FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Carrera de Contabilidad

REPORTES DE GESTIÓN PARA TOMA DE

DECISIONES FINANCIERAS APLICANDO LA NIIF 8
OPERACIONES POR SEGMENTO EN FIBERLUX

Trabajo de Suficiencia Profesional para optar el Título

Profesional de Contador Público

CARLOS ENRIQUE DÍAZ GARCÍA

Asesor:
Ernesto Ángel Gustavo Manfredi Gagliuffi

Lima – Perú
2020
 DEDICATORIA

El presente trabajo está dedicado a mi esposa Lidia, por su incondicional apoyo y paciencia.
No hubiera sido posible hacerlo sin ella a mi lado.

AGRADECIMIENTOS

A mis hijos Andrea y Carlos. Por su aliento y soporte durante los años de estudio y
elaboración del presente trabajo. Lo terminé después que ustedes, pero finalmente lo hice.
Los amo hijos.

A mi asesor, profesor Manfredi muchas gracias por su constante apoyo, incluso en estos
tiempos difíciles de pandemia.

Alex Ternero, agradecido por la oportunidad y la confianza para aplicar los conocimientos
adquiridos en la empresa que diriges.

Carlos Enrique Díaz García

 RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo de suficiencia se realizó para la empresa peruana de

Telecomunicaciones Fiberlux, dedicada a la comercialización de internet a través de fibra

óptica en el territorio nacional. El objetivo fue analizar los estados financieros de la empresa

con la finalidad de identificar una oportunidad de mejora en el área de Contabilidad y elaborar

e implementar una propuesta solución. Se logró identificar que Fiberlux no contaba con reporte

de costos y el estado de resultados necesitaba una mejora en la presentación de los costos

operacionales. Para la solución del problema se planteó la mejora de procesos en la recepción

de facturas, la implementación de la facturación electrónica y del módulo de planillas y, la

capacitación del personal contable. La implementación tomó 34 semanas y tuvo una inversión

de US$ 25,961. Para febrero del 2019 la empresa contaba con estado de resultados por unidades

de negocio, aplicando los lineamientos de la NIIF 8 (Norma Internacional de Información

Financiera) Segmentos de Operación.

 ABSTRACT

This sufficiency work was made for the Peruvian telecommunications company

Fiberlux who is dedicated to the commercialization of internet through fiber optics cables in

the national territory. The purpose of this work was to analyze the financial statements of the

company to identify opportunities of improvement in the accounting processes in order to

develop and implement a solution proposal. It was possible to identify that Fiberlux did not

have a cost report and the income statement needed an improvement in the way of presenting

the operating costs. To solve the problem, many improvements were proposed in different

processes: changes in the receipt of invoices, improvement of electronic invoicing, changes in

the payroll module, and training of accounting personnel. The work solution took 34 weeks

and had an investment of US $ 25,961. By the end of February 2019, the company had a

statement of income by business units, applying the guidelines of IFRS 08 (International

Financial Reporting Standard) Operating segments.

 INDICE GENERAL

Capítulo 1: Generalidades de la empresa ................................................................... 11

1.1. Datos generales ...................................................................................................... 11

1.2. Nombre o razón social ........................................................................................... 11

1.3. Ubicación de la empresa ........................................................................................ 11

1.4. Giro de la empresa ................................................................................................. 12

1.5. Tamaño de la empresa ........................................................................................... 12

1.6. Breve reseña histórica ............................................................................................ 12

1.7. Organigrama de la empresa ................................................................................... 13

1.8. Visión, misión y política ........................................................................................ 13

1.9. Servicios y clientes ................................................................................................ 13

1.10. Premios y certificaciones ....................................................................................... 16

1.11. Relación de la empresa con la sociedad ................................................................ 16

Capítulo 2: Planteamiento del problema.................................................................... 19

2.1. Caracterización del área ......................................................................................... 19

2.2. Contextualización y definición del problema ........................................................ 23

2.2.1. Contextualización del problema ............................................................................ 23

2.2.2. Formulación del problema: .................................................................................... 28

2.3. Objetivos ................................................................................................................ 29

2.3.1. Objetivo general..................................................................................................... 29

2.3.2. Objetivos específicos ............................................................................................. 30

2.4. Justificación ........................................................................................................... 30

2.5. Alcances y limitaciones ......................................................................................... 31

2.5.1. Alcances ................................................................................................................. 31

2.5.2. Limitaciones .......................................................................................................... 32

Capítulo 3: Marco Teórico .......................................................................................... 34

3.1. NIC 1 Presentación de Estados Financieros .......................................................... 35

3.2. NIC 14 Información Financiera por Segmentos .................................................... 36

3.3. NIIF 8 Segmentos de Operación............................................................................ 41

3.4. Comparación entre NIC 14 y NIIF 8 ..................................................................... 55

3.5. Ley Sarbanes-Oxly ................................................................................................ 57

3.6. El Informe COSO .................................................................................................. 58

Capítulo 4: Desarrollo del Proyecto ............................................................................ 62

4.1. Alternativas de solución ........................................................................................ 62

4.2. Evaluación de alternativas de solución .................................................................. 65

4.3. Elección y viabilidad de la solución escogida ....................................................... 69

Capítulo 5: Implementación de la Propuesta ............................................................. 71

5.1. Implementación de la propuesta de solución ......................................................... 71

5.2. Cronograma ........................................................................................................... 88

5.3. Presupuesto ............................................................................................................ 89

CONCLUSIONES.............................................................................................................. 90

RECOMENDACIONES ................................................................................................... 91

REFERENCIAS ................................................................................................................. 92

ANEXOS ............................................................................................................................. 94
 INDICE DE FIGURAS

Figura 1. Mapa de sede legal y Administrativa ....................................................................... 11

Figura 2. Organigrama de la Empresa Fiberlux ....................................................................... 13
Figura 3. Equipo Karate: Carlos Lam, John Trebejo y Oliver del Castillo ............................. 17
Figura 4. Javier Soto Fajardo, jugador de Boccia .................................................................... 18
Figura 5. Organigrama de la Gerencia de Administración y Finanzas de Fiberlux ................. 19
Figura 6. Análisis de Pareto para comprobantes registrados fuera de mes .............................. 27
Figura 7. Diagrama de Ishikawa .............................................................................................. 28
Figura 8. Divulgación de información sobre segmentos ......................................................... 46
Figura 9. Estado de Resultados para el año 2018 .................................................................... 47
Figura 10. Nota 2: Actividad Económica ................................................................................ 48
Figura 11. Reporte de las unidades de negocio, años 2018 y 2019. ........................................ 49
Figura 12. Nota 3: Políticas Contables Significativas ............................................................. 50
Figura 13. Nota 3: Políticas Contables Significativas ............................................................. 51
Figura 14. Nota Bases de Preparación de los Estados Financieros.......................................... 52
Figura 15. Nota 5: Información por segmentos, literal a) ........................................................ 53
Figura 16. Nota 5: Información por segmentos, literal c) ........................................................ 54
Figura 17. Diagrama SIPOC del proceso de la elaboración de estados financieros ................ 74
Figura 18. Consulta de obligados de comprobantes electrónicos ............................................ 77
Figura 19. Estado de Resultados Fiberlux al fin del año 2017. ............................................... 83
Figura 20. Estado de Resultados Fiberlux al 30 de Setiembre del 2019 aplicando los
lineamientos de la NIIF8 .......................................................................................................... 85
Figura 21. Estado de Resultados Fiberlux por segmento de negocios ..................................... 86
Figura 22. Estado de Resultados Fiberlux por segmento de negocios ..................................... 87
Figura 23. Plan de trabajo para la implementación de mejoras ............................................... 88
 INDICE DE TABLAS

Tabla 1. Servicios y porcentaje de participación ..................................................................... 14

Tabla 2. Ingresos de los principales clientes de Fiberlux ........................................................ 15

Tabla 3. Distribución de los ingresos de los clientes por segmentos de negocio .................... 15

Tabla 4. Comprobantes registrados fuera de mes año 2018 .................................................... 27

Tabla 5. Dimensionamiento de empresas peruanas que cumplen con los requisitos de la NIIF

8................................................................................................................................................ 44

Tabla 6. Muestreo de Empresas que cumplen con la NIIF 8 ................................................... 45

Tabla 7. Diferencias entre la NIC 14 y la NIIF 8..................................................................... 55

Tabla 8. Información de la alternativa de solución 01: Inhouse .............................................. 62

Tabla 9. Información de la alternativa de solución 02: Externa .............................................. 64

Tabla 10. Criterios definidos y ponderación para evaluar las alternativas .............................. 66

Tabla 11. Costos estimados en la implementación de la solución inhouse. ............................ 67

Tabla 12. Costos estimados en la implementación de la solución externa. ............................. 68

Tabla 13. Cuadro resumen de características resaltantes de cada propuesta ........................... 68

Tabla 14. Valoración de las alternativas. ................................................................................. 69

Tabla 15. Listado de Actividades de la Propuesta ................................................................... 71

Tabla 16. Ingresos comparativos por servicio entre los años 2019 y 2018 ............................. 80

Tabla 17. Ventas por segmento de enero a setiembre 2019 ..................................................... 81

Tabla 18. Comprobantes registrados fuera de mes 2019 ......................................................... 82

Tabla 19. Plan de trabajo para la implementación de mejoras ................................................ 88

 INDICE DE ANEXOS

Anexo N° 1: Implementación de Facturación Electrónica ..................................................... 95

Anexo N° 2: Certificado Firma Digital para Facturación Electrónica .................................... 96

Anexo N° 3: Costos de actualización de plataforma CONCAR ............................................. 97

Anexo N° 4: Costos de actualización de sistema PLACAR ................................................... 99

Anexo N° 5: Cotización de capacitaciones para la plataforma CONCAR Básico ............... 100

Anexo N° 6: Cotización de capacitaciones para la plataforma CONCAR Avanzado .......... 101

Anexo N° 7: Comunicado de recepción de facturas .............................................................. 102

Anexo N° 8: Empresas peruanas que cotizan en bolsa por emisión de deuda ....................... 103

Anexo N° 9: Empresas peruanas que cotizan en bolsa por acciones ..................................... 105

Anexo N° 10: Muestra de Reporte de Costos por Unidad de Negocio .................................. 109
 Capítulo 1: Generalidades de la empresa

1.1. Datos generales

FIBERLUX S.A.C. es una empresa peruana de telecomunicaciones fundada en el

año 2013 inscrita en Registros Públicos en la partida No. 13190780 y organizada bajo

el régimen de sociedad anónima cerrada.

1.2. Nombre o razón social

FIBERLUX S.A.C.

1.3. Ubicación de la empresa

La sede administrativa de FIBERLUX está ubicada en la Av. Ricardo Palma 341

Of. 402 del Edificio Platino en el distrito de Miraflores. La central telefónica es 748-

0606 y tiene presencia en redes sociales como Facebook y LinkedIn. También cuenta

con el área de operaciones ubicada en la oficina 406 y el área comercial que funciona

en la oficina 301 del mismo edificio.

Figura 1. Mapa de sede legal y Administrativa

Nota: Extraído de Google Maps

11
1.4. Giro de la empresa

FIBERLUX S.A.C. es una empresa de capitales peruanos constituida en el año

2013 desempeñándose en el competitivo sector de telecomunicaciones. Se rige bajo la

Ley General de Telecomunicaciones, LEY N° 28737, y se encuentra supervisada por el

Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC) y el Organismo Supervisor de

Inversión Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL).

Fiberlux S.A.C es una operadora que ofrece a nivel nacional diversas soluciones

como internet de alta velocidad, transmisión de datos, seguridad gestionada, telefonía

IP, servidores en la nube, entre otros; a través de su red propia de Metro Ethernet

soportada al 100% en fibra óptica a clientes en los segmentos Corporativo, Mayorista,

Estado y Otros.

Para Fiberlux, las principales empresas competidoras en el sector son Telefónica

del Perú, América Móvil Perú (Claro), Entel, Bitel, Optical Networks, entre otros.

1.5. Tamaño de la empresa

En el año 2019, FIBERLUX alcanzó el objetivo de ventas de S/. 54 millones y

actualmente la planilla está constituida por 201 colaboradores a diciembre del 2019

(157 en diciembre 2018), por lo que está ubicada en el grupo de grandes empresas.

1.6. Breve reseña histórica

FIBERLUX S.A.C. es una empresa de comunicaciones, de capital peruano,

constituida el 2013 bajo el régimen de sociedad anónima cerrada, los socios son 4

accionistas, personas naturales de nacionalidad peruana. Posee una red propia a nivel

nacional de metro ethernet soportada 100% en fibra óptica. Tiene presencia en distintas

ciudades del país como Arequipa, Chiclayo, Chimbote, Cuzco, Huancayo, Juliaca,

Lima, Piura, Puno, Tacna, Trujillo, entre otras.

12
1.7. Organigrama de la empresa

La estructura organizacional de la Fiberlux es de tipo vertical y se encuentra

conformada por una (1) gerencia general y seis (6) gerencias funcionales: TI, comercial,

mayorista, operaciones, atención al cliente, administración y finanzas.

Figura 2. Organigrama de la Empresa Fiberlux

Nota: Elaboración propia

1.8. Visión, misión y política

La declaración de visión de FIBERLUX es la de "Ser la empresa tecnológica más

confiable y respetada del Perú, convirtiéndonos en el referente local en innovación para

empresas."

La Misión de FIBERLUX es "Impulsar el desarrollo de más personas a través del

acceso a la tecnología."

1.9. Servicios y clientes

FIBERLUX cuenta con diversos servicios, siendo los 3 más importantes a nivel

de facturación, los siguientes:

1. Internet dedicado, es un sistema de conexión especial para corporaciones que

permite alta calidad y rapidez de navegación.

13
2. Transmisión de datos, permite el traslado físico de datos de punto a punto o de punto

a multipunto por medio de cables de par trenzados, fibra óptica, canales de

comunicación inalámbrica y medios de almacenamiento.

3. Fibra oscura, es la cantidad de cableado adicional que tienen las empresas de

telecomunicaciones para atender un potencial mayor tráfico de datos.

En la tabla 1 se muestran los principales servicios y el porcentaje que representan

en los ingresos por ventas al tercer trimestre del 2019.

Tabla 1.

Servicios y porcentaje de participación

% de participación en la
Servicios
cartera
Enero a Setiembre 2019
(miles de S/.40,275)
Internet 50.30
Transmisión de datos 29.78
Fibra oscura 9.44
Instalación 4.39
Seguridad gestionada 1.64
Telefonía IP 1.39
Otros 3.06
Total servicios 100.00

Nota: Elaborado de los datos de los reportes financieros de Fiberlux.

En cuanto a los clientes, en la tabla 2 se muestra la lista de las 15 principales

empresas que poseen una participación importante en los ingresos:

14
 Tabla 2.

Ingresos de los principales clientes de Fiberlux

%
Principales Clientes Ingresos Participación
/ventas
Derrama Magisterial S/ 2,513,212 6.26%
Entel Perú S.A.C S/ 2,353,298 5.86%
Viettel Perú S.A.C S/ 1,599,251 3.99%
Americatel Perú S.A.C S/ 1,264,036 3.15%
Yachay Telecomunicaciones S.A.C S/ 778,267 1.94%
Ufinet Perú S.A.C. S/ 559,564 1.39%
Caja Municipal de Ahorro y Crédito S/ 496,047 1.24%
Hermes Transportes Blindados S.A.C S/ 482,463 1.20%
Infinite Communicationes S.A.C. S/ 418,428 1.04%
Expereo International BV S/ 395,998 0.99%
Financiera Credinka S.A. S/ 379,149 0.94%
Instituto Superior San Ignacio S/ 351,592 0.88%
Universidad Continental S/ 312,329 0.78%
Universidad Cesar Vallejo S.A.C S/ 309,867 0.77%
Universidad Tecnológica del Perú S/ 308,200 0.77%
Optical Technologies S.A.C S/ 282,280 0.70%
Otros Clientes S/ 27,326,542 68.09%
TOTAL INGRESOS FIBERLUX S/ 40,130,522 31.91%

Nota: Elaborado de los datos de los reportes financieros de Fiberlux.

Como se puede observar, a nivel general de ingresos totales, no se observa algún

riesgo en cuanto a la distribución de los ingresos. En el análisis, se destaca que Derrama

Magisterial y Entel Perú (12.08%) son los clientes más significativos para la empresa.

Tabla 3.

Distribución de los ingresos de los clientes por segmentos de negocio

Ventas por Segmentos

Principales Clientes Corporativo Mayorista Estado Otros
% % % %
55.49% 20.68% 1.90% 21.93%
Derrama Magisterial S/ 2,513,212 11%
Entel Perú S.A.C S/ 2,353,298 28%
Viettel Perú S.A.C S/ 1,599,251 19%
Americatel Perú S.A.C S/ 1,264,036 15%
Yachay Telecomunicaciones S.A.C S/ 778,267 9%
Ufinet Perú S.A.C. S/ 559,564
Caja Municipal de Ahorro y Crédito S/ 496,047 0%
Hermes Transportes Blindados S.A.C S/ 482,463 2%
Infinite Communicationes S.A.C. S/ 418,428 5%
Expereo International BV S/ 395,998 5%
Financiera Credinka S.A. S/ 379,149 2%
Instituto Superior San Ignacio S/ 351,592 2%
Universidad Continental S/ 312,329 1%
Universidad Cesar Vallejo S.A.C S/ 309,867 1%
Universidad Tecnológica del Perú S/ 308,200 1%
Optical Technologies S.A.C S/ 282,280 3%
Otros Clientes S/ 17,116,798 77% S/ 646,808 8% S/ 3,986,360 100%
TOTAL INGRESOS FIBERLUX S/ 22,269,656 100% S/ 8,297,930 100% S/ 3,986,360 100% S/ 5,576,574

Nota: Elaborado de los datos de los reportes financieros de Fiberlux.

15
 A partir de la implementación de los lineamientos de la NIIF 8 en la empresa, se

ha podido clasificar los ingresos de los clientes por segmentos de negocio.

• Segmento corporativo: El principal cliente es Derrama Magistral y representa el

11% de los ingresos de este segmento; los demás clientes tienen una participación

uniforme entre el 2 y 0% por lo que no representan un riesgo.

• Segmento Mayorista: A diferencia del segmento corporativo, los clientes tienen

mayor participación en los ingresos como Entel Perú, Viettel Perú y Americatel

Perú.

• Segmento Estado y Otros: Entre los principales clientes no se encuentran ingresos

significativos para este segmento.

1.10. Premios y certificaciones

La empresa, a la fecha, no cuenta con premios y/o certificaciones. Sin embargo, en

el plan estratégico 2019-2021, elaborado en el 2018, propone, entre otros objetivos,

logar las certificaciones ISO 27001 que permite el aseguramiento, la confidencialidad

e integridad de los datos y de la información y la certificación ISO 31000 cuyo objetivo

es proporcionar principios y directrices para la gestión de riesgos y el proceso

implementado en el nivel estratégico y operativo. A la fecha de elaboración de este

trabajo, ya se encuentran conformados los comités liderados por la gerencia de

operaciones para obtener ambas certificaciones para el año 2021.

1.11. Relación de la empresa con la sociedad

Para FIBERLUX, uno de los más importantes stakeholders es la sociedad en la que

se desempeña. Por ello, dentro de sus gestiones se encuentra en una búsqueda constante

de oportunidades para contribuir en distintos ámbitos: uno de ellos, el deporte nacional.

En el mes de abril del 2019, FIBERLUX tuvo la oportunidad de conversar con

Jimmy Moreno, entrenador de Karate, quien les comentó sobre el trabajo que venía

16
desarrollando con un equipo multidisciplinario y los objetivos que el equipo quería

lograr en su participación en los Juegos Panamericanos Lima 2019 realizados en el mes

de Julio. Sin embargo, y a manera de afrontar algunas condiciones que implicaban la

competencia y los entrenamientos buscaban el apoyo de patrocinadores. Con mucho

orgullo, FIBERLUX decide brindar su apoyo económico y emocional a los deportistas

Carlos Lam, John Trebejo y Oliver Del Castillo, quienes formarían parte de la

delegación peruana participando en los Juegos Panamericanos Lima 2019.

Meses posteriores, grande fue la satisfacción de FIBERLUX al saber que el equipo

de deportistas (Carlos Lam, John Trebejo y Oliver Del Castillo) obtendrían la medalla

de oro en la en la competencia de Karate modalidad Kata masculino.

Figura 3. Equipo Karate: Carlos Lam, John Trebejo y Oliver del Castillo

Fuente: Captura de pantalla de Facebook de Fiberlux

De igual manera, FIBERLUX brindó su apoyo a Javier Soto Fajardo, atleta que

representó al Perú en los Juegos Parapanamericanos Lima 2019 en la disciplina de

boccia.

17
Figura 4. Javier Soto Fajardo, jugador de Boccia

Nota: Captura de pantalla de Facebook de Fiberlux

18
 Capítulo 2: Planteamiento del problema

2.1. Caracterización del área

La gerencia de administración y finanzas tiene como objetivo lograr una

administración eficiente de los ingresos y recursos de la empresa a través de la

planificación, análisis y evaluación de la información registrada con la finalidad de

garantizar la toma de decisiones para el desarrollo y sustentabilidad de la empresa.

Entre las principales funciones se encuentran gestionar la liquidez, asignar y controlar

los costos, buscar y evaluar alternativas de financiación y brindar propuestas de mejora.

La gerencia de Administración y Finanzas de Fiberlux se encuentra compuesta por

tres áreas fundamentales que guardar sinergia entre sus procesos:

1. Facturación y Cobranzas: Área encargada de garantizar el cobro de los servicios a

los clientes (Ingresos).

2. Administración: Área encargada del manejo de la relación contractual con los

clientes y gestión de los recursos de la compañía (Costos).

3. Contabilidad: Área encargada de recibir, registrar y relejar la información de la

empresa en los estados financieros.

Figura 5. Organigrama de la Gerencia de Administración y Finanzas de Fiberlux

Nota: Elaboración propia

19
Gerencia de Administración y Finanzas: Alexandra Salinas

Principales funciones:

• Responsable de las áreas de Administración y Finanzas, a cargo en total de 23

personas.

• Elaborar el presupuesto anual y el plan estratégico de Fiberlux.

• Analizar los usos alternativos de los recursos financieros disponibles de la empresa.

• Analizar los informes contables y financieros sugiriendo medidas para la

optimización de resultados.

• Manejo de las relaciones comerciales con entidades bancarias y/o financieras en

banca corporativa.

Equipo de Trabajo:

• Jefe de Administración

• Jefe de Facturación y Cobranzas

• Jefe de Contabilidad

Jefatura de Administración: Sheyla Salas

Principales funciones:

• Responsable de las áreas de Administración, Recursos Humanos, Tesorería y

Logística, a cargo en total de 8 personas.

• Negociar contratos con proveedores de bienes y servicios.

• Asegurar el control y seguimiento sobre los procesos Administrativos de la

empresa.

• Manejo de los recursos humanos de la compañía.

20
Equipo de Trabajo:

• Jefe de Recursos Humanos

• Coordinador de Logística y Almacén

Jefatura de Facturación y Cobranzas: Gladys Trujillo

Principales funciones:

• A cargo en total de 6 personas.

• Planificar, dirigir y controlar las estrategias de cobranzas.

• Controlar la mora, asegurar y maximizar la recuperación de la cartera.

• Minimizar impacto de provisiones

• Establecer plan anual de cobranzas.

Equipo de Trabajo:

• Ejecutivos de cobranzas (5)

• Asistente de Facturación

Jefatura de Contabilidad: Carlos Díaz García

Descripción del área:

• En Fiberlux, el área de Contabilidad debe garantizar el registro y procesamiento de

transacciones cumpliendo con la normativa vigente, principios/políticas contables

en materia legal y tributaria como la elaboración de los estados financieros,

informes y reportes gerenciales sobre la situación actual de la empresa; así como el

cálculo, determinación y pago de las obligaciones tributarias.

Equipo de Trabajo:

• Jefe de Contabilidad (Puesto Actual)

21
 Principales Funciones:

o A cargo en total de 5 personas.

o Elaborar los Estados Financieros e información Gerencial con una

periodicidad mensual.

o Elaborar los Estados Financieros para las entidades Financieras, así como

información para los entes reguladores.

o Responsable del análisis del Estado de Resultado, Estadio de Situación

Financiera, Flujo de Caja, Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.

o Preparación del Formulario de Declaración Jurada Anual del Impuesto a la

renta de 3ra categoría y aportes.

o Supervisar la atención oportuna frente a requerimientos de la SUNAT y

auditorías externas.

o Supervisar el registro oportuno de las operaciones diarias de las diferentes

áreas de la empresa.

o Provisionar los asientos de planillas, gratificaciones, CTS.

Grado de Responsabilidad:

o Alto, el puesto está identificado como cargo de confianza en la empresa.

• Supervisor de Contabilidad

Principales Funciones:

o Responsable de apoyar en las actividades relacionadas al proceso de

información contable del área.

o Responsable del registro oportuno de la depreciación, provisión de gastos

según los PCGA, las NIIFS y las demás normas relacionadas.

o Elaboración de los Estados Financieros dentro de los cronogramas

establecidos a la Gerencia de Administración y Finanzas.

22
 o Preparar y controlar la Posición tributaria mensual y anual de la empresa.

o Supervisar permanentemente las labores de los asistentes de contabilidad.

• Asistentes de contabilidad (4)

Principales Funciones:

o Verificar que la documentación compartida por las áreas de Administración,

Operaciones, Recursos Humanos, Sistemas y Tesorería se ajusten a la

normativa vigente.

o Registrar comprobantes de compras, honorarios, detracciones, ingresos y

egresos de bancos en el Sistema CONCAR.

o Análisis de cuentas contables.

o Declaración de los libros electrónicos.

o Revisar diariamente el buzón electrónico SUNAT.

2.2. Contextualización y definición del problema

2.2.1. Contextualización del problema

Desde el 2015, Fiberlux ha presentado un importante crecimiento en sus

ventas encontrándose aún en una etapa de desarrollo:

o Ventas 2015: S/. 8,536,511.00

o Ventas 2016: S/ 36,635,754.00 (Crecimiento 329%)

o Ventas 2017: S/ 56,614,968.00 (Crecimiento 55%)

o Ventas 2018: S/ 47,674,957.00 (Decremento 16%)

Siendo esperable futuros crecimientos en los siguientes años, incluso por

encima de los rendimientos del mercado, los directores de la empresa deciden

elaborar un plan de negocio para soportar el crecimiento futuro de la empresa.

Ante lo descrito, en febrero del 2018, los directores de Fiberlux solicitan los

reportes e información a la jefatura de Contabilidad. Sin embargo, la

23
información presentada no facilitaba la toma de decisiones en cuanto a mejorar

la rentabilidad de la empresa debido a que los estados financieros básicos

(Balance General y Estado de Resultados) no se encontraban actualizados y

tampoco se tenía la diferenciación contable por tipo de cliente, ni por costos y

gastos.

Según Diaz Becerra, “la contabilidad es considerada como una fuente

importante de información, no solo para las organizaciones que las generan y

hacen uso de ella, sino también para una diversidad de usuarios externos o

grupos de interés que la utilizan para tomar decisiones relevantes” (pág. 7).

Ante lo expuesto, Fiberlux se vio en la necesidad de realizar una auditoría

interna para conocer la situación real de la empresa a manera de continuar con

el incremento de las ventas, mejorar la rentabilidad de la empresa y encontrar

oportunidades de mejora en sus procesos.

En el informe que presentó el estudio García Rada & Asociados, a febrero

del 2018, Fiberlux mostraba la siguiente información operativa esencial y con

mayor énfasis en el área de Contabilidad:

o Los registros ingresados poseían diversidad de criterios para los años 2015,

2016 y 2017 que afectaban la observación de la situación financiera real

tanto en términos de inversión, como de financiamiento y operación, sobre

los cuales no era posible hacer una evaluación real de la situación financiera

y económica de la empresa para dichos años. Sin embargo, en el año 2018,

se elaboraron los estados financieros (Balance General y Estado de

Resultados) en función al levantamiento de información directa de la

contabilidad.

