UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA
FACULTAD DE DERECHO
"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”
TRABAJO MONOGRÁFICO
DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAS JURÍDICAS - CHINCHA 2021
PRESENTADO POR:
● CANCHARIS MAGALLANES, JHOSELYN NICOLE
● RODRIGUEZ RAMOS, VALERY ALEJANDRA
DOCENTE:
VALDEZ ARANGO ADA
CHINCHA
2021
DEDICATORIA
A nuestros padres por ser los pilares de nuestras
vidas, por su dedicación, apoyo constante en todos
estos años, también a nuestros docentes de la
Universidad Privada San Juan Bautista por
brindarnos la iniciativa de la investigación y en
nuestras enseñanzas de cada día y por ser mejores
profesionales competentes
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ÍNDICE
Portada ………………………………………………………………………………………...1
Dedicatoria…………………………………………………………………………………….2
Índice………………………………………………………………....………………………..3
Introducción…………………………………………………………………………………...4
I. Planteamiento del problema y delimitación…………………………………………...5
a) Descripción de la realidad problemática……………………………………....5
b) Planteamiento del problema……………………………………………….......6
c) Objetivos de la investigación……………………………………………….....6
I.II Delimitación de la investigación……………….………………………………….7
I.II Justificación………………………………………………………………………..7
II. Marco teórico…………………………………………………………………………..8
a) Antecedentes históricos.……………………………………………..………...8
b) Delito de fraude en la administración de la persona jurídica………………….9
II.I La responsabilidad penal de la persona jurídica………………………………….10
a) Persona jurídica………………………………………………………………10
b) Responsabilidad penal………………………………………………………..11
II.II Tercero civilmente responsable…………………………………………………12
II.III Modelos de atribución de responsabilidad……………………………………..13
a) Modelo de heterorresponsabilidad…………...…………………………….. .13
b) Modelo de autorresponsabilidad……………………………………………. 13
c) Modelo mixto……………………………………………………………….. 14
III. Análisis de la norma penal……………………………………………………………...15
IV. Conclusiones…………………………………………………………………………...16
V. Bibliografía……………………………………………………………………………...17
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INTRODUCCIÓN
La administración de cualquier patrimonio que es ajeno, puede o no dar lugar a
diversas irregularidades. Ya que, puede darse que el administrador encargado de velar por los
intereses de alguna empresa pueda abusar del poder que posee para administrar a la misma, y
afectar de alguna manera a terceros,
En este trabajo de investigación, vamos a tratar en lo posible de explicar el delito de
fraude , puesto que supone un tema de actualidad, siendo que se configura como un delito
contemplado por la norma y la cual merece una pena justa para aquellos que aprovechándose
de algún cargo que posean lucran y engañan para obtener algún beneficio propio valiéndose
de mentiras para lograr su cometido.
La norma legal, Código penal, contempla a diversos supuestos entre los que participan
la administración desleal, y esta es sancionada según la norma, se encuentra regulada en el
Art° 198, donde especifica una serie de incisos, que merecen tratarse en el presente trabajo de
investigación, todo referente al fraude en la administración.
Esta investigación abordará exclusivamente la administración de personas jurídicas,
es decir, el delito de fraude que se comete en representación de una persona jurídica, llámese,
corporaciones, asociaciones, o inclusive fundaciones de interés público algunos con fines
altruistas.
Debido a que el fraude hoy en día es un tema que no involucra pues vivimos en una
sociedad deseosa de obtener un estatus económico de manera fácil, y en ocasiones sin
importar dejar de lado los valores éticos y morales, y utilizar el engaño para beneficio propio.
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I. PLANTEAMIENTO Y DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA
a) Descripción de la realidad problemática
En la actualidad, en el mundo existen empresas con situaciones fraudulentas, que
atraviesan escenarios que ponen en riesgo su continuidad comercial; fraudes cometidos por
delincuentes de cuello blanco, lavado de activos, blanqueo de dinero, el manejo del
narcotráfico incluyendo gobiernos nacionales e internacionales y otros que atentan contra el
sector público y privado.
En el Perú, existe fraude a nivel nacional. Debido a que en primer lugar, son los
fraudes por robo y malversación de activos; en segundo lugar, el abuso de posición de
confianza de niveles gerenciales y supervisión; luego la fuga de información es el tercero más
común; seguido de la recepción o pedido de comisiones.
El fraude puede impactar más allá de las pérdidas financieras y costos adicionales por
el proceso de investigación; pues puede impactar en la reputación de la compañía frente al
mercado y esto supondría un problema difícil de resolver.
En este sentido el fraude, es un flagelo que va a atacar a la economía de muchos
países, siendo precisamente aquello un motivo de gran preocupación, puesto que afecta el
patrimonio y por ende el logro de los objetivos organizacionales.
Entre algunos tipos de fraude, el más frecuente, suele ser la apropiación indebida, y
que además es el más fácil de detectar. La utilización fraudulenta, de la persona jurídica, se
va a efectuar cuando se va a utilizar a la sociedad o empresa, a efectos de realizar un fraude a
la ley, así como frustrar ciertos derechos pertenecientes a los acreedores, burlando de cierta
manera las obligaciones que tiene la empresa ya sea contractuales o legales.
Esta figura fraudulenta en Perú suele ser común, y resulta ser una conducta
lamentable, puesto que supone ser un verdadero problema no solo para los acreedores de la
sociedad, trabajadores, entre otros, sino que además supone un serio problema para el estado.
Lastimosamente, en nuestro Perú existe una mala utilización o de cierta manera
abusiva hacia la persona jurídica. Siendo que nuestro ordenamiento, sólo responsabiliza por
los fraudes a los administradores, rara vez a los socios, y en ningún caso a terceros que estén
ligados al control efectivo de la sociedad.
Debemos recalcar que la función del derecho frente a una figura fraudulenta será la
de responsabilizar a los miembros o en todo caso a quien controle a la persona jurídica,
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cuando este control haya sido utilizado de manera anormal, o disfuncional, y que provoque
fraude a la ley, exista abuso de derecho, fraude contractual o daño a terceros, como se
mencionó anteriormente.
El hecho de cometer fraude en la administración de personas jurídicas, puede deberse
a la inexistencia o deficiencia de una norma que impida de manera directa el uso fraudulento
de la misma, lo que de cierto modo provoca una disfuncionalidad en el ordenamiento
jurídico.
Y esto en menor o mayor medida, no solo vulnera los fundamentos de la persona
jurídica en sí, sino que además se externaliza y termina afectando a los agentes económicos
más vulnerables. En torno a ello gira la problemática de esta investigación, plantearnos si la
norma del derecho penal en relación al fraude de la administración en personas jurídicas, es
suficiente o en su defecto, requiere de alguna modificación para que su aplicación sea idónea
y se reduzcan los actos delictivos de esta naturaleza.
b) Planteamiento del problema
Siendo que el fraude es muy común en el ordenamiento peruano nos
planteamos un problema general sobre este flagelo que azota duramente a la persona
jurídica.
PG: ¿Se encuentra debidamente regulada la sanción en cuanto al fraude de la persona
jurídica en el código penal peruano en chincha en el año 2021 ?
c) Objetivo de la investigación
A raíz de esta problemática nos dispondremos a plantear los objetivos
correspondientes a esta investigación.
OG: Determinar cómo se encuentra regulado en el código penal la sanción
correspondiente para este delito de fraude en la administración en personas jurídicas
en el año 2021
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I.I . DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
El presente trabajo investigativo, se delimita en cuanto a lo que está normado
en el código penal peruano hasta el año 2021 sobre la figura de delito de fraude en la
administración de personas jurídicas.
I.II JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
El presente trabajo de investigación se justifica en material documental
actualizado a la fecha en que se realiza, siendo que estará sustentado por la norma
aplicable en el código penal peruano capítulo VI, que nos habla del fraude en la
administración de las personas jurídicas.
Puesto que en lo posible se tratará de exponer temas íntimamente relacionados
a esta figura delictiva a fin de resolver las interrogantes respecto al fraude, Por lo cual
se analizaran el artículo N°198 del código penal peruano, que nos indica en qué casos
se da el fraude y cual es la sanción correspondiente para este delito.
Por otro lado, nuestra investigación encuentra su justificación en la necesidad
de que existan trabajos jurídicos relacionados y enfocados a analizar la problemática
del abuso de la persona jurídica en el ámbito nacional, debido a que existe un alto
interés social por dar solución a este problema y tratar de erradicar fraudes de este
tipo.
