Compras en donde no exista transferencia del bien, pero si la existencia de una factura.
(Regist
3.3.7. Ya entendido el reconocimiento de las mercancías y su causación en un registro contabl
transferencia el bien comprado y el activo de contrato que se origina al pagar anticipadamente
La empresa Sin Karma (régimen común) compra mercancías el día 22 de septiembr
(Régimen gran contribuyente) por valor de $100,000,000; donde se pacta con el pro
de octubre del año en curso.
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA DEBE
1330 Anticipo proveedores $ 116,500,000
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 116,500,000
Se pacta con el proveedor la entrega de mercancía el 22 de octubre del año en curs
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia en transito $ 100,000,000
2408 IVA $ 19,000,000
2365 Retefuente 2,5%
1330 Anticipo proveedores
$ 119,000,000
Documento interno donde se registro el ingreso de la mercancia comprad
el mes anterior de la empresa xyz
cia de una factura. (Registro en la cuenta control por medio de la tabla extracontable)
ción en un registro contable, miremos el pasivo que se origina al recibir por
al pagar anticipadamente la mercancía que no se ha recibido aún.
ías el día 22 de septiembre del año en curso, al proveedor XYZ
donde se pacta con el proveedor la entrega de mercancía el 22
HABER En este caso debemos hacer el
$ 116,500,000
reconocimiento de la compra por
$ 116,500,000
que ya está expedida la factura a
nuestro favor con nuestro
de octubre del año en curso. nombre además de que es un
título valor.
HABER
$ 2,500,000
$ 116,500,000
$ 119,000,000
o de la mercancia comprada en
emos hacer el
e la compra por
ida la factura a
con nuestro
de que es un
alor.
Compras en donde exista la factura y al mismo tiempo transferencia del bien
La empresa ZZZ (régimen gran contribuyente) compra mercancías el día 22 de sept
(Régimen común) por valor de $100,000,000; donde se pacta la entrega de la merc
Reconocimiento de la compra del bien el reconocimiento de la compra del inventario
hacerlo como es la factura y al mismo tiempo que tengo los inventarios que compre
común y corriente recibo unos bienes debito una 14 y además el impuesto y termin
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia no fabricada por la empres $ 100,000,000
2408 Iva por pagar 19% $ 19,000,000
236515 Retefuente por pagar 2,5%
236701 Rete IVA 15%
236805 Rete ICA 0,6%
2205 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES $ 119,000,000
Reconocimiento posterior
CÓDIGO CUENTA DEBE
1110 Bancos
2205 Proveedores nacionales $ 113,050,000
SUMAS IGUALES $ 113,050,000
cancías el día 22 de septiembre del año en curso, al proveedor XYZ
cta la entrega de la mercancía en el mismo mes.
e la compra del inventario porque tengo los elementos que me obligan
s inventarios que compre con el poder. Implica un registro contable
más el impuesto y termino acreditando la cuenta 2205.
HABER
$ 2,500,000
$ 2,850,000
$ 600,000
$ 113,050,000
$ 119,000,000
HABER
$ 113,050,000
$ 113,050,000
Pago de la factura antes de la transferencia de la mercancía
La empresa Sin Karma (régimen común) compra mercancías el día 17de octubre de
XYZ (Régimen común) por valor de $58,000,000; donde se pacta con el proveedor l
de octubre del año en curso.
Podríamos interpretarlos de dos maneras si leemos el primero Compras en donde no
es decir antes de la trasferencia de la mercancía pero si la existencia de una factura
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA DEBE
2205 Anticipo Proveedores nacionales
$ 58,000,000
2408 Iva por pagar 19% $ 11,020,000
236515 Retefuente por pagar 2,5%
236805 Rete ICA 0,6%
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 69,020,000
Se pacta con el proveedor la entrega de mercancía el 29 de octubre del año en curs
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia no fabricada por la emp $ 58,000,000
ancías el día 17de octubre del año en curso, al proveedor
e se pacta con el proveedor la entrega de mercancía el 29
primero Compras en donde no exista transferencia del bien
si la existencia de una factura es decir si hay factura.
HABER
$ 1,450,000
$ 348,000
$ 67,222,000
$ 69,020,000
29 de octubre del año en curso.
HABER
Pago de la factura en el momento en que se recibe la mercancía
El 15/09/2021 la empresa XX S.A registro pago del 100% del pedido comprado el 1
compra de $537,837 COP, IVA del 19% incluido.