24
o El Estado de Resultados estaba elaborado a un nivel básico y no permitía

tener un detalle de los ingresos por cada servicio (segmento) que ofrecía la

empresa.

o Fiberlux se encuentra soportada básicamente con un sistema contable

(CONCAR), y para el área comercial con un sistema de Facturación y

Ordenes de Servicios (FILEMAKER), estos sistemas son independientes

uno del otro y no tiene interfaces directas que faciliten su comunicación, lo

que implicaba que operativamente se realicen tareas duplicadas que

afectaban la emisión de facturas, así como la gestión del cobro de las

mismas; de igual forma, al no tener un sistema integrado también se ven

afectados con las ordenes de corte, recaudaciones, entre otros.

o Los ingresos al sistema “CONCAR” son totalmente manuales, es así que las

facturas por ventas que se emiten por el sistema de facturación

“FILEMAKER”, se ingresaban nuevamente con un retraso de 15 días al

sistema contable “CONCAR”. Existía claramente una duplicidad de

funciones, exceso de recargas operativas y retrasos en la actualización de la

información, situaciones fácilmente subsanables con interfaces entre los

sistemas.

o Las facturas por pagar eran recibidas del área de Tesorería (donde se tramita

su pago), ingresadas posteriormente de forma manual, y asignadas por

centro de costos de “operaciones, administración o ventas” al módulo

“SISPAG” del sistema contable “CONCAR”.

o En las facturas por pagar se observaba su tramitación y pago manual y solo

se registraban contablemente al final.

25
o Existía una demora en la actualización de la información contable, producto

de la falta de automatización, siendo recomendable poder contar con esta

información con un máximo de 30 días de atraso, y evaluar los resultados

en forma mensual, no solo de las ventas, sino también de los resultados del

negocio (Utilidad) y por cada unidad del negocio.

o Respecto a los centros de costos; si bien existían diversos centros, estos no

están ordenados ni alineados estratégicamente con los objetivos del negocio.

La falta de identificación y segmentación hacía difícil poder utilizar

gerencialmente la información, ya que para cualquier reporte se tendría que

hacer la identificación de uno por uno.

o Además, el Fiberlux no utilizaba contablemente el costo de ventas (Costo

del producto o servicio) para sus efectos tributarios, y todos los costos de

producción son registrados contablemente como gastos de ventas.

En la tabla 4, se muestra el análisis realizado para el año 2018 en el cual se

evidencia el retraso en el registro de 2,681 documentos, los cuales representan

el 31.50% del monto total a facturar de las compras en el mes que le

corresponde.

26
Tabla 4.

Comprobantes registrados fuera de mes año 2018

# Facts Total Facts % Monto Fact Monto Total %

ene-18 238 652 8.88% 1,198,761 2,865,483 11.67%
feb-18 358 869 13.35% 306,705 2,337,455 2.99%
mar-18 135 495 5.04% 144,927 1,739,145 1.41%
abr-18 208 537 7.76% 232,371 2,152,212 2.26%
may-18 151 558 5.63% 726,627 2,230,177 7.07%
jun-18 130 450 4.85% 997,727 2,597,099 9.71%
jul-18 186 557 6.94% 805,823 2,266,628 7.84%
ago-18 124 464 4.63% 250,257 2,194,587 2.44%
sep-18 168 382 6.27% 698,312 1,920,874 6.80%
oct-18 299 577 11.15% 1,570,475 3,251,392 15.29%
nov-18 257 662 9.59% 2,078,979 4,004,291 20.24%
dic-18 427 913 15.93% 1,262,189 5,048,851 12.29%
Total 2,681 7,116 37.68% 10,273,153 32,608,195 31.50%

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

Este cuadro nos ayuda a identificar que los meses de noviembre, octubre,

diciembre y enero son aquellos que representan mayores montos no registrados

(60%) en el mes que les corresponde.

Figura 6. Análisis de Pareto para comprobantes registrados fuera de mes

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

En base a lo expuesto anteriormente, se evidenció que la empresa muestra

indicadores de crecimiento de ventas aún muy por encima del mercado, lo que

27
 muestra la existencia de un potencial crecimiento futuro. Por ello, Fiberlux

consideró implementar mejoras en sus procesos operativos internos a manera de

que le permitieran facilitar la toma de decisiones en cuanto a estrategias de

negocio y soportar el crecimiento futuro de la empresa tal como se muestra en

el diagrama de Ishikawa inferior.

Figura 7. Diagrama de Ishikawa

Nota: Información elaborada en base a la problemática de la empresa

2.2.2. Formulación del problema:

En julio del 2018, fecha en la que asumo el cargo de jefe de Contabilidad,

la alta dirección de Fiberlux se encontraba en la necesidad de obtener

información ordenada, actualizada y de fácil lectura sobre la situación real de la

empresa para facilitar la toma decisiones y continuar con el crecimiento de esta.

Por lo anteriormente expuesto, en base a mis conocimientos y como Jefe de

Contabilidad, propuse la implementación de reportes de gestión aplicando

parcialmente los lineamientos de la NIIF 8: Operaciones por segmento, debido

a que esta tiene como principio básico lograr que “una entidad revele

28
 información que permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen la

naturaleza y los efectos financieros de las actividades de negocio que desarrolla

y los entornos económicos en los que opera” (IFRS Foundation, 2009).

Entre los beneficios esperados de la aplicación parcial de la NIIF 8 se

encuentran: conocer los segmentos con mayor rentabilidad, grado de

dependencia y riesgo con los principales clientes, identificar estrategias de

inversión para los diferentes segmentos de negocio, conocer el gasto promedio

de cada área de la compañía y contribuir a la reducción de este.

Si bien el área de contabilidad mantenía la información básica de la

empresa, esta no cumplía con los requisitos para la implementación de los

reportes por lo que se tuvo que trabajar previa aplicación de la NIIF en actualizar

la información contable para la elaboración de estados financieros, revisar los

procesos del área para implementar el sistema PLACAR, procedimientos para

determinadas tareas, facturación electrónica y capacitar a los analistas en el uso

del sistema CONCAR.

2.3. Objetivos

2.3.1. Objetivo general

Implementar reportes de gestión como el reporte de costos y estado de

resultados por unidad de negocio para la toma de decisiones financieras

aplicando la NIIF 8 Operaciones por segmento en FIBERLUX con la finalidad

de conocer, además de la información global, información concreta y específica

de cada uno de los entornos económicos en donde opera la empresa debido a

que la rentabilidad y riesgo de cada uno de estos mercados es distinto lo que

implicaría una mejor planificación, gestión de ventas y control de costos y

gastos.

29
 2.3.2. Objetivos específicos

o Reestructurar el área de Contabilidad y definir los nuevos procesos.

o Optimizar los registros contables de la empresa.

o Configurar el sistema PLACAR y capacitar al personal en el uso del sistema

CONCAR.

o Adecuar los estados financieros a lo indicado en la NIIF 8 Operaciones por

segmento.

o Elaborar reportes de gestión respecto a los ingresos por tipo de servicio y

unidad de negocio.

2.4. Justificación

Se justifica la elaboración de este trabajo debido a que, a julio del 2018, Fiberlux

contaba con un estado de situación financiera consolidado para el total de ingresos y

gastos; ante ello, surge la necesidad por parte de la gerencia de la empresa y sus

accionistas de conocer más a detalle el desglose de las cifras por servicio y unidad de

negocio con el propósito de elaborar estrategias personalizadas segmentando los

clientes en base a las condiciones de cada mercado, también, buscar diversificar el

riesgo, reducir los costos y manejar presupuestos diferenciados para contribuir al

crecimiento de la empresa.

Al aplicar los lineamientos de la NIIF 8 se identificaron aspectos clave para la toma

de decisiones:

• El 80% de los ingresos de la compañía provienen principalmente de los servicios de

internet (50%) y transmisión de datos (29%); mientras que los servicios de alquiler

y venta de equipos, wifi gestionado, televisión por cable, dirección IP y otros

30
 representan menos del 3.5%, de los cuales, muchos se prestan con la finalidad de

fidelizar a los clientes que actualmente cuentan con los servicios de internet.

• Las principales unidades de negocio son Corporativo (56%) siento el principal

cliente Derrama Magisterial con una participación del 11%; y Mayorista (21%)

siendo los principales clientes Entel Perú con una participación del 28% y Viettel

Perú con 19%. Esta información fue fundamental para que la gerencia defina

políticas salariales diferentes para cada unidad de negocio.

• El estado de resultados del año 2018 no se reflejaba los costos de operación debido

a que estos se encontraban distribuidos entre los gastos de administración y ventas;

por ello, Fiberlux tomó la decisión de cambiar la política contable con la finalidad

de reflejar estos costos para el 2019.

• Reorganización de los procesos del área de contabilidad y áreas afines (Recursos

Humanos, Tesorería, Sistemas, entre otros) que suministran la información para su

consolidación.

Finalmente, agregar, que la mejora implementada se encontraba acorde con el

plan estratégico comercial de la empresa al 2021 que prevé aumentar las ventas en un

26% por año.

2.5. Alcances y limitaciones

2.5.1. Alcances

La propuesta implementada beneficiaría principalmente a la alta dirección e

involucra a la gerencia de Administración y Finanzas para lograr un mejor

planeamiento estratégico que conlleve a la toma de decisiones y planeamiento

estratégico.

Asimismo, a manera de facilitar la información a detalle por segmento

aplicando parcialmente los lineamientos de la NIIF 8, es necesario realizar

31
 diversas mejoras en la interacción con distintas áreas de la gerencia y otras áreas

afines que tienen comunicación con Contabilidad ya que, como se mencionó

anteriormente, esta recibe información de diversas áreas:

o Sistemas y Recursos Humanos: Para la elaboración de planillas, el área de

contabilidad coordinará con el área de sistemas la implementación del

sistema PLACAR para que el equipo de Recursos Humanos pueda optimizar

el proceso.

o Administración: Para las facturas de compras, contratistas, desembolsos y

cobros que se recolectan de las áreas de administración, operaciones,

tesorería y cobranzas respectivamente, se capacitará al personal de

contabilidad para mejorar el registro de éstas en el sistema CONCAR.

o Facturación y Cobranzas: Para la implementación de la facturación

electrónica, remitida por el área de Sistemas y recepción de facturas físicas,

se elaboran procedimientos para evitar la duplicidad de funciones entre las

áreas.

2.5.2. Limitaciones

Para el presente proyecto solo se contempló la elaboración de los reportes

de gestión:

o Reporte de costos

o Reporte de gestión de resultados por segmentos

No se consideró el estado de situación financiera en la propuesta de mejora

debido a:

o Sistema actual de Fiberlux “CONCAR” no permite la creación de cuentas

de sub-costos para las cuentas de activo fijo, pasivo y patrimonio

32
o La base de datos para elaborar el estado financiero del año 2018 no cumplía

con el criterio de ingresos por servicio y por unidad de negocio, el sistema

“CONCAR” tampoco permitía reconfigurar los centros de costo hasta que

finalice el ejercicio contable.

o Para la alta dirección, la implementación de los lineamientos de la NIIF 8

en este reporte no causaba un gran impacto en la toma de decisiones y

además, en el planeamiento estratégico a largo plazo, Fiberlux no ha

mostrado interés en la búsqueda de nuevos accionistas ni en cotizar en la

bolsa de valores.

33
 Capítulo 3: Marco Teórico

Frente a un mundo que se encuentra en un ambiente dinámico y en constante cambio,

donde los países compiten entre sí y la globalización es un fenómeno que tiene impacto en las

economías del mundo, nace la necesidad de uniformizar la información financiera para la toma

de decisiones a través de un lenguaje único de contabilidad, criterios y procedimientos comunes

que faciliten el intercambio de información oportuna, confiable y comprensible.

A manera de auxiliarse en ese proceso, las entidades necesitan de información cuantitativa;

misma que se prepara y presenta en los estados financieros. Según Novoa (2019), los Estados

Financieros ([Link].) son cuadros sistemáticos que muestran de forma sistemática, razonable y

coherente la situación y rendimiento financiero de los entes económicos (pág. 9) a una fecha

determinada o por un periodo determinado.

De igual manera, los Estados Financieros “tienen el propósito de proveer información

acerca de su posición financiera, resultado de sus operaciones, cambios en su capital o

patrimonio contables, en sus recursos o fuentes” (Román Fuentes, 2017, p. 11).

En ese contexto, se crean las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),

las cuales “están basadas en principios de uso internacional y de aceptación global emitidas por

el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), cuya jerarquía es aceptada por

todos los países a nivel mundial” (Ferrer Quea y Ferrer Contreras, 2019, p. 19).

Por ello, a fin de contextualizar la importancia de los estados financieros haremos

referencia a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a las Normas Internacionales

de Información Financiera (NIIF) relacionadas al trabajo que se presenta.

34
3.1. NIC 1 Presentación de Estados Financieros

La IFRS Foundation (2005) sobre la NIC 1: Presentación de Estados Financieros,

menciona que estos:

Constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del

rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros es

suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento

financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia

variedad de usuarios, a la hora de tomar sus decisiones económicas.

Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada

por los administradores con los recursos que les han sido confiados.

Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información

acerca de los siguientes elementos de una entidad:

a. Activos;

b. Pasivos;

c. Patrimonio;

d. Ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas;

e. Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su

condición de tales; y

f. Flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayuda a los usuarios a

predecir los flujos de efectivo futuros de la entidad y, en particular, su distribución

temporal y su grado de certidumbre.

Los estados financieros vigentes a partir del 1 de enero de 2019 adoptan las

siguientes denominaciones:

o Estado de Situación Financiera (antes Balance General).

35
 o Estado del Resultado del Período y Otro Resultado Integral del Período

(antes Estado de Ganancias y Pérdidas).

o Estado de Cambios en el Patrimonio (antes Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto).

o Estado de Flujos de Efectivo (párr. 9).

De los estados mencionados, es relevante resaltar que “es en el Estado de

Resultados donde se muestran los ingresos y egresos que se generan en un ejercicio

económico. Con estos se obtiene la utilidad o superávit cuando los ingresos son

mayores, y la pérdida o déficit cuando los egresos son mayores” (Novoa Villa, 2019, p.

217).

3.2. NIC 14 Información Financiera por Segmentos

Según el Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay (2019), el objetivo de

esta NIC: Información Financiera por Segmentos, es:

El establecimiento de políticas de información financiera por segmento

(información acerca de los diferentes tipos de productos y servicios que la empresa

elabora y de las diferentes áreas geográficas en las que opera), con el fin de ayudar

a los usuarios de estados financieros a:

a. Entender mejor el desempeño de la empresa en el pasado.

b. Evaluar mejor los rendimientos y riesgos de la empresa; y

c. Realizar juicios más informados acerca de la empresa en su conjunto (párr.

1)

Es importante señalar que según el Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay

(2019):

El alcance de la NIC 14 establece que:

36
1. Esta norma debe ser aplicada en los conjuntos completos de estados

financieros publicados que pretendan cumplir con las Normas

Internacionales de Contabilidad.

2. Un conjunto completo de estados financieros comprende el balance, el

estado de resultados, el estado de flujos de efectivo, el estado de cambios

en el patrimonio neto y las notas explicativas, según se establece en la NIC

1, Presentación de Estados Financieros.

3. Esta norma debe ser aplicada por las empresas cuyos títulos de capital o

deuda se cotizan públicamente o por empresas que se encuentran en el

proceso de emitir títulos para ser cotizados en mercados públicos de

títulos.

4. La revelación voluntaria de información financiera por segmentos se

aconseja también a las empresas que elaboran estados financieros

cumpliendo con las Normas Internacionales de Contabilidad, pero cuyos

títulos no cotizan en mercados organizados.

5. Si una empresa, cuyos títulos no tienen cotización pública, opta

voluntariamente por la revelación de información segmentada dentro de

estados que cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad,

debe respetar íntegramente todos los requisitos establecidos en esta

Norma.

6. Si un informe financiero contiene tanto los estados consolidados de una

empresa cuyos títulos se cotizan públicamente como los estados

financieros individuales de la controladora o de una o más de sus

subsidiarias, sólo será necesario presentar la información segmentada

correspondiente a los datos consolidados. Si alguna de las subsidiarias es

37
 a su vez empresa con cotización pública, deberá presentar información

segmentada en sus propios estados financieros separados.

7. De forma similar, si los estados financieros individuales de una empresa

cuyos títulos se cotizan públicamente contienen, por separado, los de

alguna empresa asociada o negocio conjunto en la que aquella posee

participación que se contabiliza por el método de participación, la

información segmentada sólo debe presentarse para los estados

financieros de la primera. Si alguna de las empresas asociadas o negocios

conjuntos contabilizados por el método de participación tiene títulos con

cotización pública, deberá presentar información por segmentos dentro de

sus propios estados financieros (párr. 1).

De igual manera, el Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay (2019), define

los segmentos del negocio y segmentos geográficos como:

Los términos segmento del negocio y segmento geográfico se usan en esta

norma con los siguientes significados:

Un segmento del negocio es un componente identificable de la empresa,

encargado de suministrar un único producto o servicio, o bien un conjunto de

ellos que se encuentran relacionados, y que se caracteriza por estar sometido a

riesgos y rendimientos de naturaleza diferente a los que corresponden a otros

segmentos del negocio dentro de la misma empresa.

Los factores que deben tenerse en consideración para determinar si los

productos o servicios están relacionados son, entre otros:

a. La naturaleza de estos productos o servicios.

b. La naturaleza de sus procesos de producción.

c. El tipo o categoría de cliente de los productos o servicios.

38
d. Los métodos usados para distribuir los productos o prestar los servicios; y

e. Si fuera aplicable, la naturaleza del entorno regulatorio en el que opera la

empresa, por ejemplo, bancario, de seguros, o de servicios públicos.

Un segmento geográfico es un componente identificable de la empresa,

encargado de suministrar productos o servicios dentro de un entorno

económico específico, y que se caracteriza por estar sometido a riesgos y

rendimientos de naturaleza diferente a los que corresponden a otros

componentes operativos que desarrollan su actividad en entornos diferentes.

Los factores que deben tenerse en consideración para identificar

segmentos geográficos son, entre otros:

a. La similitud de las condiciones económicas y políticas.

b. Las relaciones entre las operaciones de diferentes áreas geográficas.

c. La proximidad de las actividades.

d. Los riesgos especiales asociados con las operaciones en áreas específicas.

e. Las regulaciones sobre control de cambios, y

f. Los riesgos de cambio subyacentes.

Un segmento sobre el que debe informarse es un segmento del negocio o

geográfico, identificado a partir de las anteriores definiciones, para el cual es

obligatorio revelar información por segmentos, según las prescripciones de

esta Norma.

La determinación de la composición de un segmento ya sea de negocios o

geográfica, supone poner en juego una cierta dosis de criterio. Al realizar los

juicios correspondientes, la gerencia de la empresa habrá de tomar en cuenta

tanto el objetivo del suministro de información financiera segmentada,

establecido en esta Norma, como las características cualitativas de los estados

39
 financieros, identificadas por el Marco Conceptual para la Preparación y

Presentación de los Estados Financieros del IASC. Entre estas características

cualitativas se encuentran la relevancia, la fiabilidad y la comparabilidad

temporal de la información financiera que se suministra sobre los diferentes

grupos de productos y servicios de la empresa, o sobre sus operaciones en áreas

geográficas particulares; y también se encuentra la utilidad de tal información

para la evaluación de los riesgos y rendimientos de la empresa tomada en su

conjunto (párr. 15).

Adicional a ello, la NIC 14 indica que para los segmentos sobre lo que debe

informarse, se debe considerar:

Si dos o más segmentos, ya sean del negocio o geográficos, utilizados para

fines de información interna, son esencialmente similares, pueden combinarse

como uno solo a efectos de información externa. Dos o más segmentos del

negocio o geográficos son esencialmente similares sólo si:

a. Ambos observan pautas similares de rendimiento a largo plazo; y

b. Son además similares respecto a todos los factores aplicables del párrafo 9

de esta Norma (definiciones de segmento del negocio y de segmento

geográfico).

Un segmento del negocio o geográfico deberá ser identificado como un

segmento sobre el que debe informarse en los estados financieros, si la mayor

parte de sus ingresos ordinarios proceden de ventas a clientes externos y:

a. Sus ingresos ordinarios procedentes de ventas a clientes y de transacciones

con otros segmentos son iguales o superiores al 10% de los ingresos

ordinarios totales, externos o internos, de todos los segmentos; o

40
 b. Su resultado, ganancia o pérdida, es igual o superior al 10% del resultado

combinado de todos los segmentos con ganancias o del correspondiente a

los que tienen pérdidas, el que fuere mayor en valor absoluto; o bien

c. Sus activos son iguales o superiores al 10% de los activos totales de todos

los segmentos (Ministerio de Economía y Finanzas, 2019, párr. 35).

El Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay (2019), indica que la NIC 14:

Información Financiera por Segmentos “tendrá vigencia para los estados financieros

que cubran períodos contables que comiencen a partir del 1 de julio de 1998” (p. 20).

Aclaramos que esta NIC fue reemplazada por la NIIF 8 Segmentos de Operación

que se trata en el siguiente capítulo.

3.3. NIIF 8 Segmentos de Operación

La IFRS Foundation (2009) indica que “una entidad revelará información que

permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen la naturaleza y los efectos

financieros de las actividades de negocio que desarrolla y los entornos económicos en

los que opera” (párr. 1).

Cabe resaltar que, según la IFRS Foundation (2009), el alcance de la NIIF se

aplicará a:

a. Los estados financieros o separados o individuales de una entidad:

i. Cuyos instrumentos de deuda o de patrimonio se negocien en un

mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o

un mercado no organizado, incluyendo los mercados locales y

regionales), o

ii. Que registre, o esté en proceso de registrar sus estados financieros en

una comisión de valores u otra organización reguladora, con el fin de

emitir algún tipo de instrumento en un mercado público; y

41
 b. Los estados financieros consolidados de un grupo o una controladora:

i. Cuyos instrumentos de deuda o de patrimonio se negocien en un

mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera,

o un mercado no organizado, incluyendo los mercados locales y

regionales) o,

ii. Que registre, o esté en proceso de registrar, los estados financieros

consolidados en una comisión de valores u otra organización

reguladora, con el fin de emitir algún tipo de instrumento en un

mercado público (párr.2).

En cuanto a los umbrales cuantitativos, la IFRS Foundation (2009) menciona que:

Una entidad informará por separado sobre cada uno de los segmentos de

operación que alcance alguno de los siguientes umbrales cuantitativos:

a. Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo tanto las

ventas a clientes externos como las ventas o transferencias inter-

segmentos, son iguales o superiores al 10 por ciento de los ingresos de las

actividades ordinarias combinados, internos y externos, de todos los

segmentos de operación.

b. El importe absoluto de sus resultados informados es, en términos

absolutos, igual o superior al 10 por ciento del importe que sea mayor entre

(i) la ganancia combinada informada por todos los segmentos de operación

que no hayan presentado pérdidas; (ii) la pérdida combinada informada por

todos los segmentos de operación que hayan presentado pérdidas.

c. Sus activos son iguales o superiores al 10 por ciento de los activos

combinados de todos los segmentos de operación (párr. 13).

42
 Según la IFRS Foundation (2009), en cuanto a la información sobre productos y

servicios:

Una entidad revelará los ingresos de las actividades ordinarias procedentes

de clientes externos por cada producto y servicio, o por cada grupo de productos

y servicios similares, salvo cuando no se disponga de la información necesaria

y su costo de obtención resulte excesivo, en cuyo caso se indicará este hecho.

Los importes de los ingresos de las actividades ordinarias presentados se basarán

en la información financiera utilizada en la elaboración de los estados

financieros de la entidad (párr. 32).

Según la IFRS Foundation (2009), es importante considerar que:

Un segmento de operación es un componente de una entidad:

a. Que desarrolla actividades de negocio de las que puede obtener ingresos

de las actividades ordinarias e incurrir en gastos (incluidos los ingresos de

las actividades ordinarias y los gastos por transacciones con otros

componentes de la misma entidad).

b. Cuyos resultados de operación son revisados de forma regular por la

máxima autoridad en la toma de decisiones de operación de la entidad, para

decidir sobre los recursos que deben asignarse al segmento y evaluar su

rendimiento, y

c. Sobre el cual se dispone de información financiera diferenciada (Apéndice

A, párr. 1).

La aplicación de ésta NIIF, que sustituye a la NIC 14, es obligatoria “a partir del 1

de enero del 2009, se permite su aplicación anticipada. La norma fue modificada en

abril del 2009, por la tanto se aplicará a ejercicios que empiecen el 1 de enero 2010,

permitiéndose su aplicación anticipada” (IFRS Foundation, 2009).

43
 Como se menciona en la guía de para directores de EY, “la NIIF 8 requiere la

divulgación de la información sobre los segmentos de operación de una entidad, sus

productos y servicios, las áreas geográficas en las cuales ésta opera y sus principales

clientes” (Ernst & Young, 2018).

De igual manera y a modo de resumen es importante hacer hincapié en que muchas

de las empresas que aplican esta NIIF se encuentran diversificadas por actividad

económica y área geográfica las cuales tienen inferencia en la rentabilidad de la

empresa. Y como lo precisa la NIIF 8, “la información por segmentos divulgada en los

estados financieros presentada internamente para la gestión del negocio es transparente

hacia los usuarios pues les permite observar los resultados desde la misma perspectiva

del gerente” (Ernst & Young, 2018).

Tanto la NIC 14 como la NIIF 8 mencionan que están obligados a presentar

información financiera por segmentos “aquellas empresas cuyos títulos de capital o

deuda se cotizan públicamente o por empresas que se encuentran en el proceso de emitir

títulos para ser cotizados en mercados públicos de títulos” (IFRS Foundation, 2009).

Para fines informativos, se analizó la data de empresas en el mercado peruano entre

los años 2014 al 2018 para elaborar el dimensionamiento de aquellas que cumplen con

los requisitos mencionados en el párrafo anterior, siento un total de 229 empresas.

Tabla 5.

Dimensionamiento de empresas peruanas que cumplen con los requisitos de la NIIF 8

Cotización en bolsa de valores

Por acciones Por emisión de deuda

224 67

Nota: Información extraída de la página web de la Superintendencia de Mercado de Valores

(SMV)

44
 Tabla 6.

Muestreo de Empresas que cumplen con la NIIF 8

# Empresa Segmento Pag

1 Buenaventura Si muestra 73 - 74

2 Los Portales Si muestra 9 - 10

3 Luz del Sur Si muestra 22 - 62

4 Petro Perú Si muestra 18 - 38 -39 - 40

Fuente: Extraído de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)

A continuación, se muestra información de los estados financieros auditados de

las empresas mencionadas en la tabla 6:

1. Empresa Compañía de Minas Buenaventura

De acuerdo con la nota 30: Divulgación de información por segmentos de los

estados financieros auditados, la empresa Buenaventura si muestra información

por segmento de operaciones.

45
Figura 8. Divulgación de información sobre segmentos

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Buenaventura

46
Figura 9. Estado de Resultados para el año 2018

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Buenaventura

2. Empresa Los Portales

De acuerdo con la nota 2: Actividad Económica, literales a), b), c) y d) de los

estados financieros auditables, Los Portales sí muestra información por

segmento de operaciones.

47
Figura 10. Nota 2: Actividad Económica

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Los Portales

48
Figura 11. Reporte de las unidades de negocio, años 2018 y 2019.

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Los Portales

49
 3. Empresa Luz del Sur

De acuerdo con la Nota 3: Políticas Contables Significativas, literal v) y la nota

32: Información Segmento de Negocio de los estados financieros auditados,

Luz del Sur sí muestra información por segmento de operaciones de acuerdo

con la nota 3 (políticas contables significativas, literal v) y la nota 32 de los

estados financieros auditados.

