COMPAÑÍA INDUSTRIAL SAM, S.A (EJERCICIO 2.

3)
REGISTRO DE DIARIO
A-No. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
APERTURA BANCOS $ 100,800.00
CLIENTES $ 84,000.00
ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 42,000.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 28,560.00
ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 50,400.00
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL $ 84,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 50,000.00
DEP. ACUM. MAQ. Y EQ. FABRIL $ 16,800.00
PROVEEDORES $ 67,200.00
CAPITAL SOCIAL $ 335,600.00
UTILIDAD ACUMULADA $ 20,160.00
1 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 67,200.00
PROVEEDORES $ 67,200.00
2 PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 67,200.00
CARGOS INDIRECTOS $ 11,760.00
ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 78,960.00
3 MANO DE OBRA $ 30,240.00
BANCOS $ 30,240.00
3a PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 25,200.00
CARGOS INDIRECTOS $ 5,040.00
MANO DE OBRA $ 30,240.00
4 CARGOS INDIRECTOS $ 3,360.00
BANCOS $ 3,360.00
5 CARGOS INDIRECTOS $ 8,400.00
DEP. ACUM. MAQ. Y EQ. FABRIL $ 8,400.00
6 CARGOS INDIRECTOS $ 10,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 10,000.00
7 PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 28,560.00
CARGOS INDIRECTOS $ 28,560.00
7a ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 109,200.00
PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 109,200.00
8 CLIENTES $ 210,000.00
VENTAS $ 210,000.00
8a COSTO DE VENTAS $ 100,800.00
ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 100,800.00
9 BANCOS $ 240,000.00
CLIENTES $ 240,000.00
10 PROVEEDORES $ 84,000.00
BANCOS $ 84,000.00
11 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 29,760.00
BANCOS $ 29,760.00
12 GASTOS DE VENTAS $ 36,240.00
BANCOS $ 36,240.00
TOTALES $ 1,506,720.00 $ 1,506,720.00
 ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CLIENTES ALMACEN DE MP PRODUCCION EN PROCESO

A) 100,800.00 30,240.00 3 A) 84,000.00 240,000.00 9 A) 42,000.00 78,960.00 2 A) 28,560.00 109,200.00 7a
8 240,000.00 3,360.00 4 8 210,000.00 1 67,200.00 2 62,700.00
84,000.00 10 294,000.00 240,000.00 109,200.00 78,960.00 3a 25,200.00
29,760.00 11 S) 54,000.00 S) 30,240.00 7 28,560.00
36,240.00 12 145,020.00 109,200.00
340,800.00 183,600.00 S) 35,820.00
S) 157,200.00

ALMACEN DE AT MAQ Y EQ FABRIL DEP. ACUM. MAQ. Y EQ. FABRIL EQUIPO DE REPARTO
A) 50,400.00 100,800.00 8a A) 84,000.00 16,800.00 (A 50,000.00 (A
7a 109,200.00 8,400.00 5 10,000.00 6
159,600.00 100,800.00 25,200.00 (S 60,000.00 (S
S) 58,800.00

PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA COSTOS INDIRECTOS

10 84,000.00 67,200.00 (A 335,600.00 (A 20,160.00 (A 2 11,760.00 28,560.00 7
67,200.00 1 3a 5,040.00
84,000.00 134,400.00 4 3,360.00
50,400.00 5 8,400.00
6 10,000.00
38,560.00 28,560.00
10,000.00

MANO DE OBRA VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

3 30,240.00 30,240.00 3a 210,000.00 8 8a 100,800.00 11 29,760.00
- -

GASTOS DE VENTA
12 36,240.00
 Compañía industrial SAM S.A
Estado de costos de producción y ventas
Del 1 de enero al 31 de diciembre del año 20XX
Inventario inicial de materias primas 42,000.00
más: Costo de materias primas recibidas 67,200.00
igual: Materias primas en disponibilidad 109,200.00
menos: Inventario final de materias primas 30,240.00
igual: Total de materias primas utilizadas 78,960.00
menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas 11,760.00
igual: Costo de materias primas directas utilizadas 67,200.00
más: Mano de obra directa 25,200.00
Total de mano de obra 30,240.00
Mano de obra indirecta 5,040.00
igual: Costo primo 92,400.00
más: Cargos indirectos 28,560.00
Materia prima indirecta 11,760.00
Mano de obra indirecta 5,040.00
Diversas erogaciones fabriles 3,360.00
Depreciaciones fabriles 8,400.00
Amortizaciones fabriles -
igual: Costo de la producción procesada 120,960.00
más: Inventario inicial de produccion en proceso 28,560.00
igual: Producción en proceso en disponibilidad 149,520.00
menos: Inventario final de produccion de proceso 35,820.00
igual: Costo de la producción terminada 109,200.00
más: Inventario inicial de almacén de articulos terminados 50,400.00
igual: Artículos terminados en disponibilidad 159,600.00
menos: Inventario final de artículos terminados 58,800.00
igual: Costo de la producción vendida 100,800.00
 SAM, S.A SAM, S.A
Estado de resultados Balance general
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 20XX Del 1 de enero al 31 de diciembre del 20XX
- Ventas 210,000.00 ACTIVO PASIVO
= Costo de ventas 100,800.00 Circulante Circulante
- Utilidad bruta 109,200.00 Bancos 157,200.00 Proveedores 50,400.00
Gastos de operación 76,000.00 Almacén de MP 30,240.00 PTU por pagar 3,320.00
Gastos de administración 29,760.00 Producción en proceso 40,320.00 ISR por pagar 9,960.00
Gastos de venta 36,240.00 Almacén de AT 58,800.00 Total pasivo circulante
= Utilidad de operación 33,200.00 Clientes 54,000.00
+ Otros ingresos - Total activo circulante 340,560.00
- Otros egresos -
= Utilidad antes de PTU e ISR 33,200.00 Fijo
- PTU(10%) 3,320.00 Maquinaria y equipo fabril 84,000.00 Capital contable
- ISR(30%) 9,960.00 Equipo de reparto 50,000.00 Capital social 335,600.00
= Utilidad del ejercicio 19,920.00 Dep. Acum. De maq. Y eq. Fabril - 25,200.00 Utilidad acumulada 20,160.00
Dep. Acum. Equipo de reparto - 10,000.00 Utilidad del ejercicio 19,920.00
Total Activo Fijo 98,800.00 Total capital contable
Toal Activo 439,360.00 Suma pasivo y capital
 63,380.00

375,680.00
439,060.00