Practica 1. La empresa La Luna, S.A. de C.V.

Fecha Concepto Parcial Debe

10/25/2021 AP
Caja $ 20,000.00
Bancos $ 900,000.00
Almacén $ 950,000.00
Edificios $ 4,000,000.00
Mobiliario $ 300,000.00
Equipo de reparto $ 350,000.00
Proveedores
Capital Social
Inicio de operaciones
10/25/2021 1
Almacén $ 51,724.14
IVA por acreditar $ 8,275.86
Proveedores
Compra de mercancía a crédito S/F 5432
10/25/2021 2
Proveedores $ 24,000.00
IVA acreditable $ 3,310.34
Bancos
IVA por acreditar
Pago del 40% sobre el adeudo anterior
10/25/2021 3
Deudores diversos $ 25,000.00
Bancos
Prestamo a un empleado
10/25/2021 4
Proveedores $ 9,000.00
IVA acreditable $ 1,241.38
Bancos
IVA por acreditar
Pago del adeudo a proveedores con CH
10/25/2021 5
Terrenos $ 300,000.00
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Compra de un terreno
10/25/2021 6
Clientes $ 530,000.00
Ventas
IVA por trasladar
 Venta a crédito a PV S/F 5674
6a
Costos de ventas $ 350,000.00
Almacén
Registro de la venta a PC
10/25/2021 7
Clientes $ 380,000.00
Ventas
IVA por trasladar
Venta a crédito 100% a PV
10/25/2021 7a
Bancos $ 266,000.00
Documentos por cobrar $ 76,000.00
IVA por trasladar $ 36,689.66
Clientes
IVA trasladado
Cobro del 70% a clientes y garantía del 20%con doc.
10/25/2021 7b
Costo de ventas $ 180,000.00
Almacén
Registro de la venta a PC
10/25/2021 8
Gastos de venta $ 6,896.55
Mantenimiento $ 6,896.55
IVA por acreditar $ 1,103.45
Acreedores diversos
Gastos de mantenimiento para equipo de reparto
10/25/2021 8a
Acreedores diversos $ 8,000.00
IVA acreditable $ 1,103.45
Bancos
IVA por acreditar
Pago por el mantenimiento
10/25/2021 9
Otros gastos $ 2,000.00
Donativos $ 2,000.00
Bancos
Donativo al DIF
10/25/2021 10
Bancos $ 47,000.00
IVA por trasladar $ 6,482.76
Clientes
IVA trasladado
Cobro a cliente
10/25/2021 11
 Gastos de venta $ 180,000.00
Sueldos $180,000.00
Gastos de administración $ 200,000.00
Sueldos $200,000.00
Impuestos por pagar
Ret. ISR (ISPT) $ 47,000.00
IMSS $ 25,000.00
Sueldos por pagar
Provisión de nómina
10/25/2021 11a
Sueldos por pagar $ 308,000.00
Bancos
Pago de nómina
10/25/2021 AJ1
Ventas $ 784,482.76
Pérdidas y ganancias
Cancelación de ingresos
10/25/2021 AJ2
Pérdidas y ganancias $ 918,896.55
Costo de ventas
Gastos de ventas
Gastos de administración
Otros gastos
Cancelación de egresos
10/25/2021 AJ3
Pérdida del ejercicio $ 134,413.79
Pérdidas y ganancias
Determinación del resultado del ejercicio
10/25/2021 AJ4
IVA trasladado $ 43,172.42
IVA acreditable
IVA por pagar
Determinación del IVA del periodo
SUMAS IGUALES $460,896.55 11,402,793.11
 Haber

$ 850,000.00
$ 5,670,000.00

$ 60,000.00

$ 24,000.00
$ 3,310.34

$ 25,000.00

$ 9,000.00
$ 1,241.38

$ 180,000.00
$ 120,000.00

$ 456,896.55
$ 73,103.45
$ 350,000.00

$ 327,586.21
$ 52,413.79

$ 342,000.00
$ 36,689.66

$ 180,000.00

$ 8,000.00

$ 8,000.00
$ 1,103.45

$ 2,000.00

$ 47,000.00
$ 6,482.76
$ 72,000.00

$ 308,000.00

$ 308,000.00

$ 784,482.76

$ 530,000.00
$ 186,896.55
$ 200,000.00
$ 2,000.00

$ 134,413.79

$ 5,655.17
$ 37,517.25

11,402,793.11
 CAJA 1 BANCOS
Ap) $ 20,000.00 Ap) $ 900,000.00
7a) $ 266,000.00
10) $ 47,000.00

MD $ 20,000.00 $ - MD $ 1,213,000.00
SD $ 20,000.00 SD $ 837,000.00

EDIFICIOS 5 MOBILIARIO
3) $ 4,000,000.00 2) $ 1,280.00
10) $ 320.00
12) $ 280.00

MD $ 4,000,000.00 $ - MD $ 1,880.00
SD $ 4,000,000.00 SD $ 1,400.00

COMPRAS 19 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICIN

2) $ 8,000.00 1) $ 120,000.00
3) $ 6,200.00 11) $ 10,000.00

MD $ 14,200.00 $ - MD $ 130,000.00
SD $ 14,200.00 SD $ 130,000.00
 PROVEEDORES 12 ACREEDORES
5) $ 3,480.00 $ 50,000.00 1)
$ 9,280.00 2)

MD $ 3,480.00 $ 59,280.00 MA $ -
$ 55,800.00 SA

GASTOS DE CONSTITUCION 10 GASTOS DE INSTALACION

1) $ 20,000.00 1) $ 10,500.00

MD $ 20,000.00 $ - MD $ 10,500.00
SD $ 20,000.00 SD $ 10,500.00

IVA CAUSADO 15 IVA PENDIENTE DE CAUSAR

$ 640.00 6) 6) $ 640.00
$ 3,200.00 7)
 $ - $ 3,840.00 MA MD $ 640.00
$ 3,840.00 SA

GASTOS DE VENTA 20 GASTOS DE ADMINISTRACION

9) $ 1,300.00 10) $ 2,000.00

MD $ 1,300.00 $ - MD $ 2,000.00
SD $ 1,300.00 SD $ 2,000.00
 BANCOS 2 ALMACÉN
$ 24,000.00 2) Ap) $ 950,000.00 $ 350,000.00 6a)
$ 25,000.00 3) 1) $ 51,724.14 $ 180,000.00 7b)
$ 9,000.00 4)
$ 8,000.00 8a)
$ 2,000.00 9)
$ 308,000.00 11a)
$ 376,000.00 MA MD $ 1,001,724.14 $ 530,000.00 MA
SD $ 471,724.14

MOBILIARIO 6 EQUIPO DE REPARTO

$ 480.00 5) 1) $ 20,000.00 $ 20,000.00 7)

$ 480.00 MA MD $ 20,000.00 $ 20,000.00 MA

SD SA

RIO Y EQUIPO DE OFICINA 9 PAPELERIA Y UTILES 8

12) $ 1,750.00

$ - MD $ 1,750.00 $ -
SD $ 1,750.00
 ACREEDORES 14 INVENTARIOS 7
$ 30,000.00 1) 1) $ 100,000.00
$ 2,320.00 10)
$ 2,030.00 12)

$ 34,350.00 MA MD $ 100,000.00 $ -
$ 34,350.00 SA SD $ 100,000.00

TOS DE INSTALACION 11 VENTAS 18

$ 7,000.00 4)

$ - $ - $ 7,000.00 MA
$ 7,000.00 SA

ENDIENTE DE CAUSAR 16 DOCUMENTOS POR PAGAR 13

$ 1,120.00 4) 8) $ 20,500.00 $ 20,500.00 1)
 $ 1,120.00 MA MD $ 20,500.00 $ 20,500.00 MA
$ 480.00 SA

OS DE ADMINISTRACION 21 CAPITAL SOCIAL 17

$ 390,000.00 1)

$ - $ - $ 390,000.00 MA
$ 390,000.00 SA
 BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
LA LUNA S.A. DE C.V.

CUENTA MD MA SD SA
Caja $ 20,000.00 $ 20,000.00
Bancos $ 1,213,000.00 $ 376,000.00 $ 837,000.00
Almacen $ 1,001,724.14 $ 530,000.00 $ 471,724.14
Clientes $ 910,000.00 $ 389,000.00 $ 521,000.00
Deudores diversos $ 25,000.00 $ 25,000.00
Documentos por cobrar $ 76,000.00 $ 76,000.00
IVA por acreditar $ 9,379.31 $ 5,655.17 $ 3,724.14
IVA acreditable $ 5,655.17 $ 5,655.17
Terrenos $ 300,000.00 $ 300,000.00
Edificios $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
Mobiliario $ 300,000.00 $ 300,000.00
Equipo de reparto $ 350,000.00 $ 350,000.00
Proveedores $ 33,000.00 $ 910,000.00 $ 877,000.00
Acreedores diversos $ 8,000.00 $ 128,000.00 $ 120,000.00
Documentos por pagar $ 180,000.00 $ 180,000.00
Impuestos por pagar $ 72,000.00 $ 72,000.00
Sueldos por pagar $ 308,000.00 $ 308,000.00
IVA por trasladar $ 43,172.42 $ 125,517.24 $ 82,344.82
IVA trasladado $ 43,172.42 $ 43,172.42
IVA por pagar $ 37,517.25 $ 37,517.25
Capital social $ 5,670,000.00 $ 5,670,000.00
Gastos de venta $ 186,896.55 $ 186,896.55
Gastos de administración $ 200,000.00 $ 200,000.00
Otros gastos $ 2,000.00 $ 2,000.00
Costo de ventas $ 530,000.00 $ 530,000.00
Ventas $ 784,482.76 $ 784,482.76
Pérdidas y ganancias $ 918,896.55 $ 918,896.55
Pérdida del ejercicio $ 134,413.79 $ 134,413.79

SUMAS $ 11,402,793.11 $ 11,402,793.11 $ 7,038,862.07 $ 7,038,862.07