UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS EMPRESARIALES Y

PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

INFORME

PRACTICAS PRE PROFESIONALES REALIZADAS EN

GER EXPORT S.A

PRESENTADO POR

TANIA DALILA CHARA CONDORI

DOCENTE

REYMER MORALES DARIA BEATRIZ

MOQUEGUA – PERÚ

2021
 DEDICATORIA

Dedico este informe a mis padres, a mi

dios, que me apoyaron incondicionalmente , a
todos mis profesores por brindar sus
conocimientos . Pero sobre todo a mi hijo que
el es el motivo por quien quiero ser una gran
profesional .

IV
 AGRADECIMIENTO

Agradezco a mis queridos padres por el

gran apoyo que me dieron día a día para
cumplir mi meta , que es terminar mi carrera
profesional , pero sobre todo por confiar
siempre en mi , por valorarme como hija .

A la profesora, REYMER MORALES

DARIA BEATRIZ que nos da sus
conocimentos , muchas gracias

IV
 RESUMEN

Este presente informe de prácticas Pre-Profesionales lo realice en la empresa

GER EXPORT S.A. con RUC 20601115388 y con Domicilio Carretera
Costanera Sur Km 4.5 Cata Catas ,representada por su Gerente General el Lic.
Rodríguez Mamani Rolando Eliseo, es una persona jurídica que se dedica a la
Extraccion, procesamiento de harina y Aceite de Pescado.

En el primer capítulo se tratara sobre la Información del Centro de prácticas,

tales como: la razón social, domicilio, representante legal, RUC, las actividades
de la entidad, misión, visión, reseña histórica, además tenemos las actividades
y funciones de la entidad, el organigrama de cómo está organizada ,
seguidamente habrá un Cronograma de actividades que realizo , luego
explicaremos las normas tributarias, laborales que aplican , para concluir con el
primer capítulo se realizó un análisis comentado de las normas que son
aplicables en la empresa y métodos contables que se requieren o se aplican,
siendo estrictamente normas tributarias y laborales.

En el segundo Capítulo se realiza un caso práctico de la entidad GER EXPORT

S.A. con RUC 20601115388, en abril del 2021, aplicando normas contables a
las compras y ventas de los periodos, asi como su devengado de gastos
(planilla, depreciaciones, kardex y Estados financieros

1
 INDICE
DEDICATORIA........................................................................................I
AGRADECIMIENTO..............................................................................II
RESUMEN................................................................................................I
INTRODUCCION....................................................................................II
CAPITULO I :.......................................................................................4
PRACTICAS PRE PROFESIONALES.................................................4
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS
PREPROFESIONALES........................................................................4
1.1.1 Datos generales de la empresa.......................................................4
Reseña Histórica.................................................................................4
Visión:...............................................................................................5
Misión:...............................................................................................5
Objetivos............................................................................................5
1.1.2 Organización del centro de practicas..........................................5
1.1.3 MANUAL DE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF).....7
ORGANOS DE DIRECCION..............................................................7
1.2 ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PRACTICANTE................8
1.2.1 LISTADO DE ACTIVIDADES.................................................8
1.2.2 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS
TRIBUTARIAS, LABORALES U OTRAS APLICADAS EN SUS
ACTIVIDADES DE LA PRÁCTICA....................................................9
1.2.2.1 IMPUESTO A LA RENTA DE 3RA CATEGORIA..............9
1.2.2.2 IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA- retenedor
10
1.2.2.3 IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CATEGORIA –
AGENTES RETENEDORES.............................................................10
1.2.2.4 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS.........................10
Mi empresa, vende en el país bienes muebles , por lo cual , según el TUO
En el artículo 1 del TUO del IGV Aprobado con DS 055-99-EF, es
considerada como una operación comprendida en el ámbito de aplicación
del IGV............................................................................................10
1.2.2.5 SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV...........................10
1.2.2.6 REGIMEN DE PERCEPCIONES..........................................11
1.2.2.7 PROGRAMACIÓN DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA
(PDT) 11
1.2.2.8 PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE 5.2....11

1
 1.2.2.9 RÉGIMEN ESPECIAL PESQUERO (REP)........................11
AREA LABORAL..............................................................................12
Nuestros trabajadores según el DECRETO SUPREMO Nº 004-2018 –TR
,tienen derecho a ganar, no menos de la remuneración mínima , que es de S/.
930.00 , según el (DECRETO SUPREMO Nº 004-2018-TR)...................12
1.2.3 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS Y MÉTODOS
CONTABLES EMPLEADOS EN SUS ACTIVIDADES DE LA
PRÁCTICA.........................................................................................14
1.2.4 ANÁLISIS COMENTADO DE LOS LIBROS , REGISTROS
CONTABLES , COMPROBANTE DE PAGOS Y EL PLAN DE
CUENTAS..........................................................................................17
1.2.4.2 COMPROBANTE DE PAGO................................................18
MÉTODOS DE VALUACIÓN..........................................................19
DEPRECIACIÓN.............................................................................20
CAPITULO II........................................................................................20
CASO PRACTICO.................................................................................20
ENUNCIADO DEL CASO PRACTICO.................................................20
2.3 RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS...............30
CONCLUSIONES :................................................................................32
BIBLIOGRAFIA................................................................................33

1
 INTRODUCCION

La empresa GER EXPORT con RUC 20601115388 es una sociedad

anónima ,con Domicilio en Carretera Costanera Sur Km 4.5 Cata Catas ilo –
Moquegua representada por su Gerente General el Lic. Rodríguez Mamani
Rolando Eliseo, es una persona jurídica que se dedica al procesamiento de
Concentro de Proteína de Pescado y Aceite de Pescado

Se constituyó con fecha 31/03/2016 bajo el régimen tributario del Régimen

General del Impuesto a la Renta, a partir del Periodo Abril 2016

Tiene dos accionistas : Rolando Eliseo Rodríguez Mamani con 1074,500

acciones y Luis Rolando Eliseo Rodríguez Mamani con 5 500 .El valor de cada
acción es de S/. 1.00
En total tiene de capital social S/. 1 080,000.00 , que están totalmente suscrito
y pagado . Sus bienes inmuebles están valorizados en S/. 1 074,500.00 y en
efectivo tienen S/. 5,500.00

En los Periodos 2016 y 2017, realiza la extracción de la materia prima

(anchoveta) para luego realizar el proceso de producción de los productos
terminados, de concentrado de proteína de pescado y aceite de pescado .

