NOTA:
PRÁCTICA DE LA III UNIDAD
Semestre 2021 – I
Apellidos NECIOSUP BECERRA
Escuela CONTABILIDAD
Ciclo
Nombres DAGNA MÁYTEE I Aula Virtual
Académico
Curso Introducción a la Contabilidad Turno MAÑANA
Profesor Dra. Maribel Mucha Paitán Fecha 24 06 2021
1. CONTABILIDAD FINANCIERA
En enero, le pide a usted como contador general le muestre e informe la situación de los libros
contables y los Estados Financieros (Balance de Situación Financiera y Estado de Resultados) de
las operaciones al 31 de enero del 2020, en la reunión que se llevara a cabo a las 11:30 a.m. del
día de hoy. En vista que su auxiliar contable no ha llegado y el tiempo apremia, usted decide
procesar la información, para lo cual cuenta con los siguientes datos:
Asiento de Apertura:
La Empresa Comercial Textiles S.A.C inicia operaciones con un saldo en efectivo (101) de
60,000 soles, tiene cuentas por cobrar (12) 95,800 soles, Tiene Mercadería (20) por un
monto de 55,000 soles, en inmueble maquinaria y equipo (33) valorizado 75,000 mil
soles, depreciación acumulada (39 haber) de 15,800 soles. tiene Tributos por pagar
17,500 soles, y en cuantas por pagar debe 67,500.00 soles asimismo tiene resultados
acumulados (59) de 85,000.00 mil soles y un Capital Inicial (50) S/. 100,000.00
UY
CT SUB CTA DESCRIPCIÓN DE CUENTA SUB TOTAL DEBE HABER
A
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60, 000.00
101 CAJA 60, 000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 95 ,800.00
12.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 95 ,800.00
COBRAR
20 MERCADERÍAS 55,000.00
201 MERCADERÍAS MENUFACTURADAS 55,000.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00
336 EQUIPOS DIVERSOS 75,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTOS 15,800.00
ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 15,800.00
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES 17,500.00
401 GOBIERNO NACIONAL 17,500.00
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 67,500.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 67,500.00
PAGAR
59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,000.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,000.00
50 CAPITAL 100,000.00
501 CAPITAL SOCIAL 100,000.0
0
GLOSA: POR EL ASIENTO DE APERTURA.
DETALLE DE LAS OPERACIONES DEL MES:
1
1. 04-01 se vende mercaderías 125 pantalones a la CIA HILLARY SA con RUC 20103235602 S/.
100 soles c/u incluye IGV, Fac., 001 - 101.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA SUB TOTAL DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR 12,500.00
COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 12,500.00
COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 1,906.78
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIERNO NNACIONAL 1,906.78
401.1 IGV
70 VENTAS 10,593.22
701 MERCADERÍAS 10,593.22
Glosa: Por la venta de mercadería
al crédito según fact. 001 - 101
2. 07-01 se compra 80 Pantalones a 70 soles c/u más IGV con ch/. 001 a la CIA DON OMAR
SAC. Fact. 2531
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
COMPRAS 5,600.00
60
601 MERCADERÍAS 5,600.00
TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE 1,008.00
40 PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 1,008.00
401.1 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 6,608.00
42 TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 6,608.00
COMPROBANTES POR PAGAR
Glosa: Por la compra de mercadería
según Fact. 2531
MERCADERÍAS 5,600.00
20
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 5,600.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 5,600.00
61
611 MERCADERÍAS 5,600.00
GLOSA: por el ingreso al almacén.
3. 10-01 se recepciona la Fact. 001- 356413 de PACIFCO SAC S/ 2,360.00 incluido IGV, por
Seguro contra todo riesgo (cobertura para sus trabajadores del área de reparto y
distribución) se paga en efectivo. (usar la Cta. 65)
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,000.00
65
651 SEGUROS 2,000.00
TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES 360.00
40
401 GOBIERNO NACIONAL 360.00
401.1 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 2,360.00
42
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 2,360.00
PAGAR
Glosa: Por la recepción en efectivo de la Fact. 001 -
356413
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 2,360.00
42
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 2,360.00
PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,360.00
10
101 CAJA
GLOSA: por el pago en efectivo según fact 001-
356413
4. 12-01 Se vende 33 unidades de pantalones a 100 soles cada uno incluye IGV, se emite
factura 001-021, asimismo le pagan al contado.
