Colegio:
Colegio Nacional de Educación Profesional Técnica Plantel II
Integrantes:
Pérez Becerra Michelle
Ramírez Alba Miguel Ángel
Grupo:
405
Carrera:
Contabilidad
Módulo:
Operación de procesos de auditoría de estados financieros
Equipo:
“Hacienda”
Maestra:
Anguiano Vázquez María Guadalupe
Fecha de elaboración: 22/04/2021
Cédulas de auditoría.
Introducción
Una auditoría es una inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una
entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio,
la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad en un
determinado ejercicio.
En esta actividad se llenarán 10 formatos de cedulas de auditoria con la información que nos
brinde la empresa o entidad capacitada. Las cédulas para realizar son documentos que
obtienen la descripción de procedimientos y tácticas que son utilizadas durante la auditoría,
como también resultados y conclusiones generadas del auditor.
Se llevará a cabo diversos seguimientos como la observación de instalaciones y obtención
de documentos y datos que puedan brindar fácilmente, un análisis adecuado para entender
nuestros objetivos principales y de esta manera tener más capacitación en este tema de
nuestra materia.
Cédulas de auditoria
A01 Cedula Única de Auditoria
1.Datos del titular de la Unidad Administrativa de Apoyo Técnico Operativo y/o del Control Interno
Titular de la Unidad Administrativa de Apoyo Michelle Pérez Becerra Clave 00001
Técnico-Operativo o Contralor Interno Trimestre 2
Año 2021
2.Datos del Área Auditada
Dependencia Corporativo Herbal&Plants S.A de C.V Clave 00003
Área Auditada Dirección de Recursos Humanos.
Ubicación Avenida Asís #212 San Francisco, León Guanajuato.
3.Datos de la Auditoria
Auditoria: Programada No Programada *
Nombre de la Auditoría Externa
Número de la Auditoria 03 Clave 0003 Tipo de Auditoría Externa Periodo Auditado Segundo
trimestre
Orden de la Auditoria 03 Fecha 22 de abril de 2021
Objetivo Verificar las fallas en las áreas auditadas.
Fecha de Inicio 22 de abril de 2021 Fecha de Término 22 de abril de 2021
No. Auditores 1 Nombre del
Miguel Ángel Ramírez Alba
Asignados Coordinador
Tiempo Programado: Semana de inicio 16 Semana de Termino 16 Semanas/Hombre (S/H) 32
Tiempo Real: Semana de inicio 16 Semana de Termino 16 S/H- del Trimestre 32
Tiempo de Supervisión: 1 S/H- Acumuladas 1
Observaciones Determinadas
Descripción Montos
Tipo de auditoria Cantidad Concepto Miles de Pesos
Integral 0 Fiscalizable
Especifica
Fiscalizado
Financiera
Administrativa 1 Irregular
En Informática
Transferido
En Obra
De Legalidad “La contadora del negocio
Evaluación de Programas
no tiene permitido dar cantidades”
De Desempleo
Otros
Total 1
Elaboró Vo. Bo. Del Responsable
Michelle Pérez Becerra
Miguel Ángel Ramírez Alba
Priscila Moreno Escobar Nombre y Firma
Nombre y firma
A02 Índice de Papeles de Trabajo
Dependencia Corporativo Herbal&Plants S.A de C.V Clave 00001
Área Auditada Dirección de Recursos Humanos
Nombre de la Auditoría Externa
Número de la Auditoria 003 Clave 001 Tipo de Auditoria Externa
Periodo Auditado Segundo trimestre
Objetivo Verificar las fallas en las áreas auditadas.
Fecha de Inicio 220 de abril de 2021 Fecha de Termino 22 de abril de 2021
No. Concepto Carpeta Págin A Página
a
I Planeación de la Auditoria
Índice
Cédula Única de la Auditoría
Supervisión de la Integración del Expediente del Auditor
Orden de Auditoria No.
