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Régimen tributario
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Regímenes Tributarios
Antes de inscribirte debes conocer el Régimen Tributario que te conviene, de acuerdo a las características de tu negocio o empresa.
NRUS RER RMT RG
Nuevo Régimen Único Simplificado Régimen Especial de Renta Régimen MYPE Tributario Régimen General de Renta
Te sugerimos:
Ubicarte en el NRUS, si inicias un pequeño negocio, como: una bodega, un puesto en el mercado, zapatería, bazar, entre
otras actividades dirigidas al público, donde sólo emitirás boletas de venta.
Ubicarte en el RER, si tendrás como clientes a empresas y necesitas emitir facturas y llevar una contabilidad simple.
Pasos para elegir el Régimen Tributario:
1. Evalúa la actividad que desarrollarás
Proyecta los ingresos que tendrías por tu actividad.
Considera que hay actividades que no pueden acogerse al NRUS y al Régimen Especial – RER.
2. Selecciona tu Régimen Tributario
Régimen
Nuevo Régimen Único Régimen Especial de Régimen MYPE General de
Conceptos Simplificado - NRUS Renta - RER Tributario - RMT Renta
Persona Natural o Sólo para Personas Naturales. Personas Naturales y Personas Naturales y Personas
Jurídica Jurídicas. Jurídicas. Naturales y
Jurídicas.
Límite de ingresos Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Ingresos netos que Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales. no superen 1,700 UIT
en el año.
Límite de compras Hasta S/ 96,000 anuales u Hasta S/ 525,000 Sin límite. Sin límite.
S/ 8,000 mensuales. anuales.
Comprobantes de Boletas de venta, Guías de Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
pago que pueden remisión y tickets (*).
emitir
Declaración Jurada Con el pago de la cuota Sólo Declaración Declaración Mensual y Anual.
Mensual/ Anual mensual se tendrá por Mensual.
presentada la Declaración
Mensual.
Trabajadores Sin límite. Máximo 10 por Sin límite. Sin límite.
turno.
Libros o registros Ninguno Sólo Registro de Según tus ingresos. Según tus
contables que debe Compras y Ventas. ingresos.
llevar
Régimen
Nuevo Régimen Único Régimen Especial de Régimen MYPE General de
Conceptos Simplificado - NRUS Renta - RER Tributario - RMT Renta
Valor máximo de S/ 70,000 (no se computan S/ 126,000 (no se Sin límite. Sin límite.
activos fijos predios ni vehículos) computan predios ni
vehículos)
3.- Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario que elegiste
Declara y paga tus impuestos según el cronograma de obligaciones mensuales.
Emite comprobantes de pago por tus ventas.
Solicita comprobantes de pago por tus compras.
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
En este Régimen Tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos clientes son consumidores finales y
aquellos que desarrollan un oficio (gasfitero, pintor, carpintero, otros).
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
1. No llevas registros contables.
2. Sólo efectúas un pago mensual.
3. No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.
4. Tendrás acceso al seguro de salud SIS Emprendedor. Podrás afiliar a tu esposa e hijos.
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
¿Cuánto pagar? Categoría Ingresos o compras mensuales en soles hasta: Cuota mensual en soles:
1 5,000 20
2 8,000 50
El Régimen Único Simplificado cuenta además con una categoría especial, la cual detallamos a continuación:
Ingresos brutos o adquisiciones Cuota mensual
Hasta S/ 60,000 anuales No paga cuota mensual
Para quienes se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas y demás bienes
especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al
cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos en su estado natural.
Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes en que inicias tus actividades.
Exclusiones
No podrás acogerte al NRUS si realizas estas actividades:
Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.
Para más información sobre este Régimen Tributario puedes acceder aquí.
Para ver video informativo ingresa aquí.
Régimen Especial de Renta - RER
El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica) que realicen actividades de
comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras
no superen los S/ 525,000.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.
Sólo presentas las declaraciones mensuales.
Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
Régimen Especial - RER
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal).
Exclusiones
Si realizas estas actividades, no podrás acogerte al RER:
Contratos de construcción.
Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual a 2 toneladas.
Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.
Para más información sobre este Régimen Tributario puedes acceder aquí.
Para ver video informativo ingresa aquí.
Régimen MYPE Tributario - RMT
El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a las Micro y Pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de
Tercera Categoría y cuyos ingresos netos no superen 1700 UIT en el año.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.
Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
Puedes realizar cualquier actividad económica.
Contabilidad sencilla, llevas el Registro de ventas, Registro de compras y el Libro Diario de formato simplificado (hasta 300
UIT)
Puede acogerse a la prórroga del IGV.
Régimen MYPE Tributario
¿Cuánto pagar? Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta:
Monto Ingresos Netos Tasa
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
A partir del mes que supere las 300 UIT 1.5 % de los Ingresos Netos o Coeficiente(*)
(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de la Ley del
Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción
Municipal).
¿Se presenta DECLARACIÓN Sí, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta, dependiendo de la ganancia
ANUAL? obtenida:
Tramo de ganancia Tasa sobre la utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.5%
Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto Temporal a los Activos
Netos (ITAN). Tasa: 0.4%
Para más información sobre este Régimen Tributario puedes acceder aquí.
Para ver video informativo ingresa aquí.
Régimen General - RG
El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de tercera
categoría y cuyos ingresos netos anuales superen las 1,700 UIT. Además, aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no
cumplen las condiciones o requisitos para estar en el NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE Tributario.
Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.
Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años posteriores.
Régimen General - RG
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que resulte mayor de aplicar un coeficiente
o el 1.5%, según la Ley del Impuesto a la Renta).
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción
Municipal).
¿Se presenta una Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5% sobre la
DECLARACIÓN ANUAL? ganancia.
Para ver video informativo ingresa aquí.
¿Cuándo puedo hacer el cambio de Régimen Tributario?
Para cambiarte de régimen debes tener en cuenta lo siguiente:
Al NRUS
Independientemente del régimen del cual provengas, sólo podrás cambiar al NRUS con la declaración del periodo ENERO.
Además deberás:
1. Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo ENERO dentro de la fecha de vencimiento.
2. Dar de baja hasta el 31 de diciembre del año anterior al que desea acogerse:
Las Facturas o cualquier otro comprobante de pago en formato físico que permita sustentar el crédito fiscal, costo y/o gasto.
Los establecimientos anexos que tenga autorizados.
Al RER
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único Simplificado En CUALQUIER periodo del año, con la declaración y pago del periodo en que
se realiza el cambio, siempre que se efectúe dentro de la fecha de vencimiento.
Régimen MYPE Tributario Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada año, siempre que se
efectúe dentro de la fecha de vencimiento.
Régimen General Con la declaración y pago del periodo de ENERO de cada año, siempre que se
efectúe dentro de la fecha de vencimiento.
Al MYPE Tributario
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que corresponda el
Simplificado cambio.
Régimen Especial de Renta En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que corresponda el
cambio.
Régimen General Con la declaración del periodo de ENERO de cada año.
Al Régimen General
Si proviene de: Oportunidad
Nuevo Régimen Único En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que corresponda el
Simplificado cambio.
Régimen Especial de Renta En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que corresponda el
cambio.
Régimen MYPE Tributario En CUALQUIER periodo del año, con la declaración del periodo que corresponda el
cambio.
Procedimiento para el cambio de Régimen Tributario.
Nota
Si te encuentras en el NRUS y necesitas emitir facturas, puedes hacer el cambio de Régimen a través de la Mesa de Partes Virtual,
adjuntando copia escaneada del formulario 2127 debidamente firmado. Clic aquí.
Ver modelo de llenado
Preguntas y respuestas
¿Las instituciones educativas particulares (IEP), que realizan actividad económica lucrativa, pueden acogerse al Régimen
MYPE tributario del impuesto a la renta?
¿Cómo deben regularizar las instituciones educativas particulares (IEP), que se afectaron indebidamente al régimen MYPE
tributario en su RUC, para regularizar su acogimiento al Régimen General?
¿Pueden acogerse al Nuevo Régimen Único Simplificado - Nuevo RUS- las personas naturales que desempeñan un oficio?
¿Pueden acogerse al Nuevo RUS aquellos que realizan actividades de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros?
¿Los Sujetos del Nuevo RUS pueden tener más de un local comercial?
¿Pueden acogerse al Régimen Especial de Renta, las personas que perciban comisiones por ventas?
Si me encuentro en el Nuevo RUS. ¿Cómo puedo cambiarme al Régimen Especial para emitir facturas?
Si me encuentro en el Régimen Especial y quiero cambiar al NRUS, ¿Cuándo lo puedo hacer?
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