Figura 12. Nota 3: Políticas Contables Significativas

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Luz del Sur

50
Figura 13. Nota 3: Políticas Contables Significativas

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa Luz del Sur

4. Empresa Petróleos del Perú (PetroPerú)

De acuerdo con la Nota 2: Bases de Preparación de los Estados Financieros, y

la Nota 5: Información por Segmentos de los estados financieros auditados,

PetroPerú sí muestra información por segmento de operaciones.

51
Figura 14. Nota Bases de Preparación de los Estados Financieros

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa PetroPerú

52
Figura 15. Nota 5: Información por segmentos, literal a)

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa PetroPerú

53
Figura 16. Nota 5: Información por segmentos, literal c)

Fuente: SMV - EEFF Auditados Empresa PetroPerú

54
3.4. Comparación entre NIC 14 y NIIF 8

Las normas mencionadas tienen diferencias importantes que pasaremos a describir:

Tabla 7.

Diferencias entre la NIC 14 y la NIIF 8

NIC 14 NIIF 8
Extensión 85 párrafos 37 párrafos
Definiciones Todo un capítulo, 18 párrafos, No tiene un capítulo dedicado a
dedicado a definiciones como definiciones, pero tiene un capítulo
“procedentes de otras Normas de medición, donde requiere
Internacionales de Contabilidad, de información de cómo debe
segmento del negocio y de presentarse y medirse los datos para
segmento geográfico y, de ingreso la gestión de la máxima autoridad en
ordinario, gasto, resultado, activos la toma de decisiones.
y pasivos de un segmento”
(Ministerio de Economía y
Finanzas, 2019).
Información Requiere información e Identifica criterios a ser tomados en
requerida identificación de dos tipos distintos cuenta por la máxima autoridad en
de identificación de segmentos, del materia de toma de decisiones como
negocio (productos y servicios) y asignación de recursos a estos
geográficos, tratándolos como segmentos y evaluar su rendimiento.
principales y secundarios.
Preparación La información financiera La información financiera
de la segmentada debe prepararse de segmentada debe ser la que haya sido
información acuerdo con las políticas contables proporcionada a la máxima autoridad
financiera adoptadas para preparar y presentar en toma de decisiones” (IFRS
los estados financieros de la Foundation, 2009).
empresa, sean éstos individuales o
consolidados” (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2019)
Cotización en Si una empresa, cuyos títulos no Cuando una entidad que no esté
bolsa cotizan en bolsa, opta obligada a aplicar esta NIIF opte por

55
 voluntariamente por la revelación revelar información sobre segmentos
de información financiera que no cumpla con ella, no describirá
segmentada dentro de estados que esta información como información
cumplan con las Normas por segmentos” (IFRS Foundation,
Internacionales de Contabilidad, 2009, párr. 3).
debe respetar íntegramente todos
los requisitos establecidos en la
Norma” (Ministerio de Economía y
Finanzas, 2019).
Información Requiere información Requiere información general como
complementa complementaria sobre segmentos “los factores que han servido para
ria identificados como secundarios. identificar los segmentos sobre los
que debe informarse y, tipos de
productos y servicios de los que cada
segmento sobre los que se deba
informar obtiene sus ingresos de las
actividades ordinarias” (IFRS
Foundation, 2009).
Información No requería información separada Información sobre resultados,
separada de ingresos y gastos por intereses activos y pasivos que se informe
separadamente, los ingresos por
intereses de los gastos por intereses,
salvo cuando la mayor parte de los
ingresos de las actividades ordinarias
del segmento proceda de intereses y
la máxima autoridad en la toma de
decisiones de operación evalúe el
rendimiento del segmento y decida
acerca de los recursos que deben
asignársele teniendo en
consideración, ante todo, los ingresos
netos por intereses (párr. 23).

Nota: Información extraída de las NIIF por la IFRS Foundation.

56
3.5. Ley Sarbanes-Oxly

Es necesario mencionar que a propósito de las empresas que cotizan en bolsa en el

mercado americano La Ley Sarbanes–Oxly Act del 2002 marcó un después en la

protección de la confiabilidad de la información pública (estados financieros).

Sox fue redactada por dos congresistas americanos a quienes debe su nombre,

Sarbanes y Oxley, y fue aprobada como ley el 30 de julio de 2002, por el presidente de

Estados Unidos, George Bush. Esta ley surge como resultado del escándalo financiero

corporativo desencadenado por los manejos fraudulentos de Enron, Worldcom y otros

que resultó en fraudes millonarios que desmoronaron la confianza del público inversor

y de la sociedad. La confianza es la clave para el desarrollo de los mercados de capitales

por lo que el gobierno de Estados Unidos decidió restablecer esa confianza mediante la

aprobación de la Ley Sarbanes–Oxly.

En mayo de 2003 se publicaron los lineamientos finales de la ley (sección 404).

Esta sección requiere que los encargados de la gestión y dirección de las empresas

implementen, documenten y determinen la eficacia de los controles internos aplicables

en la preparación de información financiera que se presenta a la Securities and

Exchange Commission (SEC) equivalente a nuestra Superintendencia del Mercado de

Valores.

Europa no estuvo exenta a estos manejos irregulares y, tuvo su propio caso en el

2004 con el escándalo por fraude contable de Parmalat. Si bien el caso de Enron y

Parmalat coinciden en falta de transparencia que se refleja en el falseamiento de los

estados financieros de las dos compañías, existen diferencias como que la capitalización

bursátil de Enron llegó a los 65,300 millones de euros, la de Parmalat fue de 1,650

millones de euros.

57
 Mientras que el escándalo de Enron se dio en un momento de mercado a la baja y

afectó a éste durante semanas por lo que fue necesario una reforma integral de la

contabilidad en los Estados Unidos para recuperar la confianza de los inversores. El

caso de Parmalat se dió en un momento de mercado al alza y solo se vieron afectadas

las acciones y bonos de Parmalat y los bancos italianos que habían prestado dinero a la

empresa.

Debido a estas irregularidades y malos manejos financieros en algunas empresas

han provocado que el tema del Buen Gobierno Corporativo (BGC) tenga un

protagonismo especial.

Como dice Castro y Cano (2004), “el buen gobierno corporativo no debe

entenderse como el tema de moda, sino como la solución a la crisis de confianza que se

percibe alrededor de las empresas del sector público y privado, las cuales reflejan los

resultados de sus operaciones y gestión en estados financieros e informes bastante

cuestionados” (p. 4).

3.6. El Informe COSO

Según la Asociación Española para la Calidad (2019):

COSO es una comisión que fue formada por cinco organizaciones de

contadores y auditores de los Estados Unidos, que se llama Committee of

Sponsoring Organizations of the Treadway (Comité de Organizaciones

Patrocinadoras de la Comisión Treadway). Las organizaciones son:

o La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)

o El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)

o El Instituto de Auditores Internos (IIA)

o El Instituto de Contadores Gestión (IMA)

o Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI) (párr. 1).

58
 El Informe COSO desde su publicación en 1992, es un documento tiene como

objetivo de implementar y gestionar un Sistema de Control Interno. Este informe es

considerado como un modelo de mejores prácticas ya que, debido a su estructura

estándar puede utilizarse para cualquier tipo de empresas (públicas y privadas).

Según PWC (2019), la aplicación del informe coso trae consigo los siguientes

beneficios:

o Ampliar el rango de oportunidades

o Identificar y manejar el riesgo a lo largo de la organización

o Incrementar los resultados positivos y las ventajas, además de reducir los

imprevistos negativos.

o Reducir la variabilidad en el desempeño.

o Mejorar el despliegue de recursos y acentuar la resiliencia empresarial

(párr.5).

Para el 2004, según la Asociación Española para la Calidad (2019):

Se publicó el estándar “Enterprise Risk Management - Integrated

Framework” (COSO II) Marco integrado de Gestión de Riesgos que amplía el

concepto de control interno a la gestión de riesgos implicando necesariamente a

todo el personal, incluidos los directores y administradores.

COSO II (ERM) amplía la estructura de COSO I a ocho componentes:

o Ambiente de control: son los valores y filosofía de la organización, influye

en la visión de los trabajadores ante los riesgos y las actividades de control

de los mismos.

o Establecimiento de objetivos: estratégicos, operativos, de información y de

cumplimientos.

59
 o Identificación de eventos, que pueden tener impacto en el cumplimiento de

objetivos.

o Evaluación de Riesgos: identificación y análisis de los riesgos relevantes

para la consecución de los objetivos.

o Respuesta a los riesgos: determinación de acciones frente a los riesgos.

o Actividades de control: Políticas y procedimientos que aseguran que se

llevan a cabo acciones contra los riesgos.

o Información y comunicación: eficaz en contenido y tiempo, para permitir a

los trabajadores cumplir con sus responsabilidades.

o Supervisión: para realizar el seguimiento de las actividades (párr.12).

Es decir, el COSO II es una herramienta para la identificación, evaluación y control

del riesgo, dándole importancia a los eventos antes de que se materialice el riesgo.

Para mayo del 2013, se publica el COSO III donde se regresa a los cinco

componentes originales del COSO I:

1. Ambiente de control.

2. Evaluación de riesgos.

3. Actividades de control.

4. Información y comunicación.

5. Supervisión (Asociación Española para la Calidad, 2019).

En junio del 2017, se publicó el Enterpise Risk Management – Integrating with

Strategy and Performance (2017), donde establece:

El propio Marco es un conjunto de principios organizados en cinco

componentes interrelacionados:

1. Gobierno y Cultura.

2. Estrategia y definición de objetivos.

60
3. Desempeño.

4. Análisis y Revisión.

5. Información, comunicación y presentación de informes (pág. 6).

61
 Capítulo 4: Desarrollo del Proyecto

4.1. Alternativas de solución

A continuación, ante la problemática planteada en el punto 2, se presenta un análisis

de las alternativas de solución propuestas:

a) Alternativa 01: Solución Inhouse

La primera alternativa se evalúa desde la gerencia de Administración y Finanzas de

FIBERLUX debido a que cuenta con los recursos humanos y tecnológicos para la

elaboración de los reportes de gestión; de igual manera, se estimó que esta alternativa

tiene un tiempo de implementación aproximado de 34 semanas en donde se incluiría

diversas actividades como ordenar los procesos de recepción de facturas por pagar,

adelantar la fecha de implementación de facturación electrónica, desarrollar los centros

de costos y cuentas contables para la generación de estados financieros y reportes de

costos.

Tabla 8.

Información de la alternativa de solución 01: Inhouse

Alternativa 01 Solución Inhouse

Implementación parcial de los lineamientos de la NIIF8 por

Objetivo
unidades de negocio.

Previa implementación de la NIIF8 es necesario realizar

algunas actividades para el manejo de la información:
▪ Mejorar el proceso de recepción de facturas
▪ Implementación de la facturación electrónica
Alcance
▪ Mayor conocimiento del software CONCAR
▪ Desarrollo de centro de costos
▪ Desarrollo de cuentas contables
▪ Implementar el módulo de planillas

62
 • Jefatura de Contabilidad
• Jefatura de Administración y Recursos Humanos
Áreas involucradas
• Jefatura de Facturación y Cobranzas
• Jefatura de Sistemas
Tiempo de
34 semanas
Implementación
Fiberlux cuenta con personal disponible (11) para el
desarrollo de la solución:
▪ Administración (2)
Recursos Humanos
▪ Contabilidad (5)
▪ Recursos Humanos (1)
▪ Sistemas (3)
Recursos Tecnológicos Software Contable Concar y de RRHH Placar
Costos estimados $25,961.00
• Fiberlux cuenta con los recursos para la implementación.
• Conocimiento y uso de las distintas funcionalidades de
Beneficios los softwares disponibles y previamente adquiridos.
• Profesionales con experiencia en el manejo de la
información contable.
• Aplicación parcial de los lineamientos NIIF 8 únicamente
para la información de ingresos.
Desventajas
• Solución aplica únicamente para los procesos de la
gerencia de la administración y finanzas.

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

b) Alternativa 02: Solución externa

Adquisición, implementación, configuración y puesta en marcha del software de

ERP integrado “ODOO” para la consolidación de la información necesaria para la

elaboración de los reportes de gestión por segmento. Este ERP cuenta con los módulos

de ventas, suscripciones, facturación recurrente, facturación electrónica, compras,

inventarios, tesorería, contabilidad, activos fijos, presupuestos, planillas). Este ERP

63
tiene un tiempo de implementación de 12 meses para la puesta en marcha completa de

todos los módulos. Entre las actividades se encuentra el levantamiento de información

de los procesos del cliente, facturación electrónica, configuración inicial en base a

levantamiento de información, importación de productos, clientes, proveedores, saldos

iniciales de almacenes; capacitación para todos los usuarios, manuales y videos para los

usuarios.

Tabla 9.

Información de la alternativa de solución 02: Externa

Alternativa 02 Solución Externa

Implementación del sistema integrado ODOO (ERP) para
Objetivo consolidar la información de toda la empresa y gestionar la
elaboración de reportes.
Previa implementación de la NIIF8 es necesario realizar
distintas actividades con involucramiento total de la
Alcance
compañía para adaptar la información a los formatos que
requiere el ERP ODOO.
• Jefatura de Contabilidad
• Jefatura de Administración y Recursos Humanos
• Jefatura de Facturación y Cobranzas
• Jefatura de Sistemas
• Jefatura de Operaciones
Áreas involucradas • Jefatura de NOC
• Jefatura de SOC
• Jefatura de Ingeniería
• Jefatura de Marketing
• Jefatura de Almacén
• Gerencia Comercial, entre otros
Tiempo de
52 semanas
Implementación

64
 La implementación de la solución requeriría de la
Recursos Humanos disponibilidad de al menos 1 persona de cada jefatura
anteriormente mencionada.

Recursos
Sistema integrado ERP ODOO
Tecnológicos
Costos estimados $55,888.97
• Aplicación de total de la NIIF 8 con la información
segregada de ingresos, activos y pasivos.
• Mayor concentración en la actividad productiva de la
Beneficios
empresa.
• Más seguridad y detalle en la emisión de reportes.
• Gestión de reportería integrado a todo nivel de la empresa
• Compartir información confidencial de la empresa
• Solución a largo plazo debido al alto tiempo de
implementación.
• Al involucrar a toda la empresa, se requiere la interacción
Desventajas
y disponibilidad para capacitación de mayores recursos
humanos para su implementación.
• Seguimiento post venta a cargo de una empresa tercera lo
que generaría mayores costos y tiempos de atención.

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

4.2. Evaluación de alternativas de solución

Para la determinar la alternativa a implementar más acertada, se realizó el

respectivo análisis de ambas propuestas anteriormente descritas utilizando los

siguientes criterios de evaluación y respectiva puntuación del 0-5 por orden de

importancia en función a los objetivos esperados:

65
Tabla 10.

Criterios definidos y ponderación para evaluar las alternativas

Criterio Descripción Puntuación

Costo de implementación, mantenimiento y
Costos 5
reparación del proyecto.

Tiempo Duración de la implementación del proyecto 5

Disponibilidad de las capacidades de la

Factibilidad 4
empresa e información requerida.
Capacidad de la empresa para realizar
Posibilidad de
modificaciones, adecuaciones o manejo de la 2
control
solución.

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

Es importante resaltar que entre los criterios con mayor puntuación se encuentran

los costos y tiempo que Fiberlux incurrirá en cada una de las alternativas de solución.

Por ello, a continuación, se muestra el detalle de los costos estimados para cada

solución planteada:

66
Tabla 11.

Costos estimados en la implementación de la solución inhouse.

49.34%
Sueldo Costo x
Cargo Sobrecosto HH Total
actual hora
Asistente contable 2,200.00 3,285.48 13.69 244.00 3,340.36
Asistente contable 3,000.00 4,480.20 18.67 244.00 4,555.48
Jefe de Contabilidad 10,000.00 14,934.00 62.23 188.00 11,699.24
Coordinador contable 5,000.00 7,467.00 31.11 376.00 11,697.36
Asistente contable 1,700.00 2,538.78 10.58 244.00 2,581.52
Asistente contable 1,500.00 2,240.10 9.33 244.00 2,276.52
Gerente de Sistemas 11,000.00 16,427.40 68.45 36.00 2,464.20
Programador 2,700.00 4,032.18 16.80 128.00 2,150.40
Jefe de RRHH 4,200.00 6,272.28 26.13 216.00 5,644.08
Asistente de RRHH 1,800.00 2,688.12 11.20 820.00 9,184.00
2,740.00 55,593.16

TC 3.35 US$
Personal 16,594.97
Facturación electrónica 1,340.22
Licencias CONCAR 6,580.31
Licencia PLACAR 354.00
Capacitación 1,091.50
25,961.00

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

67
Tabla 12

Costos estimados en la implementación de la solución externa.

49.34%
Sueldo Costo x
Cargo Sobrecosto HH Total
actual hora
Asistente contable 2,200.00 3,285.48 13.69 244.00 3,340.36
Asistente contable 3,000.00 4,480.20 18.67 244.00 4,555.48
Jefe de Contabilidad 10,000.00 14,934.00 62.23 188.00 11,699.24
Coordinador contable 5,000.00 7,467.00 31.11 376.00 11,697.36
Asistente contable 1,700.00 2,538.78 10.58 244.00 2,581.52
Asistente contable 1,500.00 2,240.10 9.33 244.00 2,276.52
Gerente de Sistemas 11,000.00 16,427.40 68.45 36.00 2,464.20
Programador 2,700.00 4,032.18 16.80 128.00 2,150.40
Jefe de RRHH 4,200.00 6,272.28 26.13 216.00 5,644.08
Asistente de RRHH 1,800.00 2,688.12 11.20 820.00 9,184.00
2,740.00 55,593.16

TC 3.35 US$
Personal 16,594.97
ERP ODOO 39,294.00
Facturación electrónica 0.00
Soporte 0.00
Capacitación 0.00
55,888.97

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

Asimismo, se presenta un cuadro resumen incluyendo el criterio de tiempo y

factibilidad:

Tabla 13.

Cuadro resumen de características resaltantes de cada propuesta

Criterio Detalle Solución Inhouse Solución externa

Tiempo de ejecución 34 semanas 52 semanas
Tiempo
Fecha Implementación 2019 2021

Actual Nuevo
Sistema
CONCAR ODOO
Factibilidad
Disponibilidad de la
SI NO
información

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

68
4.3. Elección y viabilidad de la solución escogida

Utilizando los criterios definidos en la tabla 13, se procede a realizar una valoración

de ambas alternativas otorgando una puntuación del 0-10; siendo 10 la calificación más

alta. Por último, se realiza la multiplicación de las puntuaciones para obtener el

resultado de la evaluación de ambas propuestas (total puntuación: 160).

Tabla 14.

Valoración de las alternativas.

Alternativa Inhouse Alternativa Externa

Criterio Puntuación
Relativa Resultado Relativa Resultado

Factibilidad 5 8 40 5 25

Tiempo 5 9 45 4 20

Costos 4 9 36 7 28

Posibilidad
2 10 20 6 12
de control

141 85

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

Como resultado del análisis bajo los criterios aplicados, se evidencia que la

alternativa con mayor puntuación (141/160) es la solución inhouse.

En base a lo expuesto anteriormente, la Gerencia General de FIBERLUX, tomó la

decisión de implementar la solución Inhouse con la finalidad de reutilizar los softwares

(CONCAR y PLACAR) actuales en la empresa, optimizar los tiempos de

implementación y ejecución para la actualización de la información a utilizar para la

elaboración de los reportes de gestión como mejora; además del ahorro significativo en

el desembolso de dinero en cuanto al costo de implementación por debajo del 50% de

la propuesta externa.

69
 Por último, la gerencia hizo hincapié en que, dentro de las estrategias del plan

estratégico, era necesario comenzar cuanto antes con el despliegue de actividades para

evidenciar la mejora en los servicios.

70
 Capítulo 5: Implementación de la Propuesta

5.1. Implementación de la propuesta de solución

Con la finalidad de lograr el objetivo mencionado en el punto 2.3 mencionamos las

acciones que se realizaron para el cumplimiento de los objetivos en FIBERLUX.

Tabla 15.

Listado de Actividades de la Propuesta

# Descripción de la actividad
Tarea 1 Reunión del Gerente General con el Jefe de Contabilidad de la empresa.
Revisión de la configuración actual de los estados financieros en el
Tarea 2
sistema CONCAR.
Tarea 3 Reestructuración el área de Contabilidad y mapeo general de procesos.
Reunión entre el Jefe de Contabilidad y la Jefa de Recursos Humanos
Tarea 4
para la implementación del módulo de planillas (PLACAR).
Capacitación del asistente de Recursos Humanos en el uso del módulo
Tarea 5
PLACAR.
Tarea 6 Revisión del proceso de facturas por pagar.
Reunión del Jefe de Contabilidad con el Gerente de TI para analizar la
Tarea 7
propuesta de adelanto de implementación de la facturación electrónica.
Tarea 8 Implementación del módulo e-Softcom.
Fase de pruebas de la facturación electrónica y lanzamiento en
Tarea 9
producción.
Contratación de coordinador contable con conocimiento y experiencia
Tarea 10
en CONCAR.
Tarea 11 Capacitación a los asistentes contables en CONCAR.
Cambio de la configuración con nuevas cuentas contables y nuevos
Tarea 12
centros de costo.
Tarea 13 Emisión y revisión de EEFF y reportes de costo por unidad de negocio.
Tarea 14 Término del proceso.

Nota: Elaborado por el departamento contable de Fiberlux.

71
 A continuación, se describen las tareas que se ejecutaron con la finalidad de lograr

la implementación de los EEFF con la información de unidades de negocio:

1. Reunión entre el Gerente General y el jefe de contabilidad de la Fiberlux para

definir lo siguiente:

o Catálogo de productos y unidades de negocio

o Estructura del área de Contabilidad

o Elaboración de procedimientos y funciones para el área de Contabilidad.

2. Revisión de la configuración actual de los estados financieros en el sistema

CONCAR:

o El Jefe de Contabilidad analizó la configuración actual e identificó que no

se podía modificar el sistema en el ejercicio en curso (2018) por ser un

periodo abierto.

o Además, se evidenció la necesidad de contratar a una persona especialista

en el manejo del sistema CONCAR.

3. Reestructuración el área de Contabilidad y mapeo de procesos:

o Invitación al retiro de 3 asistentes contables por bajo rendimiento y falta de

compromiso con la propuesta implementada.

o Se inició la búsqueda de un coordinador contable con experiencia en el

sistema CONCAR.

o Se mapeó la información que el área de contabilidad recibe de otras áreas de

Fiberlux y sus respectivos procesos:

i. Administración y Operaciones

• Inputs: Facturas en físico de compras (administración) y de

contratistas (operaciones).

72
 • Output: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

• Proceso:

➢ Recopilación de facturas del mes en curso

➢ Registro del total de facturas en el sistema CONCAR

➢ Análisis del saldo en las cuentas por pagar

➢ Emisión de estados financieros.

ii. Recursos Humanos

• Inputs: Información correspondiente de la planilla de la empresa

• Output: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

• Proceso:

➢ Coordinación de entrega de la información de planilla

➢ Preparación de las reservas de vacaciones, CTS y

gratificación

➢ Emisión de estados financieros.

iii. Sistemas

• Inputs: Información correspondiente a la facturación electrónica

(ventas)

• Output: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

• Proceso:

➢ Coordinación de carga de información en el sistema

CONCAR.

➢ Revisión de consistencia de Ventas

➢ Emisión de estados financieros.

73
 iv. Tesorería

• Inputs: Información correspondiente a los desembolsos del mes

en curso.

• Output: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

• Proceso:

➢ Recepción de las copias de transferencias, cheques y facturas

respectivas.

➢ Registro de pagos en el sistema CONCAR

➢ Emisión de estados financieros.

Figura 17. Diagrama SIPOC del proceso de la elaboración de estados financieros

Nota: Elaborado en la propuesta propia

4. Reunión entre el Jefe de Contabilidad y la Jefa de Recursos Humanos para la

implementación del módulo de planillas (PLACAR):

74
 o Para el 2018, el sistema CONCAR contaba con el módulo de PLACAR; sin

embargo, Fiberlux no hacía uso de este pues no contaba con los

conocimientos en la plataforma.

o Ambas áreas acordaron que se actualizaría el módulo y el equipo de

Recursos Humanos sería el encargado de ingresar los datos personales de

todo el personal de la empresa en base a la estructura de la matriz

proporcionada por PLACAR para iniciar el 2019 utilizando este módulo.

5. Capacitación al asistente de Recursos Humanos en el uso del módulo PLACAR

para la elaboración de la planilla.

o Se brindó una capacitación virtual por la empresa Real System sobre el uso

del módulo PLACAR para la persona encargada de este proceso por parte

de Recursos Humanos. (Ver Anexo N°04).

6. Revisión del proceso de facturas por pagar.

o Se reunieron las áreas de Contabilidad y Administración para definir el

proceso de facturas por pagar.

o Se elaboró y comunicó el proceso de recepción de facturas físicas a manera

de mitigar errores y perdidas de información:

Recepción de facturas físicas

i. Horario: lunes y/o viernes de 9:30 am a 1:00 pm y 2:00 pm a 5:00

pm

ii. Lugar: Oficinas administrativas de Fiberlux S.A.C, ubicado en Av.

Ricardo Palma 341, Miraflores.

iii. Documentos adjuntos:

• Copia de la Orden de Compra

75
 • Guía de Remisión original y copia (destinatario y SUNAT)

debidamente sellada y firmada.

• Informe técnico y hoja de aceptación para el caso de servicios

iv. Instrucciones:

• Indicar de forma visible y legible Nº de Orden de Compra, sello

de detracción y su respectiva tasa (en caso de estar afecto).

• Las facturas deben ser entregadas dentro de los 5 días de haber

sido emitidas y como máximo el último día hábil del mes.

• Aquellas facturas que no cumplan con todos los requisitos

exigidos no serán recibidas o serán devueltas.

• Cualquier duda o consulta deben contactar con la Jefatura de

Contabilidad al teléfono: 748-0606 anexos 2012.

7. Reunión del Jefe de Contabilidad con el Gerente de TI para analizar la propuesta

de adelanto de implementación de la facturación electrónica:

o Debido la limitación del sistema CONCAR, y a manera de homogenizar los

procesos para el año 2019, se procedió a avanzar con el resto de las

actividades.

o FIBERLUX estaba obligado a realizar la facturación electrónica a partir del

1 de marzo del 2019, de acuerdo con la Resolución de Superintendencia

155-2017 Anexo IV (Ver Figura 18). Por ello, se adelantó el registro de la

facturación para que sea automático a través de una interfase entre el sistema

de facturación electrónica y el sistema contable CONCAR con la finalidad

de eliminar el ingreso manual.

76
 o El Gerente de TI comunicó que era necesario comprar e implementar el

módulo e-softcom del sistema CONCAR y asignar un recurso parcial para

la atención de esta actividad.

Figura 18. Consulta de obligados de comprobantes electrónicos

Nota: Consultado en la página web de la Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria (SUNAT)

8. Implementación del módulo e-softcom

o El área de TI realizó una implementación entre el módulo de facturación

FILEMAKET y el sistema CONCAR para la emisión de facturación

electrónica.

9. Fase de pruebas de la facturación electrónica y lanzamiento en producción.

o Los tres equipos involucrados (contabilidad, sistemas y facturación) se

reunieron para validar el correcto funcionamiento de la facturación

electrónica (Ver Anexo N°01 y 02)

o De igual manera, se comunicó el proceso de registro de la facturación

electrónica (Ver Anexo N°07)

Facturación Electrónica

i. Buzón: felectronica@[Link]

ii. Instrucciones:

77
 • Solo serán registrados y cancelados los documentos enviados a

través de esta dirección electrónica oficial

• El uso de otros correos electrónicos solo será de carácter

informativo pues NO SERAN CONSIDERADOS PARA SU

REGISTRO, NI SU CANCELACION.

iii. Adjuntar:

• Guía de remisión original (destinatario y SUNAT) y copia.

• Copia de Orden de Compra

10. Contratación de coordinador contable con conocimiento y experiencia en

CONCAR.

o Luego de haber presentado la necesidad con el equipo de Recursos Humanos

de Fiberlux, se contrata al coordinar contable.

