FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Informe de Auditoría
Alumnos
Cristhian Navarro Lavado (Cod. 100070874)
Darwin Vivas Barahona (Cod. 100071165)
Antony Belleza Cueva (Cod. 100070936)
Brain Najar Vargas (Cod. 100071161)
Comercializadora YURI SAC.
Entregado 06/12/2021
1 CAPÍTULO 1.- Descripción de la Empresa ............................................................................2
1.1 Antecedentes ...............................................................................................................2
1.2 Descripción de la empresa y modelo de negocio ........................................................3
1.3 Visión ...........................................................................................................................4
1.4 Misión ..........................................................................................................................4
1.5 Procesos y operaciones principales .............................................................................5
1.6 Organización y Recursos Humanos..............................................................................6
1.7 Estado de Ganancias Pérdidas o Balance ....................................................................7
2 CAPÍTULO 2.- Evaluación o Implementación del Área de Control Interno. ........................8
2.1 Plan de Auditoría o Control Interno ............................................................................8
2.2 Hallazgo de auditoría. ................................................................................................13
2.3 Informe de Auditoría .................................................................................................13
3 CAPÍTULO 3. Conclusiones, recomendaciones y resumen ejecutivo ................................17
3.1 Conclusiones ..............................................................................................................17
3.2 Recomendaciones ......................................................................................................17
3.3 Resumen ....................................................................................................................18
3.4 Anexos........................................................................................................................20
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1 CAPÍTULO 1.- Descripción de la Empresa
1.1 Antecedentes
Para tener una idea más clara de la empresa en que estamos desarrollando el
presente plan de auditoría es importante conocer la evolución de la distribuidora YURI
SRL, la cual se inició el dos de febrero del año 2000 que por esos momentos se
encontraba ubicada en la AV. Circunvalación 860 La Victoria, el encargado de la empresa
era el sub gerente general Daniel Yutaca Kawasaki Miyagawa, el manejo de las ventas y
de los productos eran totalmente distintos a la actualidad, en la parte de distribución
solo había 6 camiones que distribuían lunes y jueves al cono norte, martes y viernes a
los distritos de San Luis, Lince, miércoles y sábados, los distritos de la Victoria, San Borja,
en cuanto a la fuerza de ventas había tres grupos conformados por alfa, Beta y gama
cada uno con su supervisor lo cual tenía 8 vendedores bajo su responsabilidad, el grupo
alfa encargado de vender la leche evaporada azul tarro de 400gr, el grupo beta encarga
de vender la leche pura vida tarro de 400gr y el grupo gama encargado de vender los
jugos tampico, chicha morada, Aruba, etc.
Pasaron varios años las ventas iban aumentando y el local ya no abastecía, tenían
la necesidad de adquirir otro local más grande es por eso que el año 2006, se mudan al
nuevo local, en la calle María Curie 312 Urb. Santa Rosa ATE-LIMA.
En el momento de la instalación por órdenes de la gerente general existen
cambios en la fuerza de ventas que solo tenía que haber una sola fuerza de ventas y
aumentar a 34 los vendedores, un solo jefe de ventas y tres supervisores cada supervisor
responsable de 11 vendedores en cuanto a las ventas todos son responsables de vender
los mismos productos de nuestro único proveedor principal que es la empresa Gloria, a
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la misma vez se adquirieron 14 camiones y aumentaron más personales para la
distribución llegando facturar día a día un aproximado de S/400,000 que ha tenido a
través del tiempo y como ha llegado ser una de las mejores distribuidoras que tiene la
empresa Gloria.
1.2 Descripción de la empresa y modelo de negocio
El presente trabajo de investigación se lleva a cabo en la distribuidora YURI SRL,
dicha empresa está dedicada al rubro de comercialización y distribución de productos
de consumo masivo, que su único proveedor principal es la empresa Gloria. La empresa
se encuentra ubicada en la calle María Curie 312 Urb. Santa Rosa ATE-LIMA. En la
actualidad cuenta con 170 colaboradores y durante los últimos 3 años ha sido
galardonada con el premio de excelencia en el área de ventas.
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1.3 Visión
Somos una distribuidora de capitales peruanos con un portafolio diversificado
de negocios con presencia y proyección internacional. Aspiramos satisfacer las
necesidades de nuestros clientes y consumidores, con servicios y productos de la más
alta calidad y ser siempre su primera opción.
1.4 Misión
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que participamos a través
de la comercialización de bienes con otras marcas que garanticen un valor agregado
para nuestros clientes y consumidores.
