Anexo 1 – Ficha Documental
Procedimientos Tributarios en las Empresas Constructoras Dedicadas al
Negocio Inmobiliario de Bienes Raíces
Ficha documental
Se recolectará la siguiente documentación de la empresa Enigma SRL.
(Gestiones 2019, 2020, 2021)
N° Documento que se solicitara: Lugar y fecha a
recolectar:
1 Registros Contables Área Contable
12/08/2021
2 Libro Mayor Área Contable
12/08/2021
3 Balance General Área Contable
12/08/2021
4 Estado de Resultados Área Contable
12/08/2021
5 Notas a los EEFF Área Contable
12/08/2021
6 Declaraciones Juradas Área Contable
Formularios 200, 400 y 500 12/08/2021
Anexo 2 – Guía de Observación
Procedimientos Tributarios en las Empresas Constructoras Dedicadas al
Negocio Inmobiliario de Bienes Raíces
Guía de Observación
Datos sobre el proceso de Observación:
Lugar de Fecha de Características a ser Medio de
Observación Observación observadas Verificación
Empresa: Octubre/2021 - Proyectos actuales que Fotos y planilla
Constructora tiene la empresa. de visita firmada
Enigma S.R.L. - Promoción
empresarial.
- Estado de la
documentación
(ordenados,
clasificados y
archivados)
Anexo 3 – Planilla de Observación
Procedimientos Tributarios en las Empresas Constructoras Dedicadas al
Negocio Inmobiliario de Bienes Raíces
Planilla de Observación
Lugar visitado: Oficina de la empresa constructora
Fecha de visita: 26 de agosto de 2021
Personal que nos atendió: Del Área contable
Comentarios de lo observado:
Observamos que la empresa está legalmente constituida, cuenta con la
documentación correspondiente como el Testimonio de Constitución y el
Poder del representante legal.
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-------También cuenta con su NIT debidamente expuesto como indica las
disposiciones legales
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De igual forma cuenta con matrícula de comercio y toda la documentación
contable correspondiente como Libros Diarios, Mayores de cuentas y
Estados Financieros
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Hemos observado también que cuenta con una oficina con ambientes
cómodos y bien equipados
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Firmas del personal atendido:
Anexo 4 – Estados Financieros
Gestión 2019
EMPRESA CONSTRUCTORA ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
Al 31 DE MARZO DE 2019
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO 9.216.235,08
1.740.686,8
Corriente 9
Disponible 763.522,03
Caja 487.596,09
Bancos 275.925,94
Exigible 977.164,86
Crédito fiscal 535.289,88
Cuentas por Cobrar 2.525,00
Otras Cuentas por Cobrar 162.007,50
Anticipos 277.342,48
2.974.383,1
No Corriente 6
Fijo 2.974.383,16
Terrenos 2.938.472,78
Vehículos 50.100,41
Deprec. Acum. Vehículos (14.190,03) 35.910,38
4.501.165,0
Obras en Ejecución 3
Edificaciones 4.501.165,03
TOTAL ACTIVO 9.216.235,08
PASIVO Y PATRIMONIO 9.216.235,08
5.028.754,5
PASIVO 4
Pasivo Corriente 1.568.274,14
Obligaciones con el
Personal 16.743,29 -
Obligaciones con el
Personal 16.743,29
Anticipo de Clientes 1.539.519,60
Anticipos Clientes 1.539.519,60
