Ecomuebles elabora y vende mesas son hechos de madera y vidrio y sus presentació
primer bimestre del proximo año.
Presupuesto de ventas
fomula: presupuesto de ventas= unidades a vender * precio de venta
Dato: El depto. De marketing determino :
mesas ovaladas Mesas redondas
Enero 800 300
Febrero 816 306 Se espera un incremento del 2%
Precio de venta 1800 2000
Presupuesto de ventas primer bimestre
mes Enero Febrero
Productos M. Ovaladas M. Redondas M.Ovaladas
Ventas ( unidades ) 800 300 816
Precio de venta $ 1,800.00 $ 2,000.00 $ 1,800.00
Pres. Venta $ 1,440,000.00 $ 600,000.00 $ 1,468,800.00
Presupuesto de producción
Formula:
presupuesto de ventas (unidades)
(+) inventario final deseado ( unidades
(-) inventario inicial
(=) presupuesto de producción
Nota: Inventario inicial 50 MESAS para c/u de sus modelos
Inv. Final de enero 40 mesas ovaladas y
20 mesas redondas
Inv. Final de febrero 30 Mesas ovalada
18 mesas redondas
El inventario final de un periodo, representa el inventario inicial del siguiente periodo.
Presupuesto de producción.
Enero Febrero
M. Ovaladas M. Redondas M. Ovaladas
Ventas 800 300 816
(+) inv. Final 40 20 30
(-) Inv. Inicial 50 50 40
(=) presupuesto de prod. 790 270 806
Presupuesto de requerimientos y compra de material directo.
Formula:
Presupuesto de producción
(*) material directo requerido por c/producto
(=) Material requerido para la producción
(+) inventario final deseado de material
(-) Inventario incial de material
(=) Volumen de material a comprar
(*) Costo unitario del material
(=) Compras de material ($)
Nota:
M.P. D madera(Mtrs) vidrio (Mtrs) producción
m. ovaladas 2 1 1596
M. redondas 2.5 1.5 574
Costo (Por Metro) $ 180.00 $ 150.00
Inventarios enero inicial final
madera 35 45
vidrio 40 50
Inventarios Febrero inicial final
madera 45
vidrio 30
Presupuestp de requerimientos y compra de materi prima
Enero 790 270 Febrero 806 304
Material p/mesas ov. madera Mts. vidrio Mts. madera
producción 1580 790 1612
mesas redondas 675 405 760
Total de material req. 2255 1195 2372
(+) Inventario final deseado 45 50 45
inventario inicial 35 40 45
Total de materia prima a comprar 2265 1205 2372
Costo unitario $ 180.00 $ 150.00 $ 180.00
Costo total $ 407,700.00 $ 180,750.00 $ 426,960.00
Presupuesto de compras men. $ 588,450.00 $ 613,260.00
Presupuesto de compras p/ bimestre$ 1,201,710.00
Presuesto de mano de obra.
Formula
presupuesto de producción
(*) tiempo empleado en una unidad (hora)
(=) Horas requeridas de mod. p/prod.
(*) Costo unitario (Hora)
(=) Costo de M.O.D
Nota: M. Ovalada M. Redonda Costo por hora
Tiempo para fabricar ( Hrs:) 3.5 4 $ 50.00
Enero Febrero
M. Ovaladas M.Redondas M. Ovaladas
Producción 790 270 806
(*) Hrs. Por unidad 3.5 4 3.5
(=) Toal de hrs requeridas 2765 1080 2821
Total de Hrs. Mensual 3845 4037
(*) Costo hrs de M.O.D $ 50.00 $ 50.00
Presupuesto de M.O.D. $ 192,250.00
Presupuestos de cargos indirectos de producción
Formula para deteterminar los costos indirectos de prod.:
Costos indirectos de fab. Variables
(+) Costos indirectos de fabricación fijos
(=) Costos indirectos de fabricación total
Nota:
En economuebles se han estimado costos indirectos de fabricación variables de $ 60 por Horas manos de obra directa.
