UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL
NORTE
Facultad de Economía y Administración
Departamento de Auditoría, Contabilidad y
Control de Gestión
GESTIÓN TRIBUTARIA
(EXAMEN – 20.07.2021)
Nombre: FELIPE SALAS GARCÍA (19.606.038-3)
Total 24 Puntos - Puntaje obtenido: ______ NOTA: _________
Escala 60%: Nota 4,0 con 14 Puntos
El presente examen contiene 12 preguntas y deben responder en base a
alternativas, cada una tiene un valor de 2 Puntos.
PREGUNTA 1
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto:
a) Aplicado sobre los ingresos percibidos durante un año por un
trabajador dependiente.
b) Mensual aplicado sobre sobre las ventas mensuales (brutas) y es
equivalente al 19%.
c) Voluntario cuando el giro es exento.
d) Es equivalente al 19%, está presente en las compras y venta de
bienes, además en las prestaciones de servicios.
PREGUNTA 2
Actualmente gracias a la información que tiene el SII en sus bases de datos,
ya sea de las personas y/o de las empresas, supone una herramienta
indispensable para controlar la actuación de los contribuyentes residentes o
domiciliados en Chile que generen rentas, es correcto inferir que el derecho
de acceso a la información que tiene nuestro SII:
I) Permite al estado recaudar ingresos de fuentes chilenas y/o extranjeras.
II) Permite al estado intercambiar información con aquellos países que tenga
un convenio para evitar la doble tributación.
III) Permite a algunos contribuyentes contar con una propuesta de
declaración anual.
a) Solo I
b) Solo II
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c) Solo I y II
d) Solo I y III
e) I, II y III
PREGUNTA 3
“El Servicio deberá reconocer la buena fe de los contribuyentes. La buena fe
en materia tributaria supone reconocer los efectos que se desprendan de los
actos o negocios jurídicos o de un conjunto o serie de ellos, según la forma
en que estos se hayan celebrado por los contribuyentes”. Se puede decir que
hay buena fe si el contribuyente:
a) Realiza Planificaciones Tributarias que contemplan la
postergación del pago de impuestos y la compra de todo lo
relacionado al giro con documentos tributarios de respaldo.
b) Entrega información a su contador para que realice todas sus
declaraciones, dado que él no sabe nada de leyes tributarias.
c) Respalda todo con documentos tributarios, aun cuando no
sean compras del giro.
d) Contrata abogados y otros profesionales para que bajen el
monto de sus impuestos que le corresponde pagar, no le
interesa como lo hacen
e) ayb
PREGUNTA 4
Con respecto al pago de Impuestos Anuales, se puede decir que:
a) El Impuesto de Primera Categoría es el impuesto que pagan los
contribuyentes sobre la utilidad y se paga en Abril de cada año.
b) El Impuesto de Primera Categoría es el impuesto que pagan los
contribuyentes sobre la utilidad, una vez que descuentan los PPM
pagados el año anterior.
c) Impuesto de Segunda Categoría es progresivo y lo pagan las
personas y empresas exentas dependiendo de sus ingresos.
d) El Impuesto Global complementario es el Impuesto a pagar por las
personas, de acuerdo a sus ingresos y pueden rebajar el impuesto
único, los intereses por créditos hipotecarios, etc.
e) a y d
PREGUNTA 5
Se dice que el sistema tributario chileno, contempla un mecanismo integrado
de tributación, por qué:
a) Grava las utilidades a nivel de la sociedad (Impuesto de Primera
Categoría)
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b) Grava las utilidades a nivel de los accionistas o socios al momento de
su distribución (Impuesto Adicional o Impuesto Global
Complementario, dependiendo si se trata de personas domiciliadas o
residentes en Chile o en el extranjero)
c) Permite deducir de los impuestos finales, como crédito, el Impuesto de
Primera Categoría pagado por la empresa y también el impuesto
único.
d) Todas las Anteriores
e) Solo a y c
PREGUNTA 6
El año 2020 la empresa pago un PPM de $5.800.000.- y el Impuesto a la
Renta que pago en abril del año 2021 (AT) es de $4.500.000, la empresa:
a) Solo deberá cancelar la diferencia entre ellos, que sería $1.300.00.
b) Lo que provisionó es mayor que el impuesto a pagar, la diferencia que
canceló de más la Tesorería General de la Republica se la devuelve
con los reajustes correspondientes.
c) Lo que provisionó es mayor que el impuesto a pagar, la diferencia que
canceló de más queda como remanente en la Tesorería General de la
Republica, para cancelar futuros impuestos.
d) Lo que provisionó es mayor que el impuesto a pagar, la diferencia
que canceló de más la Tesorería General de la Republica se la
devuelve con los reajustes correspondientes en caso de no tener
deudas morosas con esta institución.