Obligaciones Fiscales 6.368,14
Retenciones I.U.E. por
Pagar 5.085,11
Retenciones I.T. por Pagar 1.283,03
Aportes por Pagar 5.643,11
Caja Nacional de Salud 1.918,12
AFPs. Por Pagar 3.724,99
Pasivo No Corriente 3.460.480,40
Obligaciones Bancarias 3.460.480,40
Préstamos Bancarios 3.460.480,40
4.187.480,5
PATRIMONIO 4
Capital y Reservas 4.187.480,54
Capital Social 4.352.500,00
Ajuste de Capital 175.177,94
Resultados Acumulados (71.373,81)
Pérdida de la Gestión (268.823,59)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9.216.235,08
EMPRESA CONSTRUCTORA ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el Periodo Terminado al 31 de Marzo de 2019
(Expresado en bolivianos)
INGRESOS 9.112,08
Ingresos No Operativos 9.112,08
Ingresos por Venta de Activos 4.233,16
Ajuste por UFVs. 4.878,92
TOTAL INGRESOS 9.112,08
EGRESOS 266.177,37
Gastos Operativos
Gastos Sueldos al Personal 33.886,75
Sueldos y Salarios 29.213,00
Retroactivos 4.673,75
Gastos Aguinaldos al Personal 44.345,25
Aguinaldos 44.345,25
Gastos por Obligaciones
Fiscales 5.416,20
Impuesto a las Transacciones 856,80
Impuesto sobre Inmuebles 3.511,86
Impuesto Vehículo Automotores 1.047,54
Gastos por Aportes Fiscales 38.531,44
Caja Nacional de Salud 22.995,03
AFPs. Previsión 15.536,41
Gastos por Depreciación 10.220,48
Depreciación de la Gestión 10.220,48
Gastos por Intereses Bancarios 54.930,42
Intereses Bancarios 54.930,42
Gastos Bancarios 463,94
Comisión por Transferencia 22,18
Chequeras 441,76
Gastos Generales 53.506,54
Consumo Energía Eléctrica 930,25
Consumo Teléfono 373,18
Alumbrado Público 284,14
Aseo Urbano 223,59
Fotocopias 50,58
Gastos Notariales 1.273,37
Refrigerio y Servicio de Te 1.118,15
Servicio Médico 568,86
Expensas Comunes 5.900,70
Fundempresa 605,67
Material de Escritorio 512,92
Gastos Navidad 570,42
Seguros 4.419,66
Gastos Legales 35.064,03
Ministerio Trabajo Depósito
Planillas 521,22
Varios 1.089,80
GASTOS NO OPERATIVOS 24.876,35
Ajuste por Inflación y Tenencia de
Bienes 24.876,35
Ajuste por UFVs -
TOTAL GASTOS 266.177,37
PÉRDIDA DE LA GESTIÓN (257.065,29)
MENOS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 11.758,30
Honorarios Profesionales 3.060,00
Fotocopias 14,99
Servicio Teléfono 288,15
Servicio Internet 3.498,24
Gastos Movilidad 191,76
Varios 4.705,16
PÉRDIDA NETA DE LA
GESTIÓN (268.823,59)
Gestión 2020
EMPRESA CONSTRUCTORA ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
Al 31 DE MARZO DE 2020
(Expresado en bolivianos)
ACTIVO 12.320.698,06
Corriente 1.250.389,37
Disponible 215.306,63
Caja 201.921,39
Bancos 13.385,24
Exigible 1.035.082,74
Crédito fiscal 858.131,33
Otras Cuentas por Cobrar 55.572,29
Anticipos 121.379,12
No Corriente 3.018.981,41
Fijo 3.018.981,41
Terrenos 2.992.614,08
Vehículos 51.023,51
Deprec. Acum. Vehículos (24.656,18) 26.367,33
Diferido 8.051.327,28
Obras en Ejecución 8.051.327,28
Edificaciones 8.051.327,28
TOTAL ACTIVO 12.320.698,06
PASIVO Y PATRIMONIO 12.320.698,06
PASIVO 8.556.865,66
Pasivo Corriente 8.280.673,81
Obligaciones con el
Personal 10.951,80 -
Obligaciones con el
Personal 10.951,80
Anticipo de Clientes 8.259.684,97