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II. MARCO TEÓRICO
a) Antecedentes históricos
Para tratar de estudiar los antecedentes del delito de fraude, debemos empezar
analizando los antecedentes históricos del propio derecho. Siendo que existe cierta
controversia al afirmar que esta figura delictiva parte del derecho romano, puesto que
un sector de la doctrina afirma que el derecho romano no había conocido un tipo
penal semejante.
Mientras que por otro lado se cree que si existía esta figura del fraude que era
relacionado como el furtum, o también denominado peculatus. En base a ciertas
consideraciones, se tiene como antecedente al llamado furtum, que en otras figuras
también se denomina furto o hurto.
El famoso Furtum, o la noción de hurto, fue para los romanos una expresión
muy amplia que abarcaba una serie de consideraciones. Y en la posterioridad en la
edad republicana, comprendía no sólo la sustracción fraudulenta de una cosa (furtum
rei), sino además el uso ilícito del mismo (furtum usus) o también llamada
apropiación indebida.
Originalmente el furtum se entiende como la sustracción ilícita de una cosa
mueble ajena. En un segundo momento, abarca todo comportamiento voluntario, esto
es doloso, con conciencia y voluntad, que provoca a otro una pérdida o desventaja en
relación con una cosa, mueble o inmueble. En un tercer momento, deja de ser
necesaria la sustracción de la cosa: basta el mero contacto con ella, como en el caso
del uso de una cosa sin autorización de su dueño.
Uno de los alcances del furtum como uso abusivo de un derecho de tenencia,
es donde se observa con mayor nitidez y se encuentra un interesante antecedente de lo
que con distintos matices se conoce en la tradición del civil law, derecho civil, como
fraude en la administración de las personas jurídicas, administración desleal,
administración fraudulenta, untrue o abuso de confianza.
Cuya estructura es la siguiente: usos de una persona con facultades
(administrador) para fines diferentes a los debidos (razón de ser del encargo-objeto
social). Sin embargo, no se trata de afirmar que el supuesto de hecho, tal cual existe
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en la actualidad, fue conocido en Roma, ya que no se tenía la mira puesta
específicamente en administradores o representantes.
b) Delito de fraude en la administración de la persona jurídica
En primer lugar, debemos entender que fraude es un acto ilícito realizado por
una o varias personas físicas o jurídicas, el cual, a través del engaño, este se encarga
de vigilar el cumplimiento de un contrato, afectando a la otra parte.
Ahora ya sabiendo la definición de esta, vamos a conceptualizar el fraude en la
administración de personas jurídicas que es el acto por el cual el agente que ejerce su
función de administrador o representante de una persona jurídica, oculta a los
accionistas y autoridades de la empresa la situación real de la persona jurídica,
manipulando los balances o beneficios, también utilizando alguna artimaña o acto
ilícito que pueda ocasionar algún aumento o pérdida de las partidas contables,
perjudicando a la empresa. También se adhiere la acción de dar falsa información
acerca de la situación actual de la persona jurídica. Esto se encuentra regulado en el
artículo 198 del Código Penal. Este delito es doloso.
En este contexto, se castiga a los administradores de una persona jurídica que,
a través del accionar de sus funciones, perjudica el patrimonio de la persona jurídica o
de los terceros interesados, es por ello que René González de la Vega manifiesta lo
siguiente:” lo que la ley penal siempre ha castigado no es la mentira en la conclusión
de un contrato o la deslealtad en su ejecución, sino la apropiación de la cosa de otro
cometida por ese medio…”
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II. 1 LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA
a) PERSONA JURÍDICA
Es una entidad que está conformada por una o varias personas que tienen
derechos y obligaciones a nombre de una empresa. Es una ficción de la ley pues solo
existe en el ordenamiento jurídico y en documentos, a diferencia que la persona
natural tiene una existencia física.
La persona jurídica es entonces una organización de personas que
cohesionadas por la cooperación , solidaridad, y la asistencia recíproca, buscan de
cierto modo alcanzar como organización colectiva una serie de objetivos y metas, en
beneficio del ente colectivo, de sus miembros o terceros.
En tal sentido, la persona jurídica se erige en el esfuerzo de un grupo de
conductas humanas vivenciando valores e intereses comunes. En consecuencia, la
función social de esta institución es poder dar seguridad jurídica al acuerdo de este
grupo de personas que desean unir esfuerzos para alcanzar una meta.
El reconocimiento de esta agrupación de personas que persiguen fines
comunes desde luego hace más eficientes y eficaces las relaciones económicas y
sociales entre los hombres asociados y la comunidad.
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b) La responsabilidad penal
Dentro de la responsabilidad penal importa que el autor del hecho delictivo
haya realizado una acción típica, antijurídica y culpable. Esto quiere decir, que quien
asume las consecuencias punibles de la trasgresión de la norma penal no puede ser
atribuido a otra persona sino únicamente a quien se imputa una acción.
En el derecho penal está proscrito todo tipo de responsabilidad objetiva, tiene
como sanción la privación de la libertad personal, implica la lesión o puesta en peligro
a un bien jurídico, La imposición de la pena en la responsabilidad penal tiene una
función preventiva, protectora y resocializadora, para determinar la responsabilidad
penal se realiza mediante un proceso de carácter oral, encontramos la actuación de la
Policía Nacional, Ministerio Público y Jueces.
Las sanciones impuestas en el derecho penal, adquieren firmeza en última
instancia mediante a calidad de cosa juzgada, lo que imposibilita que pueda ser
revisada en sede nacional por otro órgano de justicia a excepción del Tribunal
Constitucional solo en el caso de violación de un derecho constitucional.
El establecimiento de la responsabilidad penal de la persona jurídica de ningún
modo es limitar la responsabilidad individual por el hecho cometido, sino todo lo
contrario; se busca incrementar su efectividad, dado que la responsabilidad colectiva
refuerza la individual. Simultáneamente, su finalidad consiste en que las propias
personas jurídicas adopten medidas de organización que impidan la realización de
hechos delictivos y, en su caso, permitan su esclarecimiento y denuncia. La
responsabilidad penal de la persona jurídica no se basa en la responsabilidad de la
persona natural.
La Ley N° 30424 que regula la responsabilidad administrativa de las personas
jurídicas y modificatorias (en adelante, la Ley), establece que una persona jurídica
estará exenta de responsabilidad administrativa por la comisión de los delitos de
cohecho, lavado y financiamiento del terrorismo, colusión y tráfico de influencias,
cuando haya adoptado e implementado en su organización, con anterioridad a la
comisión del delito, un modelo de prevención adecuado a su naturaleza, riesgos,
necesidades y características.
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La responsabilidad penal de la persona jurídica es autónoma de la
responsabilidad de la persona individual. Las medidas aplicables pueden ser: Multa,
inhabilitación, cancelación de licencias, clausura de locales o disolución de la persona
jurídica.
La investigación, procesamiento y sanción de las personas jurídicas, de
conformidad con lo establecido en la presente Ley, se tramitan en el marco del
proceso penal, al amparo de las normas y disposiciones del Código Procesal Penal,
aprobado por el Decreto Legislativo 957.
Durante la investigación y proceso penal, la persona jurídica goza de todos los
derechos y garantías que la Constitución Política del Perú y la normatividad vigente
reconoce a favor del imputado.
En los términos del nuevo Código Penal, para afirmar la responsabilidad penal
de la persona jurídica será necesario demostrar la existencia de un vínculo consistente
en el hecho ilícito realizado por el administrador de hecho o de derecho, o el de las
personas naturales que presten cualquier tipo de servicio a la entidad.
II.II TERCERO CIVILMENTE RESPONSABLE
Víctor Cubas Villanueva indica que: “…persona natural o jurídica que, sin haber
participado en la comisión del delito, tiene que pagar sus consecuencias económicas. Su
responsabilidad nace de la ley civil y no de una ley administrativa o de otra índole…”
En el ámbito procesal, el Código de Procedimientos Penales de 1940 establece en el
segundo párrafo de su artículo 100° que: “Las terceras personas que aparecen como
responsables civilmente, deberán ser citadas y tendrán derecho para intervenir en todas las
diligencias que les afecten, a fin de ejercitar su defensa”.
Para “Cesar San Martin Castro: (…) el tercero civilmente responsable no puede ser
condenado al pago de la reparación civil si no fue citado o no intervino voluntariamente en el
proceso penal, pues de ese modo se afectaría la garantía jurisdiccional que tienen todas las
personas” (…) “en cuanto a su actuación procesal, el tercero civil, para defender sus intereses
patrimoniales, goza de todos los derechos y garantías que se reconocen al imputado.”
