“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Universidad del Perú, Decana de América
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Escuela Profesional de Contabilidad
AUDITORÍA INTEGRAL
Área Logística
DOCENTE
Flores Konja, Adrian Alejandro
AULA
411 - N
INTEGRANTES
Berto Inga, Monica
Soto Gonzales, Kevin
Velasquez Quezada, Gabriel
Yaya Torres, Jesus
Lima, Perú
2022
Contenido
I. ASPECTOS GENERALES..............................................................................................1
1.Conocimiento del negocio............................................................................................1
2.Conocimiento del área asignada...................................................................................1
II. REVISIÓN ESTRATÉGICA DE AUDITORÍA............................................................1
1.Información introductoria.............................................................................................1
1.1.Origen de la revisión..............................................................................................1
1.2.Objetivos y alcance................................................................................................1
1.3.Ejecutivo o funcionarios a cargo del área a ser examinada...................................1
2.Naturaleza de las Actividades y Operaciones...............................................................1
2.1.Antecedentes..........................................................................................................1
2.2.Marco Legal aplicable...........................................................................................1
2.3.Misión (Empresarial y del área asignada)..............................................................1
2.4.Objetivos................................................................................................................1
2.5.Metas......................................................................................................................1
2.6.Políticas de Acción (Plan Operativo).....................................................................1
2.7.Programas Ejecutados (Eficacia obtenida)............................................................1
2.8.Aspectos Presupuestales y Financieros (Evaluación)............................................1
2.9.Información Financiera y de Gestión.....................................................................1
2.10.Recomendaciones de auditoría pendientes..........................................................1
2.11.Revisión de informes de auditoría (Interno y Externo).......................................1
3.Estudio y Evaluación de los Componentes de la Estructura de Control Interno..........1
3.1.Ambiente de Control..............................................................................................1
3.2.Evaluación de Riesgos...........................................................................................1
3.3.Actividades de Control..........................................................................................2
3.4.Información y Comunicación................................................................................2
3.5.Supervisión y Seguimiento del Sistema del Control.............................................2
4.Sistemas y Controles Gerenciales.................................................................................2
5.Evaluación Empresarial................................................................................................2
5.1 Análisis del Entorno (Externo, Interno).................................................................2
5.2 Análisis FODA (Interno: Fortalezas, Debilidades. Externo: Amenazas,
Oportunidades)........................................................................................................................2
6...Evaluación de Riesgo de Auditoría (Tipo de Riesgo, Grado y Enfoque de Auditoría)
6.1 Riesgo Inherente....................................................................................................2
6.2 Riesgo de Control..................................................................................................2
6.3 Riesgo de Detección..............................................................................................2
7.Plan de Rotación del Énfasis de Auditoría...................................................................2
8.Criterios y Fuentes (Resumen del contenido de las normas)........................................2
8.1 Plan estratégico......................................................................................................2
8.2 Plan operativo........................................................................................................2
8.3 Presupuestos..........................................................................................................2
8.4 Evaluación Presupuestal........................................................................................2
8.5 Estados Financieros...............................................................................................2
8.6 Otra Normatividad Aplicable.................................................................................2
9.Aspectos más importantes examinados........................................................................2
9.1 Operaciones más importantes del área...................................................................2
9.2 En cuanto al cumplimiento de Objetivos, Metas y Evaluación de Resultados......2
9.3 En cuanto al cumplimiento de Eficiencia de la administración de Recursos........2
10.Aplicación de Herramientas Técnicas para la Toma y Análisis de Datos (Diagrama
de Pareto – Causa y Efecto).........................................................................................................3
11.Aplicación de Indicadores de Gestión........................................................................3
12.Conclusiones...............................................................................................................3
13.Recomendaciones.......................................................................................................3
14.Anexos........................................................................................................................3
III. PLAN DE AUDITORÍA...............................................................................................3
1.Origen de Auditoría......................................................................................................3
2.Resultado de la Revisión Estratégica, en base a los cuales se establecieron para
efecto del examen (los procesos y subprocesos).........................................................................3
3.Objetivos.......................................................................................................................3
3.1.Objetivos Generales...................................................................................................3
3.2.Objetivos Específicos................................................................................................3
4.Alcance del Examen.....................................................................................................3
5.Periodo de Ejecución....................................................................................................3
6.Personal de Auditoría...................................................................................................3
7.Cronograma..................................................................................................................3
8.Programas de Auditoría................................................................................................3
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I. ASPECTOS GENERALES
1. Conocimiento del negocio
2. Conocimiento del área asignada
II. REVISIÓN ESTRATÉGICA DE AUDITORÍA
1. Información introductoria
1.1. Origen de la revisión
SODIMAC es una empresa que opera en el retail dedicada al rubro de la construcción,
industria donde ha alcanzado una posición de liderazgo en el mercado de tiendas de herramientas
de construcción o para el mejoramiento del hogar. Además, es una marca de tienda dedicada a la
distribución y venta de materiales para la construcción y muebles, electrodomésticos, decoración
para el hogar. Según la organización su actividad se focaliza en desarrollar y proveer soluciones
a los proyectos de remodelación y construcción de sus clientes.