PREGUNTA 7
En nuestro país, todas las personas que obtienen ingresos de una actividad
deben pagar impuestos, ya sean personas individuales o empresas. La
clasificación de los impuestos está a cargo del Servicio de Impuestos
Internos, que en la actualidad ha determinado dos tipos de contribuyentes,
los de primera y de segunda categoría, de ello se puede decir que:
a) Los contribuyentes de primera categoría, sus ingresos provienen
de una actividad empresarial y la ley de Impuesto a la Renta grava
estos ingresos con una tasa fija y/o variable.
b) Los contribuyentes de segunda categoría son todos aquellos que
obtienen ingresos o rentas del trabajo.
c) El Impuesto de Primera Categoría se calcula a partir de la base
imponible de la empresa, en la cual existen muchos factores que
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intervienen en el resultado final, como los ingresos, la inclusión de
ciertos gastos, créditos, etc.
d) b y c
PREGUNTA 8
“Desde una perspectiva macroeconómica según lo conversado en clases,
este año 2021 en Chile de manera excepcional los contribuyentes de la Ley
de Impuesto a la Renta (LIR) y en especial los que se encuentran afectos a
primera categoría deberán pagar impuesto sobre:
a) La base imponible de los ingresos que se perciban y se
declaren.
b) La base imponible ´de los ingresos devengados.
c) La base imponible de los ingresos que perciban ya que los
ingresos devengados no han ingresado efectivamente al
patrimonio de estos.
d) La base imponible considerando solo los gastos pagados.
PREGUNTA 9
Genéricamente una empresa puede hacer uso de todos los gastos asociados
a compras, se pueden rebajar de Ia base imponible del Impuesto de Primera
Categoría, siempre que se cumpla lo siguiente:
a) Deben estar asociados solo a compras con facturas.
b) Deben estar asociados al Giro de la empresa y efectivamente
pagados.
c) Pueden ser de mismo año en que se realiza la declaración de la
Renta.
d) Para la Declaración Renta AT2021 las empresas debieron incluir
compras realizadas durante el año calendario 2020, dependiendo
de los meses en que tuvo movimiento, ser del giro y estar
pagadas al 31 de Diciembre.
PREGUNTA 10
Corresponde la utilización del IVA crédito fiscal en los siguientes casos:
a) Cuando los contribuyentes adquieren bienes que destinan a
operaciones relacionadas o no con el giro de la empresa
b) Cuando los contribuyentes adquieren bienes que destinan a
operaciones no gravadas o exentas.
c) Cuando los contribuyentes adquieren bienes que destinan a
operaciones afectas y que se relacionan con el giro.
d) Son correctas las letras b) y c).
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PREGUNTA 11
El Pago Provisional Mensual (P.P.M) tiene las siguientes características:
a) Es un abono provisorio del IVA que las empresas deben cancelar
durante un año calendario.
b) Las empresas lo utilizan a su favor de Enero a Diciembre o en abril de
cada año.
c) Es un abono provisorio del Impuesto a la Renta que las empresas
deben cancelar durante un año calendario, sobre las ventas netas
mensuales y se cancela en el Formulario 29.
d) Es un abono provisorio que se calcula sobre las ventas brutas o netas.
e) Es un abono provisorio del Impuesto a la Renta que las empresas
deben cancelar de enero hasta abril “o” de mayo hasta diciembre,
sobre las ventas netas mensuales y se cancela en el Formulario 29.
PREGUNTA 12
Gane SpA es una empresa que se dedica a la venta de insumos para la
construcción, el mes de Junio de 2021 realizo compras por $4.600.000
brutos y ventas netas por $2.950.000.-. Respecto al IVA del mes de Junio:
a) No debe pagar PPM, porque se generó remanente de Crédito
Fiscal.
b) Se genero un IVA Crédito Fiscal por un monto de $173.954.
c) Se genero un Remanente de Crédito Fiscal por un monto de
$283.754.
d) Se genero un Remanente de Crédito Fiscal por un monto de
$173.954 y debe pagar PPM porque realizo ventas.
e) Ninguna de las anteriores.
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