11. Capacitación a los asistentes contables en CONCAR.

o Se contrata el servicio de Real System para que brinde capacitaciones

básicas y avanzadas (Ver Anexo N°05 y 06) sobre el sistema CONCAR

poniendo énfasis en el módulo de cuentas por pagar para un correcto registro

de las facturas por pagar, de acuerdo con los nuevos centros de costo y

cuentas contables y acorde con el nuevo proceso de recepción de los

documentos por pagar, proceso que ordenará la recepción de facturas y el

seguimiento del registro, tanto de la factura como de la detracción, que

pagada oportunamente permitirá tomar el gasto y el IGV en el mes que

corresponde (Ver Anexo N°03).

78
12. Cambio de la configuración con nuevas cuentas contables y nuevos centros de

costo.

o Coordinador contable realiza la modificación de las cuentas contables en la

fase de pruebas del sistema CONCAR.

13. Emisión y revisión de los estados financieros y reportes de costos emitidos por el

sistema contable (CONCAR).

Posterior al análisis se identificaron e implementaron las siguientes propuestas

de mejora a corto plazo:

i. Elaboración de un calendario anticipado para el correcto cierre

contable del mes.

ii. Complementar los estados financieros con reportes de ventas por

segmentos y reportes de costos.

Luego de cumplidas las tareas asignadas, finalmente y con éxito, el CONCAR

estaba preparado para emitir el 13 de febrero de 2019 los estados financieros con nuevas

cuentas contables y centros de costo del mes de enero 2019, acorde con los

lineamientos, en forma parcial, de la NIIF 8.

Estos reportes permiten a la gerencia conocer los ingresos y gastos por cada unidad

de negocio además de los ingresos totales por cada uno de los servicios y tener

información que les permita tomar decisiones oportuna y eficazmente; al igual que,

evaluar el pasado y tomar decisiones para la asignación de recursos.

La data del 2018 a nivel de ingresos por servicios se logró ordenar con la finalidad

de hacer comparativos los ingresos del año 2019 respecto al año 2018 como se muestra

en la tabla 16. En ella, se pudo identificar que los principales servicios en ambos años

son internet, transmisión de datos y fibra oscura.

79
Tabla 16.

Ingresos comparativos por servicio entre los años 2019 y 2018

Ingresos 2018 Ingresos 2019-09

Servicios % %
(miles de soles) (miles de soles)
Internet 27,529 57.74 20,187 50.30
Transmisión de datos 12,989 27.24 11,950 29.78
Fibra oscura 4,215 8.84 3,789 9.44
Instalación 1,307 2.74 1,760 4.39
Seguridad gestionada 564 1.18 659 1.64
Telefonía IP 881 1.85 559 1.39
Otros 190 0.41 1,227 3.06
Total servicios 47,675 100.00 40,131 100.00

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

En la Tabla 17 se presenta información por segmento de operación a setiembre de

2019, de acuerdo con el umbral cuantitativo mencionado en el párrafo 13 literal a de la

norma que dice: “Sus ingresos de las actividades ordinarias informados, incluyendo

tanto las ventas a clientes externos como las ventas o transferencias inter-segmentos,

son iguales a superiores al 10 por ciento de los ingresos de las actividades ordinarias

combinados, internos y externos, de todos los segmentos de operación”.

80
 Tabla 17.

Ventas por segmento de enero a setiembre 2019

Monto en soles (miles)

Segmento %
2019-09

Corporativo 22,270 55.49

Mayorista 8,298 20.68

Nubyx 3,986 9.93

Provincias 2,791 6.95

Otros segmentos 2,786 6.95

Total 40,131 100.00

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

Luego de efectuado los ajustes al sistema CONCAR, podemos ver en el reporte de

costos por segmento que Corporativo y Mayorista superaron el 10% de los ingresos

totales. Nubyx (segmento dedicado a pequeños negocios y a cabinas) y Provincia no

llegan al 10% pero se consideró necesario reflejarlos. Los otros segmentos que

agrupados son 6.95% son controlados, pero no se muestran individualmente en el

cuadro.

Luego de los cambios realizados en el área contable, se evidenció que, hasta

setiembre del 2019, la cantidad de facturas no registradas en el mes que corresponde

disminuyeron en un 68.82%; es decir una mejoría para la contabilización de 3,690,042

soles.

81
 Tabla 18.
Comprobantes registrados fuera de mes 2019

# Facts Total % Monto Fact Monto Total %

ene-19 13 446 0.65% 35,192 3,468,790 2.11%
feb-19 197 678 9.86% 49,473 2,596,428 2.96%
mar-19 359 1,117 17.98% 235,201 2,717,303 14.07%
abr-19 153 733 7.66% 249,327 2,289,329 14.92%
may-19 323 820 16.17% 170,859 2,448,149 10.22%
jun-19 215 603 10.77% 194,492 2,270,000 11.64%
jul-19 282 838 14.12% 392,227 2,175,852 23.47%
ago-19 167 732 8.36% 66,164 3,778,056 3.96%
sep-19 288 843 14.42% 278,534 2,621,308 16.66%
Total 1,997 6,810 29.32% 1,671,468 24,365,216 6.86%

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

Como resultado de la implementación de la propuesta descrita anteriormente, se

obtuvo más información, que permite evaluar los resultados de los segmentos del

negocio por la máxima autoridad encargada y asignar recursos a los mismos.

A continuación, se muestra el Estado de Resultados de Fiberlux antes de la

implementación de la mejora: elaboración de reportes de gestión por segmento de

negocios.

82
Figura 19. Estado de Resultados Fiberlux al fin del año 2017.

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

A continuación, se muestra el Estado de Resultados de Fiberlux al 30 de setiembre

de 2019 junto la conciliación con el Estado de Resultados por unidad de negocio

(segmento de operación) lo que permite la aplicación de indicadores financieros para

mejorar la toma de decisiones:

83
1. Margen EBITDA: Según Julio Bonmatí, este indicador financiero muestra el

beneficio de la empresa antes de restar los intereses, impuestos, depreciaciones

y amortizaciones; y te permite, en primer lugar, evaluar la capacidad de la

empresa para cumplir con sus obligaciones; en segundo lugar, permite realizar

comparaciones con las empresas del sector, y; por último, estimar la solvencia

de la empresa.

En el caso de Fiberlux, para el año 2019 se observa una disminución del

34% en el indicador respecto al año anterior debido a:

• Cambio a la política contable para la redistribución de los costos

operacionales antes considerados como gastos de ventas y administrativos.

• Disminución de aproximadamente el 97% en el rubro de otros ingresos

debido a que, por estrategia comercial, Fiberlux decidió no recibir proyectos

adicionales.

• Por último, en el rubro de otras ganancias, en el 2018 se efectuó la venta del

100% de la red de fibra óptica.

2. Margen Neto: A diferencia del EBITDA, este indicador financiero considera las

ventas totales y la utilidad del ejercicio lo que te permite tener eficiente control

sobre los costos.

En el caso de Fiberlux se observa una variación negativa del 45% respecto

al año anterior por lo anteriormente expuesto y sumando que:

• A manera de continuar con los planes de crecimiento de la empresa, Fiberlux

solicitó un préstamo a una entidad financiera para la adquisición de un local

donde se instalará la compañía.

84
 3. ROA: Ratio financiero que indica la rentabilidad sobre los activos y

mayormente es considerado por lo bancos ante algún requerimiento de préstamo

dado a que evalúan la viabilidad de la empresa por lo que valora la competencia

de los activos.

En el caso de Fiberlux se observa una variación negativa del 46% respecto

al año 2018 debido al aumento en los activos no corrientes producto de la

compra del local propio.

4. ROE: Ratio financiero que mide la rentabilidad de la compañía sobre los fondos

propios ya que considera en su cálculo la utilidad del ejercicio y el patrimonio

de la empresa.

En el caso de Fiberlux se observa una variación negativa del 66% respecto

al año 2018 principalmente debido a la disminución del 53% de la utilidad de la

empresa; adicional a ello, en el análisis se determina un aumento del 35% en el

patrimonio total producto del resultado del ejercicio acumulado a setiembre del

2019.
FIBERLUX S.A.C.
Estado de Resultados
2018 2019-09 Corp May Nubyx Estado Prov Proy Otros Total

Ventas netas o ingresos por servicios 47,674,957 40,130,522 22,269,656.23 8,297,929.73 3,986,359.59 763,674.75 2,791,057.36 422,593.59 1,599,251.19 40,130,522.44
Costos operacionales 0 -23,993,805 -13,355,985.78 -4,942,209.86 -2,374,256.03 -454,845.65 -1,662,325.79 -251,682.85 -952,498.89 -23,993,804.85
Utilidad (pérdida) bruta 47,674,957 16,136,717 8,913,670.45 3,355,719.87 1,612,103.56 308,829.10 1,128,731.57 170,910.74 646,752.30 16,136,717.59
Gastos de venta -36,404,905 -7,191,095 -3,510,116.98 -940,700.20 -1,061,508.35 -590,850.12 -921,278.87 -34,829.06 -131,811.30 -7,191,094.88
Gastos de administración -7,445,860 -2,933,054 -1,627,642.75 -606,479.37 -291,354.95 -55,816.02 -203,991.00 -30,885.20 -116,885.15 -2,933,054.44
Otros ingresos 5,079,548 144,805 80,356.78 29,941.91 14,384.21 2,755.64 10,071.05 1,524.80 5,770.62 144,805.01
Otros gastos 0 -49,245 -27,327.58 -10,182.59 -4,891.75 -937.13 -3,424.94 -518.55 -1,962.46 -49,245.00
Costo de proyectos 0 -127,015 -127,015.00 -127,015.00
Otras ganancias (venta de activos) 1,923,757 0 0.00
Utilidad (pérdida) de operación 10,827,497 5,981,113 3,828,939.92 1,828,299.62 268,732.72 -336,018.53 10,107.81 -20,812.27 401,864.01 5,981,113.28
Gastos financieros -37,486 -169,836 -81,177.53 -30,247.73 -14,531.12 -2,783.78 -10,173.91 -1,540.37 -5,829.56 -146,284.00
Ingresos financieros 3,388 23,552 0.00
Diferencia de cambio neta -208,275 -8,713 -4,835.11 -1,801.62 -865.50 -165.81 -605.99 -91.75 -347.22 -8,713.00
Depreciación y amortización 0 -531,939 -295,189.61 -109,991.22 -52,840.19 -10,122.81 -36,995.84 -5,601.32 -21,198.31 -531,939.30
Utilidad (pérdida) antes de participaciones e IR (a) 10,585,124 5,294,177 3,447,737.67 1,686,259.05 200,495.91 -349,090.93 -37,667.93 -28,045.71 374,488.92 5,294,176.98
Reparos tributarios 198,979
Utilidad tributaria 10,784,103 5,294,177 3,447,737.67 1,686,259.05 200,495.91 -349,090.93 -37,667.93 -28,045.71 374,488.92 5,294,176.98
Participación trabajadores (b) -1,078,410 -601,599 -333,845.93 -124,395.03 -59,759.84 -11,448.43 -41,840.60 -6,334.84 -23,974.32 -601,598.99
Impuesto a la renta (c) -2,863,180 -1,597,245 -886,360.77 -330,268.74 -158,662.34 -30,395.57 -111,086.79 -16,818.99 -63,651.81 -1,597,245.01
Utilidad (pérdida) del ejercicio contable (a+b+c) 6,643,534 3,095,333 2,227,531 1,231,595 -17,926 -390,935 -190,595 -51,200 286,863 3,095,333

Margen EBITDA 22.71% 14.90% 17.19% 22.03% 6.74% -44.00% 0.36% -4.92% 25.13% 14.90%
Margen neto 13.94% 7.71% 10.00% 14.84% -0.45% -51.19% -6.83% -12.12% 17.94% 7.71%
ROA 37.84% 20.52%
ROE 75.79% 26.10%

Figura 20. Estado de Resultados Fiberlux al 30 de Setiembre del 2019 aplicando los lineamientos de la NIIF8

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

85
FIBERLUX SAC
SEGMENTOS DE NEGOCIO
* SOLES *

Corporativo Mayorista Nubyx Estado Provincia Proyectos Otros Total

55.49% 20.68% 9.93% 1.90% 6.95% 1.05% 3.99% 100%
INSTALACION 179,816 825,779 98,513 56,653 500 598,751 1,760,013
INTERNET 12,584,960 1,316,237 3,601,521 402,350 2,119,317 162,556 20,186,941
TRANSMISION DATOS 6,751,337 4,056,153 92,116 297,221 510,890 242,518 11,950,235
SEGURIDAD GESTIONADA 572,045 1,350 21,543 33,790 17,352 12,851 658,931
FLX CLOUD 56,192 56,192
TELEFONIA IP 443,493 14 72,325 19,913 22,439 1,160 559,344
MANTENIMIENTO 23,142 10 -80 634 23,705
DIRECCION IP 49,585 315 41,747 1,600 7,881 336 101,463
ALQUILER 429,997 472 47,813 2,589 1,562 482,433
SERVICIO DE FIBRA OSCURA 667,851 2,096,849 23,694 1,000,500 3,788,894
CONSULTORIA 18,106 18,106
COUBICACION 51,646 51,646
ENLACE INALAMBRICO 40,251 16,000 56,251
HOSTING WEB CORREO 9,780 975 8,880 19,634
REUBICACION DE SERVICIO 2,150 166 2,316
SOPORTE 2,498 497 1,620 4,615
TELEVISION CATV 112,485 112,485
[Link] 109,015 6,592 14,298 129,905
VENTA DE SOFTWARE 49,542 86 49,628
WIFI GESTIONADO 115,766 99 1,498 -689 1,111 117,785
TOTAL INGRESOS 22,269,656 8,297,930 3,986,360 763,675 2,791,057 422,594 1,599,251 40,130,522

Costos operación -13,355,986 -4,942,210 -2,374,256 -454,846 -1,662,326 -251,683 -952,499 -23,993,805
Utilidad bruta 8,913,670 3,355,720 1,612,104 308,829 1,128,732 170,911 646,752 16,136,718
Gastos de venta -3,510,117 -940,700 -1,061,508 -590,850 -921,279 -34,829 -131,811 -7,191,095
Gastos de administración -1,627,643 -606,479 -291,355 -55,816 -203,991 -157,900 -116,885 -3,060,069
Otros ingresos 80,357 29,942 14,384 2,756 10,071 1,525 5,771 144,805
Otros gastos -27,328 -10,183 -4,892 -937 -3,425 -519 -1,962 -49,245
Gastos financieros (neto) -81,178 -30,248 -14,531 -2,784 -10,174 -1,540 -5,830 -146,284
Diferencia de cambio (neta) -4,835 -1,802 -866 -166 -606 -92 -347 -8,713
Depreciación y amortización -295,190 -109,991 -52,840 -10,123 -36,996 -5,601 -21,198 -531,939
UTILIDAD ANTES PART E IR 3,447,738 1,686,259 200,496 -349,091 -37,668 -28,046 374,489 5,294,177
Participación -333,846 -124,395 -59,760 -11,448 -41,841 -6,335 -23,974 -601,599
Impuesto a la renta -886,361 -330,269 -158,662 -30,396 -111,087 -16,819 -63,652 -1,597,245
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,227,531 1,231,595 -17,926 -390,935 -190,595 -51,200 286,863 3,095,333

Figura 21. Estado de Resultados Fiberlux por segmento de negocios

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

86
FIBERLUX SAC
SEGMENTOS DE NEGOCIO
* SOLES *

Corporativo Mayorista Nubyx Estado Provincia Proyectos Otros Total

55.49% 20.68% 9.93% 1.90% 6.95% 1.05% 3.99% 100%
INSTALACION 179,816 825,779 98,513 56,653 500 598,751 1,760,013
INTERNET 12,584,960 1,316,237 3,601,521 402,350 2,119,317 162,556 20,186,941
TRANSMISION DATOS 6,751,337 4,056,153 92,116 297,221 510,890 242,518 11,950,235
SEGURIDAD GESTIONADA 572,045 1,350 21,543 33,790 17,352 12,851 658,931
FLX CLOUD 56,192 56,192
TELEFONIA IP 443,493 14 72,325 19,913 22,439 1,160 559,344
MANTENIMIENTO 23,142 10 -80 634 23,705
DIRECCION IP 49,585 315 41,747 1,600 7,881 336 101,463
ALQUILER 429,997 472 47,813 2,589 1,562 482,433
SERVICIO DE FIBRA OSCURA 667,851 2,096,849 23,694 1,000,500 3,788,894
CONSULTORIA 18,106 18,106
COUBICACION 51,646 51,646
ENLACE INALAMBRICO 40,251 16,000 56,251
HOSTING WEB CORREO 9,780 975 8,880 19,634
REUBICACION DE SERVICIO 2,150 166 2,316
SOPORTE 2,498 497 1,620 4,615
TELEVISION CATV 112,485 112,485
[Link] 109,015 6,592 14,298 129,905
VENTA DE SOFTWARE 49,542 86 49,628
WIFI GESTIONADO 115,766 99 1,498 -689 1,111 117,785
TOTAL INGRESOS 22,269,656 8,297,930 3,986,360 763,675 2,791,057 422,594 1,599,251 40,130,522

Costos operación -13,355,986 -4,942,210 -2,374,256 -454,846 -1,662,326 -251,683 -952,499 -23,993,805
Utilidad bruta 8,913,670 3,355,720 1,612,104 308,829 1,128,732 170,911 646,752 16,136,718
Gastos de venta -3,510,117 -940,700 -1,061,508 -590,850 -921,279 -34,829 -131,811 -7,191,095
Gastos de administración -1,627,643 -606,479 -291,355 -55,816 -203,991 -157,900 -116,885 -3,060,069
Otros ingresos 80,357 29,942 14,384 2,756 10,071 1,525 5,771 144,805
Otros gastos -27,328 -10,183 -4,892 -937 -3,425 -519 -1,962 -49,245
Gastos financieros (neto) -81,178 -30,248 -14,531 -2,784 -10,174 -1,540 -5,830 -146,284
Diferencia de cambio (neta) -4,835 -1,802 -866 -166 -606 -92 -347 -8,713
Depreciación y amortización -295,190 -109,991 -52,840 -10,123 -36,996 -5,601 -21,198 -531,939
UTILIDAD ANTES PART E IR 3,447,738 1,686,259 200,496 -349,091 -37,668 -28,046 374,489 5,294,177
Participación -333,846 -124,395 -59,760 -11,448 -41,841 -6,335 -23,974 -601,599
Impuesto a la renta -886,361 -330,269 -158,662 -30,396 -111,087 -16,819 -63,652 -1,597,245
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,227,531 1,231,595 -17,926 -390,935 -190,595 -51,200 286,863 3,095,333

Figura 22. Estado de Resultados Fiberlux por segmento de negocios

Nota: Elaborado por el equipo de contabilidad de Fiberlux

87
 5.2. Cronograma
SEMANAS
ACTIVIDAD INICIO FIN DURACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Reunión entre el Gerente General y Contador de la
1 02/07/2018 08/07/2018 1 sem
empresa.

Revisión configuración actual de los estados

2 09/07/2018 15/07/2018 1 sem
financieros en el sistema CONCAR.
Reunión entre el Contador y la Jefa de Recursos
3 Humanos para la implementación del módulo de 09/07/2018 15/07/2018 1 sem
planillas (PLACAR).

4 Revisión del proceso de facturas por pagar. 16/07/2018 22/07/2018 1 sem

Reunión del Contador con el Gerente de TI para

5 analizar la propuesta de adelanto de implementación 16/07/2018 29/07/2018 2 sem
de la facturación electrónica.

6 Implementación del E-Softcom 30/07/2018 12/08/2018 2 sem

7 Fase de Pruebas de la facturción electrónica 13/08/2018 09/09/2019 4 sem

Proceso de selección de analista contable con

8 10/09/2018 29/10/2018 8 sem
conocimiento y experiencia en CONCAR.

9 Capacitación a los asistentes contables en CONCAR. 15/10/2018 17/10/2018 1 sem

Cambio de la configuración con nuevas cuentas

10 30/10/2018 11/11/2018 2 sem
contables y nuevos centros de costo.

11 Fase de Producción (QA) 12/11/1900 31/12/2018 7 sem

Emisión y revisión de EEFF y reportes de costo por

12 01/01/2019 13/02/2019 7 sem
unidad de negocio.

Figura 23. Plan de trabajo para la implementación de mejoras

Nota: Fuente de Geraldi y Lechter ( 2012)

88
5.3. Presupuesto

Los recursos que se necesitarán para implementar el proyecto se señalan a

continuación:

1. Respecto a la reorganización del área contable, se contaba con 7 personas con

un gasto mensual de S/. 40,067.92 (incluye sobrecosto laboral de 49.34%) de

las cuales renunciaron 5 a setiembre 2018 y se incorporaron 4 haciendo un total

de 6 personas a diciembre de 2018, reduciendo el gasto mensual a S/. 34,945.56

(incluye sobrecosto laboral de 49.34%).

2. El costo de personal para la implementación del proyecto asciende a S/

55,593.16 que equivalen a 2,740 horas hombre (Ver Figura 11)

3. La implementación en facturación electrónica tiene un costo de US$ 1,340.22

que incluye inscripción OSE, servicio de consulta de comprobantes

electrónicos, implementación OSE y certificado de firma digital

4. La actualización del CONCAR y sus módulos para 7 usuarios tiene un costo

anual de US$ 6,580.31

5. El sistema de PLACAR (recursos humanos) tiene un costo de US$ 354.00

6. La capacitación supone una inversión de US$ 218.30 por empleado lo que hace

un total de US$ 1,091.50 para 5 asistentes contables en aprendizaje y

reforzamiento de conceptos en CONCAR.

La inversión total para implementar los estados financieros y nuevos reportes de

costos asciende a US$ 25,961.

89
 CONCLUSIONES

1. La empresa soporta sus operaciones contables en el sistema CONCAR, el cual tiene

limitaciones para el soporte tecnológico del negocio. El área comercial utiliza el sistema

Filemaker complementario al sistema CONCAR.

2. El sistema de emisión de facturas era físico, así como el ingreso de éstas al sistema

CONCAR. Con la implementación de la facturación electrónica se logró que las ventas

generadas por el Filemaker replicaran al sistema CONCAR de forma automática.

3. Falta de conocimiento del personal contable en la configuración del sistema CONCAR.

Motivo por el cual el estado de resultados del 2018 no muestra de manera adecuada los

importes que corresponden a cada línea del estado.

El estado de resultados mostraba la utilidad del ejercicio, pero no mostraba los

ingresos/gastos por unidad de negocio ni los costos operacionales.

4. Para el año 2019, luego de la identificación e implementación de las oportunidades de

mejora en los procesos; desde el mes de febrero, el área contable agrega valor a la

empresa al presentar estados financieros mensuales detallando los ingresos por tipo de

servicios y por unidad de negocio. También, el reporte de costos desglosado por

segmento de negocio (Ver Anexo N°10).

5. Finalmente, es importante aclarar que de los lineamientos de la NIIF 8, para Fiberlux

solo se ha podido aplicar en el Estado de Resultados (Ver Anexo N°10) mas no al

Estado de Situación Financiera debido a limitaciones del sistema contable actual.

90
 RECOMENDACIONES

En base a lo expuesto en el análisis de la empresa Fiberlux, se detallan las siguientes

recomendaciones:

1. Continuar con el licenciamiento de los programas CONCAR y Filemaker (contabilidad

y módulo de clientes) para el año 2019 ya que soportan la información de la empresa.

2. Igualmente, continuar con el licenciamiento para el 2019 del módulo de facturación

electrónica que es un complemento al sistema CONCAR.

3. Capacitación constante al personal contable y de facturación y cobranzas para la

correcta operación de los programas.

4. Siguiendo los lineamientos de la NIIF 8, Fiberlux no se encuentra obligada a presentar

información financiera por segmentos de operación; sin embargo, se recomienda que la

considere seguir los lineamientos de ingresos y costos de ésta NIIF, ya que aporta

beneficios como conocer la rentabilidad de los segmentos y asignar recursos para

mejorar la rentabilidad de la empresa.

5. De igual manera, se sugiere adoptar voluntariamente el resto de los alcances de la NIIF

8. Para ello, se recomienda la adquisición del nuevo ERP que permita la sincronización

de información entre las áreas de operaciones, comercial, logística, contable y de

recursos humanos, para así levantar la limitación de la aplicación de la NIIF 8 que

actualmente solo se aplica al estado de resultados y no al estado de situación financiera.

El nuevo sistema permitirá soportar el crecimiento futuro del negocio, para lo cual toda

la organización debe estar involucrada en el cumplimiento de este objetivo.

91
 REFERENCIAS

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[Link]

Arroyo , M., & Artucha, I. (s.f.). El fraude contable Parmalat.

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confianza. Medellín, Colombia.

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Información Financiera (NIIF) 2007: Donde también se incluyen las Normas

Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus Interpretaciones hasta el 1 de enero de

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Riesgo Empresarial: Integrando Estrategia y Desempeño .

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preparación de estados financieros de las empresas. Lima, Perú: Contabilidad y

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Financiera. Lima: Instituto Pacífico S.A.C.

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Novoa Villa, H. H. (2019). Elaboración Análitica de Estados Financieros. Lima: Instituto

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Rozaen, C. (2008). Sarbanes-Oxley Act y el control interno sobre el reporte financiero.

