CÓDIGO 1 CÓDIGO 2 CÓDIGO 3

CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DEL PASIVO CUENTAS DE PATRIMONIO

(+) (-) (-) (+) (-) (+) } CUENTAS DE BALANCE

CÓDIGO 5 CÓDIGO 4 CÓDIGO 6

CUENTAS DE GASTOS CUENTAS DE INGRESOS CUENTAS DE COSTOS

(+) (+) (+) } CUENTAS DE RESULTADO

COMPRA
(A) MERCANCÍA (1435) (P,A) IVA (2408) 19% (P) PROVEEDORES (2205)
1,000,000 190,000 1,190,000

COBRO
(A) CAJA (1105) (A) CLIENTES (1305)
500,000 500,000

VENTA
(A) CAJA (1105) (P,A) IVA (2408) (I) VENTAS (4135)
2,380,000 380,000 2,000,000
CUENTAS DE BALANCE

UENTAS DE RESULTADO
 COMPRAS

MERCANCÍAS 1435 IVA 2408 RETEFUENTE X PAGAR 2365

1 10,000,000 1,000,000 d 1 1,900,000 190,000 d d 25,000 250,000 1

VENTAS 4135 IVA 2408 RETEFUENTE 135515 2,5%

20,000,000 1 d 3,800,000 3,800,000 1 1 500,000 500,000 d

MERCANCÍAS 1435 COSTO DE VENTAS 6135 DEVOLUCIONES EN VENTAS 4175

10,000,000 1 1 10,000,000 d 20,000,000
 RETEIVA X PAGAR DEL IVA 2367 RETEICA XPAGAR 2368 PROVEEDORES 2205
d 28,500 285,000 1 d 7,700 77,000 1 d 1,128,800

RETEIVA 135517 15% DEL IVA RETEICA 135518 7,7 X MIL CLIENTES 1305
1 570,000 570,000 d 1 154,000 154,000 d 1 11,288,000
PROVEEDORES 2205 BANCOS 1110
5,644,000 1 5,644,000 1

CLIENTES 1305 CAJA 1105

11,288,000 d 1 11,288,000

BANCOS 1110
11,288,000 d
 EJEMPLO DE REGISTROS CONTABLES DE UNA EMPRESA QUE COMPRA Y DISTRIBUYE TENIS NIKE
TRANSACCIONES DEL MES DE FEBRERO de 2021
1. Se crea una empresa distribuidora con el aporte de tres socios que hicieron sus aportes de capital así: 1
José Barragán: un local por valor de $ 100.000.000 y un cheque por $ 100.000.000 2
Nancy Mercado: un equipo de oficina por $ 80.000.000 y un cheque por $ 120.000.000 8
Camilo Ospina: Un camión por valor de $ 150.000.000 y un cheque por $ 50.000.000 10
2. Se alquila una bodega del local y pagan tres meses adelantado por $3.000.000 13
3. Se abre una cuenta corriente en el banco Popular $ 250.000.000
4. Se compra equipo de computo por $ 12.000.000 se paga el 50% con cheque y el saldo a crédito S
5. Se compran 200 pares de zapatos a $ 80.000 cada par se paga el 80% y el resto a 30 días.
6. Se compra papelería para seis meses por valor de $ 12.000.000 se paga con cheque 1
7. Se paga combustible para el camión por $ 500.000 en efectivo S
8. Se venden 90 pares de tenis a $ 180.000 cada par nos cancelan el 60% y el saldo a 30 días
9. Se pagan servicios públicos por valor de $ 1.500.000 en efectivo
10. Se venden 100 pares de tenis a $ 185.000 cada par de contado
11. Se hace un abono a la deuda de mercancía por valor de $ 3.000.000 con cheque
12. Se pagan salarios por valor de $ 10.000.000 con cheques
13.Se recibe un abono de los clientes por $ 5.000.000 3
14. Se consigna en el banco $ 20.000.000 14
15. Se hacen los ajustes
16. Se cierran las cuentas de resultado.
SE PIDE:

S
1. Registro de las transacciones
2. Presentación del estado de resultados
3. presentación del balance general 5

6
S
 8
10
S

8
S

12
S
 ###

CAJA 1105 CONSTRUCCIO Y ED 1516 EQUIP. DE OF 1524

270,000,000 250,000,000 3 1 100,000,000 1 80,000,000
3,000,000 500,000 7 S 100,000,000 S 80,000,000
10,971,936 1,500,000 9
20,882,800 20,000,000 14
5,000,000
309,854,736 272,000,000
37,854,736
FLOT. Y EQ. DE TRA. 1540 APORTES SOCIALES 3115 ARRENDAMIENTOS 270515
150,000,000 600,000,000 1 AJ 1,000,000 3,000,000 2
150,000,000 600,000,000 S 2,000,000 S