La empresa es emisor electrónico de : Guia de remisión, factura y boleta de

ventas, desde los días 02/02/2017, 18/09/2017 y 30/01/2018, respectivamente

En La empresa GER EXPORT S.A. aplicamos métodos contables en base a

normas NIIF y NIC vigentes en el Perú

1
 CAPITULO I :
PRACTICAS PRE PROFESIONALES

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

PREPROFESIONALES

1.1.1 Datos generales de la empresa

RAZON SOCIAL : EMPRESA PESQUERA GER EXPORT S.A

RUC : 20601115388

Domicilio Legal : Carretera Costanera Sur Km 4.5 Cata Catas

E-mail : [email protected]

DIRECCION : Catacatas, Costanera Sur 4.5 Ilo

GIRO DEL NEGOCIO : elaboración y conservación de pescado,

crustáceos y moluscos

AREA : CONTABILIDAD: CAJA CONTABLE

REPRESENTANTE : PRESIDENTE : Rolando Eliseo Rodriguez

Mamani

Reseña Histórica

GER EXPORT SA se constituyó en el año 2016 un 31 de marzo en la Oficina

Registral de Ilo con el Nro. de partida 11019052 e inicio operaciones en SUNAT

III
con fecha desde el 1 de abril del 2016 al mando de la dirección de su Gerente
Gral. el Lic. Rodríguez Mamani Rolando Eliseo

Tenemos un capital social de S/. 1 080,000.00 (un millón ochenta mil soles) ,
totalmente suscrito y pagado, aportado tanto en un bien inmueble valorizado en
S/. 1 074,500.00 , como en efectivo en la suma de S/. 5,500.00 , según
documentos que se anexan ; dividido en 1 080,000 acciones nominativas ,
acumulables e indivisibles, de una valor de S/. 1.00 cada una , siendo los socios
Rolando Eliseo Rodríguez Mamani, con 1 074,500 acciones y Luis Rolando
Rodríguez Villanueva con 5 500 acciones .

Visión:
Nuestra visión es ser una empresa muy reconocida y sostenida por sus grupos de
interés, proveedora de los mejores productos de alto valor proteico.

Misión:
Nuestra misión es Desarrollar de forma sostenible productos hidrobiológicos de
calidad, perfeccionando y cambiando las condiciones de vida de las personas.

Objetivos

 Impulsa el consumo de productos marinos saludables y de simple

ingreso para la contribución de nuestra región.

 Refuerza las competencias educativas y culturales por medio de la

responsabilidad social y el valor de identidad de la empresa

 Da a conocer y sensibilizar sobre las prácticas por medio de la

comunicación transparente y relacionamiento con la sociedad como el
cuidado ambiental.

1.1.2 Organización del centro de practicas

Tenemos una oficina Administrativa principal en el Puerto de Ilo, en la

COSTANERA SUR KM 4.5 ILO-ILO-MOQUEGUA, donde se concentra el 90%
de las actividades administrativas-contables de la empresa

Mi centro de practicas es el área contable de la empresa, donde realizo las

actividades de registro de las facturas de compras y medio de pago en el sistema

III
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

III
 ADMINITRATIVOR
BASE DE DATOS
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD
CONTADOR
SUBCONTADOR
GENERAL ASISTENTE DE
GERENTE CONTABILIDAD
FINANCIERO AUXILIAR DE
AUXILIAR DE LETRAS
CREDITOS Y Y COBRANZAS
COBRANZAS
SECRETARIA
ASISTENTE DE
TESORERIA

ANALISTA DE
GESTION DEV
SELECCION Y
CAPACITACION
JEFE DE RRHH

GERENTE DE TRABAJADORA ANALISTA DE

RECURSOS REMUNERACIONES
SOCIAL
HUMANOS
INGENIERO DE JEFE DE TURNO
SEGURIDAD CALIDAD
JEFE
ASEGURAMIENTO
DE LA CALIDAD CONTROLADOR DE
PRODUCTOS
TERMINADOS

ADMINISTRADOR OPERARIO MTT

DE PLANTA MECANICO

OPERARIO
ACCIONISTA

JEFE DE JEFE DE LUBRICADOR

JUNTA DE

PRODUCCION Y MANTENIMIENTO
MANTENIMENTO MECANICO AYUDANTE
GERENTE GERENTE MECANICO
GENERAL ADMINISTRATIVO OPERARIO MTTO JEFE DE CONTROL OPERARIO
EQUIPOS OMEGA DE TURNOS SOLDADOR
GERENTE DE
PLANTA OPERARIO
JEFE DE ELECTRICISTA
AUXILIAR
MANTENIMIENTO
GERENTE DE ELECTRICO
ADMINISTRATIVO
AYUDANTE
OPERACIONES Y ELECTRICISTA
COMERCIO
ASISTENTE DE BAHIA CAJERO PESCADORES

JEFE DE FLOTA CAJERO

MECANICO OFICIAL MECANCO

AYUDANTE
SOLDADOR

GERENTE DE JEFE DE AUXILIAR DE

CHOFER
LOGISTICA LOGISTICA
LOGISTICA
ASISTENTE DE AUXILIAR DE AYUDANTE DE
ALMACENERO ALMACEN ALMACEN ALMACEN
JEFE DE
IIICONTROL
ASISTENCIA
INTERNO CONTROL
INTERNO
GERENTE
1.1.3 MANUAL DE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF)

ORGANOS DE DIRECCION

A. JUNTA DE ACCIONISTAS
Nuestra junta de accionistas es nuestro órgano supremo y esta constituido por
todos los accionistas quienes tienen voz y voto en las reuniones , podrán reunirse
en sesiones anual obligatoria , extraordinarias y junta universal de accionistas
respectivamente .
Conformado por :

 Rolando Eliseo Rodríguez Mamani

 Luis Rolando Rodríguez Villanueva

B. Gerencia general

Nuestro Gerente General nos representa legalmente, indica todas nuestras políticas
operativas, administrativas y de calidad .
 ROLANDO ELISEO RODRÍGUEZ MAMANI

C. GERENTE ADMINISTRSTIVO
Nuestro gerente administrativo planea, organiza y controla las actividades de la
empresa
 ALEX QUILCO MAMANI

D. GERENTE FINANCIERO
Nuestro gerente financiero se encarga de manejar correctamente el dinero y
acciones que poseemos
 JUAN CARLOS ESPINOZA
 
E. Secretaria:

III
  La secretaria se encarga de hacer el seguimiento de las cartas fianzas ,
pagares , sobregiros , etc
 Recibe, registra y distribuye la correspondencia que llega de gerencia
 Actualiza y ordena según su transacción y núm. correlativo todas las
facturas generadas y anuladas
 Elabora los documentos para las licitaciones

 LILIANA GALLEGOS

F. JEFE DE CONTROL INTERNO

Nuestro jefe de control interno está a cargo del desarrollo de importantes políticas y
procedimientos respecto a los procesos financieros y de control que actualmente tiene.
Adicionalmente, supervisan la implementación y monitoreo, y garantizan el
cumplimiento.