La amplia variedad de productos que comercializa, hace que esta empresa posea una gran
variedad de proveedores a nivel nacional e internacional, que le permite abastecerse de los
diferentes productos para satisfacer a sus clientes.
Su actividad se focaliza en desarrollar y proveer soluciones a los proyectos de
construcción de sus clientes, además de satisfacer las necesidades de mejoramiento y decoración
de los hogares, ofreciendo excelencia en el servicio, integridad en el trabajo y un fuerte
compromiso con la comunidad.
En el área de logística ocupa tareas como el control de inventario, procesos de operativos
de almacén, transporte y distribución de mercancías, logística inversa, etc.
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La alta dirección dispuso el inicio de la Revisión Estratégica para efectuar una auditoría
integral del área de logística en la gerencia de producción de la empresa SODIMAC.
1.2. Objetivos y alcance
Objetivo
Explorar las áreas y actividades a examinar, identificados en la revisión general.
Completar la comprensión de la naturaleza de la naturaleza logística de la
empresa, sus sistemas y operaciones, así como los controles gerenciales más
importantes implantados.
Definir los objetivos de la auditoria.
Identificar los criterios de auditoria mas apropiados.
Preparar el borrador del plan de auditoria.
Enfoque a utilizar
El enfoque a utilizar, es el basado en sistemas y controles gerenciales (procesos y
subprocesos)
Alcance
La revisión de la información disponible estará limitada a aquella generada por la
entidad y externa en el periodo 2020-2021
1.3. Ejecutivo o funcionarios a cargo del área a ser examinada
Jefe de almacén: encargado de asegurarse que el almacenamiento es correcto y
que se realizan movimientos en el almacen de manera adecuada.
Gerente: asegura que se realiza una correcta gestión de inventario
Jefe de planta: se encarga de marcar los niveles de stock
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Operarios: el operario comunica cuando los materiales se van gastando y no existe
una idea de reposicion.
2. Naturaleza de las Actividades y Operaciones
1. Antecedentes
SODIMAC, sigla de Sociedad Distribuidora de Materiales de Construcción, es una
empresa chilena dedicada al rubro de la construcción y al mejoramiento del hogar, perteneciente
al holding Falabella y esta presente también en países como Perú, Colombia y Argentina. Su
fundación fue en el año 1952 llamado SODIMAC; formato original de la cadena el cual se
dedicaba a la venta de materiales de construcción y ferretería. En Chile y Perú el formato ha sido
desplazado por “SODIMAC Constructor” y “Homecenter SODIMAC”.
La logística desplegada por SODIMAC cumple con cada uno de los requisitos del
modelo referencial en logística, es decir la empresa se ha preocupado por llevar a cabo la
actualización constante de sus recursos de operación en los diferentes ámbitos.
Con respecto al plan estratégico de SODIMAC se marca a llevar un crecimiento
responsable y sostenible; en el tema de crecimiento se decide crecer generando mejores accesos,
canales de comunicación, mejores productos y servicios para los clientes; en rentabilidad para
que puede perdurar en el tiempo se refuerzan las capacitaciones y en sostenibilidad, contribuir
con el desarrollo integral de los clientes, asesores, asesoras, proveedores y comunidades.
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2. Marco Legal aplicable
3. Misión (Empresarial y del área asignada)
La misión es garantizar que la organización es capaz de cumplir con las condiciones de
entrega del producto, la preservación del producto y el plazo de entrega teniendo contacto fluido
y continua con los clientes.
Además de fortalecer y mantener el nivel del servicio, garantizando al cliente excelente
calidad, la cual nos permita expandir la cobertura, servicios y participaciones de manera
fundamental en los próximos años.
4. Objetivos
Trabajar en equipo por la satisfacción total de los clientes, asegurando y manteniendo
siempre la confianza en nuestros servicios.
El servicio brindado sea agil y seguro con el propósito de alcanzar la mayor rentabilidad
y menor riesgo.
Impulsar y mantener un ambiente optimista, con el continua mejoramiento de la empresa,
capacitando y motivando al trabajo en equipos de los empleados.
5. Metas
Proporcionar un servicio personalizado con los altos estándares de calidad, lo que permite
dar la seguridad y la tranquilidad necesaria para nuestros clientes y proveedores.
6. Políticas de Acción (Plan Operativo)
Mediante la interacción de las actividades: distribución física, acumulación de materias
primas, manejo de información, tiempos de respuesta, control del nivel de inventarios, estudio de
la demanda y servicio al cliente lo que se busca es aumentar las ventajas competitivas, captando,
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reteniendo clientes, y generando un incremento en los beneficios económicos obtenidos por la
comercialización y producción de los bienes y servicios.
7. Programas Ejecutados (Eficacia obtenida)
La empresa o la entidad adopto un plan de mejoramiento que permitió solucionar las
deficiencias comunicadas en todo el proceso logístico.
El plan de mejoramiento presentado contuvo acciones que se implementaron por parte de
la entidad, las cuales respondieron a cada una de las debilidades detectadas en su momento y
comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de
su desarrollo.
8. Aspectos Presupuestales y Financieros (Evaluación)
9. Información Financiera y de Gestión
10. Recomendaciones de auditoría pendientes
Enfoque a los procesos del sistema de gestión logística: la función logística como tal o
está definida en la empresa, a pesar de que cada uno de los componentes de SODIMAC tiene
muy claro cuál es su trabajo y que es lo que hacer, no hay ningún documento o esquema en el
que quede totalmente definido a la responsabilidad de cada puesto de trabajo.
y enfoque al cliente: no está definido los clientes finales de cada uno de los procesos,
aunque internamente se sepa cuáles son, no hay constancia documental registrada de cuáles son
los clientes intermediarios de cada proceso.
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11. Revisión de informes de auditoría (Interno y Externo)
3. Estudio y Evaluación de los Componentes de la Estructura de Control Interno
1. Ambiente de Control
El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en
la concienciación de los empleados respecto al control.
2. Evaluación de Riesgos
Una condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos a los
distintos niveles, vinculados entre si e internamente coherentes. La evaluación de los riesgos
consiste en la identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los
objetivos, y sirve de base para determinar como han de ser gestionados los riesgos.
3. Actividades de Control
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar
que se lleva acabo las instrucciones de la dirección. Ayudan a asegurar que se toman las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la
entidad.
4. Información y Comunicación
Hay que identificar, recopilar y comunicar informacion pertinente en forma y plazo que
permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.
5. Supervisión y Seguimiento del Sistema del Control
Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que
comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema al largo del tiempo.
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4. Sistemas y Controles Gerenciales
5. Evaluación Empresarial
5.1 Análisis del Entorno (Externo, Interno)
5.2 Análisis FODA (Interno: Fortalezas, Debilidades. Externo: Amenazas, Oportunidades)
Según Dyson (2004), el análisis de la matriz Foda (también conocida como DOFA,
FODA, MAFE en español y SWOT en inglés) es una de las técnicas más empleadas en la
planeación estratégica, en especial para la determinación de la posición estratégica de la
empresa.
La herramienta FODA consiste en la construcción de una matriz a partir de la
identificación de un listado de factores internos (fortalezas y debilidades) y externos
(oportunidades y amenazas) que influyen en el desempeño de la organización.
Para Houben (1999), las fortalezas y debilidades conforman un entorno interno que puede
ser controlado, mientras que los otros factores están en un ambiente externo que no puede ser
manipulado.
Fortalezas
Financiamiento por Falabella
Cuenta con una mayor cantidad de tiendas en el país en el ámbito de construcción (25
tiendas).
Calidad en los diferentes productos ya reconocidos en el mercado.
Cuentan con política de beneficios para sus trabajadores.
Ámbito laboral amigable y unificado.
Oportunidades
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Posibles nuevos clientes que se puedan acoplar a nuestros clientes que ya cuentan con la
satisfacción de nuestros productos, servicios e infraestructura.
La cantidad de proveedores con que cuenta SODIMAC para cumplir la demanda del
mercado.
Cuenta con productos innovadores de alta tecnología.
Cuenta con convenios internacionales.
Líder en prevención (nuevas herramientas).
Amenazas
El alza del dólar.
Escasez de materias primas.
Aumento de decretos de días feriados.
Factores climáticos, sismos e incendios.
Aumento de la competencia directa e indirecta.
Debilidades
Incumplimiento en ofrecer los precios más bajos en toda la gama de productos
(publicidad engañosa).
No cumplir con poseer personal calificado al interior de su respectiva área.
No lograr un interés mayor en los trabajadores para interiorizarse en las metas de la
empresa.
Problemas de traspaso de información entre áreas que componen la empresa.
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6. Evaluación de Riesgo de Auditoría (Tipo de Riesgo, Grado y Enfoque de Auditoría)
6.1 Riesgo Inherente
6.2 Riesgo de Control
6.3 Riesgo de Detección
7. Plan de Rotación del Énfasis de Auditoría
8. Criterios y Fuentes (Resumen del contenido de las normas)
8.1 Plan estratégico
8.2 Plan operativo
8.3 Presupuestos
8.4 Evaluación Presupuestal
8.5 Estados Financieros
8.6 Otra Normatividad Aplicable
9. Aspectos más importantes examinados
9.1 Operaciones más importantes del área
9.2 En cuanto al cumplimiento de Objetivos, Metas y Evaluación de Resultados.
9.3 En cuanto al cumplimiento de Eficiencia de la administración de Recursos
10. Aplicación de Herramientas Técnicas para la Toma y Análisis de Datos (Diagrama
de Pareto – Causa y Efecto)
11. Aplicación de Indicadores de Gestión
12. Conclusiones
13. Recomendaciones
14. Anexos
III. PLAN DE AUDITORÍA
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1. Origen de Auditoría
2. Resultado de la Revisión Estratégica, en base a los cuales se establecieron para
efecto del examen (los procesos y subprocesos)
3. Objetivos
1. Objetivos Generales
Medir el nivel de madurez global o por elementos del sistema de gestión logistica
2. Objetivos Específicos
Establecer objetivos de mejora medibles de la gestión logistica
Priorizar y establecer planes de acción detallados sobre los requisitos y directrices
del modelo de referencia.
Realizar el seguimiento de la evaluación del nivel de madurez y del impacto de
las acciones de mejora adoptadas.
4. Alcance del Examen
5. Periodo de Ejecución
6. Personal de Auditoría
7. Cronograma
8. Programas de Auditoría
Objetivo 1:
- Programa de Auditoría
- Cuestionario de Control Interno
Objetivo 2:
- Programa de Auditoría
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- Cuestionario de Control Interno
Objetivo 3:
- Programa de Auditoría
- Cuestionario de Control Interno
Objetivo 4:
- Programa de Auditoría
- Cuestionario de Control Interno
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