El Sr. Juan Fuentes con cédula Nro.
100224822-5, por el ejercicio terminado 2020 es empleado bajo relación de de
• Un sueldo mensual de $2.900,00;
• Fondo de Reserva Mensual
• Décimo tercer sueldo;
• Décimo Cuarto sueldo
• Gastos de Viaje y hospedaje que se encuentran debidamente justificados por $250,00
• un Bono por cumplimiento de Metas por $1.200,00 mismo que no se aportó al IESS.
• Además durante el año, recibió ingresos por Honorarios profesionales de su despacho profesional por la cantid
los gastos que presenta se detallan a continuación:
• Compró suministros y materiales por $1.234,00;
• Pagó por arrendamiento de su oficina $5600.00;
• Por un curso de profesionalización $4.000.00;
• Pagó por servicios básicos de su oficina $2.000.00;
• Pagó la membresía en el club de ejecutivos $1.800.00;
• Depreciación de la oficina $1.800.00;
• Tienen una secretaria a la que le cancela un sueldo de $650,00 mensuales con los beneficios de ley y un bono
• pagó la cantidad de $2400 por 4 ternos para su actividad profesional.
• En su domicilio de la ciudad de Otavalo tiene una ferretería en la cual le ayuda su esposa la Sra. Dolores Fuerte
• pagan por servicios básicos de su local $ 53,00 mensuales;
• por publicidad de su local comercial en la radio Exxa $47,50 mensuales;
• por la patente anual $200,00; y por el impuesto predial $925,00.
Su casa es de tres pisos:
• en el primero cuenta con dos locales comerciales uno que lo usa para su negocio y el otro, arrienda al Sr. Juan
• el segundo piso arrienda a la Dra. Elvira Torres para su consultorio en $1.000,00 mensuales
• el tercer piso usa para su vivienda.
• La casa está valorada en la municipalidad por $245.000.00, además pagó una prima de seguro anual por $2.00
• realizó mantenimientos de las instalaciones por $4.000,00.
• Ganó un premio organizado por fe y alegría por la cantidad de $ 5.000,00
• Es propietario del 5.25% del paquete accionario de la empresa “La Mejor S.A.” misma que en el año 2019 decl
Los Gastos personales del Ing. Pérez son de la siguiente manera:
• Por facturas de comisariato $4050 Trimestrales, de los cuales el 3% son artículos de aseo y limpieza,
• Compras de ropa para sus hijos y esposa $ 3820.00 bimestral, además facturas de medicamentos por $5.560.0
Se Solicita:
• Verificar el ruc si es el correcto
• Determinar si está o no obligado a llevar contabilidad y especifique la base legal.
• La Renta líquida por cada Rubro
• Retenciones en la Fuente correspondientes
RUC 100224822?
I P I P I PIPI
28201 56402
5+6+4+0+2 17
DETERMINACIÓN DE INGRESOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
EJERCICIO FISCAL 2020
CONCEPTO MENSUAL ANUAL
Sueldo 2,900.00 34,800.00
Decimo Tercero 3,000.00
Decimo Cuarto 400.00
Fondo de Reserva 3,000.00
Vacaciones 1,500.00
Aporte patronal 4,374.00
Gasto de Viaje 250.00
bono por meta 1,200.00
TOTALES 48,524.00
DETERMINACIÓN DE INGRESOS POR SU ACTIVIDAD PROFECIONAL
DETALLE MENSUAL ANUAL
honorarios profecionales 65,783.93
TOTALES
DETERMINACION DE RENTA GRAVADA POR LA ACTIVIDAD DE LA FERRETERIA
DETALLE MENSUAL ANUAL
VENTAS 79,015.20
TOTALES 79,015.20
DETERMINACIÓN DE RENTA GRAVADA POR ARRIENDO
DETALLE MENSUAL ANUAL
Piso 1 local 1 5,600.00
piso 1 local 2 1,500.00 18,000.00
Piso 2 1,000.00 12,000.00
Piso 3 -
Premio obtenido de fe y alegría 5,000.00
TOTALES
Total Renta gravada 180,399.13 No es obligado a llevar contabilidad
SEGÚN RA-LRTI ART 37
DETERMINACIÓN DE LO GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES DE SU ACTIVIDAD PROFECIONAL
DETALLE MENSUAL ANUAL
Suministros de oficina 1234
Arriendo de oficina 5600
Curso de profecionalización 4000
Servicios Básicos de la oficina 2000
Membrecia de Club 1800
Depreciación de oficina 1800
Secretaria 650 7800
Beneficios de ley 8516.25
Bono por eficiencia 400
Vestimenta (trajes para su actividad profecional) 2400
