1.

Con la siguiente información de la empresa:

COMPAÑÍA NACIONAL DE LÁCTEOS S.A.A.
Impuesto a la 29.50%
Estado de Resultados - (en miles de Soles) renta

Cuenta 2017 2018 2019 2020

Ingresos de Actividades Ordinarias 3353751 3507055 3425308 3618774

Costo de Ventas -2593067 -2813716 -2785260 -2879305

Ganancia (Pérdida) Bruta 760684 693339 640048 739469

Gastos de Ventas y Distribución -287500 -295645 -279685 -242776

Gastos de Administración -162775 -132612 -133611 -150825

Otros Ingresos Operativos 23823 19751 28613 32069

Ganancia (Pérdida) Operativa 334232 284833 255365 377937

Ingresos Financieros 23923 4654 9493 9756

Gastos Financieros -55454 -48813 -50359 -31282

Diferencias de Cambio Neto 2156 673 -201 874

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 304857 241347 214298 357285

Impuesto a la renta (29,5%) -89933 -71197 -63218 -105399

Ganancia Neta 214924 170150 151080 251886

1. Calcule la Ganancia Neta (para esta última aplique la tasa de impuesto a la renta) (1
pt)

Ganancia neta de los años

2017 214924
2018 170150
2019 151080
2020 251886
2. Si cada mes la Sunat le retuvo a la empresa el 2% de sus ingresos
mensuales, al cierre anual, luego de presentar sus EEFF¿cuál será el
resultado de la liquidación de I.R. de cada año? ¿cuánto debe pagar al fisco
o cuánto le debe devolver el fisco cada año? (2 pt)

Año Impuesto a la renta Retencion de la SUNAT Pagar al fisco

2017 214924 67075 147849
2018 170150 70141 100009
2019 151080 68506 82574
2020 251886 72375 179510

La empresa en el año 2017 debe pagar 147849; en el año 2018, 100009; en el año 2019,
82574 y en el año 2020, 179510.

3. La Sunat le consulta su criterio profesional: Para esta empresa, ¿cuál es el

porcentaje que usted recomendaría retener de sus ventas mensuales, con el
fin de evitar un pago muy elevado en la liquidación? Argumente su respuesta
en no más de 2 líneas (1 pt)
2. Asuma que los trabajadores de esta empresa trabajan en el régimen general laboral en
planilla, y observe que algunos de ellos declaran percibir ingresos de otra fuente externa a
la empresa, pero la empresa es su principal agente de retención (y debe descontarle todo
su impuesto). Los ingresos de otras fuentes son honorarios y se perciben 12 veces al año.

Apellidos Nombres cargo Sueldo básico Otra fuente

CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY Gerente general 15,200

CUADROS LUYO LEYDA JULISSA Asistente de gerencia 2,900

HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO Gerente comercial 12,800
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN Asistente de gerencia 2,700
JAMANCA AMEZ KAREN ANA Vendedora 1,200 2,800
MERA GALINDO IANINA LICETH Vendedora 1,150 3,700

MEZA QUINTANA IVAN NELSON Gerente de operaciones 10,700

OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL Operario 1,450

POVES MONTERO JOYCE PAMELA Operaria 1,420
SILVA PALOMINO RAFAEL Operario 1,380
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA Jefa administrativa 7,250

VELA CANCINO ARTURO ORLANDO Contador 3,700 6,400

ARMAS FLOREANO CARLOS SEBASTIAN Asesor legal 2,200 8,700

TITO MAMANI EVERT ANTONIO Chofer 1,300

Recuerde que los ingresos de 4ta categoría tienen una exoneración del 20%.

Considere que la UIT para el año fue 4,200 soles.

