caja general y caja menor

Caja general
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. Se
carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los
mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o CERO, nunca acreedor.
Indicara el efectivo, cheques o vales que encuentran en la caja.
ARQUEO DE CAJA
Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con
el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto
el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en
Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente. 
Consiste en verificar periódicamente los saldos que mantiene el cajero y
constatarlos con los registros contables, operación que se debe realizar mediante el
recuento del dinero en poder del cajero.
1.       Te empoderas de la situación (es decir, dominas el evento, no estás
supeditado en ese momento a las condiciones de la persona a la que la harás el
arqueo para que seas objetivo.)
2.       Solicitas los documentos de legítimo abono y los vales si existieran
3.       Solicitas el corte de caja (si fuera el caso)
4.       Solicitas todo el efectivo y cheques.
5.       Cuentas todo el dinero haciendo una descomposición por denominación
monetaria.
6.       Clasificas los cheques según el banco.
7.        Verificas que los cheques sean corrientes (o sea que están bien emitidos por
el titular de la cuenta)
8.       Verificas que el cajero los tenga debidamente endosados (cuando esa función
le corresponda.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y SUS ELEMENTOS
Es el conjunto de medidas tendientes a determinar la veracidad de las afirmaciones
o la normalidad e irregularidad de los actos que realizan otros individuos, forma
parte del proceso de administrar una actividad, proyecto o negocio con el objeto
de: planificar, organizar, ejecutar y controlar. Debe implementarse mediante la
interacción lógica y adecuada de los siguientes elementos:
[Link] y objetivos.
2. Estructura humana coherente con los objetivos del trabajo.
3. Definición de procesos y funciones.
4. Provisión de materiales y tecnología acorde con los objetivos fijados por la
dirección.
5. El departamento de contabilidad debe verificar que las facturas sean emitidas en
forma correlativa.
6. Las funciones de ventas y preparación de los registros de ventas deben ser
independientes de las funciones de las cobranzas, expedición, entregas y
facturación.
faltantes : tomar las medidas necesarias para definir la fuente de fondeo cuando
exista un faltante de efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario, o
en su caso iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho
faltante y permitan la operación continua de la empresa.
Sobrantes: Los sobrantes de caja, dependiendo de su origen y cuantía, pueden ser
contabilizados como un pasivo o como un ingreso.
Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó
completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en un
pasivo. Sobre el efectivo se debe realizar un control constante y estricto, debido a
que se pueden presentar situaciones como por ejemplo, que el empleado se
apodere del sobrante de caja, y después de una reclamación, la empresa deba
responder por ese dinero
Si lo que ha sucedido es que se por error no se pagó una obligación
completamente, la parte no pagada y que figura como sobrante de caja, continúa
siendo una obligación para con el proveedor o el acreedor.
En este caso, se puede contabilizar también como una contingencia, o hacer el
respectivo ajuste a la cuenta del proveedor o del acreedor, según corresponda.
FONDO CAJA MENOR
Es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se
asigna a una persona como responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace
complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la
solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo
de pagos, de  esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean
representativos, se manejan por este fondo.

DIFERENCIA ENTRE CAJA GENERAL Y CAJA MENOR

La caja menor es para los gastos pequeños (artículos de libreria, articulos de
limpieza o refrigerios), mientras que la caja general es para los gastos significativo
(compra de mercaderias o pagos a proveedores), la caja general aparte del efectivo
maneja cheques de terceros o moneda extranjera, en cambio la caja menor  solo
maneja efectivo nacional.
REEMBOLSO DE CAJA MENOR
Cuando se agota el fondo de caja menor o llega al monto determinado por la
empresa se procede a reembolsar el dinero utilizado.
CONTABILIZACION:
El fondo de caja menor solo se contabiliza cuando se crea, se aumenta,
se disminuye o elimina, no cuando se realiza un reembolso, por esta razón se
considera un fondo fijo.
AUMENTOS Y DISMINUCIONES DEL FONDO DE CAJA MENOR
Cuando se presentan demasiados reembolsos, lo que dificulta la contabilidad para
subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso
sea máximo de dos veces al mes para el caso contrario este se debe disminuir.
 AUMENTO: Para aumentar la caja menor se hace el siguiente registro contable;
CUENTA DEBITO CREDITO
Caja menor xxx
Bancos o caja Xxx
general

 DISMINUCIÓN: 
CUENTA DEBITO CREDITO
Caja Xxx
Caja menor xxx

Un banco 
Es una empresa financiera que se encarga de captar recursos en la forma de
depósitos, y prestar dinero, así como la prestación de servicios. La banca, o
el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de
una economía determinada, prestan el servicio de banco. La internalización y
la globalización promueven la creación de una Banca universal.

Conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito,
notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene
en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que
esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa
de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a
la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado
en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto
de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el
banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más
confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario:           XXX
(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX
(-) Notas crédito no registradas    XXX
(+) Consignaciones pendientes     XXX
(+) Notas debito no registradas    XXX
(±) Errores en el auxiliar              XXX
= Saldo en libros.                      XXX

Métodos para elaborar una conciliación bancaria

 Saldos correctos
A tales efectos me primero me centraré en el método Saldos Correctos por ser el
método más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboración de
una conciliación y que en sí para efectos de lo que a continuación explicaré será
igual para los dos métodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta
enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la
empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos
saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho método,
es de suma importancia que se conozcan las normas de presentación y
estructuración del cuerpo del mismo:
1) Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se
incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta
en este renglón los: 1)a). Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos
que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo
que aparecerá Abonado a los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado
de cuenta bancario hasta que sea cobrado. 1)b). Depósitos en Tránsito: son aquellos
depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son
Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa
pero no en estado de cuenta del mes.
2) Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen
las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran:
2)a). Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. 2)b). Notas de
Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no
haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha abonado en los
libros de la empresa. 2)c). Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que
se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la
empresa. 2)d). Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se
realizaron pero no se hizo su correspondiente registro.
3) Tercero, se deben presentar los "Errores", donde se reflejan todos los ajustes por
concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados: 3)a).
Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los errores y
equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos: 3) Cheques de
diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o
por debajo del monto de emisión. 3) Depósitos de diferentes cantidades: son los
depósitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de
emisión. 3) Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se
cargaron. 3) Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron
abonados en los libros de la empresa. 3) Notas de Débito y Cedito mal ubicadas:
son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. 3) Depósitos ó
Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los
libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener
diversas cuentas en diversos bancos. 3) Cheques Caducados: son aquellos cheques
a los cuales llega su fecha de vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el
banco, por lo que hay que desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del
mismo. 3)b). Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los
ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre
las cuales tenemos: 3) Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se
cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisión. 3) Depósitos
de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un monto por
encima o por debajo del monto de emisión. 3) Cheques Omitidos ó no registrados:
son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado
de cuenta bancario. 3) Depósitos Omitidos ó no registrados: son los depósitos que
se emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco. 3) Cheques mal
ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron. 3) Depósitos mal
ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta
bancario. 3) Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se
cargan en vez de abonarse y viceversa. 3) Depósitos ó Cheques de otras Empresas:
son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco, pero que no
corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes.
Las notas débito y crédito 
Son documentos o comprobantes que las empresas hacen para realizar un ajuste a
una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de condiciones que
generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se
le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor,
por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el
valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés
por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento
del saldo de una cuenta.
Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente,
con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota
crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de
precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta,
y la nota crédito significa una erogación.
Diferencia entre una Cuenta corriente y una Cuenta o Libreta de ahorro
El hecho de poder disfrutar de una cuenta bancaria, es que te permite ingresar
dinero en la entidad, quedando ésta obligada a su devolución en cualquier
momento en que se solicite.
Por lo general, la entidad ofrece al cliente una remuneración por el dinero
depositado, ya sea por el simple hecho de ahorrar, entonces decimos que son
Cuentas de ahorro o Cuentas remuneradas, o por la domiciliación de la nómina,
pensión o recibos, que son las Cuentas corriente. En las Cuentas Corrientes, la
entidad presta un servicio de caja, de las cuales puede cobrar una comisión por
alguna de las operaciones hechas. Estos servicios de caja pueden ser:

Los ingresos de efectivo

Abonos en general
Ordenar transferencias bancarias
Domiciliar recibos
Retiradas de dinero en efectivo
Pagar cheques
Por el contrario, las Cuentas de ahorro puede ofrecer menor facilidades para
realizar ingresos y pagos, como es el caso de no permitir tener tarjetas de crédito o
débito y de no poder domiciliar recibos o nóminas. No obstante, la gran mayoría
de estas últimas cuentas, no cobran comisiones de mantenimiento y
administración, con el fin de obtener más clientes.