Supertintendencia del mercado de valores. (s.f.). [Link] Obtenido de

[Link]

93
ANEXOS

94
Anexo N° 1: Implementación de Facturación Electrónica

95
Anexo N° 2: Certificado Firma Digital para Facturación Electrónica

96
Anexo N° 3: Costos de actualización de plataforma CONCAR

97
98
Anexo N° 4: Costos de actualización de sistema PLACAR

99
Anexo N° 5: Cotización de capacitaciones para la plataforma CONCAR Básico

100
Anexo N° 6: Cotización de capacitaciones para la plataforma CONCAR Avanzado

101
Anexo N° 7: Comunicado de recepción de facturas

102
 Anexo N° 8: Empresas peruanas que cotizan en bolsa por emisión de deuda

CUADRO Nº 2.2
EMISIONES EN SOLES INSCRITAS EN EL RPMV POR TIPO DE VALOR Y EMISOR: 2014 - 2018
(En miles de soles)

TIPO DE VALOR / EMISOR 2014 2015 2016 2017 2018

I. EMISIONES DE OFERTA PÚBLICA (A + B + C) 7,119,000 9,895,400 10,620,275 8,845,675 7,285,000

A. BONOS 5,899,000 7,735,000 9,129,000 5,457,000 6,265,000

- B. CORPORATIVOS 5,350,000 6,885,000 8,379,000 4,932,000 5,730,000

Administradora Jockey Plaza Shopping Center S.A. - 150,000 150,000 - -

Alicorp S.A.A. 300,000 500,000 600,000 200,000 500,000
Banco de Crédito del Perú - 2,000,000 - - 1,000,000
Banco Falabella Perú S.A. 100,000 - - - -
Banco Pichincha 45,000 150,000 - - -
Banco GNB Peru S.A. - - 100,000 - -
Banco Ripley Perú S.A. 100,000 - 200,000 - 150,000
BBVA Banco Continental - - 1,000,000 430,000 -
Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa S.A. - - - 20,000 -
Cineplex S.A. 140,000 - - - -
Ciudaris Consultores Inmobiliarios S.A. - 10,000 - - -
Compartamos Financiera S.A. - - - - 70,000
Conelsur LT S.A.C. - - - 113,500 -
Corporación Azucarera del Perú S.A. - - 600,000 - -
Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE - 200,000 900,000 - -
Corporación Primax - - 900,000 - 600,000
Cosapi S.A. - 100,000 - - -
Crediscotia Financiera S.A. - 400,000 - - -
Edelnor S.A.A. - - - - -
EDPYME GMG Servicios Perú - - 15,000 - -
Edpyme Inversiones La Cruz S.A. - 25,000 - - -
Electro Dunas S.A.A. - - - - -
Empresa Financiera Edyficar S.A. - - - - -
Enel Distribución Perú S.A.A. 360,000 340,000 310,000 100,000 100,000
Engie Energía Perú S.A (antes Enersur S.A) - - 500,000 1,000,000 -
Falabella Perú - 150,000 404,000 900,000 -
Financiera Efectiva S.A. - - - - 80,000
Financiera OH! S.A. - - - 500,000 1,000,000
Fondo Mivivienda S.A. 3,000,000 - 1,000,000 - -
Gas Natural De Lima y Callao S.A. - - - - 200,000
Gerencia Inmobiliaria Edifica S.A.C. - - - - -
Gloria S.A. 150,000 550,000 - - -
Hermes Transportes Blindados S.A. - - - 560,000 -
ICCGSA Inversiones S.A. 155,000 - - 93,500 -
Interbank - - 900,000 - -
Mibanco Banco de la Microempresa S.A. 400,000 200,000 - - -
Norvial S.A. - 730,000 - - -
Pacífico S.A. Entidad Prestadora de Salud - - - 130,000 -
Palmas del Espino S.A. - 560,000 - 550,000 -
Productos Tissue del Peru S.A.C. - - - - 130,000
Saga Falabella S.A. - - - - -
Scotiabank Perú S.A. 600,000 - - - 900,000
Telefónica del Peru S.A.A. - - 800,000 335,000 650,000
Unacem S.A.A. - - - - -
Universidad Tecnológica del Perú S.A.C. - UTP - 220,000 - - -
Yura S.A. - 600,000 - - 350,000

- B. DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 150,000 50,000 - 195,000 85,000

Banco Interamericano de Finanzas- Banbif 150,000 - - - -

Banco Santander Perú S.A. - 50,000 - - 85,000
BBVA Banco Continental - - - 195,000 -

- B. DE TITULIZACIÓN 59,000 800,000 - 330,000 450,000

Credicorp Capital Sociedad Titulizadora S.A. - 800,000 - - -

Scotia Sociedad Titulizadora S.A. 59,000 - - 330,000 450,000

103
 - B. SUBORDINADOS 340,000 - 750,000 - -

Banco de la Nación - - 250,000 - -

Banco Pichincha 100,000 - - - -
Banco Interamericano de Finanzas- Banbif 150,000 - - - -
Empresa Financiera Edyficar S.A. - - - - -
Interbank - - 300,000 - -
Mibanco Banco de la Microempresa S.A. 90,000 - 200,000 - -

B. INSTRUMENTOS DE CORTO PLAZO 270,000 465,400 471,275 223,675 430,000

Andino Investment Holding S.A.A. - - 60,000 - -

Banco Agropecuario - Agrobanco - 200,000 - - -
BPO Consulting - - 3,000 - -
Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE 150,000 250,000 - - 300,000
Edpyme Inversiones La Cruz S.A. 25,000 - - - -
Edpyme Santander Consumo Peru S.A. - - - 70,000 120,000
Electrovía S.A.C. - 9,000 12,000 - -
Factoring Total S.A. - - 1,600 - -
Gerens Escuela de Gestión y Economía S.A. - - 4,675 4,675 -
Ingenieros Civiles y Contratistas Generales S.A. (ICCGSA) - - - 15,000 -
Lari Contratistas S.A.C. - - - - 10,000
Los Portales S.A. 85,000 - 182,000 134,000 -
Medrock Corporation S.A.C. 10,000 6,400 - - -
Telefónica del Peru S.A.A. - - 200,000 - -
Viaconsumo S.A.C. - - 8,000 - -

C. CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS NEGOCIABLES 950,000 1,695,000 1,020,000 3,165,000 590,000

Banco Cencosud S.A. 100,000 - - - -

Banco de Crédito del Perú - - - 1,000,000 -
Banco Falabella Perú S.A. - - - - -
Banco Pichincha - 100,000 - - -
Banco GNB Peru S.A. 120,000 - 180,000 - -
Banco Interamericano de Finanzas- Banbif 200,000 100,000 - 500,000 -
Banco Ripley Perú S.A. 200,000 - - 200,000 -
Banco Santander Perú S.A. - - - 325,000 -
BBVA Banco Continental - 425,000 - 450,000 -
Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa S.A. - - - - -
Caja Municipal De Ahorro Y Crédito De Huancayo S.A. - - - - -
CMAC Sullana S.A. - - 200,000 - -
Compartamos Financiera S.A. - 200,000 200,000 200,000 -
Crediscotia Financiera S.A. - 500,000 - - 500,000
Empresa Financiera Edyficar S.A. - - - - -
Financiera Confianza S.A.A. 80,000 120,000 70,000 200,000 -
Financiera Credinka S.A. - - - 10,000 90,000
Financiera OH! S.A. 50,000 200,000 170,000 280,000 -
Financiera TFC S.A. - 50,000 - - -
Interbank - - 200,000 - -
Mibanco Banco de la Microempresa S.A. 200,000 - - - -

104
 Anexo N° 9: Empresas peruanas que cotizan en bolsa por acciones

CUADRO N° 3.11
CAPITALIZACIÓN BURSÁTIL DE LA BOLSA DE VALORES DE LIMA POR VALOR
Al 31 de diciembre de 2018

CAPITALIZACIÓN BURSÁTIL
ACCIONES EN PRECIO
VALOR EMISOR V.N. MILES DE
CIRCULACIÓN DE CIERRE MILES DE SOLES
DÓLARES

TOTAL BOLSA DE VALORES DE LIMA 479,301,154 142,373,727

A.F.P.
HABITAC1 AFP HABITAT S.A. 1.0 81,826,232 - 81,826 24,306
INTEGRC1 AFP INTEGRA 100.0 554,677 - 55,468 16,476
PRIMAC1 PRIMA AFP S.A. 1,000.0 210,392 - 210,392 62,496
PROFUTC1 PROFUTURO AFP 1.0 19,290,724 - 271,228 80,567
618,914 183,845

AGRARIO
ANDAHUC1 EMPRESA AGRARIA AZUCARERA ANDAHUASI S.A.A. 1.0 227,462,392 0.30 68,239 20,270
ASJUANC1 EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A. 1.0 4,808,524 -.- 2,308 686
ASJUANC2 EMPRESA AGRICOLA SAN JUAN S.A. 1.0 55,191,476 -.- 55,191 16,394
AUNIONC1 EMPRESA AGRICOLA LA UNION S.A. 1.0 2,559,318 -.- 2,559 760
CARTAVC1 CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA 10.0 20,675,896 8.50 175,745 52,204
CASAGRC1 CASA GRANDE SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA 10.0 84,234,550 4.08 341,992 101,587
CAYALTC1 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CAYALTI S.A.A. 1.0 237,958,555 -.- 190,367 56,547
CHIQUIC1 EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A. 5.0 177,742 -.- 889 264
CHUCARC1 CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI-PAMPA BLANCA S.A. 24.0 2,342,501 -.- 25,768 7,654
FANUPEC1 SOCIEDAD AGRICOLA FANUPE VICHAYAL S.A. 1.0 2,139,218 -.- 2,139 635
GANSALC1 EMPRESA AGRICOLA GANADERA SALAMANCA S.A.A. 1.0 40,027,048 -.- 40,027 11,890
INGENIC1 EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A. 10.0 4,369,972 -.- 17,480 5,192
LAREDOC1 AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A. 16.6 11,563,369 18.53 214,269 63,647
PARAMOC1 AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. 10.0 33,270,968 -.- 312,747 92,900
POMALCC1 EMPRESA AGROINDUSTRIAL POMALCA S.A.A. 1.0 315,110,369 0.093 29,305 8,705
PUCALAC1 AGRO PUCALA S.A.A. 10.0 20,882,274 -.- 11,694 3,474
SINTUC1 EMPRESA AGRICOLA SINTUCO S.A. 10.0 3,459,908 -.- 20,759 6,166
SNJACIC1 AGROINDUSTRIAS SAN JACINTO S.A.A. 10.0 28,452,786 -.- 99,585 29,581
TUMANC1 EMPRESA AGROINDUSTRIAL TUMAN S.A.A. 10.0 33,822,845 -.- 16,878 5,013
1,627,942 483,571

BANCOS Y FINANCIERAS
AMERFIC1 AMERIKA FINANCIERA S.A. 1.0 14,138,008 -.- 14,138 4,200
BANCOMC1 BANCO DE COMERCIO 1.0 249,997,683 -.- 249,998 74,260
BANFALC1 BANCO FALABELLA PERU S.A. 1.0 496,400,000 -.- 496,400 147,453
BAZC1 BANCO AZTECA DEL PERU S.A. 1.0 116,168,324 -.- 116,168 34,507
BCENCOC1 BANCO CENCOSUD S.A. 1.0 196,610,000 -.- 196,610 58,402
BIFC1 BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS S.A. - BANBIF 30.0 25,865,587 -.- 775,968 230,497
BPICHC1 BANCO PICHINCHA 1.0 636,878,882 -.- 267,489 79,456
BPICHPC1 BANCO PICHINCHA 1.0 82,947,518 -.- 44,792 13,305
BRIPLEC1 BANCO RIPLEY PERU S.A. 1.0 253,798,437 -.- 253,798 75,389
CITIBKC1 CITIBANK DEL PERU S.A. 1.0 443,174,687 -.- 443,175 131,643
COFIDCC1 CORPORACION FINANCIERA DE DESARROLLO S.A. - COFIDE 1.0 719,662,291 -.- 719,662 213,772
COMPFC1 COMPARTAMOS FINANCIERA S.A. 15.8 18,221,000 -.- 288,621 85,733
CONTINC1 BBVA BANCO CONTINENTAL 1.0 5,368,601,572 3.95 21,205,976 6,299,117
CRANDEC1 CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES S.A. 1.0 40,120,317 -.- 73,821 21,928
CREDITC1 BANCO DE CREDITO DEL PERU 1.0 8,770,364,708 5.85 51,306,634 15,240,349
CSCOTIC1 CREDISCOTIA FINANCIERA S.A. 9.1 66,862,930 -.- 605,110 179,744
EFECTIC1 FINANCIERA EFECTIVA S.A. 1.0 138,418,240 -.- 138,418 41,116
FCONFIC1 FINANCIERA CONFIANZA S.A.A. 53.8 4,378,728 -.- 388,919 115,526
FCREDIC1 FINANCIERA CREDINKA S.A. 1.0 152,518,157 -.- 305,036 90,609
FINOHC1 FINANCIERA OH S.A. 1.0 247,924,400 -.- 247,924 73,645
FINTFCC1 FINANCIERA TFC S.A. 1.0 92,707,400 -.- 92,707 27,538
FINTFCC2 FINANCIERA TFC S.A. 1.0 218,946 -.- 219 65
FPROEMC1 FINANCIERA PROEMPRESA S.A. 10.0 2,653,406 -.- 32,531 9,663
FPROEMP1 FINANCIERA PROEMPRESA S.A. 10.0 3,623,792 -.- 36,238 10,764
GNBC1 BANCO GNB PERU S.A. 1.0 580,559,008 -.- 580,559 172,452
ICBCC1 ICBC PERU BANK 1.0 297,140,200 -.- 297,140 88,264
INTERBC1 BANCO INTERNACIONAL DEL PERU S.A.A. - INTERBANK 1.0 3,470,409,104 4.19 14,541,014 4,319,327
MIBANC1 MIBANCO BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A. 1.0 1,008,646,456 -.- 3,721,905 1,105,571
MITSUFC1 MITSUI AUTO FINANCE PERU S.A. 1,000.0 156,747 -.- 156,747 46,561
QAPAQC1 FINANCIERA QAPAQ S.A. 1.0 82,841,981 -.- 82,842 24,608
SANC1 BANCO SANTANDER PERU S.A. 1.0 477,899,871 -.- 477,900 141,957
SCOTIAC1 SCOTIABANK PERU S.A.A. 10.0 612,294,780 31.50 19,287,286 5,729,180
117,445,745 34,886,602

DIVERSAS COMUNES

ADCOMEC1 ADMINISTRADORA DEL COMERCIO S.A. 0.4 68,835,948 -.- 28,911 8,588
AGROKAC1 AGROKASA HOLDINGS S.A. 1.0 66,475,362 13.50 897,417 266,573
AIHC1 ANDINO INVESTMENT HOLDING S.A.A. 1.0 403,406,088 -.- 403,406 119,830
AZZAROC1 AZZARO TRADING S.A. 1.0 14,362,845 -.- 14,363 4,266
BNBVALC1 BNB VALORES PERU S.A. SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA 1.0 5,227,400 -.- 8,625 2,562
BVLAC1 BOLSA DE VALORES DE LIMA S.A. 1.0 173,659,481 2.98 517,505 153,722
BVLBC1 BOLSA DE VALORES DE LIMA S.A. 1.0 8,432,859 -.- 21,588 6,413
CAVALIC1 CAVALI S.A. I.C.L.V. 1.0 29,950,385 -.- 158,737 47,152
CINEPLC1 CINEPLEX S.A. 1.0 64,497,615 -.- 239,286 71,079
COCESUC1 CORPORACION CERVESUR S.A.A. 10.0 22,776,389 -.- 159,435 47,359
COFIINC1 CORPORACION FINANCIERA DE INVERSIONES S.A. 1.0 137,678,571 -.- 313,907 93,244
COLPERC1 COLEGIOS PERUANOS S.A. 10.0 31,141,042 -.- 818,387 243,097
CRECAPC1 CREDICORP CAPITAL PERU S.A.A. (ANTES BCP CAPITAL S.A.A.) 1.0 88,706,733 2.96 262,572 77,996
DESXXIC1 DESARROLLOS SIGLO XXI S.A.A. 1.0 106,855,061 -.- 106,855 31,741
DIVIC1 DIVISO GRUPO FINANCIERO S.A. 0.4 454,516,911 -.- 409,065 121,511
DUNENC1 DUNAS ENERGIA S.A.A. 1.0 67,512,260 -.- 67,512 20,054
EDUCAAC1 INVERSIONES EDUCA S.A. 1.0 217,442,401 -.- 604,490 179,560
ENFOSLC1 ENFOCA SERVICIOS LOGISTICOS S.A. 1.0 139,959,605 -.- 466,065 138,442
ENPACIC1 ENERGIA DEL PACIFICO S.A. 1.0 187,644,204 -.- 183,891 54,624
EXPERTC1 EXPERTIA TRAVEL S.A. 1.0 226,710,865 -.- 226,711 67,343
FALABEC1 FALABELLA PERU S.A.A. 0.1 2,083,092,471 2.41 5,020,253 1,491,238
FERREYC1 FERREYCORP S.A.A. 1.0 975,683,029 2.54 2,478,235 736,146

105
FOSSALC1 FOSSAL S.A.A. 1.0 107,594,030 0.18 18,829 5,593
FTOTALC1 FACTORING TOTAL S.A. 1.0 15,262,093 -.- 15,262 4,534
FUTURAC1 FUTURA CONSORCIO INMOBILIARIO S.A. (ANTES SOLDEXA S.A.) 1.0 31,049,829 -.- 53,095 15,772
GLOBOKC1 GLOBOKAS PERU S.A. 10.0 2,245,897 -.- 22,459 6,671
GRAMONC1 GRAÑA Y MONTERO S.A.A. 1.0 729,434,192 1.99 1,451,574 431,182
GRHOLDC1 GR HOLDING S.A. (ANTES LP HOLDING S.A.) 1.0 140,604,735 -.- 109,672 32,577
HERMESC1 HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A. 1.0 87,250,000 -.- 87,250 25,917
HPSURAC1 HIPOTECARIA SURA EMPRESA ADMINISTRADORA HIPOTECARIA S.A. 1.0 17,830,857 -.- 14,443 4,290
IIDEC1 INMOBILIARIA IDE S.A. 1.0 9,023,540 -.- 9,024 2,680
INCRAIC1 INCA RAIL S.A. 1.0 25,293,779 -.- 25,294 7,513
INTLOTC1 INTRALOT DE PERU S.A. 1.0 74,493,970 -.- 289,037 85,857
INTURSC1 INVERSIONES NACIONALES DE TURISMO S.A. INTURSA 10.0 98,293,709 -.- 376,465 111,827
INVCENC1 INVERSIONES CENTENARIO S.A.A. 1.0 577,245,314 3.85 2,222,394 660,150
INVERTC1 INVERSIONES EN TURISMO S.A. INVERTUR 1.0 21,722,635 -.- 21,723 6,453
JPMORGC1 J.P. MORGAN BANCO DE INVERSIÓN 1.0 83,400,000 -.- 83,400 24,774
LATHOLC1 LATINA HOLDING S.A. 1.0 21,241,805 -.- 21,242 6,310
LATINAC1 LATINA MEDIA S.A. 1.0 200,572,602 -.- 200,573 59,579
LTOTALC1 LEASING TOTAL S.A. 100.0 512,725 -.- 51,273 15,230
MILENIC1 INMOBILIARIA MILENIA S.A. 1.0 23,369,741 -.- 23,370 6,942
NASSETC1 NISA ASSET MANAGEMENT S.A. (ANTES FINANCIAL MARKETING S.A.) 0.9 27,931,397 -.- 25,697 7,633
NBLINC1 NISA BLINDADOS S.A. 0.9 1,087,957 -.- 1,001 297
NESSUSC1 NESSUS HOTELES PERU S.A. 1.0 60,675,304 -.- 60,675 18,023
NORVIBC1 NORVIAL S.A. 1.0 35,838,618 -.- 35,839 10,646
PHTBC1 PERU HOLDING DE TURISMO S.A.A. 0.5 661,427,867 -.- 37,040 11,003
PORTAC1 LOS PORTALES S.A. 1.0 253,753,798 -.- 253,754 75,376
PVTBC1 PVT PORTAFOLIO DE VALORES S.A. 0.0 7,195,924 -.- 72 21
RBCAC1 RED BICOLOR DE COMUNICACIONES S.A.A. - RBC TV S.A.A. 0.0 198,024,892 -.- 1,980 588
RBCBC1 RED BICOLOR DE COMUNICACIONES S.A.A. - RBC TV S.A.A. 0.0 42,372,474 -.- 424 126
SAGAC1 SAGA FALABELLA S.A. 1.0 250,000,000 7.22 1,805,000 536,165
SATURNC1 SERVICIOS GENERALES SATURNO S.A. 1.0 5,243,444 -.- 5,243 1,558
SOLUCIC1 SOLUCION EMPRESA ADMINISTRADORA HIPOTECARIA S.A. 10,000.0 7,386 -.- 73,860 21,940
SUPERC1 SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. - SP S.A. 1.1 330,482,384 -.- 347,007 103,076
TRADIC1 TRADI S.A. 1.0 174,600,000 -.- 53,777 15,974
TRANFIC1 TRANSACCIONES FINANCIERAS S.A. 1.0 10,000,000 -.- 10,000 2,970
21,214,962 6,301,786

INDUSTRIALES COMUNES
AIBC1 AGROINDUSTRIAS AIB S.A. 1.0 102,895,336 -.- 102,895 30,564
ALICORC1 ALICORP S.A.A. 1.0 847,191,731 9.95 8,429,558 2,503,953
AUSTRAC1 AUSTRAL GROUP S.A.A. 1.5 259,003,254 1.18 305,624 90,784
BACKUAC1 UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. 10.0 76,046,495 -.- 14,756,062 4,383,206
BACKUBC1 UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. 10.0 2,025,707 206.00 417,296 123,955
CAUCH2C1 LIMA CAUCHO S.A. 1.0 3,574,800 1.42 5,076 1,508
CORAREC1 CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. 1.0 890,858,308 0.94 837,407 248,747
CPACASC1 CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. 1.0 423,868,449 6.45 2,733,951 812,105
CRETEXC1 CREDITEX S.A.A. 1.0 163,194,418 0.85 138,715 41,205
ENVASEC1 INDUSTRIAS DEL ENVASE S.A. 6.5 3,226,483 -.- 20,972 6,230
EXALMC1 PESQUERA EXALMAR S.A.A. 1.0 295,536,144 1.15 339,867 100,955
EXSAC1 EXSA S.A. 1.0 114,429,155 -.- 109,852 32,631
LAIVEBC1 LAIVE S.A. 1.0 9,425,879 0.81 7,635 2,268
PAMOLC1 PERUANA DE MOLDEADOS S.A. - PAMOLSA 1.0 29,820,908 -.- 29,821 8,858
PETROBC1 PETROLEOS DEL PERU - PETROPERU S.A. 1.0 889,683,399 -.- 889,683 264,275
PIURAC1 INDUSTRIA TEXTIL PIURA S.A. 1.0 56,844,491 -.- 2,274 675
QUIMPAC1 QUIMPAC S.A. 1.0 380,492,164 -.- 532,689 158,232
RELAPAC1 REFINERIA LA PAMPILLA S.A.A. - RELAPA S.A.A. 0.5 3,534,890,000 0.13 445,396 132,302
SIDERC1 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. - SIDERPERU 1.0 1,227,918,383 0.55 675,355 200,610
SNCRISC1 TEXTIL SAN CRISTOBAL S.A. 1.0 32,123,547 -.- 32,124 9,542
SNJUANC1 CERVECERIA SAN JUAN S.A. 1.0 84,406,241 29.20 2,464,662 732,114
UNACEMC1 UNIÓN ANDINA DE CEMENTOS S.A.A. -UNACEM S.A.A. 1.0 1,646,503,408 2.60 4,280,909 1,271,620
UNITEXC1 COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTIL S.A. 1.0 86,026,412 0.37 31,830 9,455
37,589,653 11,165,796

MINERAS COMUNES
ANDEXAC1 MINERA ANDINA DE EXPLORACIONES S.A.A. 0.1 17,179,456 -.- 1,718 510
ANDEXBC1 MINERA ANDINA DE EXPLORACIONES S.A.A. 0.1 9,283,701 -.- 3,713 1,103
ATACOAC1 NEXA RESOURCES ATACOCHA S.A.A. 0.4 520,914,220 -.- 416,731 123,788
ATACOBC1 NEXA RESOURCES ATACOCHA S.A.A. 0.4 423,891,503 0.32 136,493 40,545
BROCALC1 SOCIEDAD MINERA EL BROCAL S.A.A. 7.0 155,971,426 6.02 938,948 278,909
BUENAVC1 COMPAÑIA DE MINAS BUENAVENTURA S.A.A. 10.0 274,889,924 53.60 14,734,100 4,376,682
CASTROC1 CASTROVIRREYNA COMPAÑIA MINERA S.A. 1.0 80,435,489 -.- 80,435 23,893
CVERDEC1 SOCIEDAD MINERA CERRO VERDE S.A.A. US$ 2.83 350,056,012 20.80 24,512,042 7,281,165
FOSPACC1 FOSFATOS DEL PACIFICO S.A. 1.0 393,041,270 -.- 393,041 116,751
MINCORC1 SOCIEDAD MINERA CORONA S.A. 1.0 31,890,365 -.- 701,588 208,403
MOROCOC1 COMPAÑIA MINERA SAN IGNACIO DE MOROCOCHA S.A.A. 1.0 91,741,978 -.- 270,639 80,392
NEXAPEC1 NEXA RESOURCES PERU S.A.A. 1.0 1,309,748,288 4.20 5,500,943 1,634,024
PODERC1 COMPAÑIA MINERA PODEROSA S.A. 1.0 216,000,000 7.36 1,589,760 472,229
R RED EAGLE MINING CORPORATION - - - - -
SHPC1 SHOUGANG HIERRO PERU S.A.A. 1.0 446,050,471 4.92 2,194,568 651,884
VOLCAAC1 VOLCAN COMPAÑIA MINERA S.A.A. 0.9 1,633,414,552 -.- 5,716,951 1,698,188
VOLCABC1 VOLCAN COMPAÑIA MINERA S.A.A. 0.9 2,443,157,621 0.71 1,734,642 515,266
58,926,314 17,503,732
SERVICIOS PÚBLICOS
EDUNASC1 ELECTRO DUNAS S.A.A. 1.0 214,269,928 -.- 289,264 85,924
EGEPIBC1 ENEL GENERACION PIURA S.A. 1.0 29,593,037 6.65 196,794 58,456
EGESUBC1 EMPRESA DE GENERACION ELECTRICA DEL SUR S.A. 1.0 13,276,415 -.- 13,276 3,944
ELECPBC1 EMPRESA ELECTRICIDAD DEL PERU - ELECTROPERU S.A. 1.0 216,264,562 -.- 216,265 64,240
ELESUDC1 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD 1.0 13,396,725 -.- 13,397 3,979
ENDISPC1 ENEL DISTRIBUCION PERU S.A.A. 1.0 638,563,900 5.33 3,403,546 1,011,004
ENGEPEC1 ENEL GENERACION PERU S.A.A. 0.9 2,838,751,440 1.94 5,507,178 1,635,876
ENGIEC1 ENGIE ENERGIA PERU S.A. 1.0 601,370,011 5.84 3,512,001 1,043,220
EPUNOBC1 EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. 1.0 10,235,420 -.- 10,235 3,040
ESUREBC1 ELECTRO SUR ESTE S.A.A. 1.0 10,506,438 -.- 12,608 3,745

106
HIDRA2C1 ELECTRONORTE MEDIO S.A. -HIDRANDINA 1.0 35,604,066 1.60 56,967 16,922
LUSURC1 LUZ DEL SUR S.A.A. 0.7 486,951,371 10.95 5,332,118 1,583,876
PERENAC1 PERUANA DE ENERGIA S.A.A. 10.0 2,585,967 -.- 25,860 7,681
PERENBC1 PERUANA DE ENERGIA S.A.A. 10.0 863,800 14.34 12,387 3,679
SANGABC1 EMPRESA DE GENERACION ELECTRICA SAN GABAN S.A. 1.0 31,929,661 -.- 31,930 9,485
SEALDC1 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE S.A. - SEAL 1.0 25,995,325 -.- 8,293 2,463
SEDAPBC1 SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO - SEDAPAL 1,000.0 554,128 -.- 554,128 164,601
SHOUGEC1 SHOUGANG GENERACION ELECTRICA S.A.A. 1.0 94,041,778 -.- 81,816 24,303
TCHILAC1 TERMOCHILCA S.A. 1.0 35,219,410 -.- 35,219 10,462
TCHILBC1 TERMOCHILCA S.A. 1.0 80,398,747 -.- 80,399 23,882
TCHILCC1 TERMOCHILCA S.A. 1.0 41,031,921 -.- 41,032 12,188
TCHILDC1 TERMOCHILCA S.A. 1.0 22,686,768 -.- 22,687 6,739
TCHILEC1 TERMOCHILCA S.A. 1.0 94,209,294 -.- 94,209 27,984
TELCAAC1 TELE CABLE S.A. 1.0 63,087,848 -.- 63,088 18,740
TELCABC1 TELE CABLE S.A. 1.0 9,280,445 -.- 9,280 2,757
TELEFBC1 TELEFONICA DEL PERU S.A.A. 0.9 3,344,172,812 0.60 2,006,504 596,021
TELEFCC1 TELEFONICA DEL PERU S.A.A. 0.9 190,346 -.- 333 99
21,630,812 6,425,312