TOTALES 35550.25
DETERMINACIÓN DE LO GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES DE LAFERRETERIA Y ARRIENDO DE SU CA
DETALLE MENSUAL ANUAL
Compras 29,235.62
Servicios Básicos 53.00 636.00
Publicidad 47.50 570.00
Patente 200.00
Impuesto predial 925.00
Mantenimiento 2,400.00 4,000.00
Prima de seguro 2,000.00
TOTAL
LIQUIDACIÓN DE LA UTILIDAD PARA LOS ACCIONISTAS
ART 46 RA-LRTI CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
UTILIDAD CONTABLE
- PARTICIPACIÓN LABORAL
UTILIDAD DESPUES DE PL
- RENTA EXENTA
+ GASTO NO DEDUCIBLE
BASE IMPONIBLE
IRTA CAUSADO CORRIENTE
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS
- RESERVA LEGAL
- RESERVA ESTATUTARIA
- RESERVA FACULTATIVA
UTILIDAD DISPONIBLE PARA ACCIONISTAS
UTILIDAD DISPONIBLE PARA ACCIONISTAS
PAQUETE ACCIONARIO(5.25%)
DIVIDENDO FISCAL 40%
PAGO POR PARTE DE LA EMPRESA 4C1
DIVIDENDO CONTABLE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A PAGAR (LA EMPRESA)
11315
DEDUCCIONES ESPECIALES VALOR MAXIMO
Alimentación 15714 3677.375
Salud 6992.8 14709.5
Vestimenta 22920 3677.375
Educación 4200 3677.375
Vivienda 3677.375
GASTO PERSONALES
RENTA 309,003.21
Gasto deucible
Aporte personal (9.45%) 19,913.04
Renta del Trabajo 289,090.17
Deducciones Especiales 18024.925
Base Imponible 271,065.25
I.R.C.C 77,076.53
Créditos tributarios 7,151.09
Impuesto a la Renta a Pagar 69,925.45
nado 2020 es empleado bajo relación de dependencia y recibe los siguientes ingresos:
ficados por $250,00
se aportó al IESS.
ales de su despacho profesional por la cantidad de $73.678.00 incluido IVA, (70% a personas naturales con contabilidad y el 30% a Consum
nsuales con los beneficios de ley y un bono por eficiencia en el año por el valor de $ 400.00 que no aportó al IESS
nal.
ual le ayuda su esposa la Sra. Dolores Fuertes, la misma que no posee ninguna otra renta, en la que tienen ventas anuales por $89.790,00
uales;
ara su negocio y el otro, arrienda al Sr. Juan Bueno (P.N. Obligada contabilidad) para su Distribuidora de alimentos por $1.500,00 mensual
en $1.000,00 mensuales
s pagó una prima de seguro anual por $2.000.00,
000,00
Mejor S.A.” misma que en el año 2019 declaró utilidades contables por un valor de $[Link] y sus gastos no deducibles ascendieron
% son artículos de aseo y limpieza,
más facturas de medicamentos por $5.560.00 mismos que fueron cubiertos por una póliza que tenía un deducible del 12% y la prima que
e la base legal.
APORTA AL
RENTA GRAVADA RENTA EXCENTA NO APORTA AL IESS
IESS
210,720.00 210,720.00
3,000.00
400.00
1,200.00
211,920.00 3,400.00 210,720.00
D PROFECIONAL
RENTA GRAVADA RENTA EXCENTA
65,783.93
65,783.93 CRÉDITO TRIBUTAR 4,604.88
ACTIVIDAD DE LA FERRETERIA
RENTA GRAVADA RENTA EXCENTA
79,015.20 10,774.80
79,015.20 CRÉDITO TRIBUTAR 1,106.21
RRIENDO
RENTA GRAVADA RENTA EXCENTA
5,600.00
18,000.00
12,000.00
-
5,000.00
35,600.00 CRÉDITO TRIBUTAR 1,440.00
o a llevar contabilidad
E SU ACTIVIDAD PROFECIONAL
GASTO NO
GASTO DEDUCIBLE DEDUCIBLE
1234
5600
4000
2000
1800
1800
7800
8516.25
400
2400
35550.25
ES DE LAFERRETERIA Y ARRIENDO DE SU CASA
GASTO NO
GASTO DEDUCIBLE DEDUCIBLE
29,235.62
7,632.00
6,840.00
200.00
925.00
1,599.84
1,333.20
47,765.66
TRIBUTARIA
2,485,326.12
372,798.92
2,112,527.20
-
15,213.12
2,127,740.32
531,935.08
1,580,592.12
158,059.21
-
-
1,422,532.91
1,422,532.91
74682.98 DIVIDENDO CONTABLE
29,873.19 --- RENTA GLOBAL
74,682.98
2,734.15
71,948.83
Maximo a deducir
3677.375
6992.8
3677.375
3677.375
0
18,024.93
lidad y el 30% a Consumidores finales),
anuales por $89.790,00 incluido IVA (45% Sociedades, 35% Obligados llevar contabilidad y el resto a consumidores finales), sus compras as
por $1.500,00 mensuales,
deducibles ascendieron a 15.213.12.
del 12% y la prima que cancela por mes es de $175.00 y por educación $4.200.00.
s finales), sus compras ascienden al 37% de sus ventas;