CONCEPTO VALOR
Compra de mercancia $ 451,964
IVA 19% $ 85,873
Retencion en la fuente 2,5% -$ 11,299
Valor neto pagado $ 526,538
CÓDIGO CUENTA DEBITO
1435 Mercancía $ 451,964
2408 IVA descontable $ 85,873
236540 Retención en la fuente
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 537,837
FECHA DESCRIPCION DEBE
9/15/2021 1
2205 Cuenta por pagar provedores ###
1110 Banco
0% del pedido comprado el 10/09/2021, la factura de
CRÉDITO
-$ 11,299
$ 549,136
$ 537,837
HABER
###
Pago una parte de la factura antes de recibir la transferencia de la mercancía y el resto del pag
El 21/09/2021 la empresa XX S.A registro el pago del 75% del total comprado el 16
venta era $1,282,493 COP, con IVA incluido, en el momento de la compra se pago
CONCEPTO VALOR
Compra de mercancia $ 1,282,493
IVA 19% $ 243,674
Retencion en la fuente 2,5% -$ 32,062
Valor neto pagado $ 1,494,104
FECHA DESCRIPCION DEBE
9/16/2021 Abono del 25% Neto
1330 Anticipo proveedores $ 373,526.09
1110 Banco
No. Cuenta Cuenta Debito
1435 Mercancia $ 1,120,578.26
2408 IVA descontable $ 243,673.67
236540 Retencion en la fuente
2205 Proveedores
$ 1,364,251.93
No. Cuenta Cuenta Debito
2205 Proveedores $ 1,396,314.25
1330 Anticipo proveedores
1110 Bancos
$ 1,396,314.25
mercancía y el resto del pago después de la transferencia
5% del total comprado el 16/09/2021, donde la factura de
mento de la compra se pago el 25% del total facturado.
HABER
$ 373,526.09
Credito
-$ 32,062.33
$ 1,396,314.25
$ 1,364,251.93
Credito
$ 373,526.09
$ 1,022,788.17
$ 1,396,314.25
Un solo pago de la factura, en un tiempo futuro establecido por la entidad como corto plazo
La empresa Sin Karma régimen común compra de 50 canastillas a Plasticos S.A
de $12.000.000 más IVA para pagar en 1 mes.
CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
2408 IVA POR COMPRA
236515 RETEFUENTE X PAGAR 2,5%
2205 PROVEEDORES NACIONALES
SUMAS IGUALES
MEDICIÓN POSTERIOR - PAGO FUTURO ESTABLECIDO POR UNA EN
CODIGO CUENTA
236515 PROVEEDORES NACIONALES
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
ad como corto plazo.
tillas a Plasticos S.A.S régimen común a crédito por valor
DEBITO CREDITO
PRESA $ 12,000,000
$ 2,280,000
$ 300,000
$ 13,980,000
$ 14,280,000 $ 14,280,000
LECIDO POR UNA ENTIDAD A CORTO PLAZO
DEBITO CREDITO
$ 14,280,000
$ 14,280,000
$ 14,280,000 $ 14,280,000
Un solo pago de la factura, en un tiempo futuro establecido por la entidad como largo plazo
Compra de mercancía el 10/abril/2021 por valor de $5.000.000 más IVA para can
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA
1435 Mercancia no fabricada por la empresa
2408 Iva por pagar 19%
236515 Retefuente por pagar 2,5%
2380 Cuentas por pagar acreedores varios
SUMAS IGUALES
Tabla de amortización
TABLA DE AMORTIZACION
MONTO $ 5,000,000
PLAZO 1
CUOTA $ 5,800,000
TASA 16%
MES CUOTA
0
1 $ 5,800,000
Reconocimiento posterior
CÓDIGO CUENTA
Gasto financiero
Proveedores
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
Mercancia no fabricada por la empresa
Iva por pagar 19%
Retefuente por pagar 2,5%
Cuentas por pagar acreedores varios
r la entidad como largo plazo
$5.000.000 más IVA para cancelar en un solo pago el 10/04/2022. Con una tasa del 16% E.A
DEBE HABER
$ 5,000,000
$ 1,102,000
$ 145,000
$ 5,957,000
$ 6,102,000 $ 6,102,000
1.06%
ABONO A
CAPITAL INTERES SALDO FINAL MES
$ 5,000,000 1
$ 5,000,000 $ 800,000 2
3
4
5
DEBE HABER 6
$ 62,884 7
$ 62,884 8
$ 62,884 $ 62,884 9
10
DEBE HABER 11
$ 5,800,000 12
$ 1,102,000
$ 145,000
$ 6,757,000
$ 6,902,000 $ 6,902,000
Con una tasa del 16% E.A
CUOTA INTERES SALDO FINAL
