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Instituto Tecnológico de la Costa Grande
Carrera: Ing. En Gestión Empresarial
Asignatura: Marco legal de las organizaciones.
Tercer semestre.
Tema 4 Derecho Tributario
Actividad no. 3 elaborar un Reporte
Nombre del alumno: Ismael Leyva Rendón 19570291
Grupo: 3AG
Nombre del docente: Profesor C. P. y L. D.
Ricardo Aguilar Mercado
Fecha y Lugar de entrega: Zihuatanejo, Gro, 27 de noviembre del 2021
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Instrucciones:
Marco Legal de las Organizaciones Tema 4. Actividad No. 3.
. Investigar en las generalidades de las leyes del ISR, IVA, IESPS, para el pago de impuestos,
su tasa o tarifa de tributación y elaborar un reporte en el que los incluya.
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Índice:
INSTRUCCIONES:................................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN: ................................................................................................................................... 4
DESARROLLO: ....................................................................................................................................... 4
CONCLUSIÓN: ....................................................................................................................................... 8
REFERENCIAS...................................................................................................................................... 10
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Introducción:
Los impuestos son una parte sustancial (o más bien la más importante) de los ingresos
públicos. Sin embargo, antes de dar una definición sobre los impuestos hay que aclarar la
diferencia entre los conceptos de ingreso público, contribución e impuesto. Cuando nos referimos
a ingresos públicos estamos haciendo referencia a todas las percepciones del Estado, pudiendo ser
éstas tanto en efectivo como en especie o servicios. En segundo lugar, una contribución es una
parte integrante de los ingresos públicos e incluye aportaciones de particulares como, por ejemplo,
pagos por servicios públicos, de donaciones, multas, etc. En tercer lugar, los impuestos forman
parte de las contribuciones y éstas a su vez forman parte de los ingresos públicos.
Según el Código Fiscal de la Federación (2019) define que impuestos son las
contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas o morales que se
encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas por la misma.
Según Sergio Francisco De La Garza (2012) define a los impuestos como una prestación
tributaria obligatoria exigible, cuyo presupuesto de hecho no es una actividad del Estado referida al
obligado y destinada a cubrir los gastos públicos.
Desarrollo:
Las leyes generales son concebidas, elaboradas y promulgadas para regir situaciones corrientes
aplicables a la generalidad de las personas y casos. Son normas que se refieren a clases de sujetos y
ocasiones determinadas. Normalmente las leyes tienen este carácter, pues son hechas para regular y
regir situaciones generales dentro de la convivencia humana y estas leyes también son aplicables a
las empresas.
Leyes Fiscales aplicables a las empresas para el pago de Impuestos, su tasa o tarifa de tributación:
• Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):
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El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida;
es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenidas del ejercicio fiscal.
Este impuesto debe ser pago de manera mensual (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de
Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas según lo
marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la Federación y las
Entidades Federativas. (Ley del Impuesto Sobre la Renta, 2019)
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, con
excepción de las herencias y las donaciones. Se trata de un impuesto directo, pues grava
directamente las fuentes de riqueza. Los indirectos son los que gravan el consumo (como el IVA y
el IEPS). El ISR se aplica tanto a personas físicas como a personas morales y no sólo a quienes
residen en México, de acuerdo a la Ley del ISR (LISR), el pago está obligado a las personas que:
▪ Quienes residan en México deberán pagar ISR sin importar la ubicación de la fuente de riqueza de
donde procedan.
▪ Residentes en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México,
deberán pagar ISR sobre esos ingresos.
▪ Residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no tengan
establecimientos permanentes.
Actualmente, en México las empresas deben pagar una tasa del 30% por concepto de Impuesto
sobre la Renta (ISR), más otro 10% de dividendos y 10% de Participación de los trabajadores en las
Utilidades (PTU). Sin embargo, las empresas tienen acceso a deducciones, por lo cual algunas llegan
a pagar tasas menores.
• Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA):
Es un impuesto general e indirecto que se genera cada vez que se compra algún bien o servicio
(con algunas excepciones), y grava todo valor que se agrega a la mercancía en su proceso de
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producción. Esto se hace mediante la figura de la traslación, por la cual el sujeto del impuesto no
sufre pérdida económica en virtud del impuesto, pues lo traslada a quien le presta un servicio o le
vende un bien. Así, quien carga con el impuesto es el consumidor final. y se rige por la Ley del
Impuesto al Valor Agregado (2019).
Los sujetos del IVA son las personas morales que realicen los actos o actividades siguientes:
✓ Enajenación de bienes.
✓ Prestación de servicios independientes.
✓ Arrendamiento de bienes.
✓ Importación de bienes y servicios.
El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba señalados; es decir, la enajenación de
bienes, la prestación de servicios independientes, el arrendamiento de bienes y la importación de
bienes y servicios. El objeto material es el valor que se va agregando a los bienes o servicios en cada
etapa de la cadena productiva.