 MARINA CANTUTA VALDIVIA

G. GERENTE JURÍDICO :
Nuestro gerente jurídico gestiona, coordina y supervisar todos los aspectos
legales que tengamos .
 JUAN CARLOS PARETTO

H. GERENTE DE RR HH

Nuestro gerente de Recursos Humanos se encarga de que su departamento esté

conformado por profesionales capacitados en sus áreas de especialización; ya que de
ello dependerá la eficacia y eficiencia en otras tareas.

 PAUL QUISPE

I. GERENTE DE LOGÍSTICA

Nuestro jefe de logística gestiona el traslado y el almacenamiento de los

productos y materiales que necesitamos

III
  JORGE ZEGARRA ESPINOZA

J. CONTADOR GENERAL
Nuestro contador general presenta toda nuestra información financiera

 AVELINO PAREDES COILA

1.2 ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PRACTICANTE

1.2.1 LISTADO DE ACTIVIDADES

 Apoyo registro contable de compras y ventas

 Apoyo para realizar las liquidaciones de impuestos
 Registrar operación contable (pagos a proveedores, cobranza a los
clientes, pagos trabajadores)
 Registrar las rendiciones de la caja chicas de las diferentes áreas
administrativas y sede principal Ilo
 Realizar conciliación bancaria (Banco de Crédito, Scotiabank, banco
Continental)
 Análisis del reporte de saldos de proveedores
 Análisis del reporte de saldos de clientes

1.2.2 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS,

LABORALES U OTRAS APLICADAS EN SUS ACTIVIDADES DE LA
PRÁCTICA.

Tenemos bienes, derechos y obligaciones a partir de la perspectiva tributario, por

lo cual las compras y ventas están implicadas con la emisión de comprobantes
pago, debido a que son el soporte de una transacción entre la empresa y el
abastecedor, por lo cual, al realizarlas permanecen sujetas al Impuesto Gral. a las
Ventas e Impuesto a la Renta.

III
 1.2.2.1 IMPUESTO A LA RENTA DE 3RA CATEGORIA

Nosotros pagamos renta de 3era categoría, ya que realizamos actividades

empresariales y grabamos rentas que provienen del trabajo y de la
explotación pesquera (producción de venta de harina y aceite de pescado )
Según el art. 28 de la ley del impuesto a la renta , decreto supremo Nº 179-
2009 EF.

Para determinar los pagos a cuenta mensuales , realizamos los siguientes pasos:

Determinamos primero el coeficiente que se aplicará a los ingresos obtenidos en el

mes:

Dividimos el impuesto calculado del ejercicio anterior con los ingresos netos del
ejercicio anterior , es asi como sale la renta de 3ra categoría
Según el articulo 85 y 54 del TUO del impuesto a la renta, en el caso de que no exista
impuesto calculado del ejercicio anterior, ni del precedente al anterior, aplican el 1.5% a
los ingresos netos obtenidos en el mes.
Para el mes de enero y febrero se divide : impuesto precedente anterior con los ingresos
netos precedentes al anterior .
 La tasa de Impuesto a la renta Anual desde el año 2017 es del 29.5% ,según el art. 55
de la Ley del Impuesto a la Renta.

1.2.2.2 IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA- retenedor

A. RETENEDOR DE RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

Nosotros retenemos el 8% a las personas que nos han brindado un servicio , siempre y
cuando su recibo por honorarios superen los S/. 1,500.00 o S/. 3,208 mensual .

Según la R.S 225-2020 / SUNAT .No le podemos retener ese porcentaje ,si han
presentado el formulario de suspensión de retenciones 1609 , que evitan que las
empresas retengan este porcentaje.

III
 1.2.2.3 IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CATEGORIA –
AGENTES RETENEDORES

Retenemos la renta de 5ta categoría a todos nuestros trabajadores que superen el monto
de 7 UIT, ahí es donde se le retiene una parte de su remuneración por el impuesto a la
renta de 5ta categoría. El monto de retención es en base a la remuneración del
trabajador.

Para calcular la renta de 5ta primero tenemos que multiplicar el sueldo del empleador
por 14 (12 meses mas gratificación de julio y diciembre) , luego se le descuenta 7 UIT ,
dando la renta neta imponible del trabajo , posteriormente se compara en que tramo esta
Por ultimo se multiplica la renta neta imponible del trabajo por el tramo correspondiente

1.2.2.4 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Mi empresa, vende en el país bienes muebles , por lo cual , según el TUO En el artículo
1 del TUO del IGV Aprobado con DS 055-99-EF, es considerada como una operación
comprendida en el ámbito de aplicación del IGV.

1.2.2.5 SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV

Nuestro cliente , según la tabla de porcentajes de detracciones SUNAT , nos tiene que
depositar el 4% , en nuestra cuenta de detracciones en el banco de la Nación , ya que
vendemos recursos hidrobiológicos (harina y aceite de pescado)

Solo podremos utilizar los fondos depositados , para pagos de las obligaciones
tributarias que tengamos .

1.2.2.7 PROGRAMACIÓN DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT)

Utilizamos esta programación para que sea mas fácil elaborar y presentar nuestras
declaraciones mensuales en la SUNAT.

III
 1.2.2.8 PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE 5.2

Utilizamos la nueva versión de PLE 5.2.0.2, desde el 17 de mayo del 2016

para generar nuestros libros Electrónicos que son el diario , registro de
compra y ventas , entre otras para que asi podamos Validar, comprobar
nuestras operaciones.

1.2.2.9 RÉGIMEN ESPECIAL PESQUERO (REP)

Tenemos trabajadores que están régimen especial pesquero ,que es

manejado por la ONP . pero quien retiene y paga el aporte mensual no
somos nosotros, sino el armador pesquero (Persona natural o jurídica que
tiene una embarcación pesquera y que debe de tener permiso de pesca que
es otorgado por el Ministerio de la Producción). Declaran y pagan según a lo
que indica la SUNAT

El monto que aportan Los trabajadores pesqueros es el 8% y los armadores

pesqueros el 5%

AREA LABORAL

La empresa GER EXPORT SA , esta acogida a la ley 728 (Ley de Productividad y

Competitividad Laboral).

 REMUNERACIÓN MÍNIMA VITAL

Nuestros trabajadores según el DECRETO SUPREMO Nº 004-2018 –TR, tienen

derecho a ganar, no menos de la remuneración mínima vital , que es de S/. 930.00 ,
según el (DECRETO SUPREMO Nº 004-2018-TR).

