1. ¿Por dónde empezar?
¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del
presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
a. Para iniciar, es importante estimar las ventas de la compañía (productos o
servicios), realizando las estimaciones de producción, gastos de administración y
ventas.
b. Para estos dos rubros, debemos partir de los históricos de ventas y cuanto
estimamos que vamos a vender en los próximos periodos, gastos fijos y variables
al igual que los costos.
c. Los históricos de ventas salen de los informes financieros (allí reposa dicha
información) y el estimados de ventas para próximos periodos debe resultar del
área comercial, marketing, producción, contabilidad y compras
d. Un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultará menos costoso en
términos de dinero, horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la
confusión, requerirá menos revisión más adelante.
2. Porque habrá que empezar a hacer los cálculos por algún sitio.
a. Marketing y ventas
b. Producción
c. Contabilidad
d. Compras
Es necesario iniciar con Marketing y ventas ya que con los estimados en ventas
puedo conocer los ingresos estimados, y se podrán estimar las compras, la
producción y posteriormente saber cómo quedara la contabilidad
3. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de
forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.
La financiación debe ser de forma conjunta ya que consolida las necesidades como
compañía. El presupuesto es una técnica de previsión, planeación, organización,
coordinación, integración, dirección y control.
4. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más
Son importantes dentro del presupuesto general ya que contiene cifras reales de la
operación, esto ayudaría a que los presupuestos que se elaboren tengan un menor grado
incertidumbre y se pueda dar confianza al banco con la financiación solicitada.
5. ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de
venta?
Es recomendable ir hacia adelante y hacia atrás en los diferentes presupuestos para hacer
los ajustes necesarios, con el fin que el conjunto de todos los presupuestos sea coherente
y permita la viabilidad técnica, económica y financiera, es decir, que si cumplen las
premisas y supuestos de todos los presupuestos:
a. Fabricar y entregar
b. Obtener beneficios
c. Cumplir con los compromisos
6. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o
recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos
por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?
El análisis se debe realizar individual, dado que:
a. Puntos de venta a implementar: se requieren previsiones de inversiones y
estimaciones de ingresos.
b. Puntos nuevos: se estiman en proceso de estabilización y se inicia la recuperación
de la inversión, además que se pueden proyectar las ventas de acuerdo a lo que
haya ocurrido en ese periodo
c. Punto con 6 meses o más: Pueden presentar algún retorno de inversión, en las
estimaciones ya podrían estar generando algún tipo de rentabilidad y existe un
mejor histórico para proyectar las ventas.
7. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
Si, ya que el presupuesto, el funcionamiento y estabilidad de la operación no solo depende
de lo que se estime al interior de la empresa, los factores internos son controlables por la
empresa, mientras que los factores externos son generalmente incontrolables.
Presupuestar consiste en planear lo necesario para conseguir un resultado que se fija
como objetivo y proveer los controles necesarios para lograr que el resultado se consiga