INVERSIONES.
Representan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera obtener
algún rendimiento a futuro, ya sea, por la realización de un interés, dividendo o
mediante la venta a un mayor valor a su costo de adquisición.
INVERSIONES TEMPORALES.
Generalmente las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo
(certificados de depósito, bonos tesorería y documentos negociables), valores
negociables de deuda (bonos del gobierno y de compañías) y valores negociables
de capital (acciones preferentes y comunes), adquiridos con efectivo que no se
necesita de inmediato para las operaciones. Estas inversiones se pueden mantener
temporalmente, en vez de tener el efectivo, y se pueden convertir rápidamente en
efectivo cuando las necesidades financieras del momento hagan deseable esa
conversión.
INVERSIONES A LARGO PLAZO.
Son colocaciones de dinero en las cuales una empresa o entidad, decide
mantenerlas por un período mayor a un año o al ciclo de operaciones, contando a
partir de la fecha de presentación del balance general.
Una acción es la parte alícuota del capital social de una sociedad anónima. Cabe
resaltar que poseer acciones de una compañía confiere legitimidad al accionista
para exigir sus derechos, pero a su vez para cumplir con sus obligaciones.
También se dice que esta acción es un título representativo del valor de una de las
fracciones iguales en que se divide el capital social de una sociedad de Capital.
Tales acciones confieren derechos políticos y económicos a quien la posea, es decir
a su titular (accionista), como por ejemplo el derecho a una parte de las utilidades o
también el voto en las juntas de accionistas.
Estas acciones sirven para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio
propietario, en relación proporcional al monto de las acciones suscritas.
Normalmente las acciones son transables sin ninguna restricción, es decir
libremente.
Bonos
Los bonos son instrumentos financieros de deuda utilizados por entidades
privadas y también por entidades gubernamentales y que sirven para financiar a
las mismas empresas. El bono es una de las formas de materializarse los títulos de
deuda, de renta fija o variable. Pueden ser emitidos por una institución pública, un
Estado, un gobierno regional, un municipio o por una institución privada, empresa
industrial, comercial o de servicios. También pueden ser emitidos por una
institución supranacional (Banco Europeo de Inversiones, Corporación Andina de
Fomento, etc.), con el objetivo de obtener fondos directamente de los mercados
financieros. Son títulos normalmente colocados al nombre del portador y que
suelen ser negociados en algún mercado o bolsa de valores. El emisor se
compromete a devolver el capital principal junto con los intereses, también
 llamados cupón. Este interés puede tener carácter fijo o variable, tomando como
base algún índice de referencia como puede ser el Euribor.
Cabe resaltar que el dinero o fondo que se obtenga se puede prestar a instituciones
por un periodo definido y a una tasa de interés fija.
Tipos de bonos
Los principales tipos de bonos son:
 Bono canjeable: Bono que puede ser canjeado por acciones ya existentes.
No provoca ni la elevación del capital ni la reducción de las acciones.
 Bono Convertible: Bono que concede a su poseedor la opción de canjearlo
por acciones de nueva emisión a un precio prefijado. Ofrece a cambio un cupón
(una rentabilidad) inferior al que tendría sin la opción de conversión.
 Bono cupón cero: Título que no paga intereses durante su vida, sino que lo
hace íntegramente en el momento en el que se amortiza, es decir cuando el importe
del bono es devuelto. En compensación, su precio es inferior a su valor nominal.
 Bonos del Estado (España): Títulos del Tesoro público a medio plazo (2-5
años). Su nominal es de 1.000 euros y el pago de los intereses se realiza
anualmente. Además de los Bonos, el Estado Español emite otros valores parecidos
(véase Deuda pública).
 Bonos de caja. Títulos emitidos por una empresa, que se compromete a
reembolsar al vencimiento fijado el préstamo pactado; los recursos obtenidos con
la emisión de estos bonos se dedican a las necesidades de tesorería de la empresa.
 Strips: Algunos bonos del Estado son "strippables", o divididos, puede
segregarse el valor del bono en cada uno de los pagos que se realizan,
distinguiendo básicamente los pagos en concepto de intereses (cupones) y el pago
del principal, y negociarlos por separado.
 Bonos de deuda perpetua: Son aquellos que nunca devuelven el principal,
(esto es, el nominal del bono, que generalmente coincide con la inversión inicial),
sino que pagan intereses (cupones) regularmente de forma indefinida. Son los más
sensibles a variaciones en el tipo de interés.
 Bonos basura, que se definen como títulos de alto riesgo y baja calificación,
que ofrece, en contrapartida, un alto rendimiento.
A los propietarios de bonos se les conoce con el nombre de "tenedores" o
"bonistas". Algunas emisiones de bonos llevan incorporadas opciones o warrants
que permiten amortizaciones anticipadas, conversión en acciones o en otros activos
financieros, etc.
El precio de un bono se calcula al actualizar los flujos de pago de ese bono. Esa
actualización se hace mediante el descuento financiero (en capitalización simple o
compuesta, según el vencimiento) de dichos flujos, y un tipo de interés. A medida
que aumente el tipo de interés de descuento (esto es, en cierta medida, el riesgo
asociado a ese bono), disminuirá el precio y viceversa.