ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL -
COSTOS
PRESENTADO A
YAZMÍN LUCÍA MACÍAS
PRESENTADO POR
JULIANA MARCELA LOTERO LONDOÑO
ID 100091213
CONTABILIDAD DE GESTIÓN I
ANSERMA CALDAS
CORPORACIÓN IBEROAMERICANA
DICIEMBRE/2021
ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL -
COSTOS
Cálculo de mano de obra directa, costos indirectos y materia prima en un sistema
de costos:
1. Materia prima: 500 unidades – costo $30.000 para X.
2. Compras de materia prima para Z 1000 unidades.
3. Consumo – elementos del costo para Y 300 unidades.
La Empresa Casa Gres SAS presenta la siguiente información:
INVENTARIO INICIAL MATERIAS PRIMAS
Materia Prima Cantidad Unidades Costo Total
X 500 $ 30.000 $ 15.000.000
Y 300 $ 20.000 $ 6.000.000
Z 1000 $ 25.000 $ 25.000.000
TOTAL $ 46.000.000
TRANSACCIONES DEL PERÍODO
1. Compras de materia prima a crédito:
Materia Prima Cantidad Unidades Costo Total
X 500 $ 25.000 $ 12.500.000
Y 600 $ 18.500 $ 11.100.000
Z 400 $ 22.000 $ 8.800.000
SUBTOTAL $ 32.400.000
Iva del 19% $ 6.156.000
TOTAL $ 38.556.000
2. Devolución en compras:
Materia Prima Cantidad Unidades Costo Total
Y 150 $ 18.500 $ 2.775.000
SUBTOTAL $ 2.775.000
Iva del 19% $ 527.250
TOTAL $ 3.302.250
3. Se paga el 45% a proveedores de materias primas mediante consignación
bancaria por valor de $15.864.188, desde la cuenta corriente del Banco Davivienda.
CONSUMO DE ELEMENTOS DEL COSTO
Materia Prima Orden de Producción
Orden de Producción 1
Directa 2
X 500 400
Y 300 350
Z 700 600
REGISTRO DE LA COMPRA DE LA MATERIA PRIMA
Fecha Concepto Cuenta Contable PUC Débido Crédito
2/11/2021 Compra inventario materia prima 140501 $ 32.400.000
2/11/2021 Iva descontable compras 240802 $ 6.156.000
2/11/2021 Proveedores 220505 $ 38.556.000
REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN DE LA MATERIA PRIMA
Fecha Concepto Cuenta Contable PUC Débido Crédito
6/11/2021 Compra inventario materia prima 140501 $ 2.775.000
6/11/2021 Iva devoluciones 240802 $ 527.250
6/11/2021 Proveedores 220505 $ 3.302.250
REGISTRO DEL ABONO A PROVEEDORES
Fecha Concepto Cuenta Contable PUC Débido Crédito
10/11/2021 Banco 112005 $ 15.864.188
10/11/2021 Proveedores 220505 $ 15.864.188
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
Orden de Producción 1
Materia prima X $ 12.500.000
Materia prima Y $ 5.550.000
Materia prima Z $ 15.400.000
Orden de Producción 2
Materia prima X $ 10.000.000
Materia prima Y $ 6.475.000
Materia prima Z $ 13.200.000
Inventario de Materias Primas $ 63.125.000
Materia prima X $ 22.500.000
Materia prima Y $ 12.025.000
Materia prima Z $ 28.600.000
Cálculo de costos primos, costos de conversión, costos de producto y costos de
período:
1. Materias primas utilizadas en producción por valor de $500.000.
2. Gastos de ventas y administración por valor de $232.000.
3. Costos indirectos de fabricación por valor de $101.000.
COSTOS PRIMOS
Materias primas directas $ 500.000
Mano de obra directa $ 60.000
TOTAL COSTOS PRIMOS $ 560.000
COSTOS DE CONVERSIÓN
Costos indirectos de fabricación $ 101.000
Mano de obra directa $ 60.000
TOTAL COSTOS DE CONVERSIÓN $ 161.000
COSTOS DEL PRODUCTO
Materias primas directas $ 500.000
Mano de obra directa $ 60.000
Costos indirectos de fabricación $ 101.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 661.000
GASTOS OPERATIVOS Y DE VENTAS
Gastos de ventas y administración $ 232.000
TOTAL GASTOS OPERATIVOS Y DE VENTAS $ 232.000
REGISTROS CONTABLES
Fecha Concepto Cuenta Contable PUC Débido Crédito
Costos de fabricación (materia
20/11/2021 530510 $ 500.000
prima directa)
Costos de fabricación (mano de
20/11/2021 530510 $ 60.000
obra directa)
20/11/2021 Costos indirectos de fabricación 530520 $ 101.000
20/11/2021 Inventario materia prima 140501 $ 500.000
20/11/2021 Cuentas por pagar 233595 $ 161.000
ESTADOS FINANCIEROS DE CARÁCTER ESPECIAL – COSTOS
BALANCE GENERAL
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja general $ 2.300.000 Proveedores nacionales $ 19.389.562
Bancos $ 99.000.000 Salarios $ 11.000.000
Cuentas por cobrar clientes $ 1.250.000 Prestaciones sociales $ 27.500.000
Inventario de materias primas $ 81.253.750 Otras cuentas por pagar $ 96.289.188
Total activo corriente $ 183.803.750 Total pasivo corriente $ 154.178.750
Activo No Corriente TOTAL PASIVO $ 154.178.750
Propiedad, plan y equipo $ 50.000.000
Depreciación $ 375.000 PATRIMONIO
Total activo corriente $ 50.375.000 Aportes de los socios $ 80.000.000
TOTAL PATRIMONIO $ 80.000.000
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS $ 234.178.750 $ 234.178.750
PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Estado de Resultados
Ventas brutas $ 57.500.000
Devoluciones en ventas -$ 1.240.000
Ventas Netas $ 56.260.000
Costo de ventas -$ 34.500.000
Utilidad Bruta en Ventas $ 21.760.000
Gastos de administración -$ 5.300.000
Gastos de ventas -$ 5.400.000
Utilidad Operacional $ 11.060.000
Ingresos no operacionales $ 5.000.000
Gastos no operacionales -$ 3.000.000
Utilidad antes del Impuesto $ 13.060.000
Provisión impuesto renta -$ 513.000
Provisión impuesto CREE -$ 277.000
Utilidad o Pérdida Neta $ 12.783.000
Se toma de ejemplo a la empresa Casa Gres SAS, desarrollando cada uno de los
ejercicios necesarios para determinar los costos de fabricación de uno producto y la
importancia que tiene realizar estados financieros especiales para conocer el estado
de la empresa dentro de ese período.
BIBLIOGRAFÍA
Ing Jaime Ortega Pereira. (s.f.). Contabilidad de Costos. Obtenido de
[Link]
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Sugerido%20de%[Link]