Valores
• Cumplimiento de las obligaciones: Todos nuestros actos se rigen por una conducta
honesta, transparente y ética, así como el fiel cumplimiento de nuestras obligaciones
y el estricto acatamiento de las leyes de los mercados en que operamos.
• Dedicación del trabajo: Fomentamos una cultura de trabajo donde el esfuerzo y
dedicación de nuestros colaboradores se orienten a brindar servicios y productos de
la más alta calidad para asegurar la satisfacción de nuestros clientes y consumidores.
• Prudencias en la administración de recursos: Reconocemos la importancia de
planificar y gestionar racionalmente los recursos de la corporación para asegurar su
solidez y continuidad en beneficio de sus proveedores, accionistas y las comunidades
donde se actúan.
• Honestidad: Honestidad con los demás siendo leal, conmigo mismo siendo humilde
y con la compañía siendo transparente y coherente, “INTEGRIDAD Y CONFIANZA”.
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• Trabajo en equipo: Somos conscientes que trabajando en equipo nos impulsa a
lograr las metas propuestas como compañía. “HABILIDAD ORGANIZATIVA”.
• Compromiso: La distribuidora YURI S.R.L. es una empresa de compromisos, que
generan conversaciones que derivan en acciones para lograr resultados.
“ORIENTACIÓN A RESULTADOS”.
• Búsqueda de la excelencia: Somos conscientes que trabajando en Equipo nos
impulsa a lograr las metas propuestas como compañía. “HABILIDAD
ORGANIZATIVA”.
1.5 Procesos y operaciones principales
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1.6 Organización y Recursos Humanos
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1.7 Estado de Ganancias Pérdidas o Balance
EMPRESA: YURI SRL - RUC 20460879681
Nombre del entrevistado: Nandi Huamán Santos
Puesto/Cargo del entrevistado Jefa de contabilidad General
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2 CAPÍTULO 2.- Evaluación o Implementación del Área de Control Interno.
2.1 Plan de Auditoría o Control Interno
PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA - PERÍODO 2021
I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
La presente auditoría financiera responde a pedido profesionales de
auditoría financiera por el período comprendido entre el 01.01.2020 al
31.12.20 que nos hace llegar la empresa YURI SRL. Mediante ASB Estudio
Contable y Auditoría la compañía de auditores comunicó a la Gerencia
General de la Distribuidora Yuri SRL para la aceptación y prestación del
servicio de auditoría financiera por el período terminado 31.12.2021 en
términos y condiciones previamente coordinadas.
II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Distribuidora YURI SRL, es una empresa dedicada principalmente al sector
lácteos y consumo masivo. Tiene su sede en Lima. La empresa se encuentra
ubicada en la calle María Curie 312 Urb. Santa Rosa ATE-LIMA la estructura
orgánica de la Empresa está constituida de la siguiente manera:
✓ Gerencia general.
✓ Secretaria.
✓ Recursos humanos y contabilidad.
✓ Operaciones.
✓ Ventas, servicios e ingeniería.
III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
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Objetivo general
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
información complementaria, preparados por la Distribuidora YURI SRL por
el período comprendido entre el 01.01.2020 al 31.12.20 de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas
internacionales de contabilidad y disposiciones legales vigentes, Los Estados
financieros referenciados comprenden:
✓ Estado se situación financiera del período 2020
✓ Estado de Resultados 2020
✓ Estado de cambios en el patrimonio Neto 2020
✓ Estado de flujo de efectivo 2020
✓ Notas e información financiera complementaría
Objetivo Especifico
✓ Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, Notas a los
estados financieros e información complementaria por el período
comprendido entre el 01.01.20 al 31.12.20
✓ Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema de
control interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas
actividades directamente vinculadas con la misión y objetivos de la
Empresa.
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
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Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las
actividades y que tienen el alcance y objetivos de la presente auditoría son
las siguientes:
✓ Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
✓ Normas de Auditoría generalmente Aceptadas (NAGA).
✓ Reglamento para la presentación de información financiera auditada
Ley N° 26887, Ley de General de Sociedades, publicada el 01 de enero
de 1998 y sus modificaciones.
✓ Decreto Legislativo N° 816 Código tributario.
✓ Decreto Legislativo N° 774 Ley de Impuesto a la Renta.
✓ Comprobar la existencia de controles operativos y efectivos.
✓ Encontrar la razonabilidad de los Estados Financieros.
✓ Generar confianza con los proveedores y clientes.