SEGUROS
AVLASGC1 AVLA PERU COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 1.0 21,435,207 -.- 21,435 6,367
CARDIFC1 BNP PARIBAS CARDIF S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS Y REASEGUROS 1.0 174,612,438 -.- 174,612 51,868
CHUBSGC1 CHUBB PERU S.A. COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS 6.1 6,800,000 -.- 41,616 12,362
COFACEC1 COFACE SEGURO DE CREDITO PERU S.A. 1.0 19,256,935 -.- 19,257 5,720
CRECERC1 CRECER SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 1.0 29,702,937 -.- 29,703 8,823
HDISEGC1 HDI SEGUROS S.A. 1.0 84,411,554 -.- 20,259 6,018
INSURC1 INSUR S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 1.0 36,812,276 -.- 36,812 10,935
INTSEGC1 INTERSEGURO COMPAÑIA DE SEGUROS S.A. 1.0 777,381,840 -.- 777,382 230,917
LIBSEGC1 LIBERTY SEGUROS S.A. 1.0 16,950,000 -.- 16,950 5,035
MAPFREC1 MAPFRE PERU COMPAÑIA DE SEGUROS Y REASEGUROS 1.0 257,374,769 -.- 301,128 89,449
MAPVIDC1 MAPFRE PERU VIDA COMPAÑIA DE SEGUROS Y REASEGUROS 1.0 103,521,442 -.- 358,184 106,397
OHIOC1 OHIO NATIONAL SEGUROS DE VIDA S.A. 1.0 100,000,000 -.- 100,000 29,704
PACIFIC1 PACIFICO COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS (ANTES EL PACÍFICO VIDA CÍA. DE10.0
SEG. Y REASEG.
112,131,675
S.A.) -.- 3,819,205 1,134,473
POSITIC1 LA POSITIVA SEGUROS Y REASEGUROS 1.0 380,832,529 1.80 685,499 203,624
POSITVC1 LA POSITIVA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS S.A. 1.0 407,903,461 -.- 407,903 121,165
PROTECC1 PROTECTA S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 1.0 159,631,263 -.- 159,631 47,418
RIGELC1 RIGEL PERU S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS DE VIDA 1.0 21,943,626 -.- 15,141 4,498
RIMSEGC1 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 1.0 1,307,935,165 1.10 1,438,729 427,366
SECREXC1 SECREX 1.0 14,093,417 -.- 14,093 4,186
VIDCAMC1 COMPAÑIA DE SEGUROS DE VIDA CAMARA S.A. 1.0 69,690,011 -.- 73,175 21,736
8,510,715 2,528,060

DIVERSAS DE INVERSIÓN
BAYERI1 BAYER S.A. 1.0 897,140 -.- 12,560 3,731
COCESUI1 CORPORACION CERVESUR S.A.A. 1.0 16,077,539 0.75 12,058 3,582
CONCESI1 CONSORCIO CEMENTERO DEL SUR S.A. 1.0 25,914,091 -.- 106,766 31,714
ENPACII1 ENERGIA DEL PACIFICO S.A. 1.0 31,251,437 -.- 31,251 9,283
FILAMEI1 FILAMENTOS INDUSTRIALES S.A. 1.0 11,751,082 -.- 8,343 2,478
FOSSALI1 FOSSAL S.A.A. 1.0 10,224,230 -.- 10,224 3,037
FUTURAI1 FUTURA CONSORCIO INMOBILIARIO S.A. (ANTES SOLDEXA S.A.) 1.0 15,524,521 -.- 15,835 4,704
IIDEI1 INMOBILIARIA IDE S.A. 1.0 3,081,853 -.- 1,757 522
198,795 59,051

INDUSTRIALES DE INVERSIÓN
ALICORI1 ALICORP S.A.A. 1.0 7,388,470 -.- 61,324 18,216
BACKUSI1 UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. 1.0 569,514,715 20.55 11,703,527 3,476,467
CAUCHOI1 LIMA CAUCHO S.A. 1.0 5,720,456 1.03 5,892 1,750
CERAMII1 CORPORACION CERAMICA S.A. 1.0 12,851,238 -.- 14,136 4,199
CIAREQI1 CONSORCIO INDUSTRIAL DE AREQUIPA S.A. 1.0 2,030,381 -.- 2,030 603
CORAREI1 CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. 1.0 190,051,980 0.70 133,036 39,518
CORLINI1 CORPORACION LINDLEY S.A. 1.0 71,965,514 4.43 318,807 94,700
CPACASI1 CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. 1.0 40,278,894 5.00 201,394 59,823
CRETEXI1 CREDITEX S.A.A. 1.0 10,475,638 0.60 6,285 1,867
ELCOMEI1 EMPRESA EDITORA EL COMERCIO S.A. 1.0 35,794,872 1.59 56,914 16,906
ENVASEI1 INDUSTRIAS DEL ENVASE S.A. 0.7 11,020,228 -.- 6,612 1,964
ETERNII1 FABRICA PERUANA ETERNIT S.A. 1.0 5,177,620 -.- 12,375 3,676
ETNAI1 FABRICA NACIONAL DE ACUMULADORES ETNA S.A. 1.0 22,680,289 1.50 34,020 10,106
EXSAI1 EXSA S.A. 1.0 57,213,423 -.- 45,771 13,596
GLORIAI1 GLORIA S.A. 1.0 39,117,107 6.90 269,908 80,175
GOODYEI1 COMPAÑIA GOODYEAR DEL PERU S.A. 1.0 20,304,326 -.- 98,679 29,312
HIDROSI1 HIDROSTAL S.A. 1.0 21,602,650 -.- 5,401 1,604
IEQSAI1 INDUSTRIAS ELECTRO QUIMICAS S.A. IEQSA 1.0 13,365,837 -.- 6,683 1,985
INDECOI1 INDECO S.A. 1.0 4,868,936 -.- 12,318 3,659
INTINDI1 INTRADEVCO INDUSTRIAL S.A. 1.0 76,879,073 1.16 89,180 26,490
MEPSAI1 METALURGICA PERUANA S.A. 1.0 115,381 -.- 399 119
MICHEI1 MICHELL Y CIA. S.A. 1.0 3,272,805 3.35 10,964 3,257
MODIANI1 MOTORES DIESEL ANDINOS S.A. 0.8 4,335,425 9.67 41,924 12,453
PIURAI1 INDUSTRIA TEXTIL PIURA S.A. 1.0 12,749,762 -.- 255 76
QUIMPAI1 QUIMPAC S.A. 1.0 63,369,541 -.- 88,717 26,353
RECORDI1 MANUFACTURA DE METALES Y ALUMINIO RECORD S.A. 1.0 9,601,839 -.- 9,026 2,681
SANMIGI1 FABRICA DE HILADOS Y TEJIDOS SAN MIGUEL S.A. - EN LIQUIDACION 1.0 1,032,349 -.- 1,032 307
SIAMI1 SOCIEDAD INDUSTRIAL DE ARTICULOS DE METAL S.A.C. 1.1 1,444,989 -.- 867 258
SNJUANI1 CERVECERIA SAN JUAN S.A. 1.0 13,676,995 29.80 407,574 121,068
UNITEXI1 COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTIL S.A. 1.0 42,693,177 0.24 10,246 3,044
13,655,299 4,056,230

MINERAS DE INVERSIÓN
BROCALI1 SOCIEDAD MINERA EL BROCAL S.A.A. 7.0 6,526,230 4.16 27,149 8,064
BUENAVI1 COMPAÑIA DE MINAS BUENAVENTURA S.A.A. 10.0 744,640 -.- 13,083 3,886
CASTROI1 CASTROVIRREYNA COMPAÑIA MINERA S.A. 1.0 35,549,028 -.- 35,549 10,560
LUISAI1 COMPAÑIA MINERA SANTA LUISA S.A. 1.0 664,671 189.00 125,623 37,316

107
MINCORI1 SOCIEDAD MINERA CORONA S.A. 1.0 4,088,863 20.00 81,777 24,291
MINSURI1 MINSUR S.A. 1.0 961,000,840 1.38 1,326,181 393,935
MOROCOI1 COMPAÑIA MINERA SAN IGNACIO DE MOROCOCHA S.A.A. 1.0 36,195,871 1.59 57,551 17,095
NEXAPEI1 NEXA RESOURCES PERU S.A.A. 1.0 21,415,462 2.13 45,615 13,550
PERUBAI1 PERUBAR S.A. 1.0 17,454,224 -.- 71,911 21,361
SPCCPI1 SOUTHERN PERU COPPER CORPORATION - SUCURSAL DEL PERU 1.0 54,209,936 17.75 962,226 285,824
SPCCPI2 SOUTHERN PERU COPPER CORPORATION - SUCURSAL DEL PERU 1.0 3,439,543 -.- 112,576 33,440
2,859,243 849,322

VALORES EMITIDOS EN EL EXTRANJERO

BAP CREDICORP LTD. US$ 5.00 94,382,317 221.30 70,315,435 20,886,807
IFS INTERCORP FINANCIAL SERVICES INC. -.- 113,110,864 42.00 15,993,084 4,750,656
INRETC1 INRETAIL PERU CORP. -.- 102,807,319 28.30 9,794,654 2,909,447
INTCOBC1 INTERCORP PERU LTD. (ANTES IFH PERU LTD.) US$ 9.00 134,117,024 -.- 4,063,545 1,207,053
MIRL MINERA IRL LIMITED -.- 231,135,028 0.04 29,568 8,783
R RED EAGLE MINING CORP -.- -.- -.- -.- -.-
SCCO SOUTHERN COPPER CORPORATION US$ 0.01 884,596,086 30.60 91,126,577 27,068,640
SMT SIERRA METALS INC. -.- 163,427,336 -.- 1,375,445 408,568
TV TREVALI MINING CORPORATION -.- 831,196,085 0.30 831,072 246,865
193,529,381 57,486,820

JUNIORS
ALT ALTURAS MINERALS CORP. -.- 144,882,143 -.- 3,414 1,014
BCM BEAR CREEK MINING CORPORATION -.- 103,085,064 0.95 329,684 97,931
DNT CANDENTE COPPER CORP. -.- 180,635,805 0.05 29,189 8,671
KAR KARMIN EXPLORATIONS -.- 76,748,714 -.- 227,370 67,539
PML PANORO MINERALS LTD. -.- 263,837,522 0.18 155,437 46,172
PPX PPX MINING CORP. -.- 469,285,617 0.07 109,010 32,381
REG REGULUS RESOURCES INC. -.- 91,002,794 0.95 291,043 86,453
RIO RIO TINTO PLC -.- 102,939,561 -.- 131,687 39,117
TK TINKA RESOURCES LIMITED -.- 262,547,452 -.- 216,547 64,324
1,493,381 443,600

108
 Anexo N° 10: Muestra de Reporte de Costos por Unidad de Negocio

FIBERLUX SAC
CTCOST30 COMPARATIVO CENTRO COSTOS POR RUBRO Y CUENTA DE 2019
10/10/2019 * SOLES *

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL

1001 NOC
0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -22,933.34 -20,420.00 -24,256.67 -26,766.67 -25,436.67 -25,060.00 -24,236.66 -21,250.64 -23,098.92 -213,459.57
621401 GRATIFICACIONES -3,946.50 -4,321.50 -4,574.20 -4,650.67 -6,340.85 -4,863.58 -3,979.40 -4,165.42 -4,601.45 -41,443.57
621501 VACACIONES -6,553.02 -1,305.77 -2,095.15 -2,206.56 -2,570.83 -2,482.70 -2,025.00 -2,029.53 -1,993.36 -23,261.92
622101 ASIGNACION FAMILIAR -279.00 -279.00 -279.00 -279.00 -372.00 -372.00 -279.00 -279.00 -279.00 -2,697.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -43.60 0.00 -39.58 -59.16 0.00 -79.92 -179.47 -295.58 -154.74 -852.05
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -23.55 0.00 -21.38 -31.94 0.00 -35.32 -230.37 -342.86 -157.27 -842.69
622109 DOMINGOS Y FERIADOS -980.00 0.00 0.00 -1,356.67 -626.67 0.00 -379.17 -671.67 -519.58 -4,533.76
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO -319.60 -479.40 -399.50 -399.50 -399.50 -399.50 -399.50 -399.50 -839.10 -4,035.10
622111 HORAS EXTRAS AL 100% 0.00 0.00 -126.20 -100.00 0.00 -11.61 -279.07 -31.55 -15.78 -564.21
622112 BONIFICACION 0.00 0.00 0.00 -2,250.00 -1,200.00 0.00 -500.00 0.00 0.00 -3,950.00
624101 CAPACITACION -2,127.97 -1,128.90 -1,128.90 -1,880.00 -940.00 188.90 0.00 0.00 0.00 -7,016.87
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -2,398.15 -2,158.11 -2,282.96 -2,832.91 -2,681.88 -2,454.33 -2,438.13 -2,176.61 -2,255.88 -21,678.96
627301 SCTR 0.00 0.00 -80.42 -80.42 -81.61 0.00 -35.26 -20.25 0.00 -297.96
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -441.51 -339.82 -339.82 190.46 -339.82 -13.68 -238.05 -242.81 -1,765.05
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -2,884.89 -2,418.77 -2,447.97 -2,353.51 -2,719.50 -2,564.13 -2,540.35 -2,229.20 -2,462.54 -22,620.86
TOTAL RUBRO 0050 -42,489.62 -32,952.96 -38,071.75 -45,586.83 -43,179.05 -38,474.01 -37,515.06 -34,129.86 -36,620.43 -349,019.57
0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -942.04 0.00 0.00 -942.04
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -346.08 -14.00 -146.19 -316.00 -445.48 -35.84 -174.53 -543.66 -289.13 -2,310.91
631141 PEAJE 0.00 0.00 0.00 0.00 -4.66 0.00 0.00 0.00 0.00 -4.66
TOTAL RUBRO 0100 -346.08 -14.00 -146.19 -316.00 -450.14 -35.84 -1,116.57 -543.66 -289.13 -3,257.61
0109 VIATICOS
631401 ALIMENTACION 0.00 -10.17 -148.56 -454.81 -122.99 -20.88 -3,087.74 -105.26 -61.35 -4,011.76
TOTAL RUBRO 0109 0.00 -10.17 -148.56 -454.81 -122.99 -20.88 -3,087.74 -105.26 -61.35 -4,011.76
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -313.93 -146.16 -1,018.39 -1,478.48
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -313.93 -146.16 -1,018.39 -1,478.48
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH 0.00 0.00 -2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,500.00
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 -2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,500.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632911 SOPORTE TECNICO - PROVEEDOR 0.00 -466.34 -462.98 -463.68 -462.56 -471.80 -460.60 -464.66 -475.86 -3,728.48
632912 SOPORTE TECNICO - RH -2,130.00 -1,060.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,190.00
632922 SOPORTE DE SISTEMAS - RH 0.00 -1,920.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,920.00
633122 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - RH -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -500.00
TOTAL RUBRO 0114 -2,630.00 -3,446.34 -462.98 -463.68 -462.56 -471.80 -460.60 -464.66 -475.86 -9,338.48
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES -1,150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,150.00
TOTAL RUBRO 0120 -1,150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,150.00
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -433.35 -7.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -440.95
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 -42.46 -10.26 0.00 0.00 0.00 -8.47 0.00 -61.19
TOTAL RUBRO 0160 -433.35 -7.60 -42.46 -10.26 0.00 0.00 0.00 -8.47 0.00 -502.14
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,661.03 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,661.03
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 0.00 0.00 -42.37 -25.42 0.00 0.00 0.00 0.00 -67.79
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -17.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -90.25 -107.25
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 -17.00 -42.37 -1,686.45 0.00 0.00 0.00 -90.25 -1,836.07
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -258.05 0.00 0.00 0.00 -258.05
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,322.03 0.00 0.00 0.00 -1,322.03
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -219.63 -219.63
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,580.08 0.00 0.00 -219.63 -1,799.71
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,003.90 0.00 -3,003.90
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,003.90 0.00 -3,003.90
TOTAL [Link] 1001 -47,049.05 -36,431.07 -41,388.94 -46,873.95 -45,901.19 -40,582.61 -42,493.90 -38,401.97 -38,775.04 -377,897.72

1002 PLANTA EXTERNA

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -41,390.00 -39,200.00 -43,406.67 -44,400.00 -44,340.00 -41,680.00 -43,544.21 -39,836.67 -40,106.66 -377,904.21
621401 GRATIFICACIONES -7,223.99 -7,140.69 -8,201.19 -7,523.97 -10,232.64 -8,201.15 -9,872.98 -7,892.32 -7,892.36 -74,181.29
621501 VACACIONES -9,419.34 -1,713.51 -3,718.60 -3,761.99 -4,181.42 -3,483.80 -4,208.14 -3,869.29 -3,465.51 -37,821.60
622101 ASIGNACION FAMILIAR -837.00 -744.00 -744.00 -744.00 -744.00 -744.00 -744.00 -744.00 -744.00 -6,789.00
622106 MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -800.00 -7,200.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -350.24 -81.10 -182.48 -466.35 0.00 -516.35 -385.24 -358.27 -121.66 -2,461.69
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -678.89 -175.19 0.00 -919.72 0.00 -771.69 -65.69 -65.69 -109.49 -2,786.36
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO 0.00 -113.20 -193.10 -193.10 -159.80 -159.80 -159.80 -79.90 -79.90 -1,138.60
622111 HORAS EXTRAS AL 100% -129.77 -129.77 -811.04 0.00 -227.09 -129.77 0.00 -227.09 -97.33 -1,751.86
624101 CAPACITACION -200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,065.31 -1,655.00 -8,920.31
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -4,269.10 -3,935.71 -4,152.38 -4,187.71 -4,083.40 -4,190.57 -4,131.52 -3,968.56 -3,939.52 -36,858.47
627301 SCTR 0.00 0.00 -594.00 -594.00 -602.93 0.00 -306.00 -306.75 0.00 -2,403.68
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -125.99 0.00 -125.99
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -4,484.16 -4,476.49 -4,389.00 -4,193.69 -4,389.00 -4,389.00 -4,476.51 -4,223.71 -4,223.72 -39,245.28
TOTAL RUBRO 0050 -69,782.49 -58,509.66 -67,192.46 -67,784.53 -69,760.28 -65,066.13 -68,694.09 -69,563.55 -63,235.15 -599,588.34

109
 0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 -46.61 -1,155.93 -62.71 -23.73 0.00 -437.81 -498.96 -2,797.89 -5,023.64
631121 PASAJES TERRESTRES -652.90 -214.00 -1,007.32 -453.00 -208.61 -402.00 -206.71 -237.00 -110.00 -3,491.54
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,530.65 0.00 -717.30 -2,247.95
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR 0.00 0.00 -266.95 0.00 -421.75 -210.56 -135.30 -423.37 -808.57 -2,266.50
631131 ESTACIONAMIENTO 0.00 -205.30 -311.09 -46.43 -147.97 -2.54 -77.37 -137.12 0.00 -927.82
631141 PEAJE 0.00 -728.13 -1,040.98 -637.27 30.76 -193.78 -106.86 -38.30 -66.43 -2,780.99
631201 REPARTO DE MENSAJERIA - PROVEEDOR 0.00 -23.50 0.00 0.00 -6.78 0.00 0.00 0.00 0.00 -30.28
631202 REPARTO DE MENSAJERIA - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -150.00 -150.00
631203 SERVICIOS POSTALES 0.00 -116.56 -362.32 -296.63 -105.94 -13.56 -105.93 -755.08 -1,073.66 -2,829.68
TOTAL RUBRO 0100 -652.90 -1,334.10 -4,144.59 -1,496.04 -884.02 -822.44 -2,600.63 -2,089.83 -5,723.85 -19,748.40
0109 VIATICOS
631301 ALOJAMIENTO - PROVEEDORES -2,431.36 -101.69 -1,326.27 -1,017.62 -490.00 -661.96 -508.47 -324.91 -360.00 -7,222.28
631302 ALOJAMIENTO - HONORARIOS 0.00 0.00 0.00 -200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -120.00 -320.00
631401 ALIMENTACION 0.00 -1,016.10 -2,892.22 -1,350.55 -741.74 -893.68 -193.19 -270.04 -346.50 -7,704.02
TOTAL RUBRO 0109 -2,431.36 -1,117.79 -4,218.49 -2,568.17 -1,231.74 -1,555.64 -701.66 -594.95 -826.50 -15,246.30
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -117.79 -2,246.52 -1,169.74 -1,911.31 -5,445.36
636402 TELEFONO RECARGAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -8.47 -12.71 0.00 -21.18
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -117.79 -2,254.99 -1,182.45 -1,911.31 -5,466.54
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH 0.00 0.00 -600.00 0.00 -880.00 -1,100.00 -350.00 -2,100.00 -450.00 -5,480.00
632203 NOTARIAL 0.00 0.00 0.00 -4.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -4.24
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 -600.00 -4.24 -880.00 -1,100.00 -350.00 -2,100.00 -450.00 -5,484.24
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632912 SOPORTE TECNICO - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -900.00 0.00 -900.00
633108 ALBAÑILERIA - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -600.00 -600.00
633113 ESTUDIO DE SUELOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -384.00 0.00 0.00 0.00 -384.00
633121 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - PROVEEDOR 0.00 0.00 -600.00 -6,148.00 0.00 0.00 0.00 -6,148.00 0.00 -12,896.00
633122 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,225.00 -100.00 0.00 -1,500.00 -2,825.00
TOTAL RUBRO 0114 0.00 0.00 -600.00 -6,148.00 0.00 -1,609.00 -100.00 -7,048.00 -2,100.00 -17,605.00
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634321 MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MOTORIZADOS-PROVEEDORES 0.00 -1,408.53 0.00 -121.19 -169.07 0.00 -357.76 -50.84 -593.22 -2,700.61
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 -900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -836.17 -70.34 -1,806.51
634382 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,230.00 500.00 -730.00
TOTAL RUBRO 0120 0.00 -1,408.53 -900.00 -121.19 -169.07 0.00 -357.76 -2,117.01 -163.56 -5,237.12
0130 ALQUILERES
635401 ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00 0.00 0.00 -2,453.91 -1,226.96 -2,453.91 -2,453.91 -2,453.91 0.00 -11,042.60
635608 ALQUILER DE OTROS EQUIPOS 0.00 0.00 -144.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -144.00
TOTAL RUBRO 0130 0.00 0.00 -144.00 -2,453.91 -1,226.96 -2,453.91 -2,453.91 -2,453.91 0.00 -11,186.60
0140 ELECTRICIDAD
636101 ENERGIA ELECTRICA 0.00 0.00 0.00 -76.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -76.19
TOTAL RUBRO 0140 0.00 0.00 0.00 -76.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -76.19
0160 OTROS SERVICIOS
637101 PUBLICIDAD 0.00 0.00 -12.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -12.71
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -176.05 0.00 0.00 0.00 -67.80 -111.86 -228.81 -200.00 0.00 -784.52
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 -246.43 -15.25 -16.61 -31.53 -9.83 0.00 -38.33 -357.98
TOTAL RUBRO 0160 -176.05 0.00 -259.14 -15.25 -84.41 -143.39 -238.64 -200.00 -38.33 -1,155.21
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 -31.27 0.00 0.00 -29.66 0.00 0.00 0.00 -60.93
656102 SUMINISTROS - LIMPIEZA 0.00 0.00 0.00 -23.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -23.14
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 -5,736.39 -842.25 -234.11 -736.10 -450.26 -162.88 0.00 0.00 -8,161.99
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 -25.42 0.00 -594.14 -168.48 0.00 -26.57 0.00 -128.89 -943.50
656105 SUMINISTROS - FARMACEUTICOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -11.01 0.00 -11.01
656106 SUMINISTROS - CAFETIN 0.00 0.00 -20.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -20.25
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 -8,302.16 -10,579.52 -3,871.50 -4,310.27 -7,537.71 -4,964.54 -5,934.19 -4,806.94 -50,306.83
656108 SUMINISTROS - UNIFORMES Y SEGURIDAD 0.00 0.00 -35.17 -445.67 -251.61 -569.47 0.00 0.00 -398.26 -1,700.18
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS 0.00 0.00 -79.92 -18.98 0.00 -8.90 0.00 0.00 -40.68 -148.48
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -259.24 -167.97 -333.14 -22.04 0.00 -82.38 0.00 -864.77
TOTAL RUBRO 0180 0.00 -14,063.97 -11,847.62 -5,355.51 -5,799.60 -8,618.04 -5,153.99 -6,027.58 -5,374.77 -62,241.08
0181 BIENES INFERIORES
656201 ACCESORIOS DE MUEBLES Y ENSERES 0.00 0.00 -101.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -101.69
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO -1,126.27 0.00 0.00 -183.81 -2,468.89 -251.26 -135.93 0.00 0.00 -4,166.16
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION 0.00 0.00 -3,200.00 -631.35 0.00 0.00 0.00 0.00 -5,989.11 -9,820.46
656204 ACCESORIOS DE SEGURIDAD 0.00 0.00 -25.42 -220.51 -311.02 0.00 -194.07 0.00 -101.61 -852.63
656205 ACCESORIOS DE MANTENIMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -22.88 0.00 -29.66 0.00 -52.54
656206 ACCESORIOS DE UNID. TRANSPORT. 0.00 0.00 -8.47 -11.86 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -20.33
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 0.00 -2,067.80 0.00 -297.37 -29.66 0.00 -1,896.61 -4,291.44
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -101.36 -101.36
TOTAL RUBRO 0181 -1,126.27 0.00 -3,335.58 -3,115.33 -2,779.91 -571.51 -359.66 -29.66 -8,088.69 -19,406.61
0190 OTROS GASTOS
659199 OTROS GASTOS DE GESTION 0.00 0.00 -211.87 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -211.87
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 -4,015.93 -12,756.07 -1,731.07 -7,893.44 -1,825.32 -2,307.55 -3,433.07 -1,792.67 -35,755.12
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 -1,004.30 -4,804.00 -5,636.10 -2,850.50 -397.10 -260.80 -936.80 -103.20 -15,992.80
659901 REDONDEO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -45.22 -45.22
TOTAL RUBRO 0190 0.00 -5,020.23 -17,771.94 -7,367.17 -10,743.94 -2,222.42 -2,568.35 -4,369.87 -1,941.09 -52,005.01
0500 TRIBUTOS
643901 OTROS GASTOS - GOBIERNO LOCAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -40.00 0.00 0.00 0.00 -40.00
TOTAL RUBRO 0500 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -40.00 0.00 0.00 0.00 -40.00
TOTAL [Link] 1002 -74,169.07 -81,454.28 -111,013.82 -96,505.53 -93,559.93 -84,320.27 -85,833.68 -97,776.81 -89,853.25 -814,486.64

1003 INGENIERIA
0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -42,830.33 -43,477.00 -43,477.00 -42,437.00 -42,660.33 -44,977.00 -43,777.00 -31,373.33 -29,080.00 -364,088.99
621401 GRATIFICACIONES -7,308.18 -7,308.14 -7,965.93 -7,308.18 -9,939.08 -8,510.90 -9,118.64 -5,954.83 -5,954.87 -69,368.75
621501 VACACIONES -5,620.32 -3,654.09 -3,654.08 -3,654.08 -5,050.88 -3,838.46 -4,673.20 -2,675.04 -6,109.84 -38,929.99
622101 ASIGNACION FAMILIAR -372.00 -372.00 -372.00 -372.00 -372.00 -372.00 -372.00 -279.00 -279.00 -3,162.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -497.92 -591.15 -601.30 -1,179.16 -366.15 -941.93 -466.67 -490.63 -687.51 -5,822.42
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -85.51 -41.63 -628.03 -1,533.38 -187.31 -449.16 -475.88 -763.32 -448.32 -4,612.54
622109 DOMINGOS Y FERIADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -43.33 0.00 -43.33
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -379.60 -1,658.00
622111 HORAS EXTRAS AL 100% -411.67 -303.33 -173.33 -107.92 0.00 -660.00 -638.33 -831.67 -403.33 -3,529.58
622112 BONIFICACION 0.00 0.00 0.00 -3,300.00 0.00 -3,300.00 0.00 0.00 -3,300.00 -9,900.00
624101 CAPACITACION 0.00 0.00 -935.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,036.40 -935.00 -5,906.40
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -4,035.97 -4,030.66 -4,072.65 -4,497.25 -4,126.72 -4,563.01 -4,241.69 -3,141.71 -3,686.82 -36,396.48
627301 SCTR 0.00 0.00 -505.16 -505.19 -512.73 0.00 -279.00 -338.83 0.00 -2,140.91
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -1,311.85 -1,311.85 -1,311.85 735.22 -1,671.17 -255.19 -1,293.00 -1,318.87 -7,738.56
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -4,239.96 -4,263.06 -4,263.10 -4,673.73 -4,408.94 -4,408.92 -4,467.29 -3,186.82 -3,186.86 -37,098.68
TOTAL RUBRO 0050 -65,561.66 -65,512.71 -68,119.23 -71,039.54 -67,048.72 -73,852.35 -68,924.69 -54,567.71 -55,770.02 -590,396.63

