MADELEINE GAMARRA OCHOA
ID: 712917
3° SEMESTRE CONTADURIA
DOCENTE
MARTHA LILIANA OLAYA
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
BARRANQUILLA-ATLANTICO
2020
BALANCE DE PRUEBA
COMPAÑÍA INTERNA S.A.
BALANCE DE PRUEBA
Código Nombre DEBE
1
11 Efectivo y equivalentes de efectivo
1105 Caja 67,980,466
1110 Bancos 154,873,481
1120 Cuentas de ahorro 7,832,158
1125 Fondos
1135 Fiducia de inversión 118,321,690
1140 Otras inversiones de liquidez 13,450,000
12 Activos Financieros
1205 A valor razonable con efecto en resultados
1210 A costo amortizado 856,354,690
1215 Al costo 43,600,000
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar
1305 Clientes 11,271,101,542
1325 Socios y accionistas 118,900,000
1330 Otras partes relacionadas
1335 Depósitos
1350 Retención sobre contratos
1330 Empleados 102,727,000
133005 Personal clave de la gerencia
133010 Otro personal
1335 Depósitos 20,000,000
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 192,083,210
135505 Anticipo de impuesto de renta
135510 Anticipo de CREE
135515 Retenciones en la fuente renta
135516 Autorretenciones de renta
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
13552001 Impuesto a las ventas
13552005 Impuesto a la renta
13552010 CREE
13552015 Impuesto de industria y comercio
135599 Autorretención CREE
1360 Reclamaciones
1370 Préstamos a terceros 50,000,000
1380 Deudores varios 24,847,600
1399 Deterioro de deudores
14 Inventarios
1401 Anticipos 43,200,000
1405 Materias primas 551,430,900
1410 Productos en proceso 484,505,000
1415 Obras y proyectos en curso
1428 Productos agrícolas
1430 Productos terminados 1,141,356,936
1435 Mercancias 1,245,638,700
1440 Inmuebles para la venta
1455 Repuestos, suministros y otros 161,070,031
1460 Envases y empaques 94,107,373
1465 Inventarios en tránsito 198,086,439
15 Propiedades, planta y equipo
1504 Terrenos 329,800,000
1516 Construcciones y edificaciones 2,876,559,000
1520 Maquinaria y equipo 2,279,738,293
1524 Equipo de oficina 170,178,431
1528 Equipo de cómputo y comunicación 359,657,760
1540 Flota y equipo de transporte 358,876,000
1590 Mejoras en propiedades ajenas 365,666,600
1592 Depreciación acumulada
159216 Construcciones y edificaciones
159220 Maquinaria y equipo
159224 Equipo de oficina
159228 Equipo de cómputo y comunicación
159240 Flota y equipo de transporte
159280 Propiedades de inversión al costo
159290 Mejoras en propiedades ajenas
16 Activos intangibles
1610 Marcas 183,000,000
1630 Software 195,690,400
1635 Licencias 180,089,740
1650 Otros
1698 Amortización acumulada
169810 Marcas
169830 Software
169835 Licencias
169850 Otros
17 Propiedades de inversión al valor razonable
1710 Edificaciones 664,564,000
18 Otros activos
1805 Pagos anticipados 45,690,320
1810 Bienes de arte
1850 Activo por Impuesto de renta y CREE diferido 298,834,506
TOTAL ACTIVOS
2 Pasivo
21 Obligaciones financieras
2105 Obligaciones financieras
22 Proveedores
2205 Nacionales
2210 Del exterior
23 Cuentas por pagar
2335 Costos y gastos por pagar
2345 Acreedores oficiales
2355 Socios y accionistas
2365 Retención en la fuente
2367 Iva retenido
2368 Ica retenido
2370 Retenciones y aportes de nómina
2380 Otras
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2404 Impuesto a la rena por pagar
2408 Impuesto a las ventas por pagar
2410 Impuesto de industria y comercio
25 Obligaciones laborales
2510 Beneficios de corto plazo
251005 Cesantias
251010 Intereses a las cesantías
251030 Vacaciones
251040 Otras
26 Provisiones
2605 Para demandas
2620 Para desmantelamiento
27 Pasivo por impuesto de renta y CREE diferido
2705 Pasivo por impuesto de renta y CREE diferido
28 Otros pasivos
2805 Anticipos y avances recibidos
3 Patrimonio
31 Capital
3105 Capital suscrito y pagado
3115 Aportes sociales
3120 Capital asignado
32 Superavit de capital
3205 Prima en colocación de acciones
33 Reservas
3305 Obligatorias
3310 Estatutarias
3320 Voluntarias
34 Ganancias (perdidas) acumuladas
3405 Ganancia (pérdida) por adopción inicial de las NIIF
3410 Ganancia (pérdida) del período
3605 utilidad y/o periodo
4 Ingresos
41 Ingresos de actividades ordinarias
4105 Ventas
410505 Ventas brutas
410510 Descuentos, rebajas y similares 510,998,324
4120 Arrendamientos
4140 Cambios en valoración de propiedades de inversión
42 Financieros
4205 Intereses
4210 Diferencia en cambio
4220 Valoración de instrumentos financieros
4250 recuperaciones
43 Otros ingresos
4315 Dividendos
4350 Ganancias en disposición y valoración de activos
435005 En venta de propiedades, planta y equipo
5 Gastos
51 Gastos de administración
5105 Beneficios al personal 999,704,987
5110 Honorarios 95,670,000
5115 Impuestos 11,986,431
5120 Arrendamientos 288,986,320
5125 Contribuciones y afiliaciones 3,345,000
5130 Seguros 5,547,000
5135 Servicios 289,658,900
5140 Legales 5,903,210
5145 Mantenimiento y reparaciones 45,793,421
5150 Adecuaciones e instalaciones 7,980,420
5155 Viajes 34,125,490
5160 Depreciaciones 89,212,036
5165 Amortizaciones 104,987,590
5195 Diversos 41,090,428
52 Gastos de ventas y distribución
5205 Beneficios al personal 1,794,390,761
5210 Honorarios 419,496,530
5215 Impuestos 186,932,563
5220 Arrendamientos 161,877,990
5225 Contribuciones y afiliaciones 25,399,485
5230 Seguros 9,143,590
5235 Servicios 1,999,857,320
5240 Legales 2,990,431
5245 Mantenimiento y reparaciones 9,500,491
5250 Adecuaciones e instalaciones 4,795,643
5255 Viajes 294,267,105
5260 Depreciaciones 152,873,379
5265 Amortizaciones 18,300,000
5295 Diversos 310,764,904
53 Financieros
5305 Intereses 805,199,780
5310 Diferencia en cambio 210,995,674
54 Otros gastos
5405 Deterioro de activos 95,343,600
540501 Deterioro de deudores
55 Impuesto a las ganancias
5505 Impuesto de renta 364,814,993
5510 Impuesto CREE 129,450,481
5515 Impuesto diferido 12,174,199
6 Costo de ventas
6105 Costo de bienes y servicios vendidos 21,435,690,467
6205 Deterioro (reversión) de valor de inventarios 84,569,800
SUMAS IGUALES 56,333,631,009
7 Costos de producción
71 Materia prima consumida
7105 Materia prima consumida 5,875,560,559
72 Mano de obra directa
7205 Mano de obra directa 3,917,040,373
73 Otros costos de producción
7305 Mano de obra indirecta 574,314,167
7310 Honorarios 195,852,019
7320 Arrendamientos 783,408,075
7335 Servicios 652,840,062
7345 Mantenimiento y reparaciones 554,914,053
7350 Adecuaciones e instalaciones 195,852,019
7360 Depreciaciones 102,941,382
7395 Diversos 158,194,643
74 Traslado a inventarios 13,010,917,351
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES ORDINARIOS BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO
HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
67,980,466
77,311,902 232,185,383 (0)
7,832,158
118,321,690
13,450,000
12,160,500 868,515,190
43,600,000
4,284,000 4,284,000 11,271,101,542
118,900,000
102,727,000
20,000,000
192,083,210
50,000,000
24,847,600
229,543,600 225,422,031 454,965,631
43,200,000
551,430,900
484,505,000
1,141,356,936
198,086,439 1,443,725,139
