Taller Anexo -Evaluación final POA- Realizar el proceso contable
a un conjunto de operaciones económicas- Post tarea
COMPETENCIAS:
Que los estudiantes evalúen el conocimiento contable y evidencien las
debilidades y fortalezas en los temas que crean convenientes.
Indicadores de logro:
El estudiante debe evaluar su conocimiento siendo capaz de realizar este
taller final.
Verificar cuales son los temas en que se tiene debilidades y fortalezas.
TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto
terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y
accesorios $ 1.000.000
Construcciones y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de
edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco
nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco
exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en
sus operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una
bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de
arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de
$12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica
7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común,
materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000
unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un
pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó
a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de
materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de
1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de
repuestos y accesorios para la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la
siguiente información:
RECARGO
SUELD HORAS NOCTUR DOMINIC
NOMBRE CARGO O EXTRAS NO AL
Pablo Administrad 1.600.0
Álvarez or 00
Juan
Canales Vendedor 800.000
James
Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana 6
Ospina Operario 750.000 nocturnas 5 jornadas 2
8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual
es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez,
quien cancela el saldo.
INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han
sido suscritas y pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una
sola materia prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio
ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y
Repuestos y accesorios 10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el
método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie
usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30%
administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por
US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978
por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.
Con base en la información anterior se solicita:
1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
1. Pago de arrendamiento
Cuent Descripción Debito Crédito
a
170525 Arrendamiento diferido $ 6.000.000
240802 IVA $ 900.000
236530 Rte. Fuente arriendos $ 210.000
233540 Costos por pagar - $ 6.690.000
arrendamiento
Sumas iguales $ 6.900.000 $ 6.900.000
2. Compra equipo de oficina
Cuenta Descripción Debito Credito
1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
240802 IVA descontable $ 1.920.000
135510 ICA $ 79.200
Sumas iguales $ 13.999.200 $ 13.999.200
3. Compra de materia prima
500 unidades x $43.200 = $21.600.000
5.000 x $102 = $510.000
Cuenta Descripción Debito Credito
1405 Materias primas $ 21.600.000
2365 Retención en la fuente $ 540.000
2205 Proveedores nacionales $ 21.060.000
Sumas iguales $ 21.600.000 $ 21.600.000
Cuent Descripción Debito Credito
a
1455 Materiales, repuestos y $ 510.000
accesorios
2408 Impuesto sobre las $ 81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores nacionles $ 591.600
Sumas iguales $ 591.600 $ 591.600
Cuent Descripción Debito Credito
a
2205 Proveedores nacionales $ 4.330.320
1110 Bancos $ 4.330.320
Sumas iguales $ 4.330.320 $ 4.330.320
4. Venta de mercancias
Cuent Descripción Debito Credito
a
110505 caja $ 11.400.000
130505 Clientes nacionales $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
