FORMULACIÓN D EESTADOS FINANCIEROS
Ms. CPCC Flavio Córdova Amésquita
EMPRESA: COMERCIAL EBENEZER S.A.C.
OPERACIONES:
ENERO
1. Asiento de apertura con el Plan Contable General Empresarial Versión 2019.
2. Se compran mercaderías al contado a la Empresa Fabrica Principio S.A.C
(RUC:20114878821), según factura N° 001-000985 por S/ 30,000 más IGV y se paga gastos
de transporte VIAJE FELIZ SRL (RUC:20490864076) por S/ 2,000 más IGV.
FEBRERO
3. Se compran útiles de oficina al contado a Importaciones Alfa S.A.C (RUC: 20490666860), por
S/ 4,000 más IGV.
4. Se venden mercaderías a tienda Omega S.A.C. (RUC:20527721173) por S/ 30,000 más IGV
según factura N° 001-010235 y cobramos S/ 15,000 a cuenta, y el saldo a fin de mes.
MARZO
5. Pagamos a nuestros proveedores a cuenta del inventario inicial la suma de S/ 25,000.
6. Se paga el alquiler de la oficina a una persona natural Santi Ramos Llano (RUC:10048248166)
por S/ 10,800, por los meses de mayo de 2018 a abril de 2019, a razón de S/ 900 mensuales.
ABRIL
7. Se prepara y se paga planilla de remuneraciones de los trabajadores por S/8,500. Los
trabajadores están inscritos en el Sistema Nacional de Pensiones.
8. Se pagan los servicios de agua EMAPAT (RUC:20129302322), S/ 300 más IGV, y teléfono
TELEFÓNICA DEL PERU SAC (RUC:20100017491), S/ 900.00 más IGV.
MAYO
9. Se compran dos computadores SOLUCIONES INFORMATICAS SAC (RUC:20542844621) por
$2,380 incluido el IGV, al crédito. Tipo de cambio a la fecha de compra S/ 3.33 venta
(supuesto).
10. Nota de débito bancario por mantenimiento de cuenta corriente BCP (RUC:20100047218)
S/ 500.
JUNIO
11. Se paga el recibo de electricidad ELECTRO SUR ESTE SAC (RUC:20116544289), S/ 700, e
internet AMÉRICA MÓVIL PERU SAC (RUC:20467534026), S/ 300 más IGV.
12. Entregamos anticipos a nuestro proveedor SOL COPRESA EIRL (RUC:20490365231) por la
suma de S/ 4,000 para futuras compras.
JULIO
13. Pagamos honorarios profesionales FREDY LÓPEZ CANO (RUC:10411904666) de S/ 4,200 al
asesor legal, efectuando la retención del 8% del impuesto a la renta de cuarta categoría (S/
336).
14. El trabajador José Díaz devolvió el préstamo otorgado por la empresa por S/ 4,500.
AGOSTO
15. Hemos recibido anticipo de nuestro cliente MANUEL HINOJOSA PÉREZ (RUC:10429670301)
para ventas futuras por S/ 10,000.
16. Compramos mercaderías SOL COPRESA EIRL (RUC:20490365231) por S/ 7,000 incluido IGV,
aplicando el anticipo cancelado la diferencia.
SETIEMBRE
Fuente: Manual práctico del nuevo PCGE
Dr.CPC Justo Rueda Peves
Dr. CPC José L. Giráldez Condori
CPC Francisco J. Cadenillas Díaz
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17. Se vende mercadería al cliente BUENA VISTA SRL (RUC:20601150221) al contado por S/
25,000 más IGV.
18. Se paga el impuesto por retención efectuada al asesor legal FREDY LÓPEZ CANO
(RUC:10411904666) por S/ 336.
OCTUBRE
19. Se paga a nuestro proveedor SOLUCIONES INFORMATICAS SAC (RUC:20542844621) por la
compra de 2 computadores. El tipo de cambio es de S/ 3.30.
20. Suscripción por la compra de revistas especializadas ACTUALIDAD FINANCIERA SAC
(RUC:20536047221) en finanzas S/ 800 más IGV.
NOVIEMBRE
21. Vendemos a MANUEL HINOJOSA PÉREZ (RUC:10429670301) por S/ 32,000 más IGV,
aplicamos el anticipo recibido y la diferencia es cancelada por nuestro cliente.
DICIEMBRE
22. Realizamos un préstamo al contador CPCC RICARDO ARAGÓN TRAUCO (RUC:10099688438)
de la Empresa por S/ 2,000 para descontarle en 10 cuotas.
Al 31 de diciembre, determinar:
1. Costo de ventas de mercaderías. Saldo final de mercaderías S/ 47,932.20.
2. Consumo de útiles de oficina.
3. Depreciación del activo fijo.
4. Provisión para beneficios sociales de los trabajadores.
5. Balance de comprobación.
Fuente: Manual práctico del nuevo PCGE
Dr.CPC Justo Rueda Peves
Dr. CPC José L. Giráldez Condori
CPC Francisco J. Cadenillas Díaz
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Ms. CPCC Flavio Córdova Amésquita
MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD COMERCIAL
La empresa comercial Ebenezer S.A.C., inicio sus operaciones el 2 de enero de 2018 aplicando el Plan Contable General
Empresarial 2019 con los siguientes datos:
ACTIVO S/ S/
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores. 4,500.00
141 Personal
1411 Préstamos
20 Mercaderias 40,000.00
201 Mercaderias
20111 Costo
33 Propiedades, planta y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres 30,000.00
3351 Muebles
33511 Costo
336 Equipos diversos 20,000.00
3369 Otros equipos
33691 Costo
Total Activo 159,500.00
PASIVO S/ S/
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 69,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
50 Capital 90,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
Total Pasivo 159,500.00
Fuente: Manual práctico del nuevo PCGE
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Dr. CPC José L. Giráldez Condori
CPC Francisco J. Cadenillas Díaz
