Los Órganos de Control Institucional (OCI) ejercen sus funciones en la

entidad pública con independencia funcional y técnica respecto de

aquella, dentro del ámbito de su competencia, sujeta a los principios y

atribuciones establecidos en la Ley N° 27785 y a las normas emitidas

por la Contraloría General. El personal del OCI no participa en los

procesos de gerencia o gestión de la administración de la entidad donde

opera. En caso se afecte la autonomía del OCI, el jefe de este órgano

debe comunicar sobre este hecho, de manera oportuna y fundamentada,

a la Contraloría General y al Titular de la entidad pública

correspondiente. (La Contraloría General de la República, 2016, pág.

10).

1.2.2. El control simultáneo

(La Contraloría General de la República, 2016), señala que, esta “consiste en

evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un proceso en curso,

verificando y revisando documental y físicamente que se realice conforme a las

disposiciones establecidas (p.20)”. Así mismo, menciona que, el control simultáneo

es “una modalidad del control gubernamental que se desarrolla en el momento en

que están sucediendo las actividades de las entidades públicas para la prestación

de los servicios al ciudadano, de tal forma que la gestión pueda adoptar las

acciones para mitigar los riesgos detectados (p.40)”

Desde otra perspectiva, mediante la Resolución de Contraloría N° 432-2016- CG,

la (Contraloría General, 2016), define el servicio de control simultáneo, como:

Aquel que se realiza a actos, hechos o actividades de un proceso en

curso, correspondiente a la gestión de la entidad sujeta a control

gubernamental, con objeto de alertar oportunamente al Titular de la

19
 entidad sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado

o el logro de sus objetivos, a fin de que la entidad defina las acciones

que correspondan para el tratamiento de estos. El ejercicio del control

simultáneo no conlleva a la injerencia en los procesos de dirección y

gerencia a cargo de la administración de la entidad, no supone la

conformidad de los actos de la gestión ni limita el ejercicio del control

posterior por parte de los órganos del Sistema. El control simultáneo se

efectúa de manera selectiva, conforme a las modalidades establecidas

en la presente directiva, en el marco de los lineamientos impartidos por

la Contraloría; y se rige por los principios establecidos en el artículo 9°

de la Ley N° 27785. (p.3)

El control simultáneo tiene las siguientes características, es oportuno, porque se

ejecuta a uno o más actos, hechos o actividades de un proceso en curso en la

entidad. Se desarrolla en un plazo breve y sus resultados se comunican a la entidad

de manera inmediata, por esta razón se dice que es expeditivo. También promueve

la oportunidad adaptación de acciones para el tratamiento de los riesgos con la

finalidad de asegurar el cumplimiento del resultado, finalmente se enfoca

principalmente en los procesos vinculados a la prestación de servicio públicos a los

ciudadanos. (Contraloría General, 2016, pág. 4)

1.2.2.1 Modalidades del Control Simultáneo

El control simultáneo está actualmente regulado por la Directiva N° 002-2019-

CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” (El Peruano, Resolución de Contraloría

N°115-2019-CG, 2019), la cual derogó a la Directiva N° 0017-2016-CG/DPROCAL

“Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 432-2016-CG de

3 de octubre de 2016, y modificada con Resolución de Contraloría N° 066 – 2018 –

20
CG (El peruano, Resolución de Contraloría N° 066 – 2018 – CG, 2018); ahora bien,

en el marco de esta normativa fue que se emitieron los informes de control

simultáneo materia del Trabajo de Investigación, en las modalidades que a

continuación se presentan:

 “Acción Simultánea

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en

evaluar el desarrollo de una o más actividades en ejecución de un

proceso en curso; así como verificar y revisar documental y físicamente

que se realice conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas

y estipulaciones contractuales.

Etapas

a) Planificación

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la acción

simultánea, obtiene y analiza la documentación e información de una o

más actividades del proceso que será materia del servicio, con base en

la cual se elabora y aprueba el Plan de Acción Simultánea, que contiene

en otros aspectos, los objetivos, el alcance y los procedimientos a

desarrollar.

b) Ejecución

La unidad orgánica competente de la Contraloría o el OCI a cargo de la

acción simultánea, acredita ante el Titular de la entidad al equipo de

control simultáneo. A partir de la acreditación, el equipo de control

simultáneo inicia la aplicación de los procedimientos contenidos en el

Plan de Acción Simultánea. Durante la ejecución de la acción

simultánea, el equipo de control simultáneo, de considerarlo necesario y

21
a fin de obtener mayor información para el logro de sus objetivos, revisa

hechos, documentación e información que corresponda a actividades

que fueron ejecutadas, siempre que estas se encuentren relacionadas

con la acción simultánea. Si durante el desarrollo de la etapa de

ejecución, el equipo de control simultáneo identifica hechos respecto de

los cuales la entidad debe adoptar medidas preventivas inmediatas, el

responsable de la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de

la acción simultánea comunica estos hechos al Titular de la entidad.

