BALANCE INICIAL
DICIEMBRE 31/2020 2020
ACTIVO PASIVO
CAJA 30,000,000 PROVEEDORES
BANCO 74,200,000 ACREEDORES
CXC 30,000,000 OBLIG. FINANCIER
IMPUESTOS POR P
INVENTARIO 26,700,000 TOTAL PASIVO
MP A 2000 Me tros 4,000,000
MP B 3400 Uni da des 10,200,000
PRODUCTO T 700 Uni da de s 10,500,000
2,000,000
I NV ACCESORI OS 10000 Uni da de s
PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000,000 CAPITAL
DEPRECIACION (18,000,000) RESERVA LEGAL
EDIFICIO 90,000,000 UTILIDAD DEL EJER
DEPRECIACION (15,000,000) UTILIDAD ACUMU
TERRENO 10,000,000 TOTAL PATRIMON
TOTAL ACTIVO 287,900,000
TOTAL PASIVO + PA
0 2020
PASIVO
0 PROVEEDORES 20,000,000
0 ACREEDORES 5,000,000
0 OBLIG. FINANCIERAS 10,000,000
IMPUESTOS POR P
0 TOTAL PASIVO 35,000,000
PATRIMONIO
0 CAPITAL 200,000,000
0) RESERVA LEGAL 20,000,000
0 UTILIDAD DEL EJER
0) UTILIDAD ACUMULADA 32,900,000
0 TOTAL PATRIMONIO 252,900,000
0
TOTAL PASIVO + PATRI 287,900,000
1. Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días.
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000
CUENTA CONCEPTO DÉBITO
140501 COMPRA MP A $ 10,500,000
140502 COMPRA MP B $ 20,650,000
145505 MATERIAL INDIRECTO $ 1,540,000
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 32,690,000
2. Despacha la producción según la orden de trabajo n.° 001, para producir 1.800 unidades según pedido realizado par
2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u
MP A, cantidad: 3.000
MP B, cantidad: 4.500
CUENTA CONCEPTO DETALLE
750501 COSTO DE PRODUCCION MA OT 1-PEDIDO 3000 UND
750502 COSTO DE PRODUCCION MB OT 1-PEDIDO 4500 UND
145505 COSTO DE PRODUCCION MA OT 1-PEDIDO 3000 UND
2205 COSTO DE PRODUCCION MB OT 1-PEDIDO 4500 UND
SUMAS IGUALES
3. Despacha material indirecto a fábrica
Material indirecto, cantidad: 6.000
CUENTA CONCEPTO DETALLE
145505 MATERIAL INDIRECTO DE PRODUCCION MI-6000 UND
750502 COSTO DE PRODUCCION MB MI-6000 UND
SUMAS IGUALES
4. Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillado, y se distribuyen así:
Fábrica: $300.000
Administración: $50.000
Ventas: $30.000
CUENTA CONCEPTO DETALLE
5235 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ACUE-ALCAN/VENTAS
5135 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ACUE-ALCAN/ADM
730503 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ACUE-ALCAN/FABRICA
1105 CAJA ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
SUMAS IGUALES
5. Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:
MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000
5. Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:
MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000
CUENTA CONCEPTO DETALLE
710501 COSTO DE PRODUCCION MA P 1-MP-A
710502 COSTO DE PRODUCCION MB P 1-MP-B
140501 COSTO DE PRODUCCION MA P 1-MP-A
140502 COSTO DE PRODUCCION MB P 1-MP-B
SUMAS IGUALES
6. Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se distribuyen así:
Fábrica: $20.000
Administración: $180.000
CUENTA CONCEPTO DETALLE
730504 COSTO INDIRECTO UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS PAPELERIA
519530 GASTOS UTILES,PAPELERIA Y FOTOCOPIAS PAPELERIA
140501 COSTO DE PRODUCCION MA PAPELERIA
SUMAS IGUALES
7. Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción n.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800
CUENTA CONCEPTO DETALLE
740501 COSTOS DE PRODUCCION POR SERVICIOS OP 002-MAQUILA 1800 UND
110505 COSTOS DE PRODUCCION POR SERVICIOS OP 002-MAQUILA 1800 UND
SUMAS IGUALES
8. Se termina la orden de producción n.° 001 y se asignan costos con el método general, con el inductor de mano de ob
directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de costos estándar para calcular costos terminados están
CUENTA CONCEPTO DETALLE
143001 INVENTARIO-P TERMINADO P. TERMINADOS
110505 INVENTARIO-P PROCESO P. TERMINADOS
14100101 CP MATERIA PRIMA D P. TERMINADOS
14100102 CP MANO DE OBRA D P. TERMINADOS
14100103 CP SERVICIOS D P. TERMINADOS
14100104 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION P. TERMINADOS
SUMAS IGUALES
9.Causación y pago de nómina con cheque así:
CUENTA CONCEPTO DETALLE
720501 CP MANO DE OBRA D PRODUCCION- PAGO NOMINA
730502 MANO DE OBRA DIRECTA VIGILANTE- PAGO NOMINA
5105 GASTOS DE PERSONAL JEFE COMPRAS- PAGO NOMINA
5205 GASTOS DE PERSONAL JEFE VENTAS- PAGO NOMINA
111005 BANCOS PAGO NOMINA
SUMAS IGUALES
10. Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000
CUENTA CONCEPTO DETALLE
1105 CAJA 2000 UND VENDIDAS
4130 P TERMINADO 2000 UND VENDIDAS
6130 COSTO DE VENTAS 2000 UND VENDIDAS
1430 INV. ORODYCTO TERMINADO 2000 UND VENDIDAS
SUMAS IGUALES
11. Se hacen los siguientes ajustes:
Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500
CUENTA CONCEPTO DETALLE
730505 COSTOS INDIRECTO PRODUCCION-DEPRECIACION DEPRECIACION MAQUINARIA
159210 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACION MAQUINARIA
SUMAS IGUALES
CUENTA CONCEPTO DETALLE
730505 COSTOS INDIRECTO PRODUCCION-DEPRECIACION DEPRECIACION FABRICA
516005 DEPRECIACION EDIFICACIONES DEPRECIACION EDIFICACIONES
159205 DEPRECIACION CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEPRECIACION EDIFICACIONES
SUMAS IGUALES
CRÉDITO
$ 32,690,000
$ 32,690,000
gún pedido realizado para
DÉBITO CRÉDITO
$ 6,213,000
$ 13,445,000
$ 6,213,000
$ 13,445,000
$ 19,658,000 $ 19,658,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000
n así:
DÉBITO CRÉDITO
$ 30,000
$ 50,000
$ 300,000
$ 380,000
$ 380,000 $ 380,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 1,036,000
$ 2,950,000
$ 1,036,000
$ 2,950,000
$ 3,986,000 $ 3,986,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 20,000
$ 180,000
$ 200,000
$ 200,000 $ 200,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 180,000
$ 180,000
$ 180,000 $ 180,000
inductor de mano de obra
costos terminados estándar).
AJUSTES DÉBITO CRÉDITO
$ 30,996,000
$ 30,996,000
$ 27,000,000
$ 1,116,000
$ 180,000
$ 2,700,000
$ 30,996,000 $ 30,996,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 1,080,000
$ 450,000
900000
830000
3260000
$ 3,260,000 $ 3,260,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 60,000,000
$ 60,000,000
$ 3,288,600
$ 3,288,600
$ 63,288,600 $ 63,288,600
DÉBITO CRÉDITO
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000 $ 500,000
DÉBITO CRÉDITO
$ 116,500
$ 300,000
$ 416,500
$ 416,500 $ 416,500
COD DÉBITO CRÉDITO
ALIMENTOS S.A.
