Tarea

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

La Universidad Católica de Loja
Contabilidad General I
4 créditos

Departamento de Ciencias Empresariales

Sección Contabilidad y Auditoría

El contenido de esta tarea aplica para las siguientes asignaturas

Carrera (Rediseño) Ciclo

§§ Contabilidad y Auditoría (Fundamentos de contabilidad) I

Carreras (ECTS) Ciclos

§§ Contabilidad y Auditoría
§§ Administración de Empresas (Contabilidad General)
§§ Administración en Gestión Pública (Contabilidad General) I
§§ Asistencia Gerencial y Relaciones Públicas (Contabilidad
General)

§§ Informática (Contabilidad) II

§§ Economía (Contabilidad General) III

§§ Administración de Empresas Turísticas y Hoteleras
(Contabilidad General) IV

Profesora autora:
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
Le recordamos que el envío de la tarea a través del EVA (Entorno Virtual de
Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el
calendario académico, que se encuentra en el siguiente enlace.
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Octubre 2018 - Febrero 2019

TUTORÍAS: El profesor asignado publicará en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su número telefónico y horario de tutoría.
Más información puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, línea gratuita 1800 88758875 o al correo electrónico
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Asesoría virtual:
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Tarea: Contabilidad General I
Tarea
Primer bimestre

Actividad de aprendizaje:

Registro de operaciones en el libro diario y kardex.

Tema de la tarea:

Registro contable en el libro diario y kardex.

Competencia a la que aporta la actividad:

1. Comprende los aspectos técnicos relacionados con la empresa, la contabilidad

y la normativa legal.

2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.

3. Elabora planes de cuentas para empresas comerciales.

4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo en el registro de las

operaciones.

5. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del pasivo y patrimonio en el

registro de las operaciones.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:

1. Los criterios de valoración de la tarea constan en la rúbrica adjunta.

2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las preguntas
planteadas a través del EVA; a tal efecto y con la finalidad de facilitar su trabajo
desarrolle previamente el diario general considerando una columna adicional
para el código de las cuentas, según el plan de cuentas que consta en el texto
básico, unidad 3. Anote los movimientos relacionados con mercaderías en los
kardex y complete la información del rol de pagos, con las transacciones que
se presentan al final de las orientaciones metodológicas.

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

DIARIO GENERAL

Año 20X8

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

3. Para el desarrollo de su trabajo, se recomienda el uso de un computador y la

función “Excel”.

4. Para el registro de las mercaderías utilice el sistema de inventario permanente

y para los kardex utilice el método de valoración PROMEDIO PONDERADO.
Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas). De considerar
necesario revise nuevamente el sistema de inventario permanente y el método
de valoración de inventarios promedio ponderado, en la unidad 4 del texto
básico.

5. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber

del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.

6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el

registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que consta en el texto
básico, al final de la unidad 3.

7. Los artículos (PC escritorio DELL XPS 8920, Computadora portátil Toshiba
Core i5, Impresora Epson L575) constituyen subcuentas o cuentas auxiliares
únicamente de la cuenta Inventario de mercaderías.

Ejemplo:

Cant. Cuenta / Subcuenta Valor unitario Valor total

Inventario de Mercaderías $45.750,00
20 PC escritorio DELL XPS 8920 $ 1200,00 c/u $24.000,00
15 Computadora portátil Toshiba Core i5 $9.750,00
$650,00 c/u
40 Impresora Epson L575 $300,00 c/u $12.000,00

No es necesario realizar el detalle de los artículos con la cuenta ventas.

3
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Tarea: Contabilidad General I

8. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes

especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico en el tema Activos por impuestos corrientes.

9. Los principales conceptos y porcentajes de retención en la fuente del impuesto

a la renta, constan en el texto básico en el tema Pasivos por impuestos
corrientes. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas ([Link]).

10. La tarea consiste en registrar las transacciones en el libro diario y el registro de

los movimientos relacionados con cada artículo en los kardex.

11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal y

cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios públicos, retenciones
en la fuente, etc.

Ejemplo:

Servicios públicos Cuenta principal

•• Servicio telefónico
•• Servicio luz eléctrica Cuentas auxiliares

Retención impuesto a la renta por pagar    Cuenta principal

•• Retención impuesto a la renta por pagar 1% 

•• Retención impuesto a la renta por pagar 2%     Cuentas auxiliares
•• Retención impuesto a la renta por pagar 8%

4
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 Tarea: Contabilidad General I

EMPRESA COMERCIAL “COMPUSYSTEMS CÍA. LTDA.”

