Con la información que se presenta determine según los casos, el pago provisional del ISR y el pago mensual defin
ejercicio 2021; de un contribuyente que percibe ingresos derivados de la prestación de servicios
Datos
Nombre del contribuyente: Castañeda González Sergio
Giro o Actividad: Abogado
Ejercicio Fiscal: 2021
Ingresos Ingresos
Mes Persona IVA SUBTOTAL ISR IVA personas
moral RETENIDO RETENIDO físicas
Enero 75,000.00 12,000.00 87,000.00 7,500.00 7,999.50 12,000.00
Febrero 60,000.00 9,600.00 69,600.00 6,000.00 6,399.60 15,000.00
Marzo 70,000.00 11,200.00 81,200.00 7,000.00 7,466.20 18,000.00
Abril 50,000.00 8,000.00 58,000.00 5,000.00 5,333.00 14,000.00
Mayo 45,000.00 7,200.00 52,200.00 4,500.00 4,799.70 17,000.00
Junio 60,000.00 9,600.00 69,600.00 6,000.00 6,399.60 8,000.00
Julio 50,000.00 8,000.00 58,000.00 5,000.00 5,333.00 10,000.00
Agosto 50,000.00 8,000.00 58,000.00 5,000.00 5,333.00 5,000.00
Septiembre 120,000.00 19,200.00 139,200.00 12,000.00 12,799.20 8,000.00
Octubre 50,000.00 8,000.00 58,000.00 5,000.00 5,333.00 15,000.00
Noviembre 45,000.00 7,200.00 52,200.00 4,500.00 4,799.70 10,000.00
Diciembre 60,000.00 9,600.00 69,600.00 6,000.00 6,399.60 8,000.00
Suma 735,000.00 117,600.00 852,600.00 73,500.00 78,395.10 140,000.00
el ISR y el pago mensual definitivo del IVA de los 12 meses del
s de la prestación de servicios profesionales
TOTAL Gastos IVA de
deducibles gastos
87,000.00 45,000.00 7,200.00
75,000.00 85,000.00 13,600.00
88,000.00 32,000.00 5,120.00
64,000.00 28,000.00 4,480.00
62,000.00 34,000.00 5,440.00
68,000.00 25,000.00 4,000.00
60,000.00 80,000.00 12,800.00
55,000.00 30,000.00 4,800.00
128,000.00 76,500.00 12,240.00
65,000.00 24,000.00 3,840.00
55,000.00 34,000.00 5,440.00
68,000.00 40,000.00 6,400.00
875,000.00 533,500.00 85,360.00
PAGOS PROVISIONALES DE ENERO PAGOS PROVI
INGRESOS DEL MES $ 87,000.00
(+) INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ - (+)
(=) INGRESOS DEL EJERCICIO $ 87,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 45,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ -
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 45,000.00 (-)
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 42,000.00 (=)
(-) PTU $ - (-)
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
(=) RESULTADOS $ 42,000.00 (=)
(-) LIMITE INFERIOR $ 26,988.51 (-)
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 15,011.49 (=)
(*) % APLICABLE 0.2352 (*)
(=) RESULTADO $ 3,530.70 (=)
(+) CUOTA FIJA $ 4,323.58 (+)
(=) ISR CAUSADO $ 7,854.28 (=)
(-) PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ - (-)
(-) RETENCION $ 7,500.00 (-)
(=) ISR A CARGO $ 354.28 (=)
PAGOS PROVISIONALES DE ABRIL PAGOS PROV
INGRESOS DEL MES $ 64,000.00
(+) INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 250,000.00 (+)
(=) INGRESOS DEL EJERCICIO $ 314,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 28,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 162,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 190,000.00 (-)
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 124,000.00 (=)
(-) PTU $ - (-)
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
(=) RESULTADOS $ 124,000.00 (=)
(-) LIMITE INFERIOR $ 107,954.01 (-)
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 16,045.99 (=)
(*) % APLICABLE 0.2352 (*)
(=) RESULTADO $ 3,774.02 (=)
(+) CUOTA FIJA 17,294.32 (+)
(=) ISR CAUSADO $ 21,068.34 (=)
(-) PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28 (-)
(-) RETENCION $ 25,500.00 (-)
(=) ISR A CARGO $ - (=)
PAGOS PROVISIONALES DE JULIO PAGOS PROV
INGRESOS DEL MES $ 60,000.00
(+) INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 444,000.00 (+)
(=) INGRESOS DEL EJERCICIO $ 504,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 80,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 249,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 329,000.00 (-)
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 175,000.00 (=)
(-) PTU $ - (-)
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
(=) RESULTADOS $ 175,000.00 (=)