Descripción del producto MP
Referencia: MP A
Unidad ML
Entr
Documento Detalle Cantidad
soporte de la operación
FECHA
Saldo al inicio del mes…
1 Compra materia prima 5,000
O.T. 001 Para la produccion de 1800 und
O.T. 001-2 Para la produccion de 1800 und
sn
sn
sn
sn
sn
sn
sn
Totales Mes:
ALIMENTOS S.A. -modelo PEPS
Descripción del producto MP
Referencia: MP B
Unidad UND
Entr
Documento Detalle Cantidad
soporte de la operación
FECHA
Saldo al inicio del mes…
1 Compra materia prima 7,000
O.T. 001 Para la produccion de 1800 und
O.T. 001 Para la produccion de 1800 und
O.T. 001-2 Para la produccion de 1800 und
Totales Mes:
ALIMENTOS S.A. -modelo PEPS
Descripción del producto MATERIAL INDIRECTO
Referencia: MP IND
Unidad UND
Entr
Documento Detalle Cantidad
soporte de la operación
FECHA
Saldo al inicio del mes…
1 Compra material 7,000
O.T. 001 Para la prodducion de 1800 und
Totales Mes:
ALIMENTOS S.A. -modelo PEPS
Descripción del producto PRODUCTO TERMINADO
Referencia: PRODT TERM
Unidad UND
Entr
Documento Detalle Cantidad
soporte de la operación
FECHA
Saldo al inicio del mes…
O.T. 001 Entrada estandar OP 001 1,800
10 Venta 2000 UND
10 Venta 2000 UND
AJUSTE DEL COSTO ESTANDAR
AL REAL
Totales Mes:
Entradas Salidas
Unidad de Valor unitario Costo total Cantidad Unidad Valor unitario
Medida de compras de de compras
o de las Medida o de las
devoluciones devoluciones
en ventas
en compras
ml 2,100 10,500,000
- 3,000 ML 2,071
- 500 ml 2,072
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- -
ML 10,500,000
Entradas Salidas
Unidad de Valor unitario Costo total Cantidad Unidad Valor unitario
Medida de compras de de compras
o de las Medida o de las
devoluciones devoluciones
en ventas
en compras
und 2,950 20,650,000
- 3,400 und 3,000
- 1,100 und 2,950
- 1,000 und 2,950
-
-
-
-
-
-
-
-
- -
UND 20,650,000
Entradas Salidas
Unidad de Valor unitario Costo total Cantidad Unidad Valor unitario
Medida de compras de de compras
o de las Medida o de las
devoluciones devoluciones
en ventas
en compras
und 220 1,540,000
- 6,000 und 200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
UND 1,540,000
Entradas Salidas
Unidad de Valor unitario Costo total Cantidad Unidad Valor unitario
Medida de compras de de compras
o de las Medida o de las
devoluciones devoluciones
en ventas
en compras
UND 17,220 30,996,000
- 700 und 15,000
- 1,300 UND 17,220
- - 1,947
-
-
-
-
-
-
-
UND 30,996,000
lidas Saldo
Total Cantidad Unidad de Valor unitario Costo total
costo mercancia Medida de compras
vendida o de las
Y/o retirada devoluciones
en ventas
2,000 ML 2000 4,000,000
- 7,000 ml 2,071 14,500,000
6,213,000 4,000 - 2,072 8,287,000
1,036,000 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
- 3,500 - 2,072 7,251,000
7,249,000 3,500 7,251,000
lidas Saldo
Total Cantidad Unidad de Valor unitario Costo total
costo mercancia Medida de compras