Escala Rango en S/ Tasa

0 a 7 UIT 0%
7 a 12 UIT 8%
12 a 27 UIT 14%
27 a 42 UIT 17%
42 a 52 UIT 20%
52 UIT a más 30%

1. ¿Calcule el ingreso imponible de cada trabajador? (1 pts)

2. ¿Cuánto es impuesto a la renta de cada trabajador? (4 pts)
3. ¿Cuánto le debe retener el contador en su boleta mensual a cada uno de ellos? (1 pts)
Apellidos Nombres Sueldo anual honorario anual Ingreso Bruto Deducción de Exceso de 7
total 7 UIT UIT

CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY 212,800.00

212,800.00 29,400.00 183,400.00
CUADROS LUYO LEYDA JULISSA 40,600.00 40,600.00 29,400.00 11,200.00
HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO 179,200.00 179,200.00 29,400.00 149,800.00
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN 37,800.00 37,800.00 29,400.00 8,400.00
JAMANCA AMEZ KAREN ANA 16,800.00 33,600.00 43,680.00 29,400.00 14,280.00
MERA GALINDO IANINA LICETH 16,100.00 44,400.00 51,620.00 29,400.00 22,220.00
MEZA QUINTANA IVAN NELSON 149,800.00
149,800.00 29,400.00 120,400.00
OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL 20,300.00 20,300.00 29,400.00
POVES MONTERO JOYCE PAMELA 19,880.00 19,880.00 29,400.00
SILVA PALOMINO RAFAEL 19,320.00 19,320.00 29,400.00
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA 101,500.00 101,500.00 29,400.00 72,100.00
VELA CANCINO ARTURO ORLANDO 51,800.00
76,800.00 113,240.00 29,400.00 83,840.00
ARMAS FLOREANO CARLOS 30,800.00
SEBASTIAN 104,400.00 114,320.00 29,400.00 84,920.00
TITO MAMANI EVERT ANTONIO 18,200.00 18,200.00 29,400.00

PRIMER TRAMO
Nuevo
Apellidos Nombres De 0 a 5 UIT Impuesto 8%
Exceso
CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY 21000 1680 162,400.00
CUADROS LUYO LEYDA JULISSA 11200 896 0.00
HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO 21000 1680 128,800.00
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN 8400 672 0.00
JAMANCA AMEZ KAREN ANA 14280 1142.4 0.00
MERA GALINDO IANINA LICETH 21000 1680 1,220.00
MEZA QUINTANA IVAN NELSON 21000 1680 99,400.00
OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL 0 0 0.00
POVES MONTERO JOYCE PAMELA 0 0 0.00
SILVA PALOMINO RAFAEL 0 0 0.00
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA 21000 1680 51,100.00
VELA CANCINO ARTURO ORLANDO
21000 1680 62,840.00
CARLOS
ARMAS FLOREANO SEBASTIAN 21000 1680 63,920.00
TITO MAMANI EVERT ANTONIO 0 0 0.00
 SEGUNDO TRAMO

Nuevo
Apellidos Nombres De 5 a 20 UIT Impuesto 14
Exceso

CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY

63000 8820 99,400.00
CUADROS LUYO LEYDA JULISSA 0 0 0.00
HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO 63000 8820 65,800.00
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN 0 0 0.00
JAMANCA AMEZ KAREN ANA 0 0 0.00
MERA GALINDO IANINA LICETH 1220 170.8 0.00
MEZA QUINTANA IVAN NELSON
63000 8820 36,400.00
OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL 0 0 0.00
POVES MONTERO JOYCE PAMELA 0 0 0.00
SILVA PALOMINO RAFAEL 0 0 0.00
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA 51100 7154 0.00
VELA CANCINO ARTURO ORLANDO
62840 8797.6 0.00
ARMAS FLOREANO CARLOS SEBASTIAN
63000 8820 920.00
TITO MAMANI EVERT ANTONIO 0 0 0.00

TERCER TRAMO
Nuevo
Apellidos Nombres De 20 a 35 UIImpuesto 17
Exceso
CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY 63000 10710 36,400.00
CUADROS LUYO LEYDA JULISSA 0 0 0.00
HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO 63000 10710 2,800.00
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN 0 0 0.00
JAMANCA AMEZ KAREN ANA 0 0 0.00
MERA GALINDO IANINA LICETH 0 0 0.00
MEZA QUINTANA IVAN NELSON 36400 6188 0.00
OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL 0 0 0.00
POVES MONTERO JOYCE PAMELA 0 0 0.00
SILVA PALOMINO RAFAEL 0 0 0.00
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA 0 0 0.00
VELA CANCINO ARTURO ORLANDO
0 0 0.00
ARMAS FLOREANO CARLOS SEBASTIAN
920 156.4 0.00
TITO MAMANI EVERT ANTONIO 0 0 0.00
 CUARTO TRAMO
TOTAL TOTAL
IMPUESTO A IMPUESTO A
Apellidos Nombres De 35 a 45 UIT Impuesto 20%
LA RENTA LA RENTA
ANUAL ANUAL