CONTRIBUYENTE ESPECIAL

Año 2018

Octubre 1. La empresa comercial “Compusystems Cía. Ltda.” contribuyente

especial reinicia sus actividades con la siguiente información:

Caja chica 150,00

Bancos 57.000,00
Inventario de mercaderías Obtener el valor
20 PC escritorios DELL XPS 8920 $1.200,00 c/u 24.000,00
15 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $ 650,00 c/u 9.750,00
40 Impresoras Epson L575 $300,00 c/u 12.000,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales 11.000,00
Otras cuentas y documentos por cobrar 500,00
IVA compras 3.870,00
Muebles y enseres 4.500,00
Depreciación acumulada muebles y enseres -900,00
Equipos de computación 12.000,00
Depreciación acumulada equipos de computación -5.300,00
Vehículos 12.500,00
Depreciación acumulada vehículos -2.500,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales 10.000,00
IVA ventas 4.000,00
Obligaciones con instituciones financieras porción 8.000,00
corriente
Retención IVA por pagar 900,00
Capital suscrito y/o asignado Obtener el valor

Octubre 5. Se cancela con cheque $2.000,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar comerciales.

Octubre 8. Según factura 001-001-011500 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad $1.050,00 más IVA, por concepto de

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Tarea: Contabilidad General I

pago de arriendo anticipado de tres meses del local comercial. Se realiza la

retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.

Octubre 9. Se cancela con transferencia bancaria los siguientes servicios básicos:

CNT (empresa pública) el servicio telefónico $90,00 + IVA.

Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $101,00

Empresa Municipal de Agua Potable (entidad pública) por servicio de agua

potable $20.00.

Para el registro contable considere la cuenta servicios públicos y subcuentas

como se indicó anteriormente del grupo gastos administrativos.

Octubre 9. Se recaudan $1.500,00 en efectivo correspondiente a cuentas por cobrar

del cliente “A”.

Octubre 9. Según factura 001-001-00110 se vende mercaderías al contado a una

persona natural no obligada a llevar contabilidad:

1   PC escritorio DELL XPS 8920 $1.560,00 + IVA

1   Impresora Epson L575 $390,00 + IVA

Octubre 9. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los

datos de los kardex.

Octubre 10. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa los valores recaudados

el día anterior por la venta y recaudación cuentas por cobrar al cliente “A”

Octubre 12. Según factura 001-001-00111 se vende mercaderías a crédito

Tecnicompu Cía. Ltda.

10 PC escritorios DELL XPS 8920 $1.560,00 + IVA

5 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $845,00 + IVA

8 Impresoras Epson L575 $390,00 + IVA

La política de crédito de la empresa considera en las ventas a crédito un interés

implícito del 8% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo,

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

como el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es

significativo, la transacción se registra al precio convenido.

Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes

en la bodega del comprador (cliente). En este caso, los riesgos y beneficios
se transfieren al comprador, a partir de ese momento tiene bajo su control los
bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.

Octubre 12. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.

Octubre 12. Se otorga un anticipo de sueldo por $150,00 al Sr. F, se emite un cheque.
El valor será descontado en el rol de pagos en 3 cuotas de $50,00 c/u a partir
del presente mes.

Octubre 13. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe
de los siguientes gastos:

Envío de documentos por courier a proveedores $15,00 + IVA

Servicio de fotocopiado $30,00 + IVA

Suministros y materiales de oficina $70,00 + IVA

Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que la

compra de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad. Se emite un cheque a favor del responsable del fondo.

Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para

contabilizar las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta de gastos de
venta para el servicio de courier.

Octubre 15. Según factura 001-002-03750, se compra a crédito a Expertech

Distribuidores S.A., contribuyente especial lo siguiente:

5 PC escritorios DELL XPS 8920 por $1.250,00 + IVA

5 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $ 700,00 + IVA

5 Impresoras Epson L575 $ 350,00 + IVA

El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.

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Tarea: Contabilidad General I

Octubre 16. Expertech S.A. envía las mercaderías compradas el 15 de octubre Quito
- Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque $5,00 por cada
artículo, total $75,00 (Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC
2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). El pago del transporte
se anota de forma independiente en los kardex porque afecta al costo unitario
de los artículos.

Octubre 18. De la compra realizada el 15 de octubre, se devuelve por no corresponder

al pedido un PC escritorio DELL XPS 8920. Nos reintegran la parte proporcional
del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito.

Octubre 19. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer por la devolución del IVA,
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Octubre 22. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto
al valor agregado y retenciones del IVA del mes anterior. Considere los saldos
que se dispone en octubre 1:

IVA compras $3.870,00

IVA ventas $4.000,00

Retención IVA por pagar $900,00

Octubre 23. Se cancela con transferencia bancaria por capacitación en Excel

avanzado para el personal del departamento administrativo $300,00 más IVA
a la empresa de capacitación y consultoría Educo Cía. Ltda., contribuyente
especial.

Para el registro contable considere la cuenta correspondiente de gastos

administrativos.

Octubre 27. Según factura 001-001-00112 se vende al contado a la Empresa

Distrinorte Cía. Ltda. los artículos detallados:

1 PC escritorio DELL XPS 8920 $1.590,00 + IVA

2 Computadoras Portátil Toshiba Core i5 $870,00 + IVA

2 Impresoras Epson L575 $400,00 + IVA

Aplique la retención en la fuente del impuesto a la renta; la retención del IVA

no procede porque la empresa a la que se vende es una sociedad. El acuerdo

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

entre comprador(cliente) y vendedor es entregar los bienes en la bodega

del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al
comprador, a partir del momento que tiene los bienes bajo su responsabilidad.