V. ALCANCE DE AUDITORÍA
El alcance de la auditoría financiera estará planificado para cubrir las
operaciones realizadas por la Distribuidora YURI SRL por el período
comprendido entre 01.01.2020 al 31.12.20.
Así mismo comprenderá la evaluación de la Gestión administrativa Contable.
La auditoría se efectuará tomando en cuenta; Normas Internacionales de
Auditoría (NIA) y Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGA), e
incluirá los siguientes procedimientos:
➢ DISPONIBLE
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✓ Conciliación de saldos bancarios solicitando confirmación
directa de las entidades bancarias.
✓ Arqueos de fondos fijos
➢ EXIGIBLE
✓ Análisis de las cuentas por cobrar detalladamente.
➢ INVENTARIOS
✓ Participación selectiva en la toma de inventarios
✓ Evaluación de registro como bienes, existencias, maquinarias,
enseres y vehículos.
➢ PASIVO CORRIENTE
✓ Confirmación directa de saldo de proveedores.
✓ Confirmación directa de pago a proveedores.
✓ Evaluación y desarrollo de las cuentas por pagar Comerciales
FODA
OPORTUNIDAD
O1 Posible política estable libre de corrupción para favorecer a las empresas formales.
La implementación tecnológica de cámaras de frío los transportes. Además de
O2
disponer de un GPS.
O3 Aperturas de nuevas empresas creadas por jóvenes.
O4 Economía estable, con aspiraciones de crecimiento.
11
O5 La creciente demanda de productos de consumo masivo.
AMENAZAS
Las caídas económicas de un país pueden disminuir la demanda de los bienes o
A1
servicios.
Los Altos costos por implementación de las cámaras de frío para los transportes y
A2
disponer de los GPS.
A3 Empresas corruptas que dañan el mercado a base de pago de cupos o coimas.
A4 Conjunto de acontecimientos que pueden afectar la estabilidad económica del País
Aumento de formas de envíos de productos, así como servicios cada vez más
A5
pequeños como los de aplicativos.
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1 Control y dirección sobre las ventas al D1 Demora en la aprobación de lista de clientes
cliente final. por el área de Gerencia.
F2 La gerencia está comprometida y D2
confiada D3 El equipo gerencial es insuficiente.
F3 Gozar de la experiencia de los D4 No controlar a los empleados en los usos de
colaboradores. los utensilios de prevención.
F4 Son personas responsables. D5
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F5 Se maneja el sistema de apartado para No aplican los procesos adecuados de
obtener mayores ingresos. D6 reclutamiento y selección del personal.
F6 Sus estados financieros se encuentran Falta de coordinación en las
en orden. responsabilidades de los empleados.
D7 Sus estados financieros se afectan en
pérdida de ventas por baja calidad.
2.2 Hallazgo de auditoría.
Documentación incompleta: Algunos files de ventas no cuentan con todos los
documentos requeridos y presentan observaciones (vtas - área Comercial).
Nota de crédito extraviadas: Durante la evaluación se detectaron que no se
tiene evidencias físicas de notas de crédito registradas.
Registros de ventas erróneo: Ventas registradas a nombre de los mismos
vendedores y no clientes directos.
Registros falsos: Se identificaron ventas anuladas por registros de pedidos no
solicitados por el cliente.
2.3 Informe de Auditoría
INFORME DE AUDITORÍA
LÍDER DE AUDITORÍA MARCOS HERNÁNDEZ
AUDITORES LUZ MACETAS, ZANETA RIOS
PROCESO A AUDITAR ÁREA CONTABLE
Verificar el cumplimiento de los
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
procedimientos y determinar el grado de
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suficiencia y consistencia del rubro de
Existencias en la estructura del Estado de
situación financiera.
Verificar que los gastos operativos
representen todos los importes
incurridos por la entidad en gastos
correspondientes a las operaciones del
período y estén adecuadamente
registrados.
Establecer que los gastos operativos
estén apropiadamente descritos,
clasificados y que se hayan realizado
adecuadas exposiciones de estos
importes.
Comprobar que la provisión de planilla de
sueldos, que haya cumplido con todas las
observaciones de acuerdo a la norma
laboral.
La auditoría se llevó a cabo el día 8 y 9 de
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
noviembre del 2021, en las instalaciones
14
de la organización de la empresa YURY
SRL, con una duración de 8 horas diarias.
1. Hacer un registro que comprenda
todas las actividades financieras
de la empresa. Usualmente se
emplea un software especializado
para este fin.
2. Revisar las políticas de registro.
3. Diseño de un proceso de entrega
de documentos contables.