Sumas iguales $ 28.984.120 $ 28.984.120
5. Orden de trabajo 2505
Materia prima
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Diferencia 32.853.333 (800)
Cuenta Descripción Debito Credito
7105 Costos de producción $ 28.746.667
1405 Materia prima $ 28.746.667
Sumas iguales $ 28.746.667 $ 28.746.667
6. Orden de trabajo
Costo = 6.000 unidades x $102 = $612.000
Cuent Descripción Debito Credito
a
1455 Materiales, repuestos y $ 612.000
accesorios
730501 Material indirecto $ 612.000
Sumas iguales $ 612.000 $ 612.000
7. Contabilización nomina por pagar
Codigo Cuentas Parcial Debito Credito
Costo de
7205 producción de $ 912.262,72
mano de obra
Mano de obra
$
730502 indirecta de
1.004.487,24
producción
$
5105 Gasto de personal
1.688.211,00
5210 Gasto de personal $ 888.211,00
Retenciones y
2370 $ 165.613
aportes de nomina
Aportes a
237005 $ 165.613
entidades de salud
2380 Acreedores varios $ 165.613
Fondos de
238030 cesantias y/o $ 165.613
pensiones
Cuentas por
1365 cobrar -
trabajadores
1110 Bancos $ 4.161.946
$
111005 Bancos nacionales
4.161.946
$ $
Totales
4.493.171,96 4.493.171,96
Contabilización prestaciones parafiscales
Codigo Cuentas Parcial Debito Credito
Costo de producción de
7205 $ 191.550
mano de obra directa
720568 Aportes ARL $ 7.800
Aportes a entidades de
720569 $ 63.750
salud
Aportes a fondos de
720570 $ 90.000
pensiones
Aportes a cajas de
720572 $ 30.000
compensación
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
Mano de obra indirecta
730502 $ 229.860
de producción
73050268 Aportes ARP $ 9.360
Aportes a entidades de
73050269 $ 76.500
salud
Aportes a fondos de $
73050270
pensiones 108.000
Aportes a cajas de
73050272 $ 36.000
compensación
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de personal $ 408.640
510568 Aporte ARP $ 16.640
Aporte a entidades de $
510569
salud 136.000
Aportes a fondos de $
510570
pensiones 192.000
Aportes a cajas de
510572 $ 64.000
compensación
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de personal $ 204.320
520568 Aporte ARP $ 8.320
Aportes a entidades de
520569 $ 68.000
salud
Aportes a fondo de
520570 $ 96.000
pensiones
Aportes a cajas de
520572 $ 32.000
compensación
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
2370 Retenciones y aportes $ 548.370
Aportes a entidades de $
237005
salud 344.250
237006 Aportes ARP $ 42.120
Aportes ICBF, SENA, $
237010
Caja de compensación 162.000
2380 Acreedores varios $ 486.000
Fondo de cesantias y/o $
238030
pensiones 486.000
$
$
Totales 1.034.37
1.034.370
0
Contabilización prestaciones sociales
Codigo Cuentas Parcial Debito Credito
Costo de producción de
7205 $ 194.550
mano de obra
720530 Cesantias $ 90.000
720533 Intereses sobre cesantias $ 10.800
720536 Prima de servicios $ 62.475
720539 Vacaciones $ 31.275
Mano de obra indirecta
730502 $ 233.460
de producción
730530 Cesantias $ 108.000
730533 Intereses sobre cesantias $ 12.960
730536 Prima de servicios $ 74.970
730539 Vacaciones $ 37.530
5105 Gasto de personal $ 415.040
510530 Cesantias $ 192.000
510533 Intereses sobre cesantias $ 23.040
510536 Prima de servicios $ 133.280
510539 Vacaciones $ 66.720
5205 Gasto de personal $ 207.520
520530 Cesantias $ 96.000
520533 Intereses sobre cesantias $ 11.520
520536 Prima de servicios $ 66.640
520539 Vacaciones $ 33.360
$
2610 Obligaciones laborales
1.050.570
261005 Cesantias $ 486.000
261010 Intereses sobre cesantias $ 58.320
261015 Prima de servicios $ 337.365
261020 Vacaciones $ 168.885
$
$
Totales 1.050.57
1.050.570
0
8. Termina orden de producción N°. 2505
Cuenta Descripción Debito Credito
1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo de producción MP $ 30.240.000
7205 Costo de producción $ 696.483
MOD
7305 Costos indirectos de $ 1.612.000
fabricación
Sumas iguales $ 32.548.483 $ 32.548.483
Entrega de mercancia al señor Perez
Cuenta Descripción Debito Credito
1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes nacionales $ 11.400.000