Cuando existan situaciones que limiten o dificulten que la comunicación

sea realizada por la Contraloría o por el OCl, esta es efectuada, de

manera excepcional, directamente por el jefe del equipo de control

simultáneo. La comunicación de hechos durante el desarrollo de la etapa

de ejecución, no afecta la obligación de emitir el informe de acción

simultánea, el cual debe incluir los hechos comunicados de manera

previa a su emisión.

c) Elaboración del Informe

Concluida la etapa de ejecución, el equipo de control simultáneo elabora

el informe de acción simultánea, en el que expone de manera concreta

y objetiva los hechos que, al ser realizados sin observar la normativa

aplicable, las disposiciones internas y las estipulaciones contractuales

ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos del proceso en

curso materia de acción simultánea.

El informe de acción simultánea es aprobado por la unidad orgánica de

Contraloría o por el OCl, a cargo de dicho servicio, según corresponda.

22
El órgano de control a cargo del servicio, remite al Titular de la entidad

el informe de la acción simultánea, y procede a su registro en el aplicativo

informático establecido por la Contraloría.

El documento con el cual la Contraloría remite el informe al Titular de la

entidad, debe indicar el OCI al que se encarga el seguimiento,

evaluación y registro de las acciones para el tratamiento de los riesgos,

Así como el plazo en el que la entidad debe remitir dicha información al

OCI.

d) Plazos

El desarrollo de la acción simultánea no debe exceder de veinte días

hábiles. Excepcionalmente, por la naturaleza o complejidad de una o

más actividades del proceso en curso materia de acción simultánea, la

unidad orgánica superior a la que ejecuta el servicio o el OCI, según

corresponda, autoriza un plazo mayor al señalado en el párrafo

precedente.

 Orientación de Oficio

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que ejerce la

Contraloría o el OCI, cuando toma conocimiento de la presencia de

situaciones que puedan conllevar a la entidad a incurrir en errores,

omisiones o incumplimiento en el desarrollo de una o más actividades

de un proceso en curso, de los cuales se puede tomar conocimiento a

través de la misma entidad u otras fuentes. Su desarrollo no se

encuentra sujeto a plazos.

23
Acciones en la orientación de oficio

La Contraloría o el OCI, al tomar conocimientos de las situaciones que

puedan conllevar a la entidad a incurrir en errores, omisiones o

incumplimientos que puedan generar riesgos que afecten los resultados

o el logro de sus objetivos, revisa y analiza la información y determinar

la necesidad de comunicar al Titular de la entidad, de manera concreta

y objetiva; y efectúa el registro de los resultados del servicio en el

aplicativo informático establecido por la Contraloría.

 Visita de Control

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en

presenciar actos o hechos relacionados a la recepción por parte de la

entidad de bienes y prestaciones de servicios en general, o los que

ejecutan la entidad en los que por disposición legal requiera la presencia

de los órganos del Sistema o los referidos al estado y mantenimiento de

la infraestructura pública, con el propósito de constatar que estos se

realicen conformen a la normativa aplicable, disposiciones internas y

estipulaciones contractuales.

Etapas

a) Planificación

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la visita de

control, elabora y aprueba el Plan de Visita de Control, que contiene

entre otros aspectos, los objetivos, el alcance y los procedimientos a

ejecutar.

24
b) Ejecución

La unidad orgánica competente de la Contraloría o el OCI a cargo de la

visita de control, acredita ante el Titular de la entidad al equipo de control

simultáneo. A partir de la acreditación, el equipo de control simultáneo

inicia la aplicación de los procedimientos contenidos en el Plan de Visita

de Control.

Durante la ejecución de la visita de control, el equipo de control

simultáneo, realiza entre otras acciones, la inspecciones, la indagación

y observaciones en el lugar donde se desarrolla los actos o hechos

materia de visita, con el propósito de verificar que estos se realicen

conformen a la normativa aplicable, disposiciones internas y

estipulaciones contractuales e identificar riesgos que afecten el resultado

o el logro de los objetivos en la recepción por parte de la entidad de

vienen y prestaciones de servicios en general, o en los actos o hechos

que ejecuta la entidad en los que por disposición legal requiera la

presencia de los órganos del Sistema o los referidos al estado y

mantenimiento de la infraestructura pública.

Las acciones realizadas durante la ejecución de la visita de control se

registran en Actas.

c) Elaboración del Informe

Concluida la etapa de ejecución, el equipo de control simultáneo, elabora

el informe de visita de control, en el que expone de manera concreta y

objetiva, los hechos que, al ser realizados sin observar la normativa

aplicable, las disposiciones internas y las estipulaciones contractuales,

generan riesgos que afecten el resultado o el logro de os objetivos en la

25
recepción por parte de la entidad de bienes que ejecuta la entidad en los

que por disposición legal requiere la presencia de los órganos del

Sistema o los referidos al estado y mantenimiento dela infraestructura

pública.