Anticipos Clientes 8.259.684,97
Obligaciones Fiscales 1.790,51
Retenciones I.U.E. por
Pagar 1.422,18
Retenciones I.T. por
Pagar 368,33
Aportes por Pagar 8.246,53
Caja Nacional de Salud 2.803,03
AFPs. Por Pagar 5.443,50
Pasivo No Corriente 276.191,85
Obligaciones Bancarias 258.411,76
Préstamos Bancarios 258.411,76
Previsión para
Indemnizaciones 17.780,09
Indemnizaciones por
Pagar 17.780,09
PATRIMONIO 3.763.832,40
Capital y Reservas 3.763.832,40
Capital Social 4.352.500,00
Ajuste de Capital 255.372,66
Resultados Acumulados (340.197,40)
Pérdida de la Gestión (503.842,86)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 12.320.698,06
EMPRESA CONSTRUCTORA
ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el Periodo Terminado al 31 de Marzo de 2020
(Expresado en bolivianos)
INGRESOS 9.079,22
Ingresos No Operativos 9.079,22
Ajuste por UFVs. 9.079,22
TOTAL INGRESOS 9.079,22
EGRESOS 489.309,55
Gastos Operativos
Gastos Sueldos al Personal 39.410,40
Sueldos y Salarios 36.284,85
Retroactivos 3.125,55
Gastos Aguinaldos al Personal 25.159,95
Aguinaldos 25.159,95
Gastos por Obligaciones
Fiscales 4.113,42
Impuesto sobre Inmuebles 3.506,44
Impuesto Vehículo Automotores 606,98
Gastos por Aportes Fiscales 36.831,85
Caja Nacional de Salud 22.041,78
AFPs. Previsión 14.790,07
Gastos por Previsión para
Indemnización 18.107,66
Indemnizaciones 18.107,66
Gastos por Depreciación 10.392,72
Depreciación de la Gestión 10.392,72
Gastos por Intereses Bancarios 273.055,01
Intereses Bancarios 273.055,01
Gastos Bancarios 677,81
Comisión por Transferencia 4,43
Chequeras 673,38
Gastos Comercialización 36.657,89
Comisiones Sobre Ventas 36.657,89
Gastos Generales 33.827,71
Consumo Energía Eléctrica 912,67
Consumo Agua Potable 55,37
Consumo Teléfono 605,62
Alumbrado Público 338,81
Aseo Urbano 229,65
Fotocopias 711,75
Gastos Notariales 939,19
Refrigerio y Servicio de Té 220,17
Expensas Comunes 4.985,19
Fundempresa 868,76
Material de Escritorio 906,31
Seguros 289,73
Gastos Legales 356,45
Ministerio de Trabajo Depósito
Planillas 364,60
Licencia de Funcionamiento 8.462,09
Mantenimiento Computadoras 2.855,96
Publicidad y Propaganda 363,27
Gasolina 762,87
Honorarios Profesionales 177,21
Aprobación Planos 7.196,63
Varios 2.225,41
GASTOS NO OPERATIVOS 11.075,13
Ajuste por Inflación y Tenencia de
Bienes 11.075,13
TOTAL GASTOS 489.309,55
PÉRDIDA DE LA GESTIÓN (480.230,33)
MENOS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 23.612,53
Honorarios Profesionales 473,57
Fotocopias 6,61
Servicio Internet 2.862,67
Aguinaldos 393,72
Gastos Movilidad 3.444,09
Gasolina 554,03
Impuestos Varios 150,55
Servicio Luz Deptos. y Locales
Comerciales 2.930,82
Crédito Fiscal IVA. 1.093,54
Varios 11.702,93
PÉRDIDA NETA DE LA GESTIÓN (503.842,86)
Gestión 2021
EMPRESA CONSTRUCTORA ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
Al 31 DE MARZO DE 2021
(Expresado en bolivianos)
10.658.078,8
ACTIVO 6
7.217.261,1
Corriente 6
Disponible
1.680.689,2
4
Caja 309.033,81
Banco Bisa S.A. M/N 1.033.206,37
Banco Bisa S.A. M/E 338.449,06
5.536.571,9
Exigible 2
Crédito fiscal 874.686,09
