, 8
PpR; 6
2013 Se
incorporan 17
la ejecución
PpR el resto
Descentraliza
Descentraliza
das y 14
2012 Se realiza
Se
implementa
entidades. 3
Ministerios
de entidades
de
das y 12
Autónomas.
Autónomas.
la ejecución (CIV, Minex,
programa en PpR en Administració
Se piloto de MEM) y 14 n Central y 1
implementa MSPAS, Secretarías.
ejecución Minfin, entidad
la durante descentraliza
formulación Mineco y
primeros 3 Micude. da.
de PpR en meses del
todas las ejercicio
entidades del fiscal.
Sector
Público
2011
Programación y
2011 Ejecución de
CDP Inversión Catálogo de 2012
Insumos
Programación de
2011 Nómina y Registros
de Personal Clasificación de
Centros de 2012
Supernumerario (021)
Costo
Módulo
2009 Módulo de Formulación 2012
Contratos PpR
Siges
2005 Órdenes de Módulo de
Compra Ejecución PpR 2014
Proceso
Logístico 2017
Seguimiento
2004
Sicoin
Físico
Catálogo de Insumos
Centros de Costo
Tablero electrónico
Seguimiento de la formulación del Presupuesto por Resultados, con Centro
de Costo y Subproducto
Armonizar la logística de compras con los sistemas financieros
Seguimiento de las adquisiciones de insumos con procesos más
transparentes
Mejorar los controles internos
Realizar análisis del gasto por subproducto y centro de costo
Permite comparación de las adquisiciones a nivel de insumo de forma
interinstitucional
52
Unidad de Unidad de Unidad Unidad Centro de
Administración Planificación Ejecutora (UE) Compradora Costo
Financiera (UP) (UC) (CC)
(UDAF)
Coordina el proceso de Registra las diversas Consolida pre ordenes de Entrega bienes y servicios
Coordina el proceso de
planificación, incluyendo el etapas del ingresos y gasto compra, realiza procesos a beneficiarios. Formula
formulación, ejecución,
POA, PEI, POM y la en el sistema SIAF así de compra y expedientes anteproyecto de
evaluación en el contexto
inversión. Monitorea y como la ejecución física de de gasto. presupuesto, elabora pre
de la planificación y
evalúa en el contexto de los resultados o programas ordenes y
presupuesto por resultados
planificación y presupuesto presupuestarios reprogramaciones de
por resultados. subproducto. Programa y
ejecuta metas físicas de
producción.
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55
