➢ INFORME FINANCIERO
El informe financiero es un documento que transcribe una reflexión personal o
grupal sobre un tema definido por una problemática que se esté o haya generado
dentro o fuera de la organización, en el cual se analiza y produce una reflexión
sobre un tema determinado. Se realiza con el fin de favorecer la toma de
decisiones, al proponer soluciones aplicables que impulsen la acción. En otras
palabras, es un documento inteligente. Este tipo de texto consta de tres partes
esenciales: la identificación de los problemas, el análisis de las causas y las
propuestas de mejoras. Sin embargo, ninguna lista de informes será aplicable a
todos los negocios, ni será conveniente a todos los casos. Por ello, se necesita
además de imaginación, mucha investigación y planificación para poder
desarrollar un sistema de informes integrado y estructurado de acuerdo a las
necesidades de cada compañía.
➢ CARACTERISTICAS
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS:
Son las que presentan información operacional, e información estratégica, la cual
no puede ser presentada en los estados financieros básicos pero que también
es importante o relevante como por ejemplo: unidades físicas ( metros, kilos,
toneladas etc.) producidas o vendidas, factores de eficiencia, plantas en
operación etc. Con esta información el usuario puede tener una base de
información amplia que le ayude a formarse una idea clara del desempeño real
de la compañía.
CARACTERÍSTICAS CUANTITATIVAS
Son las que presentan información contenida en los Estados Financieros,
presupuestos etc. En este apartado deben incluirse las notas a los estados
financieros, el dictamen del auditor y el análisis financier
➢ TIPOS DE INFORME FINANCIERO
INTERNO: realiza para fines administrativos y el administrador está en contacto
íntimo con la empresa, tiene acceso a los libros de contabilidad y en general
todas las fuentes de información del negocio están a su disposición. Los
resultados de su trabajo son más satisfactorios debido a que el analista interno
esta mejor informado de las peculiaridades y movimientos del negocio.
EXTERNO: En el informe de carácter externo el analizador no tiene contacto con
la empresa, y la única información con la que cuenta es la que la empresa juzgue
pertinente proporcionar.
El análisis interno y el externo, por su parte, se diferencian uno del otro en que
el primero tiene acceso o toda la información necesaria para el análisis, pues se
realiza dentro de la propia empresa; en tanto que el análisis externo es llevado
a cabo fuera de la empresa, bien sea por un analista de crédito, asesores de
inversiones, o cualquier persona interesada.
➢ OBJETIVOS DEL INFORME FINANCIERO
El Objetivo de la composición del informe financiero es la concesión a los
usuarios para la aceptación de la decisión de la información completa, sincera e
imparcial sobre el estado financiero, los resultados de la actividad y el
movimiento de los medios de la empresa. El Orden de la concesión del informe
financiero a los usuarios está determinado por la legislación vigente.
El informe Financiero abastece las necesidades informativas de los usuarios
relativamente:
- La adquisición, la venta y la posesión de los valores.
- La participación en el capital de la empresa.
- La apreciación de la cualidad de la dirección.
- Las apreciaciones de la capacidad de la empresa cumplir a tiempo las
obligaciones.
- El bienestar de las obligaciones de la empresa.
- La definición de la suma de dividendos, que estén sujeto a la distribución
- La regulación de la actividad de la empresa
➢ PASOS PARA ELABORAR UN INFORME FINANCIERO
Encabezado:
Nombre de la empresa y los estados financieros que se van a analizar con su
respectivo período, nombre del informe (que haga alusión al tema que se tratará),
fecha y lugar del análisis.
Resumen de los aspectos más relevantes de la empresa:
Debe incluirse un pequeño resumen de las actividades que realiza la empresa,
las características mercantiles y jurídicas, y sus principales objetivos a corto y
largo plazo.
Objetivos del informe:
Enumeración de los propósitos que tiene el informe y el área de la empresa a la
que se dirige.
Identificación de los problemas:
Describir de manera detallada y resumida cada uno de los problemas que
llevaron a la elaboración del informe. No es aconsejable que en un mismo
informe se traten diferentes problemáticas que no estén relacionadas entre sí.
Generalmente se analizan diferentes indicadores financieros (de liquidez,
endeudamiento, de rentabilidad, etc.), los cuales permiten identificar algunos
problemas de la compañía.
Análisis de las causas:
Detallar de manera clara y concisa cuáles han sido las causas de los problemas
identificados en el punto anterior. Se pueden utilizar gráficos para que la
información sea clara y precisa, y resumir las cifras de los estados financieros
resaltando las más importantes en el estudio que se está realizando.
Recomendaciones y conclusiones:
Describir de forma clara y breve qué puede y debe hacer la compañía para
solucionar los problemas que se están presentando (las diferentes estrategias
que puede utilizar la empresa). Además, se deben incluir unas breves
conclusiones de la situación en la que se encuentra la organización.
Cierre:
Incluir los nombres de las personas que realizaron el informe, con su respectivo
número de identificación y el cargo que ocupan en la compañía.