Cuentas por Cobrar 4.571.385,83
Anticipos 20.500,00
Retiro Socios 70.000,00
No Corriente 16.316,74
Fijo 16.316,74
Vehículos 51.510,02
Deprec. Acum. Vehículos (35.193,28) 16.316,74
3.424.500,9
Diferido 6
Obras en Ejecución 3.424.500,96
Edificaciones 3.424.500,96
10.658.078,8
TOTAL ACTIVO 6
10.658.078,8
PASIVO Y PATRIMONIO 6
4.535.546,8
PASIVO 6
4.517.226,9
Pasivo Corriente 6
Obligaciones con el
Personal 12.340,95 -
Obligaciones con el Personal 12.340,95
Obligaciones por Pagar 1.158,55
Cuentas por Pagar 980,05
Proveedores por Pagar 178,50
Anticipo de Clientes 4.170.654,72
Anticipos Clientes 4.170.654,72
Obligaciones Fiscales 329.287,97
Impuesto a las
Transferencias por Pagar 329.287,97
Aportes por Pagar 3.784,77
Caja Nacional de Salud 1.286,46
AFPs. Por Pagar 2.498,31
Pasivo No Corriente 18.319,90
Previsión para
Indemnizaciones 18.319,90
Indemnizaciones por Pagar 18.319,90
6.122.532,0
PATRIMONIO 0
6.122.532,0
Capital y Reservas 0
Capital Social 4.352.500,00
Ajuste de Capital 296.873,56
Resultados Acumulados (844.040,26)
Utilidad de la Gestión 2.317.198,70
TOTAL PASIVO Y 10.658.078,8
PATRIMONIO 6
EMPRESA CONSTRUCTORA
ENIGMA S.R.L.
LA PAZ - BOLIVIA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el Periodo Terminado al 31 de Marzo de 2021
(Expresado en bolivianos)
INGRESOS 14.584.786,54
Ingresos No Operativos 14.584.786,54
Venta de Inmuebles 14.584.786,54
TOTAL INGRESOS 14.584.786,54
EGRESOS 12.259.841,19
Costo de Construcción 11.488.326,68
Costo de Construcción 11.488.326,68
Gastos Operativos
Gastos Sueldos al Personal 156.326,97
Sueldos y Salarios 156.326,97
Gastos Aguinaldos al Personal 12.987,30
Aguinaldos 12.987,30
Gastos por Obligaciones Fiscales 468.098,47
Impuesto a las Transferencias
Financieras 1.328,90
Impuesto a las Transferencias de
Inmuebles 437.543,54
Impuesto sobre Inmuebles 28.840,39
Impuesto Vehículo Automotores 385,64
Gastos por Aportes Fiscales 25.934,63
Caja Nacional de Salud 15.520,45
AFPs. Previsión 10.414,18
Gastos por Previsión para
Indemnización 12.933,70
Indemnizaciones 12.933,70
Gastos por Depreciación 10.400,23
Depreciación de la Gestión 10.400,23
Gastos por Intereses Bancarios 15.810,36
Intereses Bancarios 15.810,36
Gastos Bancarios 21,25
Comisión por Transferencia 21,25
Gastos Generales 41.504,37
Consumo Energía Eléctrica 414,24
Consumo Agua Potable 411,13
Alumbrado Público 20,87
Aseo Urbano 17,97
Fotocopias 20,29
Gastos Notariales 2.147,43
Expensas Comunes 22.389,26
Fundempresa 399,62
Gastos Legales 519,00
Ministerio de Trabajo Depósito
Planillas 367,47
Honorarios Profesionales 1.817,16
Aprobación Planos 12.094,03
Varios 885,90
GASTOS NO OPERATIVOS 27.497,23
Ajuste por Inflación y Tenencia de
Bienes 4.505,04
Ajuste por Ufvs 22.218,61
Diferencia de Cambio 773,58
TOTAL GASTOS 12.259.841,19
UTILIDAD DE LA GESTIÓN CALCULO IUE 2.324.945,35
MENOS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 7.746,65
Crédito Fiscal IVA. 420,31
Varios 7.326,34
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 2.317.198,70
Anexo 5 – Formularios Impositivos
Gestión 2019
Gestión 2020
Gestión 2021