CRUZADO GAMBOA JOSÉ HENRY

0 0 28,490 2,374.17
CUADROS LUYO LEYDA JULISSA 0 0 896 74.67
HILARIO ROJAS LUIS GUSTAVO 6188 1237.6 21,770 1,814.17
AGUIRRE ROMAN MARY CARMEN 0 0 672 56.00
JAMANCA AMEZ KAREN ANA 0 0 1,142 95.20
MERA GALINDO IANINA LICETH 0 0 1,851 154.23
MEZA QUINTANA IVAN NELSON
0 0 16,688 1,390.67
OCAMPO PEREZ DORGEL MANUEL 0 0
POVES MONTERO JOYCE PAMELA 156.4 31.28
SILVA PALOMINO RAFAEL 0 0
SILVA ALBITRES TANIA MICAELA 0 0 8,834 736.17
VELA CANCINO ARTURO ORLANDO
0 0 10,478 873.13
ARMAS FLOREANO CARLOS SEBASTIAN
0 0 10,656 888.03
TITO MAMANI EVERT ANTONIO 0 0 0.00
 Cuentas 2018 % 2019 %
ACTIVO
Activo Corriente
10 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 157,172 9.3% 179,160 9.0%
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 764,376 45.3% 660,744 33.2%
13 Cuentas por Cobrar a Entidades Relaci 240,892 14.3% 156,112 7.8%
17 Cuentas por Cobrar a Entidades Relaci 240,550 14.2% 215,956 10.8%
18 Gastos Pagados por Anticipado 31,990 1.9% 12,310 0.6%
201 Inventarios 813,150 48.2% 848,694 42.6%
Otras Cuentas por Cobrar 37,896 2.2% 61,422 3.1%
Otras Cuentas por Cobrar diferidas 73,384 4.3% 65,770 3.3%
Otros Activos Financieros 168,276 10.0% 155,740 7.8%
Activos corrientes 2,527,686 149.7% 2,355,908 118.3%
Activo no corriente

33 Propiedades, Planta y Equipo 1,868,486 110.7% 2,171,664 109.0%

34 Activos Intangibles 8,866 0.5% 11,100 0.6%
371 Impuestos a las Ganancias Diferidos 189,078 11.2% 190,710 9.6%
1,688,274 100.0% 1,992,054 100.0%
Total Activos 4,215,960 249.7% 4,347,962 218.3%

PASIVOS
Pasivos corriente
43 Cuentas por Pagar a Entidades Relacio 2,210 0.1% 17,100 0.6%
42 Cuentas por Pagar Comerciales 536,430 20.5% 471,182 17.6%
Otras Cuentas por Pagar 162,908 6.2% 249,554 9.3%
Otras Cuentas por Pagar diferidas 23,720 0.9% 14,794 0.6%
Otros Pasivos Financieros CP 128,168 4.9% 252,534 9.5%
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 48,236 1.8% 11,046 0.4%
Pasivos corrientes 901,672 34.5% 1,016,210 38.0%
Pasivo No corriente
46 Cuentas por Pagar Comerciales largo pl 16,960 0.6% 17,186 0.6%
Otros Pasivos Financieros LP 685,206 26.2% 642,618 24.1%
702,166 26.9% 659,804 24.7%

PATRIMONIO
511 Acciones de Inversión 52,328 2.0% 52,328 2.0%
522 Capital Emitido 511,686 19.6% 511,686 19.2%
589 Otras Reservas de Capital 102,358 3.9% 102,358 3.8%
59 Resultados Acumulados 1,945,750 74.5% 2,005,576 75.1%
Patrimionio 2,612,122 100.0% 2,671,948 100.0%
Total Pasivo y Patrimonio 4,215,960 161.4% 4,347,962 162.7%