República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria
Universidad Nacional Experimental ‘’Simón Rodríguez‘’
Maturín- EDO. Monagas
Participante:
Héctor Rodríguez
Cédula de identidad: 30.410.206
Sección R-D
Introducción
La presente investigación se refiere a temas bancarios, como lo son el efectivo
que se define como la forma más corriente de encontrar el dinero en el día a
día. A grandes rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual se
puede disponer en un plazo menor para realizar diferentes transacciones o
pagos cotidianos.
También dando a conocer más sobre el tema de cuentas bancarias que son un
producto financiero, donde su principal función es un lugar donde depositar el
dinero físico para su movimiento y administración.
Analizando la letra de cambio ambos son títulos con fuerza legal que recogen
el importe de una deuda o una factura pendiente de cobro. Se caracterizan
porque detallan una fecha y un lugar para hacer efectivo el pago.
- El efectivo: Se habla de efectivo al estado en el que el dinero puede
encontrarse en el ámbito económico en curso legal, pudiéndose contar con ello
en el corto plazo para asumir distintas obligaciones de pago. A menudo el
efectivo es la forma más corriente de encontrar el dinero en el día a día. A
grandes rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual se puede
disponer en un plazo menor para realizar diferentes transacciones o pagos
cotidianos.
- Caja: En contabilidad entendemos por Caja a la cuenta contable que registra
todas la entradas y salidas de dinero en efectivo. Por tanto, en la Caja será
donde se reflejen todos los movimientos dinerarios que no sean registrados por
el banco.
- Caja chica: La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa
destinado a cubrir requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo,
normalmente de pequeños montos. Es decir, la caja chica es un fondo que
servirá para poder solventar gastos de emergencia que no están programados
en el presupuesto de la compañía, y que no pueden ser pagados con un
cheque o a crédito.
- Arqueos faltantes y sobrantes de caja chica:
Faltante de caja chica: Es el dinero que falta con respecto al monto al
monto establecido al hacer la relación de los gastos efectuados.
Cuando se da un faltante de dinero en la caja chica, al hacer un
reembolso en el que la diferencia se carga a una cuenta llamada faltante
de caja chica.
Sobrante de caja chica: Es el dinero que aparece en exceso, con
respecto al monto establecido al hacer la relación de los gastos
efectuados. Cuando se da un faltante de dinero en la caja chica (el cual
no debería de suceder) al hacer reembolso se realiza un asiento, en el
que, la diferencia se abona a una cuenta llamada sobra.
- Cuenta bancaria: Las cuentas del banco son un producto financiero, donde
su principal función es un lugar donde depositar el dinero físico para su
movimiento y administración. Hay muchas tipologías de cuentas, entre las más
destacadas, está la cuenta de ahorro y la corriente.
- Cheque: Se trata de un documento firmado por el propietario de una cuenta
en un banco que habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad
determinada de dinero (adeudo a cuenta) sobre una cuenta bancaria. Su
principal finalidad es emitir un pago sin la necesidad de transportar efectivo, y
dando al beneficiario más libertad para elegir el momento y el lugar del cobro
en metálico.
- Comprobante: Un comprobante es un documento cuya utilidad es dar prueba
de la realización de una transacción económica, entrega de un bien, cobro,
compra o gasto entre otros. Si vamos a la etimología de la palabra, nos damos
cuenta de que comprobante viene de la palabra comprobar. Por tanto, se trata
de un documento que demuestra o comprueba de forma fiable un acto.
- Ejercicios prácticos: Con fines didácticos, desarrollaremos manualmente
(aunque haremos oportunos enlaces al sistema computarizado) el taller
propuesto con anterioridad en un concurso contable, para enlazar todos los
temas tratados y optimizar el aprendizaje.
1. El 1 de diciembre de 2018 el Sr. Jaime Pumarejo aporta $40.000.000 en
un cheque, el Sr. Julio Martínez aporta una bodega avaluada en
$40.000.000 y forman una empresa de distribución de llantas, con
nombre: ‘Distribui-dora El Puma S.A.S’.
2. El 2 de diciembre se consigna el cheque en el Banco Santander.
3. El 2 de diciembre con el comprobante de egreso No. 001 y con el
cheque No. 001 compra muebles y enseres a ‘Distrimuebles S.A.S’ por
$8’000.000; IVA 16%, retefuente 2,5%; ICA 8x1000.
4. El 5 de diciembre canceló servicios de mantenimiento y pintura de la
bodega con el comprobante de egreso No. 002 y cheque No. 002 a un
régimen simplificado por $1’000.000, retefuente 6.0%
5. El 6 de diciembre con el comprobante de egreso No. 003 y cheque No.
003 canceló la compra de mercancías para la venta a ‘Good Year’ por
$20’000.000; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000.
6. El 8 de diciembre establece un fondo de caja menor de $500.000, se
giró cheque No. 004 a nombre de la secretaria Lina Muñoz y se realizó
el comprobante de egreso No.004.