El informe de visita de control es aprobado por la unidad orgánica de la

Contraloría o por el OCI, a cargo de dicho servicio, según corresponda.

El órgano de control a cargo del servicio, remite al Titular de la entidad

el informe de la visita de control, y procede a su registro en el aplicativo

informático establecido por la Contraloría.

El documento con el cual la Contraloría remite el informe al Titular de la

entidad, debe indicar el OCI al que se encarga el seguimiento,

evaluación y registro de las acciones para el tratamiento de los riesgos,

así como el plazo en el que la entidad debe remitir dicha información al

OCI.

Plazos

El desarrollo de la visita de control no debe exceder de siete días hábiles.

Excepcionalmente, por la naturaleza o complejidad de una o más

actividades del proceso en curso materia de visita de control, la unidad

orgánica superior a la que desarrolla el servicio o el OCI, según

corresponda, autoriza un plazo mayor al establecido en el párrafo

precedente.

 Visita Preventiva

Es una modalidad del servicio de control simultáneo que consiste en

verificar una o más actividades vinculadas a la prestación de servicios

públicos, así como los servicios al ciudadano, que las entidades tienen

26
a su cargo en el marco de sus competencias funcionales, con el

propósito de comprobar que la prestación se realice conforme a la

normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones

contractuales.

Etapas

a) Planificación

La unidad orgánica de la Contraloría o el OCI a cargo de la visita

preventiva, obtiene y analiza la documentación e información de una o

más actividades del proceso que será materia del servicio, con base en

la cual elabora y aprueban el Plan de Visita Preventiva, que contiene

entre otros aspectos, los objetivos, el alcance y los procedimientos a

desarrollar.

b) Ejecución

La unidad orgánica competente de la Contraloría o el OCI a cargo de la

visita de control, acredita ante el Titular de la entidad al equipo de control

simultáneo. A partir de la acreditación, el equipo de control simultáneo

inicial la aplicación de los procedimientos contenidos en el Plan de visita

Preventiva.

Durante la ejecución de la visita preventiva, el equipo de control

simultáneo, realiza entre otras acciones, la inspección, indagación

observación en el lugar donde se desarrolla los actos o hechos materia

de visita, con el propósito de verificar que estos se realicen conforme a

la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones

contractuales e identificar riesgos que afecten el resultado o el logro de

27
los objetivos en la prestación de los servicios públicos y los servicios al

ciudadano.

Las acciones de verificación realizadas durante la ejecución de la visita

preventiva se registran en Actas.

Si durante el desarrollo de la etapa de ejecución, el equipo de control

simultáneo identifica hechos respecto de los cuales la entidad debe

adoptar medidas preventivas inmediatas, el responsable de la unidad

orgánica de la Contraloría o e OCI a cargo de la visita preventiva,

comunica estos hechos al Titular de la entidad.

Cuando existan situaciones que limiten o dificulten que la comunicación

sea realizada por la Contraloría o por el OCI, esta es efectuada de

manera excepcional, directamente por el jefe del equipo de control

simultáneo.

La comunicación de hechos durante el desarrollo de la etapa de

ejecución, no afecta la obligación de emitir el informe de visita

preventiva, el cual debe incluir los hechos comunicados de manera

previa a su emisión.

c) Elaboración del Informe

Concluida la etapa de ejecución, el equipó de control simultanea elabora

el informe de visita preventiva, en el que expone de manera concreta y

objetiva los hechos que, al ser realizados sin observar la normativa

aplicable, las disposiciones internas y las estipulaciones contractuales,

generan riesgos que afecten el resultado o el logro de los objetivos en la

prestación de los servicios públicos o los servicios al ciudadano.

28
 El informe de visita preventiva es aprobado por la unidad orgánica de la

Contraloría o el OCI, a cargo de dicho servicio, según corresponda.

El órgano de control a cargo del servicio, remite el informe al Titular de

la entidad, debe indicar el OCI al que se encarga el seguimiento

evaluación y registro de las acciones para el tratamiento de los riesgos,

así como el plazo en el que la entidad debe remitir dicha información al

OCI.

Plazos

El desarrollo de la visita preventiva no debe exceder de diez días hábiles.

Excepcionalmente, por la naturaleza o complejidad de la visita

preventiva, la unidad orgánica superior a la que ejecuta la visita

preventiva o el OCI, según corresponda, autoriza un plazo mayor a lo

establecido.

1.2.2.2 Situación Adversa

Las situaciones adversas según lo descrito en la Directiva de Servicios de Control

Simultáneo (El Peruano, Resolución de Contraloría N°115-2019-CG, 2019)

sostiene que:

“Situación adversa: Es la identificación de uno o varios hechos que,

luego del respectivo análisis, se determinan como situaciones que

afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los

objetivos del proceso en curso. Para el Control Simultáneo solo se

considera como situación o situaciones adversas, aquellos hechos que

permiten adoptar acciones preventivas o correctivas por parte de la

entidad o dependencia.

Son elementos de la situación adversa los siguientes: