EJEMPLO PRÁCTICO DEL LIBRO DIARIO-- NÚMERO 1

COMERCIAL DANUBIO
BALANCE GENERAL
1° de enero de 2009
Debe Haber
Activos
Caja Bs.F. 25.600.00
Banco 170.000.00
Cuentas por cobrar 230.000.00
Inventario de mercancías 2.510.000.00
Mobiliario 140.000.00
Equipo de oficina 190.000.00
Total activos Bs.F. 3.265.600.00
Pasivos
Cuentas por pagar 293.000.00
Efectos por pagar 560.000.00
Comisiones por pagar 12.600.00
Alquileres por pagar 35.000.00
Intereses por pagar 5.000.00
Total pasivos Bs.F. 905.600.00
Capital
Capital M. Acosta 2.360,000
Total pasivo más capital Bs.F. 3.265.600
Durante el mes de enero realizó las transacciones comerciales descritas a continuación: Enero
3 Vendió al contado mercancías por Bs.F. 115.000.00, según factura N° 1 524.
4 Emitió cheque N° 4501267, por Bs.F. 35.000.00, para cancelar los alquileres pendientes.
7 Vendió a Almacenes Domelis, a crédito, mercancías por Bs.F. 80.000.00; cobró el 25% de inicial y el resto
quedó a 30 días, según factura N° 3256.
8 Pagó en efectivo Bs.F. 500.00 por gastos de mantenimiento.
9 Depositó en cuenta corriente bancaria Bs.F. 120.000.00 según comprobante N° 974721.
9 Canceló una letra de cambio a un proveedor, por Bs.F. 14.000.00, con cheque N° 4501268.
10 Recibió Bs.F. 40.000.00 de un cliente para abonar a su cuenta.
11 Emitió cheque N° 4501269, por Bs.F. 23.000.00, para cancelar una factura pendiente.
14 Adquirió al contado artículo de escritorio por Bs.F. 8.000.00 y canceló en efectivo.
15 Emitió cheque N° 4501270, por Bs.F. 18.000.00 para cancelar sueldos y salarios de la quincena.
16 Pagó a un vendedor, en efectivo, Bs.F. 2.600.00 para cancelarle comisiones pendientes.
21 Vendió a crédito mercancías por Bs.F. 100.000.00; cobró el 20% de inicial y emitió cuatro letras de cambio
por el resto.
23 Emitió cheque N° 4501273, por Bs.F. 40.000.00, a favor de El Nacional, para cancelar varios anuncios
publicitarios.
25 Adquirió mercancías por Bs.F. 70.000.00 y canceló con cheque N° 4501274.
28 Pagó en efectivo Bs.F. 2.300.00 por gatos generales
30 Compró a crédito mercancías por Bs.F. 90.000.00; pagó el 20% con cheque N° 4501275 y firmó letras de
cambio por el resto.
31 Emitió cheque N° 4501276, por Bs.F. 18.000.00, para cancelar sueldos y salarios de la quincena.
31 Efectuó venta al contado de mercancías por Bs.F. 50.000.00.
31 Depositó Bs.F. 100.000.00 en la cuenta corriente bancaria, según comprobante N° 9654328
Estas transacciones quedarán registradas en el Libro Diario de la siguiente manera:

2009 CUENTA Y EXPLICACIÓN DEBE HABER

Enero 01 Caja 25.600.00
Banco 170.000.00
Cuentas por cobrar 230.000.00
Inventario de mercancías 2.510.000.00 -.-; ■

Mobiliario 140.000.00
Equipo de oficina 190.000.00
Cuentas por pagar 293.000.00
Efectos por pagar 560.000.00
Comisiones por pagar 12.600.00
Alquileres por pagar 35.000.00
Intereses por pagar 5.000.00
Capital M. Acosta 2.360.000.00
Para registrar el Balance General inicial
— 2 —
Enero 02 Caja 115.000.00
Ventas 115.000.00
Por ventas de mercancías al contado; factura N° 1524
— 3 ~
Enero 04 Alquileres por pagar 35.000.00
Banco 35.000.00
Cancelación de alquiler pendiente con cheque
N° 4501267

Van…………. 3.415.600.00 3.415.600.00

 2009 CUENTA Y EXPLICACIÓN DEBE HABER
Vienen…………. 3.415.600.00 3.415.600.00
_ 4 —
Enero 07 Caja 20.000.00
Cuentas por cobrar 60.000.00
Ventas 80.000.00
Por ventas de mercancías a crédito; Factura 3265, 25 % de inicial y
El saldo a 30 días.
— 5 —
Enero 08 Gastos de mantenimiento 500.00
Caja 500.00
Por cancelación de gastos en efectivo
------ 6-------
Enero 09 Banco 120.000.00
Caja 120.000.00
Para registrar depósito bancario; comprobante Nº 974721
------7----------
Enero 09 Efectos por pagar 14.000.00
Banco 14.000.00
Cancelación de letra de cambio con cheque Nº 4501268
------8----------
Enero 10 Caja 40.000.00
Cuentas por cobrar 40.000.00
Para registrar abono de cliente
------9----------
Enero 11 Cuentas por pagar 23.000.00
Banco 23.000.00
Para registrar cancelación de factura pendiente;
cheque N" 4501269
------ 10 —
Enero 14 Artículos de escritorio 8.000.00
Caja 8.000.00
Por compras en efectivo de artículos de escritorio
— 11 —
Enero 15 Sueldos y salarios 18.000.00
Banco 18.000.00
Por pago de salarios de la quincena uno;
cheque N" 4501270

Van…………. 3.639.100.00 3.639.100.00

 2009 CUENTA Y EXPLICACIÓN DEBE HABER
Vienen…………. 3.639.100.00 3.639.100.00
------12 ---------
Enero 16 Comisiones por pagar 2.600.00
Caja 2.600.00
Para registrar cancelación en efectivo comisiones de venta
------13 ---------
Enero 21 Caja 20.000.00
Efectos por cobrar 80.000.00
Ventas 0 100.000.00
Por ventas de mercancías a crédito, con 20% de
inicial y saldo en cuatro giros
------14------------
Enero 23 Publicidad 40.000.00
Banco 40.000.00
Por gastos de publicidad; cheque Nº 4501273
------15----------
Enero 25 Compras 70.000.00
Banco 70.000.00
Para registrar compras de mercancías al contado;
cheque Nº 45011574
— 16 —
Enero 28 Gastos generales 2.300.00
Caja 2.300.00
Para registrar pago de gastos generales en efectivo
— 17 —
Enero 30 Compras 90.000.00
Banco 18.000.00
Efectos por pagar 72.000.00
Para registrar compras de mercancía a crédito; 20%
de inicial, cheque N° 4501275
------18 —
Enero 31 Sueldos y salarios 18.000.00
Banco 18.000.00
Por pago de salarios de la quincena dos;
cheque Nº 4501276

Van…………. 3.962.000,00 3.962.000,00

 2009 CUENTA Y EXPLICACIÓN DEBE HABER
Vienen…………. 3.962.000,00 3.962.000,00
------19------------
Enero 31 Caja 50.000.00
Ventas 50.000.00
Por ventas de mercancías al contado
------20------------
Enero 31 Banco 100.000. .00
Caja 100.000.00
Para registrar depósito bancario; comprobante
Nº 9654328

SUMAS IGUALES………………….….. 4.112.000,00 4.112.000,00

TEORÍA QUE EL ESTUDIANTADO DEBERÁ MANEJAR Y TENER EN CUENTA PARA LA

ELABORACIÓN DEL LIBRO DIARIO

1. ¿QUE ES EL PERIODO CONTABLE?

2. INVESTIGAR EL CONTENIDO DE LOS ARTÍCULO 32, 33, 34, 35 Y 36 DEL CÓDIGO DE
COMERCIO.
3. ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO
4. MANEJO DEL LIBRO DIARIO
5. ASIENTOS Y TIPOS DE ASIENTOS
 EJERCICIO PROPUESTO NÚMERO 1 (5%=1PTO)
Con la siguiente información, prepare en sus cuadernos de contabilidad los asientos de Diario General, correspondientes al
primer mes de actividades. El 2 de enero del año 2009, Comercial Orinoco continuó sus operaciones con los siguientes valores
patrimoniales:

Efectivo en caja.......Bs.F. 25.000.50 Banco 120.000.00

Cuentas por cobrar ........................................................
230.000.00 Articulo de escritorio Bs. 42.000.60
F.
Mercancías 1.800.000.32 Mobiliario y equipo..... 630.000.00
Cuentas por pagar 150.000.33 Efectos por pagar 185.000.17
Comisiones por pagar ... 12.000.92 Capital ....... 2.500.000.00
Éstas son las transacciones comerciales realizadas por la empresa durante el mes de enero. Día
03 Canceló en efectivo 589.26 Bs.F. por servicios públicos.
3 Vendió al contado mercancías por Bs.F. 23.000.30 SEGÚN FACTURA Nº 36256262
4 Hizo un depósito bancario por Bs.F. 35.000.22 según Referencia Nº 32698512
7 Adquirió artículos de escritorio por Bs.F. 13.000.13 y canceló con cheque Nº 1524789221598.
8 Se compra a COMERCIAL CIBERSTAR Equipo de computación a crédito por (**) se firma 2 letra una por la mitad del
saldo a 10 días y lo restante a 20 días.
9 Vendió a crédito al Sr. Castañeda mercancías por Bs.F. (**).SEGÚN FACTURA Nº 3778885
10 Recibió Bs.F. 30.000.50 de un cliente que canceló su cuenta.
11 Emitió un cheque Nº 12382251632156 por Bs.F. 42.000.17 para cancelar anuncios publicitarios.
12 El Sr. Castañeda abona el 32% por Transferencia bancaria según referencia Nº 954845.

14 Vendió al contado mercancías por Bs.F. (*) y realizo un descuento del 15%. Según factura Nº 4569.
15 Se Depositó Bs.F. 300.000.00 en cuenta corriente según Referencia Nº 55645565.
15 Emitió cheque Nº 1524789221599 por Bs.F. 32,000.00 para cancelar sueldos y salarios.
18 se cancelo primer giro del compromiso adquirido del día 8.
19 El señor Castañeda abono en efectivo la mitad de su deuda y por el saldo restante realizo depósito
bancario según referencia Nº 3598674.
21 Canceló en efectivo la mitad de las comisiones pendientes al inicio del mes.
24 Emitió cheque Nº 1524789221600 por Bs.F. 15.000.00 para cancelar un giro a uno de sus
proveedores.
28 Contabilizó ventas al contado por Bs.F. 270.000.00
29 se cancelo segunda Letra del compromiso adquirido del día 8.
30 Depositó Bs.F. 260.000.00 en cuenta corriente Según referencia Nº 252156165.
31 Emitió varios cheques por Bs.F. 5.000.00 para cancelar sueldos y salarios.
31 Se Compra Mercancías por Bs.F. (*) se recibe un descuento del 18 % la cual se canceló con cheque
Nº 3598712.
31 Canceló Bs.F. 1.400.00 en efectivo por gastos de mantenimiento.
31 Adquirió mercancías por Bs.F. (*) emitió cheque Nº 3598714 para cancelar el 30% y firmó
letras de cambio por el resto.
31 Vendió a Almacenes Ambar, a crédito, mercancías por Bs.F. (**); cobró el 25% de inicial y el
resto quedó a 30 días, según factura N° 3256.
31 Adquirió un local comercial en Bs.F. 1.200.000.00 emitió cheque por Bs.F. (**) para cancelar
la inicial y firmó hipoteca a 12 años por el resto.
PARA EL TALLER DEBERÁ TRAER UNA COPIA DE ESTE MISMO EJERCICIO SIN LOS MONTOS
ASIGNADOS
NUMERO DE CEDULA .00 .00
CÓDIGO (*) (**)
 GUÍA TEÓRICA PARA LA PRUEBA FINAL
El presente cuestionario tiene como objetivo promover al estudiante el reforzamiento de los conocimientos teóricos de los dos
lapsos anteriores, los cuales son importantes para la comprensión del lapso actual. La actividad consiste en que cada estudiante
deberá individualmente responder lo tips asignados con la finalidad de por medio de un control de lectura permita verificar el
manejo del contenido teórico y la cual será verificada a través de una prueba parcial de 15%.
1. ¿Qué es un Activo? 29. ¿Que es inventario inicial?
2. ¿Qué son cuentas reales? 30. ¿Que es depreciación cite ejemplos?
3. ¿Qué son cuentas nominales? 31. ¿Que es amortización y cite ejemplos?
4. Defina: DE ACUERDO AL MATERIAL ASIGNADO EN EL
a) ACTIVO Circulante AULA: Desarrolle, en su cuaderno de tareas, cada una
b) ACTIVO Exigible de las siguientes proposiciones:
c) ACTIVO Realizable 32. Diga qué es una nómina de pago.
d) ACTIVO Pre pagado 33. Explique cuál es la finalidad de la nómina de
e) ACTIVO Largo plazo pago.
f) ACTIVO Fijo o inmovilizado No 34. Señale la importancia de la nómina de pago.
depreciable 35. Nombre la normativa legal que se debe
g) ACTIVO Depreciable considerar al elaborar la nómina de pago.
h) ACTIVO Agotable 36. Diga cuáles aspectos contempla la Ley
i) ACTIVO Intangibles Orgánica del Trabajo a tener en cuenta en la
j) ACTIVO Cargos diferidos elaboración de la nómina.
5. ¿Qué es un Pasivo y su clasificación? 37. Mencione los subsistemas de seguridad social
6. Defina: que contempla la Ley Orgánica del Trabajo.
k) PASIVOS Circulante 38. Explique cuáles incidencias de la Ley del
l) PASIVOS Largo plazo Subsistema de Salud debemos tener en
m) PASIVOS Apartados cuenta para la elaboración de la nómina.
39. Explique cuáles incidencias de la Ley del
7. ¿Qué es Capital? Subsistema de Paro Forzoso y de Capacita-
8. ¿Qué es Egreso? ción Profesional debemos tener en cuenta
9. Defina para la elaboración de la nómina.
n) Costos 40. Explique qué debemos tener en cuenta de la
o) Costo de venta Ley del Subsistema de Vivienda y Política
p) Costo de producción: Habitacional al elaborar una nómina.
q) Gastos de operación 41. Explique cómo se determina el monto por
r) Gastos de venta antigüedad que se debe pagar al trabajador.
s) Gastos de administración 42. Diga qué se entiende por trabajador.
t) Egresos Financieros 43. Explique cómo define la Ley al empleado, al
10. ¿Qué es Ingreso? obrero y al obrero especializado.
11. Ingresos principales 44. Cite los tipos de trabajador que contempla la
12. Ingresos secundarios Ley.
13. ¿Que es libro Diario? 45. Diga lo que se entiende por patrono.
14. ¿Nombre los elemento del ciclo contable? 46. Explique lo que se entiende por salario.
15. EL PERIODO CONTABLE 47. Explique lo que es la jornada de trabajo.
16. INVESTIGAR EL CONTENIDO DE LOS 48. Diga cuánto tiempo máximo estipula la Ley
ARTÍCULO 32, 33, 34, 35 Y 36 DEL CÓDIGO DE para una jornada diurna y en qué lapso está
COMERCIO. comprendida.
17. ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO 49. Diga cuánto tiempo máximo estipula la Ley
18. MANEJO DEL LIBRO DIARIO para una jornada nocturna y en qué lapso está
19. ASIENTOS Y TIPOS DE ASIENTOS comprendida.
20. ¿Que es la hoja de trabajo? 50. Diga lo que se entiende por jornada de trabajo
21. ¿Que es Balance de Comprobación? mixta.
22. ¿Que es balance General? 51. Diga lo que se entiende por remuneraciones.
23. ¿Que es balance General? 52. Diga lo que se entiende por retenciones y
24. ¿Que son los ajustes? cómo se dividen. Cite ejemplos.
25. ¿Que es balance ajustado? 53. Explique, mediante ejemplos, cómo se calcula
26. ¿Que es costo de venta? el valor de las horas extras, tanto diurnas
27. ¿Que estado de ganancias y pérdidas? como nocturnas.
28. ¿Que es inventario final?
 54. Explique las modalidades más frecuentes para el pago de la nómina.
55. Cite y explique las modalidades de los servicios que ciertos Bancos ofrecen a las empresas para el pago de
sus nóminas.

ACTIVIDAD PRÁCTICA
Aspectos legales a tener en cuenta para la elaboración de la nómina de pago: Ley Orgánica del Trabajo, Ley
Orgánica del Sistema de Seguridad Social, ley especial del Subsistema de Paro Forzoso y Capacidad Profesional,
ley especial del Subsistema de Vivienda, Ley del Inces.
Estructura de la nómina de pago.
Cálculo de las asignaciones.
Cálculo de las deducciones.
Registro contable de la nómina.

.
PLAN DE EVALUACIÓN _________________ AÑO, SECCIÓN “_____”

ACTIVIDAD CONTENIDO PONDERACIÓN

Guia #1 LIBRO DIARIO 1 puntos
Taller #1 LIBRO DIARIO 3 puntos
Guia #2 HOJA DE TRABAJO 8 1 puntos
Taller #2 HOJA DE TRABAJO 8 3 puntos
Guia #3 HOJA DE TRABAJO 12 1 puntos
Taller #3 HOJA DE TRABAJO 12 3 puntos
Rasgos 2 puntos
Prueba #1 Teoría –Nomina de Pago 3 puntos
Prueba #2 Corrección de una Hoja de 12 3 puntos
columnas
Total 20 ptos
 INDICADORES A EVALUAR EN TALLER Nº 1
INDICADORES A EVALUAR
LIBRO DIARIO 3 ptos EVALUADO A UN RANGO DE 30 PTOS

I. PRESENTACIÓN Y ORTOGRAFÍA 1 PTOS NO FRACCIONABLE: Comprende de:

1. Correcta escritura de todas las cuentas
2. Pulcritud en la elaboración de la hoja
3. encabezamiento correcto que debe indicar:
4. La estructura correcta de una LIBRO DIARIO.
5. Clasificación abreviada de las cuentas no debe venir incluida en la elaboración previa ni
en la guía de las cuentas se realiza al final permitido solo hasta 4 errores.
6. Orden correctos de las cuentas: primero lo activos y egresos; luego los pasivos, capital e
ingresos cada uno en su orden secuencial.

Cualquier indicadores anteriores no aprobada anula los 1 de 30 ptos.

II. ADICIÓN CORRECTAS DE CADA PAR DE COLUMNAS TOTAL 17 PTOS SI

FRACCIONABLE ENTRE LAS COLUMNAS TOTALMENTE CORRECTA.
COLUMNA DEBE TOTALMENTE CORRECTA 7.5 PTOS
COLUMNA HABER TOTALMENTE CORRECTA 7.5 PTOS
III. ELABORACIÓN PREVIA 5 PTOS NO FRACCIONABLE

 CONFIRMACIÓN DE CULMINACIÓN DE LA GUÍA ANTES DE LA PRESENTACIÓN DE

LA PRUEBA: Guía deberá estar totalmente elaborada a excepción de la clasificación de
las cuentas que se hará en aula en conjunto con la prueba finalizada.
 LA ESTRUCTURA DEL TALLER PREVIAMENTE ELABORADO: los datos del taller se
entregaran una semana antes, deberá estar previamente elaborada al día de su
presentación no se aceptara presentación del taller si no esta elaborada parcialmente su
estructura. Todos los datos y montos serán asignados a excepción de 5 datos que se
asignaran en el aula que serán modificado de acuerdo a los códigos de su cedula de
identidad de cada estudiante.
 CULMINACIÓN DE LAS SUMAS IGUALES DE LA PRUEBA EN 1 HORA VERIFICADO
CON UN CRONOMETRO
Cualquier indicadores anteriores no aprobada anula los 5 de 30 ptos.
IV. CIFRAS EN SU CORRECTO VALOR POSICIONAL 2 PTOS NO FRACCIONABLE
 1 1 1 1 1 1 1 1 00
SOLO PARA
1 1 1 1 1 1 25
DECIMALES
1 5 1 1 1 1 60

V. SABER-HACER-SER_5 PTOS NO FRACCIONABLE

ES ESTA AREA SE ANALIZA TAMBIEN LOS HÁBITOS-MÉTODOS Y ACTITUD DE TRABAJO
SABER: Conceptos, principio, hechos y teorías
Usa la guía como material de apoyo con suficiente claridad y comprensión de lo elaborado en ella.
Realiza el minino de consulta EN EL TALLER del contenido ya expuesto.

Saber hacer: Procedimientos cognitivos y motrices

Maneja y obtiene datos POR AUTOGESTIÓN. Posee dominio verbal de los términos en contabilidad y
su lenguaje técnico.

SER: Actitudes y valores

Realiza individualmente su prueba
Posee todos sus elementos de trabajo, (guía teórica, calculadora)
Permanece dentro del aula de clase
Permanece sentado correctamente en su pupitre.
Posee correcta presentación de uniforme
NO USA NI REALIZA ELEMENTOS DISTRACTORES: ruido, alteración del orden, música y uso de
celular en hora de clase y los pasillo, salida de aula, recibimiento de visitas en hora de clase.
Cualquier indicadores anteriores no aprobada anula los 5 de 30 ptos.

VI. Defensa de la prueba (solo es opcional por parte del docente)

Se aplica como nota recuperativa de algunas competencias anteriores,
 INDICADORES A EVALUAR EN TALLER Nº 2 Y 3

LIBRO DE 8 Y 12 COLUMNAS: ponderada en 15% de 20 ptos c/u y evaluada en base de 30 ptos