BANCOS 1110 EQ DE COMP Y COM. 1528 CUENTAS COM. X PAG. 2305

250,000,000 6,000,000 4 4 12,000,000 6,000,000 4
20,000,000 14,448,640 5 S 12,000,000 6,000,000 S
12,000,000 6
3,000,000 11
10,000,000 12
270,000,000 45,448,640
224,551,360

MERCANCÍAS 1435 IVA X PAGAR 2408 RETEFUENTE X PAGAR 2365

16,000,000 7,200,000 8 5 3,040,000 3,078,000 8 400,000 5
8,000,000 10 3,515,000 10 400,000
16,000,000 15,200,000 3,040,000 6,593,000 S
800,000 3,553,000 S

RETEIVA X PAG. 2367 RETEICA X PAG. 2368 PROVEEDORES 2205

456,000 5 123,200 5 11 3,000,000 3,612,160 5
456,000 S 123,200 S 612,160 S

ÚTILES Y PAPELERÍA 171020 COMBUSTIBLE 519535 VENTAS 4135

12,000,000 2,000,000 AJ 7 500,000 16,200,000 8
10,000,000 S 500,000 500,000 CIE 18,500,000 10
0 CIE 34,700,000 34,700,000 S
0

RETEFUENTE 135515 RETEIVA 135517 RETEICA 135518

 405,000 8 461,700 8 124,740
462,500 10 527,250 10 142,450
867,500 S 988,950 267,190
S

CLIENTES 1305 COSTO DE VENTAS 6135 ENERGÍA ELÉCTRICA 513530

7,314,624 5,000,000 13 8 7,200,000 9 1,500,000
2,314,624 10 8,000,000 S 1,500,000 1,500,000 CIE
S 15,200,000 15,200,000 CIE 0
0

SUELDOS 510506 ARRENDAMIENTOS 4220 ÚTILES Y PAPELERÍA 529530

10,000,000 1,000,000 AJ AJ 2,000,000
10,000,000 10,000,000 CIE CIE 1,000,000 1,000,000 S S 2,000,000 2,000,000 CIE
0 0 0
 DISTRIBUIDORA SOLO NIKE S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FEBRERO 28 DE 2021
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
1105 Caja $ 37,854,736
1110 Bancos 224,551,360
1305 Clientes 2,314,624
135515 Retefuente 867,500
135517 ReteIVA 988,950
135518 ReteICA 267,190
1435 Mercancías 800,000
1516 Construcciones y edificaciones 100,000,000
1524 Equipo de oficina 80,000,000
1528 Equipo de comunicación y computación 12,000,000
1540 Flota y equipo de transporte 150,000,000
171020 Útiles y papelería 10,000,000
510506 Sueldos 10,000,000
513530 Energía eléctrica 1,500,000 VAN
519535 Combustible 500,000 AL
529530 Útiles y papelería 2,000,000 ESTADO
6135 Costo de ventas 15,200,000 DE
4135 Ventas $ 34,700,000 RESULTADOS
4220 Arrendamiento 1,000,000
2205 Proveedores 612,160
2305 Cuentas comerciales por pagar 6,000,000
2365 Retefuente por pagar 400,000
2367 ReteIVA por pagar 456,000
2368 ReteICA por pagar 123,200
2408 IVA por pagar 3,553,000
270515 Arrendamiento 2,000,000
3115 Aportes sociales 600,000,000
SUMAS IGUALES $ 648,844,360 $ 648,844,360
 DISTRIBUIDORA SOLO NIKE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
FEBRERO 28 DE 2021
VENTAS $ 34,700,000
(MENOS) Devoluciones en ventas 0
(IGUAL) VENTAS NETAS 34,700,000
(MENOS) Costo de ventas 15,200,000
(IGUAL) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 19,500,000
(MENOS) Gastos administrativos 14,000,000
Sueldos 10,000,000
Útiles y papelería 2,000,000
Energía eléctrica 1,500,000
Combustible 500,000
(IGUAL) UTILIDAD OPERACIONAL $ 5,500,000
(MÁS) Otros ingresos 1,000,000
Arrendamientos 1,000,000
(IGUAL) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 6,500,000
(MENOS) Impuesto de renta (31%) 2,015,000 PASIVO
(IGUAL) UTILIDAD LÍQUIDA $ 4,485,000
(MENOS) Reserva legal (10%) 448,500 PATRIMONIO
(IGUAL) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 4,036,500 PATRIMONIO
 DISTRIBUIDORA SOLO NIKE S.A.
BALANCE GENERAL
FEBRERO 29 DE 2021
ACTIVO
DISPONIBLE 262,406,096
Caja 37,854,736
Bancos 224,551,360
DEUDORES 2,314,624
Clientes 2,314,624
ANTICIPO DE IMPUESTOS 2,123,640
Retención en la fuente 867,500
ReteIVA 988,950
ReteICA 267,190
INVENTARIOS 800,000
Mercancías 800,000
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 342,000,000
Construcciones y edificaciones 100,000,000
Equipo de oficina 80,000,000
Equipo de computación y comunicación 12,000,000
Flota y equipo de transporte 150,000,000
DIFERIDOS 10,000,000
Útiles y papelería 10,000,000
TOTAL ACTIVO $ 619,644,360
DISTRIBUIDORA SOLO NIKE S.A.
BALANCE GENERAL
FEBRERO 29 DE 2021
PASIVO
PROVEEDORES 612,160
Nacionales 612,160
CUENTAS POR PAGAR 6,979,200
Cuentas comerciales por pagar 6,000,000
Retefuente 400,000
ReteIVA 456,000
ReteICA 123,200
IMPUESTOS GRAVÁMENES Y TASAS 5,568,000
De renta y complementarios 2,015,000
Impuestos sobre las ventas por pagar 3,553,000
DIFERIDOS 2,000,000
Arrendamientos 2,000,000
TOTAL PASIVO $ 15,159,360
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 600,000,000
Aportes sociales 600,000,000
RESERVAS 448,500
Reserva legal 448,500
RESULTADOS DEL EJERCICIO 4,036,500
Utilidad del ejercicio 4,036,500
TOTAL PATRIMONIO $ 604,485,000
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $ 619,644,360
 TALLER DE CONTABILIDAD GRADO DÉCIMO