$ 5,957,000 $ 62,884.05 $ 6,019,884.05
$ 6,019,884.05 $ 63,547.88 $ 6,083,431.93
$ 6,083,431.93 $ 64,218.71 $ 6,147,650.65
$ 6,147,650.65 $ 64,896.63 $ 6,212,547.27
$ 6,212,547.27 $ 65,581.70 $ 6,278,128.97
$ 6,278,128.97 $ 66,274.00 $ 6,344,402.97
$ 6,344,402.97 $ 66,973.61 $ 6,411,376.57
$ 6,411,376.57 $ 67,680.60 $ 6,479,057.18
$ 6,479,057.18 $ 68,395.06 $ 6,547,452.24
$ 6,547,452.24 $ 69,117.06 $ 6,616,569.30
$ 6,616,569.30 $ 69,846.69 $ 6,686,415.99
$ 6,686,415.99 $ 70,584.01 $ 6,757,000.00
$ 800,000
Varios pagos cancelados en cuotas en un tiempo establecido y con una tasa pactada
SIN KARMA (RÉGIMEN COMÚN) COMPRA A COMERCIALIZADORA ABC S.A.S (RÉGIMEN CO
VALOR DE $10.000.000 MÁS IVA A 6 MESES CON UNA TASA DE 0.72% MENSUAL
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia no fabricada por la emp $ 10,000,000
2408 Iva por pagar 19% $ 1,900,000
236515 Retefuente por pagar 2,5%
236805 Rete ICA 0,6%
2205 Proveedores
SUMAS IGUALES $ 11,900,000
TABLA DE AMORTIZACION
MONTO $ 11,590,000
PLAZO 6
CUOTA $ 1,980,636
TASA 0.72%
ABONO A
MES CUOTA CAPITAL
0
1 $ 1,980,636 $ 1,897,188
2 $ 1,980,636 $ 1,910,847
3 $ 1,980,636 $ 1,924,606
4 $ 1,980,636 $ 1,938,463
5 $ 1,980,636 $ 1,952,420
6 $ 1,980,636 $ 1,966,477
$ 11,883,814 $ 11,590,000
PAGO MENSUAL DE LAS CUOTAS
MES 1
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,897,188
530520 Intereses $ 83,448
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
MES 2
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,910,847
530520 Intereses $ 69,788
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
MES 3
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,924,606
530520 Intereses $ 56,030
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
MES 4
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,938,463
530520 Intereses $ 42,173
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
MES 5
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,952,420
530520 Intereses $ 28,216
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
MES 6
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 1,966,477
530520 Intereses $ 14,159
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,636
lecido y con una tasa pactada
LIZADORA ABC S.A.S (RÉGIMEN COMÚN) MERCANCIA POR
TASA DE 0.72% MENSUAL
HABER
$ 250,000
$ 60,000
$ 11,590,000
$ 11,900,000
INTERES SALDO FINAL
$ 11,590,000
$ 83,448 $ 9,692,812
$ 69,788 $ 7,781,965
$ 56,030 $ 5,857,359
$ 42,173 $ 3,918,897
$ 28,216 $ 1,966,477
$ 14,159 $ -
$ 293,814
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
HABER
$ 1,980,636
$ 1,980,636
Varios pagos cancelados en cuotas sin pactar ninguna tasa (financiación implícita)
La empresa Sin Karma adquiere inventario con el proveedor Frusander (régimen sim
El pago se realiza a los 10 meses por $5,500,000, si la mercancia se hubiese adqui
su precio sería de $4,800,000
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia no fabricada por la emp $ 4,800,000
236515 Retefuente por pagar 2,5%
236805 Rete ICA 0,6%
2205 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES $ 4,800,000
Tabla de amortización Tasa
Periodo Flujo Intereses
0 $ 4,629,500
1 0 $ 54,643
2 0 $ 55,288
3 0 $ 55,940
4 0 $ 56,601
5 0 $ 57,269
6 0 $ 57,945
7 0 $ 58,628
8 0 $ 59,320
9 0 $ 60,021
10 0 $ 60,729
11 0 $ 61,446
12 $ 5,329,500 $ 62,171
$ 700,000
Elementos de financiación implicito
Financiación
CÓDIGO CUENTA DEBE
5305 Gastos financieros $ 700,000
2205 Proveedores
Reconocimiento posterior pago
CÓDIGO CUENTA DEBE
1110 Bancos
2205 Proveedores $ 5,329,500
anciación implícita)
veedor Frusander (régimen simplificado).