110
 0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -21.24 -123.77 -48.50 0.00 -193.51
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 0.00 -32.00 0.00 -62.00 0.00 -94.00 -77.00 0.00 -265.00
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,633.74 0.00 -2,435.44 -4,069.18
631123 PASAJES AEREOS EXTERIOR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,958.00 0.00 0.00 -3,958.00
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -6,560.09 -5,631.40 -8,959.57 -7,780.30 -8,857.75 -2,202.58 -6,519.50 -7,434.30 -8,062.98 -62,008.47
631131 ESTACIONAMIENTO -133.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -133.00
631141 PEAJE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -4.83 -4.83
631203 SERVICIOS POSTALES 0.00 0.00 0.00 -24.78 0.00 0.00 0.00 0.00 -7.63 -32.41
TOTAL RUBRO 0100 -6,693.09 -5,631.40 -8,991.57 -7,805.08 -8,919.75 -2,223.82 -12,329.01 -7,559.80 -10,510.88 -70,664.40
0109 VIATICOS
631301 ALOJAMIENTO - PROVEEDORES 0.00 0.00 -177.97 0.00 -260.00 -240.00 -76.27 -127.12 -42.37 -923.73
631401 ALIMENTACION 0.00 0.00 -312.46 -27.47 -278.80 -133.87 -281.28 -177.50 -272.76 -1,484.14
TOTAL RUBRO 0109 0.00 0.00 -490.43 -27.47 -538.80 -373.87 -357.55 -304.62 -315.13 -2,407.87
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 -1,163.83 -8,748.56 -5,066.38 -7,548.98 -1,398.57 -513.43 4,657.56 -19,782.19
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 -1,163.83 -8,748.56 -5,066.38 -7,548.98 -1,398.57 -513.43 4,657.56 -19,782.19
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH -5,434.78 0.00 0.00 0.00 0.00 -5,434.78 -5,434.78 0.00 0.00 -16,304.34
632203 NOTARIAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -25.42 0.00 -25.42
TOTAL RUBRO 0112 -5,434.78 0.00 0.00 0.00 0.00 -5,434.78 -5,434.78 -25.42 0.00 -16,329.76
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632602 GESTION DE PROYECTOS - RH -2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,000.00
632912 SOPORTE TECNICO - RH -200.00 -200.00 -600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,000.00
632922 SOPORTE DE SISTEMAS - RH -1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,000.00
TOTAL RUBRO 0114 -3,200.00 -200.00 -600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,000.00
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634313 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,007.12 0.00 0.00 -2,007.12
634351 MANT. Y REPAR. EQUIPO DE COMPUTO - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -70.00 0.00 0.00 -70.00
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -350.00 -350.00
634382 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -150.00 -150.00
TOTAL RUBRO 0120 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,077.12 0.00 -500.00 -2,577.12
0130 ALQUILERES
635401 ALQUILERES EQUIPO DE TRANSPORTE -1,244.91 -1,226.96 -1,226.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,698.83
635701 ALQUILERES HOSTING -6,968.38 -6,103.05 -6,048.15 -6,077.43 -6,070.11 -6,167.10 0.00 -6,057.30 -6,220.17 -49,711.69
TOTAL RUBRO 0130 -8,213.29 -7,330.01 -7,275.11 -6,077.43 -6,070.11 -6,167.10 0.00 -6,057.30 -6,220.17 -53,410.52
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -203.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -203.13
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 -12.45 0.00 0.00 -26.78 -25.01 -22.46 -34.05 -120.75
TOTAL RUBRO 0160 -203.13 0.00 -12.45 0.00 0.00 -26.78 -25.01 -22.46 -34.05 -323.88
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 -51.69 0.00 0.00 0.00 0.00 -840.00 0.00 -891.69
656102 SUMINISTROS - LIMPIEZA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -488.14 0.00 0.00 0.00 -488.14
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -26.00 0.00 0.00 0.00 -26.00
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 0.00 0.00 -21.18 0.00 0.00 0.00 0.00 -184.41 -205.59
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE -1,665.55 0.00 -110.17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,775.72
656108 SUMINISTROS - UNIFORMES Y SEGURIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,850.00
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -533.90 -533.90
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -16.86 0.00 -16.86
TOTAL RUBRO 0180 -1,665.55 0.00 -161.86 -21.18 -1,850.00 -514.14 0.00 -856.86 -718.31 -5,787.90
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -55.08 -93.13 -66.10 -214.31
656204 ACCESORIOS DE SEGURIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -31.36 0.00 0.00 0.00 -31.36
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,524.58 0.00 0.00 0.00 -1,524.58
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -118.26 -118.26
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,555.94 -55.08 -93.13 -184.36 -1,888.51
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -20.00 -124.00 0.00 -144.00
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 0.00 -140.00 0.00 0.00 0.00 -55.10 -251.00 0.00 -446.10
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 -140.00 0.00 0.00 0.00 -75.10 -375.00 0.00 -590.10
TOTAL [Link] 1003 -90,971.50 -78,674.12 -86,954.48 -93,719.26 -89,493.76 -97,697.76 -90,676.91 -70,375.73 -69,595.36 -768,158.88

1004 SERVICE MANAGER

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -16,666.66 -17,293.33 -18,937.97 -16,150.00 -16,201.67 -19,250.00 -24,216.67 -21,204.19 -20,426.67 -170,347.16
621201 COMISIONES 0.00 0.00 0.00 -3,168.00 -3,168.00 -3,168.00 0.00 0.00 -6,010.00 -15,514.00
621401 GRATIFICACIONES -3,140.48 -3,140.54 -3,501.13 -2,707.15 -3,681.77 -4,710.43 -5,411.38 -3,950.00 -3,949.97 -34,192.85
621501 VACACIONES -2,653.12 -1,570.25 -1,613.59 -1,353.58 -1,586.87 -1,682.49 -2,466.93 -1,582.86 -2,107.64 -16,617.33
622101 ASIGNACION FAMILIAR -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -186.00 -186.00 -93.00 -93.00 -1,023.00
622106 MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -9,000.00
622109 DOMINGOS Y FERIADOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -446.45 0.00 -446.45
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -379.60 -1,658.00
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -1,695.87 -1,695.87 -1,946.79 -1,746.99 -1,881.99 -2,421.36 -2,280.24 -1,952.74 -2,497.77 -18,119.62
627301 SCTR 0.00 0.00 -148.50 -148.50 -150.73 0.00 -121.13 -162.38 0.00 -731.24
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -441.51 -441.51 -441.51 244.35 -339.82 -13.68 -238.05 -315.50 -1,987.23
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -2,825.40 -1,831.98 -1,831.95 -1,344.47 -1,822.23 -2,463.24 -2,463.20 -2,113.92 -2,113.90 -18,810.29
TOTAL RUBRO 0050 -28,234.33 -27,226.28 -29,674.24 -28,313.00 -29,501.71 -35,381.14 -38,319.03 -32,903.39 -38,894.05 -288,447.17
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -669.40 -265.74 -767.30 -1,702.44
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -669.40 -265.74 -767.30 -1,702.44
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632101 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 -660.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -660.00
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 0.00 0.00 -660.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -660.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632912 SOPORTE TECNICO - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 -200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -200.00
633122 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -300.00 0.00 0.00 -300.00
TOTAL RUBRO 0114 0.00 0.00 0.00 0.00 -200.00 0.00 -300.00 0.00 0.00 -500.00

111
 0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -311.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -311.47
TOTAL RUBRO 0160 -311.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -311.47
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 -55.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -55.09
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 -55.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -55.09
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 -68.14 0.00 -30.93 0.00 0.00 0.00 0.00 -99.07
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -118.26 -118.26
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 -68.14 0.00 -30.93 0.00 0.00 0.00 -118.26 -217.33
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -44.23 0.00 0.00 -44.23
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -44.23 0.00 0.00 -44.23
TOTAL [Link] 1004 -28,545.80 -27,226.28 -29,797.47 -28,313.00 -30,392.64 -35,381.14 -39,332.66 -33,169.13 -39,779.61 -291,937.73

1006 SOC
0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -7,500.00 -10,200.00 -8,706.67 -11,800.00 -8,706.67 -11,800.00 -11,800.00 -19,466.67 -17,770.00 -107,750.01
621401 GRATIFICACIONES -1,700.00 -1,700.00 -1,853.00 -2,190.67 -2,620.66 -2,143.67 -3,224.19 -3,660.57 -3,405.48 -22,498.24
621501 VACACIONES -4,471.66 -850.01 -849.99 -2,350.00 -1,133.34 -4,659.99 -979.99 -1,750.00 -1,448.34 -18,493.32
622106 MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA 0.00 0.00 0.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -6,000.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -639.59 -677.09 -722.92 -283.34 -366.67 -770.84 0.00 -1,262.51 -560.03 -5,282.99
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -428.63 -362.25 -420.75 -130.50 -315.00 -309.94 0.00 -1,104.62 -453.51 -3,525.20
622109 DOMINGOS Y FERIADOS -360.00 0.00 0.00 -585.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -160.00 -1,105.00
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -79.90 -79.90 -159.80
622111 HORAS EXTRAS AL 100% -90.00 -315.00 -225.00 -466.67 -493.34 0.00 0.00 -316.67 -53.33 -1,960.01
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -1,054.64 -1,039.89 -1,041.19 -1,193.90 -1,167.75 -1,489.87 -1,062.00 -2,095.23 -2,010.31 -12,154.78
627301 SCTR 0.00 0.00 -141.00 -152.25 -161.39 0.00 -88.50 -88.50 0.00 -631.64
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -101.69 -101.69 -101.69 57.00 -101.69 -3.98 -71.26 -72.69 -497.69
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -1,065.43 -991.66 -991.68 -1,963.15 -1,147.23 -1,147.21 -1,147.23 -1,959.01 -1,950.19 -12,362.79
TOTAL RUBRO 0050 -17,309.95 -16,237.59 -15,053.89 -22,217.17 -17,055.05 -23,423.21 -19,305.89 -32,854.94 -28,963.78 -192,421.47
0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 0.00 0.00 -65.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -65.00
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -1,276.46 -1,232.90 -1,193.09 -1,243.10 -2,378.75 -1,037.02 -1,762.76 -2,010.13 -1,808.73 -13,942.94
TOTAL RUBRO 0100 -1,276.46 -1,232.90 -1,193.09 -1,308.10 -2,378.75 -1,037.02 -1,762.76 -2,010.13 -1,808.73 -14,007.94
0109 VIATICOS
631401 ALIMENTACION 0.00 0.00 -22.02 -25.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -47.44
TOTAL RUBRO 0109 0.00 0.00 -22.02 -25.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -47.44
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -204.00 -161.12 -203.22 -568.34
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -204.00 -161.12 -203.22 -568.34
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH 0.00 0.00 -1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,200.00
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 -1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,200.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632912 SOPORTE TECNICO - RH -720.00 -1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,920.00
TOTAL RUBRO 0114 -720.00 -1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,920.00
0130 ALQUILERES
635202 ALQUILERES VARIOS -6,071.40 -5,994.00 -5,952.60 0.00 -11,887.20 -6,066.00 0.00 0.00 -18,126.00 -54,097.20
TOTAL RUBRO 0130 -6,071.40 -5,994.00 -5,952.60 0.00 -11,887.20 -6,066.00 0.00 0.00 -18,126.00 -54,097.20
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -148.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -148.96
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -413.72 -413.72
TOTAL RUBRO 0160 -148.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -413.72 -562.68
0180 SUMINISTROS
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -567.38 -25.42 -592.80
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -80.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -80.33
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 -80.33 0.00 0.00 0.00 0.00 -567.38 -25.42 -673.13
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 0.00 -610.17 0.00 0.00 -10,346.64 -53.39 0.00 -11,010.20
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION 0.00 0.00 0.00 -5,781.19 -4,764.74 -553.41 -5,597.37 0.00 0.00 -16,696.71
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS -6,592.85 -34,130.50 -87,084.56 -21,784.87 -94,963.86 -108,565.49 -72,944.38 -27,953.65 -35,802.34 -489,822.50
TOTAL RUBRO 0181 -6,592.85 -34,130.50 -87,084.56 -28,176.23 -99,728.60 -109,118.90 -88,888.39 -28,007.04 -35,802.34 -517,529.41
0190 OTROS GASTOS
653103 SUSCRIPCION SERV INFORMATICOS 0.00 0.00 -1,051.99 -541.99 0.00 -811.54 0.00 -986.01 0.00 -3,391.53
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 -22,378.45 0.00 0.00 0.00 -52.50 -81.00 0.00 -22,511.95
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 -25.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -14.90 -39.90
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 -23,430.44 -566.99 0.00 -811.54 -52.50 -1,067.01 -14.90 -25,943.38
TOTAL [Link] 1006 -32,119.62 -58,794.99 -134,016.93 -52,293.91 -131,049.60 -140,456.67 -110,213.54 -64,667.62 -85,358.11 -808,970.99

1007 MTTO Y GESTION NODOS

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -11,700.00 -11,486.67 -11,700.00 -11,700.00 -11,116.67 -11,700.00 -11,700.00 -10,938.71 -11,033.33 -103,075.38
621401 GRATIFICACIONES -1,981.00 -2,196.50 -2,159.30 -1,980.99 -2,694.16 -2,159.29 -3,603.40 -2,159.29 -2,159.30 -21,093.23
621501 VACACIONES -3,360.48 -984.30 -990.50 -990.49 -1,123.68 -792.41 -1,188.60 -3,844.17 -1,163.80 -14,438.43
622101 ASIGNACION FAMILIAR -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -1,674.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -1,070.63 -1,166.95 -765.54 -534.47 -913.79 -941.39 -1,087.30 -707.38 -1,149.80 -8,337.25
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -1,627.48 -713.63 -590.77 -543.59 -321.08 -1,264.46 -780.49 -925.47 -706.92 -7,473.89
622109 DOMINGOS Y FERIADOS -213.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -213.33
622111 HORAS EXTRAS AL 100% 0.00 0.00 -237.69 -1,150.61 -550.00 0.00 0.00 0.00 -1,080.56 -3,018.86
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -1,331.77 -1,239.00 -1,213.21 -1,270.33 -1,230.38 -1,268.27 -1,237.84 -1,492.00 -1,334.09 -11,616.89
627301 SCTR 0.00 0.00 -162.00 -161.68 -164.43 0.00 -87.75 -86.23 0.00 -662.09
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -406.77 -406.77 -406.77 227.98 -406.77 -16.93 -285.04 -290.74 -1,991.81
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -711.04 -1,155.58 -1,155.59 -2,654.91 -1,155.58 -1,155.59 -1,155.58 -1,155.58 -1,155.59 -11,455.04
TOTAL RUBRO 0050 -22,181.73 -19,535.40 -19,567.37 -21,579.84 -19,227.79 -19,874.18 -21,043.89 -21,779.87 -20,260.13 -185,050.20

112
 0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -31.36 0.00 -10.17 0.00 -41.53
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 0.00 -96.39 0.00 0.00 -33.00 0.00 0.00 0.00 -129.39
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 -2,224.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,224.02
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -752.64 -154.00 -230.01 -615.00 -303.40 -30.24 -33.50 -130.66 -273.23 -2,522.68
631131 ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 -9.50 -16.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -25.69
631141 PEAJE 0.00 0.00 -159.63 -38.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -198.27
631203 SERVICIOS POSTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7.63 0.00 0.00 -7.63
TOTAL RUBRO 0100 -752.64 -154.00 -2,719.55 -669.83 -303.40 -94.60 -41.13 -140.83 -273.23 -5,149.21
0109 VIATICOS
631301 ALOJAMIENTO - PROVEEDORES 0.00 0.00 -33.90 0.00 0.00 0.00 -203.39 0.00 0.00 -237.29
631401 ALIMENTACION 0.00 -54.67 -631.70 -195.45 -299.85 -116.92 -379.70 -330.06 -312.17 -2,320.52
TOTAL RUBRO 0109 0.00 -54.67 -665.60 -195.45 -299.85 -116.92 -583.09 -330.06 -312.17 -2,557.81
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -457.55 -187.38 -229.33 -874.26
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -457.55 -187.38 -229.33 -874.26
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632911 SOPORTE TECNICO - PROVEEDOR -380.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -380.00
633101 SUBCONTRATO CON TERCEROS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 -6,943.00 0.00 -8,900.00 -11,770.55 0.00 0.00 -27,613.55
TOTAL RUBRO 0114 -380.00 0.00 0.00 -6,943.00 0.00 -8,900.00 -11,770.55 0.00 0.00 -27,993.55
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634313 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 -9,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -9,500.00
634321 MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MOTORIZADOS-PROVEEDORES 0.00 0.00 -227.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -227.71
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 -2,525.00 -1,150.00 -5,642.00 -2,010.00 -1,150.00 -4,080.00 -16,557.00
TOTAL RUBRO 0120 0.00 0.00 -9,727.71 -2,525.00 -1,150.00 -5,642.00 -2,010.00 -1,150.00 -4,080.00 -26,284.71
0140 ELECTRICIDAD
636101 ENERGIA ELECTRICA -1,144.97 -1,280.89 -1,870.62 -1,489.91 -1,320.12 -1,128.00 -2,326.34 -1,251.48 -1,108.20 -12,920.53
TOTAL RUBRO 0140 -1,144.97 -1,280.89 -1,870.62 -1,489.91 -1,320.12 -1,128.00 -2,326.34 -1,251.48 -1,108.20 -12,920.53
0150 AGUA
636301 AGUA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -197.79 0.00 0.00 -197.79
TOTAL RUBRO 0150 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -197.79 0.00 0.00 -197.79
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR 0.00 -42.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.10
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 -10.68 0.00 0.00 -5.18 -74.24 0.00 -10.17 -100.27
TOTAL RUBRO 0160 0.00 -42.10 -10.68 0.00 0.00 -5.18 -74.24 0.00 -10.17 -142.37
0170 SEGUROS
651101 SEGUROS 0.00 0.00 0.00 -169.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -169.49
TOTAL RUBRO 0170 0.00 0.00 0.00 -169.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -169.49
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 -138.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -138.31
656102 SUMINISTROS - LIMPIEZA 0.00 0.00 -25.27 -11.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -36.29
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 -119.86 -506.43 -109.24 -28.81 0.00 -32.55 0.00 -796.89
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 0.00 -309.32 -219.66 0.00 0.00 -451.44 -508.48 -248.59 -1,737.49
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 -16.95 -690.82 -254.24 0.00 0.00 -67.79 0.00 0.00 -1,029.80
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -127.97 -743.69 0.00 -25.42 0.00 0.00 0.00 -897.08
TOTAL RUBRO 0180 0.00 -16.95 -1,411.55 -1,735.04 -109.24 -54.23 -519.23 -541.03 -248.59 -4,635.86
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 0.00 -255.59 -1,121.75 -83.05 0.00 -42.37 0.00 -1,502.76
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION -426.23 -6,255.99 -8,928.63 -4,011.65 0.00 0.00 0.00 -8,425.58 -782.16 -28,830.24
656206 ACCESORIOS DE UNID. TRANSPORT. 0.00 0.00 -404.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -404.36
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -316.80 0.00 -316.80
TOTAL RUBRO 0181 -426.23 -6,255.99 -9,332.99 -4,267.24 -1,121.75 -83.05 0.00 -8,784.75 -782.16 -31,054.16
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES -29,075.50 -24,565.90 -38,085.04 -30,920.85 -37,804.45 -32,553.40 -18,202.50 -67,852.50 -42,149.65 -321,209.79
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 0.00 -67.00 -10.00 -112.80 0.00 0.00 -189.80
TOTAL RUBRO 0190 -29,075.50 -24,565.90 -38,085.04 -30,920.85 -37,871.45 -32,563.40 -18,315.30 -67,852.50 -42,149.65 -321,399.59
TOTAL [Link] 1007 -53,961.07 -51,905.90 -83,391.11 -70,495.65 -61,403.60 -68,461.56 -57,339.11 -102,017.90 -69,453.63 -618,429.53

1008 GESTION TELEFONIA - SERVERS

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -11,550.00 -11,550.00 -11,550.00 -11,550.00 -10,803.33 -10,395.00 -11,550.00 -11,550.00 -11,550.00 -102,048.33
621401 GRATIFICACIONES -1,956.00 -1,773.83 -2,132.05 -1,956.00 -2,660.16 -2,132.03 -4,564.25 -2,132.03 -2,132.05 -21,438.40
621501 VACACIONES -978.00 -978.01 -977.99 -978.00 -1,173.60 -782.41 -1,173.60 -782.40 -1,173.60 -8,997.61
622101 ASIGNACION FAMILIAR -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -186.00 -1,674.00
622106 MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -450.00 -4,050.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -763.58 -913.08 -933.09 -787.18 -789.06 -800.32 -793.32 -217.15 -1,348.00 -7,344.78
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -861.95 -867.78 -1,325.20 -742.66 -726.12 -861.02 -731.43 -125.35 -598.46 -6,839.97
622109 DOMINGOS Y FERIADOS 0.00 0.00 0.00 -200.00 0.00 0.00 -100.00 0.00 -100.00 -400.00
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO 0.00 -359.60 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -159.80 -1,478.20
622111 HORAS EXTRAS AL 100% -320.83 -385.00 -288.75 -459.59 -657.92 -459.59 -368.96 -80.00 -224.58 -3,245.22
622112 BONIFICACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,600.00 0.00 -1,600.00 -3,200.00
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -1,231.41 -1,251.17 -1,285.47 -1,253.29 -1,251.82 -1,247.13 -1,379.67 -1,094.27 -1,404.63 -11,398.86
627301 SCTR 0.00 0.00 -163.50 -163.50 -165.96 0.00 -86.63 -86.63 0.00 -666.22
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -136.44 -136.44 -136.44 76.46 -136.44 -5.72 -95.53 -97.44 -667.99
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -770.35 -1,140.99 -1,141.02 -2,043.21 -1,141.01 -1,140.99 -1,141.01 -1,140.98 -1,141.03 -10,800.59
TOTAL RUBRO 0050 -19,068.12 -19,991.90 -20,729.31 -21,065.67 -20,088.32 -18,750.73 -24,290.39 -18,100.14 -22,165.59 -184,250.17

113
 0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 0.00 0.00 -130.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -23.98 -153.98
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -2,466.24 -1,766.90 -2,491.96 -1,967.00 -2,518.60 -1,096.25 -2,083.68 -2,840.40 -3,363.98 -20,595.01
631131 ESTACIONAMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -9.32 0.00 0.00 -10.85 -20.17
631141 PEAJE 0.00 -9.32 -47.28 -9.66 -4.83 -18.13 0.00 -18.98 -67.11 -175.31
631203 SERVICIOS POSTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -13.56 0.00 -13.56
TOTAL RUBRO 0100 -2,466.24 -1,776.22 -2,539.24 -2,106.66 -2,523.43 -1,123.70 -2,083.68 -2,872.94 -3,465.92 -20,958.03
0109 VIATICOS
631301 ALOJAMIENTO - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 -42.37 0.00 0.00 0.00 0.00 -360.00 -402.37
631401 ALIMENTACION 0.00 -312.01 -408.98 -322.24 -436.10 -248.18 0.00 -202.54 -506.86 -2,436.91
TOTAL RUBRO 0109 0.00 -312.01 -408.98 -364.61 -436.10 -248.18 0.00 -202.54 -866.86 -2,839.28
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -661.79 -275.37 -372.77 -1,309.93
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -661.79 -275.37 -372.77 -1,309.93
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632911 SOPORTE TECNICO - PROVEEDOR 0.00 -3,320.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,320.68
TOTAL RUBRO 0114 0.00 -3,320.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,320.68
0130 ALQUILERES
635701 ALQUILERES HOSTING 0.00 0.00 -14,159.39 -14,355.00 0.00 -16,124.78 0.00 -18,691.11 -9,210.63 -72,540.91
TOTAL RUBRO 0130 0.00 0.00 -14,159.39 -14,355.00 0.00 -16,124.78 0.00 -18,691.11 -9,210.63 -72,540.91
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -176.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -176.05
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 -20.76 0.00 -22.97 0.00 0.00 0.00 -10.93 -54.66
TOTAL RUBRO 0160 -176.05 0.00 -20.76 0.00 -22.97 0.00 0.00 0.00 -10.93 -230.71
0161 INTERNET,TELEFONIA Y [Link] DATOS
639601 TELEFONIA - CLIENTES -20,977.69 -16,452.92 -6,218.50 -23,130.54 -15,688.18 -2,136.30 -26,612.43 -25,348.90 -56,726.20 -193,291.66
TOTAL RUBRO 0161 -20,977.69 -16,452.92 -6,218.50 -23,130.54 -15,688.18 -2,136.30 -26,612.43 -25,348.90 -56,726.20 -193,291.66
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -138.99 -138.99
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 -139.83 -59.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -199.07
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 0.00 -47.46 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -47.46
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 0.00 -16.95 0.00 -46.61 -237.28 0.00 -207.61 -361.80 -870.25
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -533.89 -533.89
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -54.57 0.00 0.00 0.00 -54.57
656208 ACCESORIOS DE TELEFONIA -28,455.02 -13,137.18 -66,431.77 0.00 -21,660.95 -16,009.21 -50,879.07 -5,175.74 -30,656.26 -232,405.20
TOTAL RUBRO 0180 -28,455.02 -13,137.18 -66,636.01 -59.24 -21,707.56 -16,301.06 -50,879.07 -5,383.35 -31,690.94 -234,249.43
0181 BIENES INFERIORES
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,387.78 0.00 0.00 -84.47 -1,472.25
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,387.78 0.00 0.00 -84.47 -1,472.25
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -105.50 -105.50
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -133.50 -133.50
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -239.00 -239.00
TOTAL [Link] 1008 -71,143.12 -54,990.91 -110,712.19 -61,081.72 -60,466.56 -56,072.53 -104,527.36 -70,874.35 -124,833.31 -714,702.05

1009 GESTION IMPLEMENTACION

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -8,550.00 -7,383.33 -9,100.00 -9,100.00 -6,700.00 -9,100.00 -10,236.67 -8,150.00 -8,150.00 -76,470.00
621401 GRATIFICACIONES -1,532.17 -1,373.82 -1,670.07 -1,532.16 -2,083.75 -1,670.06 -2,473.04 -1,497.47 -1,497.49 -15,330.03
621501 VACACIONES -1,339.17 -722.68 -766.09 -766.08 -938.58 -724.30 -927.87 -790.97 -694.30 -7,670.04
622101 ASIGNACION FAMILIAR -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -93.00 -837.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% -168.98 -129.21 -111.71 -280.68 -258.22 -317.98 -174.11 0.00 -104.47 -1,545.36
622108 HORAS EXTRAS AL 35% -134.21 -163.69 -92.64 -217.43 -153.01 -225.65 -178.64 0.00 -28.21 -1,193.48
622111 HORAS EXTRAS AL 100% 0.00 -39.58 -7.92 -23.75 -11.88 -11.88 -83.58 0.00 0.00 -178.59
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -854.66 -857.29 -846.47 -874.34 -865.45 -877.37 -974.64 -741.87 -753.81 -7,645.90
627301 SCTR 0.00 0.00 -122.26 -122.26 -124.10 0.00 -68.23 -68.26 0.00 -505.11
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -982.55 -893.76 -893.78 -900.34 -893.75 -893.78 -1,010.43 -801.40 -801.41 -8,071.20
TOTAL RUBRO 0050 -13,654.74 -11,656.36 -13,703.94 -13,910.04 -12,121.74 -13,914.02 -16,220.21 -12,142.97 -12,122.69 -119,446.71
0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,168.41 0.00 339.50 -828.91
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -1,649.20 -2,437.50 -2,546.18 -2,126.20 -2,290.64 -1,055.60 -2,276.32 -1,837.69 -1,570.19 -17,789.52
TOTAL RUBRO 0100 -1,649.20 -2,437.50 -2,546.18 -2,126.20 -2,290.64 -1,055.60 -3,444.73 -1,837.69 -1,230.69 -18,618.43
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -614.56 -249.84 -304.76 -1,169.16
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -614.56 -249.84 -304.76 -1,169.16
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,400.00 -1,200.00 -3,600.00
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,400.00 -1,200.00 -3,600.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
633113 ESTUDIO DE SUELOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 -534.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -534.50
TOTAL RUBRO 0114 0.00 0.00 -534.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -534.50
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 -277.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -277.42
TOTAL RUBRO 0120 0.00 -277.42 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -277.42
0160 OTROS SERVICIOS
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -176.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -176.05
TOTAL RUBRO 0160 -176.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -176.05
0180 SUMINISTROS
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 -11.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -11.53
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -533.90 -533.90
TOTAL RUBRO 0180 0.00 -11.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -533.90 -545.43
0181 BIENES INFERIORES
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 -256.78 0.00 0.00 -91.39 0.00 0.00 0.00 -348.17
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION 0.00 0.00 -6,143.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -6,143.13
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50.68 -50.68
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 -6,399.91 0.00 0.00 -91.39 0.00 0.00 -50.68 -6,541.98