La empresa Distriphone S.A.S. se crea para comprar y distribuir al por mayor teléfonos Samsumg. Para ello, cinco
socios hacen aportes sociales así:
socio1: un cheque por $ 100.000.000 y equipo de oficina por valor de $ 100.000.000
Socio2: un cheque por $ 200.000.000
Socio 3: una camioneta por valor de $ 200.000.000
Socio 4: un cheque por $ 150.000.000 y un equipo de cómputo por $ 50.000.000
Socio 5: una edificación por $ 200.000.000
La empresa comienza operaciones el 1 de marzo de 2021 y durante este mes realiza la siguientes operaciones
comerciales:
2. Alquila una bodega de la edificación por $ 8.000.000, le cancelan anticipadamente dos meses.
3. Se abre una cuenta corriente en el Banco Colpatria con $ 430.000.000
4. Se compra papelería por $ 20.000.000 y se paga la mitad con cheque y el saldo a crédito. (IVA y anticipos de impuestos.
5. Se compran 500 teléfonos Samsumg a $ 450.000 cada uno. Se paga el 70% con che y el saldo a 20 días.
6. Se paga combustible para la camioneta por $ 1.600.000 en efectivo.
7. Se venden 300 teléfonos Samsumg a $ 1.100.000 cada uno. Les cancelan el 80% y el saldo a 15, 30 y 60 días.
8. Se pagan los servicios públicos por valor de $ 2.500.000 en efectivo.
9. Compran 100 teléfono Samsumg a $ 450.000 cada uno se paga de contado y con cheque.
10. Les devuelven 10 teléfonos de la venta del punto 7.
11. Devuelven 5 teléfonos de la compra del punto 9.
12. Venden 250 teléfonos a $ 1.150.000 de contado.
13. Consigna en el banco $500.000.000
14. Paga salarios por valor de $ 12.000.000 paga con cheques.
15. Se recibe un abono de los clientes por $ 30.000.000
16. Se abona a la deuda de la papelería (punto3) $ 5.000.000 con cheque
17. Se abona a los proveedores $ 27.000.000
SE PIDE:
1. Hacer el registro contable de las operaciones comerciales durante el mes de marzo.
2. Hacer el registro de los ajustes que deban hacerse.
3. Sacar los saldos de todas las cuentas.
4. Presentar el balance de comprobación a marzo 31 de 2021
5. Cerrar las cuentas de resultado.
6. Presentar el estado de resultados a marzo 31 de 2021
7. Presentar el balance general a marzo 31 de 2021