la mercancia se hubiese adquirido en condiciones normales de crédito,
HABER CUENTA DEBE
Mercancia no fabricada por la empr $ 5,500,000
$ 137,500 Retefuente por pagar 2,5%
$ 33,000 Rete ICA 0,6%
$ 4,629,500 Proveedores nacionales
$ 4,800,000 SUMAS IGUALES $ 5,500,000
1.18%
Saldo
$ 4,629,500
$ 4,684,143
$ 4,739,430
$ 4,795,371
$ 4,851,971
$ 4,909,240
$ 4,967,184
$ 5,025,813
$ 5,085,133
$ 5,145,154
$ 5,205,883
$ 5,267,329
$ 5,329,500
HABER
$ 700,000
HABER
$ 5,329,500
HABER
$ 137,500
$ 33,000
$ 5,329,500
$ 5,500,000
Varios pagos cancelados en cuota con una tasa pactada más baja que la del mercado
La empresa ZZZ (régimen gran contribuyente) compra mercancía el 30 de septiem
común) por valor de $26,000,000 más IVA, para cancelar en 12 pagos, es decir
del 10% E.A
Reconocimiento inicial
CODIGO CUENTA DEBE
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 26,000,000
2408 Iva por pagar 19% $ 4,940,000
236515 Retefuente por pagar 2,5%
236701 Rete IVA 15%
236805 Rete ICA 0,6%
2205 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES $ 30,940,000
Tabla de amortización
TABLA DE AMORTIZACION
Monto $ 29,393,000
Plazo 12
Cuota $ 2,578,223
Tasa 0.80% 10%
MES CUOTA ABONO A
CAPITAL
0
1 $ 2,578,223 $ 2,343,839
2 $ 2,578,223 $ 2,362,529
3 $ 2,578,223 $ 2,381,368
4 $ 2,578,223 $ 2,400,358
5 $ 2,578,223 $ 2,419,498
6 $ 2,578,223 $ 2,438,792
7 $ 2,578,223 $ 2,458,239
8 $ 2,578,223 $ 2,477,842
9 $ 2,578,223 $ 2,497,600
10 $ 2,578,223 $ 2,517,516
11 $ 2,578,223 $ 2,537,591
12 $ 2,578,223 $ 2,557,827
$ 30,938,676 $ 29,393,000
Pago mensual de las cuotas
MES 1 MES 1
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 2,343,839
530520 Intereses $ 234,384
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 2,578,223
MES 2
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 2,362,529
530520 Intereses $ 215,694
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 2,578,223
MES 12
CÓDIGO CUENTA DEBE
2205 Proveedores $ 2,557,827
530520 Intereses $ 20,396
1110 Bancos
SUMAS IGUALES $ 2,578,223
e la del mercado
cancía el 30 de septiembre 2021 a la empresa ABC (régimen
en 12 pagos, es decir el 30 de septiembre de 2022. Con una tasa
HABER
$ 650,000
$ 741,000
$ 156,000
$ 29,393,000
$ 30,940,000
INTERES SALDO FINAL
$ 29,393,000
$ 234,384 $ 27,049,161
$ 215,694 $ 24,686,632
$ 196,855 $ 22,305,263
$ 177,865 $ 19,904,906
$ 158,725 $ 17,485,407
$ 139,431 $ 15,046,615
$ 119,984 $ 12,588,376
$ 100,381 $ 10,110,535
$ 80,623 $ 7,612,934
$ 60,707 $ 5,095,418
$ 40,632 $ 2,557,827
$ 20,396 $ -
$ 1,545,676
HABER
$ 2,578,223
$ 2,578,223
HABER
$ 2,578,223
$ 2,578,223
HABER
$ 2,578,223
$ 2,578,223