Octubre 27. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.

Octubre 29. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado en

la venta del día 27 de octubre.

Octubre 30. Según factura 001-002-008120 se adquiere materiales de oficina a la

empresa Gráficas Carlitos Cía. Ltda. (contribuyente especial), por $300,00
más IVA, los mismos que pasan a formar parte del inventario de suministros y
materiales. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Se cancela al proveedor con transferencia bancaria.

Octubre 30. De la venta realizada el 27 de octubre, nos devuelven una Impresora

Epson L575, por el total se entrega un cheque.

Octubre 30. Recuerde registrar la devolución en el kardex.

Octubre 31. Se compra un escritorio a una persona natural no obligada a llevar

contabilidad con crédito a 1 mes plazo por el valor de $600,00 no grava IVA
debido a que el vendedor es Artesano Calificado, el bien será utilizado por la
empresa por lo tanto pasa a formar parte de Propiedades, Planta y Equipo.

Octubre 31. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos

Humanos, se elabora rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la
decimotercera, decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela
con cheque individual el sueldo al personal, Para los valores que se cancelan
en base al Salario Básico Unificado considere el vigente al 2018.

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La Universidad Católica de Loja UTPL
 EMPRESA COMERCIAL “COMPUSYSTEMS CÍA. LTDA.”

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Rol de pagos
Mes: octubre 2018
INGRESOS DEDUCCIONES
Apellidos (+) (-)
Total Total NETO A
Nº y Fondos Aporte
Decimotercera Decimocuarta ingresos deducciones RECIBIR
nombres Sueldo Bonificaciones de personal Préstamos Anticipo Asociación Comisariato
Tarea: Contabilidad General I

remuneración remuneración
reserva IESS al IESS
1 A 1.000,00 15,00 155,00
2 B 480,00 50,00 145,00 15,00
3 C 550,00 15,00
4 D 480,00 80,00 15,00
5 E 900,00 15,00
6 F 500,00 50,00 15,00
7 G 2.000,00 100,00 300,00 15,00
TOTALES 5.910,00 230,00 445,00 50,00 105,00 155,00

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

 Tarea: Contabilidad General I

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

▪▪ Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración

considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en la
unidad 8 (cuentas de gasto).

▪▪ Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo y bonificación.

▪▪ Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque.

Para el registro contable considere las cuentas correspondientes de gastos

administrativos.

Octubre 31. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de beneficios
adicionales del presente mes.

EMPRESA COMERCIAL “COMPUSYSTEMS CÍA. LTDA.”

Planilla de beneficios adicionales
Mes: Octubre 2018
Remuneraciones Beneficios adicionales
Total
Apellidos gravables por pagar
Nº remuneraciones Total
y nombres Aporte
Sueldo Bonificación gravadas Vacaciones
patronal IESS
1 A 1.000,00 1.000,00
2 B 480,00 50,00 530,00
3 C 550,00 550,00
4 D 480,00 80,00 560,00
5 E 900,00 900,00
6 F 500,00 500,00
7 G 2.000,00 100,00 2.100,00
TOTALES 5.910,00 230,00 6.140,00

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,

considere las cuentas correspondientes de gastos administrativos.

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Tarea: Contabilidad General I

Octubre 31. Se registra el arriendo devengado (gasto) por el mes de octubre $350,00.

Para el registro contable considere la cuenta correspondiente de gastos

administrativos.

Octubre 31. Se registra el consumo de material de oficina, según reporte del

departamento administrativo el gasto fue de $82,00.

Para el registro contable, considere la cuenta correspondiente de gastos

administrativos.

Octubre 31. Se encuentra pendiente de pago a la empresa de limpieza LASS Cía.

Ltda. contribuyente especial el valor $700.00 más IVA, por servicio de limpieza.

Para el registro contable incluya en el plan de cuentas el código 5.03.34 y la cuenta

Servicio de aseo y limpieza.

Una vez que ha desarrollado el diario general y kardex,

proceda a elegir en el EVA la opción correcta de cada una
de las preguntas planteadas:

1. En la transacción de octubre 1, relacionada con los saldos que dispone la

empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderías
y capital es:

a. Inventario de mercaderías $45.750,00; Capital $115.670,00.

b. Inventario de mercaderías $32.250,00; Capital $135.420,00.
c. Inventario de mercaderías $26.250,00; Capital $120.570,00.

2. El registro contable de octubre 8, relacionada con el pago anticipado de

tres meses de arriendo, se registra al:

a. Debe la cuenta de gasto “Arrendamiento operativo”.

b. Haber la cuenta de activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.
c. Debe la cuenta del activo corriente “Arriendos pagados por anticipado”.

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

3. Los valores y porcentajes de retención del Impuesto a la renta y retención

del IVA que aplica en la transacción de octubre 8, relacionada con el
pago anticipado de arriendo de un contribuyente especial a una persona
natural no obligada a llevar contabilidad:

a. Retención Impuesto a la Renta 8% (arriendos) $84,00; y, Retención IVA

(servicios) 100% $126,00.
b. Retención Impuesto a la Renta 2% (arriendos) $21,00; y, Retención IVA
(bienes) 30% $37,80.
c. Retención Impuesto a la Renta 8% (arriendos) $84,00; y, Retención IVA
(servicios) 70% $88,20.

4. En el registro contable de octubre 9 correspondiente al pago de servicios

básicos es:

a. Al debe servicios públicos $211,00; en el haber bancos $211,00.

b. Al debe servicios públicos $211,00 con subcuentas por cada gasto e IVA
compras $ 10.80; en el haber bancos $ 221.80.
c. Al debe gastos administrativos $211,00 e IVA compras $10.80; en el
haber caja $ 221,90.

5. La venta de mercaderías de octubre 9 al precio de venta se registra:

a. En el debe Caja $2.184,00; en el haber venta de bienes $1.950,00 e IVA

ventas $234,00.
b. En el debe Costo de Ventas $ 1.500,00; en el haber Inventario de
mercadería $ 1.500,00.
c. En el debe Caja $2.184,00; en el haber Inventario de mercaderías
$1.950,00 e IVA ventas $234,00.

6. Las cuentas y valores que registran la salida de mercaderías al costo del

9 de octubre son:

a. En el debe Inventario de mercaderías $1.500,00; en el haber Costo de

ventas $1.500,00.
b. En el debe Costo de ventas $1.500,00; en el haber Inventario de
mercaderías $1.339,29 e IVA ventas $160,71.
c. En el debe Costo de ventas $1.500,00; en el haber Inventario de
mercaderías $1.500,00.

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La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

7. Las cuentas y valores que completan el registro contable de octubre 12,

relacionadas con la venta de mercaderías a Distribuidores Guayas S.A.
son:

DIARIO GENERAL

FECHA CODIGO DETALLE Parcial Debe Haber

12-oct 8

4.01.01 Venta de bienes 22.945,00

P/r venta de mercaderías a

crédito según factura # 001-
001-000111

a. En el debe Inventario de mercaderías $ 25.698,40; en el haber IVA ventas

$ 2.753,40.
b. En el debe Caja $ 25.698,40; en el haber Cuentas y documentos por
pagar comerciales $2.753,40.
c. En el debe Cuentas y documentos por cobrar comerciales $25.698,40;
en el haber IVA ventas $2.753,40.

8. El valor del costo de las mercaderías vendidas en octubre 12 es:

a. $17.650,00.
b. $22.945,00.
c. $18.650,00.

9. El registro contable de la transacción de octubre 12, por el anticipo de

sueldo es:

a. En el debe Bancos $150,00; en el haber Anticipo de sueldos $150,00.

b. En el debe Sueldos $50,00; en el haber Bancos $50,00.
c. En el debe Anticipo de sueldos $150,00; en el haber Bancos $150,00.

10. En la reposición del fondo de caja chica del 13 de octubre se contabiliza:

a. Al debe caja chica; al haber bancos.

b. Al debe las cuentas de gasto correspondientes e IVA compras; al haber
las retenciones del impuesto a la renta e IVA correspondientes y Bancos.
c. Al debe las cuentas de gasto correspondientes; al haber Bancos.

14
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

11. Las cuentas contables y valores del registro contable de octubre 16,
relacionado con el pago del transporte de las mercaderías, son:

a. Al debe Transporte en compras $75,00; al haber Bancos $74,25.

b. Al debe Inventario de mercaderías $75,00; al haber Bancos $74,25 y
Retención Impuesto a la Renta 1% $0,75.
c. Al debe Transporte en ventas $75,00; al haber Caja $75,00.

12. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de

octubre 18, relacionadas con la devolución de mercaderías al proveedor
son:

DIARIO GENERAL

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 18 …………………… 7…………………
Caja 150,00
Cuentas y documentos por pagar
comerciales 1.250,00

p/r devolución de mercadería comprada

el día 15 de octubre

a. En el haber Devolución en Compras $1.1250,00 (PC escritorio DELL

XPS 8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.
b. En el haber Compras $1.250,00, en el parcial PC escritorio DELL XPS
8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.
c. En el haber Inventario de mercaderías $1.250,00, en el parcial PC
escritorio DELL XPS 8920 $1.250,00 e IVA compras $150,00.

13. El registro contable de octubre 22, por la declaración del IVA es:

a. En el debe IVA en compras $3.870,00, Bancos $130,00; en el haber IVA

en ventas $4.000,00.
b. En el debe Crédito Tributario $4.000,00; en el haber IVA en ventas
$3.870,00 y Bancos $130,00.
c. En el debe IVA en ventas $4.000,00 y Retención IVA por pagar $900,00;
en el haber IVA compras $3.870,00, Bancos $1.030,00

15
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Tarea: Contabilidad General I

14. El registro contable de la transacción de octubre 23, relacionada con el

pago de capacitación del personal administrativo es:

a. En el debe Bancos $300,00, IVA compras $ 36,00; al haber Capacitación

al personal $ 328,80 y Retención IVA por pagar $7,20, Retención impuesto
a la renta por pagar $6,00.
b. En el debe Capacitación al personal $300,00, IVA compras $ 36; al haber
Bancos $ 322,80, Retención IVA por pagar $7,20, Retención impuesto a
la renta por pagar $6,00.
c. En el debe Capacitación al personal $300,00, al haber Bancos $ 300,00.

15. En el registro contable de octubre 27, el costo de cada Computadora

Portátil Toshiba Core i5 es:

a. $ 307,64.
b. $ 668,33.
c. $ 705,00.

16. El porcentaje de retención de IVA de un contribuyente especial a otro en

la compra de bienes es:

a. 100%
b. 10%
c. 20%

17. Las cuentas y valores que completan el registro contable de la transacción

de octubre 30, por la compra de materiales de oficina es:

DIARIO GENERAL

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 30 21
Inventario de suministros y materiales 300,00
IVA en compras 36,00

    Bancos 329,40
P/r. la compra de material de oficina, se
ingresa al inventario, a un contribuyente
especial.

16
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

a. En el debe Retención Impuesto a la Renta por pagar $3,00 y Retención

IVA por pagar $3,60, con las correspondientes cuentas auxiliares.
b. En el haber Retención Impuesto a la renta por pagar $3,00 y Retención
IVA por pagar $3,6, con las correspondientes cuentas auxiliares.
c. En el haber Retención Impuesto a la Renta $ 6,60.

18. La cuenta contable y valor que completa el registro contable de la

transacción de Octubre 30, relacionada con la devolución en ventas es:

DIARIO GENERAL

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 30 19
Venta de bienes 610,00
IVA Ventas 73,20

P/r. la devolución de la venta de

mercaderías realizada el 19 de abril.
Octubre 30 20
Inventario de mercaderías 307,64
    Costo de ventas 307,64
P/r. el retorno de las mercaderías al costo
de ventas.

a. Caja $683,20.
b. Bancos $683,20.
c. Cuentas y documentos por cobrar comerciales $683,20.

19. Considerando la información del rol de pagos, el total que corresponde

por fondos de reserva es:

a. $484,80.
b. $511,67.
c. $511,46.

17
La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

20. Para calcular la decimocuarta remuneración mensual de cada empleado

se considera:

a. El salario básico unificado.

b. La suma del sueldo + bonificación.
c. Sueldo + bonificación / 12.

21. Considerando el registro contable de octubre 31, relacionado con el pago

de sueldos las cuentas contables que se anotan al debe, pertenecen al
grupo de:

a. Activos.
b. Gastos.
c. Ingresos.

22. La cuenta Préstamos al IESS por pagar registra los conceptos por:

a. Deducciones por concepto de aportes al IESS.

b. Créditos obtenidos por el personal de la empresa en el IESS y que se
descuentan en forma mensual en el rol de pagos.
c. Créditos personales obtenidos en una entidad bancaria.

23. De acuerdo a la planilla de beneficios adicionales, el valor de vacaciones

es:

a. $511,67.
b. $746,01.
c. $255,83.

24. Las cuentas contables Aporte Individual al IESS por pagar, Préstamos
IESS por pagar, Otros descuentos por pagar son cuentas de:

a. Gasto.
b. Activo.
c. Pasivo.

18
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

25. El registro contable de octubre 31, por la obligación del aporte patronal
al IESS y vacaciones es:

a. En el debe Aportes a la seguridad social por pagar $746,01 y Vacaciones

por pagar $255,83; en el haber Aportes a la seguridad social $746,01 y
Vacaciones $255,83.
b. En el debe Aportes a la seguridad social $746,01 y Vacaciones $255,83;
en el haber Aporte patronal al IESS por pagar $746,01 y Vacaciones por
pagar $255,83.
c. En el debe Aportes a la seguridad social $746,01 y Vacaciones $255,83;
en el haber Provisiones sociales por pagar $1.001,84.

26. El registro contable de octubre 31, por el consumo de materiales de

oficina $ 82 es:

a. En el debe Suministros y materiales $82,00; en el haber Inventario de

suministros y materiales $82,00.
b. En el debe Inventario de suministros y materiales $82,00; en el haber
Suministros y materiales $82,00.
c. En el debe Inventario de suministros y materiales $82,00; en el haber
Bancos $82,00.

27. El registro contable de octubre 31, por el arriendo devengado por el mes
de Octubre es:

a. En el debe Arriendos pagados por anticipado $350,00; en el haber

Bancos $350,00.
b. En el debe Arrendamiento operativo $350,00; en el haber Arriendos
pagados por anticipado $350,00.
c. En el debe Arrendamiento operativo $1.050,00; en el haber Arriendos
pagados por anticipado $1.050,00.