I. PRESENTACIÓN Y ORTOGRAFÍA 1 PTOS NO FRACCIONABLE: Comprende de:

7. Correcta escritura de todas las cuentas
8. Pulcritud en la elaboración de la hoja
9. encabezamiento correcto que debe indicar:
a) el nombre de la empresa;
b) el nombre expreso de Hoja de Trabajo;
c) el período del ciclo contable que cubre.
10. La estructura correcta de una Hoja de Trabajo estándar comprende de:
 Una columna para escribir el nombre correctos de las cuentas.
 Seis secciones, cada una con un par de columnas para los correspondientes débitos y cré-
ditos, con la siguiente discriminación:
a) Sección 1: Balance de Comprobación.
b) Sección 2: Ajustes.
c) Sección 3: Balance ajustado.
d) Sección 4: Costo de venta.
e) Sección 5: Ganancias y Pérdidas.
f) Sección 6: Balance General.
11. Clasificación abreviada de las cuentas no debe venir incluida en la elaboración previa ni
en la guía de las cuentas se realiza al final permitido solo hasta 4 errores.
12. Orden correctos de las cuentas: primero lo activos y egresos; luego los pasivos, capital e
ingresos cada uno en su orden secuencia para reflejar el balance comprobación.

Cualquier indicadores anteriores no aprobada anula los 3 de 30 ptos.

II. ADICIÓN CORRECTAS DE CADA PAR DE COLUMNAS TOTAL 15 PTOS SI FRACCIONABLE

EN LIBRO DE 8 COLUMNAS EN LIBRO DE 12 COLUMNAS
A. Sección 1: Balance de Comprobación. 1 A. Sección 1: Balance de Comprobación. 1
B. Sección 2: Costo de venta. 2 B. Sección 2: Ajustes. 1
C. Sección 3: Ganancias y Pérdidas. 3 C. Sección 3: Balance ajustado.4
D. Sección 4: Balance General. 11 D. Sección 4: Costo de venta. 1
E. Sección 5: Ganancias y Pérdidas.3
F. Sección 6: Balance General.7

III. ELABORACIÓN PREVIA 5 PTOS NO FRACCIONABLE

 CONFIRMACIÓN DE CULMINACIÓN DE LA GUÍA ANTES DE LA PRESENTACIÓN DE

LA PRUEBA
 LA ESTRUCTURA PREVIAMENTE ELABORADA: Guía deberá estar totalmente
elaborada a excepción de la clasificación de las cuentas que se hará en aula en conjunto
 con la prueba finalizada. La prueba se entregara sus datos una semana antes, deberá
estar previamente elaborada y con su ajuste realizado al día de su presentación. Todos
los datos serán asignados a excepción de 5 datos que se asignaran en el aula que serán
modificado de acuerdo a los códigos de su cedula de identidad de cada estudiante.
 CULMINACIÓN DE LAS SUMAS IGUALES DE LA PRUEBA EN 1 HORA VERIFICADO
CON UN CRONOMETRO
Cualquier indicadores anteriores no aprobada anula los 5 de 30 ptos.
IV. CIFRAS EN SU CORRECTO VALOR POSICIONAL 2 PTOS NO FRACCIONABLE

1 1 1 1 1 1 1 1 00
SOLO PARA
1 1 1 1 1 1 25
DECIMALES
1 5 1 1 1 1 60

V. SABER-HACER-SER_5 PTOS NO FRACCIONABLE

EN ESTA ÁREA SE ANALIZA TAMBIÉN LOS HÁBITOS-MÉTODOS Y ACTITUD DE TRABAJO

SABER: Conceptos, principio, hechos y teorías

Usa la guía como material de apoyo con suficiente claridad y comprensión de lo elaborado en ella.
Realiza el minino de consulta del contenido ya expuesto.

Saber hacer: Procedimientos cognitivos y motrices

Maneja y obtiene datos de su propia calculadora. Posee dominio verbal de los términos en contabilidad
y su lenguaje técnico.

SER: Actitudes y valores

Realiza individualmente su prueba
Posee todos sus elementos de trabajo, (guia teorica, calculadora)
Permanece dentro del aula de clase
Permanece sentado correctamente en su VI. Defensa de la prueba (solo es opcional
pupitre. por parte del docente)
Posee correcta presentación de uniforme Se aplica como nota recuperativa en caso de
NO USA NI REALIZA ELEMENTOS algunas competencias anteriores,
DISTRACTORES: ruido, alteración del orden,
música y uso de celular en hora de clase y los
pasillo, salida de aula, recibimiento de visitas en
hora de clase.
Cualquier indicadores anteriores no
aprobada anula los 5 de 30 ptos.
 GUÍA TEÓRICO-PRÁCTICA NÚMERO 1
RAZONAMIENTO Y REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES DE LOS EJERCICIOS DE
CONTABILIDAD:
A. VENTAS Y COMPRAS, CON PAGOS POSTERIORES.
1. VENTA A CRÉDITO CON PAGO POSTERIOR EN PORCENTAJE
5- Vende a Joel Marcano, a crédito, mercancías por Bs.F. 5.200.00
" 06 *-2-
Cuentas por cobrar 5.200,00
Venta 5.200,00
Por ventas de mercancías a crédito al Sr. Joel Marcano
*-3-

6- El señor Marcano cancela el 40% de su deuda.

