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Dif. ER y ERF

El documento presenta los estados financieros de una empresa con información sobre ingresos, costos, gastos, utilidades y balances. También incluye una explicación sobre cómo las cuentas del activo y pasivo son afectadas por la inflación a lo largo del tiempo.

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EVIDENCIA DE CLASE N°1

Paulina Sofia Diaz Hernández

ESTADO DE RESULTADOS CONTABLE ESTADO DE RESULTADOS FISCAL ART.9 LEY DEL

INGRESOS LIBROS 100,000.00 INGRESOS ACUMULABLES


AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

COSTO DE VENTA 50,000.00 DEDUCCIONES AUTORIZADAS


COSTO DE VENTA
GASTOS FLETE 20,000.00 GASTOS
AJUSTE ANUAL POR INFLACI
INVERSIONES (DPN)
UTILIDAD 30,000.00 PTU

UTILIDAD FISCAL
PTU 10% DE LA UTILIDAD 3,000.00

UTILIDAD DESPUÉS DE PTU $ 27,000.00 PÉRDIDAS FISCALES DE FJ. ANTERIORES

ISR $ 5,700.00 RESULTADO FISCAL

UTILIDADES DESPUES DE ISR $ 21,300.00 30% ISR

RESERVA LEGAL 5% $ 1,065.00 RESULTADO FISCAL DESPUES DE ISR

UTILIDAD DESPUÉS DE RESERVA L $ 20,235.00 5 SOCIOS

5 SOCIOS $ 4,047.00

UFIN 2,660.00

$ 1,387.00 NO HAN PAGADO IMPUESTOS


1.4286 FACTOR DE ART.10
$ 1,981.47
30%
$ 594.44 ISR

$ 3,452.56
ADOS FISCAL ART.9 LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

100,000.00 INGRESOS
INFLACIÓN ACUMULABLE ACUMULABLES

78,000.00
50,000.00 DEDUCCIONES
20,000.00 AUTORIZADAS
8,000.00
-
3,000.00

19,000.00 COEFICIENTE DE 0.1900 CUANDO VENDES 100,000 GANAS EL 19%


UTILIDAD
19%
DE FJ. ANTERIORES -

19,000.00

5,700.00

DESPUES DE ISR $13,300.00 UTILIDAD FISCAL NETA (UFIN)

2,660.00 DIVIDENDOS
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA O BALANCE

ACTIVO PASIVO
Caja 200,000.00 Proveedores 400,000.00 DEUDAS
Bancos 500,000.00 Acreedores 400,000.00
Clientes 300,000.00
TOTAL DE PASIVO 800,000.00

CAPITAL
Capital Social 200,000.00
Total de Capital 200,000.00

Total activo $ 1,000,000.00 Total pasivo + capital $ 1,000,000.00

LAS CUENTAS ACTIVAS GENERAN UNA PÉRDIDA


EJEMPLO: DENTRO DE 10 AÑOS LAS
CUENTAS DEL ACTIVO VAN A GENERAR
LAS CUENTAS PASIVAS GENERAN UNA UTILIDAD UNA PÉRDIDA POR LA INFLACIÓN A
DIFERENCIA DE LOS PASIVOS QUE
GENERAN UTILIDAD.

ACTIVO 1,000,000 4% 40,000.00 DEDUCCIÓN


PASIVO 800,000 4% 32,000.00 INGRESO ACUMULABLE

DIFER $ 8,000.00 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE

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