161,070,031
94,107,373
198,086,439
329,800,000
2,876,559,000
2,279,738,293
170,178,431
359,657,760
35,000,000 323,876,000
365,666,600
907,897,439 21,000,000 77,430,159 964,327,598
183,000,000
195,690,400
180,089,740
368,897,750 368,897,750
664,564,000
45,690,320
298,834,506
7,089,299,780 194,813,898 7,284,113,678
2,446,676,500 25,000,000 225,125,237 2,646,801,738
2,954,987,431 2,954,987,431
1,012,605,556 2,080,000 1,014,685,556
170,120,347 170,120,347
90,548,700 90,548,700
65,439,600 4,952,161 70,391,761
18,967,412 5,645,464 24,612,876
6,784,500 6,784,500
56,494,631 160,000 56,654,631
12,895,430 12,895,430
275,421,990 37,636,423 684,000 238,469,567
3,766,503 3,766,503
362,752,163 1,412,050 361,340,113
198,700,000 198,700,000 -
39,823,510 39,823,510
1,168,244,440 1,168,244,440
65,983,200 65,983,200
550,000,000 550,000,000
2,568,000,000 2,568,000,000
816,000,000 816,000,000
176,000,000 176,000,000
300,000,000 300,000,000
2,643,578,900 2,643,578,900
31,186,546,790 31,186,546,790
510,998,324
81,120,000 3,600,000 84,720,000
14,564,000 14,564,000
39,747,772 39,747,772
389,876,500 389,876,500
5,897,651 60,500 5,958,151
8,700,000 8,700,000
3,790,000 3,790,000
12,658,914 6,000,000 18,658,914
333,333 1,000,038,320
95,670,000
11,986,431
288,986,320
3,345,000
5,547,000
2,080,000 291,738,900
5,903,210
45,793,421
7,980,420
34,125,490
77,430,159 166,642,195
225,422,031 330,409,621
41,090,428
1,794,390,761
419,496,530
186,932,563
161,877,990
25,399,485
9,143,590
1,999,857,320
2,990,431
9,500,491
4,795,643
294,267,105
152,873,379
18,300,000
310,764,904
145,285,996 950,485,775
210,995,674
95,343,600
364,814,993
129,450,481
12,174,199
21,435,690,467
84,569,800
56,333,631,009 1,026,142,833 1,026,142,833 56,804,555,985 56,804,555,985
13,010,917,351
EST. RESULTADOS ASIENTOS DE CIERRE ESTADO [Link]
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
67,980,466
7,832,158
118,321,690
13,450,000
868,515,190
43,600,000
11,271,101,542
118,900,000
102,727,000
20,000,000
192,083,210
50,000,000
24,847,600
43,200,000
551,430,900
484,505,000
1,141,356,936
1,443,725,139
-
161,070,031
94,107,373
198,086,439
-
329,800,000
2,876,559,000
2,279,738,293
170,178,431
359,657,760
323,876,000
365,666,600
183,000,000
195,690,400
180,089,740
664,564,000
45,690,320
298,834,506
31,186,546,790 31,186,546,790
510,998,324 - 510,998,324
84,720,000 84,720,000 -
14,564,000 14,564,000 -
- -
39,747,772 39,747,772 -
389,876,500 389,876,500 -
5,958,151 5,958,151 -
8,700,000 8,700,000 -
- -
3,790,000 3,790,000 -
18,658,914 18,658,914 -
- -
- -
- -
1,000,038,320 - 1,000,038,320
95,670,000 - 95,670,000
11,986,431 - 11,986,431
288,986,320 - 288,986,320
3,345,000 - 3,345,000
5,547,000 - 5,547,000
291,738,900 - 291,738,900
5,903,210 - 5,903,210
45,793,421 - 45,793,421
7,980,420 - 7,980,420
34,125,490 - 34,125,490
166,642,195 - 166,642,195
330,409,621 - 330,409,621
41,090,428 - 41,090,428
- - -
1,794,390,761 - 1,794,390,761
419,496,530 - 419,496,530
186,932,563 - 186,932,563
161,877,990 - 161,877,990
25,399,485 - 25,399,485
9,143,590 - 9,143,590
1,999,857,320 - 1,999,857,320
2,990,431 - 2,990,431
9,500,491 - 9,500,491
4,795,643 - 4,795,643
294,267,105 - 294,267,105
152,873,379 - 152,873,379
18,300,000 - 18,300,000
310,764,904 - 310,764,904
- - -
950,485,775 - 950,485,775
210,995,674 - 210,995,674
- - -
95,343,600 - 95,343,600
- - -
- - -
364,814,993 - 364,814,993
129,450,481 - 129,450,481
12,174,199 - 12,174,199
- - -
21,435,690,467 - 21,435,690,467
84,569,800 - 84,569,800
31,514,370,260 31,752,562,127 31,752,562,127 31,514,370,260 25,290,185,725
ESTADO [Link]
HABER
454,965,631
964,327,598
368,897,750
7,284,113,678
-
2,646,801,738
2,954,987,431
1,014,685,556
170,120,347
176,726,517
70,391,761
24,612,876
6,784,500
56,654,631
12,895,430
-
78,603,316
238,469,567
3,766,503
361,340,113
39,823,510
-
1,168,244,440
-
65,983,200
-
-
-
550,000,000
-
-
-
2,568,000,000
-
831,958,855
176,000,000
300,000,000
-
2,643,578,900
57,451,878
25,290,185,725
1. Al cierre del ejercicio, la empresa había adquirido acciones
por valor de $12.100.000 que generan un rendimiento del 0,5% efectivo mensual
No se había registrado la inversión ni los intereses del mes de cierre. Método costo amortizado
2. Las obligaciones financieras por $ [Link] generan unos intereses
del 2% efectivo mensual. Se requiere contabilizar
la causación de estos intereses del mes correspondiente al cierre
3. La cuenta de los servicios públicos del mes de cierre contable, se encuentra sin pagar
por tanto deben causarse. Los valores son los siguientes: AAA $880.000 Electricaribe $1.200.000
4. El 23 de diciembre/xx llegaron inventarios por $198.086.439. Por error involuntario
el almacenista no reportó este hecho, ni entregó la factura al dpto de contabilidad. Se requiere despedir al
almacenista y realizar la contabilizaciónr en inventarios de mercancias. El comprador es Gran Contribuyente
y el vendedor Responsable de IVA. Tarifa retefuente compras 2,5%. El comprador está ubicado en
Bquilla y el vendedor en Bogotá. Tarifa Rete IVA 15%. Compra a crédito
5. Se recibieron $3.600.000 más IVA, por concepto de pago de arrendamiento del mes de diciembre/XX.
de un local comercial. Se requiere causar y contabilizar el pago de este ingreso
El arrendador es G.C el arrendatario N.R.I
6. Depreciar por el método de línea recta, el mes de diciembre. No hay valor de salvamento
VR MENSUAL VR ANUAL
CONST. Y EDIFICACIONES 11,985,663 2,876,559,000 20 Años
MAQUINARIA Y EQUIPO 23971325 2,876,559,000 10 Años
EQUIPO DE OFICINA 18997819.108 2,279,738,293 10 Años
FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 5994296 359,657,760 05 Años
Equipo de cómputo y comunicación 14,985,740 359,657,760 02 Años
MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS 1,495,317 358,876,000 20 Años
TOTAL DEPRECIACIONES 77,430,159
7. La cuenta clientes por valor de $[Link] presenta un riesgo de pérdida estimado en el 2%
Contabilizar la provisión de cartera correspondiente.( $[Link] X2%) =
225,422,031
8. En conciliación bancaria queda pendiente por contabilizar del mes de cierre la suma de $3.500.000
por concepto del 4x mil
DEBE HABER
5305 FINANCIEROS 3,500,000
1110 BANCOS 3,500,000
SUMAS IGUALES 3,500,000 3,500,000
9. Se vende un automóvil de uso del gerente porque se piensa comprar uno nuevo
el próximo año. El valor en libros es $35.000.000
con una depreciación acumulada de tres años $21.000.000
Valor venta recibido por transferencia electrónica $20.000.000
[Link] error involuntario de la auxiliar contable no se había contabilizado un pago a proveedores por valor de $25.000.000
2205 PROVEEDORES 25,000,000
1110 BANCOS 25,000,000
SUMAS IGUALES 25,000,000 25,000,000
[Link] departamento jurídico solicita con urgencia realizar el pago de la demanda existente
en contra de la sociedad y reflejada en libros en la cuenta provisiones por valor de $198.700.000
El valor a pagar es la suma de $190.000.000. Realizar el pago y ajustar el saldo en la cuenta 2605.
[Link] error en el Dpto de personal no se reportó al Dpto de contabilidad el retiro de un empleado en el
mes de diciembre/xx. Se solicita realizar la causación y pago de las prestaciones sociales así:
CESANTIAS $ 827,000
INTERESES CESANTIAS $ 90,200 CUENTA 25 VS 1110
PRIMA SERVICIOS $ 325,850
VACACIONES $ 169,000
5 DÍAS SUELDO $ 333,333
DEDUCCIONES -$ 80,000
SALUD -$ 80,000
ajuste saldo bancos
1110 bancos 53,027,902
2105 sobregiros banca 53,027,902
53,027,902 53,027,902
1210 inversiones costo amortizado 12,100,000
1110 BANCOS 12100000
SUMAS IGUALES 12,100,000 12100000
INTERESES EN INVERSION
1210 inversiones costo amortizado 60,500
4220 valoracion inst fros 60,500
sumas iguales 60,500 60,500
5305 gastos financieros $ 141,785,996
2105 obligaciones fras $ 141,785,996
sumas iguales 141,785,996 $ 141,785,996
5135 triple aaa 880,000
5135 aire 1,200,000
2335 triple aaa 880,000
2335 aire 1200000
sumas iguales 2,080,000 2,080,000
1435 mcias no fab x la empresa 198,086,439
2408 iva descontable 37,636,423
2365 retefuente compras 4,952,161
2367 reteiva 5645464
2205 proveedores 225,125,237
sumas iguales 235,722,862 235,722,862
4120 arrendamientos 3,600,000
2408 iva generado 684,000
1305 clientes 4,284,000
sumas iguales 4,284,000 4,284,000
pago
1305 clientes 4,284,000
1110 bancos 4,284,000
sumas iguales 4,284,000 4,284,000
5160 CONST. Y EDIFICACIONES 11,985,663
MAQUINARIA Y EQUIPO 23,971,325
EQUIPO DE OFICINA 18,997,819
FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 5,994,296
Equipo de cómputo y comunicación 14,985,740
MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS 1,495,317
1592 CONST. Y EDIFICACIONES 11,985,663
MAQUINARIA Y EQUIPO 23971325
EQUIPO DE OFICINA 18,997,819
FLOTA Y EQUIPO DE TRANPORTE 5,994,296
Equipo de cómputo y comunicación 14,985,740
MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS 1,495,317
sumas iguales 77,430,159 77,430,159
5165 deteruioro de cartera 225,422,031
1399 deterioro de deudores 225,422,031
sumas iguales 225,422,031 225,422,031
1540 flota y equipo transp 35,000,000
159240 deprec acumulada 21,000,000
1110 bancos 20,000,000
4350 ganacia en venta de actrivos 6000000
sumas iguales 41,000,000 41,000,000
por valor de $25.000.000.
2605 demandas 198,700,000
1110 bancos 190,000,000
4250 recuperacion en provisipnes 8700000
198,700,000 198,700,000
251005 Cesantias 827,000
251010 Intereses a las cesantías 90,200
251030 Vacaciones 169,000
251040 prima de servicios 325,850
510506 sueldo 5 dias 333,333
2370 salud y pension 160,000
1110 bancos 1,585,383
sumas iguales 1,745,383 1,745,383
827,000
90,200
169,000
325,850
1,412,050
ASIENTOS CIERRE CUENTA INGRESOS
DEBE HABER
4105 VENTAS BRUTAS 31,186,546,790
410510 DESCUENTOS, REBAJAS Y SIMILARES 510,998,324
4120 ARRENDAMIENTOS 84,720,000
4140 CAMBIOS EN VALORAC. DE PROP. DE INVERS. 14,564,000
4205 INTERESES 39,747,772
4210 DIFERENCIA EN CAMBIO 389,876,500
4220 VALORACIÓN INSTR. FROS 5,958,151
4250 recuperaciones 8,700,000
4315 DIVIDENDOS 3,790,000
4350 GANANCIAS EN DISPOSIC. Y VALOR. ACTIVOS 18,658,914
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 31,752,562,127
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 510,998,324
SUMAS IGUALES 32,263,560,451 32,263,560,451
ASIENTOS CIERRE CUENTA GASTOS
DEBE HABER
5105 BENEFICIOS AL PERSONAL 1,000,038,320
5110 HONORARIOS 95,670,000
5115 Impuestos 11,986,431
5120 Arrendamientos 288,986,320
5125 Contribuciones y afiliaciones 3,345,000
5130 Seguros 5,547,000
5135 Servicios 291,738,900
5140 Legales 5,903,210
5145 Mantenimiento y reparaciones 45,793,421
5150 adecuaciones e instalaciones 7,980,420
5155 viajes 34,125,490
5160 Depreciaciones 166,642,195
5165 Amortizaciones 330,409,621
5195 Diversos 41,090,428
5205 Beneficios al personal 1,794,390,761
5210 Honorarios 419,496,530
5215 Impuestos 186,932,563
5220 Arrendamientos 161,877,990
5225 Contribuciones y afiliaciones 25,399,485
5230 Seguros 9,143,590
5235 Servicios 1,999,857,320
5240 Legales 2,990,431
5245 Mantenimiento y reparaciones 9,500,491
5250 Adecuaciones e instalaciones 4,795,643
5255 Viajes 294,267,105
5260 Depreciaciones 152,873,379
5265 Amortizaciones 18,300,000
5295 Diversos 310,764,904
5305 Intereses 950,485,775
5310 Diferencia en cambio 210,995,674
5405 Deterioro de activos 95,343,600
5505 Impuesto de renta 364,814,993
5510 Impuesto CREE 129,450,481
5515 Impuesto diferido 12,174,199
6105 Costo de bienes y servicios vendidos 21,435,690,467
6205 Deterioro (reversión) de valor de inventarios 84,569,800
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 31,003,371,936
SUMAS IGUALES 31,003,371,936 31,003,371,936
CIERRE GANANCIAS Y PÉRDIDAS 5905
DEBE HABER
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 31,752,562,127
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 510,998,324
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 31,003,371,936
5906 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
5905 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
31,752,562,127 31,514,370,260
UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3605 238,191,866
CÁLCULO IMPTO RENTA Y RESERVA LEGAL
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 57,451,878
2404 IMPORENTA (33%) 78,603,316
3305 RESERVA LEGAL (10%) 15,958,855
2355 socios y accionistas 86,177,817
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CONTABILIZACIÓN IMPORENTA
3605 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 78,603,316
2404 IMPORENTA 78,603,316
SUMAS IGUALES 78,603,316 78,603,316
CONTABILIZACIÓN RESERVA LEGAL
3605 GANANCIAS Y PÉRDIDAS 15,958,855
3305 RESERVA LEGAL 15,958,855
SUMAS IGUALES 15,958,855 15,958,855
CONTABILIZACIÓN UTILIDAD NETA
2355 dividendos por pagar 86,177,817
3605 UTILIDAD DEL PERIODO 86,177,817
SUMAS IGUALES 86,177,817 86,177,817
435005 EN VENTA P.P.Y EQ.
238,191,866
observacion: junta de socios ordeno del 60% de la utilidad-dividenos