28. El registro contable de octubre 31, por el valor pendiente de pago por el
servicio de aseo y limpieza es:

a. Al debe Servicio de Aseo y Limpieza $700,00; al haber Servicios de Aseo

y Limpieza por cobrar $700,00.
b. Al debe Servicio de Aseo y Limpieza $700,00; al haber Bancos $700,00.
c. Al debe Servicio de Aseo y Limpieza $700,00; al haber Otras cuentas y
documentos por pagar $ 700,00.

19
La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

29. Al final del mes de octubre 2018 y considerando la información de los

kardex, el valor del costo de ventas de cada artículo es:

a. PC escritorio DELL $14.607,69, Computadora portátil $8.688,33,

Impresora Epson $10,767,36.
b. PC escritorio DELL 14.417,31 Computadora portátil $4.586,67, Impresora
Epson $3.007,64.
c. PC escritorio DELL $ 15.825, Computadora portátil $4.586,67, Impresora
Epson $3.315,28.

30. Considerando la información de los kardex, el saldo final de cada artículo

es:

a. PC escritorio DELL $14.607,69, Computadora portátil $8.688,33,

Impresora Epson $10,767,36.
b. PC escritorio DELL $1.217,31; Computadora portátil $688,33, Impresora
Epson $307,64.
c. PC escritorio DELL 15.667,31, Computadora portátil $4.586,67, Impresora
Epson $3.315,28.

Felicitaciones por su dedicación.

Rúbrica de evaluación:

Medianamente aceptable
Criterios Aceptable 6 puntos
0.24 cada pregunta
Pertinencia en el desarrollo Responde correctamente Responde correctamente
de las preguntas planeadas todas las preguntas algunas preguntas
en la tarea. planteadas en el EVA. planteadas en el EVA.

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en [Link]
e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.

20
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea
Segundo bimestre

Actividad de aprendizaje:

Desarrollo del ciclo contable a través de las transacciones planteadas en el

memorándum de transacciones.

Tema de la tarea:

Registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance de comprobación

y elaboración de estados financieros.

Competencia a la que aporta la actividad:

Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas

comerciales hasta la presentación de los estados financieros.

Orientaciones metodológicas (estrategias de trabajo):

Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:

1. Los criterios de valoración constan en la rúbrica adjunta.

2. La tarea consiste en el desarrollo de las fases del ciclo contable; con las
transacciones planteadas registre en el diario general, mayorice las cuentas
contables, elabore el balance de comprobación y estados financieros (estado
de situación financiera y estado del resultado integral), contabilice el cierre de
las cuentas de ingresos y gastos y anote los movimientos de los artículos en
los kardex.

3. Se recomienda el uso de un computador y la función “Excel” para el desarrollo

de la tarea. Cada registro contable lo presenta en hojas independientes (hoja
1 diario general; hoja 2 libro mayor; hoja 3 balance de comprobación; hoja 4
estados financieros;. Hoja 5 kardex; hoja 6 rol de pagos).

4. Para enviar la tarea como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el

archivo.

5. El memorándum de transacciones se presentan al final de las orientaciones

metodológicas y son diferentes a las de la tarea del primer bimestre.

21
La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

6. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del

impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.

7. Para el registro contable de las mercaderías utilice el sistema de inventario

permanente y para el registro en los kardex utilice el método de valoración
FIFO. Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de ventas). Para revisar
el tema relacionado con el sistema de inventario permanente y métodos de
valoración de inventarios se recomienda revisar el texto básico, unidad 4.

8. Las cuentas de depreciación acumulada, se anotan en la columna del haber

del libro diario, son cuentas que tienen saldo acreedor.

9. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el

registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas del texto básico que
consta al final del capítulo 1, unidad 3.

10. Se recuerda que está vigente la retención de IVA entre contribuyentes

especiales. Respecto a los porcentajes de retención del IVA y quienes actúan
como agentes de retención, considere la información que consta en el texto
básico.

11. Los porcentajes de retención en la fuente del impuesto a la renta, constan en

el texto básico. En caso de existir algún cambio en los porcentajes de retención
en la fuente del impuesto a la renta, se recomienda revisar la página web del
Servicio de Rentas Internas ([Link]).

12. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor, balance
de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que consta en el texto
básico.

13. El tema de los estados financieros encuentra en el texto básico, capítulo 5,

se recomienda revisar de manera detenida la información sobre el estado de
situación financiera y estado de resultados.

14. Una vez que elaboró los estados financieros, registre los asientos de cierre de
las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida del ejercicio.
Los asientos de cierre se registran en el diario general, se mayorizan las
cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos quedan
con saldo cero en los mayores.

22
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

MEMORANDUM DE TRANSACCIONES

EMPRESA COMERCIAL “THE EVOLUTION OF THE CAMERA CÍA. LTDA.”