Acta de Inicio de la Auditoria (incluye 2 juegos con firmas
originales)
Documentos de Identificación de los participantes
Carta de Planeación
Cronograma
Guía de actividades (Opcional, formato libre)
Marcas de Auditoría
II Informe
Oficio
Informe de observaciones
Observaciones (incluye 2 juegos con firmas originales)
Acta de cierre de Auditoria y Firma de Observaciones
III Papeles de Trabajo
IV Memoranda
V Archivo Permanente
A03 Supervisión de la integración del Expediente del Auditor
Dependencia: Corporativo Herbal&Plants S.A de C.V
Área de auditada: Dirección de Recursos Humanos
Tipo de auditoria: Externa Número de auditoria: 003
Fecha de inicio: 22 de abril de 2021 Fecha de término: 22 de abril de 2021
Periodo auditado: Segundo trimestre
Personal participante: Michelle Pérez Becerra y Miguel Ángel Ramírez Alba
Concepto Evaluación Comentarios
Si No N/A
1.-¿Se encuentra en el expediente de la auditoria la
Carta de Planeación Autorizada por el Cooordinador
responsable de la revisión?
2.-¿En la Carta de Planeación para auditar cada rubro,
se incluyo el universo de las operaciones, los
alcances, las muestras y los procedimientos?
3.-¿Se cumplió con el Programa de Trabajo?
4.-¿Fueron adecuadas las bases para determinar los
alcances y muestras de la auditoria?
5.-¿La auditoria se realizó conforme a los establecido Contraloría del Estado de
en los Lineamientos Generales para las Intervenciones Guanajuato
de la Contraloría del Distrito Federal y los formatos
establecidos de auditoria?
6.-¿Se encuentran en papeles de trabajo bien
definidas y soportadas legalmente las observaciones
de auditoria?
7.-¿Existe evidencia fehaciente de que se haya
revisado los papeles de trabajo de la auditoria?
8.-¿Los papeles de trabajo fueron elaborados de Contraloría del Estado de
acuerdo con las especificaciónes de Lineamientos Guanajuato
Generales para las Intervenciones de la Contraloría
respectiva, incluyendo cruces, marcas y notas
aclaratorias y mostrando claramente los
procedimientos utilizado?
9.--¡Se observó durante el desarrollo de la auditoria el
apego a las Normas de Auditoria?
10.-¿Se cuenta en el expediente con informe o el
proyecto respectivo en donde consten las
observaciones determinadas en la Auditoria?
11.-¿Los expedientes de la auditoría están
debidamente integrados y completos?
Elaboro: Vo. Bo. Del Responsable Michelle Pérez Becerra
Nombre y Firma Nombre y Firma
A04 Carta de Planeación
Dependencia o
Entidad: Corporativo Herbal&Plants S.A de C.V
No. De Auditoría 2 Área a Auditar Dirección de Recursos Humanos Fecha 22 de
abril de 2021
Clave y tipo de Auditoría. 001 Trimestre Abril-Junio
Rubro: Administración
Antecedentes:
Se auditarán los expedientes del personal, el marco legal es la ley federal de trabajo, la estructura es:
documentos de la empresa, personales, escolares de salud y extras. Primera vez que se audita esto y se tiene
un presupuesto de 25 pesos
Objetivo de la Auditoría:
Verificar las fallas en las áreas auditadas.
Alcances / Universo:
El alcance en comparativa con el 2020 son los expedientes del personal, se encuentran completos aumentando
de 0-22.
Muestra: No es posible por políticas de privacidad.
Problemática: Actitud del personal auditado, no se permitió compartir mucha información
Estrategia / procedimiento:
Se realizaron preguntas que nos brindarán información correspondiente a los documentos.
Personal comisionado:
Priscila Moreno
Nombre Iniciales Cargo Firma Rúbrica
Michelle Pérez M. P. B Entrevistadora
Becerra
Miguel Ángel M. A. R. Entrevistador
Ramírez Alba A
Elaboró. Vo. Bo. Del responsable
Miguel Ángel Ramírez Alba
Nombre y firma Nombre y firma
A05 Cronograma de Actividades
Gobierno Del Distrito Federal
Contraloría General Del Distrito Federal A05 Cronograma de Actividades
Unidad administrativa 1 HOJA 2 DE
Area por auditar: 3 NO. DE AUDITORIA: 4
Sector: 5 NO. DE AUDITORIA: 6
T ene-07
NUM. ETAPA % AUD DÍAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
E
8 9 10 11,12
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
E
R
13
SAB/DOM
ASUETO
PERSONAL PAETICIPANTE 14
ESTIMADO REAL 15
16
T TIEMPO R REAL A: INICIALES DEL AUDITOR
E ESTIMADO % PORCENTAJE DE ALCANCE QUE REALIZA LA ACTIVIDAD ELABORO: 17 VO. BO. DEL RESPONSABLE. 18
A06 Oficio de Inicio de Auditoría
“2008-2010.
Bicentenario de la Independencia y Centenario
de la Revolución, en la Ciudad de México”.
México, D.F., a 22 / 04 /2021
Asunto: Orden de auditoría.
LIC. Priscila Moreno Escobar
DIRECTOR GENERAL DE Recursos Humanos
PRESENTE
Con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 16 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, 34, fracciones II, III, VIII, IX, XI y XII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Distrito Federal; 1, 37 y 120 de su Reglamento; 106, fracciones
VII, XXI, XXVI y XXIX; 107 fracciones VI, VII, VIII, XII y XIII; 110, fracciones V, VII, XVII, XXI y
XXII; 110 A, fracciones VIII y XXI; 110 C, fracciones VI, VIII, IX, XI, XVI, XX y XXI; 11 fracción
V y VI y 113 fracciones II, IV y VIII del Reglamento Interior de la Administración Pública del
Distrito Federal (según corresponda); Artículos 31, Segundo párrafo; 32, Tercer párrafo y 33
del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio 2010 y demás normatividad
aplicable, se le notifica que se ordena se lleve a cabo en la Dirección General de
Recursos Humanos (o a su cargo), la Auditoria número 1 /
con clave 0001 y denominada “ “, con el objetivo de Verificar las fallas en las áreas
auditadas en las operaciones .
.
Para tal efecto, está Priscila Moreno a mi cargo ha designado para su realización a
administración, cuyo titular es el C. Priscila Moreno como supervisor de la auditoria, al C.
Priscila Moreno , Jefe de Unidad Departamental de Auditoria Priscila Moreno , como
responsable de la ejecución de la misma y a los CC. Priscila Moreno, como auditores
comisionados, por lo que se solicita el acceso a la documentación conformada por registros,
reportes, informes, correspondencia y demás efectos relativos a las operaciones
relacionadas con el área de administración , y cualesquier otra información que se requiera
para la ejecución de la intervención, incluyendo la entrega de la documentación descrita en la
relación anexa en un plazo no mayor a tres días hábiles, contados a partir de la recepción del
mismo.
La auditoría dará inicio a la presentación de este documento y abarcara el periodo
comprendido del 22 de Abril del 2021 ; mención que tiene un carácter enunciativo, mas
no limitativo, ya que dicho objetivo podrá ser ampliado según se considere pertinente.
Asimismo, le agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda, a efecto de que el
personal comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa Unidad u otras relacionadas y
se le brinden las facilidades necesarias para la expedita realización de su comisión.
Sin otro particular, quedo de usted.
ATENTAMENTE
.
c. c. p. Valeria Gómez Martínez -Controlador general del Distrito Federal. – Presente
Priscila Moreno Escobar. - Titular de la Unidad Administrativa. – Presente
Sandra Patricia Aldrete Chávez -Titular de la Dirección de Contralorías Internas.
correspondiente
A07 Acta de Inicio de Auditoria
Área Auditada: Recursos Oficio de Orden
Humanos de auditoria:
Área específica: Administración Auditoria: Primera
ACTA DE INICIO DE AUDITORIA, QUE SE PRACTICA A LA entidad administrativa en
referencia a la dirección de Recursos Humanos
En la Ciudad de León, Guanajuato, siendo las 3:42
horas del día 22 de Abril , los CC.
, Priscila Moreno Dir. Recursos Humanos todos adscritos a la Dirección general de
Contralorías Internas u Órgano de Control Interno correspondiente, con fundamento en lo
dispuesto por el artículo 34, fracciones II, II, VIII, IX, XI y XII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Distrito federal; 1, 37 y 120 de su Reglamento; 106, fracciones V,
VII, XVI, XX, XXI y XXIII; 109, fracciones VIII, XIII y XXI; 110, fracciones V, VII, XVII, XXI y
XXII; 110 A, fracciones VIII y XXI; 110 C, fracciones VI, VIII, IX, XI, XVI, XVII, XX y XXI; 111
fracción V y VI y 113 fracciones II, IV y VIII del Reglamento Interior de la Administración
Pública del Distrito Federal (según corresponda) artículos 31,Segundo párrafo; 32, Tercer
párrafo y 33 del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio 2010; hacen
constar que se constituyeron legalmente en las oficinas que ocupa la administración ,
ubicada en Av. Ciudad Asís 212 San Francisco 37295 ,a efecto de iniciar la
auditoria 0001 ,conforme al Programa de Auditoria para el ejercicio
, con la presencia de C. Priscila Moreno Escobar , a fin de proceder a levantar la
presente acta de inicio de auditoria, con el objeto de consignar los siguientes,
HECHOS
En la hora y fecha mencionadas, los responsables de llevar a cabo esta diligencia se
presentaron en la oficina citada y ante la presencia del C. Priscila Moreno
,procedieron a identificarse y hacer constar que el Oficio de Comisión de Auditoria con clave
de referencia , de fecha veintidós de Abril del dos mil
veintiuno , se entregó en las oficinas de Recursos Humanos , acto
con el que se dio formalmente por notificada la orden de inicio de auditoria , para los efectos
de desahogo de los trabajos en él indicados; durante esta misma visita se entrega el oficio de
solicitud de información , CG/001/003/ , de fecha
veintidós de Abril del dos mil veintiuno , para su atención y efectos
procedentes. Acto seguido, se solicitó al servidor público que recibe la orden de auditoria se
identificara, exhibiendo identificación oficial , documento que se tiene a la vista y en el que
aparece una fotografía que concuerda con sus rasgos físicos y la firma que utiliza en todos
sus actos, tantos públicos como privados, a quien en este acto se le devuelve por así
solicitarlo.
Acto
seguido, el C. Michelle Pérez Becerra , expone al titular de la Unidad Administrativa
visitada el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutarán en amparo y en
cumplimiento del oficio de comisión para llevar a cabo la Auditoria y solicita al C. Moreno
Escobar Priscila , designe a un encargado de atender la auditoria y a dos testigos de
asistencia.
El C Licenciada de Recursos Humanos , procede a designar al C. Priscila Moreno Escobar
, como Encargado para atender la auditoria, quien se identifica ciudadana de León
Guanajuato quien desempeña el puesto de Dir., Recursos Humanos , entregándosele una
copia del oficio No se brinda , hecho con el que se da formalmente notificado quien
estará en contacto con los auditores actuantes para atender los requerimientos que le
formulen en el cumplimiento de su cometido; asimismo se designa como testigos de
asistencia a los CC. Valeria Gómez Martínez y Sheila Paola Ramírez V. , quienes en
este acto aceptan la designación de que son objeto y señalan estar adscritos a la
Administración de Recursos Humanos .
No habiendo más hechos que hacer constar, se da por concluida la práctica de esta
diligencia, siendo las 4:11 PM , de la fecha de su inicio. Así mismo, previa lectura
de lo plasmado la firma al margen y al calce de todos y cada uno de los que en ella
intervienen, asentándose que este documento consta de 20 hojas , y que fue elaborado
en tres tantos originales, de las que se entrega una legible al servidor público con el que se
atendió la diligencia.
Por Dirección de Recursos Humanos .
C. Priscila Moreno Escobar.
Persona designada para atender la auditoria
C. Priscila Moreno Escobar.
Por la Dirección general de Contralorías Internas u Órgano de Control Interno
C. Licenciada encargada Priscila Moreno Escobar .
Testigos de Asistencia
(Nombre, cargo y firma) (Nombre, cargo y firma)
.
.
-
A08 Oficio de Requerimiento Documental
“2008-2010.
Bicentenario de la Independencia y Centenario
de la Revolución, en la Ciudad de México”.
CGI/001/003/2021
México, D.F., a 22 de abril de 2021
Asunto: Requerimiento de Documentación.
LIC-PRISCILA MORENO
DIRECTOR GENERAL DE RECURSOS HUMANOS
DEL DISTRITO FEDERAL
PRESENTE
Con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 1, último párrafo, 3, de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; Artículos 31, Segundo párrafo; 32, Tercer
párrafo y 33 del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio 2010; 106,
fracciones V, XVII y XXVIII; 107, fracciones VI, VIII y XIV; 107-A, fracción I; 108, fracciones V
y XVI; 109, fracciones I, VIII y XIII; 110, fracciones V y XVII; 110-A, fracciones I, VIII y XIII;
110-C, fracciones XI, XX, XXI y XXVI y 113 fracción VIII del Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal;* y con el objeto de poder realizar los trabajos de
la Auditoría número, _Numero 1 _ 0001__ y denominada “_”__ con el propósito de verificar
_y precisar el control_ que se llevará a cabo en esa _Administración_ me permito solicitar a
usted gire sus apreciables instrucciones a quien corresponda, a efecto de que le sea
proporcionada al personal comisionado en dicha revisión la siguiente información:
Con la finalidad de dar cabal cumplimiento a los plazos convenidos para el desarrollo de la
presente auditoria, dicha información se requiere a más tardar para el 22 de abril del 2021
Sin otro particular, quedo de usted.
ATENTAMENTE
___Priscila Moreno ___C. c. p. Priscila Moreno Dirección de recursos humanos
A09
REPORTE DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA
Auditoria
No. De observación
Año/Trimestre
1
01
2021/02
Emisor
Priscila Moreno
Ejercicio Auditado: 001
Cifrado
Unidad Administrativa
Administración
Monto Observado
Área especifica
Recursos Humanos
Fecha de Incurrencia
22/04/2021
Clave de la Auditoria
045896
Fecha Compromiso
22/04/2021
Observaciones, Causa, Efecto y Fundamento Legal Recomendaciones
Observación: Expedientes incompletos según el checklist Correctiva: Estrategia de manejo y control de documentos
Causa: Omisión de darse de alta IMMS Preventiva: Revisar a fondo los expedientes para detectar
Efecto: Papelería incompleta para facturas, tramites o puntualmente faltantes
registros
Fundamento: Art.804 LFT Frase 4
RESPONSABLE DE
AREA AUDITADA RESPONSABLE REVISO AUTORIZO
TITULAR ATENCION DE LA
AUDITORA
Priscila Moreno Priscila Moreno 22/04/21 Miguel Ángel No estuvo Priscila Moreno
Recursos Humanos Ramírez Alba presente
HOJA: 9 DE: 10
A10 Informe de Observaciones de auditoria
México León Gto., a 22/04/21
Informe de observaciones de auditoria
Número de auditoria: 01
Clave del Programa: 0001
Descripción: Auditoria de control interno
Unidad Administrativa: Recursos Humanos
Clave:
045896
Área específica: Dirección de recursos humanos
No. De Observaciones Generadas: 01
Introducción
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos 16 de la Constitución Política de los estados
Unidos Mexicanos, 34, fracciones II, III, VIII, IX, XI y XII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Distrito Federal; 1, último párrafo, 3, 82, 102 y 117 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; 1, 37 y 120 de su Reglamento; 106,
fracciones VII, XXI, XXVI y XXIX; 107 fracciones VI, VII, VIII, XII y XIII; 107 A fracciones VIII,
XIII, XIX y XXII; 108 fracciones V, VII, XVI, XX, XXI y XXIII; 109, fracciones VIII, XIII y XXI;
110 fracciones V, VII, XVII, XXI y XXII; 110 A, fracciones VIII y XXI; 110 C, fracciones VI, VIII,
IX, XI, XVI, XVII, XX y XXI; 111 fracción V y VI y 113 fracciones II, IV y VIII del Reglamento
Interior de la Administración Pública del Distrito Federal (según corresponda) Artículos 31,
Segundo párrafo; 32, Tercer párrafo y 33 del Presupuesto de egresos del Distrito Federal
para el ejercicio 2010 ; . Mediante oficio número _01 de 22 de abril 2021_ , instruyo la
auditoría _ Administrativa_ número _CG/001/003/2021_ denominada 045896 en específico a,
Av.Asis212 San francisco, con fecha de inicio 22/04/21 y fecha de término 22/04/21,
utilizando 1 semanas hombre.
Objetivos
Conocer el sistema de control interno y mejorar la entidad
Localizar los problemas en distintas áreas para ofrecer soluciones
Alcance
Estos periodos de montos únicamente pueden tener acceso la contadora privada y jefe de la
empresa.
Resultados
Las áreas son supervisadas por cada jefe coordinado en cada una de ellas, se tiene buen
control de documentación actualmente.
Limitantes
En las empresas anteriormente acudidas no mostraron interés al contactarnos para la
solicitud de la auditoria y por ello hicimos varias alternativas que atrasaron la fecha de
entrega.
Conclusión
La Contraloría interna es muy apropiada, hubo grandes avances en la documentación que
era la única observación mencionada. Fue mencionado que la forma de trabajo tanto como
las instalaciones daban un buen aprovechamiento y generaba ventas favorecedoras.
Elaboró: Revisó: Autorizó:
Michelle
Pérez
Becerra y
Miguel Ángel
Ramírez
Alba