La base del IVA es el valor que la ley señala para las cuatro clases de actos o actividades que
grava. De manera general, la base del IVA es el valor de la operación.
Actualmente en México la tasa general del IVA es de 16%.
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto
al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores, asimismo, hay
una tasa especial de 0% que se aplica mayormente a alimentos y medicinas.
El IVA se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto.
▪ Los motivos del pago de impuestos en nuestro país:
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En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el Artículos 34 Fracción IV se
establecen las obligaciones de los mexicanos de contribuir al gasto público del país, en otras
palabras, pagar impuestos.
La razón de la cual pagamos impuestos es para permitir de permanencia de los tributos, los cuales
tienen como encargado al estado, que lleva un control de estos y hace que se cumpla la obligación
pública de los ciudadanos de apoyar el sostenimiento de los gastos públicos.
Lo interesante de los impuestos es la clasificación que tiene cada uno, sino no habría ese sentido
o manera de justificar su cobro, aunque en muchas ocasiones se tornan en impuestos sin sentido e
injustificados que solo causan un daño económico al encargado de pagar, es importante tener
conocimiento de porque estas pagando tal impuesto y a que te comprometes, si tus responsabilidades
aumentan si se es un personal moral.
El hecho imponible es el encargado de generar una la obligación del pago tributario.
Variando en los hechos que el ciudadano realiza de ahí deriva el impuesto que está obligado a
pagar.
La obligación existe claro está, pero no todas las personas están de acuerdo en pagar impuesto y
hacen todo lo posible por evitarlos o bien simplemente no los pagan. Es aquí cuando la Ley entra en
función y lanza todos los mecanismos para evitar esto, ya si la gente se aferra a el incumplimiento
de sus responsabilidades tributarias se puede pasar a la fase de medidas jurídicas.
Las personas morales están obligadas a pagar impuestos por ser la más importante fuente de
ingresos públicos con los cuales deberían sustentarse los gastos públicos. La retribución de la renta
es otra acción necesaria en base a la capacidad económica que se tenga.
Otras dos razones importantes por las que están obligadas a pagar impuestos son una economía
más eficiente y aliviar medianamente la crisis. Los impuestos conllevan actividades que ocasionan
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problemas para los incumplimientos. En el caso de sofocar un poco la crisis entre en vigor la política
fiscal acompañada de política económica. (Ley del Impuesto al Valor Agregado, 2019)
La recaudación de los impuestos se destina a la satisfacción de ciertas necesidades de carácter
colectivo como:
➢ La educación pública.
➢ La impartición de justicia.
➢ La seguridad.
➢ Los hospitales públicos.
➢ La infraestructura y servicios de vías públicas.
➢ Programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y económico.
➢ Combatir la pobreza, necesidades que por separado cada persona no podría pagar por sí sola, pero
que, en cambio, se pueden atender con las aportaciones de todos.
➢ Servicios Públicos.
Conclusión:
Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio,
con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Los impuestos, en todos los sistemas
económicos de los países, sirven para proveer de recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los
objetivos propuestos en su planeación.
Este tema es de suma importancia en la actualidad y para nuestro país, ya que con el pago
de impuesto de las personas morales también llamadas empresas, este tributo sirve para las diversas
necesidades de la sociedad. La recaudación de los impuestos se destina a la satisfacción de ciertas
necesidades de carácter colectivo como: La educación pública, la impartición de justicia, la seguridad,
los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas, programas y proyectos de
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apoyo al desarrollo social y económico, necesidades que por separado cada persona no podría pagar
por sí sola, pero que, en cambio, se pueden atender con las aportaciones de todos.
Estos servicios ocasionan gastos y gracias a nuestras contribuciones la Federación cuenta
con los recursos necesarios para: Disponer de escuelas con profesores que contribuyan en tu
enseñanza; disfrutar de bibliotecas, hospitales y centros deportivos; el mantenimiento de las calles de
la ciudad en la que vivimos y su iluminación; para construir y arreglar las carreteras; para contar con
un servicio de bomberos, policías y militares, que se ocupen de mantener nuestra seguridad.
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Referencias
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Guerrero, A. &. (2009). México. CEPAL.
Margain Manautou, E. (1985). Introducción al estudio del derecho tributario mexicano. . Editorial
Universitaria Potosína.
Mejía, J. C. (2011). Principios constitucionales del derecho tributario en Colombia y México. Revista
de Derecho Fiscal.
Morales Castro, A. A. (2018). México: El Impuesto A Las Ganancias De Capital Y El Rendimiento.
Quintana Valtierra, J. &. (2008). Derecho tributario mexicano . (No. Sirsi) i9789682478567).
Ruiz Jiménez, C. A. (2016). Derecho tributario y derechos humanos: diálogo en México y el mundo.
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tributarios
Sergio Francisco De La Garza. (2012). Derecho Financiero Mexicano. Ciudad de México: Editorial
Porrúa.