Año 2019

Enero 3. La empresa comercial “The EVOLUTION of the CAMERA Cía. Ltda.” reinicia
sus actividades con la siguiente información:

Caja $5.000,00
Bancos $93.900,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $9.000,00
Anticipo de sueldos $300,00
Inventario de mercaderías ?
15 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $750,00 c/u
10 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $2.500,00c/u
10 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.250,00c/u
Inventario de suministros y materiales $500,00
IVA compras $4.250,00
IVA retenido en ventas $450,00
Impuesto a la renta retenido $375,00
Muebles y enseres $6.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(1.200,00)
Equipos de computación $8.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $(4.000,00)
Seguros pagados por anticipado $1.800,00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $10.500,00
Aporte individual al IESS por pagar $549,99
Aporte patronal al IESS por pagar $622,08
IVA ventas $4.980,00
Retención impuesto a la renta por pagar (1%) $850,00
Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $15.000,00
Capital suscrito y/o asignado Calcular

23
La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Enero 4. Según factura 001-001-005000 se vende mercaderías al contado a una

persona natural no obligada a llevar contabilidad lo siguiente:

2 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA

2 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3000,00 c/u + 12% IVA
2 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA

Enero 4. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los

datos de los kardex.

Enero 4. Según factura 001-001-015350 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad $1.800,00 más IVA por concepto de
pago de arriendo por tres meses de un local comercial. Se realiza la retención
en la fuente del impuesto a la renta e IVA.

Enero 5. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa en el banco,

el valor recaudado el día de ayer.

Enero 5. Se compra a crédito un vehículo a importadora Lojacar Cía. Ltda. por

$20.000,00 más IVA. Se realiza la retención en la fuente del impuesto a la
renta. El valor del IVA se cancela con cheque.

Enero 6. Nos cancelan en efectivo varios clientes $3.000,00.

Enero 6. Se cancela al IESS mediante débito bancario las obligaciones pendientes

del mes anterior:

Aporte individual al IESS por pagar $549,99

Aporte patronal al IESS por pagar $622,08

Enero 7. Según factura 001-001-005001 se vende mercaderías a crédito, 60 días

plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:

5 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA

3 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3000,00 c/u + 12% IVA
3 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA

La política de precios de la empresa considera en las ventas a crédito un interés

ímplícito del 15% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo, como
el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es significativo,
la transacción se registra al precio convenido.

Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes

en la bodega del comprador (cliente). En este caso, los riesgos y beneficios se

24
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

han transferido al comprador, a partir de ese momento tiene bajo su control y

responsabilidad los bienes.

Enero 7. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los

datos de los kardex.

Enero 8. Mediante débito bancario se realiza la declaración y pago del impuesto al

valor agregado del mes anterior. Considere los saldos que se dispone en enero
3:

IVA compras $4.250,00

IVA retenido en ventas $450,00
IVA ventas $4.980,00

Enero 10. Mediante débito bancario se realiza la declaración y pago de la Retención

impuesto a la renta por pagar (1%) del mes anterior $850,00 (Saldo al 3 de
enero).

Enero 12. Según factura 001-002-022548, se compra a Distribuidora Pichincha S.A.,

contribuyente especial lo siguiente:

6 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $760,00 c/u + 12% IVA

6 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $2600,00 c/u + 12% IVA
6 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.300,00 c/u + 12% IVA

Al precio unitario considerar un descuento del 5%, se realiza la retención en la fuente

del impuesto a la renta. El total se cancela con cheque.

Enero 13. Según factura 001-002-000008875 se cancela con cheque a transporte

Vencedores del Valle Cía. Ltda. $180,00 ($10,00 por cada artículo) por el flete
de las mercaderías adquiridas el 12 de enero. Se realiza la retención en la
fuente del impuesto a la renta. (Para el registro contable considere lo dispuesto
en la NIC 2 respecto al costo de adquisición de los inventarios). El pago del
transporte se anota de manera independiente en los kardex porque afecta al
costo unitario de los artículos.

Enero 13. Mediante débito bancario se cancela una cuota del préstamo bancario
(obligaciones con instituciones financieras no corrientes) $2.000,00 más
$360,00 por concepto de intereses.

Enero 14. Según disposición de la gerencia se realiza la creación del fondo de caja
chica por $200,00. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa,
quien será custodio del fondo.

25
La Universidad Católica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Enero 16. Se cancela con débito bancario los servicios básicos:

CNT (empresa pública) el servicio telefónico $130,00 + IVA.

Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ $ 95,00.

Empresa Municipal de Agua Potable (entidad pública) por servicio de agua

potable $ 50,00.

Enero 17. Nos cancelan en efectivo varios clientes $2.000,00.

Enero 17. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Enero 19. Según facturas 001-001-005002 al 001-001-005008, se vende al contado

a varios clientes (personas naturales no obligadas a llevar contabilidad:

3 cámaras fotográficas CANON EOS M5O $900,00 c/u + 12% IVA

5 cámaras fotográficas SONY ALPHA 7RM3 $3.000,00 c/u + 12% IVA
5 cámaras fotográficas Panasonic LUMIX DC-GX9 $1.500,00 c/u + 12% IVA

El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en el domicilio del

comprador. En este caso, los riesgos y beneficios se han transferido al comprador, a
partir de ese momento ya tiene bajo su control y responsabilidad los bienes.