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Debiendo recalcar una vez más que en este caso la responsabilidad del tercero
civilmente responsable o principal no es a título subjetivo sino objetivo, vale decir que si se
verifica la concurrencia de los elementos que la ley señala, entonces aparece la
responsabilidad civil.
II.III MODELOS DE ATRIBUCIÓN DE RESPONSABILIDAD
Vamos a encontrar tres:
a) Modelo de heterorresponsabilidad.
El establecimiento de la responsabilidad penal de la persona jurídica de ningún
modo es limitar la responsabilidad individual por el hecho cometido, sino todo lo
contrario; se busca incrementar su efectividad, dado que la responsabilidad colectiva
refuerza la individual. Simultáneamente, su finalidad consiste en que las propias
personas jurídicas adopten medidas de organización que impidan la realización de
hechos delictivos y, en su caso, permitan su esclarecimiento y denuncia.
Se puede entender que este modelo no reconoce el hecho cometido por la
persona jurídica, sino que sólo transfiere la responsabilidad de los actos cometidos de
la persona natural a la persona jurídica.
b) Modelo de autorresponsabilidad.
“Este modelo también conocido como Autorresponsabilidad, parte de la
necesidad de construir un concepto de culpabilidad jurídico penal empresarial, debido
a que se considera que, en un genuino Derecho penal empresarial, la culpabilidad, se
constituye en fundamento y límite de la imposición de un determinado tipo de
sanciones penales –las penas- a la empresa y éstas son las únicas que contribuyen al
completo restablecimiento comunicativo de la vigencia del ordenamiento jurídico”.
(p. 1294)
Se puede afirmar que, en este modelo, la persona jurídica responde a causa del
defecto de organización que ha generado un riesgo prohibido que devino en la lesión
de un bien jurídico y, también, por no contar con una cultura de cumplimiento
normativo empresarial que acredite la falta de reprochabilidad a la empresa.
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c) Modelo Mixto
Se transfiere la responsabilidad de la persona física hacia la jurídica para que
responda y, luego, se evaluará el grado de reprochabilidad en virtud del defecto de
organización o ausencia de cultura de cumplimiento normativo empresarial; es decir,
este modelo mixto no niega la vinculación o transferencia de la responsabilidad penal
desde la persona física hacia la jurídica, sino que la reconoce.
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III. ANÁLISIS DE LA NORMA PENAL
El código penal vigente nos muestra en el capítulo VI , titulandose Fraude en la
administración de personas jurídicas, donde en dos capítulos y ocho incisos resume cual es la
pena correspondiente para la administración fraudulenta así como en qué circunstancias debe
ser dada esta para que se considere fraude.
“Artículo 198.- Administración fraudulenta
Será reprimido con pena privativa de libertad no menos de uno ni ayor de
cuatro años el que ejerciendo funciones de administración o representación de una persona
jurídica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
1.- Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según
sea el caso o a terceros interesados, la verdadera situación de la persona jurídica,
falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o
usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas
contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títulos
o participaciones.
4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica
como garantía de crédito.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro
órgano similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de intereses
propios que son incompatibles con los de la persona jurídica.
7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.
8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.”
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CONCLUSIONES
● El planteamiento de la presente investigación es de cierta manera innovador puesto
que se refiere a la utilización fraudulenta de la persona jurídica, y además es de interés
actual, debido a la coyuntura que presenta esta figura delictiva.
● En este trabajo se han presentado conceptos claros y precisos para entender lo
referente al delito de fraude en la administración de personas jurídicas, así como
antecedentes históricos que permiten una mejor obtención de conocimientos
necesarios para abordar este tema del fraude.
● La sanción para el delito de fraude en la administración de personas jurídicas se
encuentra plasmado en la norma, específicamente en el código penal peruano, cuyo
capítulo VI nos muestra la pena pertinente para este delito.
● Por último se ha concluido que si bien la norma regula la pena correspondiente para
esta sanción, hace falta que exista más presencia del órgano competente a fin de que
se reduzcan los casos relacionados al fraude en administración de personas jurídicas.
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BIBLIOGRAFÍA
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