(-) LIMITE INFERIOR $ 93,670.30 (-)
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 81,329.70 (=)
(*) % APLICABLE 0.2136 (*)
(=) RESULTADO $ 17,372.02 (=)
(+) CUOTA FIJA $ 9,919.84 (+)
(=) ISR CAUSADO $ 27,291.86 (=)
(-) PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28 (-)
(-) RETENCION 41,000.00 (-)
(=) ISR A CARGO $ - (=)
PAGOS PROVISIONALES DE OCTUBRE PAGOS PROVISI
INGRESOS DEL MES $ 65,000.00
(+) INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 687,000.00 (+)
(=) INGRESOS DEL EJERCICIO $ 752,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 24,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 435,500.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 459,500.00 (-)
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 292,500.00 (=)
(-) PTU $ - (-)
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
(=) RESULTADOS $ 292,500.00 (=)
(-) LIMITE INFERIOR $ 93,670.30 (-)
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 269,885.01 (=)
(*) % APLICABLE 0.2352 (*)
(=) RESULTADO $ 63,476.95 (=)
(+) CUOTA FIJA 43,235.80 (+)
(=) ISR CAUSADO $ 106,712.75 (=)
(-) PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 38,041.48 (-)
(-) RETENCION 63,000.00 (-)
(=) ISR A CARGO $ 5,671.28 (=)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL
INGRESOS ACUM DEL EJERCICIO $ 875,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL EJ $ 533,500.00
(=) UTILIDAD FISCAL $ 341,500.00
(-) PTU PAGADA DEL EJ $ -
(-) PERDIDAS FISCALES PENDIENTES $ -
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 341,500.00
(-) DEDUCCIONES PERSONALES $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 341,500.00
(-) LIMITE INFERIOR $ 323,862.01
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 17,637.99
(*) % APLICABLE 0.2352
(=) IMPUESTO AL EXCEDENTE $ 4,148.46
(+) CUOTA FIJA $ 51,883.01
(=) ISR ANUAL CAUSADO $ 56,031.47
(-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS EN EL EJ $ 49,884.03
(=) SALDO A CARGO O A FAVOR $ 6,147.44
PAGOS PROVISIONALES DE FEBRERO PAGOS PROVISIONALES DE M
INGRESOS DEL MES $ 75,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 87,000.00 (+)
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 162,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 85,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 45,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 130,000.00 (-)
UTILIDAD GRAVABLE $ 32,000.00 (=)
PTU $ - (-)
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
RESULTADOS $ 32,000.00 (=)
LIMITE INFERIOR $ 26,762.95 (-)
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 5,237.05 (=)
% APLICABLE 0.2136 (*)
RESULTADO $ 1,118.63 (=)
CUOTA FIJA $ 2,834.24 (+)
ISR CAUSADO $ 3,952.87 (=)
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28 (-)
RETENCION $ 13,500.00 (-)
ISR A CARGO $ - (=)
PAGOS PROVISIONALES DE MAYO PAGOS PROVISIONALES DE J
INGRESOS DEL MES $ 62,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 314,000.00 (+)
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 376,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 34,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 190,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 224,000.00 (-)
UTILIDAD GRAVABLE $ 152,000.00 (=)
PTU $ - (-)
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
RESULTADOS $ 152,000.00 (=)
LIMITE INFERIOR $ 134,942.51 (-)
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 17,057.49 (=)
% APLICABLE 0.2352 (*)
RESULTADO $ 4,011.92 (=)
CUOTA FIJA $ 21,617.90 (+)
ISR CAUSADO $ 25,629.82 (=)
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28 (-)
RETENCION $ 30,000.00 (-)
ISR A CARGO $ - (=)
PAGOS PROVISIONALES DE AGOSTO PAGOS PROVISIONALES DE SEPT
INGRESOS DEL MES $ 55,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 504,000.00 (+)
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 559,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 30,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 329,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 359,000.00 (-)
UTILIDAD GRAVABLE $ 200,000.00 (=)
PTU $ - (-)