Resolución:
La primera observación que se debe realizar, es encostrar la transacción que guarda relación al hecho que hace
referencia, en este caso se observa que el día 05 se hace referencia al señor Marcano y el monto a la cual se le
deberá aplicar el porcentaje a través de una regla de tres de la siguiente manera.

5200.00 BsF 100%

X 40%
X= 40% x 5200,00 BsF=2080.00 BsF
100%
2080.00 BsF es el monto cancelado, para registrarlo en el libro diario queda de la siguiente forma:
" 07 *-4-
Caja 2.080,00
Cuentas por cobrar 2.080,00
el Sr. Joel Marcano cancelo el 40% de la cuenta que adeuda.
*-5-

2. COMPRAS A CRÉDITO CON PAGO POSTERIOR EN PORCENTAJE

05- Se compra mercancías, a crédito por Bs.F. 5.200.00 Comercial Ámbar C.A.
" 06 *-2-
Compras 5.200,00
Cuentas por pagar 5.200,00
Por compar de mercancías a Comercial Ámbar C.A.
*-3-
Resolución:
07- Se cancela el 40% del la operación del día 05 a Comercial Ámbar C.A.
La primera observación que se debe realizar, es encostrar la transacción que guarda relación al hecho que hace
referencia, en este caso se observa que el día 06 se hace referencia A LA COMPRA A COMERCIAL ÁMBAR y
el monto a la cual se le deberá aplicar el porcentaje a través de una regla de tres de la siguiente manera.
 5200.00 BsF 100%
X 40%
X= 40% x 5200,00 BsF=2080 BsF
100%
2080 BsF es el monto cancelado, para registrarlo en el libro diario queda de la siguiente forma:
" 07 *-4-
Cuentas por pagar 2.080,00
Caja 2.080,00
Para registrar la cancelacion del 40% del compromiso
adquirido por l compra a credito a Comercial Ambar
*-5-
B. VENTAS Y COMPRAS, CON INICIAL.
1. VENTA A CRÉDITO CON INICIAL EN MONTO
06-Se Vende a Joel Marcano, a crédito, mercancías por Bs.F. 5.200, cancela 2080.00 en cheque Nº
23568947 y por el saldo firma una pagare a 30 días.
" 06 *-2-
Caja 2.080,00
Efecto por cobrar 3.120,00
Venta 5.200,00
Venta al Sr. Joel Marcano, cancela monto
inicial en cheque Nº 23568947 y lo restante un
pagare a 30 dias
*-3-

2. VENTA A CRÉDITO CON INICIAL EN PORCENTAJE

05-Vende a Joel Marcano, a crédito, mercancías por Bs.F. 5.200, cancela el 40% en cheque Nº 23568947 y
por el saldo firma un pagare a 30 días.
C Donde:
a) df  t .(100%  t %) b) Inic  Ct  df df= diferencia, (que es saldo
100%
restante por pagar)
t= tasa, (que es el porcentaje de la
Donde: inicial)
df= ¿? Inic= Inicial, (que es el monto que
t= 40% se cancela previamente)
Inic=¿? Ct= Costo Total, (que es el monto
Ct= 5200.00 BsF total a pagar y al que se le debe
aplicar el porcentaje)

5200.00 Bsf .(100%  40%)

a) df  = 5200.00 Bsf .60% = 312000.00 BsF = 3120.00 BsF
100% 100% 100
b) Inic  Ct  df =  5200.00 BsF  3120.00 BsF  2080.00 BsF
Se registra de la siguiente forma:
" 06 *-2-
Caja 2.080,00
Efecto por cobrar 3.120,00
Venta 5.200,00
Venta al Sr. Joel Marcano, cancela monto del 40%
de inicial en cheque Nº 23568947 y lo restante un
pagare a 30 dias
*-3-

3. COMPRA CRÉDITO CON INICIAL EN MONTO

06-Se compra en Comercial Ámbar mercancías por Bs.F. 5.200,00 C.A, se cancela 2080.00 en efectivo y
por el saldo firma una pagare.
" 06 *-2-
Compras 5.200,00
Caja 2.080,00
Efecto por pagar 3.120,00
Por compra de Mercancías en Comercial Ambar se
cancela monto en efectivo y por el saldo firma una pagare.
*-3-