CRITERIOS DE LA AUDITORÍA
4. Diseño de un sistema que permita
monitorear el control interno de
la empresa.
5. Adopción de procedimientos y
formatos contables de acuerdo
con la regulación vigente.
OBSERVACIONES: Algunos files de ventas no cuentan con todos los documentos
requeridos y presentan observaciones (vtas - área comercial)
De la revisión de los files de ventas de distribuidora YURI SRL se observaron que no se
15
vienen archivando todos los documentos considerados en el check list y en algunos
casos se presenta información incompleta, a continuación, detallamos los files
revisados:
FECHA ACTIVIDAD RESPONSABLE LUGAR
8 de noviembre Verificar la TEAM AUDITOR Oficina del área
documentación administrativa
necesaria.
9 de noviembre Verificación de LUZ MACETAS Oficina del área
documentos y ZANETA RIOS administrativa
evidencias que
sustenten ciertas
actividades o
movimientos.
. Transferencias con
sustento.
. Cumplimientos con
algunas cuentas por
pagar.
Etc.
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3 CAPITULO 3. Conclusiones, recomendaciones y resumen ejecutivo
3.1 Conclusiones
❖ Bajo el estudio realizado se determinó que la entidad no posee un control
interno adecuado.
❖ Se pudo comprobar a través de pruebas de control y sustantivas la validez de los
saldos de las cuentas que contienen los estados financieros, pero no se tiene un
adecuado manejo de las cuentas.
❖ Existen registros de ventas a las que se deben aplicar controles más rigurosos,
debido a que no presentan un correcto registro.
❖ Se constató la integridad de las cuentas y su correcta contabilización,
determinando así la adecuada aplicación de las Normas.
❖ Se evidencia una falta de control en el procedimiento de registro de pedidos y
emisión de notas de crédito.
3.2 Recomendaciones
✓ Apertura un file por cada venta realizada.
✓ Crear una política para el archivo y custodia de los files de ventas,
teniendo en cuenta:
▪ Los files se deben archivar de acuerdo a los despachos realizados.
▪ Se debe mandar a empastar los files de los despachos dentro de los
5 días posteriores de cada mes.
▪ Designar un lugar donde se almacenarán y el responsable de la
custodia de los files de venta
✓ Es muy importante considerar dentro del Check List que conforma el file
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de ventas el documento que evidencie el despacho y la recepción de las
mercaderías vendidas.
✓ Todos los files de ventas deben encontrarse completos y deberán ser
revisados por el ADV y jefe o Supervisar de Ventas colocando sus firmas
en señal de conformidad.
✓ Cumplir con los todos los procedimientos tal a como corresponde por
cada área.
✓ Establecer una política de registros de ventas y sanciones.
3.3 Resumen
El presente informe de auditoría se realizó con el objetivo de evaluar el área de cuentas por
cobrar de YURI S.R.L para determinar el nivel de desempeño del personal que labora en la
empresa y todo lo concerniente al área mencionada y con ello poder establecer las medidas
correctivas que son indispensables para su adecuado funcionamiento.
De acuerdo con D’Alessio (2013) la auditoría de la ética se hace con el objetivo de comprobar
que las estrategias que se han seleccionado “no violen aspectos relacionados con los derechos
y la justicia, y sean buenas para los fines utilitarios” (p.420).
3.4 Bibliografía
Juan Ramón Santillana (2013), Auditoría Interna, Editorial Pearson Educación, Juárez, México.
Price Watherhouse Cooper (2014). La Auditoría del Futuro y el Futuro de la Auditoría, Editorial
de la PwC, España. Deloitte (2019) Estándares Internacionales de Auditoría, Aseguramiento,
Revisión, Otro Aseguramiento y Servicios Relacionados y Control de calidad. Editorial de
Deloitte, Colombia.
18
Galaz, Yamasaki, Ruiz Urquiza (2015), Marco de Referencia para la Implementación, Gestión y
Control de un adecuado Sistema de Control Interno – COSO, Editorial de Delloitte, México.
DE CONSULTA Espino, M. (2014). Fundamentos de Auditoría. Grupo Editorial Patria S.A., México.
Dextre, J. (2017). Un Encuentro con la Auditoría Gubernamental. Editorial de la Revista Lidera
(PUCP), Perú.
Vara, R. (2018). Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), Editorial de la
UPLA, Perú. Modelos NIAS (2015). Normas internacionales de Auditoria.
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3.5 Anexos
Proceso de ventas
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