Enero 19. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.

Enero 20. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el

día de ayer.

Enero 21. De la venta realizada el 19 de enero nos realizan la devolución de 1

cámara fotográfica Panasonic LUMIX DC-GX9 más IVA, por el total se entrega
un cheque.

Enero 21. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en las kardex.

Enero 22. Se cobra en efectivo el valor de $5.000,00 por concepto de comisiones

ganadas, más IVA.

Enero 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, se
elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera
y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva, a excepción del empleado
E quien acumula. Se cancela con cheque individual el sueldo al personal.

26
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 EMPRESA COMERCIAL “THE EVOLUTION OF THE CAMERA CÍA. LTDA.”

Rol de pagos

Mes: enero 2019

( + ) Ingresos ( - ) Deducciones
Nº Apellidos
Total Total Neto a
y
Decimotercera Decimocuarta Fondos de ingresos Aporte Préstamos Retenciones deducciones recibir
nombres Sueldo Bonificaciones Anticipo Comisariato

La Universidad Católica de Loja

remuneración remuneración reserva Ind. IESS al IESS judiciales

1 A 800,00 120,00

2 B 600,00 200,00 125,50

3 C 540,00 350,00 100,00 88,30

4 D 1.000,00 300,00 200,00 185,60

5 E 1.000,00 300,00 470,00 240,00

Totales

UTPL
27
Tarea: Contabilidad General I
Tarea: Contabilidad General I

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

▪▪ Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta remuneración

considere las disposiciones vigentes que constan en el texto básico en el
capítulo 3, a excepción del empleado E, quien acumula.

▪▪ Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo y bonificación.

▪▪ Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

El neto a recibir por cada empleado, se cancela con cheque. Para el registro contable
de la información del rol de pagos considere las cuentas de gastos administrativos.

Enero 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos,
complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte patronal y
vacaciones de todo el personal y los fondos de reserva, decimotercera remuneración
y decimocuarta remuneración del empleado E; además, registre contablemente la
planilla de beneficios adicionales del presente mes.

28
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 EMPRESA COMERCIAL “THE EVOLUTION OF THE CAMERA CÍA. LTDA.”

Planilla de beneficios adicionales

Mes: Enero 2019

Remuneraciones
Beneficios adicionales por pagar

La Universidad Católica de Loja

gravables Total Total
Apellidos
Nº remuneraciones Aporte Fondos
y nombres Decimotercera Decimocuarta
Sueldo Bonificaciones gravadas patronal Vacaciones de
remuneración remuneración
IESS reserva
1 A 800,00
2 B 600,00
3 C 540,00
4 D 1.000,00 300,00
5 E 1.000,00 300,00
Totales

UTPL
29
Tarea: Contabilidad General I
Tarea: Contabilidad General I

Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios adicionales,

considere las cuentas de gastos administrativos.

Enero 30. Se registra el consumo de suministros y materiales $100,00. Para el registro

contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos administrativos.

Enero 30. Se registra el seguro devengado por el presente mes $300,00. Para
el registro contable considere la cuenta correspondiente del grupo gastos
administrativos.

Enero 30. Se registra la depreciación mensual de los elementos de propiedades,

planta y equipo, según la siguiente información:

Muebles y enseres $300,00

Equipos de computación $600,00
Vehículo. Calcule la depreciación por el método lineal, elabore la tabla de depreciación
con la siguiente información:
Costo del bien $20.000,00
Valor residual Del 10% del costo del bien
Años de vida útil 8 años.

Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo gastos
administrativos.

Felicitaciones por el cumplimiento de la tarea.

30
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Rúbrica de evaluación

Aceptable
Criterios Medianamente aceptable
6 puntos
Pertinencia en el desarrollo Valoración del ejercicio: Valoración parcial del
del ejercicio planteado ejercicio:
Remite en el EVA el ejercicio
completo y desarrollado de Remite en el EVA el ejercicio
manera correcta: desarrollado de manera
parcial.
• Libro diario 2 puntos.
• Libro mayor y balance de • Libro diario (nota
comprobación 1 punto. proporcional al número
• Estados financieros 2 de registros enviados y
puntos. correctos).
• Kardex, rol de pagos y • Libro mayor y balance
planilla de beneficios de comprobación (nota
adicionales 1 punto. proporcional en función a
los mayores y balance de
comprobación correcto).
• Estados financieros (nota
proporcional relacionada
con los resultados
presentados en los
estados financieros).
• Kardex, rol de pagos y
planilla de beneficios
adicionales (nota
proporcional relacionada
con los resultados del
kardex, rol de pagos y
planilla de beneficios
adicionales).

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en [Link]
e ingrese las respuestas respectivas.

SEÑOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
está permitido el uso de ningún material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, códigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales están diseñadas para desarrollarlas sin la utilización
de estos materiales.

31
La Universidad Católica de Loja UTPL