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
RESULTADOS $ 200,000.00 (=)
LIMITE INFERIOR $ 107,051.77 (-)
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 92,948.23 (=)
% APLICABLE 0.2136 (*)
RESULTADO $ 19,853.74 (=)
CUOTA FIJA $ 11,336.96 (+)
ISR CAUSADO $ 31,190.70 (=)
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28 (-)
RETENCION 46,000.00 (-)
ISR A CARGO $ - (=)
PAGOS PROVISIONALES DE NOVIEMBRE PAGOS PROVISIONALES DE NOV
INGRESOS DEL MES $ 55,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 752,000.00 (+)
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 807,000.00 (=)
DEDUCCIONES DEL MES $ 34,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 459,500.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 493,500.00 (-)
UTILIDAD GRAVABLE $ 313,500.00 (=)
PTU $ - (-)
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ - (-)
RESULTADOS $ 313,500.00 (=)
LIMITE INFERIOR $ 93,670.30 (-)
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 296,873.51 (=)
% APLICABLE 0.2352 (*)
RESULTADO $ 69,824.65 (=)
CUOTA FIJA $ 47,559.38 (+)
ISR CAUSADO $ 117,384.03 (=)
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 43,712.75 (-)
RETENCION 67,500.00 (-)
ISR A CARGO $ 6,171.28 (=)
PAGOS PROVISIONALES DE MARZO
INGRESOS DEL MES $ 88,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 162,000.00
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 250,000.00
DEDUCCIONES DEL MES $ 32,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 130,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 162,000.00
UTILIDAD GRAVABLE $ 88,000.00
PTU $ -
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ -
RESULTADOS $ 88,000.00
LIMITE INFERIOR $ 80,965.51
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 7,034.49
% APLICABLE 0.2352
RESULTADO $ 1,654.51
CUOTA FIJA $ 12,970.74
ISR CAUSADO $ 14,625.25
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28
RETENCION $ 20,500.00
ISR A CARGO $ -
PAGOS PROVISIONALES DE JUNIO
INGRESOS DEL MES $ 68,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 376,000.00
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 444,000.00
DEDUCCIONES DEL MES $ 25,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 224,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 249,000.00
UTILIDAD GRAVABLE $ 195,000.00
PTU $ -
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ -
RESULTADOS $ 195,000.00
LIMITE INFERIOR $ 161,931.01
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 33,068.99
% APLICABLE 0.2352
RESULTADO $ 7,777.83
CUOTA FIJA $ 25,941.48
ISR CAUSADO $ 33,719.31
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28
RETENCION $ 36,000.00
ISR A CARGO $ -
PAGOS PROVISIONALES DE SEPTIEMBRE
INGRESOS DEL MES $ 128,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 559,000.00
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 687,000.00
DEDUCCIONES DEL MES $ 76,500.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 359,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 435,500.00
UTILIDAD GRAVABLE $ 251,500.00
PTU $ -
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ -
RESULTADOS $ 251,500.00
LIMITE INFERIOR $ 107,051.77
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 242,896.51
% APLICABLE 0.2352
RESULTADO $ 57,129.26
CUOTA FIJA $ 38,912.22
ISR CAUSADO $ 96,041.48
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 354.28
RETENCION 58,000.00
ISR A CARGO $ 37,687.20
PAGOS PROVISIONALES DE NOVIEMBRE
INGRESOS DEL MES $ 68,000.00
INGRESOS DEL MES ANTERIOR $ 807,000.00
INGRESOS DEL EJERCICIO $ 875,000.00
DEDUCCIONES DEL MES $ 40,000.00
DEDUCCIONES DEL MES ANTERIOR $ 493,500.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL PERIODO $ 533,500.00
UTILIDAD GRAVABLE $ 341,500.00
PTU $ -
PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES $ -
RESULTADOS $ 341,500.00
LIMITE INFERIOR $ 323,862.01
EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 296,873.51
% APLICABLE 0.2352
RESULTADO $ 69,824.65
CUOTA FIJA $ 51,883.01
ISR CAUSADO $ 121,707.66
PAGOS PROVISIONALES DEL MES ANTERIOR $ 49,884.03
RETENCION 73,500.00
ISR A CARGO $ -