7. El 10 de diciembre compra con el cheque No.005 y comprobante de
egreso No. 005 una máquina para sincronizar llantas por $10’000.000 a
‘Motores S.A.S’; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 6x1000.
8. El 15 de diciembre canceló con el comprobante de egreso No. 006 y
cheque No.006 el mantenimiento de una máquina para cambiar llantas
por $500.000 a un régimen simplificado; retefuente 4% (declarante); ICA
8x1000; IVA asumido.
9. El 16 de diciembre con la factura de venta No.001 vende mercancía a
‘Llantas El Sol S.A.S’ por $40’000.000 de contado (cheque); IVA 16%;
retefuente 2,5%; ICA 5x1000. Se realizó el comprobante de ingreso No.
002 por el cheque recibido.
10. El 17 de diciembre consignó el cheque registrado en la caja por
$45’200.000, en el Banco Bolívar.
11. El 18 de diciembre se concede préstamo al Sr. Julio Martínez por $3
´000.000 para descontar $300.000 mensuales, comprobante de egreso
No 07 y cheque No. 001 del Banco Bolívar.
12. El 20 de diciembre compra mercancías para la venta a crédito a ‘Good
Year’ por $20’000.000; IVA 16%; retefuente 2,5%; ICA 5x1000.
13. El 22 de diciembre con la factura de venta No.002, vende a almacenes
‘Barato Full’ mercancías por $30’000.000 a crédito; IVA 16%; retefuente
2,5%; ICA 5x1000; CREE 0,4% (auto retención).
14. El 26 de diciembre canceló cuenta de gastos del gerente (viáticos) por
$900.000, comprobante de egreso No.08 y cheque No.02 del Banco
Bolívar.
15. El 30 de diciembre cancela sueldos (nómina) por $11’542.000, cheque
No.03 del Banco Bolívar a nombre del gerente general, quien cambió y
pagó en efectivo a los empleados.
16. El inventario realizado el 31 de diciembre de 2016 arrojó un saldo de
$4’800.000
- Cuentas y efectos por cobrar: Son derechos de la entidad, producto de
obligaciones contraídas por terceros por concepto de compras, prestación de
servicios, ventas de bienes, arrendamiento de inmuebles, concesión o licencias
de explotación de bienes de cualquier naturaleza o actividades análogas.
También incluye los pagos a cuenta o en exceso de impuestos y
contribuciones. Se generan en el momento en que se efectúan los hechos que
los originan y se cancelan, cuando se produce el cobro conforme a las
cláusulas contractuales acordadas.
- Letra de cambio: La letra de cambio y el pagaré son documentos habituales
en el tráfico comercial como garantía de pago. Ambos son títulos con fuerza
legal que recogen el importe de una deuda o una factura pendiente de cobro.
Se caracterizan porque detallan una fecha y un lugar para hacer efectivo el
pago. La finalidad de las letras de pago, y de otros títulos regulados en la ley
cambiaria, es la de ofrecer una mayor seguridad jurídica a los acreedores y
empresas que conceden aplazamientos a sus clientes. Además, son
instrumentos que te permiten obtener financiación para tu empresa y ganar
liquidez ya que se pueden trasmitir en forma de cesión de crédito.
- Pagares: Un pagaré es un documento que supone la promesa de pago a
alguien. Este compromiso incluye las condiciones que promete el deudor de
cara a la contrapartida (acreedor), es decir, la suma fijada de dinero como pago
y el plazo de tiempo para realizar el mismo.
- Cuentas de dudoso cobro: Las cuentas de dudoso o difícil cobro tienen su
origen en las ventas que se hacen a crédito. Todo negocio tiene sus riesgos,
que en este caso es el riesgo que algunos clientes no paguen las deudas. De
manera que una cuenta de difícil cobro es aquella venta financiada, que no ha
sido pagada por el cliente en los plazos acordados, y respecto a la cual la
empresa tiene dudas sobre la posibilidad de cobrarla. Del total de ventas
realizadas a crédito existe una alta probabilidad que algunas de ellas no
puedan ser recuperadas. Aquellas cuentas que posiblemente no puedan ser
cobradas, se clasifican como cuentas de dudoso o difícil cobro.
Conclusión
Podemos concluir que aquellas cuentas que posiblemente no puedan ser
cobradas, se clasifican como cuentas de dudoso o difícil cobro. Las cuentas de
difícil cobro, una vez clasificadas como incobrables, debe procederse a realizar
la respectiva provisión y llevarlas al gasto con el objetivo de reconocer
financieramente su pérdida.
También concluimos que: Un comprobante es un documento cuya utilidad es
dar prueba de la realización de una transacción económica, entrega de un bien,
cobro, compra o gasto entre otros.
Esta investigación ha sido de un gran beneficio ya que nos aporta un gran
conocimiento y entendimiento en el ámbito contable.
Bibliografía
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por-cobrar#:~:text=Son%20derechos%20de%20la%20entidad,cualquier
%20naturaleza%20o%20actividades%20an%C3%A1logas.
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