4. COMPRA CRÉDITO CON INICIAL EN PORCENTAJE

5- Se compra en Comercial Ámbar mercancías por Bs.F. 5.200,00 C.A, se cancela el 40% en efectivo y por el
saldo firma una pagare.
C DATOS:
b) df  t .(100%  t %) b) Inic  Ct  df df= ¿?
100%
t= 40%
Inic=¿?
c) df  5200.00 Bsf .(100%  40%)
= 5200.00 Bsf .60%
= 312000.00 BsF Ct=
= 3120.00 5200.00 BsF
BsF
100% 100% 100

Inic  Ct  df =  5200.00 BsF  3120.00 BsF  2080.00 BsF

" 06 *-2-
Compras 5.200,00
Caja 2.080,00
Efecto por pagar 3.120,00
Por compra de Mercancías en Comercial Ambar se
cancela el 40% en efectivo y por el saldo firma una pagare.

C. VENTAS Y COMPRAS, CON DESCUENTO O REBAJAS

 1. VENTA CON DESCUENTO O REBAJAS EXPRESADO EN MONTO
06-Vende a Joel Marcano, mercancías por Bs.F. 5.200,00 se otorga un descuento de 2080.00 y por el saldo realizo el
cliente una transferencia Bancaria Referencia Nº 23568947.
" 06 *-2-
Descuento en ventas 2.080,00
Banco 3.120,00
Venta 5.200,00
Venta al Sr. Joel Marcano, se otorga monto de descuento
y el saldo fue cancelado por una transferencia Nº 23568947
*-3-

2. VENTA CON DESCUENTO O REBAJAS EXPRESADO EN PORCENTAJE

06-Vende a Joel Marcano, mercancías por Bs.F. 5.200,00 se otorga un descuento del 40% y por el saldo realizo el
cliente una transferencia Bancaria Referencia Nº 23568947.
Donde:
C
c) df  t .(100%  t %) b) Desc  Ct  df df= diferencia, (que es saldo restante que
100% el cliente cancelo o como cliente
cancelamos)
Donde: t= tasa, (que es el porcentaje de la inicial)
df= ¿? Desc= Descuento, (que es la reducción del
t= 40% precios.)
Desc=¿? Ct= Costo Total, (que es el monto total a
Ct= 5200.00 BsF pagar y al que se le debe aplicar el
porcentaje)
5200.00 Bsf .(100%  40%) 312000.00 BsF
d) df  = 5200.00 Bsf .60%
= = 3120.00 BsF
100% 100% 100
e) Desc  Ct  df =  5200.00 BsF  3120.00 BsF  2080.00 BsF

Se registra de la siguiente forma:

" 06 *-2-
Descuento en ventas 2.080,00
Banco 3.120,00
Venta 5.200,00
Venta al Sr. Joel Marcano, se otorga monto 40% de descuento
y el saldo fue cancelado por una transferencia Nº 23568947
*-3-

3. COMPRA CON DESCUENTO EXPRESADO EN MONTO.

06-Se compra en Comercial Ámbar mercancías por Bs.F. 5.200 al contado, se recibe un descuento especial
de 2080.00 BsF.
 " 06 *-2-
Mercancía 5.200,00
Descuento en Compras 2.080,00
Caja 3.120,00
Por compra de Mercancías en Comercial Ambar se
se recibe monto de descuento y el saldo en efectivo.
*-3-

4. COMPRA CON DESCUENTO EXPRESADO EN PORCENTAJE.

06-Se compra en Comercial Ámbar mercancías por Bs.F. 5.200 al contado, se recibe un descuento especial
del 40%.
Ct .(100%  t %)
d) df  b) Desc  Ct  df Datos:
100% df= ¿?
t= 40%
Desc=¿?
f) df  5200.00 Bsf .(100%  40%)
= 5200.00 Bsf .60%
= 312000.00 BsF
= 3120.Ct= 5200.00 BsF
00 BsF
100% 100% 100
g) Desc  Ct  df =  5200.00 BsF  3120.00 BsF  2080.00 BsF

" 06 *-2-
Mercancía 5.200,00
Descuento en Compras 2.080,00
Caja 3.120,00
Por compra de Mercancías en Comercial Ambar se
se recibe el 40% descuento y el saldo se cancelo en efectivo.
*-3-