vendida o de las
Y/o retirada devoluciones
en ventas
3,400 UND 3000 10,200,000
- 7,000 und 2,950 20,650,000
10,200,000 0 und 3,000 0
3,245,000 5,900 und 2,950 17,405,000
2,950,000 4,900 und 2,950 14,455,000
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
16,395,000 0
lidas Saldo
Total Cantidad Unidad de Valor unitario Costo total
costo mercancia Medida de compras
vendida o de las
Y/o retirada devoluciones
en ventas
10,000 UND 200 2,000,000
- 7,000 und 220 1,540,000
1,200,000 4,000 und 200 800,000
- -
- - - 0
- - - 0
- - 0
- - 0
- - - 0
- - - 0
- - 0
- 0 - - 0
1,200,000 11,000 2,340,000
lidas Saldo
Total Cantidad Unidad de Valor unitario Costo total
costo mercancia Medida de compras
vendida o de las
Y/o retirada devoluciones
en ventas
700 UND 15000 10,500,000
- 1,800 UND 17,220 30,996,000
10,500,000 0 - 15,000 0
22,386,000 500 UND 17,220 8,610,000
973,500 500 - 15,273 7,636,500
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
- 0 - - 0
33,859,500 500 8,610,000
HOJA DE COSTOS ESTANDAR
Orden de produccion No. 001 Numero de unidades: 1,800
Costo de Producción Costo de Producción mano Costo de Producción Costo de Producción
materia prima directa de obra directa servicios directos indirectos de fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle
Mp-A 10,800,000 Salario 1,116,000 Maquila 180,000 Cif
Mp-B 16,200,000
Total 27,000,000 Total 1,116,000 Total 180,000 Total
Costos de producción Totales
Materia prima directa 27,000,000 Costo unitaro
Mano de obra directa 1,116,000
Servicios directos 180,000 30,996,000
17,220
Indirectos de fabricación 2,700,000 1,800
Costo total 30,996,000
Elaborado por: Revisado por: Contabilizado por: Firma y sello
CALCULO DE VARIACIONES OP No. 001
COSTOS DE PRODUCCION ESTANDAR REAL VARIACIONES
Materia prima directa 27,000,000 23,644,000 -3,356,000
Mano de obra directa 1,116,000 1,080,000 -36,000
Servicios directos 180,000 180,000 0
Indirectos de fabricación 2,700,000 2,586,500 -113,500
Costo total 30,996,000 27,490,500 3,505,500
Cantidad op 2 1,800 1,800 1,800
Precio unitario 17,220 15,273 1,948
HOJA DE COSTOS REAL
Orden de produccion No. 001 Numero de unidades:
Costo de Producción Costo de Producción Costo de Producción Costo de Producción
directos de fabricación materia prima directa mano de obra directa servicios directos
Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
2,700,000 Mp-A 6,213,000 Salario A 740,000 Maquila 180,000
Mp-B 13,445,000 Salario B 340,000
Mp-A 1,036,000
Mp-B 2,950,000
2,700,000 Total 23,644,000 Total 1,080,000 Total 180,000
Costos de producción Totales
to unitaro Materia prima directa 23,644,000 Costo unitaro
Mano de obra directa 1,080,000
Servicios directos 180,000 27,490,500
17,220
Indirectos de fabricación 2,586,500 1,800
Costo total 27,490,500
a y sello Elaborado por: Revisado por: Contabilizado por:
L
1,800
Costo de Producción
indirectos de fabricación
Detalle Monto
Mpi 1,200,000
Serv Públicos 300,000
Papeleria 20,000
Depreciación 616,500
Moi 450,000
Total 2,586,500
Costo unitaro
15,273
Firma y sello
1. Traslade todos los costos reales a inventario de producto en proceso.
CUENTA CONCEPTO
1410 INVENTARIO-P PROCESO TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
141001 PRODUCTO EN PROCESO TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
14100101 CP MATERIA PRIMA D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
14100102 CP MANO DE OBRA D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
14100103 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
14100104 CP SERVICIOS D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
7105 CP MATERIA PRIMA D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
7205 CP MANO DE OBRA D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
7305 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
7405 CP SERVICIOS D TRASLADO DE COSTOS REALES A INVENTARIO
SUMAS IGUALES
2. Calculo de las variaciones y los traslados de estas al producto terminado y producto en proceso
CUENTA CONCEPTO
1410 INVENTARIO-P PROCESO Variacion costo estandar vs costo real
141001 PRODUCTO EN PROCESO Variacion costo estandar vs costo real
14100101 CP MATERIA PRIMA D Variacion costo estandar vs costo real
14100102 CP MANO DE OBRA D Variacion costo estandar vs costo real
14100103 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Variacion costo estandar vs costo real
14100104 CP SERVICIOS D Variacion costo estandar vs costo real
1430 INVENTARIO-P TERMINADO Variacion costo estandar vs costo real
143001 PRODUCTO TERMINADO Variacion costo estandar vs costo real
61 COSTOS DE VENTAS Variacion costo estandar vs costo real
6130 PRODUCTO TERMINADO Variacion costo estandar vs costo real
SUMAS IGUALES
so.
MOVIMIENTO
AJUSTES DEBITO CREDITO
$ 27,490,500
$ 23,644,000
$ 1,080,000
$ 2,586,500
180,000
$ 23,644,000
$ 1,080,000
$ 2,586,500
180,000
27,490,500 $ 27,490,500
o en proceso
MOVIMIENTO
Parcial DEBITO CREDITO
$ 3,505,500
$ 3,356,000
$ 36,000
$ 113,500
0
$ 973,500
973,500
$ 2,532,000
2,532,000
3,505,500 $ 2,532,000
ESTADO DE COSTOS DE VENTA
DETALLE ESTANDAR VARIACION REAL
Inventario de materia prima inicial 14,200,000
+ Compras de inventarios 31,150,000
= Materia prima disponible 45,350,000
- Inventario final de materia prima 21,706,000
= Costo de materia prima directa 27,000,000 -3,356,000 23,644,000
+ Costo de mano de obra directa 1,116,000 -36,000 1,080,000
+ Costo de servicios directos 180,000 0 180,000
+ Costos indirectos 2,700,000 -113,500 2,586,500
= Costo de produccion del periodo 30,996,000 -3,505,500 27,490,500
+ Productos en proceso inicial 0 0
= Costo de productos en proceso 30,996,000 27,490,500
- Productos en proceso final 0 0
= Costo de productos terminados 30,996,000 27,490,500
+ Producto terminado inicial 10,500,000 10,500,000
= Producto disponible para la venta 41,496,000 37,990,500
- Producto terminado final 8,610,000 973,500 7,636,500
= Costo de venta 32,886,000 -2,532,000 30,354,000
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS 60,000,000
- Costos de ventas 32,886,000
+ Variacion positiva de los costos normales 2,532,000
= Utilidad Operativa 29,646,000
- Gastos de Administracion 1,430,000
- Gastos de Ventas 860,000
= Utilidad del Ejercicio 27,356,000
BALANCE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO
Caja 30,000,000 proveedores
Bancos 74,200,000 Acreedores
Cuentas por Cobrar 30,000,000 Obligaciones Financieras
Inventario de Materia Prima 14,502,000
Materia Prima A 7,251,000 TOTAL PASIVO
Materia Prima B 7,251,000
Inventario de Producto en Proceso 0 PATRIMONIO
Inventario Producto terminado 2,000,000 Capital
Inventario de Accesorios 0 Reseva legal
Propiedad, planta y Equipo PPE 127,000,000 Utilidad Acumulada
Maquinaria y Equipo 60,000,000 Utilidad del Ejercicio
Depreciacion -18,000,000 TOTAL PATRIMONIO
Edificio 90,000,000
Depreciacion -15,000,000
Terreno 10,000,000
TOTAL ACTIVO 277,702,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
52,690,000
5,000,000
10,000,000
67,690,000
200,000,000
20,000,000
32,900,000
0
252,900,000
320,590,000