2
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 3,300.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 3,300.00
POR COBRAR
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE 503.39
PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 503.39
401.1 IGV
70 VENTAS 2,796.61
701 MERCADERÍAS 2,796.61
GLOSA: POR LA VENTA DE MERCADERÍAS SEGÚN
FACT 001-021
10 EFECTIVO Y EFECTIVO DE EQUIVALENTE 3,300.00
101 CAJA 3,300.00
12 CUENTAS POR COBRARB COMERCIALES -TERCEROS 3,300.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 3,300.00
POR COBRAR
GLOSA: POR LA COBRANZA DE LA FACT 001-021
5. 15-01 se recepciona el recibo por honorario (63) de usted con RUC 10023561320 por los servicios
de contabilidad por S/. 2,820.00, se paga efectivo.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,820.00
632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRETAJES 2,820.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 2,820.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,820.00
Glosa: por la recepción del rbo por honorario
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 2,820.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,820.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,820.00
101 CAJA 2,820.00
Glosa: por el Pago del rbo por honorario
6. 16-01 se contabiliza el recibo de teléfono (63) N894535 por S/.450.00
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 381.36
POR TERCEROS
636 SERVICIOS BÁSICOS 381.36
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA 68.64
DE PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 68.64
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- 450.00
TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 450.00
Glosa: Por el registro del recibo de
teléfono N894535
7. 16-01 Se compra mercadería al crédito según factura Nro. 001-818 de la Empresa Comercial Textil
S.A. con RUC 20156245987, 40 pantalones a S/. 60.00 c/u más IGV.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
60 COMPRAS 2,400.00
3
601 MERCADERÍAS 2,400.00
40 TRIBUTOS, APORTACIONES A L 432.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 432.00
401.1 IGV
42 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 2,832.00
-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 2,832.0
COMPROBANTES POR PAGAR
0
Glosa: Por la compra de mercadería
al crédito según Fact. 001-818
20 MERCADERÍAS 2,400.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 2,400.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,400.00
611 MERCADERÍAS 2,400.0
0
GLOSA: por el ingreso al almacén.
8. 17-01 Se vende al crédito 80 pantalones por un valor de S/. 90.00 C/U más IGV a Luis Ramos, según
factura 001-3713.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR 8,496.0
COMERCIALES-TERCEROS
0
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 8,496.00
COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 1,296.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIUERNO NACIONAL 1,296.00
401.1 IGV
70 VENTAS 7,200.00
701 MERCADERÍAS 7,200.00
Glosa: Por la venta de mercadería
al crédito con fact. 001 – 3713
9. 19-01 Se vende al crédito 85 pantalones a un valor de 90.00 soles c/u más IGV al cliente Ronald
Ramos según factura 001-35714.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR 9,027.00
COMERCIALES-TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 9,027.00
COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 1,377.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIUERNO NACIONAL 1,377.0
0
401.1 IGV
70 VENTAS 7,650.00
701 MERCADERÍAS 7,650.0
0
Glosa: Por la venta de mercadería
al crédito según fact. 001 – 35714
10. El 20-01 Se compra al crédito mercaderías de confecciones Karlin. 30 pantalones a 100.00 soles c/u
más IGV. según factura .001-173,
4
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB DEBE HABER
TOTAL
60 COMPRAS 3,000.00
601 MERCADERÍAS 3,000.00
40 TRIBUTOS, APORTACIONES A L 540.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 540.00
401.1 IGV
42 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 3,540.00
-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 3,540.00
COMPROBANTES POR PAGAR
Glosa: Por la compra de
mercadería al crédito según Fact.
001-173
20 MERCADERÍAS 3,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 3,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 3,000.00
611 MERCADERÍAS 3,000.00
GLOSA: por el ingreso al almacén
11. El 21-01 El gerente de la empresa presenta la factura 001-3325465 del Restaurante Tradición por
gastos de representación (atención y obsequio a clientes) por un importe de 2,600.00 soles (incluye
IGV). (63)
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 2,203.3
POR TERCEROS
9
639 OTROS SERVICIOS PRESTADO POR 2,203.39
TERCEROS
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 396.61
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 396.61
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR 2,600.00
COMERCIALES-TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 2,600.00
COMPROBANTES POR PAGAR
Glosa: por el registro de la fact.
según 001-3325465 por gastos de
representación
12. El 22-01 Se contrata los servicios de publicidad a Radio Mar S.A. según factura 001-32121 por un
valor de 800 más IGV. (63)
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 800.00
POR TERCEROS
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, 800.00
RELACIONES PÚBLICAS
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 144.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 144.00
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 944.00
TRCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 944.00
COMPROBANTES POR PAGAR
Glosa: por el registro de la fact.
001-32121 por servicios de
publicidad
5
13. El 24-01 Se vende mercaderías (70 pantalones a 90.00 c/u más IGV) al crédito sin inicial a Comercial
Panorámico S.A. según F/. 001-37816.
CTA SUB DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
CTA
12 CUENTAS POR COBRAR 7,434.0
COMERCIALES-TERCEROS
0
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS 7,434.00
COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL 1,134.00
SISTEMA DE PENSIONES
401 GOBIUERNO NACIONAL 1,134.00
401.1 IGV
70 VENTAS 6,300.00
701 MERCADERÍAS 6,300.00
Glosa: Por la venta de mercadería
según fact. 001 – 37816
14. El 26-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al abogado Luis Reyna Castro con
RUC 10102004352 por servicios prestados por 1000.00, según Recibo 002-8902.
CT SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
A
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 1,000.00
POR TERCEROS
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA 1,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- 1,000.00
TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,000.0
DIVERSAS 0
Glosa: por la recepción del rbo por
honorario 002-8902
15. El 27-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al asesor Carlos Cruz con RUC
10201004352 por servicios prestados por 1500.00, según Recibo 002-8902.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 1,500.00
TERCEROS
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA 1,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- 1,500.00
TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,500.00
Glosa: por la recepción del rbo por
honorario 002-8902
16. El 28-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al vendedor José Luis Pérez con
RUC 10303004352 por servicios prestados por 1800.00, según Recibo 002-8902.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 1,800.00
TERCEROS
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA 1,800.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- 1,800.00
TERCEROS
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,800.00
Glosa: por la recepción del rbo por
honorario 002-8902
17. El 29-01 Se contabiliza el recibo por honorarios profesionales (63) al pintor Juan Pereyra Castro con
RUC 10501804352 por servicios prestados por 500.00, según Recibo 002-8902.
CTA SUB DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
CTA
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 500.00
TERCEROS
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA 500.00
46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS-TERCEROS 500.00
6
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 500.00
Glosa: por la recepción del rbo por
honorario 002-8902
18. El 30-01-Se contabiliza los gastos por gestión medio ambiental (65) por el de monto 1,300 soles
incluye IGV según factura No 1352.
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN DE LA CTA SUB TOTAL DEBE HABER
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 1,101.69
658 GESTIÓN MEDIO AMBIENTAL 1,101.69
40 TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE 198.30
PENSIONES
401 GOBIERNO NACIONAL 198.30
401.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,300.00
421 FACTURA, BOLETAS Y OTROS 1,300.00
COMPROBANTES POR PAGAR
Glosa: Por la recepción de la Fact. 1352
por gastos por gestión medioambiental
19. El 31-01 Se contabiliza los gastos por préstamos a instituciones financieras (usar la cta. 67) por el de
monto 2,500 soles incluye IGV según factura No 1352.
CTA. SUBCTA DESCRIPCION DE CUENTA SUB TOTAL DEBE HABER
67 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 2,118.64
GASTOS EN OPERACIONES DE
671 ENDEUDAMIENTO Y OTROS 2,118.64
6711. PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
TRIBUTOS, APORTACIONES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES. 381.36
401 GOBIERNO NACIONAL 381.36
401.1 I.G. V
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
46 TERCEROS 2,500.00
Otras cuentas por pagar diversas
46.9 2,500.00
Glosa: Por la recepción de la Fact. 1352
por gastos por préstamos a
instituciones financieras
20. El 31-01 Se contabiliza el asiento por el costo de ventas (cargar a la cta. 69) por el de monto 22,500
soles (y abonar a la cuenta 20).
CTA. SUBCTA DESCRIPCION DE CUENTA SUB TOTAL DEBE HABER
22,500.0
69 COSTO DE VENTAS 0
691 MERCADERIAS 22,500.00
20 MERCADERIAS 22,500.00
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 22,500.00
Glosa: Por el costo de ventas
Se Pide hacer los asientos contables con su glosa en el Diario y mayor izar en Excel hasta llegar
hacer los dos primeros Estados Financieros.
NOTA: Considerar los asientos de destino a almacén por la compra que hubiere.