Y los costos indirectos de fabricación fijos son de $197050 mensuales
Presupuesto de cargos indirectos de producción
Enero Febrero
Costos indirectos de fab. Variables $ 230,700.00 242220
Costos ind. De fab. Fijos 197050 197050
Costo total de gastos ind. De fab. $ 427,750.00 $ 439,270.00
Tasa de aplicación $ 110.00 Por hora de M.O.D
Presupuesto de inventarios finales
Inventarios finales de materia prima
volumen Costos unitario Importe
Madera 45 $ 180.00 $ 8,100.00
vidrio 30 $ 150.00 $ 4,500.00
Total de inv. Final $ 12,600.00
Determinar el costo unitario de producción .
Mesas ovaladas
Requerimientos costo unitario costo por mesa
Madera (Metros ) 2 $ 180.00 $ 360.00
Vidrios 1 150 150
Mano de obra. 3.5 $ 50.00 $ 175.00
Cargos indirectos 3.5 $ 110.00 $ 385.00
Costos total unitario $ 1,070.00
Mesas redondas
Requerimientos costo unitario costo por mesa
Madera 2.5 $ 180.00 $ 450.00
Vidrio 1.5 150 $ 225.00
Mano de obra 4 $ 50.00 $ 200.00
Cargos indirectos 4 $ 110.00 $ 440.00
Costos total unitario $ 1,315.00
Valuación del inventario final de producto terminado
Volumen Costo unitario Importe
Mesas redondas 18 $ 1,315.00 $ 23,670.00
Mesas ovaladas 30 $ 1,070.00 $ 32,100.00
$ 55,770.00
Desterminación del presupuesto de costo de producción.
Det. Del material usado
Inv. Inicial de material directo 12300
(+) compras estimadas de material $ 1,201,710.00
(_) Inv. Final de material deseado $ 12,600.00
(=) Material utilizado en la prod. $ 1,201,410.00
Nota: Ecomuebles estima iniciar en el mes de enero con un inventario de materiales de 12300( 6300 de made
Presupuesto del costo de producción
Material directos utilizado $ 1,201,410.00
(+) Mano de obra directa $ 394,100.00
(+) Cargos indirectos $ 867,020.00
(=) Costo de producción $ 2,462,530.00
Presupuesto del costo de ventas
Inv. Inicial de prod. Terminada 108000
(+) presupuesto de costo de prod. $ 2,462,530.00
(-) Inv. Final de prod. Terminada $ 55,770.00
(=) Costos de ventas presupuestado $ 2,514,760.00
Nota:En la Fabrica de ecomuebles se estima inicial enero con un inventario de producto terminado de 10800
Gastos de operación
4% de las ventas Costo op. Variable
145000 c/me Costo de op. Fijo
Enero Febrero total
Ventas $ 2,040,000.00 $ 2,080,800.00 $ 4,120,800.00
G.Op. Variable (4% de las ventas) $ 81,600.00 $ 83,232.00
C.Op.fijos 145000 145000
Presupuesto de gastos de op. $ 226,600.00 $ 228,232.00 $ 454,832.00
Ecomuebles S. A. de C.V.
Estado de resultados presupuestado
1o. Enero al 28 de febr. Del 2022
Ventas $ 4,120,800.00
Costos de ventas $ 2,514,760.00
Utilidad Bruta $ 1,606,040.00
Gastos de oper.
Gastos de admon. $ 454,832.00
Utilidad del ejercicios $ 1,151,208.00
adera y vidrio y sus presentación son redondas y ovaladas
pera un incremento del 2%
Febrero Total
M.Redondas
306
$ 2,000.00
$ 612,000.00 $ 4,120,800.00
S para c/u de sus modelos
s ovaladas y
Febrero
M. Redondas
306
18
20
304
Febrero 806 304
Vidrio
806
456
1262
30 Nota: El inventario final de un mes= al inventario inicial del siguiente mes
50
1242 Kilogramos
$ 150.00
$ 186,300.00
613,260.00
1,201,710.00
Febrero
M.Redondas total
304
4
1216
4037 7882 Horas
50.00
$ 201,850.00 $ 394,100.00
oras manos de obra directa.
$ 867,020.00
ora de M.O.D
inventario final de materia prima
Costo unitario
Costo unitario
Inv. Final de prod. Terminado
eriales de 12300( 6300 de madera y 6000 de vidrio )
e producto terminado de 108000