 JORNADA MÁXIMA DE TRABAJO

Nuestros trabajadores trabajan 8 horas diarias o 48 horas a la semana como máximo.

III
Según el DECRETO LEGISLATIVO Nº 854. Si hay una persona menor de edad, podrá
trabajar siempre y cuando cuentes con la autorización del Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo y las labores no afecten su integridad física, ni psicológica y
permitan continuar con tus estudios escolares.

 HORAS EXTRAS

Para el caso de las horas extras, si nuestros trabajadores trabajan desde las 5pm hasta las
7 pm les pagamos el 25% sobre su remuneración y pasado las 7 de la noche el 35%.

 DERECHO AL REFRIGERIO

Nuestros trabajadores tienen 45 minutos de refrigerio como mínimo. Según el

DECRETO LEGISLATIVO Nº 854

 DESCANSO SEMANAL OBLIGATORIO

Nuestros trabajadores descansan 24 horas consecutivas cada semana, generalmente los

domingos . Los días feriados también descansan y es remunerado . (Decreto
Legislativo N° 713)

 VACACIONES

Según el (Artículo 10° del Decreto Legislativo 713) Nuestros trabajadores cada vez que
cumplan un año de servicio, descansan 30 dias calendarios .

Según el articulo 13 del mismo decreto legislativo, la remuneración vacacional del

trabajador será igual , si es que sigue trabajando .

 REGIMENES DE PENSIONES

Nuestros trabajadores deberán escoger a cual de los 2 fondos de pensión: la ONP

( decreto ley nº 19990 o la AFP (decreto supremo nº054 – 97)

 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

III
Este beneficio lo tienen todos nuestros trabajadores que están en planilla .
Depositamos a nuestro trabajadores una remuneración mensual, en dos oportunidades
semestrales (mayo y noviembre) , según el DECRETO SUPREMO Nº 001-97-TR)
El importe de cts de una empresa de régimen general es del 100% acorde a ley.

BASES DE CALCULO PARA A CTS

Sumamos :
 Sueldo
 Asignacion familiar
 1/6 de la ultima gratificación percibido

 GRATIFICACIONES

Damos a nuestros trabajadores dos veces al año sus gratificaciones, en el mes de julio y
diciembre, según a su remuneración completa por cada oportunidad, y se pagará por
mes calendario completo laborado, según a lo que indica la LEY Nº 27735
El importe de gratificación de una empresa de régimen general es del 100% acorde a ley

 SEGURO DE SALUD

Nuestros trabajadores estan asegurados en ESSALUD , por lo cual aportan el 9% de su

remuneración, según a la LEY Nº 27056

 DESPIDO INJUSTIFICADO

Cuando despedimos a un trabajador , le pagamos 2 remuneraciones mensuales por cada

año que elaboro .

 ASIGNACIÓN FAMILIAR

Damos asignación familiar (10% de su remuneración mensual ) cuando nuestro

trabajador tiene uno o mas hijos menores de 18 años .
Según a la ley 25129 tambien se le da este beneficio al trabajador que tiene un hijo que
esta estudiando en la universidad o instituto.

III
1.2.3 ANÁLISIS COMENTADO DE LAS NORMAS Y MÉTODOS CONTABLES
EMPLEADOS EN SUS ACTIVIDADES DE LA PRÁCTICA.

La empresa GER EXPORT S.A. utilizamos varios métodos, técnicas y principios

Contables basados en las NIC y NIIF

Las NIC que utiliza son las siguientes :

NIC 1 :  PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

La Empresa Ger Export, no tiene la obligación de declarar su EEFF en la SMV

(Superintendencia del Mercado de Valores) , pero esta cumple con las exigencias
de la NIC; al ser presentados para Bancos los EEFF de la empresa

NIC 2 : INVENTARIOS

La empresa al procesar productos terminado usa estas políticas para su

reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 7 : ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La empresa elabora su EEFF de flujos efectivos utilizando estas normas contables

para su expresión

NIC 8 : POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES

La empresa utiliza estas normas y procedimientos para reconocer un error y

omisión de años anteriores

NIC 12 : IMPUESTO A LA RENTA

la empresa al tener la obligación de pagar el Impuesto a la Renta de 3ra Categoría,

cumple con respetar las normas de la nic 12

NIC 16 : PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

III
La empresa tiene con propiedad, planta y equipo y cumple con las normas, para su
reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 21 : EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DE

CAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA

La empresa maneja cuentas por cobrar y pagar en dolares, y utiliza esta norma
contable, para su reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 23 : COSTOS POR PRÉSTAMOS

La empresa cuenta con obligaciones bancarias y utiliza esta norma contable, para
su reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 24 : INFORMACIÓN A REVELAR SOBRE PARTES

RELACIONADAS

La empresa pertenece al grupo empresarial Rodriguez, cuenta con 7 empresas

vinculadas

NIC 32 : INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PRESENTACIÓN

La empresa cuenta con contratos forwars y futuros y utiliza esta normas contables
para su reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 36 : DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

La empresa tiene activos deteriorados y utiliza esta normas contables

reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 37 : PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS

CONTINGENTES

La empresa cuenta con provisiones contingentes por lo cual utiliza esta normas
contables para su reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIC 38 : ACTIVOS INTANGIBLES

III
 La empresa cuenta con permisos de pesca y construcción de sistema Informáticas,
por lo cual utiliza esta normas contables para su reconocimiento, valuación y
expresión en los EEFF

Las NIFF que utiliza son las siguientes :

NIFF 9 : INSTRUMENTOS FINANCIEROS

La empresa cuenta con contratos forward (acuerdo a futuro ) por los tanto utiliza
esta normas contables para su reconocimiento, valuación y expresión en los EEFF

NIFF 13 : MEDICION DEL VALOR RAZONABLE

La empresa valora todas sus partidas del EEFF, a su valor razonable por lo tanto ,
utiliza esta norma contable,

NIFF 15 : INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PROCEDENTES

DE CONTRATOS CON CLIENTES

La empresa utiliza esta norma contable, para reconocer sus ingresos productos de
la comercialización de sus bienes y servicios

NIFF 16 : ARRENDAMIENTOS

La empresa cuenta con contratos de Arrendamiento Operativo y Financieros y

utiliza esta normas contables para su reconocimiento, valuación y expresión en los
EEFF

1.2.4 ANÁLISIS COMENTADO DE LOS LIBROS , REGISTROS

CONTABLES , COMPROBANTE DE PAGOS Y EL PLAN DE CUENTAS

1.2.4.1 OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS ELETRÓNICOS

Realizamos registros contables bajo el régimen de tercera categoría , y esta en el

REGIMEN GENERAL .

III
Estamos considerada como PRICO que son todos los principales contribuyentes, según
a lo que nos indica la resolución de la SUNAT

En el 2020 tuvo ingresos netos anuales mas de 3000 UIT esta obligada a llevar de
manera electrónica los siguientes libros y registros :

 Registro de ventas (PLE)

 Registro de compras (PLE)
 Libro diario
 Libro mayor Se unió, ahora es solo diario
 Libro de inventarios y balances (físico)
 Registro de activos fijos (PLE)
 Registro de costos (físico)
 Registro de inventario permanente valorizado (físico)

 INFRACCIONES DE NO LLEVAR O LLEVAR CON ATRASOS

LIBROS CONTABLES

Si no presentamos a tiempo nuestros libros contables , nos dan una multa de 0.6 % de
nuestros ingresos netos .segun el Decreto Legislativo N° 1420, no puede ser menor a
10% UIT ni mayor a 25 UIT.

1.2.4.2 COMPROBANTE DE PAGO

Emitimos nuestros comprobantes Electrónico, desde la clave sol de la empresa.

Utilizamos las siguientes :

 FACTURA ELECTRONICA

La empresa lo emite desde el 18 de septiembre del 2017, para la venta de

existencias, asi como también para recibir anticipos de venta e ingresos
extraordinarios (venta de Activos, etc)

 GUIAS DE REMISION ELECTRONICA:

III
 La empresa lo emite desde el 2 de febrero del 2017 ,para sustentar el traslado de
existencias, ya sea por compra, venta, devolución, traslado entre establecimiento
de la misma empresa, procesos productivos, importación, exportación, entre
otros

 BOLETA DE VENTA ELECTRONICA:

Mi empresa emite la boleta de venta electrónica , desde el 30 de enero del 2018 ,

cada vez que hay ventas para personas naturales que no tienen ruc, asi como
también para sustentar el retiro de bienes por obsequios a los trabajadores

 NOTA DE CREDITO ELECTRONICA:

Mi empresa lo emite cada vez que hay disconformidades con la venta, por parte
del cliente, donde es necesario descontar el valor de una factura de venta, ya sea
por penalidad o falta de calidad en el producto

 NOTAS DE DEBITO ELECTRONICA:

Mi empresa lo emite cada vez que hay disconformidades con la venta, por parte
del proveedor, donde es necesario aumentar el valor de una factura de venta, ya
sea por costos no facturados, o por interés compensatorios de la cobranza.

PLAN DE CUENTAS
Utilizamos el PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL desde que
comenzamos nuestras actividades .

MÉTODOS DE VALUACIÓN

III
Para hacer nuestro KARDEX utilizamos el Método Promedio , ya que los precios de
nuestras unidades de inventarios iniciales y todas nuestras compras influyen en el costo
final que tenemos según a nuestro volumen

Dividimos el costo de las mercaderías disponible para la venta con el numero de

unidades en existencias para así calcular el costo promedio

DEPRECIACIÓN
Consideramos como depreciación el desgaste físicos que tienen nuestros activos fíjos .
Según lo dispuesto en el Art. 33 de la Ley del Impuesto a la Renta, para determinar la
depreciación de un activo existen porcentajes a aplicar al costo del activo fijo, como se
muestra a continuación:

Figura N° 05
Porcentajes de Depreciación

 Edificios 5%
Maquinarias y Equipos 10%
Vehículos 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipos de Cómputo 25%

CAPITULO II

CASO PRACTICO

ENUNCIADO DEL CASO PRACTICO

GER EXPORT S.A. con RUC 20601115388 y con Domicilio en COSTANERA SUR
KM 4.5 ILO-ILO-MOQUEGUA Empieza el mes de 01/04/2021 con el siguiente saldo:
(Expresado en soles)

III
 ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO s/ 2,000.00
CUENTA CTE BCP MN 385-1213121-11 s/ 830,500.00
CUENTA CTE BCP ME 385-14651512-01 s/ 430,500.00
CUENTA BANCO DE LA NACION 14651512 s 1,530.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS (S/

1’621,250.00)

IMPORTE
FECHA CLIENTE RUC FACTURA FACTUR SALDO S/ SERVICIO
A S/
CNA 12111212- Venta de 140tm harina
15/03/2021 LIMITED 11 E001-225 804,750.00 804,750.00 de pescado
EURASIRA Venta de 120tm harina
18/03/2021 CNA 0165451-00 E001-226 660,000.00 660,000.00 de pescado
INTERMAT 1246- Venta de Pulpo
30/03/2021 A SRR 4564CNG E001-229 85,000.00 76,500.00 Congelado
ALIMENTOS 15645-110- Venta de Pulpo
31/03/2021 RR 1 E001-231 180,000.00 80,000.00 Congelado

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE

PRODUCTOS TERMINADOS (s/1,187,056.00)
COSTO
CANT UNIDAD DESCRIPCION MONTO
UNITARIO
S/.
163.00 TM HARINA DE PESCADO S/. 3,160.00 515,080.00
S/.
186.00 TM ACEITE DE PESCADO S/. 3,009.00 559,674.00
S/.
30.60 TM PULPO CONGELADO S/. 3,670.00 112,302.00

MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DIVERSOS (s/. 1,804,925.00)

UNIDA COSTO
CANT DESCRIPCION MONTO
D UNITARIO
S/. S/.
5,500.00 PZA SACOS VACIOS 3.50 19,250.00
S/. S/.
8,650.00 GLN PETROLEO BUNKER 10.50 90,825.00

III
 S/. S/.
8,600.00 PZA CAJAS CARTON 4.00 34,400.00
S/. S/.
120.00 CIL ACEITE MAQUINA 809.00 97,080.00
ETIQUETAS S/. S/.
160.00 ROLLO EXPORTACION 53.00 8,480.00
S/. S/.
230.00 PACK SUMINISTROS PESCA 2,361.00 543,030.00
S/. S/.
36.00 PACK MANTTO PLANTA 6,010.00 216,360.00
S/. S/.
150.00 CIL ANTIOXIDANTE 4,610.00 691,500.00
S/. S/.
40.00 PACK MANTTO PINTURA 2,600.00 104,000.00

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

DESTINO DEL GASTO
DEVENGO
POLIZA MONTO EXTRACCIO
MES PRODUCCIONADMINISTRACION
N
POLIZA
EMBARCACION 13,560.00 2,260.00 2,260.00    
POLIZA VEHICULAR 6,451.00 1,075.17 125.17 300.00 650.00
POLIZA VIDA LEY 15,321.00 2,553.50 900.00 1,100.00 553.50
POLIZA SOAT 1,600.00 266.67 100.00 100.00 66.67
POLIZA PATRIMONIAL 25,361.00 4,226.83   1,726.83 2,500.00
62,293.00 10,382.17 3,385.17 3,226.83 3,770.17

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

DEPRECIACIO VALOR
ACTIVO MONTO N NETO

LEASING 350,000.00 -110,250.00 239,750.00

EDIFICIOS 861,200.00 -271,278.00 589,922.00

MAQUINARIA 1,659,121.00 -522,623.12 1,136,497.89

UNIDAD
TRANSPORTE 136,200.00 -42,903.00 93,297.00

MUEBLES ENSERES 35,616.00 -11,219.04 24,396.96

EQUIPOS DIVERSOS 516,512.00 -162,701.28 353,810.72

3,558,649.00 -1,120,974.44 2,437,674.57

III
 ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS
IGV por pagar s/ - 670,500.00
Impuesto a la Renta 3ra 121,150
Impuesto a la Renta 4ta 800.00
Impuesto a la Renta 5ta 2,510.00
ONP 3,861.00
Essalud 1,326.00
AFP Prima 1,531.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS

FECHA PROVEEDOR RUC FACTURA IMPORTE S/ GASTO
01/03/202
1 SACOS PISCO 20601584001 E001-500 35,611.00 SACOS
18/03/202
1 PECSA SAC 20259033072 F001-8121 83,500.00 COMBUSTIBLE
LUNA
SERVICIOS
20/03/202 GENERALES MATERIALES
1 SAC 20552911360 F001-4121 23,250.00 DIVEROS
LUNA
SERVICIOS
20/03/202 GENERALES MATERIALES
1 SAC 20552911360 F001-4131 9,513.00 ELETRICOS
LUNA
SERVICIOS
20/03/202 GENERALES GRASA PARA
1 SAC 20552911360 F001-4140 10,650.00 MAQUINA
PESQUERA
10/03/202 NINFAS DEL COMPRA DE
1 MAR S.A.C 20502625706 E001-3651 106,200.00 ANCHOVETA
10/03/202 MC SEA FISH
1 SAC 20603967250 E001-313 136,500.00 COMPRA DE PULPO
FIBRAS
10/03/202 INDUSTRIALES COMPRA DE RED
1 SA 20100028850 E001-3464 36,500.00 ANCHOVETERA

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A VINCULADAS

IMPORTE
FECHA PROVEEDOR RUC FACTURA GASTO
S/
20/03/202 COPERSA
1 SA 2051993226 F001-891 8,250.00 UNIFORMES
25/03/202 PROMASA 20447466547 E001-1030 ANTIOXIDANTE

III
 1 SA 54,123.00
25/03/202 PROMASA
1 SA 20447466547 E001-1030 23,500.00 ALQUILER DE ALMACEN
25/03/202 SERGENSUR MANTENIMIENTO DE
1 SA 20509606766 E001-1030 30,500.00 EQUIPOS
EL
25/03/202 PORTILLO
1 SRL 20447466547 E001-1030 54,123.00 ANTIOXIDANTE
25/03/202 PROMASA ALQUILER DE 3
1 SA 20447466547 E001-1030 130,600.00 EMBARCACIONES
25/03/202 PROMASA
1 SA 20447466547 E001-1030 56,000.00 ALQUILER PLANTA

OBLIGACIONES FINACIERAS
VENCIMIENT
O CAPITA INTERES

abr-21 2,090,000.00 74,404.00

2,090,000.00 74,404.00
S/
2’351,560.0
Capital 0
S/
4’625,527.5
Resultados Acumulados 7

La empresa cuenta con el siguiente personal en planilla del area planta

SUELD CANTIDA
CARGO
O D

JEFE DE FLOTA 3,500.00 1

PESCADOR AA1 2,232.00 12

PESCADOR AA3 1,984.00 12

PESCADOR CHIRA 1,829.00 12

MOTORISTA AA1 2,952.00 2

MOTORISTA AA3 2,624.00 2

III
MOTORISTA
CHIRA 2,419.00 2

PATRON AA1 3,960.00 1

PATRON AA3 3,520.00 1

PATRON CHIRA 3,245.00 1

OBREROS 1,800.00 8
ASISTENTE
ADMINIST 1,500.00 2
AUXLIAR
ADMINIST 1,500.00 2

CHOFER 1,600.00 2

La empresa cuenta con el siguiente personal en planilla área extracción

SUELD CANTID
CARGO
O AD

3,500.0
JEFE DE PLANTA 0 2

ASEGURAMIENTO 2,500.0
CALIDAD 0 6

2,000.0
SECC RECEPCION 0 6

2,000.0
SECC COCINA 0 6

2,000.0
SECC SECADORES 0 6

2,000.0
SECC ENSAQUE 0 6

2,000.0
SECC ACEITE 0 6
SECC MANTTO 6
2,000.0

III
 0

2,000.0
SECC ALMACENAJE 0 6

1,800.0
CHOFERES 0 3

3,000.0
GERENTE PLANTA 0 1

1,500.0
OBREROS APOYO 0 12

ASISTENTE 1,500.0
ADMINIST 0 2

1,500.0
AUXLIAR ADMINIST 0 2

La empresa cuenta con el siguiente personal en planilla administrativa

SUELD CANTIDA
CARGO
O D

GERENTE
GENERAL 4,500.00 1
GERERENTE
FINANCIERO 4,000.00 1
GERERENTE
LEGAL 4,000.00 1
GERENTE
LOGISTICA 3,500.00 1

GERENTE VENTAS 3,500.00 1

ASISTENTE
ADMINSTRAT 2,000.00 4
AUXILIARES
ADMINSTRAT 1,500.00 4

III
 CONTADOR 4,000.00 1
ASISTENTE
CONTABLE 2,000.00 4
AUXILIARES
CONTABLE 1,500.00 4

ALMACENERO 1,500.00 4

ING SEGURIDAD 2,500.00 2

CHOFERES 1,800.00 3

OPERACIONES DEL MES:

1- EL DIA 02/04/2021, SE FIRMA EL ACTA EN REUNION DE SOCIOS LA
CAPITALIZACION DE S/850,000 DE UTILIDADES
2- EL DIA 03/04/2021, SE PAGA DIETAS DE DIRECTORIO POR EL MONTO
DE S/120,000,00 .
3- EL DIA 03/04/2021, SE REGISTRO LA PERDIDA POR DESMEDRO DE
S/5,398.50, SEGÚN SIGUIENTE DETALLE:

COSTO
UNIDA
CANT DESCRIPCION UNITARI MONTO
D
O
1 TM HARINA DE PESCADO S/.3,160.00 S/.3,160.00
0.5 TM ACEITE DE PESCADO S/.3,009.00 S/.1,504.50
0.2 TM PULPO CONGELADO S/.3,670.00 S/.734.00
        S/.5,398.50

4- EL DIA 05/04/2021, SE CONSUME DE ALMACEN LOS SIGUIENTES

SUMINISTROS

UNIDA COSTO
CANTIDAD MATERIAL MONTO COSTO
D UNITARIO
S/. S/.
4,500.00 PZA SACOS VACIOS 3.50 15,750.00 PROCESO
S/. S/.
6,500.00 GLN PETROLEO BUNKER 10.50 68,250.00 EXTRACCION
S/. S/.
100.00 PZA CAJAS CARTON 4.00 400.00 PROCESO
S/. S/.
80.00 CIL ACEITE MAQUINA 809.00 64,720.00 PROCESO
ETIQUETAS S/. S/.
40.00 ROLLO EXPORTACION 53.00 2,120.00 PROCESO
SUMINISTROS S/. S/.
80.00 PACK PESCA 2,361.00 188,880.00 EXTRACCION

III
 S/. S/.
25.00 PACK MANTTO PLANTA 6,010.00 150,250.00 PROCESO
S/. S/.
20.00 CIL ANTIOXIDANTE 4,610.00 92,200.00 PROCESO
S/. S/.
20.00 PACK MANTTO PINTURA 2,600.00 52,000.00 PROCESO
S/.
634,570.00

5- EL DIA 05/04/2021, SE COMPRA 250 MT ANCHOVETA A S/650 POR TM

MAS IGV., LA COMPRA SE CANCELA AL CONTADO, SEGÚN FACTURA E001-
761 DEL PROVEEDOR NINFAS DEL MAR CON RUC 20502625706

6- EL DIA 06/04/2021, SE COMPRA 150 MT ANCHOVETA A S/650 POR TM.

MAS IGV, LA COMPRA SE CANCELA AL CONTADO, SEGÚN FACTURA E001-
781 DEL PROVEEDOR NINFAS DEL MAR CON RUC 20502625706

7- EL DIA 09/04/2021, SE COMPRA 350 MT ANCHOVETA A S/660 POR TM.

MAS IGV, LA COMPRA SE CANCELA AL CONTADO, SEGÚN FACTURA E001-
785 DEL PROVEEDOR NINFAS DEL MAR CON RUC 20502625706

8- EL DIA 10/04/2021, SE COMPRA 120 MT ANCHOVETA A S/660 POR TM.

MAS IGV , LA COMPRA SE CANCELA AL CONTADO, SEGÚN FACTURA E001-
788 DEL PROVEEDOR NINFAS DEL MAR SAC CON RUC 2050262570n6

9- EL DIA 11/04/2021 SE COBRA TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR

MENOS EL CLEINTE EURASIA Y SE PAGA LOS IMPUESTOS Y CUENTAS POR
PAGAR TERCEROS

10- EL DIA 11/04/2021 SE PAGA LA PLANILLA DE PESCADORES SEMANA

DEL 05 AL 10 ABRIL 2021

11- EL DIA 13/04/2021 SE PAGA LAS CUENTAS POR PAGAR VINCULADAS

12- EL DIA 14/04/2021 SE COMPENSA CON EL SALDO A FAVOR DE

EXPORTADOR DEL ITAN DEL PERIODO 2021 POR S/50,630 Y SE COMPENSA
EL IMPUESTO A LA RENTA 2020 POR S/ 121,150.00

13- EL DIA 15/04/2021, NOS DEPOSITAN EN LA CTA LA CTA CTE BCP EL

DRAWBACK POR LA EXPORTACION DE PULPO EXPORTADA EN FEBRERO
2021 POR EL MONTO DE S/32,611

14- EL DIA 18/04/2021, NOS DEPOSITAN DEPOSITA EN LA CTA CTE BCP MN

LA DEVOLUCION DE IGV EXPORTADOR POR S/402,000.00

III
15- EL DIA 19/04/2021, SE COMPRA PETROLEO BUNKER POR S/351,000 MAS
IGV CON NRO DE FACTURA E001-13161 DE PECSA SA CON RUC 20259033072
Y SE PAGA AL CONTADO

16- EL DIA 21/04/2021. SE PAGA EL RECIBO DE LUZ, DEL MES, POR EL

MONTO DE S/13,351.00 MAS IGV AL PROVEEDOR ELECTROSUR SRL CON
RUC 20119205949, SEGUN RECIBO 1231654651, Y SE CARGA 70% AL COSTO DE
SERVICIO Y EL SALDO A GASTOS ADMINISTRATIVOS

17- EL DIA 23/04/2021. SE PAGA EL RECIBO DE AGUA, DEL MES, POR EL

MONTO DE S/1,251.00 MAS IGV AL PROVEEDOR SEDA ILO SA CON RUC
20115851919, SEGUN RECIBO 232654615, Y SE CARGA 70% AL COSTO DE
SERVICIO Y EL SALDO A GASTOS ADMINISTRATIVOS

18- EL DIA 23/04/2021. SE PAGA EL RECIBO DE TELEFONO, DEL MES, POR EL

MONTO DE S/3,851.00 MAS IGV AL PROVEEDOR MOVISTAR SRL CON RUC
20100177774, SEGUN RECIBO 12656, Y SE CARGA 70% AL COSTO DE SERVICIO
Y EL SALDO A GASTOS ADMINISTRATIVOS

19- EL DIA 25/04/2021, LA EMPRESA VINCUALADA PROMASA SAC CON RUC

20447466547, EMITA LAS SIGUIENTES FACTURA DE ALQUILER, Y SE PAGA
EL 50% DE LAS FACTURAS

MONTO
FECHA FACTURA CONCEPTO
MAS IGV
ALQUILER DE S/.21,561.0
25/04/2021 E001-5235 EMBARCACIONES 0
25/04/2021 E001-5236 ALQUILER DE EDIFICIO S/.8,600.00
ALQUILER DE ZONA S/.25,400.0
25/04/2021 E001-5237 ALMACENAMIENTO 0
S/.55,561.0
0

20- EL DIA 25/04/2021, SE REALIZA LA EXPORTACION DE 480 TM DE

HARINA DE PESCADO POR EL MONTO DE S/8,500 POR TM Y DE ACEITE DE
420 TM A S/ 10,500 Y DEPOSITADAS VIA TRANSFERENCIA EL ADELANTO
DEL 40%

21- EL DIA 26/04/2021, SE COMPRA UN EQUIPO DE TRATAMIENTO DE

AGAUA SANGUAZA POR EL VALOR DE 850,000 MAS IGV, DEL PROEEDOR
FERREYROS SAC CON RUC 20100028698 FACTURA FT01-1003 Y SE PAGA EL
40% AL CONTADO Y EL RESTO EN 60 DIAS Y GENERA UNA GANANCIA POR
TIPO DE CAMBIO DE S/860.00

22- EL DIA 27/04/2021, SE CONTRATA UN LEASING 1264AFB DEL BCP,

PARA LA COMPRA DE UNA MAQUINARIA POR EL IMPORTE DE S/1’056,000

III
mas IGV, Y SE PAGA UNA CUOTA INCIAL DEL 20% CON FACTURA FE11-
12163, Y SE PAGA CON FACTURA FT01-444 DEL BCP, POR GASTOS
FORMALIZACION DE CONTRATO, POR EL MONTO DE S/3,420.00 mas IGV

23- EL DIA 28/04/2021, SE RECIBE DEL PROVEEDORA AGUILAS NEGRAS

SAC CON RUC 20532509476, LA FACTURA E001-103 POR EL MONTO DE
S/18,600 MAS IGV, POR EL SERVICIO DE VIGILANCIA DEL PERIODO
ABR2021, Y SE PAGA AL CONTADO, 80% COSTO PRODUCCION Y EL RESTO
ADMINISTRAION

24- EL DIA 30/04/2021 EL AREA DE EXTRACCION ENVIA EL SIGUIENTE

REPORTE DE EXTRACCION DE ANCHOVETA CON EMBARCACION PROPIAS

TOTAL
DIA TM EXTRAIDAS POR EMBARCACION TM
EMB AA1 EMB AA3 EMB CHIRA 4
05/04/202
1 280   150 430
06/04/202
1 110 120   230
07/04/202
1   150 100 250
08/04/202
1 330   135 465
09/04/202
1   140 205 345
10/04/202
1   230   230
720 640 590 1950

25- EL DIA 30/04/2021 EL AREA DE PRODUCCION ENVIA EL SIGUIENTE

REPORTE DE PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS

RECEPCION DE MATERIA PRIMA TOTAL

DIA EMB EMB NINFAS DEL TM
EMB AA1 AA3 CHIRA 4 MAR
05/04/202
1 280   150 250 680
06/04/202
1 110 120   150 380
07/04/202
1   150 100   250
08/04/202
1 330   135   465
09/04/202
1   140 205 350 695

III
 10/04/202
1   230   120 350
720 640 590 870 2820

PRODUCCION DE LA SEMANA
PORCEN
PRODUCTO TM TAJ

687.8
HARINA 0 57%

512.7
ACEITE 3 43%

1,200.
53

26- EL DIA 30/04/2021 SE CANCELA LA PLANILLA DE SUELDOS Y

SALARIOS DEL PERIODO

27- EL DIA 30/04/2021 COMPRA DEL PROVEEDOR MC SEA FISH SAC CON
RUC 20603967250 10.5TM DE PULPO A UN TOTAL DE S/210,000 Y PAGA AL
CONTADO, CON FACTURA E001-366

28- EL DIA 30/04/2021 SE CANCELA EL PTMO BANCARIO

2.3 RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

La empresa ger export tiene como resultado :

RATIO DE ENDEUDAMIENTO
La empresa tiene de ratio de endeudamiento 0.339 lo obtuvo dividendo el resultado de
pasivos y patrimonios que nos indican en el estado de situación finan6ciera
Por lo cual por cada s/. 1 de patrimonio se utilizara s/0.339 para pago de s/1 de deuda

RATIO SOLVENCIA
La empresa tiene de ratio de solvencia 3.952 lo obtuvo dividendo el resultado de activos y
pasivos que nos indican en el estado de situación financiera

III
POR lo cual por cada s/ 1.00 de deuda se tiene s/3.952 de activo para pagar

RATIO LIQUIDEZ CORRIENTE

La empresa tiene de ratio de liquidez corriente 2.758 lo obtuvo dividendo el resultado
de activos y pasivos corrientes que nos indican en el estado de situación financiera
POR lo cual por cada s/ 1.00 de deuda corriente se tiene s/2.758 de activo corriente
para pagar

FONDO DE MANIOBRA - CAPITA DE TRABAJO

La empresa tiene de Fondo de maniobra – capita de trabajo 6,354,204 lo obtuvo
restando el resultado de activos y pasivos corrientes que nos indican en el estado de
situación financiera
S/6'354,204,00 es la parte del activo financiada con recursos permanentes

RATIO DE RENTABILIDAD VENTAS

La empresa tiene ratio de rentabilidad de ventas 54.68% lo obtuvo dividendo la utilidad

neta con las ventas netas que nos indican en el estado de resultados
La utilidad neta después de impuestos, es del 54.68% de la ventas facturadas

RATIO ROTACION DE INVENTARIOS

La empresa tiene ratio rotación de inventarios 0.540, lo obtuvo dividendo el costo de
ventas con las existencias
Las existencias rotaron 0.54 veces, es la rapidez en los inventarios se convierten en
cuentas por cobrar

RATIO DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)

La empresa tiene ratio rentabilidad de patrimonio 0.435 , lo obtuvo dividendo la
utilidad neta con el total de patrimonio
La productividad del uso de recursos propia es del 43.5%

RATIO DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)

La empresa tiene ratio rentabilidad de activo 0.325 , lo obtuvo dividendo la utilidad
neta con el total de activo

III
La productividad del uso de activos de la empresa es del 32.50%

CONCLUSIONES :

Ger export es una aplica bien sus procedimientos tributarios y laborales tanto asi que
yo es por eso que estoy realizando mis practicas

la empresa ger expor x cada sol de deuda tiene 0.339 de patrimonio como ratio de
endeudamiento

Estoy aún realizando mis prácticas contables pre profesionales ya desde hace 3 mes y en
ese tiempo he podido aplicar , consolidar todos mis conocimientos tanto como teóricos
y prácticos que e adquirido en la universidad en todo mi desarrollo académico, por lo
cual me ayudo a ponerlo en práctica y asi poder aplicarlo en mi centro de prácticas que
es el área contable la empresa GER EXPORT SA.

III
En conclusión, gracias a estas practicas que estoy realizando me permite asegurar mis
conocimientos tributarios y laborales y ponerlo en practica utilizando cada normativa
aprendida

TODO LO QUE ESTA CON AMARILLO NOSE SI ESTA BIEN Y NOSE COMO
DEMOSTRAR QUE EN MI CASO PRACTICO E UTILIZADO LAS NIC Y NIFF
QUE MENCIONE

BIBLIOGRAFIA

https://www.sunat.gob.pe/
https://www.gob.pe/mef

III