114
 0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 -123.00 -309.50 0.00 0.00 -133.50 -370.50 -187.00 -1,123.50
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -172.00 0.00 0.00 -172.00
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 -123.00 -309.50 0.00 0.00 -305.50 -370.50 -187.00 -1,295.50
TOTAL [Link] 1009 -15,479.99 -14,382.81 -23,307.53 -16,345.74 -14,412.38 -15,061.01 -20,585.00 -17,001.00 -15,629.72 -152,205.18

1010 GERENCIA DE OPERACIONES

0050 GASTOS DE PERSONAL
621101 SUELDOS -29,483.33 -31,616.67 -29,900.00 -31,580.00 -29,010.00 -31,460.00 -28,100.00 -35,356.69 -34,990.33 -281,497.02
621401 GRATIFICACIONES -5,329.84 -5,329.82 -5,809.54 -5,329.83 -7,248.57 -5,809.51 -4,558.45 -6,477.50 -6,477.52 -52,370.58
621501 VACACIONES -5,436.35 -2,664.91 -2,618.43 -2,661.81 -3,242.13 -9,265.54 4,311.20 -3,113.50 -2,826.06 -27,517.53
622101 ASIGNACION FAMILIAR -279.00 -279.00 -279.00 -279.00 -279.00 -279.00 -186.00 -279.00 -279.00 -2,418.00
622107 HORAS EXTRAS AL 25% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -39.06 0.00 0.00 0.00 -39.06
622110 BONIFICACION POR GIMNASIO -179.80 -79.90 -79.90 -79.90 -79.90 -79.90 -79.90 -79.90 -189.80 -928.90
622111 HORAS EXTRAS AL 100% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -10.42 0.00 0.00 0.00 -10.42
622112 BONIFICACION 0.00 0.00 0.00 -1,400.00 0.00 -5,400.00 0.00 0.00 0.00 -6,800.00
627101 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD -2,878.11 -2,870.61 -2,878.11 -3,004.11 -2,878.11 -4,011.14 -2,545.74 -3,207.21 -3,209.04 -27,482.18
627301 SCTR 0.00 0.00 -142.90 -142.90 -146.36 0.00 -72.10 -91.04 0.00 -595.30
627501 EPS - EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS 0.00 -1,125.42 -1,125.42 -1,125.42 630.75 -1,125.42 -46.07 -646.50 -764.16 -5,327.66
629101 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS -3,135.18 -3,109.06 -3,109.07 -3,067.40 -3,109.07 -3,097.95 -2,750.04 -3,466.56 -3,466.54 -28,310.87
TOTAL RUBRO 0050 -46,721.61 -47,075.39 -45,942.37 -48,670.37 -45,362.39 -60,577.94 -34,027.10 -52,717.90 -52,202.45 -433,297.52
0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 -12.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -12.00
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 -269.00 -106.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -375.00
631122 PASAJES AEREOS NACIONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -456.57 -456.57
631123 PASAJES AEREOS EXTERIOR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,660.39 0.00 -1,564.27 -5,224.66
631124 MOVILIDAD LOCAL - PROVEEDOR -2,612.96 -1,987.20 -2,863.65 -2,241.60 -3,520.24 -1,107.34 -288.01 -1,416.88 -1,627.55 -17,665.43
631131 ESTACIONAMIENTO 0.00 -294.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -294.20
631141 PEAJE 0.00 -128.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -128.40
631201 REPARTO DE MENSAJERIA - PROVEEDOR 0.00 -81.99 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -81.99
631203 SERVICIOS POSTALES 0.00 0.00 0.00 -7.63 -22.46 0.00 0.00 0.00 0.00 -30.09
TOTAL RUBRO 0100 -2,612.96 -2,772.79 -2,969.65 -2,249.23 -3,542.70 -1,107.34 -3,948.40 -1,416.88 -3,648.39 -24,268.34
0109 VIATICOS
631302 ALOJAMIENTO - HONORARIOS 0.00 -300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -300.00
631401 ALIMENTACION 0.00 -1,173.86 0.00 0.00 -54.51 0.00 -2,938.34 0.00 -16.95 -4,183.66
631502 GASTOS DE VIAJE - RH -1,200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,200.00
631601 GASTOS DE VIAJE EXTERIOR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,180.54 0.00 0.00 -3,180.54
TOTAL RUBRO 0109 -1,200.00 -1,473.86 0.00 0.00 -54.51 0.00 -6,118.88 0.00 -16.95 -8,864.20
0110 TELEFONO
636401 TELEFONO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,568.60 -1,126.75 -670.52 -4,365.87
TOTAL RUBRO 0110 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -2,568.60 -1,126.75 -670.52 -4,365.87
0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632102 ASESORIA Y CONS. ADMINISTRATIVA - RH -400.00 -300.00 0.00 -550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,250.00
TOTAL RUBRO 0112 -400.00 -300.00 0.00 -550.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,250.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632911 SOPORTE TECNICO - PROVEEDOR -473.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -473.06
632922 SOPORTE DE SISTEMAS - RH -1,350.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,350.00
633122 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - RH -9,160.00 -1,200.00 -1,700.00 -896.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -12,956.50
TOTAL RUBRO 0114 -10,983.06 -3,200.00 -1,700.00 -896.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -16,779.56
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634313 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,681.00 -1,681.00
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES -480.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -480.36
TOTAL RUBRO 0120 -480.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,681.00 -2,161.36
0130 ALQUILERES
635608 ALQUILER DE OTROS EQUIPOS 0.00 -367.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -367.50
TOTAL RUBRO 0130 0.00 -367.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -367.50
0160 OTROS SERVICIOS
636701 CABLE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -66.87 0.00 0.00 -66.87
639303 SERVICIO DE ATENCION - PROVEEDOR -176.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -176.05
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 -36.36 0.00 0.00 0.00 0.00 -36.36
TOTAL RUBRO 0160 -176.05 0.00 0.00 0.00 -36.36 0.00 -66.87 0.00 0.00 -279.28
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 -57.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -57.50
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 -111.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -111.00
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 -610.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -610.23
656108 SUMINISTROS - UNIFORMES Y SEGURIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,850.00 0.00 -10,577.10 0.00 0.00 -12,427.10
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS 0.00 -8.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -8.00
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -128.64 0.00 0.00 -128.64
TOTAL RUBRO 0180 0.00 -786.73 0.00 0.00 -1,850.00 0.00 -10,705.74 0.00 0.00 -13,342.47
0181 BIENES INFERIORES
656301 LICENCIAS DE PROGRAMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50.68 -50.68
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -50.68 -50.68
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES -175.00 -4,031.89 -1,513.99 0.00 0.00 0.00 0.00 -248.14 -16,466.20 -22,435.22
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 -3,254.34 -1,880.00 -350.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -5,484.84
TOTAL RUBRO 0190 -175.00 -7,286.23 -3,393.99 -350.50 0.00 0.00 0.00 -248.14 -16,466.20 -27,920.06
TOTAL [Link] 1010 -62,749.04 -63,262.50 -54,006.01 -52,716.60 -50,845.96 -61,685.28 -57,435.59 -55,509.67 -74,736.19 -532,946.84

1011 COSTO CATV

0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
633101 SUBCONTRATO CON TERCEROS - PROVEEDORES 0.00 -18,648.00 -9,568.00 0.00 -18,640.00 -9,320.00 -9,320.00 -9,320.00 -9,320.00 -84,136.00
633121 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - PROVEEDOR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,425.00 0.00 0.00 -7,425.00
TOTAL RUBRO 0114 0.00 -18,648.00 -9,568.00 0.00 -18,640.00 -9,320.00 -16,745.00 -9,320.00 -9,320.00 -91,561.00
0180 SUMINISTROS
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 0.00 -154.29 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -154.29
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -584.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -584.24
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 -738.53 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -738.53
TOTAL [Link] 1011 0.00 -18,648.00 -10,306.53 0.00 -18,640.00 -9,320.00 -16,745.00 -9,320.00 -9,320.00 -92,299.53

115
1012 COSTO INTERNET
0161 INTERNET,TELEFONIA Y [Link] DATOS
639401 INTERNET - ENTEL PERU -203,073.03 -203,560.45 -201,245.19 -201,062.40 -204,900.86 -95,839.73 -11.02 -349.81 0.00 -1,110,042.49
639402 INTERNET - TI SPARKLE PERU -195,261.00 -194,103.00 -343,720.00 -194,044.50 -196,735.50 -46,484.90 -320,970.00 -339,540.00 -323,505.00 -2,154,363.90
639403 INTERNET SATELITAL -20,576.74 -16,453.80 -24,238.09 -20,219.13 -23,839.92 -24,109.60 -15,523.18 -21,449.61 -20,278.16 -186,688.23
TOTAL RUBRO 0161 -418,910.77 -414,117.25 -569,203.28 -415,326.03 -425,476.28 -166,434.23 -336,504.20 -361,339.42 -343,783.16 -3,451,094.62
0500 TRIBUTOS
644311 FITEL -17,615.51 -20,718.58 -20,921.25 -18,639.91 -18,307.49 -18,561.76 -22,726.59 -9,742.07 -19,177.76 -166,410.92
644312 OSIPTEL -10,864.00 -12,404.00 -13,015.00 -10,506.00 -9,250.00 -10,853.00 -11,500.00 -11,283.00 -11,266.00 -100,941.00
TOTAL RUBRO 0500 -28,479.51 -33,122.58 -33,936.25 -29,145.91 -27,557.49 -29,414.76 -34,226.59 -21,025.07 -30,443.76 -267,351.92
TOTAL [Link] 1012 -447,390.28 -447,239.83 -603,139.53 -444,471.94 -453,033.77 -195,848.99 -370,730.79 -382,364.49 -374,226.92 -3,718,446.54

1013 COSTO TRANSPORTE

0161 INTERNET,TELEFONIA Y [Link] DATOS
639501 TRANS. DATOS - VIETTEL PERU -165,955.21 -165,722.30 -159,713.54 -166,785.40 -169,098.37 -179,470.38 -191,843.65 -200,859.09 -173,826.54 -1,573,274.48
639502 TRANS. DATOS - YACHAY TELECOMUNICACIONES -7,940.65 -7,837.26 -7,766.74 -7,804.35 -7,789.20 -7,919.50 -7,731.50 -7,778.50 -7,987.65 -70,555.35
639503 TRANS. DATOS - INTERNEXA PERU -24,775.20 -24,730.56 -24,574.32 -24,552.00 -24,671.04 -24,535.94 -24,455.28 -24,396.38 -24,215.88 -220,906.60
639504 TRANS. DATOS - AZTECA COMUNICACIONES PERU -4,778.29 -4,704.77 0.00 -4,729.63 -4,787.36 -4,849.84 -4,767.24 -4,888.25 -4,829.75 -38,335.13
639505 TRANS. DATOS - AMERICATEL PERU 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,241.92 -1,624.80 -1,616.16 -10,482.88
639506 TRANS. DATOS - UFINET PERU 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -22,558.90 -22,558.90
TOTAL RUBRO 0161 -203,449.35 -202,994.89 -192,054.60 -203,871.38 -206,345.97 -216,775.66 -236,039.59 -239,547.02 -235,034.88 -1,936,113.34
0500 TRIBUTOS
644311 FITEL -10,667.49 -9,481.42 -9,422.75 -11,173.09 -17,009.51 -11,415.24 -14,152.41 -6,253.93 -12,256.24 -101,832.08
644312 OSIPTEL -6,464.00 -5,676.00 -5,862.00 -6,298.00 -8,595.00 -6,674.00 -7,161.00 -7,243.00 -7,200.00 -61,173.00
644313 MTC -5,043.12 -5,676.25 -5,861.90 -6,297.65 -8,594.36 -6,674.42 -7,161.03 -7,242.84 -7,200.00 -59,751.57
TOTAL RUBRO 0500 -22,174.61 -20,833.67 -21,146.65 -23,768.74 -34,198.87 -24,763.66 -28,474.44 -20,739.77 -26,656.24 -222,756.65
TOTAL [Link] 1013 -225,623.96 -223,828.56 -213,201.25 -227,640.12 -240,544.84 -241,539.32 -264,514.03 -260,286.79 -261,691.12 -2,158,869.99

1014 COSTO FIBRA OSCURA

0161 INTERNET,TELEFONIA Y [Link] DATOS
639404 INTERNET FIBRA OSCURA -11,776.05 0.00 -6,510.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 0.00 11,776.05 -19,530.00
TOTAL RUBRO 0161 -11,776.05 0.00 -6,510.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 0.00 11,776.05 -19,530.00
TOTAL [Link] 1014 -11,776.05 0.00 -6,510.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 -3,255.00 0.00 11,776.05 -19,530.00

1015 COSTO CONTRATAS

0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -600.00 0.00 0.00 -600.00
TOTAL RUBRO 0100 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -600.00 0.00 0.00 -600.00
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
633101 SUBCONTRATO CON TERCEROS - PROVEEDORES -137,865.00 -241,791.87 -86,737.35 -235,431.38 -215,577.73 -176,415.98 -128,487.11 -427,510.15 -158,532.50 -1,808,349.07
633111 PARCHADO DE PISTAS - PROVEEDOR 0.00 0.00 0.00 -1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,000.00
633122 TENDIDO DE FIBRA OPTICA - RH 0.00 -850.00 -3,230.00 -998.00 -3,823.75 0.00 0.00 0.00 0.00 -8,901.75
TOTAL RUBRO 0114 -137,865.00 -242,641.87 -89,967.35 -237,429.38 -219,401.48 -176,415.98 -128,487.11 -427,510.15 -158,532.50 -1,818,250.82
0130 ALQUILERES
635202 ALQUILERES VARIOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,696.42 0.00 0.00 -1,696.42
TOTAL RUBRO 0130 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,696.42 0.00 0.00 -1,696.42
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -15,314.19 -12,803.00 -28,117.19
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -15,314.19 -12,803.00 -28,117.19
TOTAL [Link] 1015 -137,865.00 -242,641.87 -89,967.35 -237,429.38 -219,401.48 -176,415.98 -130,783.53 -442,824.34 -171,335.50 -1,848,664.43

1016 ACCESORIOS, EQUIPOS Y OTROS INTANGIBLES

0180 SUMINISTROS
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -673.90 0.00 -673.90
656208 ACCESORIOS DE TELEFONIA 0.00 0.00 -52,514.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -52,514.47
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 -52,514.47 0.00 0.00 0.00 0.00 -673.90 0.00 -53,188.37
0181 BIENES INFERIORES
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION -438,240.83 -138,113.93 -236,914.77 -192,973.61 -396,203.88 -132,805.36 -339,878.98 -301,029.75 -284,896.57 -2,461,057.68
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS -4,169.49 0.00 -3,842.08 -3,055.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -11,066.93
TOTAL RUBRO 0181 -442,410.32 -138,113.93 -240,756.85 -196,028.97 -396,203.88 -132,805.36 -339,878.98 -301,029.75 -284,896.57 -2,472,124.61
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,111.24 -3,111.24
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -3,111.24 -3,111.24
TOTAL [Link] 1016 -442,410.32 -138,113.93 -293,271.32 -196,028.97 -396,203.88 -132,805.36 -339,878.98 -301,703.65 -288,007.81 -2,528,424.22

1017 GASTOS DUCTOS

0130 ALQUILERES
635607 ALQUILER DE DUCTOS -4,809.75 -1,949.66 -2,588.77 -2,593.30 -14,615.14 -31,837.89 -36,116.83 -8,417.99 -73,316.29 -176,245.62
635701 ALQUILERES HOSTING 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,927.48 -1,906.78 -1,906.78 -11,741.04
TOTAL RUBRO 0130 -4,809.75 -1,949.66 -2,588.77 -2,593.30 -14,615.14 -31,837.89 -44,044.31 -10,324.77 -75,223.07 -187,986.66
0181 BIENES INFERIORES
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,237.29 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,237.29
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,237.29 0.00 0.00 0.00 0.00 -4,237.29
TOTAL [Link] 1017 -4,809.75 -1,949.66 -2,588.77 -2,593.30 -18,852.43 -31,837.89 -44,044.31 -10,324.77 -75,223.07 -192,223.95

1018 GASTOS POSTES

0112 ASESORIAS Y CONSULTORIAS
632402 COMERCIAL- RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -600.00 -600.00
TOTAL RUBRO 0112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -600.00 -600.00
0130 ALQUILERES
635606 ALQUILER DE POSTES -5,171.40 -5,171.40 -3,899.40 -4,190.40 -7,448.40 -4,934.40 -8,743.22 -4,294.22 -8,560.22 -52,413.06
TOTAL RUBRO 0130 -5,171.40 -5,171.40 -3,899.40 -4,190.40 -7,448.40 -4,934.40 -8,743.22 -4,294.22 -8,560.22 -52,413.06
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -541.62 0.00 0.00 0.00 -541.62
TOTAL RUBRO 0190 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -541.62 0.00 0.00 0.00 -541.62
TOTAL [Link] 1018 -5,171.40 -5,171.40 -3,899.40 -4,190.40 -7,448.40 -5,476.02 -8,743.22 -4,294.22 -9,160.22 -53,554.68

116
1020 GASTOS OFICINA OPERACIONES
0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631121 PASAJES TERRESTRES 0.00 -252.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -252.00
631131 ESTACIONAMIENTO 0.00 -46.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -46.95
631141 PEAJE 0.00 0.00 -18.98 0.00 0.00 0.00 0.00 -14.15 0.00 -33.13
TOTAL RUBRO 0100 0.00 -298.95 -18.98 0.00 0.00 0.00 0.00 -14.15 0.00 -332.08
0109 VIATICOS
631301 ALOJAMIENTO - PROVEEDORES 0.00 -33.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -33.90
631401 ALIMENTACION 0.00 -605.90 0.00 -224.25 0.00 0.00 -46.23 0.00 0.00 -876.38
TOTAL RUBRO 0109 0.00 -639.80 0.00 -224.25 0.00 0.00 -46.23 0.00 0.00 -910.28
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634313 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - PROVEEDORES -1,105.09 0.00 -1,105.09 -2,210.18 -1,105.09 -1,105.09 -3,070.39 -1,105.09 -1,105.09 -11,911.11
634351 MANT. Y REPAR. EQUIPO DE COMPUTO - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -292.00 0.00 0.00 0.00 -292.00
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 -101.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -101.69
TOTAL RUBRO 0120 -1,105.09 -101.69 -1,105.09 -2,210.18 -1,105.09 -1,397.09 -3,070.39 -1,105.09 -1,105.09 -12,304.80
0130 ALQUILERES
635201 ALQUILERES EDIFICACIONES -10,809.81 -10,651.93 -10,700.26 -10,687.37 -10,835.59 -10,867.81 -10,632.60 -10,661.60 -10,958.02 -96,804.99
635608 ALQUILER DE OTROS EQUIPOS -552.08 -552.57 -548.80 -111.44 -985.33 0.00 -545.98 -1,000.96 0.00 -4,297.16
TOTAL RUBRO 0130 -11,361.89 -11,204.50 -11,249.06 -10,798.81 -11,820.92 -10,867.81 -11,178.58 -11,662.56 -10,958.02 -101,102.15
0140 ELECTRICIDAD
636101 ENERGIA ELECTRICA -3,800.95 -3,878.10 -3,977.75 -4,301.83 -3,919.25 -4,127.60 -3,807.44 -4,061.89 -3,923.11 -35,797.92
TOTAL RUBRO 0140 -3,800.95 -3,878.10 -3,977.75 -4,301.83 -3,919.25 -4,127.60 -3,807.44 -4,061.89 -3,923.11 -35,797.92
0160 OTROS SERVICIOS
639305 CONSUMO DEL PERSONAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -73.48 -447.37 -520.85
TOTAL RUBRO 0160 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -73.48 -447.37 -520.85
0180 SUMINISTROS
656101 SUMINISTROS - OFICINA 0.00 0.00 -42.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.37
656102 SUMINISTROS - LIMPIEZA 0.00 0.00 -24.15 -27.46 -894.92 0.00 0.00 0.00 0.00 -946.53
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 -98.83 -15.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -377.12 -491.20
656104 SUMINISTROS - ELECTRICOS 0.00 -511.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -511.44
656105 SUMINISTROS - FARMACEUTICOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.28 0.00 0.00 0.00 -42.28
656106 SUMINISTROS - CAFETIN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -236.78 -60.67 -117.31 -71.61 -486.37
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 -1,391.65 0.00 -322.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,713.68
656108 SUMINISTROS - UNIFORMES Y SEGURIDAD 0.00 0.00 -86.86 -1,152.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,238.86
656109 SUMINISTROS - IMPRESIONES, COPIAS -573.36 -318.20 -957.76 0.00 -1,905.72 0.00 -781.60 -1,445.56 0.00 -5,982.20
656119 SUMINISTROS - VARIOS 0.00 0.00 -330.25 0.00 0.00 -93.23 0.00 -71.87 -110.17 -605.52
TOTAL RUBRO 0180 -573.36 -2,320.12 -1,456.64 -1,501.49 -2,800.64 -372.29 -842.27 -1,634.74 -558.90 -12,060.45
0181 BIENES INFERIORES
656201 ACCESORIOS DE MUEBLES Y ENSERES 0.00 0.00 -2,847.48 0.00 0.00 0.00 -210.76 0.00 0.00 -3,058.24
656202 ACCESORIOS DE COMPUTO 0.00 0.00 -25.42 -37.46 0.00 0.00 -273.64 0.00 0.00 -336.52
656204 ACCESORIOS DE SEGURIDAD 0.00 -133.47 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -133.47
656207 ACCESORIOS DE EQUIPOS DIVERSOS 0.00 0.00 -2,023.73 0.00 0.00 -167.80 0.00 0.00 0.00 -2,191.53
TOTAL RUBRO 0181 0.00 -133.47 -4,896.63 -37.46 0.00 -167.80 -484.40 0.00 0.00 -5,719.76
0190 OTROS GASTOS
659801 GASTOS REPARABLES -2,912.50 -3,280.10 0.00 -5,825.00 -712.50 0.00 -3,612.50 0.00 0.00 -16,342.60
659802 GASTOS - BOLETAS DE VENTA 0.00 -527.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -527.50
TOTAL RUBRO 0190 -2,912.50 -3,807.60 0.00 -5,825.00 -712.50 0.00 -3,612.50 0.00 0.00 -16,870.10
0500 TRIBUTOS
643201 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -556.38 -556.38
TOTAL RUBRO 0500 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -556.38 -556.38
TOTAL [Link] 1020 -19,753.79 -22,384.23 -22,704.15 -24,899.02 -20,358.40 -16,932.59 -23,041.81 -18,551.91 -17,548.87 -186,174.77

1021 GASTOS SERVICIOS ROP

0161 INTERNET,TELEFONIA Y [Link] DATOS
639404 INTERNET FIBRA OSCURA -783,573.72 -909,850.69 -942,322.67 -841,076.25 -892,473.72 -893,225.90 -933,969.41 -923,080.83 -933,618.72 -8,053,191.91
TOTAL RUBRO 0161 -783,573.72 -909,850.69 -942,322.67 -841,076.25 -892,473.72 -893,225.90 -933,969.41 -923,080.83 -933,618.72 -8,053,191.91
TOTAL [Link] 1021 -783,573.72 -909,850.69 -942,322.67 -841,076.25 -892,473.72 -893,225.90 -933,969.41 -923,080.83 -933,618.72 -8,053,191.91

1022 GASTOS DATA CENTER

0100 TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
631111 TRANSPORTE DE CARGA 0.00 0.00 -1,271.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,271.19
TOTAL RUBRO 0100 0.00 0.00 -1,271.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,271.19
0109 VIATICOS
631401 ALIMENTACION 0.00 0.00 -1,069.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,069.49
TOTAL RUBRO 0109 0.00 0.00 -1,069.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,069.49
0114 INFRAESTRUCTURA E INGENIERIA
632911 SOPORTE TECNICO - PROVEEDOR 0.00 -1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,828.27 -9,578.27
TOTAL RUBRO 0114 0.00 -1,750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -7,828.27 -9,578.27
0120 MANTENIMIENTO Y REPARACION
634313 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 -559.20 -3,947.08 -1,373.99 -1,373.99 -1,373.99 -4,673.99 -1,373.99 -14,676.23
634314 MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS - RH 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,200.00 0.00 -1,200.00
634381 MANT. Y REPAR. OTROS EQUIPOS - PROVEEDORES 0.00 0.00 0.00 0.00 -8,000.00 -3,100.00 0.00 0.00 0.00 -11,100.00
TOTAL RUBRO 0120 0.00 0.00 -559.20 -3,947.08 -9,373.99 -4,473.99 -1,373.99 -5,873.99 -1,373.99 -26,976.23
0130 ALQUILERES
635608 ALQUILER DE OTROS EQUIPOS 0.00 -1,550.00 0.00 0.00 -508.48 0.00 0.00 0.00 -600.00 -2,658.48
635701 ALQUILERES HOSTING 0.00 0.00 0.00 -4,326.58 -1,906.78 -2,161.02 0.00 0.00 0.00 -8,394.38
TOTAL RUBRO 0130 0.00 -1,550.00 0.00 -4,326.58 -2,415.26 -2,161.02 0.00 0.00 -600.00 -11,052.86
0140 ELECTRICIDAD
636101 ENERGIA ELECTRICA 0.00 0.00 0.00 0.00 -2.71 -5.91 -9.50 -6.99 -1.15 -26.26
TOTAL RUBRO 0140 0.00 0.00 0.00 0.00 -2.71 -5.91 -9.50 -6.99 -1.15 -26.26
0180 SUMINISTROS
656103 SUMINISTROS - FERRETERIA 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.37 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.37
656107 SUMINISTROS - COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,491.00 -1,491.00
656108 SUMINISTROS - UNIFORMES Y SEGURIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -6,750.00 -6,750.00
TOTAL RUBRO 0180 0.00 0.00 0.00 0.00 -42.37 0.00 0.00 0.00 -8,241.00 -8,283.37
0181 BIENES INFERIORES
656203 ACCESORIOS DE TELECOMUNICACION 0.00 0.00 0.00 -750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -750.00
TOTAL RUBRO 0181 0.00 0.00 0.00 -750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -750.00
0190 OTROS GASTOS
659199 OTROS GASTOS DE GESTION 0.00 -1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,500.00
TOTAL RUBRO 0190 0.00 -1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,500.00
0500 TRIBUTOS
643101 IMPUESTO PREDIAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -456.27 -456.27
643201 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,196.04 0.00 0.00 -529.29 -1,725.33
TOTAL RUBRO 0500 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -1,196.04 0.00 0.00 -985.56 -2,181.60
TOTAL [Link] 1022 0.00 -4,800.00 -2,899.88 -9,023.66 -11,834.33 -7,836.96 -1,383.49 -5,880.98 -19,029.97 -62,689.27

117