Sumas iguales $ 11.400.000 $ 11.400.000
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
VENUS S.A COMPROBANTE DE
NIT 999.999.999-9 CONTABILIDAD
Fecha: Diciembre 1 de 2020 N°. 001
Codig Parciale
Cuentas Debito Credito
o s
$
1705 Diferidos
6.000.000
$
17052
Arrendamiento diferido 6.000.00
5
0
Impuesto sobre las ventas
2408 $ 900.000
por pagar
24080 $
IVA
2 900.000
2365 Retención en la fuente $ 210.000
23653 $
Arrendamientos
0 210.000
2335 Costos y gastos por pagar $ 6.690.000
$
23354
Arrendamientos 6.690.00
0
0
$
1524 Equipo de oficina 12.000.00
0
$
2205 Proveedores nacionales
13.999.200
Impuesto sobre las ventas $
2408
por pagar 1.920.000
$
24080
IVA descontable 1.920.00
2
0
1355 Anticipos de impuestos y $ 79.200
contribuciones o saldos a
favor
13551
ICA $ 79.200
0
$
$
Sumas iguales 20.899.20
20.899.200
0
Revisad Contabiliza
Preparado Aprobado
o dor
VENUS S.A COMPROBANTE DE
NIT 999.999.999-9 CONTABILIDAD
Fecha: Diciembre 2 de 2020 N°. 002
Codig Parciale
Cuentas Debito Credito
o s
$
1405 Materias primas 21.600.00
0
2365 Retención en la fuente $ 540.000
$
2205 Proveedores
21.060.000
Materiales, repuestos y
1455 $ 510.000
accesorios
Impuestos sobre las ventas
2408 $ 81.600
por pagar
$
2205 Proveedores $ 591.600
4.330.320
1110 Bancos $ 4.330.320
$
11100
Bancos nacionales 4.330.32
5
0
$
$
Sumas iguales 26.521.92
26.521.920
0
Revisad Contabiliza
Preparado Aprobado
o dor
VENUS S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
NIT 999.999.999-9
Fecha: Diciembre 6 de 2020 N°. 003
Codig
Cuentas Parciales Debito Credito
o
$
1105 Caja 11.400.00
0
$
11050
Caja general 11.400.00
5
0
$
1305 Clientes 11.400.00
0
$
13050
Clientes nacionales 11.400.00
5
0
$
41 Ingresos operacionales
22.800.000
$
61 Costo de venta
6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
$
$
Sumas iguales 28.984.12
28.984.120
0
Contabiliza
Preparado Revisado Aprobado
dor
VENUS S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
NIT 999.999.999-9
Fecha: Diciembre 7 de 2020 N°. 004
Codig
Cuentas Parciales Debito Credito
o
$
7105 Costos de producción 28.746.66
7
$
1405 Materia prima
28.746.667
$
$
Sumas iguales 28.746.66
28.746.667
7
Contabiliza
Preparado Revisado Aprobado
dor
VENUS S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
NIT 999.999.999-9
Fecha: Diciembre 8 de 2020 N°. 005
Codig
Cuentas Parciales Debito Credito
o
Inv. Repuestos y
1455 $ 612.000
accesorios
7205 Costos indirectos $ 612.000
Sumas iguales $ 612.000 $ 612.000
Contabiliza
Preparado Revisado Aprobado
dor
VENUS S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
NIT 999.999.999-9
Fecha: Diciembre 20 de 2020 N°. 006
Codig
Cuentas Parciales Debito Credito
o
1105 Caja $ 310.000
11051
Caja menor $ 310.000
0
5195 diversos $ 70.000
51952
Papeleria $ 40.000
5
51253
Cafeteria $ 20.000
0
51254
Transporte taxi $ 10.000
5
Costos indirectos
7305 $ 200.000
producción
73050
Papeleria $ 10.000
2
73050
Almuerzos trabajadores $ 100.000
3
73050
Cafeteria $ 40.000
4
73050
Transporte taxi $ 50.000
5
5295 diversos $ 40.000
52954
Transporte taxi $ 40.000
5
Sumas iguales $ 310.000 $ 310.000
Contabiliza
Preparado Revisado Aprobado
dor
VENUS S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
NIT 999.999.999-9
Fecha: Diciembre 31 de 2020 N°. 007
Codig
Cuentas Parciales Debito Credito
o
$
1430 Producto terminado 32.548.48
3
$
7105 Materia prima
30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
Costos indirectos
7305 $ 1.612.000
fabricación
$
1105 Caja 11.400.00
0
$
11050
Caja general 11.400.00
5
0
$
1305 Clientes
11.400.000
$
13050
Clientes nacionales 11.400.00
5
0
$
$
Sumas iguales 43.948.48
43.948.483
3
Preparado Revisado Aprobado Contabiliza
dor
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos
a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, balance general
y estado de costos a 31 de diciembre.
Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012).
Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
docID=10623634&ppg=59
